第一篇：教育评价体系学习心得

教育评价体系学习心得

井冈山市实验小学谢香梅

建立科学有效的教育评价体系，是推进教育治理体系与治理能力现代化的重要内容和手段。当前，教育改革发展面临新的形势，教育领域综合改革不断推进。如何确保中小学校贯彻党的教育方针，坚持正确办学方向？如何考察中小学校依法依规办学，规范办学行为？如何评价中小学校是否树立公平的教育观和正确的质量观，全面实施素质教育？如何衡量中小学校不断提高科学管理水平，营造和谐安全的校园环境？亟须建立一套体现科学性、专业性、政策性的教育评价体系，加强学校管理评价工作。我们欣喜地看到，由教育部部长袁贵仁主编的《中小学校管理评价》一书日前由人民教育出版社正式出版，成为填补学校管理评价空白的应时求实之作，为各级政府管好教育、社会第三方科学评价教育提供了准确参鉴，对于加强中小学校管理评价工作、切实推进管办评分离具有重要意义，是当前指导中小学校管理评价的理论和实践相结合的重要读本、开展中小学校管理评价的行动指南。

在当前的多如牛毛的教育方法的书海中该书如捧清泉般让人眼前一亮，在我看来该书具有如下特点：

第一，体现了教育改革方向，具有很强的科学性针对性。党的十八大以来，推进教育治理体系与治理能力现代化，成为全面深化教育改革、提高教育质量的战略目标。党的十八届三中全会提出，深化教育领域综合改革，深入推进管办评分离。贯彻党的十八大和十八届三中全会精神，要求理顺政府、学校、社会之间的关系，努力提高政府“管”教育的针对性、学校“办”学的规范性、社会第三方“评”价的科学性，逐步形成政府宏观管理、学校自主办学、社会广泛参与评价的教育治理新格局。评价作为管办评中的重要环节，对于改进政府教育管理和学校规范办学行为具有引导性和基础性作用，有利于增强教育决策的科学性、学校管理的针对性和有效性。

当前，中小学管理评价工作普遍存在着专业研究不深入，国家政策把握不到位，对中小学办学实际缺乏了解，评价人员“评”的能力有待提高等不足，甚至出现个别评价机构追求功利性的短期目标，评价工作背离教育根本宗旨的问题，给教育的改革发展造成了负面影响。因此，让各方了解中小学校教育实际和教育改革发展走向，提升社会第三方的评价能力，成为一件非常重要而迫切的事情。评价作为一种方向性的评判和指引，是一项专业性非常强的工作，特别要求客观、科学、公正。要做好评价工作，首要任务就是明确“评什么”、“怎么评”，即评价的内容、评价的标准、评价的方法，这是评价能否客观、科学、公正的前提。对于这些专业问题，《中小学校管理评价》给予了科学的解答与说明，具有很强的指导性。该书的每个章节都牢牢把握住了教育改革的方向，充分体现了党的十八届三中全会精神。

第二，阐述了管理评价内容方法，系统性指导性强。教育无小事，事事皆教育；管理无大小，处处皆管理。中小学管理是复杂、多元的，只有从生态、立体的角度来加以审视，才能避免以偏概全。《中小学校管理评价》一书，不仅在总体构架上覆盖学校教育的全过程，从学校治理结构、学生管理、课程教学管理、教师管理、教育资源管理、安全管理等方面系统介绍了考察、评价中小学校管理的主要内容和基本方法，而且每个章节都深入学校管理、课程、教学内部各个环节，使人们对中小学校管理评价能够有全方位的了解，做到“胸中有丘壑”，有效避免了“盲人摸象”式的片面评价。

教育法律法规是中小学办学治校的法律基础和政策基础，是规范和引导教育改革发展的主要依据。《中小学校管理评价》一书对涉及中小学管理评价的具体内容，给出了教育法律法规的出处及具体相关条文，使读者在评价的过程中做到有法可循、有法可依，既省去了烦琐的查经寻典之苦，又不知不觉地习得教育法律法规之要义，取得事半功倍的学习效果。

第三，提供了大量案例，鲜活生动可学。每个学校都是鲜活而具体的，都有特殊的校情、学情、师情。真实的办学情境远没有教科书所描述的那么简单和潇洒，任何一个管理事件背后都包含了错综复杂的因素。因此，对学校的管理评价，既要考虑共性，也要考虑特殊性。为此，《中小学校管理评价》增加了大量的鲜活案例，每个案例都包括“案例描述”和“案例分析”两个部分，既有详细的案例呈现，也有案例所带来的启示，可以使读者在案例的剖析中加深对中小学管理的理解，提高管理评价能力。

第四，简洁通俗易懂，适合不同读者阅读。为了更通俗易懂、更接地气，《中小学校管理评价》没有使用苦涩难懂的学术性语言和枯燥的政策性语言，而是致力于用简练、通俗的语言来加以阐述，与之相关的政策解读也是言简意赅，没有半点拖泥带水。

中小学校管理评价体系对学生管理的评价标准进行了系统归纳和完善，让一线督导人员有据可查、有标准可依。以加强学生学业状况管理为例，在学习时间方面，明确要求小学不上晚自习，初中晚自习时间不超过2小时，高中不超过3小时。晚自习结束时间初中不晚于21点，高中不晚于22点。

基本标准的确立，并不是要用规范来强化学校的同质化现象，而是强调在依法管理基础上的自主办学。比如对教师绩效考核的评价中，工作量易于量化，工作效果如何量化？不少学校都把“尊重学生，热爱学生”等作为教师评价标准，但怎样才称得上是“尊重学生，热爱学生”？含糊笼统的表达，易导致评价实施过程中的混乱和分歧。新的评价体系下，则可将其分解为管教有方、赏罚分明、一视同仁等几个方面逐一对照评价。

作为教学管理评价的四个组成部分之一，考察一所学校教学质量评价的实施，应从评价主体多元化、评价方式多样化和评价流程规范化三个方面展开，方法很重要。通过听汇报、听课、召开座谈会、访谈、问卷调查、成果取证等方式获取有效信息后，还需实行分级分段评价，不能搞“一刀切”。

尽管《中小学校管理评价》是从评价的角度呈现，但不同读者都可以从本书中受益：政府可以从中找到管好教育的启示，学校可以找到依法自主办学的客观依据，社会第三方可以从中学习到中小学校管理评价的基本方法和案例。此外，本书贯彻落实教育规划纲要提出的“把育人为本作为教育工作的根本要求，把促进学生健康成长作为学校一切工作的出发点和落脚点”要求，处处体现了育人为本、以学生健康成长为本的教育理念，教育工作者可以从中找到指导自己工作的精神滋养。

高端、权威、实用、接地气，使得《中小学校管理评价》注定是一本值得教育行政部门、教育管理者、学校、教师、家长，乃至社会公众学习、了解和掌握中小学校办学、管理和评价的指导读本

第二篇：体系文件学习心得

体系文件学习心得

2月17日以来公司组织全体管理、非计件人员认真、系统、全面的学习了质量、环境和职业健康安全管理体系文件，使我们加深了对管理体系的理解，有助于在今后的体系运行过程中进一步落实标准化、规范化管理。

管理体系文件分为三个层次：管理手册、程序文件以及支持性文件。管理手册是全体员工在工作中必须遵循的法规性文件，全体员工必须严格遵照执行。其中明确确定了质量、环境、职业健康安全、风险管理方针：遵守法律法规 重视事故预防 坚持诚信经营 满足顾客期望 开展科技创新 保证品质之源 注重以人为本 关注员工健康 实施文明生产 发展绿色能能源 创建和谐环境 实现持续发展；

程序文件就是为了完成管理体系要素所规定的方法。在书面或文件化的程序中通常包括活动的目的和范围，做什么和谁来做；何时、何地以及如何做；应采用什么材料、设备和文件；如何对活动进行控制和记录。公司根据管理手册和公司运行特点，制定了XXX个程序文件，程序文件详细规定了公司运行各个部门的职责，并指导各项管理工作的实际工作程序，主要遵循5W1H原则（What—做什么，Who—谁来做，When—何时做，Where—何地做，Why—为何做，How—如何做）；其中涉及到质量部的程序文件主要有管理评审控制程序、计量确认标识控制程序、测量设备管理程序„„等XXXX个。

我作为一名XXX车间检验员，通过这次学习培训以及结合202_组装车间整体质量状况，我就本人工作情况做一下总结；

1、在工作过程中虽然有发现问题的能力但在解决问题时未能过程控制方法的原则对问题进行处理，例如XXXXXXXX批量性质量事故的发生，虽然当时在生产现场发现了可能存在的质量隐患，以及XXXXXXXXXXXXX导致报废问题，但由于未能完全按照程序文件中《产品监视和测量控制程序》以及《过程监视和测量控制程序》未能形成信息反馈单，等相关手续反馈给相关部门进行及时解决，导致后来对原因追溯时带来困难；

2、生产现场部分滞留XXX较长时间无标识，不清楚处于什么状态，主要由于在工作过程中未能执行《不符合控制程序》，未能及时做好标识、隔离，并及时开具《不合格品通知单》以及《返工返修单》、《报废单》等相关手续对平时产生的不合格品形成闭环；

以上这些问题以及在日常工作过程中领导与同事指正的问题我将会在今后的工作过程中强化执行力，发现不符合现象时严格执行《不符合控制程序》对产品进行标识隔离，同时出具相关手续，避免不合格品流转；同时执行《数据分析控制程序》以及《改进控制程序》，对生产过程中各项测量数据进行汇总并利用质量管理工具进行分析，能够及时的了解产品质量状况以及趋势，做好纠正预防措施，避免批量性不合格品的产生；

“质量是企业的生命，用户是我们的衣食父母”。质量决定市场。只有树立很强的工作责任心和牢固的质量意识才能把工作做好、做实；质量就是意识，它在我们心中，也在我们手中，在以后的工作中，我加倍努力，立足实际，严格把关工作中的每一个环节，提高工作效率，为公司的发展作出积极的贡献。

XXXXXXX XXXX年 XX月XX日

第三篇：内控体系学习心得

内控体系学习心得

1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。

2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。

3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。

4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门

5、sox法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。

6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理

7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估.以内部审计来衡量内部控制的结果，企业内部控制的环境。风险评估

8、企业管理中的分权结构，做了该公司的管理咨询则不能做该公司的审计，否则无法保证审计的独立性，也不保证内部控制的有效实施。设计委员会应当设立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。

9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内部控制的一种方式。法律顾问以及内部环境的治理。

10、进行控制之前应该进行风险评估、考察财务报表的可靠性。

11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息安全程度

12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa内部控制的自我评价

13、内部控制也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效率。注重员工思想道德的建设

14、公司舞弊公司管理层---虚假财务报告中层干部-----虚报费用收受回扣一般员工-----贪污偷窃

15、舞弊的形成：压力动机机会 内控体系学习心得（2）：

5月8日，我代表我公司参加了江苏省财政厅主办的《江苏省企业内部控制体系建设与实施学习报告会》。报告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得xx年版新企业会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的发展起到了重大作用，标志着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政部会计司又把企业内部控制体系建设提高到一个非常重要的高度，经过近5年的摸索与调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了《企业内部控制应用指引》，并要求率先在国有大型企业和上市公司应用起来。由此可见，政府对企业内部控制体系建设已经给予了前所未有的重视。

近年来，企业内部控制失控造成重大损失的事件频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从xx年安然公司、xx年世通公司丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊利高管挪用巨额公款，xx年农业银行分行管理员偷盗挪用5100万巨款、xx年中海运韩国分公司高管截留4000万运费收入等等重大违规事件，让人们不得不正视企业内部的各种经营操作风险。可以说，由于对内部控制缺乏足够的重视，目前我国企业在内部控制管理方面是比较薄弱的，其中蕴含了巨大的风险，随时都可能危及企业的生命。正是在这一背景下，xx年财政部等16个部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，今年4月份又由财政部等5部委联合发布了《企业内部控制应用指引》，用非常通俗易懂易操作的语言，引导企业建立起必要的内部控制制度。《企业内部控制应用指引》全文一共有18个主题，涵盖了企业管理的方方面面。通过阅读《指引》，发现其运用的语言非常浅显易懂，但是蕴涵的内部控制思想却非常深刻。学习报告会简要介绍了《指引》出台的背景、内容和意义，我通过参加报告会，对其中几点很有感触的部分，也产生了一些自己的体会：

一、内部控制建设是一个循序渐进的过程

企业内部控制建设的第一个阶段是监督管理阶段。在这个阶段，企业还没有系统的内控制度体系，还停留在以人管人、以人监督人的阶段。这个时候企业发生了经营、资金、市场等风险状况时，往往采取的是救火的方式去解决问题，即哪里着火了就去救哪里，缺乏系统的、全面的制度体系建设。这一阶段强调的是对关键风险的监督，即对已经发生的或可以预见将要发生的风险点进行监督管理。我公司目前应该也是处于对关键风险进行监督管理的阶段，通过近半年来各部门对流程制度的编制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度体系框架，对其中的一些风险点也有了一些认识和防范。但是总体而言，仍然处于看火救火，缺乏系统管理的层次上。

企业内部控制建设的第二个阶段是融入管理阶段。在这个阶段，强调的是对运营过程的管理，即所谓对关键过程的控制，将内部控制的思想体现在运营过程管理活动中，实现日常化、体系化的风险管理。它与上一阶段不同的是，不再强调着火这个结果，而是强调通过各岗位人员规范化操作避免火灾的发生，因此更强调经营过程的合规性。目前我公司正在推行的生产部门二次革新、内部审计活动，也是往这个方向发展的一个体现。而通过阅读《企业内部控制应用指引》也可以发现，其中的内容也是引导企业建立有效内控制度，也是强调的对企业运营过程的规范。它其实也在告诉我们，如果做一件事情它的每个步骤和重要环节都是合乎规范的，那么这件事情的结果至少不会出太大的偏差；如果其中一些步骤是不合规的，那事情的结果就有可能蕴藏巨大的未知风险。比如最近我公司发生的某销售人员挪用房租的事件，仔细分析事件的整个过程，会发现其中经过的很多环节都是因为贪图一时方便或其他人为原因而没有按规范流程操作，因此埋下了重大的隐患，不得不引起我们的重视和反省。因为风险的始作俑者的一个重要行为特征是，他总是千方百计地找出种种理由阻扰正常流程按规范操作，总是在不断强调特殊原因从而绕过流程制约，最终达到自己的目的。

企业内部控制的第三个阶段是提升管理阶段。在这个阶段，企业已经达到一定规模，并且内部控制体系已经有了相当的基础，这时企业就可以以战略为核心、以集团管控为手段、以实现稳健运营为目标，进行全面综合的风险管理。这个阶段的重要特点是，内部控制要充分体现企业集团战略，将内部控制以战略为核心贯彻到集团的各个事业部、体系或子公司中，并且建立风险预测、评估和应对过程管理系统等更高级管理手段，对企业所有运营过程进行信息整合和分析。

二、关于采购业务内部控制 《企业内部控制应用指引》第7号主题是采购业务，无疑是每个企业都非常关心的内控环节。《指引》中指出了采购业务可能面临的三个风险：

1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

3、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

从我公司目前的情况看，以上三个风险都在不同程度上存在。虽然从去年以来，采购部和财务部都做了很多努力，改善了流程和管理，已经取得了一定的成绩，但是由于人手、经验等方面的欠缺，还不能说我们在采购计划及预测、供应商选择和付款验收上完全没有问题和风险。

比如在供应商选择上，《指引》建议企业采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购效率，降低采购成本。这就与我们通常所认为的尽可能多询价、多考察供应商的思想有所不同。询价也不是越多越好，供应商也不是越多越好，集中几家供应商来做，可能是更好的经验。

另外，在采购操作上，《指引》建议对办理采购业务的人员应定期进行岗位轮换；重要的采购业务应组织专家进行论证；除小额零星采购外，不得安排同一机构办理采购业务全过程；建立采购物资定价机制，对大宗采购要根据市场行情设立最高限价等。这些方面，可能都是我们需要借鉴和思考的方面。

三、关于销售业务的内部控制

《企业内部控制应用指引》第9号主题是销售业务。关于销售业务的内部控制，令我较有感触的有以下几个方面：

1、对客户信用的管理。《指引》建议企业应健全客户信用档案，关注重要客户资信及经营变动情况，防范信用风险。

2、对于销售合同，应当进行各有关部门会审会签，而不仅仅是销售部门自审自批。尤其是对于重要的销售合同，签订时应征询财务、法律专家的意见。重大的销售业务谈判，应适当吸收财会和法律专业人员参加，并形成完整的书面记录。

3、对于应收账款催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门要负责办理资金结算并监督款项的回收。

对于以上几方面，可能咋看上去在很多企业都不会真正实行起来，理由可能是麻烦、不切实际、影响办事效率。但是刘司长介绍说，经过他们多年调研几千家企业的结果，对于销售环节内部控制较为严格的企业，恰恰是经营绩效和效率都很高的企业；而省略内部控制流程的企业，又往往是绩效不大好、内部管理问题严重的企业。因此他认为，内部控制制度并不是像人们以为的那样是一种束缚，而是一种推动力量。内控完善的企业，说明企业的管理水平高，管理效率高，企业经营绩效就高，这是符合逻辑的。而省略内控环节的企业，看上去似乎效率高，实际上掩盖了企业内部的管理混乱、内部沟通成本高，其结果必然是经营一定有风险，而且这些风险往往企业自己还不知道，自我感觉还很好。这不得不让我们重新深思内部控制、管理和企业经营绩效之间的逻辑关系。

四、关于研发活动的内部控制

《企业内部控制应用指引》第10号主题是研究与开发。其中有很多条，引起我注意的是以下几方面：

1、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

2、企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

3、企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。

4、企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。

以上方面引起我注意的一个重要原因是，我公司可能在研发资料保密和核心研发人员控制上还需继续完善。比如目前的研发人员邮箱、聊天工具均未实行外网隔离，存在信息安全的风险；核心研发人员如未按国家规定签署保密协定，可能也隐藏了一定的风险。因此个人认为，我公司应在这些方面按照《指引》要求持续完善起来。

五、关于预算活动的内部控制

《企业内部控制应用指引》第15号主题是全面预算。应该说，我公司的预算活动做得是很不理想的，主要原因可能还是对预算的认识不足，预算缺乏刚性、执行不力、考核不严。很多人都认为，预算一定会对企业经营活动产生束缚，会影响工作效率，实际上这种观点是一种误解。刘司长也介绍到，经过他走访的几千家大中小型企业，凡是预算活动做得较好的，通常都是经营管理水平较高，经营绩效也很好的企业；凡是没有预算管控或预算很弱的企业，往往都是经营费用特别高、浪费严重、利润很低的企业。这几乎已经成为一条定律。因此，那种认为预算会束缚企业经营的观点，可能还是对预算认识不到位造成的错觉，甚至反映的是一种管理上的惰性。大量实践证明，只要企业认认真真下目标，运用预算实行严格的管理和考核，就一定会对企业经营起很好的推动作用。

从我公司的实践来看，目前我们的预算约束是很弱的，因此造成今年以来费用仍然很高、浪费仍然很严重、利润和资金仍然很紧张。由此可见，忽略预算并不会带来企业的超常规发展，带来的往往是浪费和管理混乱。同理，为什么我公司的订货额很好呢？就是因为我们在订货额上实行了严格的目标责任制，也就是严格的预算目标管理，并且有严格的考核激励措施与之配套。如果对于订货额我们通过这样的手段能做得很好，那么其他方面我相信也一样可以通过这种手段做得很好。

第四篇：内控体系学习心得

1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。

2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。

3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。

4、coso法案中，现在也加入了战略管理。难怪cpa考试也加了一门

5、sox法案。想要发展到一个层次，就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。

6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理

7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估.以内部审计来衡量内部控制的结果，企业内部控制的环境。风险评估

8、企业管理中的分权结构，做了该公司的管理咨询则不能做该公司的审计，否则无法保证审计的独立性，也不保证内部控制的有效实施。设计委员会应当设立在董事会之下、内部审计是一个独立的部门。

9、人力资源政策，轮岗交班，进行强制性的监督，也是内部控制的一种方式。法律顾问以及内部环境的治理。

10、进行控制之前应该进行风险评估、考察财务报表的可靠性。

11、信息的整合沟通，包括内部的还外部的。同时要关注信息安全程度

12、内部监督包括专项监督和持续性的监督csa内部控制的自我评价

13、内部控制也要考虑到员工的心里因素。不仅要有人情味，同时也要有效率。注重员工思想道德的建设

14、公司舞弊

公司管理层---虚假财务报告

中层干部-----虚报费用收受回扣

一般员工-----贪污偷窃

15、舞弊的形成：压力动机机会

内控体系学习心得（2）：

5月8日，我代表我公司参加了江苏省财政厅主办的《江苏省企业内部控制体系建设与实施学习报告会》。报告会主讲人是财政部会计司刘玉廷司长，我记得XX年版新企业会计准则正是在刘司长的主导下编写并颁布普及的，几年来对我国会计事业的发展起到了重大作用，标志着我国会计制度体系已正式与国际化接轨。在会计制度体系基本完善之后，财政部会计司又把企业内部控制体系建设提高到一个非常重要的高度，经过近5年的摸索与调研，今年4月份财政部又联合证监会等五家部委共同发布了《企业内部控制应用指引》，并要求率先在国有大型企业和上市公司应用起来。由此可见，政府对企业内部控制体系建设已经给予了前所未有的重视。

近年来，企业内部控制失控造成重大损失的事件频频发生，引起了国际社会和国内政府管理层的高度关注。从XX年安然公司、XX年世通公司丑闻，到德隆系资金链断裂、中航油违规期权交易、伊利高管挪用巨额公款，XX年农业银行分行管理员偷盗挪用5100万巨款、XX年中海运韩国分公司高管截留4000万运费收入等等重大违规事件，让人们不得不正视企业内部的各种经营操作风险。可以说，由于对内部控制缺乏足够的重视，目前我国企业在内部控制管理方面是比较薄弱的，其中蕴含了巨大的风险，随时都可能危及企业的生命。正是在这一背景下，XX年财政部等16个部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，今年4月份又由财政部等5部委联合发布了《企业内部控制应用指引》，用非常通俗易懂易操作的语言，引导企业建立起必要的内部控制制度。

1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

2、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

3、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

从我公司目前的情况看，以上三个风险都在不同程度上存在。虽然从去年以来，采购部和财务部都做了很多努力，改善了流程和管理，已经取得了一定的成绩，但是由于人手、经验等方面的欠缺，还不能说我们在采购计划及预测、供应商选择和付款验收上完全没有问题和风险。

比如在供应商选择上，《指引》建议企业采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购效率，降低采购成本。这就与我们通常所认为的尽可能多询价、多考察供应商的思想有所不同。询价也不是越多越好，供应商也不是越多越好，集中几家供应商来做，可能是更好的经验。

另外，在采购操作上，《指引》建议对办理采购业务的人员应定期进行岗位轮换；重要的采购业务应组织专家进行论证；除小额零星采购外，不得安排同一机构办理采购业务全过程；建立采购物资定价机制，对大宗采购要根据市场行情设立最高限价等。这些方面，可能都是我们需要借鉴和思考的方面。

三、关于销售业务的内部控制

《企业内部控制应用指引》第9号主题是销售业务。关于销售业务的内部控制，令我较有感触的有以下几个方面：

1、对客户信用的管理。《指引》建议企业应健全客户信用档案，关注重要客户资信及经营变动情况，防范信用风险。

2、对于销售合同，应当进行各有关部门会审会签，而不仅仅是销售部门自审自批。尤其是对于重要的销售合同，签订时应征询财务、法律专家的意见。重大的销售业务谈判，应适当吸收财会和法律专业人员参加，并形成完整的书面记录。

3、对于应收账款催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门要负责办理资金结算并监督款项的回收。

对于以上几方面，可能咋看上去在很多企业都不会真正实行起来，理由可能是“麻烦”、“不切实际”、“影响办事效率”。但是刘司长介绍说，经过他们多年调研几千家企业的结果，对于销售环节内部控制较为严格的企业，恰恰是经营绩效和效率都很高的企业；而省略内部控制流程的企业，又往往是绩效不大好、内部管理问题严重的企业。因此他认为，内部控制制度并不是像人们以为的那样是一种束缚，而是一种推动力量。内控完善的企业，说明企业的管理水平高，管理效率高，企业经营绩效就高，这是符合逻辑的。而省略内控环节的企业，看上去似乎效率“高”，实际上掩盖了企业内部的管理混乱、内部沟通成本高，其结果必然是经营一定有风险，而且这些风险往往企业自己还不知道，自我感觉还很好。这不得不让我们重新深思内部控制、管理和企业经营绩效之间的逻辑关系。

四、关于研发活动的内部控制

《企业内部控制应用指引》第10号主题是研究与开发。其中有很多条，引起我注意的是以下几方面：

1、企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第五篇：自我评价体系

张集矿瓦斯抽采自我评价体系

为落实瓦斯治理企业主体责任，强化瓦斯抽采治本之策，加大“先抽后采”工作力度，切实做好瓦斯事故的超前防范，有效防治和坚决遏制瓦斯事故的发生。制定我矿瓦斯抽采达标自我评价体系，现规定如下：

一、指导思想

1、坚持以人为本的科学发展观，坚持“安全第一、预防为主”，以建设本质安全型矿井为目标，提升矿井防治瓦斯技术装备水平，加速改善矿井防治瓦斯安全生产条件，健全煤矿瓦斯防治安全管理体系，增强煤矿安全生产的保障能力。

2、贯彻落实“先抽后采、监测监控、以风定产”十二字方针，把实现瓦斯先抽后采与实现矿井瓦斯全方位监测监控、坚持采掘工作面“以风定产”有机结合起来，实现对瓦斯的综合防治。同时，瓦斯先抽后采还必须坚持“多措并举、应抽尽抽、抽采平衡”的原则，把煤矿瓦斯先抽后采真正落到实处。

二、组织领导

为保证瓦斯抽采达标计划的顺利实施，成立瓦斯瓦斯抽采达标评价领导小组。小组以矿长为组长，总工程师为技术负责人，安全副处长、通防副总和地质副总为副组长，有关科室科长、有关生产部门行政和技术负人为成员的瓦斯防治指挥系统，负责全矿的瓦防治工作。

组 长 ：矿长

技术负责：总工程师

副组长：安全副处长通防副总地质副总

成员：防突科长 生产部部长 安全部部长 技术中心主任 防突工区区长 通风工区区长 机电科长

瓦斯抽采评价领导小组职能要素：

1、组织负责协调矿井瓦斯抽采评价总体工作。对相关文件规定等必须由矿长、总工程师组织编制和审批的，由矿长、总工程师组织编制和审批。

2、通防副总工程师具体负责组织矿井、采掘工作面瓦斯抽采达标评价工作；负责组织编制及审批日常瓦斯抽采措施；审查矿井、采掘工作面瓦斯抽采达评价报告。

3、地质副总负责瓦斯地质工作，指导瓦斯抽采方案的制定。

4、防突科长负责协调防突工区、通风工区、地质、安全、计划部门共同审阅抽采评价报告，对瓦斯涌出量、瓦斯抽采情况、瓦斯指标把关，负责报告上报通防副总、矿总工程师。

5、防突工区区长负责组织落实瓦斯抽采工程和瓦斯抽采方案；在抽采效果评价完成后，安排及时编制评价报告送达相关部门。

6、通风工区区长负责落实瓦斯抽采工程检测、计量工程的实施；负责落实矿井、采掘工作面瓦斯涌出量的检测、监测和统计。

7、地质部门负责组织落实瓦斯地质的具体工作。负责组织落实编制瓦斯地质图、提供瓦斯地质资料；对矿井、瓦斯突出危险区域采掘工作面的地质构造、煤厚变化、煤层倾角、顶板岩性、断层产状等把关，指导瓦斯抽采方案的编制。

8、安全部部长对瓦斯抽采、安全防护措施落实把关。

9、机电科长负责组织落实矿井瓦斯抽采系统高低压电源及设备的配置和电气系统的管理工作。

三、评判依据

《煤矿安全规程》、《防治煤与瓦斯突出规定》、《煤矿瓦斯抽采达标暂行规定》

四、评价条件

1、必须有瓦斯基础参数的测定或计算结论。

2、必须有采掘工作面瓦斯涌出预测资料或文件。

3、已掘或回采工作面必须有采掘过程中瓦斯涌出量的统计。

五、评价程序

1、审查采掘工作面抽采设计、钻孔施工图表，核实是否有盲区。

2、审查瓦斯抽采台账、瓦斯涌出量统计，核实统计资料是否准确可靠。

3、审查抽采区域瓦斯储量、瓦斯压力、抽采量、抽采率、残余瓦斯含量、残余瓦斯压力、瓦斯解析指标等是否达到瓦斯抽采达标标准。

六、评价要求

1、瓦斯抽采设计必须按相关文件、规定审批，并严格按照设计或施工措施施工。

2、抽采工程验收必须符合抽采工程等相关验收管理规定。

3、抽采系统设置必须符合设计要求。抽采系统无积水、堵塞，抽采负压轨道漏气率符合规定。

4、抽采装备的设置必须满足抽采要求，并按规定管理。

5、预抽区域和钻孔必须每周采掘要求。

6、瓦斯抽采量、抽采率、钻孔的覆盖率符合规定。

7、按设计安装瓦斯抽采参数检测和计量装置，并定期进行瓦斯抽采系统的检查和观察记录相关参数。

8、预测回采区域瓦斯抽采钻孔预测孔径不小于89mm，钻孔间距不大于3m,负压不小于13KPa，封孔长度岩层不小于5m，煤层不小于8m，预测时间不小于3个月，揭煤钻孔预测孔径不小于89mm，钻孔间距符合要求，负压不小于5KPa，预测时间不小于一周。

七、评价办法

1、煤巷工作面掘进前、回采工作面回采前、揭煤工作面揭煤前，必须由矿长组织一次抽采效果评价。分析抽采情况，对单元抽采效果主要指标不符合标准的要补充钻孔进行抽采，直至评价单元抽采达

标。

2、突出危险区工作面每循环掘进前必须进行一次抽采效果的评价。

3、要安排专人定期计算瓦斯抽采单元情况及整个工作面的抽采情况，以便及时补充钻孔抽采。

4、抽采设计是否合理。

5、抽采工程验收抽采系统设置及管路积水、负压、漏气率、抽采装备的配置、抽采钻孔预测孔径、负压、封孔长度、预测时间是否符合要求。

6、抽采钻孔布置是否符合要求。

7、抽采台账是否准备齐全，抽采率是否达标。

8、经过抽采的回采工作面至少在两个地点取样测定残余瓦斯含量和煤层瓦斯解析指标是否达标。

9、突出危险区工作面瓦斯抽采效果符合规定后，防突工区及时编制回采工作面瓦斯抽采效果评价报告，并交相关部门审批。

10、防突工区必须建立各采掘工作面瓦斯抽采技术档案。

八、评价结果的处理

1、采掘工作面进行采掘作业前，评价单元内预抽煤层瓦斯的残余含量、残余瓦斯压力、瓦斯解析指标及各项防突指标有任何一项不达标的，严禁进行采掘活动。

2、严禁在未经评价的突出危险区域进行采掘活动。

3、防突工区必须对经评价不达标区域进行补充预抽钻孔抽采。

4、严禁超允许进尺生产。

九、本规定自202_年3月1日起执行。

张集煤矿

二零一二年二月二十日