第一篇：XX年贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计工作自查报告

XX年贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计工作自查报告

XX区人民政府办公室：

按照x办函[XX]x号,关于配合做好XX年贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计工作的通知,我局高度重视。为强化中央强农惠农政策落实，健全完善强农惠农资金使用管理机制，结合我局实际，开展全区农业资金使用查处力度，根据区委区政府要求，局党委高度重视，及时召开专题会议研究布置，我局严格按照相关法律法规及资金使用情况，对XX年-XX年度专项资金进行了认真自查，现对自查结果报告如下：

一、领导重视、成立组织、制定方案、贯彻实施

我局高度重视，成立了工作小组，制定自查方案，明确分工。对资金下达、拨付和使用等环节进行全面自查，完成了XX年-XX年度强农惠农资金项目自查工作。

XX年我局共有强农惠农资金项目31个,下达我局强农惠农专项资金共计x万元，已使用（支付）x万元，具体资金使用和项目管理情况如下：

1.天保工程：XX年度天保工程中央资金x万元，其中：森林管护费x万元、“五项”保险补助费x万元。已拔付森林管护费x万元，其中：长坝山林管所x万元，斑竹林管所x万元，由我局直接拔付到森林管护人银行卡。“五项”保险补助费x万元未使用，剩余资金存于区财政局。

2.XX年度退耕还林工程完善政策部份中央资金x万元，由我局拔付到乡镇财政所以“一卡通”兑付给退耕还林农户x万元，兑现面积x万亩；巩固退耕还林专项建设后续产业部份中央资金x万元，该项目涉及我区郭北镇、苏家乡、大治乡、平坦乡、同福乡五个乡镇，完成特色经果林x亩、品种改良x亩、实施丰产措施x亩，拔付种苗资金x万元。苏家乡、大治乡、平坦乡、同福乡已完成工程项目和验收合格。已支付苏家乡、大治乡后续产业丰产措施建设费x万元，因资料未完善，未拔付剩余款项。巩固退耕还林基本口粮田建设x万元，涉及我区郭北镇、苏家乡、大治乡、平坦乡、同福乡五个乡镇，已支付x万元；XX年森林植被恢复费x万元，已使用x万元，项目正在实施中。

3.XX年度森林生态效益补偿中省资金x万元，兑现集体公益林面积x亩，我局拔付乡镇财政所“一卡通”兑现到相关林权所有者金额x万元。

4.XX年基层动物防疫工作补助x万元，已全部做为村防疫员补助支付给村防疫员。

5.XX年农民培训项目资金x万元，已使用50万元，项目已完成；XX年新型农业生产经营主体培训资金x万元，已完成，已使用资金x万元；XX年基层农技推广体系改革与建设资金x万元，已完成，使用资金x万元，剩余资金x万元存于区财政局。XX年园艺作物标准化创建x万元，已完成验收合格，已支付50万元。

6.XX年现代畜牧业发展项目资金x万元，已使用x万元，已完成验收合格；XX年牛羊标准化生产基地项目资金x万元，已使用x万元，已完成验收合格；XX年现代畜牧业重点县以奖代补x万元，已使用x万元，已完成验收合格；XX年畜牧良种补贴x万元，已补助养殖场x万元；动物无害化处理及布病防治x万元，已使用动物无害化处理资金x万元及布病防治资金x；XX年生猪调出大县奖励资金x万元，已使用x万元。

7.XX年农业高产创建资金x万元，已使用x万元；XX年测土配方项目x万元，已使用x万元；农产品质量安全检验检测体系建设x万元，已使用x万元，；XX年粮食提升能力项目x万元，已使用x万元；XX年提灌站维修资金x万元，已使用x万元。

8.XX年种粮大户补贴9.6万元，已支付9.6万元，由财政所以“一卡通”直补到农户。

9.XX年农村财会人员培训补助资金2万元与XX年农民培训补助资金5万元打捆使用，已使用x万元，由于村上正在换届选举中，计划在四月底组织培训。

10.XX年小麦“一喷三防”补助x万元、已使用x万元，余x万元；、XX年现代农业中央、省级资金x万元，已使用x万元，项目已完成验收。

11.XX年屠宰环节无害化补助x万元，已使用x万元；XX年农作物病虫害防治13万元，已使用x万元；XX年农产品质量安全资金x万元，未实施，资金已收回。

XX年我局共有强农惠农资金项目25个,下达我局强农惠农专项资金共计x万元，已使用（支付）x万元，具体资金使用和项目管理情况如下：

1.天保工程：XX年度天保工程中央资金x万元，其中：森林管护费x万元、“五项”保险补助费x万元。已拔付森林管护费x万元，其中：长坝山林管所9万元，斑竹林管所5万元，由我局直接拔付到森林管护人银行卡。“五项”保险补助费x万元未使用，剩余资金存于区财政局。

2.XX年度退耕还林工程完善政策部份中央资金x万元，由我局拔付到乡镇财政所以“一卡通”兑付给退耕还林农户x万元，兑现面积x万亩。

3.XX年度森林生态效益补偿中省资金x万元，兑现集体公益林面积x亩，我局拔付乡镇财政所“一卡通”兑现到相关林权所有者金额x万元。

4.XX年农业技术推广与服务补助资金x万元，支付省农科院培训费x万元，已完成农民培训工作；XX年基层农技推广体系建设100万元，已使用x万元，正在实施中；XX年动物疫病防疫专项资金x万元，已使用x万元；XX年农机购置补贴x万元及XX年农机购置补贴x万元，已使用x万元，由财政所以“一卡通”直补到农户，剩余资金x万元滚存使用。

5.XX年家庭农场补助资金10万元，由于安装漏粪板未达到建设要求，扣除x万元，支付x万元；XX年生猪调出大县奖励资金x万元，已完成验收，支付x万元；XX年现代畜牧业发展市级财政资金x万元，已支付x万元；XX年市级财政支持农民合作社发展资金x万元，已支付x万元；XX年基层动物防疫工作补助经费x万元，已支付村级防疫员补助x万元。

6.XX年生猪屠宰环节病害猪无害补助x万元，正在统计中，待相关工作统计工作及资料完善后及时拔付；XX年动物防疫补助经费x万元，正在统计中；XX年畜禽良种推广和标准化养殖补助x万元，已完成建设；XX年创建省级森林城市资金x万元、XX年森林植被恢复费x万元、XX年省级分成部分及育林基金x万元整合使用成片造林，正在安排实施中；XX年林木种质资源保护工程中央基建投资x万元，正在实施中；XX年粮食生产能力提升工程x万元，已使用x万元，正在实施中；XX年产油大县资金x万元，正在实施中；XX年现代农业推进工程项目资金x万元，已支付设计费5万元，农机化生产道路建设已完成，提灌站建设完成1座，正在实施建设中。

二、规范管理提供效益

严格资金管理。一是对专项资金实行“专户、专账、专人”管理，专款专用、专人管理；二是实行区级报账制管理；三是严格资金使用范围，项目建设单位不得擅自改变项目建设计划和财政资金用途，否则，不给予报账；四是加强资金使用的监督检查，定期或不定期地对资金使用情况进行督促检查，发现问题，及时纠正，做到从源头上控制和规范，确保资金发挥最大效益。

（二）严格项目管理。一是严格执行批复，任何单位和个人不得擅自调整和变更，对已建成的项目，及时建立和完善长效管理办法，明确管护责任和管护责任人，并加强督促检查，适时跟踪问效，强化后续管理，巩固建设成果；二是落实责任制。对项目建设落实责任人，签订目标责任书，对建设内容，开竣工时间，工程造价、资金补助、项目质量及项目建设进度做出具体规定，确保项目有人管，有人负责；三是严把项目建设质量关。项目建设中，通过加强股室之间的协调和配合，由相关业务股室派出技术力量指导项目实施，确保技术规范和要求达到行业标准，提升工程质量；四是加强项目建设的督促检查。采取定期和不定期的方式，对项目实施情况进行督促检查，发现问题，及时纠正，确保项目建设质量；五是规范项目建设档案。对在项目建设过程中形成的相关资料，如群众补助资金花名册相关文件资料等都按照要求收集整理、立卷归档，作为项目检查验收的重要依据；六是严格项目建设公示公告制。对项目建设的标准、内容、补助标准、对象等进行张榜公示、公告，接受群众监督。

经自查，我局不存在强农惠农资金项目申报弄虚作假，套取财政资金；截留、挪用财政专项资金；不足额拨付资金；擅自变更资金使用范围、改变补助标准的情况。

三、存在的问题、整改措施

（一）个别项目工程进展因按规定进行财政评审、政府采购等级相关程序，耗时较多而工期较短，部份项目进度较慢，致使未能拨款报账,造成资金不能及时拨付到位。

（二）项目根据工程进度拨款，“完成一批、验收一批、拨付一批”，由于工程实施进度缓慢或者工程已完成实施，但由于未申请验收、验收资料未完成等原因直接影响到验收和资金拨付进度。

（三）部份惠农资金因帐户错误，补帖款退回，而农户又举家外出，目前无法联系，该部份款项存于乡镇财政所。

针对自查中发现的问题，我局已安排相关人员对项目完成情况到各乡镇进行实地督促。未完成建设任务的项目，督促加快推进项目实施进度；对于已完成建设任务的项目加快完成市、区验收、完善财务资料，尽快拨付资金。继续联系举家外出的农户，尽快将未付出的惠农资金落到实处。

（四）按区政府要求，我局组织了相关人员和力量对全区强农惠农资金和工程项目进行检查，目前已经检查了部份乡镇，该工作正在进行中。

我局将以此次专项资金自查为契机，加快推进工程进展，加大对项目资金的监管和使用情况的管理，严格按照财经制度管理规定使用财政项目资金，不让截留、挤占、挪用现象发生，确保强农惠农项目资金安全高效使用。

联系人：高xx；联系电话：xx

第二篇：202_年第一季度829个单位1796个项目贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计结果

202_年第一季度829个单位1796个项目

贯彻落实国家重大政策措施跟踪审计结果

（202_年5月17日公告）

在202_年第一季度的国家重大政策措施贯彻落实跟踪审计中，审计署重点组织对829个单位、1796个项目财政资金统筹使用情况进行了审计，并关注了以往审计发现问题的整改情况。总的看，相关部门和地方加大财政资金统筹和存量盘活力度，提高了资金使用效益，但一些单位和项目还有部分财政资金长期趴在账上，未能发挥资金效益。对1至2月份审计发现的影响财政资金统筹使用方面的78个问题、156.03亿元资金，审计部门出具了整改建议函督促整改，截至一季度末，已整改74个问题、统筹盘活资金155.28亿元，尚未整改到位和3月份审计发现未及时统筹使用资金97.08亿元，审计部门正督促加快整改。

一、有关部门和地区采取的推进财政资金统筹使用的主要措施

从审计情况看，有关部门和地区认真落实国务院有关要求，进一步优化财政资金配置，盘活存量资金，推进财政资金统筹使用，及时整改审计发现的问题，主要采取了以下措施：

（一）改进专项资金管理。主要是减少了专项资金种类，改进了专项资金拨付方式。其中，北京市、吉林省分别将79项、159项对区县的专项转移支付资金整合压缩为54项、70项；甘肃省整合各类财政扶贫资金408亿元，直接切块下达到县，由各县级人民政府根据当地扶贫工作实际需要安排使用。

（二）强化重点资金统筹。主要是根据实际情况，对科技、农业、节能环保等领域性质相近的专项资金进行统筹使用。其中，科技部、农业部加大对本部门管理专项资金的整合力度，统筹使用工作取得明显进展；湖南、黑龙江、山东、陕西、广西、内蒙古、重庆、贵州、青海等省区对65项中央和地方涉农专项资金进行优化组合，统筹使用共计553.46亿元；云南省统筹使用环境保护领域5个专项资金3.12亿元。

（三）重点保障发展急需和民生支出。盘活后的存量资金，主要用于发展急需的重点领域和民生相关支出。其中，人力资源社会保障部、中国科学技术协会和天津、河北、福建等省市盘活历年结存财政资金3.25亿元，分别用于高层次中青年领军人才队伍建设、棚户区改造、卫生领域急需项目等。

同时，各部门、地区通过重新安排项目、收回结存资金等方式，整改审计发现的问题74个，统筹盘活财政资金155.28亿元。

二、财政资金统筹使用中存在的主要问题 从审计情况看，一些现行部门规章制度已不适应当前实际情况，尚未及时清理修订，使部分专项资金未能及时统筹或统筹后仍未及时使用，一些单位和项目还有部分财政资金长期趴在账上，未能发挥资金效益。

（一）有94.28亿元专项资金未及时安排使用发挥效益。一是部分项目实施过程发生调整变化或进展缓慢，但资金未按规定统筹使用，具体包括财政扶贫资金、城镇污水垃圾处理设施项目资金和一些地方投资项目202_年以前结转结余资金等，涉及88.82亿元；二是项目不具备实施条件或者已经完成，但资金未按规定统筹使用，具体包括自然灾害生活救助资金、高校毕业生“三支一扶”中央补助资金、农机购置补贴资金、全科医生临床培养基地中央专项资金、高产优质苜蓿示范建设资金等，涉及3.66亿元；三是1.8亿元环保电价款未及时安排使用。

（二）有1.41亿元专项资金统筹后仍未及时使用。一是对已按规定上缴统筹的存量资金又按原用途申请继续使用，但有152.55万元仍未及时形成支出；二是资金统筹后，仍有1.4亿元未及时形成支出。

（三）财政资金统筹不到位，造成资金短缺和资金闲置并存。主要是未能有效统筹使用各类农村住房搬迁专项资金，造成一方面1.39亿元财政资金结存，另一方面一些项目因自筹资金不足而建设进展缓慢。

附件1．审计发现问题整改的有关情况

2．有关部门和地区推进财政资金统筹使用采取的具体措施

3．审计发现财政资金闲置问题的具体情况

附件1

审计发现问题整改的有关情况

一、加快项目建设进度，及时下拨财政存量资金

（一）202_年8月，审计指出截至202_年末车辆购置税补助公路、水路建设项目资金累计结转结余达640亿元的问题后，交通运输部高度重视，采取多项措施，推动各地化解存量资金。截至202_年3月末，结转结余的车辆购置税存量资金已完成支付573.3亿元，占结转结余资金总量的89.57%。

（二）202_年2月，审计指出吉林省珲春市2886.78万元保障性安居工程上级补助专项资金在财政部门结转2年以上未统筹使用问题后，珲春市积极加快推进项目建设，截至202_年3月末，已将上述资金拨付至建设单位用于项目建设。

二、统筹回收闲置资金，及时盘活财政存量资金

（一）202_年12月，审计指出安徽省合肥市本级人防易地建设费结存6.58亿元问题后，合肥市财政局于202_年2月25日将6.58亿元专户存储的资金全额缴入国库统筹使用。

（二）202_年2月，审计指出山西省财政厅对历年已安排给财政厅机关的补助经费9729.13万元未进行统筹安排和使用，导致资金长期闲置问题后，山西省财政厅积极整改，截至202_年3月末，除继续用于实物库等项目建设的资金外，其余3412.45万元已交回省级财政。

（三）202_年2月，审计指出辽宁省本溪市明山区财政局农业综合开发报账资金专户有217.24万元长期闲置，未按规定盘活问题后，明山区人民政府及时整改，当月将闲置的资金收回国库，并下拨用于城乡居民社会养老保险和基本公共卫生服务等方面支出。

附件2

有关部门和地区推进财政资金统筹使用采取的具体措施

一、改进专项资金管理

（一）202_年，北京市按照“增一般、减专项、提绩效”的思路，进一步清理整合专项转移支付项目。一是对政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的项目进行合并；二是取消因政策到期、调整等不再继续实施的项目；三是对属于区县事权可由各区统筹安排的项目调入一般性转移支付。通过上述措施，市级财政对区县的专项转移支付项目由79项压缩至54项。

（二）202_年9月，吉林省出台《吉林省人民政府关于改革和完善省对市县转移支付制度的意见》等文件，推进省对市县专项转移支付资金统筹使用，并结合202_年省级财政预算编制，在严格规定列支级次、合理划分转移支付类型的基础上，对资金类同项目、政策到期项目、不再实施的项目分别进行整合、撤销，将省对市县专项转移支付由202_年的159项压缩至202_年的70项，压缩比例达56%。

（三）202_年，甘肃省出台《202_年全省推进“1236”扶贫攻坚行动资金整合方案》等文件，统筹整合农村饮水安全、交通支持、生态保护等财政扶贫资金440亿元，按照“管总量不管结构、管任务不管项目、管监督不管实施”的原则，将其中408亿元直接切块下达到县，增强了县级安排项目资金的自主性和整体性。

二、强化重点资金统筹

（一）202_年，科技部会同财政部将“863”计划、“973”计划、国家科技支撑计划、国际科技合作与交流专项资金，以及发展改革委、工业和信息化部管理的产业技术研究与开发资金和有关部门管理的公益性行业科研专项资金等整合归并为国家重点研发计划，集中用于解决国民经济和社会发展各主要领域的重大、核心、关键科技问题，并组织产、学、研优势力量协同攻关。截至202_年3月，已启动国家重点研发计划专项42个。

（二）202_年2月，财政部、农业部按照国务院部署启动试点改革，将良种补贴、种粮直补和农资综合补贴合并为“农业支持保护补贴”，统筹用于耕地地力保护和粮食适度规模经营，涉及转移支付资金1446亿元。

（三）202_年以来，云南省将原七彩云南保护专项资金、生态建设专项资金等5项资金整合为省级环境保护专项资金，通过竞争立项方式，集中统筹使用3.12亿元，用于地市地表水水质监测站建设等项目。

（四）202_年以来，湖南省长沙县整合使用农村生态环境建设项目资金、乡镇集镇污水处理资金等5类涉农资金1.19亿元，用于73个村和11个社区的农村环境综合整治工程，提高了资金使用效益。

（五）202_年至202_年，黑龙江省整合农业高产创建补助资金、基层农业技术推广体系改革与建设补助经费等专项资金5.61亿元，集中用于支持育秧大棚建设和水稻催芽车间项目，预计每年可新增水稻大棚育苗插秧面积200余万亩，出芽率提高15%至20%。

（六）202_年，山东省启动实施涉水涉地资金整合试点，将小型农田水利重点县建设、高标准基本农田土地整治等4项性质相同专项资金22.32亿元整合统筹使用，集中支持高标准农田建设，并按整体规划布局安排使用。

（七）202_年至202_年，陕西省级财政整合统筹使用扶贫资金等7项专项资金共计93.2亿元，用于陕南地区避灾移民搬迁项目中32.4万户移民搬迁安置建房等工作。

（八）202_年以来，内蒙古自治区整合中央和地方财政的农村危房改造、校舍维修与改造、农村公路建设、扶贫资金等各类涉农涉牧专项资金267.1亿元，集中用于危房改造、农村饮水安全等民生工程。

（九）202_年以来，重庆市由市发展改革委牵头，整合易地扶贫搬迁、生态搬迁、农村危房改造等专项资金45.1亿元，集中用于高山生态扶贫搬迁工作，截至202_年末，累计搬迁安置54.2万人。

（十）202_年以来，为建成500万亩优质高产高糖糖料蔗基地，广西壮族自治区将中央和自治区分散在国土资源、农业、水利等部门的土地整治、水利建设、甘蔗良种补贴等专项资金进行统筹，以“自治区双高基地建设补助资金”下达，并根据建设任务需求，由负责实施的县财政部门适当调剂，202_年至202_年已统筹下达建设资金40.16亿元。

（十一）202_年，贵州省湄潭县整合统筹中央财政安排的现代农业生产发展资金、财政专项扶贫资金、千亿斤粮食生产等8项涉农资金5839万元用于发展茶产业项目，新建标准化茶园2万亩，建设服务体系和物联网信息采集点，着力促进茶产业转型升级。

（十二）202_年，青海省出台政策，将中央财政支农资金、省级财政支农资金、省际对口援助资金、易地扶贫搬迁项目专项贷款等全部纳入省级支农资金盘子，集中整合使用支农专项资金78.2亿元，实行“多个渠道进水、一个龙头出水”，推动解决支农资金重复投入、分散使用等问题。

三、重点保障急需领域和民生支出

（一）202_年，人力资源社会保障部针对“政府特殊津贴”项目结转资金较大的实际情况，积极与财政部沟通，将“政府特殊津贴”项目历年累计结转资金1.2亿元调整用于“国家高层次人才特殊支持计划──百千万工程领军人才”项目经费，截至202_年12月已支出5700万元。

（二）202_年，中国科学技术协会统筹使用“主席基金”等 202_至202_累计结转资金1877万元，用于“基层公共医疗设施建设、使用和管理政策措施落实情况第三方评估”和“虚拟现实科技馆研发”等项目。

（三）202_年，天津市全面梳理教育相关专项资金结余结转情况，统筹整合学生资助、千人计划等24项教育专项资金1.23亿元，以一般转移支付方式拨付各区县，用于重点支持区县学校办学条件改善、师资队伍建设、教学质量提升等。

（四）202_年，河北省石家庄市盘活统筹202_城镇化建设引导项目结余资金1581.30万元，用于5个区县农村面貌改造提升和节能炉具推广项目，以促进改造提升农村面貌、建设美丽乡村和缓解大气污染。

（五）202_年，福建省卫生计生委对系统内财政存量资金开展4轮盘活清理工作，针对省级医学科研项目支出受科研进度影响、结存较大的情况，对所属14家医院在保障科研项目正常开展的基础上统筹资金4777.46万元，用于本急需的医疗设备购置等项目。附件3

审计发现财政资金闲置问题的具体情况

一、有94.28亿元专项资金未及时安排使用发挥效益

（一）深圳市“市投区建”项目财政资金结存88.74亿元未使用。深圳市“市投区建”项目由市政府负责投资、区政府组织实施，资金由深圳市财政委员会通过财政专户核拨至各区财政局财政专户，由各区财政局支付至项目单位。截至202_年3月末，由于部分区未落实财政资金统筹盘活的要求，相关财政专户中202_年及以前形成的“市投区建”项目结存资金88.74亿元未使用。

（二）山东省曹县结存省级财政扶贫资金351.6万元。202_年，山东省曹县计划开展芦笋种植等20个重点贫困村扶贫开发项目，获省级财政补贴600万元。截至202_年3月末，因项目变更建设内容及进展缓慢等，上述资金中有351.6万元未支出，结存在乡镇财政账户。

（三）甘肃省靖远县城镇污水垃圾处理设施及污水管网工程项目专项资金结存525万元。202_年7月，中央财政拨付甘肃省靖远县生活垃圾卫生填埋场工程资金750万元，项目计划于202_年建设完成。截至202_年3月末，该项目处于停工状态，除预付施工单位工程款225万元外，其余中央专项资金525万元尚未使用，结存在靖远县财政局专户。

（四）江西省南昌市本级自然灾害生活救助资金结存5769万元。财政部、民政部《自然灾害生活救助资金管理暂行办法》（财社〔202_〕6号）规定，该专项资金主要用于解决遭受自然灾害地区的农村居民无力克服的衣、食、住、医等临时困难等，资金专款专用。因南昌市近年无重大自然灾害发生，加之南昌市每年仍新增安排该专项资金，导致资金滚存结余逐年增加。截至202_年3月末，南昌市本级安排的自然灾害生活救助资金结存9969万元未统筹使用，其中202_年及以前结存5769万元。

（五）贵州省高校毕业生“三支一扶”中央补助专项经费结存733.9万元。202_年11月，贵州省财政厅收到财政部下达的202_年高校毕业生“三支一扶”计划中央补助专项经费2400万元。截至202_年3月末，上述中央资金仍结存733.9万元未安排使用。

（六）四川省德阳市中江县中央农机购置补贴资金结存790.49万元。财政部、农业部《农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法》（财农〔202_〕11号）规定，农业机械购置补贴资金必须专款专用。截至202_年3月末，中江县202_年中央农机购置补贴资金已支付完毕，结余的790.49万元未使用。

（七）湖南省岳阳市一人民医院全科医生临床培养基地中央预算内投资结存1700万元。202_年6月，国家发展改革委下达岳阳市一人民医院全科医生临床培养基地项目中央预算内投资1700万元，建设工期为202_年至202_年。截至202_年3月末，该项目因调整建设方案、迁址后建设用地未落实无法开工建设，1700万元中央资金结存在岳阳市一人民医院未使用。

（八）辽宁省瓦房店市复州河桥项目财政建设资金结存260万元。202_年12月，辽宁省瓦房店市财政局收到大河沿村复州河桥项目投资资金260万元，其中中央预算内投资234万元，省本级投资26万元，项目建设工期为202_年至202_年。截至202_年3月末，该项目尚未开工建设，上述260万元资金尚结存在瓦房店市财政局未支出。

（九）海南省农垦总局财政结余结转资金2.66亿元。截至202_年3月末，海南省农垦总局202_年及以前形成的财政结转结余资金2.66亿元，其中项目完工结算后结余资金2303.97万元，正在推进中或已完工待结算项目资金24 182.84万元，尚未实施的项目资金158.34万元。

（十）河北省石家庄市高产优质苜蓿示范建设项目中央补助资金结存720万元。按照农业部办公厅、财政部办公厅印发的《202_年高产优质苜蓿示范建设项目实施指导意见》（农办财〔202_〕54号），中央高产优质苜蓿示范建设项目资金用于补助种植面积在3000亩以上的集中连片苜蓿种植项目。202_年和202_年，河北省石家庄市财政局收到中央高产优质苜蓿示范建设项目资金720万元，但该地区无符合条件项目，截至202_年3月末，上述资金仍结存在石家庄市财政局。

（十一）河南省燃煤发电机组停运环保设施环保电价款 17 995.93万元统筹后尚未使用。202_年至202_年，河南省财政厅收到燃煤机组停运环保设施形成的环保电价款 24 820.93万元。除202_年安排6825万元用于产业集聚区用电增量奖励外，截至202_年3月末，其余17 995.93万元一直未安排使用。

二、1.41亿元专项资金统筹后仍未及时使用

（一）广东省体育局申请将已统筹的省体育局组织培训工作经费继续用于原项目，仍有152.55万元结存未使用。202_年3月，广东省体育局组织培训工作经费190.69万元因结转超过2年被省财政厅依规收回；7月，省体育局再次重新申报该项目并获批，计划按原用途继续用于一个周期为4年（202_年至202_年）的运动员、教练员及系统管理人员、专业技术人员培训工作。省财政厅要求上述资金须在202_年末前全部安排使用，但截至202_年3月末，该项目仍未开展，省财政厅再次收回38.14万元，其余152.55万元仍结存在省体育局未使用。

（二）福建省平潭综合实验区中央环保专项资金调整项目建设内容后，仍有829万元闲置未使用。202_年7月，财政部和环境保护部下达福建省平潭综合实验区竹屿湖水环境综合治理等项目中央补助资金5000万元。202_年环境保护部指出其以完工项目申报专项资金后，202_年平潭综合实验区在整改时，将闲置超过2年的专项资金调整用于新立项的“三十六脚湖水环境综合整治”项目。截至202_年3月末，因调整后的项目前期调研不充分、概算不合理，上述资金中仍有829万元资金闲置未用。

（三）宁夏回族自治区金太阳示范工程中央补助资金1.32亿元统筹后仍未支出。202_年，自治区财政厅收到202_年金太阳示范工程中央财政补助资金1.32亿元，用于吴忠金积工业园区20兆瓦屋顶光伏发电等2个项目建设。202_年9月，因项目一直未建设，吴忠市人民政府将1.32亿元计划统筹用于城市供水水质提标改造等工程。截至202_年3月末，1.32亿元资金仍结存在吴忠市财政局账户上未使用。

三、财政资金统筹不到位，资金短缺和资金闲置并存

202_年至202_年，山西省临县涉及农村住房搬迁的财政专项资金共4项，包括扶贫开发中心管理的易地扶贫搬迁资金、国土资源局管理的地质灾害治理搬迁资金、发展改革局管理的采煤沉陷区治理搬迁资金及以工代赈办公室管理的易地搬迁资金。上述资金政策目标接近、资金投向类同，当期实际到位资金20 771.60万元，其中中央财政资金12 466.77万元。由于上述资金分别由不同主管部门管理、各项资金补贴标准不同等，截至202_年3月末，临县人民政府未有效将各类资金统筹整合使用，有13 936.57万元未能及时使用；而该县202_年易地搬迁项目有2686.24万元配套资金尚未到位，影响项目推进。

第三篇：90分参考答案202_国家重大政策措施落实情况跟踪审计网络专题 测试题

202_国家重大政策措施落实情况跟踪审计网络专题

测试题（新）

一、单选题(共50题，共50.0分)1.202_年，总书记在十九大报告中指出，要坚决打好()、精准脱贫、污染防治的攻坚战，使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。A.B.C.D.C 2.总书记在202_年全国金融工作会议上指出，()是金融工作的永恒主题。A.B.C.D.A 3.总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，要拓展审计监督广度和深度，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度，()，加大对重点民生资金和项目审计力度。A.B.C.D.A 4.202_年4月，胡泽君审计长在中国审计学会第四次理事论坛上指出，审计机关要在推动打好“三大攻坚战”中积极发挥作用。首先，()，重点关注财政、金融、国有企业、生态环境等领域，着力揭示地方政府债务管理、金融市场监管与发展等方面存在的风险隐患，为守住不发生系统性风险的底线积极发挥作用。A.B.C.D.A 5.目前，我国影子银行风险以()业务为主要表现形式。A.B.C.D.同业业务 资产管理业务 信贷业务 投资银行业务 立足防范化解重大风险 立足防范化解金融风险 立足防范化解系统性风险 立足防范化解各类风险隐患 加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度 加大对重大风险隐患的揭示力度 加大对系统性金融风险的揭示力度 加大对各类金融风险的揭示力度 防范发生系统性金融风险 金融服务实体经济 深化金融体制改革 防范化解重大风险 防范重大风险 化解重大风险 防范化解重大风险 防范化解金融风险

A（答案错误，请重新选择）

6.证券市场的涉嫌重大违法违规问题类型不包括()A.B.C.D.C 欺诈发行 操纵证券市场 违法放贷 内幕交易

7.()事件比喻大概率且影响巨大的潜在危机，即指问题很大，也早有预兆，但视而不见，没能给予足够的重视，结果导致了后果严重的问题和事件。A.B.C.D.B 8.近年来，我国总体杠杆率上升较快，其中()杠杆率最高。A.B.C.B 9.目前，国家开发银行属于()性质。A.B.C.D.C 10.长期以来，金融审计开展大型审计项目时，坚持“以总行(公司)为龙头”，实行()的审计组织模式，在提高审计效率和提升审计成果方面取得较好成效。A.B.C.D.D 11.党的十八大以来，以总书记为核心的党中央把脱贫攻坚工作纳入“五位一体”总体布局和“()”战略布局，作为实现第一个百年奋斗目标的重点任务，作出一系列重大部署和安排。A.B.C.D.B 12.“六个精准”是指哪六个精准()A.B.C.扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准 扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准 扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效精准 全面建成小康社会 四个全面 全面依法治国 全面从严治党 条块分割，各自为战 条线结合，矩阵管理 集中分析，总分结合

总体分析，发现疑点，分散核查，系统研究 政策性银行 商业银行 开发性金融机构 金融监管部门 政府部门 企业部门 家庭部门 黑天鹅 灰犀牛 独角兽 白天鹅 D.A 扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效精准

13.“五个一批”具体是哪五个一批()A.B.C.D.D 14.当前精准扶贫、精准脱贫要解决那些问题。()A.B.C.D.A 15.202_年6月，中共中央、国务院印发的《 》，是今后三年脱贫攻坚工作的指导性文件。A.B.C.D.D 16.强化综合保障性扶贫以()为主。A.B.C.D.A 17.在扶贫审计中坚持客观求实，应该用()标准来判断。A.B.C.D.B 18.扶贫审计中围绕的重点是()A.B.C.D.C 19.在扶贫审计组织实施阶段主要任务是？()A.制定审计工作方案、获取审计证据、留存审计记录、检查重大违纪违法行为 精准、全面、绩效 规划、安全、绩效 精准、安全、绩效 精准、安全、作用 扶贫审计经验 三个区分开来 审计理论 审计方法 社会保险、社会救助、社会福利制度 社会保险、社会救助、社会帮扶制度 社会保险、社会助力、社会福利制度 基本养老保险、社会救助、社会福利制度 关于打赢脱贫攻坚战的决定

关于创新机制扎实推进农村扶贫开发工作的意见 关于建立贫困退出机制的意见

关于打赢脱贫攻坚战三年行动的指导意见 扶持谁、谁来扶、怎么扶、如何退 扶持谁、谁来扶、怎么扶 扶持谁、谁来扶、如何退 扶持谁、怎么扶、如何退 发展生产脱贫一批、易地搬迁脱贫一批、生态保护脱贫一批、健康扶贫脱贫一批、社会保障兜底一批 发展生产脱贫一批、易地搬迁脱贫一批、就业脱贫一批、教育扶贫脱贫一批、社会保障兜底一批 发展生产脱贫一批、扶贫扶志脱贫一批、生态保护脱贫一批、教育扶贫脱贫一批、社会保障兜底一批 发展生产脱贫一批，易地搬迁脱贫一批，生态补偿脱贫一批，发展教育脱贫一批，社会保障兜底一批 B.C.D.C 确定审计实施方案、获取审计证据、检查重大违纪违法行为

确定审计实施方案、获取审计证据、留存审计记录、检查重大违纪违法行为 确定审计实施方案、获取审计证据、留存审计记录

20.以下哪些不属于扶贫领域存在腐败问题()A.B.C.D.C 21.下列哪个事件标志着我国行政审批制度改革开始进入法治化轨道()A.B.C.D.C 22.下列不得作为行政许可设立依据的是()A.B.C.D.B 23.下列关于深化投资审批制度改革方向的描述中不正确的是()A.B.C.D.D 24.下列不属于商事制度改革内容的是()A.B.C.D.C 25.职业资格的设定依据是()A.B.C.D.D 法律、行政法规、国务院部门规章 法律、行政法规、地方性法规

法律、行政法规、全国性行业协会、学会章程 法律、行政法规、国务院决定 证照分离登记审批制 注册资本认缴负责制

深化工业产品生产许可证制度改革 多证合一的主体登记 最大限度地缩小审批、核准、备案范围 大力推行联合评审和企业投资项目承诺制 全面实施市场准入负面清单制度 在全国推开“证照分离”改革 行政法规

国务院部门规章和规范性文件，省、自治区、直辖市人民政府规章 地方性法规 国务院决定 202_年9月国务院成立行政审批制度改革工作领导小组

202_年10月，国务院发布《关于行政审批制度改革工作的实施意见》 202_年《行政许可法》正式实施 202_年我国加入世界贸易组织 虚报冒领、骗取套取 贪污受贿、侵占私分

脱贫攻坚工作措施不实的问题 优亲厚友、谋取私利 26.下列哪项关于评比达标表彰的表述是正确的()A.B.C.D.A 27.下列哪项关于政府审批部门在审批过程中委托开展的技术性服务活动叙述是不正确的()A.B.C.D.C 28.下列关于涉企收费的叙述不正确的是()A.B.C.D.D 29.当前“放管服”改革已取得的成效不包括()A.B.C.D.C 30.下列哪类事项属于当前行政审批改革范围()A.B.C.D.A 31.下列哪项不属于政策落实跟踪审计的重点内容()A.B.C.D.C 32.下列哪项不属于扶贫审计应坚持的主线()A.B.C.精准 安全 项目 深化供给侧结构性改革

加快完善社会主义市场经济体制 党政主要领导干部履行经济责任情况 防范化解重大风险 对外部管理相对人实施的、具有管制性质的审批事项 政府内部审批事项 政府投资项目审批

减免相对人法定义务的审批事项，如税收减免等 全面取消了非行政审批许可事项 公布了《国家职业资格目录》

国务院所有部门已经编制并公布了权力责任事项清单 有效带动了价格、财税、金融、社会事业等领域改革 政府性基金的设立实行中央一级审批制度 行政事业性收费由中央和地方两级设立

事业单位提供行政审批中介服务的收费应纳入行政事业性收费管理

行业协会商会依据法律、行政法规等规定代行政府职能并收取的费用，应当作为政府定价的经营服务性收费 必须通过竞争方式选择服务机构 不得通过任何方式直接指定服务机构

根据清理的要求不同，服务费用由审批部门支付或者由审批事项申请人承担 服务费用一律由审批部门支付并纳入部门预算 评比达标表彰工作实行中央和省(自治区、直辖市)两级审批制度 各省委、省政府可以将评比达标表彰工作的审批权限进一步下放 上级单位可以要求下级单位配套开展评比达标表彰活动

举办评比达标表彰活动，可以根据活动发生的成本向评选对象收取费用 D.绩效

B（答案错误，请重新选择）

33.202_年政策落实跟踪审计与国务院第()次大督查结合紧密，三批380个核查问责事项中，82项来自于政策落实跟踪审计发现问题。A.B.C.D.B 34.下列哪项不属于创新驱动发展战略关注的内容()A.B.C.D.B 35.以下哪一选项不属于审计报告所反映的问题基本要素？()A.B.C.D.问题主体 时间节点 原因分析 整改时限 科研人员薪酬等方面束缚科技创新的体制机制问题 民间资本进入环保、交通能源等领域相关政策落实情况 国家新兴产业创业投资引导基金筹集管理使用情况 国家科技经费预算安排、资金拨付和使用情况 一 二 三 四

B（答案错误，请重新选择）

36.审计机关要树立“四个意识”，自觉在()上、()上、()上同党中央保持高度一致，坚决维护党中央权威和集中统一领导，落实党中央对审计工作的部署和要求。要拓展审计监督()和()，消除监督盲区，加大对党中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度。A.B.C.D.A 37.下列哪项不属于防范化解重大风险关注的内容()A.B.C.D.C 38.以下哪一选项不属于《国家审计准则》中的基本审计方法： A.B.C.D.D 39.政策落实跟踪审计应坚持的基本原则不包括()外部调查 重新计算 重新操作 数据分析 地方政府隐性债务规模底数、结构变化情况 银行信贷资产质量情况 房地产去库存政策落实情况 地方财政收入的真实性 思想 政治 行动 广度 深度 思想 政治 行动 深度 广度 政治 思想 行动 广度 深度 政治 思想 行动 深度 广度 A.B.C.D.D 坚持依法审计原则 坚持问题导向原则 坚持“三个区分开来”原则 坚持突出重点原则

40.以下关于政策跟踪审计报告撰写需要注意的事项中“主次分明，详略得当”表述错误的是()A.B.C.D.D 41.党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视生态文明建设，把生态文明建设作为一项重要的()任务来抓。A.B.C.D.经济任务 社会任务 政治任务 民生任务 突出问题要重点反映 突出问题比较详细地描述 一般问题要简明扼要

发现的问题必须写入审计报告

D（答案错误，请重新选择）

42.202_年11月，党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出“探索编制自然资源资产负债表，对领导干部实行()审计。建立生态环境损害责任终身追究制”。A.B.C.D.A 43.建立空间规划体系的目标是构建以空间治理和空间结构优化为主要内容，全国统一、相互衔接、()的空间规划体系。A.B.C.D.A 44.“绿水青山就是金山银山”的理念反映出的是()辩证统一的关系。A.B.C.D.A 45.《关于全面加强生态环境保护 坚决打好污染防治攻坚战的意见》中指出，到()年，生态环境质量总体改善，主要污染物排放总量大幅减少，环境风险得到有效管控，生态环境保护水平同全面建成社会目标相适应。A.B.202_年 202_年 经济发展与生态环境保护之间 保护自然与制度建设之间 生态环境与人类文明之间 生态环境与民生之间 分级管理 各负其责 权责明确 统筹整合 自然资源资产离任 重大政策跟踪 经济责任 全覆盖 C.D.B 202_年 202_年

46.坚决打赢蓝天保卫战不包括以下哪项任务()A.B.C.D.C 47.打好城市黑臭水体攻坚战中提出，到202_年，地级及以上城市建成区黑臭水体消除比例要达到()以上。A.B.C.D.D 48.编制实施打赢蓝天保卫战三年作战计划，要以京津冀及周边、长三角、()等重点区域为主战场。A.B.C.D.B 49.加快生态保护与修复工作，要建立以()为主体的自然保护地体系。A.B.C.D.C 50.下面关于资源环境审计工作说法不正确的是()A.B.C.D.D 关注中央生态文明建设方针政策和决策部署在各地的贯彻落实情况

关注各地的自然资源资产管理和生态环境保护方面一些重大决策和遵守法律法规的情况 关注各地在自然资源资产管理和生态环境保护方面是否切实履行了监督责任

自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况不应作为重点内容关注 自然保护区 地质公园 国家公园 特别保护区 珠三角 汾渭平原 东三省 成渝地区 75% 80% 85% 90% 加强工业企业大气污染综合治理 大力推进散煤治理和煤炭消费减量替代 全面禁止洋垃圾进口

打好柴油货车污染治理攻坚战

二、多选题(共25题，共50.0分)51.金融风险有以下几个特点()。A.B.C.D.不确定性 相关性 低杠杆性 传染性

ABABD 52.金融风险按性质可分为()A.B.C.D.AC 53.目前，我国面临的重大风险包括()A.B.C.D.高杠杆和流动性风险 影子银行风险 房地产泡沫风险 外部冲击风险 系统性风险 信用风险 非系统性风险 流动性风险

ABCD 54.金融风险产生的深层次原因包括()A.B.C.D.金融体系结构不合理 金融监管制度不完善 金融市场功能不完备 金融机构风控不到位

ABCD

55.新时代金融审计面临哪些新环境？()A.B.C.D.E.中国特色社会主义进入了新时代

党中央国务院对审计赋予了更重大的任务，给予审计更大的权威和独立性 国内国际经济社会发展复杂性和不确定性增大，经济增长面临较大压力

金融创新和改革进一步深化，但金融风险隐患逐步暴露，防范化解重大风险攻坚战承受较大压力 大数据分析技术的广泛运用

ABCD（答案错误，请重新选择）56.扶贫政策演变的主要特点()A.B.C.D.贫困标准不断提高 政策精准度不断提升 扶贫方式不断完善 扶贫政策合力不断增强

ABCD 57.“三个区分开来”具体是哪些内容？()A.B.C.D.把推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违法违纪行为区分开来 把推进脱贫攻坚中出现的新情况、新问题，同扶贫审计规章制度区分开来

把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违法违纪行为区分开来 把推动发展的无意过失，同为谋取私利的违法违纪行为区分开来

AACD 58.扶贫审计发挥的主要作用有什么？()A.B.推动扶贫政策落实 规范扶贫资金管理 C.D.维护扶贫资金安全 提高扶贫资金绩效

ABCD 59.扶贫审计中主要的违纪违法行为有哪些？()A.B.C.D.贪污受贿 侵占私分 优亲厚友 项目缓慢

ABC 60.扶贫审计中的重点任务有哪些()A.B.C.D.深度贫困地区和重点群体扶贫情况 揭露贫困群众身边的腐败和作风问题 扶贫政策落实情况 扶贫资金使用绩效

ABCD 61.广义上的行政审批形式包括 A.B.C.D.核准 许可 认证 鉴证

ABCD 62.下列哪种关于“放管服”改革的阐释是正确的 A.B.C.D.旨在推动政府职能深刻转变，使市场在资源配置中起决定性作用 是一场重塑政府和市场关系、刀刃向内的政府自身革命 是行政体制改革和经济体制改革的核心

要充分调动中央和地方两个积极性，尊重基层的“首创精神”

ABCD 63.设定行政许可的依据可以是 A.B.C.D.法律 行政法规 国务院决定 地方性法规

ABD（答案错误，请重新选择）64.规范行政审批中介服务的原则包括 A.B.C.D.AD 65.在研判审计发现问题时，下列哪种做法不符合总书记关于“三个区分开来”的要求 审批部门所属的事业单位、主管的社会组织及其主办的企业，不能开展与本部门行政审批相关的中介服务 中介机构可以由审批部门指定，并列入行政审批中介服务清单管理

同一家机构可以既向申请人提供审批中介服务的，又受审批部门委托开展技术性审查

事业单位、社会组织、行业协会、商会如需开展与主管部门相关的行政审批中介服务，必须先行转企改制或与主管部门脱钩。A.B.C.D.AB 对改革前因制度不完善造成的不规范做法，不区分实际情况盲目定性定责 对符合改革的方向和精神的探索性试验过早持否定态度 坚决揭示上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为 坚决揭示谋取私利的违纪违法行为

66.根据《审计准则》要求，下列说法正确的有()A.B.C.D.采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。跟踪审计实施工作全部结束后，应当以审计机关的名义出具审计报告。跟踪审计结束后，不需要向被审计单位继续跟踪审计整改情况。

审计报告应当反映审计发现但尚未整改的问题，以及已经整改的重要问题及其整改情况。

ABD 67.政策落实跟踪审计的主要特征包括()A.B.C.D.审计范围宽、内容广、对象广泛、内容丰富； 审计政策性强，贴近大局

审计时效性强，要边审计、边征求意见、边提出报告、边督促整改 服务国家治理更加直接

ABCD 68.下列属于202_年中央经济工作会议关于实施乡村振兴战略要求的有()A.B.C.D.健全城乡融合发展体制机制，清除阻碍要素下乡各种障碍。

推进农业供给侧结构性改革，坚持质量兴农、绿色兴农，农业政策从增产导向转向提质导向。深化粮食收储制度改革，让收储价格更好反映市场供求，扩大轮作休耕制度试点。引导特色小镇健康发展。

ABD（答案错误，请重新选择）

69.下列属于202_年中央经济工作会议关于加快建立多主体供应、多渠道保障、租购并举的住房制度要求的有()A.B.C.D.加快建立多主体供应、多渠道保障、租购并举的住房制度。

要发展住房租赁市场特别是长期租赁，保护租赁利益相关方合法权益。支持专业化、机构化住房租赁企业发展。

完善促进房地产市场平稳健康发展的长效机制，保持房地产市场调控政策连续性和稳定性，分清中央和地方事权，实行差别化调控。

ABCD 70.202_年中央经济工作会议提出激发各类市场主体活力要()A.B.C.D.推动国有资本做强做优做大，完善国企国资改革方案，围绕管资本为主加快转变国有资产监管机构职能，改革国有资本授权经营体制。加强国有企业党的领导和党的建设，推动国有企业完善现代企业制度，健全公司法人治理结构。支持民营企业发展，落实保护产权政策，依法甄别纠正社会反映强烈的产权纠纷案件。

全面实施并不断完善市场准入负面清单制度，破除歧视性限制和各种隐性障碍，加快构建亲清新型政商关系。

ABCD 71.202_年9月，中共中央、国务院印发《生态文明体制改革总体方案》，提出到202_年构建起由自然资源资产产权制度等八项制度构成的()的生态文明制度体系。A.B.C.产权清晰 多元参与 激励约束并重 D.系统完整

ABCD 72.生态文明制度的“四梁八柱”已基本建立，下面属于生态文明制度主要内容的是()。A.B.C.D.产权制度

自然资源总量管理和节约制度 有偿使用和生态补偿制度 以上都不是

ABC 73.为完善生态文明绩效评价考核和责任追究制度，党中央、国务院做出了()等决策部署。A.B.C.D.开展省以下环保机构监测监察执法垂直管理试点 出台党政领导干部生态环境损害责任追究办法 开展中央环境保护督察，严查各地环境问题

开展编制自然资源资产负债表试点，出台领导干部自然资源资产离任审计规定

BCD 74.资源环境审计应重点关注被审计单位和地区在自然资源管理和生态环境保护方面的()情况。A.B.C.D.政策 决策 安全 绩效

ABCD

75.资源环境审计应关注各地自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况，对以下()内容进行审计。A.B.C.D.资源环境生态红线管控情况

资源环境承载能力变化情况及监测预警机制建立运行情况

严重损毁自然资源资产和重大生态破坏、环境污染的事件预防处置情况 以上都不对

ABCABC

第四篇：重大政策措施落实情况跟踪审计研究

重大政策措施落实情况跟踪审计研究

[摘要]重大政策措施落实情况跟踪审计的最终目标是确保项目和资金管理更加标准化、规范化，进而实现实际效果和预期效果相吻合的目的。文章重点研究重大政策措施落实情况跟踪审计的主要任务、审计方法、审计的难点以及如何推动重大政策跟踪审计的发展，发挥国家审计机关政策落实“督察员”的作用。

[关键词]政策措施；落实情况；跟踪审计

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719220

跟踪审计的实施者是审计机关，审计机关的工作人员参照我国的法律法规对审计过程进行全程的严格的监督，确保审计工作的顺利开展和实施。202_年国务院颁发48?文件，该文件主要对审计工作给予正确的指导，要求审计人员自觉旅行自身的职责，不断创新和发展审计方式，拓宽审计涵盖的范围如公共资源、国有资产等，同时加强对领导干部经济责任履行情况的审查，实时跟踪稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等措施的具体情况，提高审计工作的效率和质量，这意味着开展政策措施贯彻落实情况审计成为审计机关的一项重要职责。

1重大政策落实情况跟踪审计的主要任务

《国务院关于加强审计工作的意见》对要求审计机关加大和加快对重大政策和宏观调控的实时跟踪。跟踪审计的主要内容包括政策的具体实施细则、执行的进度和最后的实际效果，重点观察和关注重大项目、重点资金等项目，对项目或资金使用过程中出现的问题，要及时进行处理和解决，遇到新的问题和不能解决的问题要及时上报给上级领导，将错误的苗头扼杀在摇篮里，推动新政策快速落实和实施。同时审计机关要根据自身机构的实际情况和当前的宏观经济环境，突出不同时期的审计的重点内容和对象，体现地域性、针对性的特点。目前，我国重大项目跟踪审计的主要内容包括几个方面：一是加快财税政策、经济金融政策、产业政策等方面政策的落实。二是促进水利、铁路、城市基础设施、保障性安居工程等重大项目加快推进。三是对性质、内容相似的专项资金进行整体整合，避免进行重复工作，造成人员精力的浪费。四是促进盘活存量、优化结构、提高效益。重点揭示应投未投、该用未用问题，推动财政资金合理配置。五是促进闲置土地有效利用，推进土地的深度开发和高效利用。六是响应国家“大众创业、万众创新”的号召，加大对创业创新项目的扶持力度，对该项目的资金运转严加防控和把关，推动传统产业进行产业升级或技术改造等政策的落实。七是促进防范政府性债务风险、金融风险、资源环境风险、廉政风险，切实维护经济安全。八是健全和完善相关法律法规，使得审计工作的开展有法可依、有法必依。时代在不断变化，项目的性质也在不断变化，这就要求审计机关对现存的新规则和办法与新政策相适应，推动审计工作更高效的运转。

2重大政策落实情况跟踪审计的方法

重大政策措施落实跟踪审计具有审计对象涉及面广、审计过程的阶段连续、审计内容具有时效性等特点，因此审计方法有别于传统的财务收支审计和领导干部经济责任审计，需要不断创新组织方式和审计方法。一是采用实地调查的方式，审计部门可以获得第一手资料。对政策执行的情况了然于心，信服力提升。二是延伸审计方式，加大对政策的研究和深入探索，发现政策中存在的问题，或机关人员在实践中出现的问题，进而推动审计工作上升更高层次。三是采用调查问卷、座谈会等方式，了解社会公众对政策实施情况的意见，促使政策的制定更加深入民心，因为水能载舟，亦能覆舟，社会公众永远是国家政策实施的重要推动者。四是正确并适当地借鉴绩效审计的方法和方式，与可实地勘察项目，对项目进行全方位的跟踪、评价和评估，缩短预期效果和实际效果之间的差距。五是借助计算机技术进行审计，提高资源的分配效率，提高政策执行审计的及时性和效率性。六是及时在发现重大经济案件线索后，向纪检、公安、法院等部门移送，借助其他部门的力量，扩大审计成果。

3重大政策落实情况跟踪审计的难点

（1）被审计单位配合不够好。有的单位认为重大政策措施文件项目繁多，落实不是领导者们说的那样容易，是需要长期的过程，不是一蹴而就的。审计工作要采用客观公平的态度看待，因而有的单位不愿配合。有的单位对这种贴身式的政策措施落实情况跟踪监督不适应，认为审计机关是管闲事，不予以配合。有的单位比较强势，当跟踪审计有些环节涉及这些强势部门时，协调工作存在难度。

（2）审计质量和审计风险难以控制。审计事项涉及各类财务指标和非财务指标，有的指标本身就比较难以量化，这样，就为评价上的随意性留下了空间。同时，法律法规相对欠缺，跟踪审计发现问题后，审计人员难以找到相应的法律法规处理处罚，审计质量和审计风险难以有效控制。

（3）现有的审计力量制约政策措施跟踪审计的开展。一是人员力量不足。政策措施落实情况跟踪审计，审计涵盖的内容更加广泛、审计的项目难度增大等，这些因素的出现给审计人员的工作带来很大的难度和挑战，也会激发基层工作人员之间的矛盾。二是审计人员的素质有待提高，审计人员素质的高低直接决定着总审计工作的质量和效率。跟踪审计工作要求审计工作人员不仅具有扎实的专业知识，更要对法律知识有所涉及，同时互联网技术迅猛发展的时代，工作人员也应该具备一定的计算机专业技能。跟踪审计部门需要同单位的不同部门打交道，具备良好的表达和沟通能力是极其重要的。目前，基层的跟踪审计部门的审计综合型人才是非常匮乏的，这就使基层工作更加难上加难。

4推进重大政策措施落实跟踪审计的建议

（1）加强组织协调，优化审计环境。一是加强和党委政府之间的沟通，及时将情况准确无误地汇报给上级领导和部门。必要时向党委政府说明跟踪审计的必要性和重要性，还有近期上级审计部门的最新指标和近期目标，尽最大可能地争取领导的支持。二是广泛宣传有关政策，向被审计单位定期宣传跟踪审计的重要性和文件精神，意识决定行动，从精神层面加强跟踪审计的意识，向被审计单位明确审计的具体内容和任务、明确政策跟踪审计的必要性，获取被审计单位的谅解和支持。三是加强与其他监督部门的协作。加大向当地人大、政协的汇报力度，提高人大政协对政策落实的重视度，推动政策措施落实情况跟踪审计的开展。

（2）创新组织方式，提高工作效率。加快将跟踪审计提高到战略层面，并列入上审下、交叉审项目，不断完善“上审下”“交叉审”“一拖N”等多兵种、大兵团、合成式的审计组织模式，将跟踪审计的职能发挥到极致。跟踪审计不是审计机关本身的工作，要加强内部审计力量，根据自身的实际情况，可以考虑将部分项目委托给内审健全的部门，审计在旁边加以指导和完善，提高审计工作的质量。最后，为了提高审计人员的综合素质，审计机关可考虑聘请专业的学者或权威的专家来提高整体的素质水平，破解人力资源瓶颈。

（3）加大培训力度，培养复合人才。单纯的审计人员不能适应当今审计工作的开展，复合型、综合型的人才成为审计机关炽手可热的人物。各级审计机关的人员除了加强自身专业知识的学习外，更要对我国的中央一号文件有所研究和研读，学习党的十八大六中全会的精神，了解当前讨论的热点话题和内容，更重要的结合本单位的实际情况，制定有效的政策措施。

（4）规范审计行为，防范审计风险。如上文所描述的，跟踪审计工作不仅存在人力资源瓶颈，还存在审计评价指标不明确等问题，因此规范审计行为是亟待和迫切解决的问题。审计机关应该从以下几个方面来规范自身的审计行为：一是开展跟踪审计过程，要划分为重点审计和非重点审计的内容，量力而行，兼具质量和效率双原则。二是根据自身的实际情况进行准确的定位，同时保持审计的独立性，不能和财务部门混为一谈，更不可出现一个工作人员兼有会计和审计工作，不参与决策和越位等行为。三是健全审计的法律法规。目前为止，国务院虽然出台了关于加强审计工作的意见，但这些约束不具有强制性，缺乏奖惩方面的规定，挫败了一些审计人员的工作积极性和热情。加快健全和完善相应的法律法规，为审计工作的开展提供法律保障，对审计工作的未来发展是具有划时代意义的。

第五篇：跟踪审计工作流程

夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作流程

为了确保夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作顺利开展，理顺工作关系，提高工作效率，根据《夷陵区审计局政府投资项目跟踪审计操作规程》，结合本项目的实际情况，执行本项目跟踪审计工作流程。

一、审计资料交接

1、所有跟踪审计工作所需资料由建设单位及时、准确、完整的向审计局跟踪审计组报送。

2、跟踪审计组与建设单位应明确专人办理资料的移交和签收手续。

3、审计资料原则上为纸质原件，需要电子版时，还应提供相应的电子版。

4、审计组一般不退回审计资料，跟踪审计工资完成后资料移交给区审计局。

二、参加相关会议

1、建设单位应明确专人通知跟踪审计组参加与项目建设有关的重要例会和重大工程施工方案的评审会议。建设单位应提前1天向跟踪审计组通知相关会议的召开时间、地点及议题，并在召开会议时向其提供一份会议材料。

2、跟踪审计组参加相关会议，提出的意见和建议仅供建设单位参考，不作为建设单位决策的依据。

三、招投标审查

1、检查项目建设相关参与单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照规定程序进行，应公开招标的是否按规定进行公开招标，结果是否合法、有效，各参与单位是否符合项目建设相应资质条件要求。

2、招标文件在发布之前，建设单位应提前向跟踪审计组提交一份。审计组对招标方式、工程量清单、信息发布方式等进行审查。

四、项目合同审查

项目合同在签订前，由建设单位提前1-5个工作日向跟踪审计组提交一份。跟踪审 计组检查项目建设单位与建设项目相关各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。

五、隐蔽工程

1、对隐蔽工程签证等影响工程造价的事项，建设单位应在验收时间确定后，由建设单位专人事先通知跟踪审计组。

2、跟踪审计组派员到场见证隐蔽工程的计量过程，并以《现场勘察记录表》、工程签证单或照片、录像等形式记录现场情况。

3、跟踪审计组拟定的《现场勘察记录表》等由建设单位、施工单位现场代表签署意见；如有须整理的事项，跟踪审计组将拟定的《现场勘察记录表》交给建设单位、施工单位代表须在2个工作日内签署意见，并反馈给跟踪审计组。

4、未通知跟踪审计组到场即自行隐蔽的工程量，跟踪审计组将不予确认。

六、工程设计变更

1、所有重大设计变更，建设单位应提前告知跟踪审计组。

2、如有工程变更会议，由建设单位提前1天通知跟踪审计组会议时间、地点及变更事项，并在召开会议时提供一份会议材料。

3、当工程变更确定后，建设单位应在20日内将完整的工程变更资料报送跟踪审计组，工程变更资料应能全面的反映工程变更的原因、审批情况以及变更前后的工程造价对比分析。如有新增项目，还应附上经监理单位和建设单位审核确认的新增项目单价分析表。

七、计价计量

1、对工程进度款的审核，由施工单位按实际完成工程量，按相应的合同方式，分期上报，由监理单位及建设单位审核确认后上报跟踪审计组。

2、对工程价款的结算审核，在单项工程完工后，应要求项目建设单位在初验结束后，督促施工单位编制单项工程价款，报审计组（也可经现场管理人员和监理人员初步复核后报跟踪审计组）。

3、跟踪审计组收到完整资料后，在规定的时间内，组织并完成审核工作。审计结束后，审计组讲审核结果以阶段造价审计报告形式，向项目建设单位出具。

八、其他项目造价审核

1、其他参建单位的货物采购、其他工程、监理、设计、监控检测等结算款项，建设单位在接受到申请结算的资料同时提交跟踪审计组一份，跟踪审计组在7个工作日内以审计取证单形式向建设单位反馈审计情况。

九、审计取证

1、建设单位应明确专人接受跟踪审计组提交的审计取证单。

2、建设单位在接收到审计取证单后，需及时填写意见并经负责人签字和单位盖章后还跟踪审计组。

3、逾期未回复的，则视同建设单位已认可审计取证单上写明的取证内容。

十、阶段跟踪审计意见的采纳和反馈

1、审计局跟踪审计组依据审计工作底稿和审计取证单以《跟踪审计意见书》的形式出具跟踪审计意见。建设单位及项目参建单位应认真执行跟踪审计提出的意见及建议。

2、建设单位应在跟踪审计意见送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十一、跟踪审计意见的采纳和反馈

跟踪审计组每年11月份，出具审计报告，建设单位应在审计报告送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十二、日常跟踪

1、跟踪审计组日常跟踪工作要遵守施工现场的各项管理规定，遵守安全管理制度。在工作中不得影响各方的施工管理。

2、每天做好日常跟踪记录，了解工程进展情况，如实记录工程情况，实际的工艺操作流程，特别是图纸不能详尽展示部分的记录，做好影像资料的收集与留存。

3、虚心接受各相关方的监督指导，尊重相关单位的意见和建议，积极配合各方工作，做好跟踪审计工作。

4、按审计局跟踪审计操作规程做好各项目审计工作记录。

十三、信息报告

跟踪审计组按周报、月报、年报及竣工总结形式做好信息报告。

编制单位：湖北大有工程咨询有限公司

时间：202_年4月10日