第一篇：关于开展202_年固定资产盘点的工作方案

关于中心开展202_年固定资产盘点的工作方案

为了规范和加强中心各部门（单位）固定资产管理，维护固定资产安全，根据中心领导决定，结合中心实际，决定自年月日至月日对中心所属各部门（单位）开展固定资产盘点工作。具体实施方案如下：

一、工作目标

（一）核实财产、查清家底，做到账实相符。

（二）进一步健全固定资产管理的各项规章制度，形成一套适合中心实际的固定资产管理长效机制，防止资产流失，保证固定资产的安全和完整。

二、工作范围

单位价值在202_元（含202_元）以上的各类在用及未用物品均在盘点范围。主要包括：

（一）房屋类。

（二）建筑物类

（三）土地

（四）机器设备类

（五）电器设备类

（六）交通运输类设备类

（七）家俱用具类

（八）其他类（指未能包括在上述各项内的固定资产）

三、工作内容

（一）要对各部门（单位）内使用和管理的固定资产进行全面盘点，并指定资产管理员专人具体负责填报。

（二）在盘点工作中发现存在固定资产流失、损失或被占用、借用等问题，要及时追回已流失或被占用、借用的固定资产。

（三）规范完善固定资产管理制度。

四、工作要求

（一）此次固定资产盘点工作主要是以清点实物为主，并与固定资产台账、卡片进行核对，做到账、物、卡相符。

（二）各部门（单位）负责人为第一责任人，并确定一名部门资产管理员具体负责此次本部门固定资产盘点工作。请各部门（单位）将资产管理员名单于月日前报总务部。

（三）各部门（单位）依据财务部202_年2月底下发的固定资产明细表进行帐实核对，同时对有帐无物的固定资产要作详细登记说明，对无帐有物的固定资产要如实登记。

附：固定资产汇总表

固定资产盘盈表

固定资产盘亏表

第二篇：固定资产盘点

固定资产盘点

固定资产清查是指从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产进行账务核对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合管理部认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。固定资产清查的范围:(1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；

(2)对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；

(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续；

(4)对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见；

(5)检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议；

固定资产清查的程序:

1、对本单位拥有的固定资产进行实物清点，并登记造册。

2、将实物按品种、数量、型号等与固定资产清单进行核对。

3、按照资产管理流程上报有关情况，并根据批复进行账务处理。固定资产清查的操作方法: 一)清查前的准备

1、组成固定资产清查小组，明确责任分工

各单位根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产清查小组，并明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。

2、进行事前的摸查

由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其它知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。

3、编制固定资产清查计划

固定资产清查小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。

(二)利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表 通过账务清理，将固定资产分为土地、房屋、构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其它、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其它等类别，并收集产权证明文件、发票、合同、结算书、使用说明书等数据，结合资产占用及使用情况，按照固定资产清查表要求填制编制分类及明细盘点基础表。

(三)实地盘点并核实有关情况

1、盘点前准备

固定资产的实地盘点核实是本次资产清查的重要内容，各单位在盘点前，应准备好分类及明细盘点基础表、固定资产卡片、已盘点资产粘贴标识、产权证明材料、使用方向证明数据，规划好盘点的时间、路线、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废、存在重大变化情形的内、外部会审小组或鉴证小组的组成及实地勘察时间安排，以及财产损失证明档的取证安排、申报材料的组织和呈报、总结撰写等，形成书面《固定资产盘点计划》并下达至所有参加盘点人员，在单位资产清查办公室的统一领导下和在中介机构的监督下组织实施。

2、账载固定资产盘点

固定资产的盘点应分类进行，在盘点账面记载的固定资产时以账查物，并要求查明固定资产的基本情况：仔细核对固定资产编号及名称、结构或规格型号、坐落位置或使用部门、构建日起即投入使用日期、使用方向(单位自用、后勤使用、出租、出借、闲置、其它)、使用状况(正常使用、毁损、报废、封存、部分拆除、技术淘汰等)、产权归属(包括权属性质、权属证书及其牌照等)、变动情况、数量、原值(事业单位还包括累计折旧和净值、折旧年限、以使用年限)。其中：

事业单位涉及抵押或担保情况的，还应根据担保合同，以发函方式核实：被担保单位的名称、性质、与本单位的关系，担保方式、担保起止时间、担保金额，贷款金额、以偿还金额、逾期未偿还金额，是否上级指定担保等情况；

涉及出租出借固定资产情况的，还应有关证明数据，以发函方式核实：批准机构和批准文号，对方单位名称、出租合同或出借证明，出租资产本年应收及实收金额等情况。

对已盘点的固定资产应及时贴上“已盘点资产粘贴标识”。

3、账外固定资产盘点

(1)对账外固定资产，根据固定资产清查准备会议了解的情况以及摸查固定资产部门自查表，通过与账面记录进行核对和甄别，在排除租入、借入、外单位寄存等情况后，确定账外固定资产清单，并参照账载固定资产盘点要求进行实地勘察。

(2)查明固定资产的基本情况，重点查明：未入账原因、固定资产的来源、产权状况、价值状况；其中：

属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产。应按照规定进行会计差错更正，补作账务处理；

属于用账外资金购入，应先补作入账处理，并查清购买资产的资金来源。

(3)归集帐外固定资产的有效产权证明档，包括：合同或协议、产权证书及权证照、价值证明、捐赠证明、调拨证明、移交记录、声明书等；

(4)贴上“已盘点资产粘贴标识”；

(5)在此基础上，补登固定资产卡片，撰写固定资产盘盈专项说明并呈报资产清查小组。

我们通过资产清查，将账外固定资产纳入单位资产，纠正历史上由于各种原因造成的错漏，是保全国有资产的重要举措，对避免职务违规和犯罪具有重大意义。

账外固定资产也是国有资产，任何单位和个人在此次资产清查中，均不得有隐瞒、漏报行为，否则就涉嫌违反资产清查纪律。

《行政事业单位资产清查暂行办法》第六章第三十二条规定，行政事业单位在资产清查中有意隐瞒、弄虚作假、提供虚假会计数据的，由财政部门责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令427号)等有关法律、法规规定予以处罚；单位负责人和直接责任人有财政部门会同有关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(四)根据盘点情况编制“清查固定资产盘点表”，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明。

(五)根据固定资产清查中的问题提出处理意见

1、职工房改房问题

我们在之前的清产核资工作中注意到，有些行政事业单位，在上个世纪90年代实施住房改革时，已经按照国家的政策要求和规定手续，将住房转让给干部职工，并办理了产权转让手续，单位已不具备对这些住房的所有权及其它权益，单位一直将这些资产作为单位资产列报不符合财务会计制度的规定，可作为会计差错事项予以调整。

例如：某行政单位截止202_年12月31日固定资产---房屋建筑物科目账面9320万元，其中含已房改出售给职工的房屋原值2450万元，对这部分产权已不属于单位所有的房屋原值从固定资产---房屋建筑物科目中剔除，同时调减相应的固定基金余额2450万元，调整后，房屋建筑物账面余额为6870万元。

在处理该问题时，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售给职工的情况，则可以按建筑面积进行分配，比方编号为03的住宿楼总造价2400万元，总建筑面积8000平方米，其中，经统计已房改面积7200平方米，未出售面积800平方米，那么，可按面积分配计算界定出不属于单位所有的房屋价值2160万元。资产清查单位应就此事项作出专项说明并呈报清查办公室。

2、合建办公用楼问题

例如：202_年，某行政单位用国家划拨土地经报批，与两家国有企业合建办公楼，合同约定由该行政单位出地2500平方米、A、B两国有企业分别出资9000万元(含土地出让金、有关税费等)，兴建一幢十八层45000平方米的办公楼，建成后A、B两企业分别分得15000平方米建筑面积，但202_年竣工结算后该行政单位未予入账。那么，该行政单位应根据合同、竣工决算书、建设批文等一系列文件，到国土房产管理部门申请确权并办理房产证，并按实际确权面积15000平方米计算其价值6000万元入账，借固定资产6000万元，贷固定基金6000万元，可作为会计差错予以调整，没必要作为资产盘盈。资产清查单位应就此事项作出专项说明并呈报清查办公室。

3、实质性控制资产问题

在财产清查时，可能遇到：单位的某项房屋等固定资产拥有实际的控制权，如可以自主使用、出租等，但由于客观原因无法办理产权转移手续，也缺乏价值确认依据数据。根据实际情况，(1)清查单位若能收集或取得具有控制权的有关文件，如与原资产所有权人补签有关协议，可以委托中介机构作为对该等资产进行价值评估，并根据上述数据和评估报告将其作为盘盈资产处理；(2)若无法取得充分实质控制权资料，有条件的可以申请产权界定或通过诉讼途径解决产权问题；(3)无充分数据支持的，作为重要事项制作专项说明予以披露。

4、盘亏盘盈固定资产的处理

(1)盘亏的固定资产

对盘亏的固定资产，将其账面净值扣除责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

A、固定资产盘点表；

B、盘亏情况说明(单项或批量金额较大的固定资产盘亏，要逐项作出专项说明，由社会中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明；

C、社会中介机构的经济鉴证证明；

D、内部有关责任认定和内部核准文件等。

(2)盘盈的固定资产

对盘盈的固定资产，依据下列证据，确认为固定资产盘盈入账：

A、固定资产盘点表；

B、使用保管人对于盘盈情况说明材料；

C、盘盈固定资产的价值确定依据(同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同发票或竣工决算数据)；

D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当委托社会中介进行估价，出具估价报告。

5、毁损报废固定资产的处理

对报废、毁损的固定资产，将其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

①单位内部有关部门出具的鉴定证明；

② 单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由单位作出专项说明，应当委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定证明；

③ 不可抗力原因(自然灾害、意外事故)造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告。如消防部门出具的受灾证明；公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明；房管部门出具的房屋拆除证明；锅炉、电梯等安检部门的检验报告等。

④固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

⑤ 涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

6、被盗的固定资产的处理

对被盗的固定资产将其账面净值扣除责任人的赔偿后的差额部分，依据下列证据，认定为损失：

① 向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；

② 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；

③ 涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

(六)报告清查结果

1、根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表；

2、录入固定资产电子卡片；

3、进一步完善固定资产清查明细表；

4、编辑损失材料并呈批。

第三篇：固定资产盘点报告202_

各位领导:

现将《202_年全年公司固定资产大盘点总结报告》呈报于你们，并附上各单位固定资产台帐明细表，请查收，谢谢！

202_年全年固定资产盘点总结报告

202_年12月25 日到202_年12月31日期间, 财务部协同办公室组织了河南海王银河医药有限公司固定资产202_年全年的盘点工作。此次盘点对整个公司固定资产和低值易耗品资产进行了全面盘点。从这次的盘点结果来看，大部分资产维护良好，责任人明确，共计有3件资产已报废，15件资产待报废，整体盘点结果帐物相符。此次盘点结果由各部门资产责任人（直接使用人和部门的兼职资产管理员）核实签字确定，以下就盘点结果及盘点中出现的问题做如下汇报：

一、新增资产：

202_年储运部2月份新增格力空调1台，3月新增箱式运输车1部，7月份新增冷链箱1个，9月新增自动温度记录仪1套，发电机组一组，冷库1个，11月份新增车载冰箱1台，海尔冰柜1个，202_年结算3月新增爱信诺专用发票打印机1台，202_年财务部11月新增惠普1213NF激光一体机1台。

202_年开票大厅7月份新增格力空调1台，202_年销售部7月新增联想笔记本2台，202_年3月机房新增UPS电源1台，202_年12月公司新增别克商务汽车1部，组装电脑11台，已分配完毕，责任人均明确。

二、资产报废：

本次盘点报废资产较多，均属202_年期间购买之资产，机器老旧损坏，经检测维修成本过高，故做报废处理。报废资产合计共13件，其中文件柜（老办公地点装修的木头柜，202_年搬家后移不走）1组，财务部老板台1个（待报废），新飞空调1台（已卖），结算1台打印机（待报废），办公室老板台1个（已卖），公司会议桌1个（已卖），HP服务器1台（待报废），ups电源1个（待报废），联想电脑10台（待报废）

三、盘点中出现的问题

◆固定资产使用期间的保管

1、经过全年盘点后，目前在对单项资产管理方面均有较大改善，做到单项资产专人专管。

2、根据公司固定资产管理制度规定，公司对购置的每一个固定资产都对应一个独有的编号，并对每一个固定资产贴具资产标签，此次盘点中发现，部分资产并无资产标签，由此引发出包括盘点困难，统计数据混乱，责任不明等一系列的问题。目前仍未有较大改善，建议各部门需对此问题重视起来，并于近期内改善。

◆ 固定资产的处置

202_细分产业研究报告

1、公司目前有部分电脑是202_年购置的，机型老旧，部分硬件已经损坏，为了做到节约成本和物尽其用，建议信息部对这部分资产进行检测，报废已经不可用的零部件，将仍有使用价值的零部件组合一起，合并成一台主机，将资产的剩余价值充分利用起来。

2、根据公司固定资产管理制度规定，各部门在发生人员异动时，应及时办理资产调拨等手续；在此次盘点过程中，发现有部门人员异动却没有办理资产调拨手续，这就增加了盘点的困难，也增加了后续的管理成本。

根据以上盘点过程中出现的问题结合公司现行固定资产管理制度，建议如下：

1、各部门应定期或不定期对本部门固定资产编号进行检查，如有发现脱落、模糊等情况应及时补贴或更换标签，确保每个固定资产均具有独一的标签，这是固定资产管理中非常重要且必须执行到位的一点；

2、各单项固定资产指定保管人员在资产管理期间内应对资产的保护、保养及维护承担相应责任，资产出现问题时应及时上报并及时跟进维修，如需报废的资产需及时做报废申请；

3、各部现存之待报废固定资产，应尽快办理相关申请、审批，以便能及时清理此部分资产，避免造成资产虚增；

4、对于暂时不用的资产应安排专人妥善保管，建议用薄膜遮盖等方式覆盖防尘，长期闲置的资产应及时做退库申请。以上是202_年全年盘点的总概述，

第四篇：固定资产盘点计划

固定资产盘点计划

目的：为加强企业资产管理，确定账内所有固定资产存在，所有固定资产的实物数量与账面相符，财务与办公室将于202_年110月份进行一次盘点.盘点方式：资产使用者上报盘点明细，财务、办公室抽盘。

盘点时间：202_年10月日-202_年月 日

要求: 为便于盘点工作的顺利进行，请各部门将负责此次盘点工作的联系人于202_年月日之前上报财务部,各部门应由专人负责固定资产的盘点，请认真填写盘点明细表，实际盘点人须在盘点明细表上签字，确认盘点结果。负责盘点组长：

各部门盘点负责人：

负责抽盘部门：财务部、办公室

抽盘人员：

盘 点范 围：所有权属于我司的所有固定资产。

盘点的步骤:

固定资产盘点工作必须按照财务规定时间及要求进行，具体安排如下：

（一）自查阶段（202_年10月日-10月日）

（1）202_年10月日财务将盘点表格发至各部门负责人处,各部门负责人确定本部门固定资产盘点员于10月日上报至财务

（2）202_年10月日-10月日，各资产使用部门开展自查工作，填报资产清查明细表。10月日之前将清查明细报送财务部。

（二）数据汇总（202_年月日月日）两天

（三）检查阶段（202_年月 日-月日）三天到五天

财务部和办公室对各资产使用部门的盘点情况进行抽查。

（四）数据整理、录入出具盘点报告

财务部和办公室对各资产使用部门报送的清查明细表进行整理数据录入计算机。

第五篇：固定资产盘点通知

关于公司固定资产盘点的通知

公司各部室：

为及时掌握长期资产的变动情况，进一步加强资产监督管理，保证资产的完整性，建立并完善公司各部门资产管理的台账，保证资产运用符合充分、经济及有效的原则，经中心领导研究，决定于202_年12月26日至202_年1月10日开展固定资产和低值易耗品的全面盘点工作，现将有关事项通知如下：

一、开展资产清查盘点的范围

公司拥有的所有固定资产和低值易耗品。

(一)固定资产是指企业使用期限超过1年且单位价值在500元及以上的房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具以及其他与研发、设计、工程、经营有关的电脑打印等电子设备、测量器具、办公家具等。

（二）低值易耗品是指单位价值在500元之内且使用年限超过一年的经营、办公用资产。如固定电话、计算器、测量工具、手推车、万用表、工作台灯、微波炉、耳机、耳麦、多孔插座（5头及以上）等物品。

二、资产清查盘点的基准时间

本次资产清查盘点基准日为202_年12月25日，即在此时间之前购建的固定资产及低值易耗品均在盘点之列。

三、工作进度安排

（一）盘点表的发放：（202_年12月26日）

固定资产及低值易耗品的盘点表由财务室李姗姗发放给各部门资产管理员。

（二）自查盘点阶段（202_年12月26日—12月28日）各部门应按实际占有、使用的资产，采取以物对账、以账对物、逐一核对盘点的方式进行，主要核对固定资产、低值易耗品的财务账、部门台账、资产实物是否一致，固定资产、低值易耗品标签是否粘贴完整以及资产是否完好等情况。

自查盘点工作结束后，各部门资产管理员根据盘点情况据实填写《中心固定资产盘点表》及《低值易耗品盘点表》中的实盘、盘盈、盘亏的数量，并对用于出借和需要报废的资产统一在备注栏中说明，于12月28日下班前将固定资产盘点表的电子版及经部门主管领导签字的纸质盘点表交给财务部李姗姗处。

（三）抽查盘点阶段（12月29日—12月30日）自查盘点结束后，财务部抽盘并检查资产标签粘贴情况。

（四）盘点报告阶段（202_年01月04日—01月10日）财务部整理盘点资料并进行全面总结，统计盘盈、盘亏数量并查找其原因，出具盘点报告。财务部负责编制并出具盘点报告，由公司管理层作出处理意见。

四、盘点注意事项

（一）盘点方式

固定资产采取边盘点边贴资产标签的方式，同时资产管理员要作好资产台账登记。盘点人员需根据实物逐一盘点，在盘点表内注明实盘、盘盈或盘亏数量，根据资产使用状况，在盘点表中注明在用或闲臵或报废等状态；同时登记并完善各部门的资产台账。

（二）资产编码编制及标签粘贴

标签内容主要是资产编码。固定资产、低值易耗品的资产编码已在盘点表中体现，各部门资产管理员根据已知的编码粘贴到对应的实物。已盘点过的资产需核对资产编码，如有变动需在备注中说明。

（三）盘点人员

资产自盘人员：各部室资产管理员

财务抽盘人员：财务室人员

财务协作人员：财务室出纳

五、工作要求：

（一）固定资产清查盘点是各部门资产管理工作的重要内容，各部门必须高度重视，各部门需层层落实，确保此次资产清查盘点工作按期圆满完成。

（二）各部门应按实际使用的资产应据实填报。用于出借和需报废的资产在备注中说明，统一在固定资产盘点表中

体现。

（三）提交资产电子数据同时提交打印好的纸质材料，纸质材料需经部门主管、资产管理员都签字认可。

（四）各部门主管必须在提交的材料上签字，并对固定资产、低值易耗品的真实性和完整性负责。

安徽省***中心有限责任公司202_年 12 月 19 日