第一篇：超市出纳工作流程

一、财务主管岗位职责

1．负责公司的全面财务会计工作；

2．负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法；

3．解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度；

4．分析检查公司财务收支和预算的执行情况；

5．审核公司的原始单据和办理日常的会计业务；

6．编制销售公司的记帐凭证，登记会计帐簿；

7．编制销售公司的会计报表，编制“通利华公司”的合并会计报表，在每月10日前报送分管副总及总经理；

8．编制、核算每月的工资、奖金发放表；

9．定期检查销售公司库存现金和银行存款是否帐实相符；

10． 不定期检查统计岗位的商品车是否帐实相符；

11． 按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章；

12． 承办总经理和财务总监交办的其他工作。

二、维修分店会计岗位职责

1．审核维修分店的原始单据；

2．编制维修分店记帐凭证，登记会计帐簿；

3．办理日常税务业务（如抄税、发票扫描、购买发票、申报纳税等业务）；

4．编制维修分店会计报表，在每月8日前报送财务主管；

5．发票的管理工作；

6．定期检查维修分店库存现金和银行存款是否帐实相符；

7．不定期检查售后仓库配件、精品及辅料是否帐实相符；

8．解释、解答关于维修分店财务会计制度中的规定；

9．分析检查维修分店的财务收支和预算的执行情况；

10． 承办财务主管交办的其他工作；

三、现金出纳岗位职责

1．严格按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务；

2．设置并登记“现金日记帐”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；

3．整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位；

4．负责按照开票通知单开具商品车销售发票；

5．负责按照会计要求每月向保险公司开具理赔发票；

6．协助维修分店会计查询登记每日结算资料；

7．协助会计整理、装订审核无误并登帐完毕的记账凭证；

8．承办财务主管交办的其他工作。

四、银行出纳岗位职责

1．严格按照银行结算制度的规定，根据手续完备的原始凭证办理银行结算业务；

2．按照帐号分开设置并登记“银行存款日记帐”，结出每月余额，定期与银行对帐，填报“银行存款余额调节表”；

3．按照帐号分开设置并登记“存折存款日记帐”，结出每日余额，与存折明细数进行逐笔勾对，不相符的及时查找原因，做到日清月结；

4．整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位；

5．严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作；

6．按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚私章；

7．协助会计编制有关记帐凭证；

8．承办财务主管交办的其他工作。

五、收银员岗位职责

1．负责售后前台的收银工作，无正当理由不得任意离岗；

2．熟悉售后服务的“维修、保养、理赔”等价格，收款时对结算单认真复核；

3．坚持“日日清”原则，即每日把前台所收现金，于次日上班后半小时内与出纳办理交收手续；

4．坚持“收支两条线”原则，不得任意坐支现金、不得以白条抵库；

5．遵守前台纪律，协助前台主管做好前台工作。

岗位分类

1、出纳

2、应付账款会计

3、库存会计

4、银行会计

5、跑税会计

6、成本会计（总账，出报表结转成本）。不知道你们超市用的是什么系统，如果是支持库存导入的那么2和3合并成一个人就行，我们超市系统不支持。出纳管理现金和银行用的现金支票，日常报销，每日营业款，发放工资，应付账款会计主要对往来账，给供货商结账，开转账支票（我们这结账的工作量是很大的所以需要把库存和应付分开）库存会计主要做进账单（如果系统支持那么就简单了直接导入就ok）银行会计：因为应付账款全是通过银行支付的且量很大所以银行会计主要是审查应付款会计付出的账务。税务会计：主要跑税务局和审核库存录入的正确成本会计：在我们这里是主管会计，协调各个会计之间的事情，各个部门与会计之间的事情，月底转成本，做报表，分析，审核现金出纳的账务起监督作用。

第二篇：超市出纳岗工作流程

出纳岗工作流程

（一）现金收付

1.收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联传会计，收回票据传递登记本。

注：①原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

2.付现

（1）费用报销。

审核会计传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放。

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3.现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭存折）提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午视库存现金余额送存银行

注：①下午下班后，现金库存应在限额内。

②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1.银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在电脑中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款。

收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位

（3）贷款。

收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位

2.银付

（1）日常性业务款项。

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证

→材料核算岗（材料采购）

→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

→管理费用岗（管理部门用款）

→销售费用岗（销售部门用款）

→工资福利岗（工资兑现、福利）

→及固定资产岗（相关部门费用、固定资产购建）

注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

③有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资。

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

注：①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行，并按时将工资款划入工资卡账户。

②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现。

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存

根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗

（4）还贷及银行结算。

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗

（5）交税。

①完税。收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡。凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税。收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3.根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1.熟悉公司各类财务管理制度。

2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6.树立良好的窗口形象。

（1）文字的书写。

①要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔、圆珠笔（用复写纸复写除外）。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写。

②文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分。

③文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3。

④文字要清晰，要用正楷或行书书写。

（2）数字的书写。

①阿拉伯数字书写要求。

字体应当一个一个地写，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1／3，如果行格较低的可占1／2。阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外一律写到角分；无角分的，角分位写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得写符号“-”。

②阿拉伯数字标准写法。

字体要各自成形，大小匀称，排列整齐。有圆圈的数字如6、8、9、0等，圆圈必须封口。字体要自右上方斜向左下方书写，倾斜度为45度。写6时比一般数字向右上方长出1／4，写7、9时比一般数字下方（过行格底线）长出1／4。

③大写数字书写要求。

大写金额前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金额之间不得留有空白。

大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应当写“整”或“正”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整”或“正”。

阿拉伯数字中间有“0”时，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额只写一个零字。

④大写数字标准写法。

壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 万 亿

账、证、表的文字与数字的书写是出纳人员的重要基本功。凭证的处理、账簿的登记、报表的编制都需要用规范的文字和数字加以表达，应当做到使书写的文字和数字正确、清晰、流利、匀称。

第三篇：出纳工作流程

（一）现金收入清点、整理程序

收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

（二）出纳员现款记录表编制程序

出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。

（三）每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭

证。

（四）差额核对

1.目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳

或审计。

2.出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

3.在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。

4.如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。

（五）银行日报表编制程序

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。

1.收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。

2.支出部分：根据财务部应付款组提供的当天各银行支

出数，逐笔填写。

（六）现金支出报销程序

宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

（七）登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固

定金额。

（八）抽查备用金工作程序

收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。

（九）处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

（十）仓库管理员工作细则

1.按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。

2.认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。

3.负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。

4.验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库时间和批号。

5.负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供

货方补足。

6.发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不

全者，一律拒发。

7.注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请

购计划。

8.对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关部门尽早处理。

9.物品出库和入库要及时登记造账，结出余额，以便随

时查核。

10.做到入账及时，当日单据当日清理。

11.做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上

报各有关部门。

12.严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。

（十一）采购部门员工作细则

1.完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。

2.在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。

3.采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用

部门的意见。

4.采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。

5.采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品

6.采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。

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程：

每日保证双人（协同日审）同时清点解缴营业款：

（1）开启保险箱，取出各点收银员现金缴款袋。

（2）逐个拆封、清点、对照现金收入日报表，核对现金、手工信用卡单据、支票数额，发现不符，及时与收银领班、日审核实。

（3）核对审计组报送的营业收入日报表，核对营业额总数

与款项是否相符。

（4）填写缴款单，送存开户行，将交款单回单联及信用卡

等编制凭证记账。

l 办理各类付款业务：

（1）接到手续完备的单据，以现金、支票或网上银行汇款的方式付款，并在已付款的单据上加盖“付讫”章。

（2）根据支票领用申请单，签发空白支票，并在支票登记簿上登记，支票上须填明日期、用途及使用金额；填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根联一并保存；支票遗失时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

（3）与各归口核算人员办理付款等单据的签收手续。

（4）按时发放工资、奖金，并填制有关的记帐凭证。

l 办理有关收款业务：填写收款凭据、清点现金、填写银行

进帐单，清理收到的支票，及时送交银行进账，同时在收款凭证上加盖“收讫”章。

l 根据审核无误的收付款凭证，登记日记帐及辅助记录：

（1）现金日记账所载的内容必须同会计“ 会计凭证一致，不得随便增减。

（2）日记账必须连续登记，不得跳行，隔页，不得随便损

坏账簿和撕去账页。

文字和数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会

计制度执行。

l 每日清点库存现金，做到帐款相符，确保现金的安全。

l 每日下班前编制流动资金日报表并交付财务经理、总经理。

l 做好月终对帐工作：

（1）将现金、银行存款帐面余额与总帐核对无误后，结转

下月。

（2）每月10 号前，核对银行对账单，编制出银行存款余额调节表，查明未达帐原因，催促经办人报帐。

l 积极参加岗位培训，发挥工作主动性与积极性，完成上级

交办的其他工作

一、办理现金收付和银行结算业务：

1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖”收、付讫“戳记。

2.库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以”白条“抵充现金，更不得挪用现金。

3.根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。

4.随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的”资金动态情况表“按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。

5.负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖”作废"戳记，与存根一并保存，按规定缴销。

6.不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。

二、登记现金和银行存款日记帐：

1.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。

2.现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。

3.银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。

三、保管库存现金和各种有价证券：

1.对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。

2.要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。

四、保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。

五、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。

六、负责审核、汇总、提现和发放工资。

第四篇：出纳工作流程

出纳工作流程 出纳基本工作流程：

货币资金核算：

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起

纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

1）记账凭证核算形式。

2）汇总记账凭证核算形式。

3）科目汇总表核算形式。

4）多栏式日记账核算形式。

5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形

出纳员如何记账、对账

2006-2-17 16:40:29来源：纳税服务网作者：【大中小】

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

（一）正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

（二）序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

（三）正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

（五）正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记

账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

出纳员如何编制记账凭证

编制会计报表前的准备

出纳员如何编制记账凭证

出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证”来处理所有的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别注意。

首先，应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。

其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；

二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；

三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；

四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；

六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。注意：（1）用购买的胶水粘附件，不要用大头针别上，也不要用面糊做成的糨糊粘贴，以防铁针氧化后脱落或遭鼠咬凭证。（2）粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。（3）附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开；

七是在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。

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再次，要注意几个事项：一是书写要认真，字迹要清晰，数码要规范；二是按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写；三是正确改错，不要随意涂抹；四是提现业务与存现业务统一用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”；存现时反之，以“现金”科目增加为主，对应科目即是“银行存款”。通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。

第五篇：出纳工作流程

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出纳工作流程

1资金收支的一般程序

出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。

（1）资金收入的处理。

①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误 1

等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

（2）资金支出的处理。

①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。

②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。

③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

2资金收支的账务处理

出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：

（1）按照经济业务内容设置出纳账户。

（2）按照各项规章制度审核原始凭证。

（3）根据复式记账原理填制记账凭证。

（4）登记出纳日记账和相关备查簿。

（5）财产清查，保证账实相符、账账相符。

（6）编制出纳报告。

（7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。

3出纳工作的阶段日程

出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

（4）按顺序办理各项收付款业务。

（5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。

（7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

（8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

（9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（10）其他出纳工作的办理。

（11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。