第一篇：出纳岗位工作规范

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纳岗位工作规范

第一章 总 则

第一条 为健全公司内部各项财务管理制度，建立良好的财务工作秩序，不断提高出纳员实际业务操作水平，逐步实现财务基础工作规范化、制度化、科学化，特制定本工作规范。

第二条 出纳是指按有关制度和规定办理公司各种银行及现金收支业务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

第三条 根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《内部会计控制规范──货币资金(试行)》等法规规定，公司财务部必须设臵独立的出纳岗位。

第二章 出纳的职责和权限

第四条 出纳员具有以下职责：

（一）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容如下：

1.严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收付；

2.遵守库存现金限额，不得超过核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，不得任意挪用、坐支现金；

3.现金管理要做到日清月结，应及时登记现金日记账和银行存款日记账，账面余额与库存现金必须相符；

4.银行存款日记账与银行对账单要及时核对，对未达账项要及时查询跟踪，月末编制银行存款余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符；

5.对特殊或重大的项目开支，必须有会计人员、财务负责人及总经理审核签章后方可办理；

6.办理完收付款后，要在收付款凭证上签字或盖章，并盖“收讫”或“付讫”戳记。

（二）根据会计制度规定，在办理现金和银行存款收付业务时，必须严格审

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核有关原始凭证，再根据原始凭证及时在用友账务软件上编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证按规定序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额；

（三）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定办理外汇出纳业务；

（四）随时掌握银行存款各账户的余额，以防止出现银行透支现象。每日及时编制公司资金日报表上报主办会计、财务负责人及总经理；

（五）严格控制签发空白支票。如因特殊情况必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并在专设的支票登记簿上规定好限额让领用支票人签字；

（六）严禁将公司银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；

（七）保管库存现金的安全与完整。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得随意转交他人代为保管或乱放；

（八）保管有关财务印章、空白收据和空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定用途使用。对空白支票和空白收据要设立登记簿登记管理，按规定手续办理领用、注销手续；

（九）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第五条 出纳员具有以下权限：

（一）维护财经纪律，执行会计制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为： 1.出纳员对不真实、不合法的原始凭证，可以不予受理；

2.对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求更正、补充； 3.发现账簿记录与实物、款项不符，出现长款或短款时，应及时自查原因；无法自行处理时，应立即向财务负责人汇报，请求查明原因，并做出相应处理；

4.对违法的收支，应制止并要求经办人纠正。制止和纠正无效时，应向公司财务负责人提出口头或书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出口头或书面意见的，应当承担相应责任。

第三章 出纳的日常业务管理

第六条 严格遵守财务管理制度，按照公司支出的审批程序，根据经审核、2 / 9

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批准的原始凭证支付现金和办理银行结算：

（一）在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款、收据等原始凭证的填制应注意以下问题：

1.从外单位取得的原始凭证，要辨认其是否具有法律效力； 2.是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求； 3.是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章； 4.有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等； 5.自制原始凭证是否符合财务报销要求；

6.对外开出的原始凭证必须加盖本公司财务专用章或发票章；

7.对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并要连续编号，加盖的财务章或人名章要盖齐；

8.购买实物的原始凭证需有实物验收单，无需入库的必须有知悉此项开支的经办人部门负责人的签字；

9.支付款项的原始证明需有收款单位的正式收款证明（收据或发票），不能白条入账；

10.职工因工出差借款时需填写借支单，经审批程序后才能办理借支，借支单则作为记账的依据；

11.职工出差回来报账时，借支单不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报销单予以销账;12.若出现多借款项则退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明； 13.财务部要指定专门人员保管重要的空白原始凭证；

14.领用空白原始凭证必须办理领用手续，注明用途、领用部门、领取人、领取凭证的起止编码。用完后要用存根销号，中间不得断号及有撕毁现象，作废的则有“作废”印戳，且联次齐全。

15.对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表；

16.原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等；

17.原始凭证汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最

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后进行累计；少数原始凭证可以附在汇总表后面。

18.数量大的原始凭证要单独编号装订，如售后月底出库成本结算单等。应妥善保管。

（二）出纳员在受理的原始凭证时应认真复核，对内容不真实、不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。

在复核原始凭证时要注意以下几方面： 1.真实性复核注意事项：

（1）费用报销单上报批的业务内容及金额是否和原始单据里的内容及金额一致；

（2）取得的原始凭证中付款单位、时间、地点、内容、数量、金额等是否真实正确；

2.完整性复核注意事项：

（1）检查原始凭证是否已填写完整，是否有经办人、部门负责人、主办会计及财务负责人、总经理等签批；

（2）对于需要附明细的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全；（3）如为购货发票应附有购货名称、规格、数量明细、销货单的出库证明单或本公司入库单（详见公司《库存商品管理办法》）；

（4）不需入库的物品，发票上应有经办人、行政部门证明人的签名。3.合法性复核注意要点：

（1）假发票、假支票往往表现在时间不吻合上，可通过江门市国/地税网平台网上验证发票的合法真实性；

（2）虽然原始发票是真的，但按公司财务制度规定不属于报销范围之内的不给予报销；

（3）有些费用虽能报销，但公司制度对报销的比例或金额有规定限制的按公司制度执行，超出部门不给予报销。

4.对遗失原始凭证的处理：

（1）如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证号码、金额和内容等，经本公司财务负责人和总经理批准后，才能代替遗失的原始凭证；

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（2）如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细说明，由公司财务负责人、总经理批准后代作原始凭证。

第七条 出纳员根据下列标准使用库存现金：

（一）职员工资、津贴、奖金，程序如下：

1.每月公司工资额度由行政部于 14 号作好工资表后提交到财务部审核。2.会计主管对提交的工资表进行金额及个人所得税扣缴计算的审核，确认无误后签字；

3.确认工资表编制无误后交由总经理签字审批；

4.每月 15 日根据签批的工资表金额到银行提取现金或做盘开户银行在公司账户上划款，按时将工资发放到员工工资卡中。

（二）零星采购借款或备用金的，程序和标准如下：

1.由采购部做出书面采购计划，经各部门负责审查、审核、签批； 2.财务部以签批后的采购计划作为采购请款的借款依据；

3.一般零星购物借款限额为1000元至5000元，1000元以下个人垫付； 4.采购需要借备用金的，定额标准由公司相应部门根据实际需要拟订，经财务负责人审核，总经理批准；

5.对领用备用金的部门、个人定期或不定期报销，逾期未还、不报者，财务部先发送《报销催办单》通知当事人，仍未改进者则将情况据实上报公司领导，并采取扣除工资等措施予以清欠处理。

（三）出差人员需借差旅费，申批程序如下： 1.填写《出差申报单》，注明出差事由和预借金额；

2.《出差申报单》经部门负责人、财务部负责人及总经理审查签批后到财务部领款；

3.财务部以《出差申报单》为借款、报销差旅费的原始入账依据； 4.对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费。对逾期不报者，停止再次借款，同时扣除工资还款处理。

（四）内部员工报销的通讯费、招待费、车辆使用费、快递费、办公费、各种劳保、福利费等在结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。

1．个人报销的通讯费、车辆使用费，必须凭发票报销，按公司核定的标准

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执行。通讯费发票上不能注明个人的电话号码，车辆使用费发票上也不能注明车牌号码才能予以报销。

2．因业务需要的招待费，按公司实际情况先报部门经理及总经理批准后才给予报销，具体见《业务招待费管理制度》执行。

第八条 日常零星开支所需库存现金限额为20000元（具体视公司实际业务量来定限额），超额部分应存入银行。除上款规定外，其他项目支出均应采取转账方式进行结算，不得使用现金。如确因特殊情况需现金结算，限额5000以内的须经公司财务经理审核，副总经理批准后支付现金；金额在5000-10000元（含）以上的必须提前向总经理申请批准后方可支付。

第九条 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、副总经理、财务负责人批准。

第十条 出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后到银行提取。

第十一条 差旅费及各种补贴单，由部门经理签字，经会计核对时间、天数、标准审核无误后报送总经理/副总经理、财务负责人签字，并填制凭证，交由出纳员付款，办理会计核算手续。差旅费标准详见《差旅费报销管理制度》。

第十二条 对于退还客户个人交付的定金,定金退还的结算方式视客户初始交款方式而定(交现金退现金,交支票退支票),退还给客户的款项要由客户本人或授权委托人携带本人身份证原件等证明亲自领取,公司内部人员不可代领，同时收回公司开出的收款收据(收据要有相关领导和客户签字作为财务处理的依据;如果客户收据丢失,则应查找收据存根联,以复印件签字替代)。

第十三条 出纳员负责日常车辆销售发票的保管、开具和登记工作。第十四条 车辆销售发票的开具是出纳员实际业务操作中一项非常重要的工作内容，为提高客户对公司的满意度，加强零售车辆 “机动车销售统一发票”的准确开具，出纳员在实际工作中应按以下的流程操作：

（一）出纳员根据订单价格、汇款底单等资料查询核对车款是否已全额到帐，确认车款全额收齐后，方可在《车辆出库通知单》上加盖财务专用章并由财务负责人签字确认予以放车；

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（二）销售员凭财务签字和盖章的《车辆出库通知单》到车辆保管处领取车辆上牌照用的合格证（国产车为合格证、进口车为货物进口证明书和进口机动车随车检验单）；

（三）如果支付车款时是以公司名义汇款，而开具发票是开个人名称时，则需提供该公司的代付款证明原件；

（四）出纳员凭收妥全款的单据、销售员已领取的合格证和由销售员提交的客户开票信息（销售员、销售经理签字）进行发票开具。发票名头如果是公司名称，则应提供清晰的企业组织机构代码证复印件或公司增值税发票的开票信息，发票名头如果是个人名称，则应提供清晰的身份证复印件；

（五）财务部要指定专人（出纳员）根据正确的开票信息统一安排开具发票，并在开票信息和定单卡上盖上“已开发票”章，签上名字和日期，防止重复开票。

（六）每次开票前出纳员一定要与销售员或客户仔细核对确认开票信息的正确性、是否交齐款项、是否已经开票等事项，以免错开票。

1.核对开票内容包括：

（1）核对身份证号码（18位数）、组织机构代码证是否复印件一致；（2）核对车辆发动机号码、车辆识别代码、厂牌型号，与合格证或商检单、进口证明书是否一致。

（3）进口车核对进口证明书号与进口证明书右上方号码是否一致（共10个码，例如XIX9246887），商检单号与检验单左下角号码是否一致（共8个码，例如B0347966）。国产车以核对合格证封面号码为准；

（4）核对价格：以订单卡的价格为准。销售人员不能对已签定的定单卡和新车销售合约中的开票价格等任何一项内容进行修改（特别提醒：发票开票金额一定要与定单卡上金额一致）；

（5）填写限乘人数，吨位不填写；

（6）检查电脑上发票的信息无误（如电脑中已存的客户信息是否有更改、是否与现提供的开票信息相符一致）、确认打印机上没有打印任务、电脑的发票号码与将进行打印的发票号码完全一致后，再进行打印发票的操作；

（7）开票前要调出以前发票试打复印件，来确认发票的正确打印位臵。开完发票后要再次检查发票开票信息是否压线，若有压线则作废发票处理，以免影

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响客户上牌或购货方税局无法扫描印证而退票；

（8）打印完的发票，需再次检查开票信息是否打印正确。发票要有会计主管进行复核，并由销售员再次复核确认无误后送交客户，发票取走时要登记在发票的签收本上。

第四章 出纳员的工作交接

第十五条 出纳员调动工作或离职时，交接要按照《会计法》中规定的会计人员交接要求进行，与接管人员办清交接手续，使出纳工作前后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的经济责任。交接过程中由主办会计负责监交

第十六条 交接过程中进行财产清理，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清单，按册向接交人点清，并根据移交的财产逐项填写移交表，做到账账平衡、账款一致。然后由移交人、接交人、监交人三方签字盖章。移交表应存入会计档案。

出纳交接表一般分三个阶段进行：

（一）第一阶段是准备交接。准备工作包括： 1.将已受理的经济业务处理完毕；

2.将尚未登记的账目登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖名章； 3.整理应移交的各种资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明； 4.编制“移交清册”，将要办理移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、发票、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量等内容列清；

5.将使用的财务软件，移交人员要在移交清册上列明财务软件的登录用户名、密码及相关数据备份盘等内容；

6.将使用的公司银行网银，移交人员要在移交清册上列明网银账号、用户名、密钥，密码需口述告知接交人；

7.出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误；

8.在出纳帐启用表上填写移交日期，并加盖名章。

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（二）第二阶段是交接过程。出纳员在离职或调岗之前必须将本人经管的会计工作在规定的期限内全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：

1.库存现金要根据现金日记账和备查账簿余额当面点收，不得短缺。如接交人员发现库存现金和日记账余额不一致或有“白条抵库”现象时，移交人员应在规定的期限内负责清查；

3.接交人要核对出纳帐与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人及时查明原因。

4.接交人按移交清册逐项点收实物及保险柜钥匙。

5、银行网银密码及保险柜密码口述给接交人。

6.接交人办理接收后，应在出纳帐启用表上填写接收时间，并签名盖章。

（三）第三阶段是交接后有关事宜：

1.出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章； 2.出纳工作交接完毕，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；

3.保证会计记录前后衔接、内容完整，接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿；

4.移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

第五章 附 则

第十七条 本规范由财务部负责解释并修订。第十八条 本规范适用公司的出纳岗位人员。

第十九条 本规范自 年 月 日下发之日起施行。

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第二篇：出纳岗位工作

（一）出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的核算登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

一、现金和银行

1.办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、财务经理签批，方可办理款项收支。单笔2000元以下的零星支出才使用现金方式支付。

收付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过5000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

2.办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，超过2000元的支付用支票或电汇方式支付。

收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。

办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。

签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

3.每月5日之前收取上月末对帐单，核对并编制调节表，做好后交给会计。

二、记帐和报表

1.认真登记现金和银行存款流水账，保证日清月结。对收到的银行承兑汇票和支票要作好备查账登记。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。每星期要填报资金收入及支出的明细表。

2.每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。

第三篇：出纳工作规范

卧龙集团

出纳工作管理制度

一．出纳人员的职责

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。出纳员具有以下职责：

（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即和银行调整。

（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，然后逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

（3）按照国家外汇管理和结汇、用汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着与外贸公司间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、付汇；避免企业外汇损失。

（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

（5）保管库存现金和票据的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

（6）保管有关印章、空白收据和填好的支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和密码器要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

二．公司出纳工作制度

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管密码器。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳付款。

2、员工出差回来后，据实填写费用报销单，并在单后面贴上收据或发票，然后给总经理签名，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工报销与支付

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由出纳人负责。

3、把每日收支及时登帐。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由出纳自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况。

3、保管好各种有关票据，不得随意乱放。

4、公司账务章和密码器平时由出纳保管。

5、按照领导意图遵照有效合同规定，做好预付订货、结算货款的汇兑工作。

C报销审核

1、在费用报销单上经办人是否签字，有关人员是否签字。若无，应补,不补,拒付.2、附在费用报销单单后的原始票据或邮件是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与有关票据清单之类混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销。）。

4、费用报销单上填写的项目是否齐全符合规定，否则应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应退回更正，有特殊原因，应经审批。

7、费用报销单上是否有总经理签字。若无，不予报销.D在收付往来款时,请一定要跟对方公司对清,同时要把往来款的明细写清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某银行,代收方注明,什么款入某公司什么银行.公司账务处理程序

根据公司实际情况,账务处理程序如下:

一、收款

1、收到收入款 借：现金/银行存款

贷：主营业务收入—明细科目

2、总部转款

借：现金/银行存款

贷：其他应付款-总部

二、付款

1、付公司员工报销 借：管理费用

贷：现金/银行存款 /其他应付款/应付账款 贷：现金/银行存款

4、其他子公司代收收入款 借：其他应收款 贷：主营业务收入

5、代其他子公司收款 借：现金/银行存款 贷：其他应付款

6、退收入款

借：主营业务收入 贷：现金/银行存款

第四篇：出纳岗位工作流程

出纳岗位工作流程

（一）现金收付 1步： 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款

2步： 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名

3步： 在收据（发票）上签字并加盖财务结算章

4步： 将收据第②联（或发票联）给交款人

5步： 凭记账联登记现金流水账

6步： 登记票据传递登记本

7步： 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票

号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 ② 进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

下账的意思：

就是记账的意思，根据业务做对应的会计分录.但是这得先有原始凭证呀。没有的话，就不符合会计下账，也就是记账的要求了。领导是不是这样说的呀。你不要让领导的话给吓着了。没有那么严重的。在这里我把记账流程给你：每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

第五篇：出纳岗位工作内容

出纳岗位工作内容

1． 每月4-7号、14-17号、24-27号编制上报旬资金预算，24-27号编制上报月

资金预算1-3号、11-13号、21-23号编制上报旬资金预算执行。21-23号编制上报月资金预算执行。上报时间不能拖延。资金预算编制程序遵守项目规定。

2．按照公司财务安全管理规定办理银行取现金、转账等业务，及时从银行领取

回单。

3．开具现金支票、转账支票时根据领导批复的支票领用审批表开具支票，填写

密码。支票填写完毕交由审核人进行支票填写金额等内容审核，审核无误盖财务专用章和印鉴个人名章。支票领用审批单经办人、支票根由支票领用人签字，项目内部经办人在支票登记本上签字，登记本上相关内容填写齐全。

4． 粘贴报销单据前要对单据合理性、合法性、规范性进行审核，（必要时要查

看采购计划单、发票真伪辨别）审核没有问题的单据进行粘贴。计算报销单粘贴单据金额，填写报销单项目内容要齐全，交由经办人签字。

5．对于有资金预算、签字齐全的单据予以报销，有特殊情况签字不全的及时找

相关人员签字，款项收付后在原始凭证上盖收付讫章。对于没有资金预算的单据视情况酌情处理，或经办人补预算手续或请示领导后在予以报销与否的处理。

6．对报销完的单据、签发完的现金支票、转账支票每天及时登记记账凭证，交

由审核人员及时审核，审核无误每天打印现金银行日记帐电子版，现金日清月结，每天盘点现金余额并登记现金盘点表。

7．管理银行帐户各种业务，及时报送银行帐户报表信息。银行日清月结。每月

最后一天询问银行存款余额，及时向银行索要对账单，下月初编制上月的银行存款余额调节表。

8．保管保险柜钥匙和保险柜密码，银行开户管理文件及印鉴资料。保守财务事

务秘密，不对外不对不相关人员讨论财务报销相关事宜。

9．加强业务学习，向全面会计工作的熟练状态而努力。