下载文档第一篇：资产会计年终工作总结范文
资产会计年终工作总结范文五篇
总结是对某一特定时间段内的学习和工作生活等表现情况加以回顾和分析的一种书面材料，它是增长才干的一种好办法，因此我们要做好归纳，写好总结。下面是东星资源网小编给大家带来的资产会计年终工作总结范文五篇，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧！
资产会计年终工作总结范文 1
资产管理工作总结 新乡职业技术学院 x 年资产管理工作总结 20__ 年在院党委的关心与支持下，在市财政局资产管理科的业务指导下，结合我院工作实 际，进一步加大资产管理工作力度，较好地完成了本年度的工作任务，现将工作情况总结如
一、提高认识，注重业务学习，夯实管理基础为加强和规范行政事业单位国有资产管理，提高财政资金使用效益，保证单位国有资产的安 全完整，进一步提高资产管理水平，我院认真学习《行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》等有关文件，明确了工作职责与工作要求，力求做到规 范管理、科学统筹，不断提高资产使用效率。
二、完善资产管理制度，提高资产管理水平行政单位国有资产管理工作需要有相应的配套管理办法来支持实施，构筑完善的制度体系是 建立行政单位国有资产管理长效机制的基础。我院为进一步提高资产管理水平，防止国有资 产流失，维护国有资产的安全和完整，在工作中结合本院实际情况，积极探索与之相适应的 资产管理配套实施办法，新修订了资产管理制度，加大了资产管理力度。
三、加强日常资产管理，规范管理程序 在资产的日常管理方面，将单位国有资产层次化、集中化管理，优化国有资产的配置和分布，提升了国有资产的管理水平。（一）实施“单位资产动态兼管，资源共享，资产管理与预算管理、资金管理相结合”的管 理办法。
（二）新增（购买、接收捐赠）资产及时入账，落实保管制度，责任到人。（三）资产盘亏、报废由院办公室盘点后提出资产盘亏、报废申请报告，并会同财务部门核 查落实后，报财政部门审批，严格规范资产处置程序。（四）落实检查制度，对各科室资产的调配、使用、保管进行定期和不定期检查，特别是对 易携带、易丢失、已损坏资产的检查，通过检查未发现有出租、出借、私自带走单位资产的 现象，各科室基本做到了账实相符，存放地点清楚，责任人员明确。（五）各科室均加强了安全措施，本年度无资产被盗现象，使用管理人员都能做好检查维护 工作，确保资产的使用性能。
四、积极探索新型资产管理方式 （一）建立健全单位固定资产的动态监管体制。（二）在全院开展积极探索创新资产管理方式的工作经验 介绍。
（三）建立资产管理与预算管理紧密结合的新机制，促进资产管理科学发展。（四）实现资产管理和采购管理有机结合，在坚持采购必要性前提下，确保所采购的物品能 最大限度的满足工作实际需要，这样可以降低单位行政运行成本、减少不必要的浪费。五、加强资产管理宣传及调查研究工作 加强资产管理的宣传工作，通过对相关法律法规的学习和资产管理业务培训，使大家进一步 掌握资产购置、使用、报废、处置等流程，并鼓励各部门进行资产管理的调研，以促进资产 管理工作良性发展。
六、健全资产管理信息系统，抓住清查契机，认真落实各项资产管理工作 资产信息化管理是利用计算机网络技术，对行政事业单位国有资产的现状以及配置、使用、处置等环节进行动态管理的一种手段，是实现行政事业单位国有资产管理的制度化、规范化、科学化的重要保证。实现信息化、动态化管理能够提高国有资产管理效率，有利于及时发现 闲置国有资产，促进国有资产的调剂或调配，优化国有资产配置和分布，提高国有资产的利 用率，保证 国有资产的安全。
通过清查可以全面摸清行政事业单位国有资产的“家底”，对行政事业单位国有资产实行了 动态监管，在摸清行政事业单位“家底”的基础上，健全资产管理信息系统，实现对行政事 业
单位国有资产从“入口”到“出口”各个环节的动态管理。我院根据市财政局《关于转发河南省行政事业单位资产管理信息系统实施方案通知》及《关 于实施行政事业单位资产管理信息系统有关问题的通知》的安排部署，按照财政部门的统一 要求，精心组织，全面动员，确保各类资产数据真实准确，顺利按时完成行政事业单位管理 信息系统数据上报工作。
（一）领导重视，认真组织 首先，院领导十分重视资产管理信息系统数据报送工作，严格按照财政局的统一部署和要求，健全机构，密切配合，并成立了院资产管理系统实施领导小组。其次，各部门负责此项工作 的人员积极主动、密切配合、层层落实责任，确保在规定时间内完成数据上报工作。
（二）准确核查，全面落实 通过查阅凭证、翻阅明细账、核对资产卡片、查找相关资产信息资料，对行政事业单位资产 管理报表进行认真填写，准确入 账。通过对资产管理信息系统数据审核，最终达到账账相符、账证相符、账实相符，确保单 位资产信息完整、准确和真实。（三）沟通协调，强化督导 注意加强与院各部门的沟通协调，加强组织管理职能。认真听取各部门关于资产管理工作的 汇报，详细了解资产管理状况，帮助各部门分析解决资产管理工作中遇到的问题，答疑解惑，排除资产管理系统软件的技术障碍，总结好的经验与做法。
七、队伍建设及监管机制 我院在历次资产清查及相关资产管理工作中，均成立相应的专项工作领导小组，以明确任务，责任到人。如在资产清查任务中，按照实现对资产动态监管的要求，顺利完成资产清查及行 政事业资产管理信息系统数据上报工作，通过精心组织，全面动员，健全机构，专门成立了 以院领导为首的资产管理系统实施领导小组，召开专题会议，对学院资产管理工作进行了部 署安排，个部门负责此项工作的人员层层落实责任，确保各类资产数据真实准确，在规定时 间内完成数据上报。同时我院注意加大资产监管力度，依法行政，理顺工作程序，建立互相制约的监管机制，严 格执行资产配置、使用、处置、产权变动等制度规定，做好资产监管工作，确保资产管理的 安全性 和有效性。
八、存在的问题及对策建议 在资产管理工作中还存在一些问题：如资产管理干部队伍业务素质应进一步提高，资产信息 化管理手段需进一步加强等等，今后我们将针对资产管理的薄弱环节进行建立规章制度，加 强管理，不断开展调研工作，深化资产管理和改革；继续资产核实工作，推进资产管理信息 化建设；加大监管力度，实行资产绩效管理。
九、20__年工作安排 （一）及时掌握资产动态，对于部分性能不完善的资产按照资产管理流程进行核销；（二）进一步明确管理职能，制定资产管理奖惩措施；（三）加强培训学习，提高管理人员的法律、法规意识及管理水平。总之，今后我们在市局的指导下，通过努力提高资产使用效能，不断创新行政事业单位资产 管理方法，为我院资产管理更上一个新台阶儿努力奋斗。
资产会计年终工作总结范文 2
20___年，是我在x工作的第一年，在各级领导指导带领下，面对财务工作复杂的问题，不断创新、不断改进，基本上完成了各项工作任务，现将这一年工作做一个简要总结。
一、修正了财务管理理念
在未加入x之前，我所认为的财务管理概念是比较模糊，财务工作也一直是属于算账型的，缺少经营管理的概念和意识，加入燕之坊后，特别是每次财务会议都让我增加了很多的财管知识，提升了我对财务管理更加细致的理解，特别是财务分析，让我深刻体会到合理分析是企业管理的重要途径之一，是战略决策的重要依据，促使我从一个算帐型的财务逐渐向管理型转变，向理性数据转变，为我后期的财务工作指明了方向。
二、严守财经制度、认真履行职责，按月提报报表
在这半年以来，作为财务部负责人，我本着客观、严谨、细致的工作态度，复核各项会计凭证和原始单据，对不真实、不合理、不合程序的资金支出，坚决不予结算，努力加强控制预算额度，严格遵循资金审批权限及程序，保证了资金支出手续齐全完整；每月按照燕之坊要求，准时出具数据报表，对收入、成本、毛利异常的深入调查并追究，从而保证了收入、利润核算的正确性。
三、防范税务风险
为了公司稳健经营发展，在税务方面适当进行税务筹划以及会计处理，主要将上半年流转税税负由原来的每月。2%提升至下半年每月1%，将原先的增值税专用发票数量由34份增加至7份，弥补了收入无法开票结算的问题，为了解决税负存在的风险，定期与税务科长电话沟通，认真仔细听取税务意见并改进，使财务核算更加有效的完成使公司规避税务风险，使我们建立了良好的税企关系。
四、建立健全财务管理，实施有效财务监控，减少资金流失
刚担任我区财务负责人时，核查中发现各部门流程存在很多漏洞，从而导致财务核算工作的难度，无法从财务角度规避亏损风险，为了加强整个业务流程中财务控制，使财务管理工作更加正规化，针对财务管理中的薄弱环节提出改进意见，并最终出具《财务管理制度》，为公司提高经济效益。
1、采购环节：
为了规避采购环节带来的风险，我财务部要求采购部必须做好以下几点：
（1）淘汰不合格供应商，建立长期合作，主要为了货款结算，争取有利于我区的方式，保证合法开票、质量安全，货款有保障。通过这个方式，半年以来，采购共淘汰不合格供应商近1家左右，取得供应商返利85元，直接为公司创造近万元的净利润。
（2）必须开具符合政策规定的有效发票。在这以前，我区采购存在大量代为开票情况，直接给公司带来较大税务风险，通过淘汰不合格供应商，按照财务要求的手续，开具发票，直接解决了乱票、多票行为，保证了会计核算的有效性。
（3）调整货款支付时间，我财务部要求采购货款必须到货延后一月至两月支付，且全部对公结算，主要是为了规避采购环节存在的不确定性因素带来的损失，确保货物质量有保障，也同时起到占用供应商资金达到融资的效果。
2、销售环节：
企业的可持续发展必须靠盈利来支撑，而盈利主要来自于收入，为此销售环节的财务管控非常重要，为了使销售环节实施有效监控，保证最终利润的实现，我财务主要在对外价格流程上加强管控，上半年我区购销外卖单品亏损严重，导致整体毛利率下降，为此下半年我财务部在购销价格方面提出要求，必须填制购销外卖申请单，先由财务审核毛利，正常的财务批准即可发货，非正常毛利的由我区总经理批准后在发货，并且财务部在每月月底制定购销外卖价格表，虽然不能完全为市场提供全方位的指导，但是基本上提高了购销毛利率1%，从而做到了事先指导的作用，确保了经济效益完成。
3、仓库管理
仓库是存货管理的主要部门，资金占用，部门职能在经营管理中职责是重中之重，因此在仓库管理方面作了以下调整：
内部控制上，制单和审核分开，制单员的部分职能直接划入财务部管理，其中：在制单流程上，购销外卖单据必须见到财务部主管审核签字的申请单方可制单，从而起到了避免购销外卖负毛利的效果；在物流开单上，运费单位价格按照财务主管与物流事先确定的价格执行，且必须按照财务主管要求的方式登记明细表，方便核查，从而达到物流费用监控效果。
仓库收货环节：为了规避地采货物质量的风险，我财务要求采购、仓库、品管在收货环节必须检测货物质量与数量，且检测安全后在单据上签字，无品管签字的入库单，一律不予支付货款，从而做到事先控制质量风险。
仓库日常管理上：结合我区内部的情况，仓库日常管理一直较差，为了改善这种状况，我对仓库管理调整了作业方式，实行“小分工、大合作”，对仓库卫生、码放分区分个人管理，由仓库主管统一指挥，发货、配货工作团结完成，日常管理每2天整理一次，截止到x月x日，因仓库人员变动波动较大，虽然在管理上未能做到制度规定要求，相比上半年，有所好转，我坚信，只要适当调整考核力度及标准，一定可改善仓库管理水平。
仓库盘点上实行月底大盘，平时星期日抽盘几个变动较大的货物，虽然改进了方式，但是仓库依然存在较多损耗，相比上半年，损耗明显降低。
4、资产管理。
资产监管是财务管理中重要职责之一，为了确保公司资产安全完整，我财务部作了以下方面调整：一是资产增加，必须事先申请，且采取以旧换新方式，使公司尽量减少资金流，对新增加的固定资产，及时更新卡片；二是资产盘点中，对于未入账的资产单独表外登记，从而确保了公司资产安全完整。
5、应收账款管理
应收账款是营运资金指标科目之一，在20___年出现过3万元坏账，经我多次强烈向我区总经理发出催款函，必须解决坏账现象，谁经办谁负责，并提供解决办法，截止到20___年12月31日，所有坏账损失可能性消失，从而为公司挽回了损失，预计在20__年2月收回所有坏账。
五、综述
虽然在公司经营业务环节作了一些调整，起到管控的效果，但是因各部门个人能力水平及责任心问题，无法解决全部问题，需要在20___年继续努力完成完善财务管理，20___年度财务存在问题：
（1）报表上，存货占用资金太大，部份销售成本一直未确认，应收债权比重太小，存在近千万元收入未确认。
（2）会计核算上：我区财务部虽然编制3人，但是整体专业知识在有些方面不够专业，需要待提高。
（3）税务风险上：流转税税负偏低，截止达20___年12月，税负7%，存在一定的税务风险。
（4）财务分析上：20___年因部份财务数据不全，导致财务分析不够全面，其次分析项目不够完整，未能明显未经营管理提供指导性意见。
针对以上问题，我财务部会在新的年度加强专业学习，钻研财务管理细节，主要加强销售额与回款核查环节、仓库物流、费用控制、资产调入调出、存货出入库上财务管理，使财务部门成为真正的创造效益部门。
资产会计年终工作总结范文 3
财务资产管理处组织召开了全院各个系（部、处、室、中心）一把手和资产管理员参加的资产管理工作会议，方勇同志作了动员，学院资产清查工作正式开始。
资产清查工作是评估工作的一个重要部分，但其性质和内涵却远远超出本次评估工作的工作需要，弄清学院的家底是学院各级领导和全院教职工多年的愿望。本次资产清查共分三个阶段，第一阶段是对帐和提交审核阶段，按计划在x年5月22日前完成对帐和提交工作，5月31日前完成审核工作。第二阶段的任务是各部门对有关资产做清帐和补帐处理。第三阶段的任务是做好相关资产的报废处理工作。
根据学院x年本科教学水平评估的要求，部署了学院固定资产（主要是仪器设备类和家具类固定资产）的清查内容、清查方式、工作流程、时间安排等，并根据评估工作的安排和院长办公会的要求对清查时间和进度进行了调整。
按照财务资产管理处下发的时间安排表，各部门分别对有帐的资产做了清查，多数部门已和资产科联系提交审核，基本上做到了与计划同步。
从部门来看，截止到5月8日，图书馆、人事处、科研中心、研究生办、纪委办、学工部、采购中心、老干处8个部门已顺利完成对帐和审核提交阶段的工作；已经完成对帐正在进行的提交有12部门；没有完成对帐和进行的提交有9个部门；没有对帐和清查的有1个部门。
从总金额及数量来看，截止到x年5月8日，学院除房屋、土地及图书和部分办公家具外，其余总固定资产共约7400万元、约1.7万台（件）；截止到5月8日清查审核通过的有2200万元，6000余台（件）。还有有约5200万元、近1.1万台（件）的资产没有清查完，进行不到一半。
资产清查的前半程工作量比较大，进度较慢，需要有详细的检查和对帐，是一循序渐进的过程。但是在清查工作进行中的确还存在 一些问题：有少数部门领导对资产清查工作重视不够，个别部门至今无动于衷，造成不能及时提交，影响了学院资产清查工作整体进度；有些部门工作不够细致，提交后审核不能通过，反复多次导致效率低下。
现在离第一阶段工作的最后期限还有不到二周的时间，提请各部门领导重视资产清查工作，加快清查、对帐和提交审核进度，保证在5月22日前完成第一阶段的工作。希望各部门能再接再厉，以饱满的工作热情，一鼓作气，争取在预定的时间内完成本次资产清查工作，积极响应学院提出的“以评促建，以评促改，以评促管”的号召，为学院在本科教学水平评估取得良好成绩打下必要的基础。
资产会计年终工作总结范文 4
20__年工作总结（资产管理）20__年工作总结 20__ 年已悄然谢幕，回首这过去的一年，岁月记载了工作中辛勤的汗水，记载了资产管理部的发展。作为贵研铂业的普通一员，这一年我在工作中成熟，在资产管理部这个大家庭中成长，这一年对我而言有着不可磨灭的记忆。一年来，我参与的工作主要包括固定资产管理、资产清查、设备技术资料存档、设备进出口免税、研究生公寓管理、部门内部信息沟通等各项工作，其中所完成的每一项任务都为我的成长积累了经验，为20__ 年的工作奠定良好基础。在这里简要陈述20__ 年工作开展情况，并展望20__ 年的工作努力方向。
1.20__ 年工作开展情况 1.1 固定资产管理工作固定资产管理是公司管理工作的重要组成部分，我从事固定资产管理时间不长，主要工作是协助资产管理主管做好固定资产管理工作和固定资产清查工作。以下从这两方面进行工作总固定资产管理工作主要包括：零固投资计划、资产入库、资产使用管理、废旧资产调拨等。由于是日常性工作，在这里就不作详谈了。固定资产清查工作是20__ 年的重点工作之一。根据公司的工作安排，为掌握贵研铂业、贵金属研究所、贵研检测公司的资产使用状况，同时配合集团公司nc 系统升级的要求，在201x年在6 月进行了第一次资产清查工作，在以往资产账目的基础上，对生产厂家、电机功率、设备使用人、放置的具体位置、单重等信息进行补充，按照《云锡集团公司固定资产（设备）类别编码》对设备进行编码登记。12 月进行了了第二次资产清查工作，将未在台账上的设备进行了补充，目前，此项工作正在进行中。
1.2 设备技术资料存档设备技术资产存档是20__ 年新开展的一项工作，根据20__ 年最新的质量体系文件，资产管理部在采供部进行设备验收之后，将对技术资料进行存档。经过部门集思广益后，通过扫描仪以电子文档的形式进行保存，并将原版技术资料进行存档。并及时根据各部门需求，给予其电子版或纸质版的技术档案。虽然工作较为繁重，却是一举两得，不仅完整的将设备的所有资料保存下来以便日后维修需求，且大大的节约了办公用纸。
1.4 非经营性资产管理目前我管理的非经营性资产主要有两块：研究生公寓及深圳房产。研究生公寓目前入住人员主要有在读研究生、公司职工、云锡挂职干部、公司实习人员。截止20__ 月，总计安排61名职工入住（不含研究生），办理了 32 工的退房手续。并为公司的冶金研究室等6个部门的实习及到访人员提供了8 间房间，目前剩余房间还能安排3 人入住。
贵研所的深圳房产方面，经与深圳的代理人联系核对账目，20__ 年共计收回24056.60 2.工作中存在的不足2.1 因为从事资产管理时间较短，资产管理的相关知识和经验不足，对于公司的资产现状还不够熟悉。
2.2 对于研究生公寓的管理，因为急于提高工作质量与效率，造成在强调规范管理的同时对入住员工生活关注度不够，今后工作中会再加强与入住员工的沟通，保证更好地达到工作要
3.20__年工作努力方向
3.1 加强专业知识学习和经验积累经过了两年年多的资产管理工作，我深知专业知识和工作经验的重要性。在20__ 继续在业余时间对资产管理的专业知识进行学习，并关注新的资产管理理念，提高自身的专业素养。在学习理论知识的同时更要注重实际经验的培养，向领导和同事学习业务知识、专业技能，加强交流，汲取他们的宝贵经验。3.2 注重细节管理，提高执行力在20__年我将严格按公司领导要求、将每项工作落实到最细之处，协助资产管理主管有效落实每一项政策措施，在公司资产保值增值的同时也使自身得到长足进步。总之，我是公司的年轻。
资产会计年终工作总结范文 5
在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，基本完成了20__年公司11月份前的成本会计工作，在工作中也不断的发现问题，现将主要工作总结如下：
一、主要工作：成本会计的中心目标是根据各部门提拱的材料入库、出库，车间的机物料耗费，车间工人的工时、工资，当月费用，产品的入库、出库等数据统计各种产品的成本及各项费用。
二、在工作中存在以下问题：
1.各部门所提供的原材料的领料数量虽然有按机种领用，但实际上并没有全部耗用在所填写的机种上，因此成本会计按领料单核算的领料金额与真实的成本会有一定程度的偏差。
虽然自12月起，双面胶，保护膜及PIN等按卷发出的材料有要求各领用部门按卷领用后，在生产时按各机种实际耗用的数量填写，领用部门也有填写。但在本次盘点在线材料中有发现，生产部登记的在线材料结存数量跟实际结存的实物数量有一定的偏差，有一些材料领出后并没有登记任何机种耗用此材料，但盘点时整卷材料已经全部用了。经了解，领用后的在线材料并没有专人保管，有些人用了材料并没有按要求去填写表格，所以导致了以上问题。本人建议，自20__年1月份起，各生产车间按卷领用的材料设一位专人负责兼管。
2.公司的边料也很多，因此导致部份产品的领用材料偏高，而部份产品的领用材料偏低。这也会影响成本的真实性。希望通过什么好的方法，可以争取各产品的领料数量与实际耗用的材料比较接近，尽量少以“边料”的领料情况出现。
3.各产品在报表上所体现的生产工时及生产过程中实际耗用的工时是否有差异。因为公司各月的费用比较大，工时不准对此产品的总成本会有较大的变动。在新的一年里希望生产工时的数据是比较真实的。
以上问题如果得不到解决，成本会计所提供的各月生产成本表的数据会与实际的成本表有很大的差异，也可以说生产成本表统计了根本没有什么用处，因为它并不能真实的反应各产品的实际成本。
在新的一年里我为自己制定了新的目标，那就是要加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。也会不断的向身边的其他同仁学习，取长补短，相互交流好的工和经验，共同进步。
同时也希望公司各领导可以想到好办法解决以上所存在的问题，争取在新的一年里，成本分析表的数据是可以分析各产品的实际成本的。
第二篇：会计管理制度—资产管理制度
资产管理制度
一、固定资产管理
（一）固定资产管理原则
为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。
（二）固定资产登记 ．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形
码交使用部门验货粘贴。．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。7 ．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。8 ．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《 接收捐赠资产登记表》 两份，1 份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1 份交财务部计入固定资产账。．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。
（三）固定资产的保管 ．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。2 ．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。
（四）固定资产清查盘点 ．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、物卡相符。．每年对固定资产进行一次全面清查盘点。各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，账卡物三相符。．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。
（五）固定资产出租出借 ．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准。其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全。租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。．租赁收入由财务部统一核算收缴，及时入账，不得另设小金库。
（六）固定资产的处置 ．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废。．各类资产的处置须经使用部门提出申请，理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。；对外捐赠固定资产应经过主管院长和院长的批准，由部门固定资产保管员和部门领导、财务部固定资产管理员和领导共同与被捐赠单
位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。
（七）固定资产档案管理 ．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。
二、流动资产管理规定
（一）现金管理
财务部依据国务院颁发的《 现金管理暂行条例》 要求并结合实际，为进一步加强现金管理，确保现金安全，现金管理应遵守下列规定： 1 ．接受开户银行对现金收支的监督和管理。．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保管工作。．严格遵守现金使用范围，具体范围包括：职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000 元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。．严格执行开户银行核定的库存现金限额，每个账户现金库存不能超过500 元。．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。
（二）银行存款的管理 1 ．银行存款管理原则和要求
(l）根据《 支付结算办法》 的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，通过银行办理转账结算，接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。
(2）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号。
(3）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。
(4）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方。
(5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。．支票领用原则
(l）各部门应严格遵守各类资金申报制度，依据批准的购置计划在领用支票前，必须填写书面资金申请，说明理由、预计资金、数目等，经审批后到财务部办理领取支票手续。
(2）财务部应认真履行职责，严格把关，确认院长签字批准后，方可办理领用支票手续。
(3）签发支票必须严格按顺序编号签发，严禁跳号以及几本支票同时使用，现金支票的使用必须在签发时盖章，严防支票遗失或被盗而造成重大经济损失，如出现签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，’连同存根一起妥善保存。
(4）签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票或过期支票；不准出借、出租支票或将支票转让其他单位和个人使用；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票。
(5）支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。
(6）收取外单位支票时，出纳员要认真审核支票的真实性、有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。．空白票证及印章的保管与使用
(l）凡单位使用的“xx 市统一银钱收据”、“xx 市统一收费票据”、“xx 市卫生局收费票据”等以及内部收据，由财务部专人负责保管。保管人员必须建立专用登记簿，对收据的编号、领用日期进行登记，领用人要签字。
(2）使用人将用完的整本收据交回时，保管人员应检查编号是否连续，作废联是否保留完整，有无作废戳记。收款人处是否有收款人全名签章并在登记簿上注明交回日期，妥善保存。
(3)，空白支票由出纳保管，专设登记簿详细记录，按规定认真办理领用、注销手续。
(4）财务印章管理办法：财务印章包括中心法定代表人印章、财务专用章、发票专用章、收款专用章及其他财务印章，管理要求是： ① 财务印章预留银行印鉴、由财务部门指定人员负责保管，法定代表人印鉴由行政部负责保管，收付款专用章、收费专用章由出纳保管。② 严禁财务印章外借，因特殊原因（事项）使用财务印章的，必须经财务主管批准后方可办理；
③ 财务人员调动或者调岗时，须办理印章交接手续，交接书上应记录印章交接的时间、枚数、名称并在相应位置加盖所交接印章的印模； ④ 支票与印章分别保管。
（三）老年人入住钾金管理 ．根据老年人入住合同向入住老年人收取的押金，任何人不得挪作他用。．财务部负责老年人入住押金的收取以及押金账户的建立和管理工作。．财务部根据业务部收费通知明细单，向入住老年人一次性收取入住押金总额，开出押金收据并将押金数额计入相关老年人的个人核算账户。．每年年底财务部打印入住老年人押金余额表，进行核对，发现问题及时更改。．老年人在办理离院时，结算人员根据相关部门出通知单，为出院人员办理费用结算，收费人员根据结算清单和入住押金进行核算并办理退（收）款业务。．因保管不当造成押金收据丢失，入住老年人应填写押金收据丢失证明，注明本人姓名、年龄、身份证号码、金额等，经办人要签字确认，以保证资金安全。
（四）其他应收款的管理 ．应收入住老年人的医保报销费用，是指对外发生的债权。2 ．应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，备用金借款、入住费、差旅费借款、其他各种应收、暂付款项。．根据具体情况设置辅助核算，对逾期未能收回的款项，应落实相关责任人查明原因；对确实无法收回的，由相关责任人提交书面说明，报单位负责人审核批准后集中进行清理。．终了，对其他应收款应进行逐笔清理和确认。
（五）应付款的管理 1 ．应付账款的管理
(l）应付账款是购买药品、卫生材料、服务用品等应支付给供应单
位的款项；
(2）根据销售合同约定的付款方式和期限及时付款，对逾期未能支付的款项，应落实相关责任人查明原因；对于确实无法支付的款项，由相关责任人提交书面说明，报中心负责人审核批准后集中进行清理；
(3）终了，对应付账款应进行逐笔清理和确认。2 ．其他应付款的管理
(l）其他应付款是指事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项，包括存入履约保证金、个人交存的住房公积金等；
(2）根据当事方提供的合法票据，及时付款。终了，对其他应付款余额逐笔加以清理。
（六）材料的管理 ．材料的确定标准是：固定资产以外的所有物品都属于材料的采购，主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、各类生活用品、劳保用品以及各种配件等。2 ．材料的采购
(l）一般材料采购要实行严格的计划管理。对于大批的材料的采购，用料部门主管要于每月末，根据工作需要提出下月用料计划上报财务部采购部门（注明材料名称、规格、型号、数量）。
（2）采购部门汇集各部门的用料计划，报请主管领导、院长批准后，按计划采购。大批材料的采购，采购部门应与供应单位订立采购合同，确保材料的质量以及供应的及时。
(3）由于工作需要发生的计划外临时性采购，金额不大数量不多的由各部门的主管领导审批，金额较大或大批的材料采购则要写申请报告，说明原因，上报院领导批准后，交由财务部采购部门采购。(4）卫生材料、药品根据日常业务需要编制计划上报到负责医用材料的采购人员（注明材料名称、规格、型号、数量等）。3 ．材料的收发
(l）药库、卫生材料库、一般材料管理部门根据采购计划、发票认真核对品名、规格、数量、质量、单价、金额。
(2）一般材料验收合格后，库管员填制入库单，并由部门领导、库管员及经手人签字。人库单一式三联，存根、第三联自留；一联交采购员随发票向财务报销。
(3）医用材料、药品验收合格后，库管员录入微机填制人库单，人库单一式三份，药房、药库、财务各一份。
(4）药房根据需要领用药品，患病老年人根据处方交款后领取药品；部门根据领料单到药房领取药品。
(5）用料部门领料时填写领料单，并经部门主管审批。库管员根据领料单发料，并填制出库单一式三联，存根联、第三联自留，第二联交财务部。
(6）库管员应根据人库单、出库单及时登记账目。4 ．材料的保管
(1）材料保管要做到科学管理，存放有序，防潮、防火、防盗，注意安全；
(2）每月月底进行盘点，当月24 日作出盘点表和库存收支月报表，并与会计对账；
（3）年底清查盘点，若发生盘亏需查明原因。非正常损耗需报上级有关部门，待批准后处理；
(4）各种账簿及单据应保存完好，不得随意销毁。
（七）捐赠款物的管理 ．成立捐赠款物管理工作小组，小组由院领导、办公室、财务部、接受捐赠等部门组成。工作小组对捐赠款物的使用、管理负责，并组织实施。．对收到的捐赠款物需要按不同性质分类办理接收手续。3 ．接受货币资金捐赠的管理：
各部门在收到捐赠货币资金时，由接收捐赠部门填写《 接收捐赠款物汇总表》、《 接收捐赠款物明细表》，将现金或支票与相关资料交财务部门入账；收到捐赠款为外币时，按国家外汇管理有关规定办理人民币兑换手续后入账，未经上级批准不得开立外币账户。4 ．接受实物资产捐赠的管理：
收到捐赠实物资产时，由接收捐赠部门填写《 接收捐赠款物汇总表》、《 接收捐赠款物明细表》，清点实物后将相关资料及资产价值票据交财务部门入账；捐赠单位不能提供资产价值票据的，由单位进行同类资产市场询价，小组成员签署后入账。(l）固定资产：
收到固定资产时，填写《 接收捐赠款物汇总表》、《 接收捐赠款物
明细表》，由资产管理部门填写固定资产入库单和卡片，财务和物资管理部门分别记入固定资产账簿。(2）低值物品：
收到低值物品时，填写《 接收捐赠款物汇总表》、《 接收捐赠款物明细表》，由资产管理部门填写入库单并登记备查账，财务部门计入材料账。
(3）易损、不宜保存物品：
收到易损、不宜保存物品时，填写《 接收捐赠款物汇总表》、《 接收捐赠款物明细表》、交资产管理部门备案。5 ．捐赠款物使用范围与审批(l）定向捐赠：
① 使用范围：各部门收到的定向捐赠款物，应严格按照捐赠者意愿使用，不得随意改变用途。如确需改变捐赠款物用途，应征得捐赠者同意；
② 审批权限：使用定向捐赠款物时，应集体研究，做书面记录并交资产管理和财务部门做支付依据。(2）非定向捐赠：
① 使用范围：使用非定向捐赠款物时，应严格遵守国家有关规定，将捐赠款物用于发展养老服务事业。包括维修、更新、购置设施设备；购置日常用品；为进行医疗、康复、教育及相关规定的范围支出。不得以任何名义将捐赠款物用于超出相关规定范围的支出；
② 审批权限：使用非定向捐赠款物时，需填写《 使用非定向捐赠款
物审批表》，按照数额及内容不同办理审批手续：
用于设备类、工程类支出，按照专项资金及政府采购有关规定执行。
用于日常用品等支出时，同一事项分次支出按总额一次申报审批。同一事项不得人为拆分成若干项。每次支出10 万元（不含）以下由单位集体研究审批，每年6 月底、12 月底汇总报福利处备案；10 万元（含）以上报福利处审批，报市福利中心备案。6 ．捐赠物资管理与使用的监督检查
(l）各部门对捐赠款物的使用、管理，需严格按照国家有关规定执行，根据合法、安全、有效的原则，积极实现财产的保值增值，不得侵占、私分、挪用。
(2）中心对捐赠款物的管理使用情况进行监督检查，根据情节轻重进行处罚；触犯法律的，由司法机关追究刑事责任。
第三篇：资源性资产会计研究
资源性资产会计研究
-------------------------
编辑整理: 会计职称考试 编辑:王菲 文章来源：新浪
资源是由人们发现的有用途和有价值的物质，由于资源具有量、质、时间和空间等多种属性，因而它应当是一个动态的概念。在可待续发展理论的指导下，系统研究自然资源的生态循环及与之相适应的经济循环规律便成为我国经济学科领域的一个新课题。作为对其经济循环过程从量化角度进行全面反映和控制的会计，也有必要进行以下专门研究。
第四篇：资产管理会计岗位职责
资产管理会计岗位职责
1、掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2、参与固定资产的清查盘点和物料的月末，或季末盘点工作，在财产清查中盘盈、盘亏的物料，要分情况进行不同的处理。
3、分析财产和物料的使用效果，提高固定资产的利用率。
4、每月计提固定资产折旧，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符、账账相符。
5、对于会计材料账与物料库账物不符的，要与仓管员共同查明原因，查明原因后作账务平衡处理。
6、对于取得的领料单、验收单、入库单，要逐日登记材料的收、发、存明细账。
7、正确划分固定资产和低值勿耗品的界限，编制固定资金产目录，对固定资产进行分类核算
8、年底进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按会计规定办理手续，编制会计凭证，登记账户。
9、对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析。
13、完成领导交办的其他工作。
第五篇：初级会计《资产》练习题
第三、四节课外作业
班级
姓名
一、单项选择题
1、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（）元。
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
2、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业发出该包装物时，该包装物的实际成本应计入（）。
A.制造费用
B.管理费用
C.销售费用
D.其他业务成本
3、下列各项中，应计入营业外支出的是（）。
A.计量差错引起的原材料盘亏
B.原材料一般经营损失
C.自然灾害造成的原材料损失
D.原材料运输途中发生的合理损耗
4、某企业因管理不善原因盘亏一批材料16 000元，该批材料的进项税额为2 720元。收到各种赔款1 500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。
A.17 020
B.18 620
C.14 300
D.14 400
5、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额15万元，售价总额23万元；本月购进商品进价成本总额20万元，售价总额27万元；本月销售商品售价总额40万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为（）万元。
A.23
B.28
C.35
D.12
6、甲股份有限公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2009年12月31日库存用于生产A产品的原材料的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元。预计A产品的销售费用及税金为8万元。该原材料加工完成后的A产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前未计提存货跌价准备。2009年12月31日该项材料应计提的跌价准备为（）万元。
A.0
B.4
C.16
D.20
7、某企业为小规模纳税人。该企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。该批甲材料的单位实际成本为（）元。A.50
B.54C.55
D.56
8、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是（）。
A.管理费用
B.应交税费——应交消费税
C.营业税金及附加
D.委托加工物资
9、A公司为一般纳税企业，采用实际成本法进行存货的日常核算。2010年8月8日购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的货款是200万元，增值税额为34万元，全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库。下列有关购入材料的会计分录正确的是（）。
A.借记在途物资234，贷记银行存款234
B.借记原材料200，应交税费——应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234
C.借记材料采购200，应交税费——应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234
D.借记在途物资200，应交税费——应交增值税（进项税额）34，贷记银行存款234
10、某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为500万元，增值税为85万元，另支付材料的保险费6万元、包装物押金4万元。该批材料的采购成本为（）万元。
A.500
B.510
C.506
D.595
11、某批发商业企业采用毛利率法对存货计价，第一季度的某商品实际毛利率30%，5月1日该存货成本1 800万元，5月购入该存货成本4 200万元，销售商品收入4 500万元，发生销售退回450万元。则5月末该存货结存成本为（）万元。
A.3 165
B.2 850
C.1 950
D.3 300
12、A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.20万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为（）万元。
A.400
B.416
C.420
D.440
13、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。20×9年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（）元。
A.10 000
B.10 500
C.10 600
D.11 000
14、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，实际成本为100万元。当月购入材料一批，实际成本为130万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（）万元。
A.超支5
B.节约5
C.超支15
D.节约15
15、B公司于2010年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22.5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3.75元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2010年6月30日交易性金融资产期末账面余额为（）万元。
A.1 372.5
B.1 000
C.546.25
D.1 316.2516、2010年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4％；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。
A.－14.5
B.－13
C.1.5
D.－5
17、某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。
A.163.5
B.183
C.158.5
D.155
18、下列各项中，应当确认为投资损益的是（）。
A.长期股权投资减值损失
B.长期股权投资处置净损益
C.期末交易性金融资产公允价值变动的金额
D.支付与取得长期股权投资直接相关的费用
二、多项选择题
1、下列各项，构成一般纳税企业外购存货入账价值的有（）。
A.买价
B.运杂费
C.运输途中的合理损耗
D.支付的增值税
2、下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.进口原材料交纳的进口关税 D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税
3、一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。
A.加工费
B.增值税
C.发出材料的实际成本
D.受托方代收代交的消费税
4、下列各项中，不应计入交易性金融资产入账价值的有（）。
A.购买股票支付的买价
B.支付的税金、手续费等
C.支付的买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息
D.支付的买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利
5、企业核算交易性金融资产的现金股利时，可能涉及的会计科目有（）。
A.交易性金融资产
B.投资收益
C.应收股利
D.银行存款
6、“材料成本差异”科目借方核算的内容有（）。
A.入库材料成本超支差异
B.入库材料成本节约差异
C.结转发出材料应负担的超支差异
D.结转发出材料应负担的节约差异
7、材料成本差异贷方核算的内容有（）。
A.材料采购成本的节约额
B.材料采购成本的超支额
C.转出发出材料的计划成本
D.转出发出材料的超支差异
8、下列各项中，会引起交易性金融资产账面价值发生变化的有（）。
A.交易性金融资产账面价值与公允价值的差额
B.部分出售交易性金融资产
C.确认分期付息债券利息
D.被投资单位宣告分配现金股利
9、下列说法中正确的有（）。
A.购入的交易性金融资产实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入交易性金融资产的成本
B.为购入交易性金融资产所支付的相关费用，不计入该资产的成本
C.为购入交易性金融资产所支付的相关费用，应计入该资产的成本
D.交易性金融资产在持有期间，取得现金股利，应确认投资收益
10、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（）。
A.存货应按照成本进行初始计量
B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本
C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量
D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本
11、下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B.由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C.进口原材料交纳的进口关税
D.一般纳税人进口原材料交纳的增值税
三、判断题
1、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。
2、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。（）
3、企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）
4、采用计划成本计价核算的企业，其材料采购科目余额反映的是企业在途物资的实际成本。（）
5、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）
6、企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。（）
7、商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期费用。（）
四、计算题
1、A企业按先进先出法计算材料的发出成本。2010年10月1日结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元。本月发生如下有关业务：
(1)4日，购入甲材料100公斤，每公斤实际成本105元，材料已验收入库。(2)6日，发出甲材料160公斤。
(3)8日，购入甲材料140公斤，每公斤实际成本98元，材料已验收入库。(4)13日，发出甲材料260公斤。
(5)21日，购入甲材料160公斤，每公斤实际成本110元，材料已验收入库。(6)26日，发出甲材料60公斤。
要求：根据上述资料，计算甲材料下列成本：(1)6日发出的成本；(2)13日发出的成本；(3)26日发出的成本；(4)期末结存的成本。
（答案中的金额单位用元表示）
2、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2010年4月，与A材料相关的资料如下：
（1）1日，“原材料——A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2 000元暂估入账的A材料200公斤）。
（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3 000公斤，发票账单已收到，货款36 000元，增值税额6 120元，运输费用1 000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。
（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2 950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。
（5）18日，持银行汇票80 000元购入A材料5 000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49 500元，增值税额为8 415元，另支付运输费用2 000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。
（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6 000公斤，车间管理部门领用A材料1 000公斤，企业管理部门领用A材料1 000公斤。要求：
（1）计算甲企业4月份 发出A材料的单位成本。
（2）根据上述资料（1）～（7）编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
3、甲企业属于商品流通企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，售价中不含增值税。该企业只经营甲类商品并采用毛利率法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该企业2010年第一季度.第二季度甲类商品有关的资料如下：
(1)2010年第一季度累计销售收入为1 600万元.销售成本为1 420万元，3月末结存的库存商品实际成本为800万元。
(2)2010年第二季度购进甲类商品成本1 760万元。(3)2010年4月份实现商品销售收入600万元。(4)2010年5月份实现商品销售收入1 000万元。
(5)假定2010年6月末按一定方法计算出结存的库存商品实际成本840万元。
要求：根据上述资料计算下列指标：
(1)计算甲企业甲类商品2010年第一季度的实际毛利率。
(2)分别计算甲企业甲类商品2010年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)
4、甲公司2009年至2010发生如下与股票投资有关的业务：
（1）2009年4月1日，用银行存款购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4 000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。（2）2009年4月18日，收到A公司分派的现金股利2 000元。
（3）2009年4月30日，股票的公允价值为每股20元。（4）2009年5月30日股票的公允价值为每股21元。
（5）2010年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，实得价款65 000元。（6）2010年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。（7）2010年4月30日，收到派发的现金股利。要求：编制甲公司上述业务的会计分录。
5、无忧公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。材料按计划成本计价核算。A材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2010年8月份有关资料如下：
（1）“原材料”账户月初余额40 000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额504.16元，“材料采购”账户月初借方余额10 600元，核算的是已经付款的A材料1 000公斤的实际成本（上述账户核算的均为A材料）。（2）8月5日，企业上月已付款的A材料1 000公斤如数收到，已验收入库。（3）8月15日，从甲公司购入A材料6 000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为 59 000元，增值税额10 030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
（4）8月20日，从甲公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内损耗。按实收数量验收入库。
（5）8月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出A材料7 000公斤，全部用于产品生产。要求：
根据上述资料（1）～（5）编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
