第一篇：增值税减免

1、民政福利企业增值税减免审批

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知 》（财税（2007）092号）、《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发（2007）067号）

2、资源综合利用企业增值税减免审批

《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税（2008）156号）、《发展改革委员会关于印发（国家鼓励的资源综合利用认定管理办法）的通知》（发改环资（2006）1864号）

3、饲料生产（销售）企业增值税减免备案

财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）、《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发[2004]016号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函[2004]884号）

4、软件、集成电路设计企业增值税减免备案

《财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]025号）、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税[2002]070号）、《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发[2004]016号）。

5、再生资源增值税减免备案

《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）、《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）

6、农业生产资料增值税减免备案

《财政部、国家税务总局财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）、《财政部、国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》（财税[2004]197号）、《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税[2007]171号）、《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税（2008）056号）

7、军队、军工系统企业增值税减免备案

《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号）、《财政部、国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号）、《财政部、国家税务总局关于地方企业生产军工产品免征增值税问题的批复》（财税[2002]090号）、《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》（国税发[2003]104号）、《财政部、国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知 》（财税（2007）172号）

8、旧货和旧机动车销售增值税减免备案

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕009号）

9、黄金减免增值税备案

《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税[2002]142号）、《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税[2003]086号）

10、飞机维修增值税减免备案

财税（2000）102号《财政部、国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税（2000）102号）1.不定期免税项目

（1）从事种植业、养殖业、林业、牧业和水产业生产的单位和个人销售的自产初级农业产品；农民专业合作社销售本社成员生产的初级农业产品;

（2）避孕药品和用具；

（3）向社会收购的古旧图书；

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）个人销售自己使用过的物品；

（8）残疾人员个人提供加工和修理修配劳务；

（9）粮食经营企业：

国有粮食购销企业销售粮食；

其它粮食经营企业销售给军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。

（10）部分资源综合利用产品；

（11）部分农业生产资料；

（12）五大类饲料产品；

（13）黄金生产和经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）；进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂(含伴生矿)；

（14）残疾人专用物品（假肢、轮椅、矫形器）。

2.定期免税项目

定期免税项目以国务院、国家税务总局公布项目为准。

3.出口货物退（免）税

（1）外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。基本公式如下：

应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率

或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率

凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：

应退税额＝增值税专用发票注明的金额×注明的征收率

其它出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。

（2）生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法：

“免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

（3）外贸企业出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依据该消费税的征收办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式如下：

实行从价定率征收办法：

应退税额＝购进出口货物的进货金额×消费税税率

实行从量定额征收办法：

应退税额＝出口数量×单位税额

实行复合计税办法：

应退税额＝出口数量×定额税率＋出口销售额×比例税率

生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。

第二篇：增值税减免备案

增值税减免备案

一、业务描述

增值税减免税备案管理：

1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策；

2、尿素产品免征增值税；

3、饲料产品免征增值税；

4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；

5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税；

6、生产销售支线飞机免征增值税；

7、农业生产资料免征增值税；

8、农村电网维护费免征增值税；

9、医疗卫生机构免征增值税；

10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；

11、人民银行配售黄金免征增值税；

12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；

13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税；

14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；

15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税；

16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税；

17、氨化硝酸钙免征增值税；

18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；

19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；

20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税；

21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税；

22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；

23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税；

24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税；

25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税；

26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税；

27、债转股企业免征增值税；

28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税；

29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税； 30、销售使用过的固定资产；

31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；

32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额；

33、对污水处理劳务免征增值税；

34、农民专业合作社增值税优惠。

二、业务规定

纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

【政策依据：国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知 国税发〔2005〕129号）】

1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2011〕92号）】

2、尿素产品免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）】

3、饲料产品免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号）、《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）、《国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复》（国税函〔2005〕1127 号）】

4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于民航国际航班使用保税航空燃油有关税收事宜的通知》（财税〔2004〕218号）】

5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税 【政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕第50 号）第三十五条】

6、生产销售支线飞机免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税〔200０〕51号）】

7、农业生产资料免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113 号）】

8、农村电网维护费免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）】

9、医疗卫生机构免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号)第一条第（三）款，第二条，第三条第（一）款】

10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税

【政策依据：《国家税务总局关于印发〈钻石交易增值税征收管理办法〉的通知》（国税发〔2006〕 131号）第六条第（二）款】

11、人民银行配售黄金免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》（财税 〔2000〕3号）】

12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕 83号）】

13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税（财税〔2002〕142号）

【政策依据：《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）第一条】

14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）第二条】

15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）】

16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税

【政策依据：《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国 税发〔1999〕40号）第一条】

17、氨化硝酸钙免征增值税

【政策依据：《国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复》（国税函〔2009〕430）、《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕 113号）第一条】

18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税

【政策依据：《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）第一条】

19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

【政策依据：《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税 收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）第三条】

20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税 【政策依据：《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条】

21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税 【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第一条】

22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第二条】

23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税 【政策依据：《关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）】

24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税

【政策依据：《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字〔1995〕69号）】

25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税

【政策依据：《国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发〔1994〕62号）】

26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税 【政策依据：《财政部、国家税务总局关于继续免征抗爱滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2007〕49号）】

27、债转股企业免征增值税

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税〔2005〕29号）】

28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）】

29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税

【政策依据：《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）】 30、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）】

31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【政策依据：《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）】

32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额

【政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）】

33、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918/2002有关规定的水质标准的业务

【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于转发<国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知>的通知》（黑国税发〔2005〕249号）】

34、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

【政策依据：《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（黑国税发〔2008〕81号）】

第三篇：增值税减免申请书

增值税减免申请书

璧山县国税局丁家税务所：

重庆天冶园林工程有限公司于2003年11月成立，法人代表代明涛，企业类型：其他有限责任公司，注册资本1000万，职工人数38人。经营范围及方式：种植销售苗木。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条之规定，属免征增值税，现申请2012年减免增值税，望批准！

重庆天冶园林工程有限公司2012年3月5日 特此申请！

第四篇：增值税减免优惠申请报告

增值税减免优惠申请报告

纳税人名称：；纳税人识别号；税务登记日期：；纳税人主业：；主营项目：；法人代表：；电话:；财务负责人：；电话：；

申请的税收优惠项目内容；已享受该项优惠政策的时间：****年**月**日至****年**月**日；享受的优惠税额****元；

税收优惠项目形成的过程；主要作用或用途；销售的对象；款项结算的方式；

账簿设置健全；核算准确；征、免税项目分开核算；发票使用符合发票管理规定。

纳税人申明：

上述各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，本纳税人愿意承担相关法律责任。

经办人签名：***

时间：年月日

法人代表签名：***（单位公章）

时间：年月日

第五篇：关于减免增值税的申请

关于享受增值税减免税优惠政策的申请

沙圪堵国家税务局：

内蒙古伊东新型建筑材料有限公司成立于2010年08月10日，纳税人识别号[内国税]***0248，现为小规模纳税人，法人代表康建民，地址位于准格尔旗准格尔召镇黄天棉图村，注册资本2000万元，总投资2788万元，资金来源全部为自有。

我公司主要从事煤矸石烧结砖生产、加工、销售，生产规模为年产6000万块煤矸石烧结砖，该项目对煤矸石进行资源化综合利用，发展循环经济，符合国家的产业政策。

1、产品品种：主要有（240×115×90）mm多孔砖、（240×115×180）mm空心砖两种并可根据市场需求及用户需要，通过调整部分设备参数及原料，变换产品规格及孔型。还可开发孔型设计合理、节能效果显著的烧结保温砌块，以提高项目的市场竞争力和企业经济效益。

2、产品质量国家标准：GB13544-2000《烧结多孔砖》及GB13545-2003《空心砖和空心砌砖》产品质量可达国标。

3、产品强度及外观：多孔砖抗压强度不低于15兆帕；空心砖抗压强度不低于7.5兆帕。其外观等级分别符合GB13544-2000《烧结多孔砖》及GB13545-2003《空心砖和空心砌砖》的外观指标要求。

4、产品标记：

烧结多孔砖M240×115×9015AGB13544

空心砖和空心砌砖M（240×115×180）800MU7.5AGB135455、产品的主要原料及供应

（1）、主要原料的品种、购进及质量

该产品的主要原料为煤矸石(一)、煤矸石(二)和水，煤矸石(一)、煤矸石(二)从内蒙古伊东集团宏测煤矿购进，该煤矿年排放量煤矸石

（一）10万吨，煤矸石

（二）12万吨，运距小于1千米，质量及数量都能满足生产要求，水为自采。

（2）主要原料评价及比例

煤矸石

（一）：呈灰黑色，颗粒状，松散干容重1.2g/cm3 煤矸石

（二）：呈灰黑色，颗粒状，松散干容重1.17g/cm3 据发热量的检验报告，送检的煤矸石发热量为5026.45kJ/kg(1202.5Cal/g)。按年产6000万块煤矸石烧结砖计算，需要煤矸石

（一）7.8万吨，煤矸石

（二）7.8万吨，水1.56万吨。掺配比例：煤矸石

（一）占45.5%，煤矸石

（二）占45.5%，水占9%。

6、财务核算情况：

我公司财务核算健全，外购原材料都能够取得合法有效的凭证，能够准确无误的反映原材料购进、构成、生产原料中掺兑废渣比例以及成本核算、产品销售等情况，财务核算

真实。

根据《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税（[2008]156号）、《财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税

[2009]163号）、《关于印发<资源综合利用建材产品废渣搀兑比例检测规程>的通知》（内国税货劳字[2010]7号）的规定，我公司符合享受资源综合利用建材产品增值税优惠政策条件，申请享受增值税减免税的优惠政策，请批准为盼。

特此申请

内蒙古伊东新型建筑材料有限公司

2011年12月19日