第一篇：财务部出纳工作内容及具体流程

出纳工作内容及具体流程

简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。

（一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序

（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。

①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。

④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。2.资金支出的一般程序

（1）明确资金支出的金额和用途。

①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。

②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。（2）付款审批。

①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。②有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。

③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作安排

1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。3.如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。5.根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7.当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。9.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

10.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。

（三）职业道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业是会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律。廉洁自律是会计职业道德的前提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分明，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切可能为他人提供优质的服务。（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的会计信息。

第二篇：财务部工作内容及流程

财务部工作内容及流程

（一）现金收付

1、收现

(1)根据会计岗开具的收据收款

(2)检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名(3)在收据（发票）上加盖业务章（发票章）(4)将收据第②联（或发票联）给交款人(5)凭记账联制订《现金收款单》

(6)财务部将制订后的《现金收款单》和经手人交来现金登记现金流水账(7)将记账联连同票据登记本传相应岗位签收

注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，并登记票据，然后登记账本，最后传给相应岗位核实签收。

2、付现

(1)费用报销

① 报销人员制订《支付证明单》，并检查金额与原始凭证是否一致 ② 将制订好的单据交给总经理审核签名 ③ 把单据交给财务人员

④ 财务人员根据单据上的金额，支付现金，并在支付证明单上加盖“已付款”图章（没有总经理签名不报销，特殊情况特殊处理）⑤ 领款人签名 ⑥ 登记现金流水账

注：(1)报销时间：逢星期四至星期日

(2)报销期限：一个星期(如有特殊情况，要说明原因)(2)工资、福利费发放

① 资源部在每月1~14日根据业务人员的业绩计算工资和奖金并制定支付证明单

② 每月15日财务部凭资源部开具的《支出证明单》付款，领款人签名(如遇特殊情况，发工资日期会推迟)③ 在《支出证明单》上加盖“已付款”图章 ④ 登记现金流水账

3、现金存取及保管

(1)安全妥善保管现金、准确支付现金(2)每天落班前盘点现金

注：(1)不要放1000元以上现金在公司。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须有公司人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

(1)收到支票或汇票

① 收款人把支票或汇票交到财务处

② 财务员检查支票或汇票上的公司名和金额大小写是否正确，字迹是否有重笔

③ 财务人员开具收据(收据上写上“收到XXX交来XXX项目支票或汇票，金额XXX”)，把第二联交给收款人 ④ 核查和补填进账单

⑤ 当天或收到支票的第二日到银行进账

⑥ 整理从银行拿回的回款单据，并将第一联与回执粘贴在一起，制订《转账收入凭证》单据

⑦ 把单据交给总经理审核签名 ⑧ 登记银行流水账

⑨ 在“应付账款”表格中登记款项(2)收到银行转账款项

① 每天定时检查公司银行账户，是否有客户转账款项到本公司账户 ② 制订《收入转账凭证》单据(写明客户公司名称，项目名称，金额)③ 把制订好的单据给总经理审核签名 ④ 根据单据登记银行流水账

注：客户款项转账到公司人员的账户上，该人员要把款项转到公司账户上并制订《收入转账凭证单》(如果部把该款项转到公司账户，则要求填写借支单，当作备用金)，交给财务部记账。(次流程只适用于款项在1000元以下)

2、银付

(1)付货款——网上转账

① 根据供应商发送过来的订单付款，财务人员要求检查订单型号、数量、金额是否正确

② 财务人员1根据订单进行初次输入款项

③ 财务人员2再次检查订单上的型号、数量以及金额是否正确，然后审批

④ 打印已审批的回单，并制订《转账支出凭证》 ⑤ 根据单据登记银行流水账(2)付货款——支票

① 根据供应商发送过来的订单付款，财务人员要求检查订单型号、数量、金额是否正确

② 向总经理申请支票和银行印鉴 ③ 财务人员根据订单内容开具支票 ④ 交给经手人把支票转交到供应商 ⑤ 将支票头和转账支出凭证制成单据 ⑥ 根据单据登记银行流水账

注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

(3)及时将各银行对账单交财务部编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询

(4)根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

(5)熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金，妥善保管现金及银行资料，保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

第三篇：出纳工作的具体流程

出纳工作的具体流程

出纳工作的具体流程包括以下几个方面：

（1）出纳的工作。

①办理银行存款和现金领取。

②负责支票，汇票，发票，收据管理。

③做银行账和现金账，并负责保管财务章。

④负责报销差旅费的工作。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

⑤员工工资的发放。

（2）出纳工作细则。

①工作事项及审验等程序。

②失误防范及纠正程序。

（3）现金收付。

①现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

②现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。③把每日收到的现金送到银行。

（4）不得“坐支”。

①每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。②一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。③员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

（5）银行账处理。

①登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

②每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

③保管好各种空白支票，不得随意乱放。

④公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

（6）报销审核。

①在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

③正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

④支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

⑤大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

⑥报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。⑦支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

第四篇：出纳工作内容及流程

出纳员工作内容及流程

（一）出纳收付程序与规范

1、资金收入的一程序

（1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

① 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。② 明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

③ 收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

④ 收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。

① 现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。

② 银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。③ 清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫” 章。

④ 如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。

2、资金支出的一般程序。

（1）明确资金支出来的金额和用途。

① 出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。

② 明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

③ 明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。

（2）付款审核。

① 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

② 有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。

③ 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。

（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。

④ 现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。⑤ 银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

⑥ 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。⑦ 如确认签字后。再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

（3）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因已方负任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

（二）出纳员一天的工作按排

1、上班第一时间，检查现金，有价证券及其他贵重物品。

2、列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理按排。

3、如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金按排计划。

4、按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。

5、根据账务处理需要，及时将在手单据移交会计主管编制记账凭证，清理账目，督促因公借款人员及时报账，杜绝个人长期欠款。

6、当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免记错账，每日结出各日账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。

7、当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账、相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。

8、因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。

9、根据单位需要，每天或每周报送一资出纳报告。

10、每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。

（三）职来道德要求

（1）爱岗敬业。爱岗敬业昌会计职业道德的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有不厌其烦的劳动态度，全身心投入会计事业，兢兢业业，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。

（2）廉洁自律，廉洁自律是会计职业道德的提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有点其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的职业道德，树立正确的人生观和价值观，遵纪守法，清正廉洁，公私分时，不贪不占，保持廉洁自律的优秀品质。

（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪委、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时。同时，在自已的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种不正之风，保护单位合法权益不受侵犯。

（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自已无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切右能为他人提供优质的服务。

（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本人单位的会计信息。

第五篇：出纳工作内容和工作流程

出纳工作内容和工作流程

出纳常设的帐户

出纳凭证的填制与审核

出纳凭证的管理

发票以及空白票据的管理和使用

现金管理与现金业务核算

银行帐户管理与银行结算方式

出纳人员的交接

出纳工作内容和工作流程

一、出纳工作内容

1、出纳工作 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

2、出纳人员 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭证；真接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。出纳人员包括单位会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各种收银员。（注意出纳与收银员的区别）。

3、出纳的工作内容

出纳的日常工作内容主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面。货币资金核算

（1）办理现金收付，审核单位负责人批准后的付款凭证办理支付手续，出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。

（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发宾白支票。

（3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记帐核对，并于次日早与会计帐簿进行核对。

（4）保管库存和有价证卷。

（5）保管有关印章，登记注销发票。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

往来结算

（1）办理往来结算，建立清算。（应收款，应付款，其他应收应付款）

（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。

工资核算

（1）审核工资单据，发放工资资金。

（2）负责工资核算。

二、出纳工作流程

出纳人员办理资金收支业务包括以下两方面。

资金收入的处理

1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下：

（1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入帐单据。

（2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明

细帐。

（3）收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传达室票送交会计。

2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款的，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然

后将收据连同相关传票交送会计。

3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入帐后方可视为收讫；如果收入的票据发生退

票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理。

4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。资金支出的处理：

1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如

下：

（1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。

（2）凡对外支付，不得故意拖延。

（3）款项付讫，应即该于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存

款日记帐。

（4）出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证

上签字。

（5）出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报造单上注明付款方式

一并送检。

2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求选取行支付后补手续者，均应予以拒绝。

3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐

支。

出纳常设的帐户

1、库存现金—人民币户/外币户

2、银行存款—结算户存款/专用户存款

3、长期股权投资—股票投资/债卷投资

出纳主要掌管现金和银行存款明细帐。出纳人员根据审核无误的与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐笔结出余额。

每日的现金余额定期与开户银行核对帐目，编制出银行存款余额调节表。现金日记帐与银红存款日记帐格式如下图：

出纳凭证的填制与审核

一、会计凭证

（1）原始凭斑点（出纳工作重点）

（2）记帐凭证（会计的重点）

1、原始凭证（出纳工作重点）

2、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明

经济业务已经发生或完成的原始证据。

（1）按来源的不同，分为：

外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。

自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。

（2）按填制内容不同，分为：

一次原始凭证：外来的原始凭证。

累计原始凭证：限额领料单

汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。