第一篇：摆账业务

摆账业务操作流程

需资方：(以下简称甲方)

出资方：(以下简称乙方)

甲方因开发建设新项目急需形象资金，乙方同意调配资金汇入甲方账户以便

协助甲方完成项目建设。为保障乙方权益，由该账户所在开户银行出具《銀行担

保函》用于确保资金安全。经双方友好协商，订立本协议以资共同遵守。

第一条、摆账金额：（币种）万元。

第二条、摆账期间:日，自年月日起至年月日止。

第三条、活期利率：乙方收取，按中国人民银行发布的同期同档次存款利率计算。

第四条、服务费用：甲方按摆账金额的_5%于摆账资金到账时一次性支付给乙方，半年后续票按照国家贴现率收取，另加两个点手续费，此笔业务居间服务费由甲

方负责。

第五条、存款银行由乙方选择在江门市国有四大银行：银行分行支行

第六条、操作程序：

1、甲方带上30万保证金来到乙方公司签订协议。

2、双方根据银行承兑汇票方式来操办此笔摆帐业务。甲方把开户手续交给乙方。

3、甲方提供贴息现金，贴息、中介费同台交割后乙把钱转入甲方帐户，由银行锁

定资金后给乙方开出银行承兑汇票。

4、核查人员带离开出票银行，摆账资金由出票银行负责锁定，本次业务操作结束。

第二篇：摆账的分类和用途

一、摆账款用途及分类

通常情况下，摆账款有三种用途：

1.出具银行对账单

企业正与某机构或客户进行商业合作，对方需要改企业提供银行对账单，该企业没有足额资金，使从市场中寻找资金方将资金进入该企业银行账户，资金进入账户后，当时就可以出对账单，对账单打印出来后，资金方的资金就可以撤回了。这是摆账款业务的一种形式，周期通常是一天。

2.垫资验资

企业需要注册执照或增资所需要的垫资款，资金方的资金进入账户后，等到会计师事务所出具了验资证明后，资金方便可把资金撤回。这类摆账款周期通常在五天左右。

3.形象资金

（1）企业项目需要获得政府特项批文或者需要特殊性政策扶持款，政府相关部门要求企业具备一定的自有资金能力，而企业无足额资金，便从市场中寻找资金方将资金注入该企业银行账户，进行形象摆账。

（2）企业与某机构或客户进行商业合作，对方需要该企业具备一定的资金实力，企业无足额资金，便从市场中寻找资金方将资金注入该企业银行账户，进行形象摆账，并供对方合作者随时查询。

（3）企业参与项目竞标，对方要求竞标企业具备一定的资金实力，而企业除竞标保证金外无足额资金做资金实力证明，企业便从市场中寻找资金方将资金注入该企业银行账户，进行形象摆账，以求获取竞标资格。

如上三种形象资金摆账的周期通常在一个月至半年不等，常见的是三个月和六个月。

二、目标摆账业务

不同用途的摆账业务操作流程和资金风险控制办法以及资金方收取的收益点位都不同。经过对多次实际操作后的经验进行总结，我们计划将摆账业务的目标种类定位为上述的第三种——形象资金。原由如下：

第一种出具银行对账单的摆账业务，操作的步骤与形象资金的摆账业务步骤相差不多，资金使用期限通常一天，资金使用周期太短造成用资收益的点位很低，在市场中，此类摆账款业务的收费点位通常为摆账资金额的0.5至1%，获利空间很小。

第三篇：形象资金摆账操作程序确认书

形象资金摆账操作程序确认书

为了帮助有需要的企业解决小额形象资金的难题，我公司特别为此业务安排以下操作条款：

一、业务简称：形象资金（非交易资金）。

二、操作金额：一仟万至一亿人民币。

三、操作银行：限招商银行和建行（国内区域支行）。

四、摆账时间：1个月一3个月。

五、操作时间：三个银行工作日内办理资金显帐（公司、个人都可以办理,不用锁定，不用开承兑，只拿走办理的相关资料）。

六、资金占用费：一个月 %，二个月 %，三个月 %（到期根据企业要求酌情可续）。

七、要求接此业务的企业或个人，在办理开户后需准备要办理此业务的费用20万元，当我方核实款企业或个人确有后续费用后，即时安排企业所需要的摆账资金陆续进到指定银行（以交易明细流水单为准），查询企业帐户余额前，应支付所剩的余额费用。如银行系统网查询未显帐，收取的费用全额退还。

八、有关办理此业务的一切费用经由接款方企业或个人承担。

接款企业或个人相关资料：

（公司名称）

（个人身份证）

（现住地址）

（联系人电话）

（以上证照需要彩复件）202_年 月 日

三方委托贷款操作程序：

1、操作资金起步一个亿，年利率：9%，每年的到款日支付，如委贷的资金是11年03月6日到帐，以后每年这一天是付息日。

2、一次性贴息： 1-5亿 6%；

6-10亿 5%

11亿以上 4%

3、中间费用：邮件协商约定% 注：

2、3项在款项到帐时一次性支付。

4、借款时间：5年，可延长5年，也可提前还款。

5、中介咨询服务费及考察费另算。（项目邮件约定X万元）

6、签约保证金：

4580元/亿/天，（如借款1亿，操作期6天，保证金为4580*1*6=27480元，另外差旅费30000元，签约保证金40000元，合计97480元）以上这部分费用，顺利操作完成后除上网费以外全部退回给用款方。

7、款项来源：在中国银行北京x行私人帐户

8、项目方提供资料：项目方的公司有关材料以及拟投资项目的简介，包括发改委批文及可行性报告，商业计划书，用款计划，还款计划等，资金方备案。

备注：

1）此份补充合同是委托贷款合同附件，按《合同法》、《民法通则》以及金融法律法规的规定，此类合同银行不承担坚决和法律责任，银行仅有代收代付本金和利息的义务。

2）关于资金来源的问题，资金方所提供的8份文件里，就有动款证明、外管局批文等一系列正式的文件，供银行方查询，不存在洗钱的嫌疑。如有问题，一切法律责任均由资金方承担

3）先签查询证书，确保资金的合法性及可靠性后签协议。

以上是三方委贷的具体操作流程，如果用款方没有异议，请确认，作为补充合同的附件。

9、操作方式有以下几种：（企业可任选一种）

A、企业基本条件符合，由企业确认补充合同和操作程序并签字盖章，来操作公司支付中介咨询服务费及考察费五万元。签订融资服务协议，接下来和投资操作人签订正式协议，支付4580元/亿/天，（如借款1亿，操作期6天，保证金为4580*1*6=27480元，另外差旅费30000元，签约保证金40000元，合计97480元）以上这部分费用，顺利操作完成后除上网费以外全部退回给用款方

B、为了使此项业务顺利进行，在双方建立诚信的基础上进行操作，操作公司与用款企业在操作公司指定的具有国家法定资质的律师事务所进行1：1对押。即用款方将保证金50-100万（视用款金额而定：1-3个亿为50万，3-5个亿为100万，5个亿以上为200万）交到律师楼，资金方（或操作公司）将同等数额的保证金交到律师楼，双方做律师见证。所产生的费用自行承担。如资金方（或操作公司）违约则将资金方（或操作公司）交到律师楼的保证金归用款方所有，用款方在律师楼的保证金用款方收回。如用款方违约则用款方在律师楼的保证金归资金方（或操作公司）所有，资金方（或操作公司）在律师楼的保证金资金方（或操作公司）收回。保证金对押手续办理完毕，项目方与资金方开始按照补充合同操作。项目方自行落实贷款银行，并自行承担项目旅差费和签约保证金

C．为了使企业和合作银行更好的沟通，操作公司可以提供相关资金手续，但企业必须支付操作公司资金手续前期百分之十的相应费用。项目方与资金方开始按照补充合同操作。项目方落实贷款银行，并自行承担项目旅差费和签约保证金。如果银行同意接款（实际到帐资金由投资人注入）。可在一次性贴息中扣除。如果银行不同意签字盖章，则相应的费用不退，所产生的一切经济损失由企业方自行承担

操作公司盖章（签字）接款企业盖章

代表 法人

202_年 月 日

第四篇：食堂账主要会计业务分录

食堂账主要会计业务分录

（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）

1、买原材料：（单据：购买凭据）借：库存物资—明细

贷：现金

2、领用原材料：（单据：出库单）借：原材料成本—明细

贷：库存物资—明细

3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）借：现金

贷：预收账款

4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）

营养餐支出（时间 ╳人数╳单价）

贷：伙食收入

5、发人员工资：（单据：工资发放单）借：人工成本

贷：现金

6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）借：现金

贷：营养餐收入

7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）借：现金

贷：补助收入

8、库存物资核算两种处理方式：

一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）借：库存物资——明细

贷：现金

使用原材料时（附出库单）： 借：原材料成本

贷：库存物资——明细

二、小型食堂：（无出入库单）采购原材料时：

借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）

贷：现金

买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。

第五篇：账内账

账内账”中的 “账外账”小析

近年来，国家三令五申禁止私设“小金库”、“账外账”。但在审计中我们发现有些单位仍置国家三令五申于不顾，变相设置账外账的违规事实。

前不久我们在对某单位“一把手”离任经济责任审计时，从所属二级单位账内发现，某单位从202_年起，将一些“黑色”收入130多万元，放在一个仅靠打字复印收入和上级拨入工资收入、且只有四人的下属单位。这些“黑色”收入和支出完全与某单位经费账割开。下属单位在本单位账内作应收、应付款收支处理。即：在收到该单位现金或很行存款时，下属单位就在账内挂应付款，在支付该单位费用时，下级单位就在账内挂应收款。直到审计之日，下属单位仍然是应收、应付款挂账。这同以往查处的“账外账、小金库”有所不同：一是以往“小金库、账外账”的设置都是由本单位内部人掌管，不与其他单位账务联系。二是这种“账外账”实际又成了下属单位的账内账。三是这种账内账比以往的“小金库、账外账”更具隐蔽性,可谓花样翻新。这种“账内账”中的“账外账”产生的原因有一下几点：

一、法制观念淡薄。有相当一部分单位缺乏必要的约束机制，内控软化，财务不公开，为小金库、账外账的滋生提供了温床。

二、受不良风气影响。一是攀比心作崇，与别的单位比房子，比车子，比发钱。二是方方面面需要感情投资。这些“黑色“支出岂能在账面反映？

三、财政统管力度加强，资金在使用上受到了限制。核算中心会计对票据是否真实、合规合法、审批手续是否齐全要进行严格审核，至使一些单位的不合规开支不敢拿去审核。

四、监督力度不到位，使这些单位存在侥幸心里。由于审计力量有限，对二级单位尤其是对那些人员少，且没有什么职能的二级单缺乏监督，使一些存在侥幸心里的单位有了可乘之机。

五、处理力度不够。有关部门对“小金库、账外账”的处理虽有明确规定，但在实际操作中，偏重于对事物的处理。

如何遏止“小金库、账外账”的滋生和蔓延，笔者认为：

一、提高法制观念。要加大《会计法》等一系列财经法规宣传力度，提高私设“小金库、账外账”对社会及其个人危害性的认识，增强取消“小金库”的自觉性，真正做到依法办事，规范运行。

二、加强监管力度。一是要坚持经常性监督与突击性监督相结合，建立健全以财政、审计、纪检监督，单位内部监督和社会监督为内容的监督体系。坚持经常性地与突然性的财务检查活动，不留任何死角。二是要强化票据管理，严禁使用非法票据，严格把好收费票据使用关。

三、加大查处力度。一是有关监督部门要努力提高自身素质，使之能适应担负的工作；二是对查出的“小金库、账外账”的处理不仅对事，而且对人从经济上和政治上都要进行从严从重处理处罚，决不姑息。

(枣阳市审计局吴光兰)