第一篇：《企业内部控制基本规范解读及案例精析》第四章习题

一．判断题：

1、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围。（错）

2、企业员工可以在未经授权的情况下，自行办理无形资产业务。（错）

3、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进

行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批。（对）

4、生产部门根据市场需求进行存货采购。（错）

5.、企业无形资产摊销方法应根据实际情况随时变更。（错）

二．单选题：

1、企业应当规定固定资产业务经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。这属于（A）控制。

A、授权控制 B、不相容职务分离控制 C、会计记录控制 D、资产保护控制

2、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。

A 需求部门B 财务部门C 具有请购权的部门D 总经理

3、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。

A 筹资的规模B 筹资的成本

C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力D 股权筹资和债务筹资的结构

4、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账。

A 投资B 投资协议C 投资会计D 持股比例

5、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件

证明是（D）。

A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D土地使用权有效证明文件

三．多选题：

1、固定资产折旧应包括以下（ABCD）方面。

A、固定资产折旧范围B、折旧方法 C、折旧年限D、净残值率

2、固定资产内部控制的关键环节包括（ABCD）。

A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科

学合理。

B、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。

C、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰

严密。

D、固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

3、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（ACD）。

A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争对手分析 D 经营环境分析

4、对投资项目进行会计控制包括（ABCD）。

A 制定会计政策B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试

5、企业内部控制对资金和资产管理中，所称资产是指企业拥有或控制的（BCD）。

A 产品B 存货C 固定资产D 无形资产

第二篇：企业内部控制基本规范

时间：202_-03-17

来源：

来源:中国证监会 　 公告日期:202_-07-10

作者:(中国证券监督管理委员会)

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自202_年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

企业内部控制基本规范

第一章

总

则

第一条

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条

本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条

本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第四条

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第五条

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第六条

企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。

第七条

企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。

第八条

企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。

第九条

国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。

第十条

接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。

为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

第二章

内部环境

第十一条

企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。

第十二条

董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。

第十三条

企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

第十四条

企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。

企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。

第十五条

企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。

内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

第十六条

企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：

（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。

（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。

（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。

（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。

（五）有关人力资源管理的其他政策。

第十七条

企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。

第十八条

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。

企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。

第十九条

企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。

第三章

风险评估

第二十条

企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。

第二十一条

企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

第二十二条

企业识别内部风险，应当关注下列因素：

（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

（六）其他有关内部风险因素。

第二十三条

企业识别外部风险，应当关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

（二）法律法规、监管要求等法律因素。

（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。

（六）其他有关外部风险因素。

第二十四条

企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

第二十五条

企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

第二十六条

企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。

风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第二十七条

企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第四章

控制活动

第二十八条

企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

第二十九条

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第三十条

授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。

企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

第三十一条

会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。

大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。

第三十二条

财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

第三十三条

预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

第三十四条

运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

第三十五条

绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

第三十六条

企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。

第三十七条

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。

第五章

信息与沟通

第三十八条

企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

第三十九条

企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。

企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。

企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。

第四十条

企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。

重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。

第四十一条

企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。

企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。

第四十二条

企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。

企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：

（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。

（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。

（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。

（四）相关机构或人员串通舞弊。

第四十三条

企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。

举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。

第六章

内部监督

第四十四条

企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。

内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

第四十五条

企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。

内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

第四十六条

企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。

国家有关法律法规另有规定的，从其规定。

第四十七条

企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

第七章

附则

第四十八条

本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。

第四十九条

本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。

第五十条

本规范自202_年7月1日起实施。

第三篇：202_年企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第一讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。

A．财政部

B．中国人民银行

C．中国注册会计师协会

D．中国证监会

A

B

C

D

【正确答案】：C

【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（）。

A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险

B．集团企业财务管理难度增加

C．公司治理结构不完善

D．集团企业缺乏财务风险意识

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：这是由管理实践证明的。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第二讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。

A．

自我评价报告

B．

自我检查报告

C．

自我考评报告

D．

都不是

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露自我评价报告。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（）。

A．全面性原则

B．重要性原则

C．制衡性原则

D．适应性原则

E．公平性原则

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：《企业内部控制基本规范》确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益五个原则。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：《会计法》规定：“……重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。”

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第三讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（）。

A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误

B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败

C．消除企业的贪污行为

D．回避企业可能遇到的各种外部风险

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.市场经济中非常重要的基础设施有（）。

A．会计

B．内部控制

C．财务管理

D．市场营销

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B

【解析】：会计和内部控制是市场经济中非常重要的基础设施。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：《企业内部控制基本规范》是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第四讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（）。

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．内部监督

A

B

C

D

【正确答案】：D

【解析】：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（）。

A．职责分工控制

B．授权控制

C．审核批准控制

D．预算控制

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第五讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（）。

A．战略委员会

B．审计委员会

C．提名委员会

D．薪酬与考核委员会

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业的社会环境主要有（）。

A．组织因素

B．技术因素

C．政治与法律因素

D．社会文化因素等

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：B,C,D

【解析】：企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第六讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。

A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于人力资源政策的有（）。

A．员工的聘用、培训、辞退与辞职

B．员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C．关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D．掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：《企业内部控制基本规范》第十六条规定。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：企业文化，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事任免，小至员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第七讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（）。

A．产品风险

B．自然风险

C．经营风险

D．管理风险

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.按风险形成的原因，可将风险分为（）。

A．自然风险

B．市场风险

C．系统性风险

D．非系统性风险

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B

【解析】：

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第八讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。

A.风险应对

B.风险降低

C.风险分担

D.风险偏好

A

B

C

D

【正确答案】：D

【解析】：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，损失暴露包括的内容有（）。

A.直接损失暴露

B.间接损失暴露

C.第三者责任损失暴露

D.不相关暴露

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C

【解析】：资产——暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：风险应对策略与企业的具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

A

B

C

D

【正确答案】：D

【解析】：绩效考核有很多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和考核。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于企业财产分类的有（）。

A．有形资产

B．无形资产

C．固定资产

D．存货

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B

【解析】：企业的财产可以分为两大类，有形资产和无形资产。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十一讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.（）是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。

A．信息披露

B．信息反馈

C．信息传递

D．以上都不是

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：信息披露是企业建立反舞弊机制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.信息分类方法很多，按信息来源可以分为（）。

A．内部信息

B．宏观信息

C．外部信息

D．微观信息

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,C

【解析】：信息分类方法很多，按信息来源可以分为内部信息和外部信息。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（）。

对

错

【正确答案】：对

【解析】：信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十二讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（）。

A．询问法

B．审核法

C．观察法

D．函证法

A

B

C

D

【正确答案】：A

【解析】：

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.内部审计章程应包括的主要内容有（）。

A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位

C．内部审计机构的职责和权限范围

D．审计项目业务控制

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C

【解析】：内部审计章程应包括以下主要内容：

（1）内部审计目标；

（2）内部审计机构在组织中的地位；

（3）内部审计机构的职责和权限范围；

（4）其他需要明确的事项。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：无论内部控制的设计和运作多么妥当，也仅能达成企业目标，对管理阶层提供合理的保证。任何内部控制制度的设计都可能受到判断失误、理解错误等因素的影响。内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理的确信，因为内部控制也有局限。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十三讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。

A．降低会计人员的劳动强度

B．保证单位资产的安全、完整

C．限制有关人员权限

D．与国际接轨

A

B

C

D

【正确答案】：B

【解析】：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动

B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准

C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施

D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,D

【解析】：内部会计控制具有以下特征：（1）内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动；（2）内部会计控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准，而管理控制主要通过制度和方针政策来实施；（3）内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现；（4）从内部会计控制与审计的关系看，财务审计中所要评审的主要是会计控制制度，而在经济效益等审计中，除了评审会计控制制度外，还必须更多地评审管理控制制度。而答案C主要属于管理控制的基本手段。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.实施内部会计控制，是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十四讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任

C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

A

B

C

D

【正确答案】：B

【解析】：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，选择选项B。选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（）。

A．限制接近

B．定期盘点和比较

C．会计记录要妥善保护

D．重要资料留有后备记录

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：财产保全控制主要包括以下四方面内容：第一，限制接近；第二，定期盘点和比较；第三，会计记录要妥善保护；第四，重要资料留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十五讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（）。

A．一人一岗

B．一人多岗

C．一岗多人

D．多人多岗

A

B

C

D

【正确答案】：C

【解析】：一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较多的企业。企业应设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于多重授权审批模式优点或缺点的有（）。

A．符合相互牵制原则

B．能提高审批质量

C．审批程序复杂

D．办事效率降低

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：多重审批模式优缺点：符合内部控制的相互牵制原则，能提高审批的质量。但审批程序复杂，办事效率降低。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.“一枝笔”审批模式能使资金的使用围绕企业总目标有序进行，但极易造成腐败。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：“一枝笔”审批模式优缺点：使资金的使用围绕企业总目标有序进行，克服了多头审批的监督失控及审批标准不一致的弊端。但该模式容易造成腐败。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十六讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业因抢险救灾等其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金时，正确的做法是（）。

A．必须遵循支付结算办法的规定，办理转账结算

B．先支付现金，事后向开户银行口头说明

C．先支付现金，事后向开户银行书面说明

D．根据有关规定，事先办理相关手续后，可以用现金支付

A

B

C

D

【正确答案】：D

【解析】：因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的，要事先向开户银行提出书面申请，由企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以现金支付。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于现金收付业务的关键控制点有（）等环节。

A．审批

B．会计主管人员审核原始凭证

C．记账

D．银行存款收支

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C

【解析】：现金收付业务关键控制点的环节有：审批、审核原始凭证、现金收支、稽核、记账和对账。选项D是银行存款业务的主要控制环节。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.出纳人员每日对现金进行盘点核对，其主要目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：由会计主管人员、内部审计人员或稽核人员组成清查小组定期进行的现金清查，其目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。而每日出纳人员自行进行的账款核对，主要目的是为了保证账实相符。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十七讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于出纳人员办理收付款项以后，在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记的主要目的是（）。

A．收付工作应认真、仔细

B．收付业务应手续完整

C．表示款项收付完毕，防止重漏收付

D．符合本单位对收付业务的特殊要求

A

B

C

D

【正确答案】：C

【解析】：出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示款项已经收付完毕，以防止重收付或漏收付。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（）。

A．企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项

B．企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项

C．银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项

D．银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：未达账项概括起来不外乎四种情况：(1)企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项。(2)企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项。(3)银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项。(4)银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：出纳人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第十八讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.对于还款记录良好，订货数量正常的老顾客，（）在已授权的信用额度内，就可以进行赊销的常规处理，并在销货通知单上签署意见。

A．财务部门

B．信用部门

C．运输部门

D．仓储部门

A

B

C

D

【正确答案】：B

【解析】：对于老顾客只要还款记录良好，订货数量要求正常，在已授权的信用额度内，信用部门就可以进行常规处理，并在销货通知单上签署意见。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于销售与收款内部控制的范围有（）等。

A．接受客户订货单

B．组织发货

C．开具销售发票

D．记录款项收入

A

B

C

D

E

F

【正确答案】：A,B,C,D

【解析】：销售与收款内部控制的范围包括接受客户订货单、核准客户的信用、组织发货、开具销售发票、核算销售收入和应收账款、记录款项收入等内容。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√“表示，错误的用“ד表示。)

1.无论是否批准赊销，信用部门都应在销货通知单上签署意见。（）

对

错

【正确答案】：对

【解析】：信用部门无论是否批准赊销，都应在销货通知单上签署意见。

第四篇：202_年企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。

A．财政部

B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会

D．中国证监会

A

B

C

D 【正确答案】：C

【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（）。A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险

B．集团企业财务管理难度增加 C．公司治理结构不完善

D．集团企业缺乏财务风险意识 A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（）对

错

【正确答案】：对

【解析】：这是由管理实践证明的。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第二讲 ·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。

A． 自我评价报告 B． 自我检查报告 C． 自我考评报告 D． 都不是

A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露自我评价报告。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（）。A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则 E．公平性原则

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：《企业内部控制基本规范》确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益五个原则。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（）

对

错

【正确答案】：错

【解析】：《会计法》规定：“……重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。”

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第三讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（）。

A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误 B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败 C．消除企业的贪污行为

D．回避企业可能遇到的各种外部风险

A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.市场经济中非常重要的基础设施有（）。A．会计 B．内部控制 C．财务管理 D．市场营销

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B 【解析】：会计和内部控制是市场经济中非常重要的基础设施。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（）

对

错

【正确答案】：对 【解析】：《企业内部控制基本规范》是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第四讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（）。

A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．内部监督

A

B

C

D 【正确答案】：D 【解析】：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（）。A．职责分工控制 B．授权控制

C．审核批准控制 D．预算控制

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。（）对

错

【正确答案】：错 【解析】：内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第五讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（）。

A．战略委员会 B．审计委员会 C．提名委员会

D．薪酬与考核委员会

A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.企业的社会环境主要有（）。A．组织因素 B．技术因素 C．政治与法律因素 D．社会文化因素等

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。（）对

错

【正确答案】：错 【解析】：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第六讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。

A．岗位说明制度 B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道 D．轮岗制度或强制休假制度

A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于人力资源政策的有（）。A．员工的聘用、培训、辞退与辞职 B．员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C．关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D．掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：《企业内部控制基本规范》第十六条规定。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。（）对

错

【正确答案】：对

【解析】：企业文化，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事任免，小至员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第七讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（）。

A．产品风险 B．自然风险 C．经营风险 D．管理风险

A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.按风险形成的原因，可将风险分为（）。A．自然风险 B．市场风险 C．系统性风险 D．非系统性风险

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B 【解析】：

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)

1.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。（）

对

错

【正确答案】：对 【解析】：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第八讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。

A.风险应对 B.风险降低 C.风险分担 D.风险偏好

A

B

C

D 【正确答案】：D 【解析】：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列各项中，损失暴露包括的内容有（）。A.直接损失暴露 B.间接损失暴露 C.第三者责任损失暴露 D.不相关暴露

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：资产——暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（）对

错

【正确答案】：对 【解析】：风险应对策略与企业的具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（）。

A.日常考核和月度考核 B.季度考核和考核 C.常年考核 D.定期和不定期考核

A

B

C

D 【正确答案】：D 【解析】：绩效考核有很多划分的方法。按考核时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和考核。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于企业财产分类的有（）。A．有形资产 B．无形资产 C．固定资产

D．存货

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B 【解析】：企业的财产可以分为两大类，有形资产和无形资产。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。（）对

错

【正确答案】：对

【解析】：在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十一讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.（）是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。

A．信息披露 B．信息反馈 C．信息传递 D．以上都不是 A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：信息披露是企业建立反舞弊机制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.信息分类方法很多，按信息来源可以分为（）。A．内部信息 B．宏观信息 C．外部信息

D．微观信息

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, C 【解析】：信息分类方法很多，按信息来源可以分为内部信息和外部信息。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（）。对

错

【正确答案】：对

【解析】：信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十二讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.在内部控制的调查方法中，审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，收集证据的是（）。

A．询问法

B．审核法 C．观察法 D．函证法 A

B

C

D 【正确答案】：A

【解析】：

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.内部审计章程应包括的主要内容有（）。A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位 C．内部审计机构的职责和权限范围 D．审计项目业务控制

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：内部审计章程应包括以下主要内容：（1）内部审计目标；

（2）内部审计机构在组织中的地位；（3）内部审计机构的职责和权限范围；（4）其他需要明确的事项。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.内部控制制度的设计都不可能受到判断失误、理解错误等因素的影响，所以内部控制制度是完美的。（）对

错

【正确答案】：错 【解析】：无论内部控制的设计和运作多么妥当，也仅能达成企业目标，对管理阶层提供合理的保证。任何内部控制制度的设计都可能受到判断失误、理解错误等因素的影响。内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理的确信，因为内部控制也有局限。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十三讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。

A．降低会计人员的劳动强度 B．保证单位资产的安全、完整 C．限制有关人员权限 D．与国际接轨

A

B

C

D 【正确答案】：B 【解析】：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动 B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准 C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施 D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整 A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, D 【解析】：内部会计控制具有以下特征：（1）内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动；（2）内部会计控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准，而管理控制主要通过制度和方针政策来实施；（3）内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现；（4）从内部会计控制与审计的关系看，财务审计中所要评审的主要是会计控制制度，而在经济效益等审计中，除了评审会计控制制度外，还必须更多地评审管理控制制度。而答案C主要属于管理控制的基本手段。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.实施内部会计控制，是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。（）对

错

【正确答案】：对 【解析】：

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十四讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

A

B

C

D 【正确答案】：B 【解析】：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，选择选项B。选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（）。A．限制接近

B．定期盘点和比较 C．会计记录要妥善保护 D．重要资料留有后备记录

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：财产保全控制主要包括以下四方面内容：第一，限制接近；第二，定期盘点和比较；第三，会计记录要妥善保护；第四，重要资料留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（）对

错

【正确答案】：对 【解析】：授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十五讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于适用于规模较大、出纳工作量较多的企业，出纳岗位设置形式的是（）。

A．一人一岗 B．一人多岗 C．一岗多人 D．多人多岗

A

B

C

D 【正确答案】：C 【解析】：一岗多人形式适用于规模较大、出纳工作量较多的企业。企业应设置出纳岗位并配备多名专职的出纳人员。·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于多重授权审批模式优点或缺点的有（）。

A．符合相互牵制原则 B．能提高审批质量 C．审批程序复杂

D．办事效率降低

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：多重审批模式优缺点：符合内部控制的相互牵制原则，能提高审批的质量。但审批程序复杂，办事效率降低。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.“一枝笔”审批模式能使资金的使用围绕企业总目标有序进行，但极易造成腐败。（）对

错

【正确答案】：对 【解析】：“一枝笔”审批模式优缺点：使资金的使用围绕企业总目标有序进行，克服了多头审批的监督失控及审批标准不一致的弊端。但该模式容易造成腐败。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十六讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.企业因抢险救灾等其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金时，正确的做法是（）。

A．必须遵循支付结算办法的规定，办理转账结算 B．先支付现金，事后向开户银行口头说明 C．先支付现金，事后向开户银行书面说明

D．根据有关规定，事先办理相关手续后，可以用现金支付

A

B

C

D 【正确答案】：D 【解析】：因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的，要事先向开户银行提出书面申请，由企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以现金支付。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于现金收付业务的关键控制点有（）等环节。A．审批

B．会计主管人员审核原始凭证 C．记账

D．银行存款收支

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C 【解析】：现金收付业务关键控制点的环节有：审批、审核原始凭证、现金收支、稽核、记账和对账。选项D是银行存款业务的主要控制环节。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.出纳人员每日对现金进行盘点核对，其主要目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。（）对

错

【正确答案】：错

【解析】：由会计主管人员、内部审计人员或稽核人员组成清查小组定期进行的现金清查，其目的是加强对出纳工作的监督，防止贪污盗窃和挪用现金情况的发生。而每日出纳人员自行进行的账款核对，主要目的是为了保证账实相符。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十七讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于出纳人员办理收付款项以后，在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记的主要目的是（）。

A．收付工作应认真、仔细 B．收付业务应手续完整

C．表示款项收付完毕，防止重漏收付 D．符合本单位对收付业务的特殊要求

A

B

C

D 【正确答案】：C

【解析】：出纳人员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示款项已经收付完毕，以防止重收付或漏收付。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（）。A．企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项 B．企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项 C．银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项 D．银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项 A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：未达账项概括起来不外乎四种情况：(1)企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项。(2)企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项。(3)银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项。(4)银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（）对

错

【正确答案】：错 【解析】：出纳人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第十八讲

·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.对于还款记录良好，订货数量正常的老顾客，（）在已授权的信用额度内，就可以进行赊销的常规处理，并在销货通知单上签署意见。

A．财务部门 B．信用部门 C．运输部门

D．仓储部门

A

B

C

D 【正确答案】：B 【解析】：对于老顾客只要还款记录良好，订货数量要求正常，在已授权的信用额度内，信用部门就可以进行常规处理，并在销货通知单上签署意见。

·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.下列各项中，属于销售与收款内部控制的范围有（）等。A．接受客户订货单 B．组织发货

C．开具销售发票 D．记录款项收入

A

B

C

D

E

F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：销售与收款内部控制的范围包括接受客户订货单、核准客户的信用、组织发货、开具销售发票、核算销售收入和应收账款、记录款项收入等内容。

·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。)1.无论是否批准赊销，信用部门都应在销货通知单上签署意见。（）对

错

【正确答案】：对 【解析】：信用部门无论是否批准赊销，都应在销货通知单上签署意见。

第五篇：企业内部控制基本规范解读及应用指南题库

企业内部控制基本规范解读及应用指南 题库

一、单项选择题

1.《企业内部控制基本规范》要求自202_年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。

A． 自我评价报告

B． 自我检查报告

C． 自我考评报告

D． 都不是

3.下列各项中，属于内部环境的是（D）。

A．信息沟通

B．控制活动

C．内部监督

D．企业文化

4.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。

A．内部环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

5.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A）。

A．公司治理结构

B．授权控制

C．科学的内部机构设置

D．权责分配

6.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（A）。

A．岗位说明制度

B．岗位责任制

C．人力资源政策反映渠道

D．轮岗制度或强制休假制度

7.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（A）。

A．产品风险

B．自然风险

C．经营风险

D．管理风险

8.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制

在风险承受度之内的策略是（Ｂ）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

9.下列各项中，作为依据判断与威胁相关的薄弱点，决定保护的地方和采取的保护手段，安全控制措施的选择依据是（Ｃ）。

A．风险应对

B．风险识别

C．风险评估

D．风险预防

10.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持决策管理过程的、面向主题的、集成的、稳定的、不同时间的数据集合。

A．数据库技术

B．数据仓库

C．数据挖掘

D．以上都不是

12.企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的是（C）。

A．内部监督

B．风险评估

C．控制活动

D．内部环境

13.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（Ａ）。

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．监督

14.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（Ｂ）。

A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任

C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

15.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（A）。

A．不相容岗位分离

B．出纳人员职业道德

C．授权批准制度

D．风险措施

16.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（D）。

A．原始凭证

B．现金收款记账凭证

C．现金付款记账凭证

D．审核无误的现金收付款记账凭证

17.下列各项中，属于登记银行存款总账的人员是（Ｂ）。

A．出纳人员

B．会计人员

C．业务经办人员

D．财务部门负责人

18.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ｃ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。

A．填制入库单

B．填制出库单

C．填制销货通知单和销售发票通知单

D．填制销售发票

19.（Ａ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（Ｃ）。

A．每年年初的时间

B．每年年末结账之后的时间

C．与结账日期相近的时间

D．应收账款到期的时间

二、多项选择题

1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。

A．财政部

B．证监会

C．银监会

D．保监会

E．发改委

2.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD）。

A．全面性原则

B．重要性原则

C．制衡性原则

D．适应性原则

E．公平性原则

3.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主体）

B．环境

C．受控者（受控客体）

D．施控者对受控者作用的传递者

4.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．职责分工控制

B．授权控制

C．审核批准控制

D．预算控制

5.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理结构

B． 科学的内部机构设置和权责分配

C． 完美的企业文化

D． 完善的企业目标

6.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ABCD）。

A．岗位责任制

B．岗位保密协议

C．轮岗制度或强制休假制度

D．人力资源政策反映渠道

7.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ＡＢＣＤ）。

A．识别企业面临的各种风险

B．评估风险概率和可能带来的负面影响

C．确定组织承受风险的能力

D．确定风险消减和控制的优先等级

8.企业识别内部风险，应当关注的因素有（ＢＣＤ）。

A．经济形势、产业政策、市场竞争、资源供给等经济因素

B．组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素

C．研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素

D．财务状况、经营成果、现金流量等财务因素

9.下列各项中，属于合同业务不相容职务分离的控制要点有（AB）。

A．合同谈判与审批职务相分离

B．合同审批与执行职务相分离

C．合同的签订与办理发货职务相分离

D．合同货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离

10.下列各项中，企业预算一般包括的内容有（ＡＢＣ）。

A．经营预算

B．资本预算

C．财务预算

D．管理预算

11.外部沟通应当重点关注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．与投资者和债权人的沟通

B．与客户的沟通

C．与供应商的沟通

D．与监管机构的沟通

12.内部审计章程应包括的主要内容有（A B C）。

A．内部审计目标

B．内部审计机构在组织中的地位

C．内部审计机构的职责和权限范围

D．审计项目业务控制

13.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动

B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准

C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施

D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整

14.下列各项中，属于财产保全控制主要内容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盘点和比较

C．会计记录要妥善保护

D．重要资料留有后备记录

15.下列各项中，属于出纳岗位设置的形式有（ABC）。

A．一人一岗

B．一人多岗

C．一岗多人

D．多岗多人

16.下列各项中，属于为防止现金违纪行为的发生，企业必须做到的行为有（ＡＢＣＤ）等。

A．不准白条抵库

B．不准谎报用途套取现金

C．不准将企业收入的现金以个人名义存入银行

D．不准保留账外公款

17.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ＡＢＤ）等环节。

A．审批

B．审核

C．现金收付

D．稽核

18.下列各项中，属于销售与收款业务环节中，不相容岗位设置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．销售业务的经办、审核和销售通知单的签发人不得由一人担任

B．财会部门的开票、出纳和记账这三个岗位应当相互分离

C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单这三个岗位应当相互分离

D．出纳、档案管理岗位应当相互分离

19.下列各项中，属于企业折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．数量折扣

B．现金折扣

C．职能折扣

D．季节折扣

20.下列各项中，属于销售合同签订基本要求的有（ABD）。

A．合同的签订应符合《合同法》的规定

B．金额巨大的合同签订应征询法律顾问意见

C．合同内容应与双方谈妥的事项大体一致

D．应当建立健全销售合同审批制度

三、判断题

1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（√）

2.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（√）

3.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（√）

4.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（×）

5.离职人员提出辞职申请后，还可以接触企业的各项资料，包括计算机。（×）

6.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（√）

7.制度风险是指企业由于研究、开发、应用新技术，而使其实际收益与预期收益发生背离的可能性。（×）

8.财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。（√）

9.授权审批的范围不包括对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权。（×）

10.企业预算的最高权力机构为董事会或企业章程规定的类似最高权力机构，应负责企业预算方案的审批。（×）

11.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（√）。

12.内部审计的目的在于通过策划、组织内部的各项活动，评估其效果和效率。（×）

13.货币资金的内部控制仅属于会计控制范畴，与管理控制不相关。（×）

14.授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（√）

15.为了节省人力，在规模不大、出纳工作量不多的企业，一人多岗的出纳岗位设置，容许出纳一人办理货币资金业务的全过程。（×）

16.企业对于结算起点以下的零星支出，可以使用现金支付。（√）

17.业务经办人员根据已批准的银行存款收付结算凭证，向银行办理银行存款收付结算。（×）

18.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。（×）

19.企业判断折扣政策适度性的标准，是所给折扣是否超过了该项销售业务的成本。（×）

20.企业内部的销售与收款职能应当分开，销售人员应当避免接触销售现款。（√）