第一篇：贫困县推进国库集中支付改革的困难及建议

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://www.teniu.cc/)一站在手，写作无忧!]

为适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，党中央、国务院从战略的高度提出了积极推进财

政预算制度改革的要求。根据改革要求，财政部与人民银行联合制定了《财政国库管理制度改革试点方案》，并积极开展了试点工作。经过四年多时间运行，改革工作已在全国大部分地区展开，并取得了明显成效。但在贫困地区的县域中这一改革工作却进展缓慢。

一、存在的主要困难及原因

（一）思想认识不一，改革的协调、组织开展难

国库集中支付改革是对传统财政国库制度的根本变革，涉及到部门利益和权力的调整，甚至触及到几十年管理模式带来的深层次矛盾。为此，改革工作需要得到各方面的理解与支持才能顺利开展。然而，就目前的情况看，由于对改革的意义认识不足、宣传力度不够，且各部门出于自身利益和权力的考虑，对开展改革工作的积极性不高，支持力度不够，有的部门甚至有意阻挠改革工作的顺利开展。其中，出于利益和权力保护的认识是改革工作顺利开展的最大障碍。一是预算部门认为改革将“革”掉他们的许多“好处”。二是财政部门认为改革将“革”掉他们的部分权力，且认为贫困县财力不足，公教人员工资发放实行“工资专户”后，所剩经费无几，推行国库集中支付没有必要。三是金融机构认为改革将会“革”少他们的可用资金且加大了机构业务工作量。由于上述相关部门“错误”认识的存在，改革工作组织、协调开展有较大的难度，改革工作受到了严重制约，进展迟缓。

（二）电子化程度低，“硬件”基础设施完善难

“国库集中支付制度”的改革、发展与完善是需要以现代化银行支付系统、财政信息系统与国库管理操作系统作为基础与重要平台的。而就目前情况看，在贫困地区县域中，无论是财政部门还是人民银行国库部门，大多只有1—2台档次不高的微机，软件没有实现横向联网，尤其是有的县级财政部门目前仍采用电话方式上报数据，信息化程度较为落后，滞后于“国库集中支付制度”改革与发展的需要。而这些基础设施的完善与建立需要一定的科技人才与资金支持，在贫困县域中，能胜任这些工作的科技人才相当缺乏，资金的筹措也非常困难，一时很难达到改革要求。电子化程度的落后一方面阻碍改革进程，另一方面会影响工作效率，使社会对新生制度产生质疑，甚至使新生的制度中途夭折。

（三）财力薄弱，改革资金筹措难

“国库集中支付制度”的改革是一项十分庞大而复杂的工程，他的顺利开展，需要各项基础配套工作提前运作，如电脑的配置、网络的建设、人员的培训等等。这些工作的开展需要大量资金支持。目前，上级财政部门和人民银行只是通知要求试行国库集中支付制度，却没有及时给予资金上的支持。数额不菲的改革资金，只靠本身就贫困的县级财政和经费较为紧张的基层人民银行筹措存在较大的困难。没有资金的支持，各项前期准备工作就难以开展，集中支付制度改革的条件就难以完备。改革的条件不完备，对高标准、严要求的改革工作来说，自然会受到影响。

（四）多因制约，新旧预算编制更迭难

推行国库集中支付制度一个重要的前提条件是实行部门预算。然而在贫困地区县域中，由于受多方面条件的制约，部门预算的推行存在较大的困难。主要表现为：一是贫困县的财政收支矛盾相当突出，多数县财政已成为“吃饭财政”，财政资金优先安排人员工资经费后所剩无几，有的县连工资支出难以保障，根本无力保障正常公用经费的需求，这就使部门预算无法落实。二是部门预算难“预测”。部门预算要求提前一年到半年的时间进行编制，但是预算单位下一年度的工作任务和工作目标都是在年初进行布置，易导致收支计划难以准确预计。三是预算科目设置不合理。现行的预算收支科目没有将预算外收支科目包括在内，无法将预算外收入和预算外支出纳入部门预算。基于上述原因，目前有的财政部门仍然沿用传统的预算编制，提供的预算编制尚未细化到具体部门，只是笼统的预算到支出科目的“款”（“项”），并且所提供的年度预算支出计划往往是在用款年度的四五月份人代会才能批准，与国库集中支付改革要求的模式极不适应，制约了国库集中支付制度的改革进程。

（五）压力较大，会计集中核算制转轨难

目前，在忻州辖内的大部分县已经实行了“会计集中核算制”。要推进“国库集中支付制度”改革，就必须抓紧实现“会计集中核算制”向“国库集中支付制度”转轨这一关键环节。但是，实现转轨就会涉及到机构的撤并、大量工作人员分流与安置和业务的重新组合等一系列实质性问题。在目前政府实行精减机构、就业形势

严峻的情况下，地方政府解决这些实质性问题存在较大的难度。出于社会稳定的考虑，地方政府对改革工作支持与否陷入了两难境地。地方政府对改革工作的“迟疑”态度导致改革工作进展迟缓。

（六）国库机构设置与人员配置不合理，改革工作与业务发展胜任难

在此次改革中，人民银行的国库部门是推进改革工作的核心部门，是重要的组织者和协调者，其工作的开展情况直接关系到改革的进程与质量、新生制度未来的发展与完善。而目前人民银行国库部门的定位和人员配置与改革的需求存在较大的差距。主要表现为：一是县级支行没有设置独立的国库机构，而是与会计部门联合交叉办公，工作开展缺乏较大的自主性和灵活性。二是国库部门配备的专职人员相对减少，年龄老化，缺乏创新精神。这些状况难以适应当前改革工作的需要、难以适应改革后业务发展变化的实际需求。

二、加快贫困县推进“国库集中支付”改革的对策建议

（一）各级政府应给予高度重视与支持

各级政府要以“三个代表”重要思想为指导，统一思想，提高认识，以高度负责的精神，将“国库集中支付”制度改革作为从源头上预防和治理腐败的重要措施来抓，积极推进国库集中支付改革工作，统筹协调解决改革中遇到的问题，特别是上一级政府要充分利用垂直领导的优势，指导、督促下级政府大力支持配合改革工作，同时，要在资金上、技术上给予适当支持，以利于改革工作顺利推进。

（二）加快电子化进程

财政部门和人民银行要加大对电子设备的硬件投资，搭建以网络为技术保障的信息平台，实现财政、税务、银行和国库之间信息资源共享，减少传递环节，充分提高数据利用率和设置数据资料的共享功能，实现多方对账和多渠道监控，为改革与发展提供强大的技术支持，为各单位、各部提供便捷高效服务，以稳定和保护改革所取得的成果。

（三）积极推行部门预算，为国库集中支付改革创造条件

国库集中支付的实行是以科学完善的部门预算为先决条件的，两者是相互配套、不可分割的。因此，要根据预算法规定，细化预算编制的内容，推行市场经济下国家普遍采用的部门预算编制方法。首先，将预算年度由目前的历年制改为跨年制，即从每年的4月1日至次年的3月31日，这样各部门的工作计划已定，预算编制才能做到有的放矢，解决部门实际工作计划与预算编制工作脱节问题。二是对现有的预算科目设置作重大调整和改革，扩大覆盖范围，将预算外资金包括在内。三是大力发展县域经济，增强县财政可用财力的增长后劲，同时，上级要不断完善省、市、县之间的财政体制，建立规范的转移支付制度，为县级推行部门预算提供坚实的经济基础。

（四）积极稳妥地推进会计集中核算向国库集中支付转轨

试点改革的实践证明，要推行国库集中支付制度，就必须做好两种核算制度更迭、融合工作,是推进国库集中支付制度改革的重要前提，会计集中核算向国库集中支付转轨势不可当。做好两者的更迭、融合工作要运用国库集中支付的基本机理去创新会计集中核算的运行机制，实现二者的有机融合。在具体操作过程中主要做好以下几方面工作：其一，撤消“会计集中核算中心”，成立“财政国库支付中心”，具体办理财政国库集中收付和监督。其二，恢复预算单位的会计岗位，明确预算单位职责为：编制部门预算，依法进行会计核算和会计监督，建立健全内控制度，加强财务管理和财务监督。其三，改变账户设置体系，将原“会计集中核算中心账户”更改为“财政零余额账户”，承担财政直接支付的任务，“预算单位账户”改为“预算单位零余额账户”，承担预算单位的小额、零星的财政授权支付结算任务。

（五）合理设置国库机构，充实国库工作人员，加强业务培训，为改革与发展奠定坚实的基础

国库集中支付的运行，带来国库业务量和监管范围的扩大，所以对人员需求和素质提出了新的更高的要求，必须选拔政治觉悟高、专业技术强的人员来从事国库会计岗位工作。首先，按“一级财政，一级国库”的原则，设立人民银行县支行国库股，实行国库为业务独立摆放，扩大国库业务工作的自主性和灵活性。同时根据改革与发展的需要充实国库人员，为改革与发展提供有力的保障。二是上级国库要多层次、多渠道开展业务培训，有效提高国库人员的综合素质，为国库业务改革与发展提供强大的智力支持与人才保障。

第二篇：国库集中支付

目录

国库集中支付制度概述

国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度的基本内容

1.改革现行机构设置和管理体制

2.改进资金管理方式

3.规范资金运行程序

实行国库集中支付制度原因

实行国库集中支付制度的原则

1.法制原则

2.便利原则

3.效益原则

4.积极稳妥分步实施原则

建立国库集中支付制度的保障措施

1.首要前提

2.先决条件

3.核心内容

4.重要保障

5.相互配合实行国库集中支付制度的意义

实行国库集中支付制度击要研究解决的问题

国库集中支付制度概述

国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。

国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：

首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。

其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从

集中支付专户支付给收款人。

再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。

综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。

国库集中支付制度的基本内容

改革现行机构设置和管理体制

实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

改进资金管理方式

根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

规范资金运行程序

资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。

实行国库集中支付制度原因

国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。

长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支

付制度有很多弊端。

（1）各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。

（2）预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。

（3）大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。

为了改变这一局面，我国于202_年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。

实行国库集中支付制度的原则

法制原则

把政府的资金纳入法制化、规范化管理轨道，既是提高政府资金使用效益的要求，又反映了建立市场经济体制的法制化建设和管理的客观要求。由于我国国库集中支付的改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律出台之前，仍应以财政部、中国人民银行联合颁布的《财政国库管理制度改革方案》为基本的法规依据，并且由于国库集中支付制度涉及支付管理过程、会计核算和银行清算等方面，因此也必须按照财政部国库司制定的《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等法规执行，以确保政府资金支付能够在规范的体系下运作。

便利原则

在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去政府资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。

效益原则

实行国库集中支付的一个重要目的，是为了解决政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，提高资金的使用效益。在推行这项改革的过程中，必须坚持效益原则，加强政府财政部门对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低资金划拨支付成本，提高资金使用效益。

积极稳妥分步实施原则

国库集中支付是一项复杂的系统工程，涉及到多方利益关系，必须做充分的调研和宣传工作，取得各个方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。要做好试点工作，总结经验，不断完善。

建立国库集中支付制度的保障措施

首要前提

1.国库集中支付以明确政府职能为首要前提

在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各

级政府的事权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。

先决条件

2.国库集中支付以建立和完善部门预算为

国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。

核心内容

3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容

国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

重要保障

4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障

完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。相互配合5.国库集中支付与政府采购制度相互配合国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，因而也就无法实现由“共谋博弈”向“囚徒博弈”的转变，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。

实行国库集中支付制度的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省202_年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前

国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。

（二）降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省202_年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

（六）提高了资金到位速度

实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。

实行国库集中支付制度击要研究解决的问题

1、财政支出范围需进一步规范。为了有效地使用财政资金，首先应规范财政支出的范围。按照市场经济发展的要求，财政资金供给范围主要限定在国家机关和那些代表社会共同利益、长远利益的非盈利领域，主要作用是维护政权稳定，实施扶贫济困，建设基础设施，改善生态环境，发展科技、教育、文化、卫生和社会保障等公益事业。而现行财政一方面超越了政府的职能范围，对本应由市场调节的一般竞争性领域涉足太多，以至于不堪重负；另一方面，本应由政府负担支出的社会公共需要，却因财力匣乏而无能为力。因此，政府财政应逐步退出应由市场配置资源的经营性和竞争性领域，转移到满足社会共同需要方面来。

2、预算的约束力有待加强。国库集中支付制度，是预算执行方面的改革方向。国库集中支付制度，能够有效地监督预算的执行情况及结果。但如何有效地提高财政资金的使用效益，预算的编制才是根本。我省在预算编制改革方面已经取得明显成效，通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强了预算管理，对提高财政资金的使用效益起到了重要作用。但现行预算的约束力仍然不够，应迸一步使预算管理体制法制化，使各级财政部门做到依法理财，各级政府部门做到依法行政。

3、充分调动预算单位的理财积极性。国库集中支付，强化了财政的监督职能，但还应处理好监督与服务的关系。在原有管理体制下，各预算单位的财务会计人员，既算账又理财，使他们的主观能动性得以发挥。国库集中支付制度的试行，各部门、各单位只见指标不见钱，首先从领导的思想上就产生了被动服从的观念，理财的积极性降低，而财务会计人员在掌握会计信息的方便程度上也受到影响。因此，我们应建立相应的激励机制，充分调动各预算单位领导与财务会计人员的理财积极性。

第三篇：202_年国库集中支付改革工作计划

**财政局202_年国库集中支付改革工作计划

根据财政国库管理制度改革的相关规定，结合202_年全省车国库集中支付全覆盖检查结果的要求，现将**国库集中支付改革的工作计划制定如下：

按照财政部“机构转型、职能转换、制度转化”和《关于报送整合财政国库机构方案的通知》要求，自202_年3月，我区已将100家预算单位纳入国库集中支付管理，经过二年来的运行，我区国库集中支付改革试点工作取得了较好的效果。一是搭建了良好的“平台”，确保了财政资金安全运行。财政部门可以对支付过程进行实时监控，有效地控制了一些单位通过虚报预算多谋取部门利益的行为。二是通过集中管理预算单位银行存款账户，资金做到“一个口子进，一个口子出”，使原来沉淀在各预算单位账户上的资金纳入了国库单一账户体系，有效整合了闲置资金，有利于合理调度财政资金。三是规范了预算执行程序，资金运行得到提速。四是财政监督更加直接，“防腐”作用更加明显。通过对单位实行“集中管理、统一开户”的办法，使“小金库”失去了生存的土壤，有效杜绝了资金的挪用乱支现象。**财政国库管理制度改革正处在向纵深发展的关键阶段。为了确保这项改革的顺利实施，我们认为，在今年工作中应注意把握好以下几个方面：

1、加强业务学习和培训。计划今年开展两次国库集中支付

改革业务知识培训，加强财政部门工作人员和预算单位财务人员业务培训，提高国库管理制度改革业务技能，虚心向其他县市学习，探索进一步深化国库集中支付改革的有效措施。

2、预算指标是实行国库集中支付的前提，年初做预算时进一步细化预算指标，在实际操作过程中严格按照年初预算执行。

3、进一步将全区所有政府收支纳入财政管理，计划202_年底将全区预算单位通过国库集中支付办理各项业务，真正实现国库集中支付全覆盖。

3、加强金财工程建设，开展财政信息一体化建设，建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统，为国库集中支付改革提供强大技术支撑，确保各项财政改革的稳步推进。

4、在坚持集中支付业务规范化操作的同时，继续修改和完善相关规章制度，使国库改革工作有章可循。

5、加强账户管理。与人民银行协作，在严格执行《人民币银行结算账户管理办法》，对违反帐户管理规定的，应撤销预算单位账户。

第四篇：财政国库集中支付改革简报

国库集中支付改革知识问答

财政国库集中支付知识问答

国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自202_年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。

会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考：

一、“国库集中支付制度”的具体含义？

答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？

答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。

“两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。

三、为什么要实行国库集中支付改革？

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of

4答：谈到这个问题，我们必须要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门根据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务提供者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透明度不高；财政资金过早流出国库，资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的具体支付使用情况难以全面掌握，不能及时为预算编制、预算执行和宏观经济调控提供准确依据。

近几年，针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，如实行部门预算编制改革、推行政府采购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必须进行改革。党中央、国务院对财政国库管理制度改革工作十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必然要求，是大势所趋，势在必行。

四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些变化？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个变化：

（一）体现了支出的计划性:各单位不需要像以前那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是按照批复后的部门预算填报“月度用款计划”安排本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的使用效率，让财政为社会提供更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满足人民群众公共需要的制度性安排，也是加强公共财政建设的必然要求。

（二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金使用效益。

（三）减少了资金的拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，减少资金的拨付环节，能够避免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支

付活动，并能够获取详细的监控信息；能够及时核查违规问题，查实问题，及时解决，及时纠正。

可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。

五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些变化？

答：前面提到，此次改革最大变化的是改变了以往的财政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的具体执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有一定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将暂时予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。

实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户暂时还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。

各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资金的使用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节省下来的预算指标可以进行结转并继续使用，对此，请各单位各部门予以充分的认识。

在具体的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“计划用款数”)，具体用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特殊原因退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。

例如：在财政授权支付方式下，预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书》进行额度登记，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。

本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。

六、什么是财政直接支付？它的适用范围包括哪些方面？

答：财政直接支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金直接支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

实行财政直接支付的财政性资金目前包括工资支出、集中采购支出、上级对下级的转移支付等。

如某局机关通过政府采购建造了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位根据其报送的月度用款计划填写“财政直接支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款直接拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。

七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？

答：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散采购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室

二○○七年十一月六日

附注：

关于国库集中支付改革的有关知识问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员意见和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和实用性。

“创新永无止境，实践永无止境”，国库集中支付改革作为一项新的工作方式，我们还将在改革过程中不断加以总结和完善，以利于这项工作更好地开展下去。

第五篇：南安市国库集中支付改革总结

南安市财政国库管理制度改革总结

我市财政国库管理制度改革经过前期细致的准备工作，已于11月1日正式试点运行，现将工作总结如下：

一、前期准备工作。

1、领导重视。我市陈荣法市长非常重视这项工作，成立了以林建辉副市长为组长，纪检、监察、审计、财政等部门参加的财政国库管理制度改革领导小组，领导小组下设办公室，挂靠在财政局。财政局也相应成立了以傅健康局长为组长、会计核算中心黄鲤清主任为副组长的工作小组，具体负责改革的各项准备工作。

2、草拟《实施方案》等文件。在林副市长的直接领导下，工作小组认真做好前期工作，组织相关人员到泉州市财政局参加国库管理制度改革的培训，并到晋江、丰泽学习借鉴。根据省财政厅和泉州市财政局关于改革的主要精神，参照丰泽、晋江的做法，形成了《实施方案》（征求意见稿），先后两次征求了市直18个主要部门的意见，并于8月20日向林副市长作了专题汇报，林副市长和颜助理分别就几个重要事项作了强调和协调。经过这一系列广泛的征求意见和充分的考虑，形成了《实施方案》（送审稿）以及三份操作办法，并将上述文件送泉州市财政局、泉州市人行和南安市人行审核同意。在9月10日召开的市政府第八次常务会上，工作小组提交会议审议的《实施方案》以及三份操作办法均获得了通过。

3、确定代理银行和清算银行。由会计核算中心原代理银行（兴业银行和工商银行）为代理银行，开设财政零余额账户和预算单位零余额账户。清算银行由人民银行和开设预算外专户的银行履行。

4、做好软件和设备安装、调试工作。我市国库集中支付软件 1

采用财政部指定的北京方正春元公司开发的国库集中支付系统软件（区县版），并由省厅统一指定的福建华兴科技有限责任公司负责软件的安装、调试和维护；网络设备参照省财政厅和泉州市财政局的做法，向福建华兴科技公司采购网络设备系统。为确保试点工作于11月1日正式运行，我局积极协调人行、工商银行、兴业银行、省华兴公司、电信等部门，共同做好国库集中支付系统及软件的安装、调试工作。

5、组织人员培训。定岗定责，并组织财政局各业务科室、核算中心、三个试点单位、人民银行、兴业银行、工商银行参加培训，由华兴软件公司讲解，使财政、预算单位、人行及代理银行各端口操作人员及时熟练掌握各自端口的操作办法。

二、试点正式运行。

我市财政国库集中支出改革已于11月1日正式试点运行，对纳入会计核算中心管理的131个单位的工资、政府采购、基建支出实行直接支付，对财政局、科技局、水利局3个单位的所有支出实行国库统一支付。经过两个月的运行，我市国库集中支付系统运行基本稳定，已累计支出96.6万元，其中：直接支付52.4万元，授权支付44.2万元。

1、加强预算指标管理：部门预算下达后，财政各支出业务科室负责预算内外指标的录入，预算科和综合科审核指标并下达。

2、加强用款计划管理：预算单位负责编制本单位的月份用款计划（含工资），于每月20日前（节假日相应提前）将下一个月用款计划报送市财政局会计核算中心受理会计，受理会计录入汇集各预算单位纸质用款计划后，送财政局各支出业务科和预算科、综合科审核，预算科和综合科在7个工作日内（节假日顺延）审核批复

用款计划。

3、严格资金支付程序：由预算单位报账会计在财政核定的用款计划额度内提出纸质支付申请（政府采购和基建应按相关规定办理审批并提供完整的审批手续），将有效报销凭证一同送到市财政局会计核算中心受理会计审核录入，稽核会计审核并开具《支付凭证》，资金会计审核并加盖零余额账户预留印鉴，预算单位报账会计加盖本单位预留印鉴后送代理银行，将资金从零余额账户直接支付到货物、劳务供应商和用款单位账户。

国库集中支付在保持各预算单位的资金审批、管理及会计主体责任“三不变”，规范国库单一账户运作程序，有利于预算单位用款方便及时的原则基础上，加强和规范财务管理、财政监督，提高了资金活动的透明度、安全性和有效性，提高了会计信息质量和财务管理水平。

三、强化管理措施。

1、积极落实国库单一账户体系管理办法。确保国库单一账户体系各类账户按财政财务制度规定和财政国库制度改革资金支付管理、会计核算、银行支付清算等办法办理收支活动及会计核算，加强与人民银行和预算单位相互核对有关账务记录，保持收支数额和会计核算的一致性。

2、及时审核及办理预算单位财政资金的支付和核算。根据财政局下达的预算单位用款计划，审核预算单位的支付申请和相关凭证，对支付对象（即收款人）的相关要素进行审核，并开具《支付凭证》，及时办理资金支付，按日核对银行已拨款凭证，负责相关凭证与预算单位交接。

3、及时提供预算单位实际支付情况的查询，加强监督检查，建立健全内部监督制约和内部审计制度，认真审核预算单位用款计划和支付申请，加强对预算单位资金使用的监督。

4、按时办理国库集中支付的汇总清算，及时与预算总会计、预算外财政专户会计、代理银行、预算外财政专户的开户行、人民银行和预算单位对账。

5、做好财政国库管理基础设施和信息系统的维护,确保国库集中支付系统正常运转，加快财政资金支付和清算速度，加强对财政收支整个过程的监控，提高工作效率，为各部门、各单位提供便捷、优质、高效的服务。

四、完善机构设置。

为进一步完善财政国库管理，12月，经中共南安市委机构编制委员会研究，同意“南安市会计核算中心”加挂“南安市国库支付中心”牌子，人员编制和领导职数保持不变。这一举措充分整合了现有的人力资源，理顺了工作关系，优化了国库收付业务流程，提高了工作效率，对我市实现从会计集中核算向国库集中支付制度转轨打下了坚实基础。

南安市财政局