第一篇：支付工具试题

目前国际结算中最重要的支付工具是哪个（单证员试题）

填空题（将正确答案填在括号中）

1.汇票的主要行为是（）。

2.根据UCP500，汇票出票人必须是信用证中的（）。

3.目前世界上影响较大的两大法系是以（）为代表的（）法系和以（）为代表的（）法系。

4.汇票是付款期限通常有四种表示方法：（）、（）、（）和（）。

5.支票的出票人所签发的支票今额超过其付款时在付款人处实有的存款金额，这种支票被称为（）。

6.支票的基本当事人有（）、（）和（）。

7.另一人签发，保证即期或定期对某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺的票据被称为（）。

8.票据包括（）、（）和（）。

9.票据的主要作用为（）、（）和（）。

10.汇票按出票人不同分为（）和（）；按付款时间不同分为（）和（）；按有无随附单据分为（）和（）；按流通范围不同分为（）和（）；按承兑人不同分为（）和（）。

11.汇票抬头的写法有（）、（）和（）。

12.汇票的三个基本当事人是（）、（）和（）。

13.汇票的背书主要有以下几种类型：（）、（）、（）、（）和（）。

14.本票的基本当事人有（）和（）。

15.汇票持有人在汇票背后签上自己的名字以后交给受让人的行为被成为（）。

二、判断题（如为正确陈述，在括号中打“ √”，如为错误陈述，在括号中打“ X”）

1．（）合格的汇票遭拒付时，持票人有权向背书人和出票人追索。

2．（）票据是一种流通证券，所有票据的转让都必须经过背书手续。

3．（）如果持票人未在规定时效内提示票据，则丧失对歉收的追索权。

4．（）背书人对票据所负的责任与出票人相同，但对其后手没有担保责 任。

5．（）空白背书的汇票凭交付而转让，交付者可不负背书人责任。

6．（）本票可以是远期的，远期本票像远期汇票一样也存在承兑行为

7．（）划线支票可以委托银行收款入帐，也可以由持票人提取现金。

8．（）一张已连续背书的票据，如果其中一个人背书时加注了“不得追索”字样，这张票据遭拒付时就丧失了追索权。

9．（）一般而言，票据的背书次数愈多，背书人愈多，票据的担保性也越强。

10.（）本票仅限于见票即期付款，而汇票和支票则有即期和远期付款之分。

三、单项选择题（将正确选项的字母填在括号中）

1．（）支票的基本关系人中没有:

A.出票人

B.付款人

C.承兑人

D.收款人

2．（）目前国际结算中最重要的支付工具是：

A.汇票

B.支票

C.现金

D.本票

3．（）Cashiers Order是指：

A.国际本票

B.银行券

C.国库券

D.银行本票

4．（）如果其他条件相同，对收款人最为有利的远期汇票是：

A.出票后60天付款

B.见票后60天付款

C.提单日后60天付款

D.货物抵达目的港后60天付款

5．（）支票的主要票据行为是：

A.出票

B.背书

C.提示

D.付款

6.（）如果信用证规定汇票的期限为15DAYS FROM THE BILL OF LADING DATE, 提单日期为 JANUARY3,202_, 则根据《国际银行标准实务》（ISBP），汇票的到期日应为：

A．202_年1月18日

B.202_年1月17日

C.202_年1月21日

D.202_年1月24日

7．（）以下关于背书人的说法错误的是：

A.对受仍人而言，所以背书人及原出票人都是他的后手

B.倍数人对其后手承担票据付款或承兑的保证责任

C.证明前手签字真实性

D.背书的受让人即为被背书人

8．（）一张汇票规定见票后60天付款，而持票人于9月28日提示承兑，则付款到期日为：

A．11月28日

B.11月27日

C.11月26 日

D.11月29日

9.()以下英文与中文翻译正确的是：

A.BILL OF EXCHANGE：本票

B.PROMISSORY NOTE：承兑汇票

C.ACCEPTANCE；承兑

D.CHEQUE/CHECK：背书

10.()某银行签发一张汇票,以另一家银行为付款人,这张汇票是:

A.商业汇票

B.跟单汇票

C.银行承兑汇票

D.银行汇票

11.()背书人在汇票背面只有签名,不记载被背书人,这是:

A.限制性背书

B.特别背书

C.记名背书

D.空白背书

12.()持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行位是：

A．提示

B.承兑

C.背书

D.退票

13.（）以下汇票上合格的支付语句是：

A.WOULD YOU PIEASE PAY TO ABC COMPANY USD 1.000.00？

B.PLEASE PAY ABC COMPANY USD 1.000.00 PROVIDED ABC CONPANY SHIPPPED COODS AS SCHEDULED

C.PLEASE PAY ABC COMPANY USD 1.000.00 WHEN WE RECEINE COMMISSION

D.PLEASE PAY ABC COMPANY USD 1.000.00

14.（）某公司签发一张汇票，上面注明“AT 90 DAYS SIGHT”，这张汇票是：

A.即期汇票

B.光票

C.远期汇票

D.跟单汇票

15.（）ABC COMPANY 向议付行中国银行江苏省分行提交信用证项下全套单据。其中，汇票上显示出票人为ABC COMPANY，付款为XYZ COMPANY，收集人作成TO OR DER OF ABC COMPANY，根据《国际银行标准实务》（ISBP），汇票到期 日应该为：

A.有ABC COMPANY 背书

B.有XYZ COMPANY 背书

C.由中国银行江苏省分行背书

D.无须任何人背书

16.()信用证规定汇票的期限为10DAYS AFTER THE BILL OF LADING DATE, 而一张汇票下提交了4 套不同的海运提单，提单日期分别显示为JANUARY3，202_和JANUARY4，202_，JANUARY5，202_以及JANUARY6,202_,根据《国际银行标准实务》（ISBP），汇票的到期应为：

A．202_年1月18日

B.202_年1月17日

C.202_年1月21日

D.202_年1月24日

17.()以下须经背书方可转让的汇票抬头是：

A.限制性抬头

B.知识性抬头

C.来人抬头

D.持票人抬头

18.()如果信用证规定汇票的期限为60DAYS AFTER THE BILL OF LADINGDATE ,根据《国际银行标准实务》（ISBP），用以计算汇票期限 的提单日是：

A.提单上的签发日期

B.提单上的装船日期，无论提单签发日期早于或迟于装船日期、C.已装船提单上的签发日期，如果提单签发日期早于装船日期、D.已装船提单上的签发日期，如果提单签发日期晚于装船日期

19.（）如果信用证规定汇票的期限为30DAYS AFTER B/L DATE，提单上显示提单日期为JANUARY3，202_，则根据《国际银行标准实务》（ISBP），以下汇票期限填制正确的为：

①．AT 30 DAYS AFTER B/L DATE

②．AT 30 ARYS AFTER B/L JANUARY3，200

5③．AT30 DARYS AFTER JANUARY3，202_

④．DATE：JANUARY3，202_，AT30DAYS DATE

A．①

B ① 或②

C ①或 ③

D②、③或④

四、多项选择题（将正确选项的英文字母填在括号中）

1.（）支票具有以下特性:

A.仅作为支付工具

B.自己出票自己付款

C.限于见票即付

D.限于银行为付款人

2.()本票与汇票的区别在于:

A.前者是无条件的支付承诺,后者是无条件支付命令

B.前者的票面的当事人为两个,后者则有三个

C.前者在使用过程中有承兑,后者则无须承兑

D．前者的主债务人不会变化,后者则因承兑而变化

3.()善意持票人应具备的条件是：

A.善意取行票据

B.票据需合格且未过期

C.曾遭拒付出

D.必须付对价

4.()票据具有下述特性：

A.流通性

B.金钱证券

C 无因证券

D.要式证券

5.()各国票据法关于汇票的内容都有具体规定,绝对必要记载事项应包括:

A.出票人

B.有条件支付命令

C.出票条款

D.一定金额

五、简答题

1.简述行使追索权的三个条件。

2．我国《票据法》对本票的签发人有何规定？

3.简述汇票的八种常见票据行为。

4.简述汇票记载出票日期的三个作用。

5.请回答以下两种情况下汇票是否有效并说明理由：

① 汇票上规定“如果甲公司交付的货物符合合同规定，即支付其金额20000美金”。

② 汇票加注“按信用证号码LC3456开立”。

六、案例分析

1． 我国ABC公司与日本公司签订进口合同，从加拿大进口木材到中国，使用信用证方式结算货款，信用证中规定“AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY ACCEPTANCE，DRAFTS AT90DAYS AFTER

SIGHT DRAWN ON THE ISSUING BANK”。开证行收到单据日为202_年5月17日。202_年5月31日，开证行收到法院发出的针对该信用证业务项下的将付款项的止付令，理由是 公司存在欺诈行为。请问，法院签发的止付令是否恰当？在此种情况下，开证行是否可以免除其付款责任？为什么？

2． 我国A公司与南美某国B公司签订出口合同，从中国出口服装到该国，使用托收方式结算货款，汇票期限为D/A AT 30 DAYS AFTER SIGHT。代收行应甲公司要求,对汇票进行了保证,以汇票上注明“AVALISED”（保对），并通知到期日为202_年5月20日。汇票经承兑后，代收行将汇票寄给A公司。但是，A公司在到期日未付款。经向代收行了解。付款人乙公司被清盘。A公司于是要求代收行履行付款责任，遭到代收行拒绝，理由是托收业务属于商业信用而非银行信用。请问，在本案中，代收行是否可以免除其付款责任？为什么？

参考答案

一、填空题

1，出票

2，受益人

3，英国《票据法》，英美，〈日内瓦统一法〉，欧洲大陆

4，见票即付，定日付款，出票后定期付款，见票后定期付款

5，空头支票

6，出票人、付款人、收款人

7，本票

8，汇票、本票、支票

9，支付手段、流通手段、信用工具

10，银行汇票，商业汇票；即期汇票，无期汇票；光票汇票，跟单汇票；国内汇票，国际汇票；商业承兑汇票，银行汇票

11，限制性抬头、指示性抬头、持票人或来人抬头

12，出票人、付款人、收款人 13，限制性背书，特别背书（或记名背书），空白背书、带有条件背书、委托收款背书（简称托收背书）14，出票人、收款人 15，背书

二、判断题

1---5 √ × √ × ×

6----10 × × × √ ×

三、单项选择题

1---5 C A D C D

6---10 A A B C D

11---15 D A D C A

16---19 D B B D

四、多项选择题

1，A,C

2，A,B,D

3，A,B,D

4，A,C,D

5，A,D

五、简答题

1，答：行使追索权的三个条件是:必须在法定期限内提示汇票;必须在法定期限内发出退票通知;外国汇票遭到退票,必须在法定期限内作成拒绝证书。

2，答：我国《票据法》对本票的签发人所做的规定是:本票仅限于本票,不承认银行以外的企事业单位、其他组织和个人签发本票外，并且必须是经过中国人民银行审定的金融机构方可签发本票。

3，答：汇票的八种常见票据行为是出票、提示、承兑、付款、背书、拒付、追索和保证。

4，答：汇票记载出票日期的三个作用是决定汇票的有效期、决定付款到期日和决定出票人的行为能力。5，①答：汇票上规定“如果甲公司交付的货物符合合同规定，即支付其金额20000美元”，该汇票无效。因为汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件命令书，不受任何限制，所以不能将其他行为的履行或事件的发生作为执行支付命令的先决条件。因此，任何加注类似附加条件或限制内容的汇票都是无效的。②答：汇票加注“按信用证号码LC3456开立”，该汇票有效。汇票加注出票条款（DRAWNCLAUSE）是用以表明汇票的起源交易，并不构成支付的附加或限制条件。

六、案例分析

1，答：法院签发的止付令是不恰当的。承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据的文字付款的责任。我国《票据法》第44条明确规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。所以，汇票一经承兑，开证行就必须到 期付款，不能免除其到期付款的责任。

2，答：代收行不可以免除其付款责任。尽管托收业务属于商业信用而非银行信用，但是，此案中代收行对汇票做了保证付款，汇票一经保证，保证人应负的责任与被保证人完全相同。保证不得附有任何条件，即使附有条件，出不影响对汇票的保证责任，即，不论保证人是否附有条件，均须同样承担责任。当付款人是被保证人，保证人是银行时，保证银行就直接承担汇票到期付款的责任。此案中，因为乙公司破产，保证银行可在清偿汇票债务后，行使持票人对被保证人及其前手的追索权

第二篇：工行支付工具

手机银行

业务简述

企业手机银行为您提供通过手机银行进行账户余额、明细查询，待授权指令查询、批复，已授权指令查询和登录密码修改等功能的服务。适用对象

适用于对于企业交易时效性要求较高而交易授权人员不能随时使用企业网银的企业网银标准版和中小企业版注册客户。

银财通

业务简述

网上银行银财通是工行通过网上银行向中央财政预算单位提供的实时查询本级及下级预算单位授权支付额度、支付明细等和进行工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出以及进行公务卡审核报销等业务的服务。适用对象

为在工行开立财政授权支付零余额账户的中央财政预算单位。开办条件

企业网上银行客户或非企业网上银行客户均可申请开通网上银财通业务。

电话银行

业务简述

电话银行是指使用计算机电话集成技术，利用电话自助语音和人工服务方式为客户提供账户信息查询、转账汇款、缴费支付、投资理财、业务咨询等金融服务的电子银行业务。工行95588电话银行能够为客户提供账户信息查询、转账汇款、投资理财、缴费支付、外汇交易、异地漫游、信用卡服务、人工服务等一揽子金融业务。

1.账户信息查询：提供查询各类账户及其卡内子账户的基本信息、账户余额、账户当日明细、账户历史明细、账户未登折明细等功能。

2．转账汇款：提供同城转账、异地汇款等功能。

3.缴费服务：提供电话费、手机费、水电费、燃气费等多种日常费用的查询和缴纳功能。

4.投资理财：提供买卖股票、基金、债券、黄金的功能。

5.外汇交易：提供实时买卖外汇，查询汇率、账户余额及各类交易明细等功能。

6.信用卡服务：提供办卡、换卡申请，卡片启用、挂失，账户查询，人民币购汇还款，调整信用额度等功能。

7.人工服务：提供业务咨询、投诉建议、网点信息、新业务介绍，并受理账户紧急口头挂失等业务。

8.异地漫游：提供异地办理开户地各类银行业务的功能。适用对象

适用于持有工行理财金卡、工银灵通卡、牡丹信用卡、活期存折等账户的个人客户。

信用卡

业务简述

信用卡服务是指工行通过个人网上银行、电话银行为您提供的牡丹信用卡的办卡、换卡申请，透支还款，信用卡资料查询、修改等相关服务的总称。适用对象

具有通过网上银行、电话银行管理牡丹信用卡需求的个人客户。

向境外VISA卡汇款

业务简述

向境外VISA卡汇款是工行为个人客户提供的通过个人网上银行渠道向境外银行发行的VISA信用卡汇款的服务。适用对象

适用于个人网上银行注册有借记卡、信用卡、贷记卡或活期存折的客户。

向E-mail、手机号汇款

业务简述

工行为便利您办理转账汇款业务全新推出了向E-mail、手机号汇款服务，收款人只需绑定个性化别名和收款账号，汇款人汇款时输入收款人姓名、汇款别名和金额即可汇款。适用对象

1.该产品的服务对象为工行的所有客户，但您须持有支持工行汇款收款账户的介质。

2.在工行网上银行渠道办理别名绑定时，需要您持有支持工行汇款收款账户的介质，并且是网上银行的注册账户。在工行手机银行（WAP）进行别名绑定时需要绑定介质是手机银行（WAP）的注册介质。

在网上银行和手机银行（WAP）进行别名绑定后，就可以在柜面、手机银行（WAP）和网上银行进行别名汇款。

e卡

业务简述

e卡是网上购物支付时使用的一种无实物借记支付卡。仅供工行个人网上银行用户在线自助申请。您可对e卡进行账务查询、转账、注销、申请加盟联名e卡、联名e卡信息管理、图片变更、最大限额设置、网上商城等操作。适用对象

具有网上购物在线支付需求，且希望在支付过程中避免泄露实物卡卡号的客户。特色优势

在您进行网上购物的时候，可使用e卡代替注册卡进行支付，有效避免了您注册卡信息的泄漏，保障您账户资金安全。

信用支付C2C（买卖方）

业务简述

信用支付是工行与特约网站合作共同为电子商务买卖双方提供信用中介、资金划拨与贸易中介的服务。您可通过信用支付业务，对特约网站生成的订单实现查询、支付、退款申请、仲裁申请等操作。适用对象

希望在购物过程中，由银行提供资金存管服务的客户。

委托代扣 业务简述

委托代扣是指您可通过网上银行签订委托代扣协议，委托工行主动支付服务费给收费企业的业务。适用对象

具有定期向某企业缴纳保费、水费、电费等各种费用的客户。特色优势

可实现费用的自助扣缴，避免您因忘记缴费而带来的不便，免去您的后顾之忧。

电子汇兑

一、功能定义

电子汇兑是汇款人委托银行使用电子化手段将其款项支付给收款人的结算方式。

二、产品简介

中国工商银行依托实时清算系统，为客户提供安全、方便、快捷的电子汇兑服务。中国工商银行系统内任意网点之间的汇款，加急业务可实时到达收款人账户，批量业务24小时内到账。

支票

一、功能定义

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

二、产品简介

支票可以支取现金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明；现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，不得支取现金。

银行本票

一、功能定义

银行本票是出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

二、特点和优势

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用银行本票。银行本票由银行签发并付款，信用度高。

银行汇票

一、功能定义

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

特点和优势

以中国工商银行的银行信用和网点优势保证票据款项的支付，提高了票据的流通性，保证资金结算的顺利进行。

代发工资

一、功能定义

中国工商银行根据客户提交的付款指令，代理客户向员工发放工资、劳务费等款项。

二、申办条件

企业在工行开立基本账户，并与工行签订代发工资协议；企业员工在工行开立个人结算账户或工行卡；开通网上银行的企业可通过网上银行发出代发工资指令，其他客户可通过支票和磁盘向开户行发出代发工资指令。

三、特点和优势

1.栏目范围广，可向全国各地的员工发放；

2.到账快：最快可实时到达员工账户；

3.手续简便，减轻财务人员的工作；

4.电子工资单：工行提供电子工资单功能，开通此功能的企业员工可以通过工行个人网上银行查询到自身的工资单。

工行财e通中小企业网上银行

工行财e通中小企业网上银行是中小企业客户登录我行网站www.teniu.cc获得账户查询、转账结算、在线支付等服务。优点：

①不受营业网点和营业时间限制，办理业务方便。

②节约成本，提高效率。

③安全性高。使用客户证书作为身份识别的手段，对转账、支付实行权 限管理。

银行卡

工行银行卡产品可满足中小企业客户及其员工消费支付、转账结算、小额透支等需求。客户可享受银行卡等多种功能服务，获得个人消费支付、单位结算转账、透支等诸多便利，以及贵宾高端服务。

一、牡丹白金卡

牡丹白金卡是我行发行的中国大陆地区首张万事达卡品牌的白金卡，是专为各界精英人士定制的顶级国际标准双币信用卡。

优点：

①专享十项手续费减免优惠。

②24小时全国道路汽车救援全国会员价格再7折优惠服务。

③最高额度达10万元。

④享受全球400多家指定国际机场贵宾室服务。

⑤获赠航空意外险，最高金额可达人民币400万元。

⑥享受全天候牡丹白金卡SOS专线和白金秘书服务。

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二、牡丹商务卡

牡丹商务卡是我行面向公司法人客户发行的单位信用卡。

优点：

①单卡最高可透支额度30万元。②层级帐户额度控制。③管理信息报表。

④SOS、商务保险等丰富的员工权益保障。⑤信用消费、转帐结算。⑥可境外取现。

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三、牡丹国际信用卡

牡丹国际信用卡是我行面向个人客户发行的双币种信用卡，给予持卡人一定信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，境内外通用的牡丹卡。

优点：

①一卡双币、全球通用。

②最高透支额度可达5万元人民币或5000美元。

③透支消费免息还款期最短25天、最长56天。

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四、牡丹贷记卡

牡丹贷记卡是我行发行的人民币信用卡，采用国际通行的循环信用消费方式，发卡机构根据持卡人的资信状况给予持卡人授信额度，持卡人在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

优点：

①最高透支额度可达5万元。

②透支消费免息还款期最短25天、最长56天。

③存取现金、转帐结算、信用消费。

④结算还款便利。

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五、牡丹信用卡

牡丹信用卡是我行面向个人客户发行的人民币信用卡，持卡人按要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在规定的信用额度内透支的准贷记卡。

优点：

①最高透支额度可达1万元。

②卡内存款计息。

③与贷记卡相比，无透支消费免息期。

④转帐结算、存取现金、存款消费。

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六、牡丹联名卡

牡丹联名卡是我行与联名机构合作发行，向个人客户提供具备联名单位折扣优惠或其他特殊服务的信用卡。

优点：

除银行卡基本功能外，还享受联名双方提供的优惠及其他增值服务。

第三篇：支付结算的主要支付工具

银行汇票

含义：由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给付款人或者持票人的票据。

适用范围：同城、异地或统一票据交换区域

记载事项：①绝对记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；

付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章

②相对记载事项：付款人；出票地

提示付款期限：为自出票日起一个月

商业汇票

含义：由出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给付款人或者持票人的票据

记载事项：①绝对记载事项：表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；无条件支付的委托；

确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章

②相对记载事项：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；汇票上未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所为付款地；汇票上未记载出票地的，以出票

人的营业场所、住所为出票地。

承兑的程序：①提示承兑：自出票起一个月内向付款人提示承兑。

②承兑成立：自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

付款：（1）提示付款①见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款②定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

（2）支付票款：最长不得超过6个月

背书：（1）记载事项

①绝对记载事项：背书人和被背书人。

②相对记载事项：记载背书日期，未记载的，视为在汇票到期日前背书。

③任意记载事项：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原

背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

④不得记载事项：一是附有条件的背书，二是部分背书（指背书人在背书时，将汇票

金额的一部分或将汇票金额分别转让给两人以上的背书，是无效背书。）

（2）背书粘单

（3）背书连续

（4）法定禁止背书

（5）背书效力

保证：（1）记载事项：绝对记载事项

银行本票

含义：出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。适用范围：同一票据交换区域

记载事项：①绝对记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；

收款人名称；出票日期；出票人签章

②相对记载事项：付款地；出票地

付款：①银行本票见票即付②提示付款期限，最长不得超过2个月

支票

含义：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款

人或持票人的票据。

适用范围：同一票据交换区域

记载事项：①绝对记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款

人名称；出票日期；出票人签章；收款人名称

②相对记载事项：付款地；出票地

付款：①提示付款期限为自出票日起10日

②付款

信用卡

含义：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具

有消费信用的特制载体卡片

主要规定：

1、单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算

2、同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5W。个人卡不得超过2W3、准贷记卡透支期限最长为60天。

汇兑

含义：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分为信汇和电汇。

流程：（1）签发。必须记载事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的承诺；确

定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出

行名称；委托日期；汇款人签章

（2）银行受理。

（3）汇入处理。

托收承付

含义：指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承

认付款的结算方式。金额起点是1万，新华书店是1千

使用规定：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集

体所有制工业企业；结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供

应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

流程：（1）签发托收承付。必须记载事项：表明“托收承付”字样；确定的金额；付款人名

称和账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；和同名称、号码；委托日期；收款人签章

（2）托收。

（3）承付：①验单承付期为3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起

②验货付款的承付期为10天，即从运输部门向付款人发出提货通知的次

日算起

委托收款

含义：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭以承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算均可使用。

适用范围：同城、异地

流程：（1）签发。必须记载事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收

款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章

（2）委托。

（3）付款。

第四篇：电子支付工具的分析

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电子支付工具的分析

一．电子支付的概念

所谓电子支付，是指从事电子商务交易的当事人，包括消费者、厂商和金融机构，通过信息网络，使用安全的信息传输手段，采用数字化方式进行的货币支付或资金流转。

二．电子支付的特点

与传统的支付方式相比，电子支付具有以下特征：

①电子支付是采用先进的技术通过数字流转来完成信息传输的，其各种支付方式都是通过数字化的方式进行款项支付的

②电子支付的工作环境是基于一个开放的系统平台（即互联网）

③电子支付使用的是最先进的通信手段，如Internet、Extranet；电子支付对软、硬件设施的要求很高，一般要求有联网的微机、相关的软件及其他一些配套设施。

④电子支付具有方便、快捷、高效、经济的优势。用户只要拥有一台上网的PC机，便可足不出户，在很短的时间内完成整个支付过程。支付费用仅相当于传统支付的几十分之一，甚至几百分之一。

三．电子支付的发展阶段

电子支付经历了以下几个阶段

①银行之间：银行利用计算机处理银行之间的业务，办理结算。

②银行和机构间：银行计算机与其他机构计算机之间进行资金结算。③自动柜员机：银行利用网络终端向消费者提供各项银行业务。④销售终端：利用银行销售终端向消费者提供自动的扣款服务。

⑤网上支付：是电子支付可随时随地通过INTERNET进行直接的转账结算，形成电子商务环境，即网上支付。

四．电子支付工具

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现金使用了数字签名，卖方在每次交易中，将电子现金传送给电子现金银行，由银行验证买方支持的电子现金是否有效（伪造或使用过等）。

1.4电子现金存在的问题

①目前的使用量小：只有少数几家银行提供电子现金开户服务，也只有少数商家接受电子现金。

②成本较高：电子现金对于硬件和软件的技术要求都较高，需要一个大型的数据库存储用户的交易和电子现金序列号，以防止重复消费。

③存在货币兑换问题：由于电子货币仍以传统的货币体系为基础，因此各国银行只能以各国本币的形式发行电子现金，因此从事跨国贸易就必须要使用特殊的兑换软件。

2.银行卡支付方式

目前，基于银行卡的支付有四种类型：无安全措施的银行卡支付、通过第三方代理人的支付、简单银行卡加密、SET银行卡方式。

2.1无安全措施的银行卡支付

买方通过网上从卖方订货，而银行卡信息通过电话、传真等非网上传送，或者银行卡信息在互联网上传送，但无任何安全措施，卖方与银行之间使用各自现有的银行商家专用网络授权来检查银行卡的真伪。这种支付方式具有以下特点：

①由于卖方没有得到买方的签字，如果买方拒付或否认购买行为，卖方将承担一定的风险；

②银行卡信息可以在线传送，但无安全措施，买方（即持卡人）将承担银行卡信息在传输过程中被盗取及卖方获得银行卡信息等风险。

2.2通过第三方代理人的支付

改善银行卡事务处理安全性的一个途径就是在买方和卖方之间启用第三方代理，目的是使卖方看不到买方银行卡信息，避免银行卡信息在网上多次公开传输而导致的银行卡信息被窃取。

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字传递将钱款从一个账户转移到另一个账户的电子付款形式。电子支票主要用于企业与企业之间的大额付款。电子支票的支付一般是通过专用的网络、设备、软件及一整套的用户识别、标准报文、数据验证等规范化协议完成数据传输，从而可以有效控制安全性。

3.2电子支票支付方式的特点和优势

①电子支票支付方式的特点

（1）电子支票与传统支票工作方式相同，易于理解和接受。

（2）加密的电子支票使它们比数字现金更易于流通，买卖双方的银行只要用公开密钥认证确认支票即可，数字签名也可以被自动验证。

（3）电子支票适于各种市场，可以很容易地与EDI应用结合，推动EDI基础上的电子订货和支付。

（4）电子支票技术将公共网络连入金融支付和银行清算网络。②电子支票支付方式的优势（1）处理速度高（2）安全性能好（3）处理成本低

（4）给金融机构带来了效益

3.3电子支票的使用过程

①申请电子支票 ②电子支票付款

（1）用户和商家达成购销协议选择用电子支票支付。

（2）用户在计算机上填写电子支票，电子支票上包含支付人姓名、支付人账户名、接收人姓名、支票金额等。用自己的私钥在电子支票上进行数字签名，用卖方的公钥加密电子支票，形成电子支票文档。

（3）用户通过网络向商家发出电子支票，同时向银行发出付款通知单。（4）商家收到电子支票后进行解密，验证付款方的数字签名，背书电子支票，填写进帐单，并对进帐单进行数字签名。

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（5）商家将经过背书的电子支票及签名过的进帐单通过网络发给收款方开户银行。

（6）收款方开户银行验证付款方和收款方的数字签名后，通过金融网络发给付款方开户银行。

（7）付款方开户银行验证收款方开户银行和付款方的数字签名后，从付款方帐户划出款项，收款方开户银行在收款方帐户存入款项。

4.电子钱包

4.1电子钱包的概念

电子钱包（（Ewallet）是电子商务活动中购物顾客常用的一种支付工具，是小额购物或购买小商品时常用的新式“钱包”。电子钱包是一个用来携带信用卡或借记卡的可在具有中文环境的Windows95或WindowsNT操作系统上独立运行的软件，就象生活中随身携带的钱包一样。持卡人将这种电子钱包安装在自己的微机上，在进行网上安全电子交易时使用。

4.2电子钱包的作用

①保证个人卡资料信息在网上传输的安全性； ②利用国际标准的SET协议对商户提供身份确认； ③保存多张卡资料；

④及时通知商户接收及认可订单； ⑤随时查询历史交易信息

⑥电子安全证书的管理，包括电子安全证书的申请、存储、删除等。

4.3电子钱包的使用过程（以中国银行的长城电子借记卡为例）

①申请一张中国银行的长城电子借记卡 ②获得中银电子钱包 ③安装中银电子钱包 ④申请证书 ⑤订购商品

第五篇：第四章 支付结算工具的核算

第四章 支付结算工具的核算

一、单项选择题：

1．以下（A）是用于仅同城的支付工具。A．银行本票

B.商业汇票 C．银行汇票

D.银行支票 2．支票的提示付款期是（A）。

A.自出票日起10日 B.自出票日起2个月 C.自到期日起10日 D.自到期日起2个月 3．签发（C）应以真实合法的商品交易为基础。A.银行本票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行支票 4．长期以来一直是银行异地汇划资金的主要结算方式之一的是（A）。

A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.取现

5．收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是指（B）。

A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付

D.汇款

二、多项选择题 1．支付体系由以下哪些要素组成（ABCD）A.支付系统

B.支付服务组织 C.支付工具

D.支付体系监督管理 2．通用的支付工具有（AB）。A.支票

B.商业汇票 C.本票

D.银行汇票 3．我国使用的票据主要有（ABCD）。A.支票

B.商业汇票 C.本票

D.银行汇票 4．支票的付款人可以是（AC）。A.银行

B.工业企业 C.其他金融机构

D.个人

5． 以下属于金融企业负债类科目的有（BCD）。A.库存现金

B.应解汇款 C.汇出汇款

D.吸收存款 6．银行卡按发卡对象不同，分为（AD）。A.单位卡

B.借记卡 C.贷记卡

D.个人卡

三、判断题

1.在普通支票左上角划两条平行线的划线支票可以用来支取现金。（错）

2．商业汇票的提示付款期自出票日起10天。（错）3．商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发。（对）

4．“开出本票”属于金融企业资产类科目。（错）5.借记卡持卡人必须先存款，后使用。（对）6.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。（对）

7.信用卡取现享有免息期。（错）

四、业务题

要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。资料：建行闸北支行发生结算业务如下：

1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。

（1）借：清算资金往来 268 000 贷：其他应付款 268 000（2）借：其他应付款 268 000 贷：吸收存款——ABB变压器厂268 000

2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。借：吸收存款——佳佳百货 5 000 贷：库存现金 5 000 3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因对方存款余额不足退回。

（1）借：清算资金往来 12 000 贷：其他应付款 12 000（2）借：其他应付款 12 000 贷：清算资金往来 12 000

4．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。借：其他应收款 7 000 贷：清算资金往来 7 000 借：清算资金往来 7 000 贷：其他应收款 7 000 扣收罚金（票面金额5%但不低于1000元）借：吸收存款——上海起重机厂 1000 贷：营业外收入 1000

5．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。借：开出本票 15 000 贷：吸收存款——远足鞋业 15 000 收入：重要空白凭证——银行本票

6．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元，当即办理转账。借：贷款-短期贷款-信用卡透支（张明）1 500 贷：清算资金往来 1 500

7．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元，手续费另计，费率1%。借：清算资金往来 3 030 贷：库存现金 3 000 手续费及佣金收入 28 应交税费——应交增值税（销项税额）2

8．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20 000元。

借：贷款-短期贷款-信用卡透支（起重机厂）20 000 贷：清算资金往来 20 000 9．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。借：吸收存款—北站新华书店 12 325 贷：清算资金往来 12 325

10．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元，天津机器厂的开户行是交通银行。借：吸收存款—新光电器厂 15 000 贷：清算资金往来 15 000

11．收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。借：清算资金往来 53 280 贷：吸收存款—展华灯具公司 53 280

12．收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16 000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，汇票金额18 000元。借：汇出汇款 18 000 贷：清算资金往来 16 000 吸收存款——申请人户 2 000 收入：重要空白凭证——银行汇票 18 000

13．收到杭州农行某支行信汇款8 000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。

借：清算资金往来 8 000 贷：吸收存款—活期存款（佳佳百货公司）8 000

14．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8 000元，多余金额1 000元。借：清算资金往来 8 000 贷：吸收存款—活期存款（上海美饰公司）8 000

15．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。

借：吸收存款—活期存款（远足鞋业公司）17 000 贷：清算资金往来 17 000

16．应客户李兵要求，将一张金额为3 000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。借：清算资金往来 3 000 贷：应解汇款 3 000 借：应解汇款 3 000 贷：清算资金往来 3 000 17．一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。

借：应解汇款 10 000 贷：清算资金往来 10 000

18．开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25 670元。借：吸收存款—中国伞厂 25 670 贷：清算资金往来 25 670

19．收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并做出相关账务处理。（1）6月19日

借：吸收存款—上海美饰公司 100 000 贷：清算资金往来 100 000（2）6月24日

借：吸收存款—上海美饰公司 60 000 贷：清算资金往来 60 000

赔偿金=延期支付金额×延期支付天数×赔偿金率 = 100 000×5×5%0 + 40 000×6×5%00 = 370元

（3）6月30日

借：吸收存款—上海美饰公司 40 370 贷：清算资金往来 40 370