第一篇：银行出纳工作流程[精选]

工业企业银行出纳工作流程

1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗

2、按住Ctrl键+文件名称，打开链接文件

3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。

一、银行收款及相应帐务处理

1、网上银行直接收款

工作流程：

a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）

b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。

c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：

d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。

e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。

f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。

注意事项：

a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）

2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票

工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）

3、收到其他物资类

工作流程：

a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。

b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。

c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款

二、网上银行付款及相应帐务处理

工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤

注意事项：

a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：

b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。

三、支票管理及帐务处理

工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤

注意事项：

a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字

b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。

四、银行对帐业务

工作流程：

每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐

注意事项：

a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项

b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项

c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）

五、收支表业务（含周收支表、月收支表）

银行出纳负责报周收支表及月收支表。

周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作

月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。

六、工资发放

每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资

a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台

b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。

c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理

1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理

2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐

八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：

1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。

2、办理银行业务工行需办理结算证。

第二篇：银行出纳工作流程

工业企业银行出纳工作流程

1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗

2、按住Ctrl键+文件名称，打开链接文件

3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。

一、银行收款及相应帐务处理

1、网上银行直接收款

工作流程：

a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）

b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。

c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：

d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。

e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。

f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。

注意事项：

a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）

2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票

工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）

3、收到其他物资类

工作流程：

a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。

b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。

c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款

二、网上银行付款及相应帐务处理

工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤

注意事项：

a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：

b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。

三、支票管理及帐务处理

工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤

注意事项：

a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字

b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。

四、银行对帐业务

工作流程：

每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐

注意事项：

a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项

b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项

c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）

五、收支表业务（含周收支表、月收支表）

银行出纳负责报周收支表及月收支表。

周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作

月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。

六、工资发放

每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资

a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台

b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。

c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理

1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理

2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐

八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：

1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。

2、办理银行业务工行需办理结算证。

第三篇：银行出纳工作流程

工业企业银行出纳工作流程

1、流程表中所有表格中字体为宋体 五号字 标题为宋体 五号字 加粗

2、按住Ctrl键+文件名称，打开链接文件

3、如果流程中的一些图例显示较慢或不全，可将光标停在图表后，按„回车‟键或双击图片单击“确定”。

一、银行收款及相应帐务处理

1、网上银行直接收款

工作流程：

a、每天登录网上银行查询是否有已到款项。（查询的具体步骤）

b、若有已到款项，首先应根据显示的客户参照工程资料表判断属于哪个工程回款并打电话给业务员落实判断是否准确。

c、按照回款金额开具工程回款专用收据，收据上“客户名称”写业务员的姓名。收据上“项目”写工程名称，如果已清款，银行出纳应在“项目”栏中标明，银行出纳在“收款人”处签字，备注栏中注明回款方式，银行出纳要根据“工程资料表”查看工程的合同号，写在收据的右上角空白处。收据格式如下图：

d、将收款收据联交业务员，记帐联撕下粘贴好用于帐务处理。

e、网上银行帐务处理具体操作方法参照电汇帐务处理。

f、凭证制单完成后应注明凭证号，便于审核人员查找。

注意事项：

a、一本收据用完之后应领用新收据，领用时应将原收据退回，并于收据领用登记表中注明以下事项：原收据退回日期、新收据领用日期、新收据起始号码、领用人、用途等。b、偶尔有不属于工程回款的收款需提前落实款项来源，开具其他相应收据（此种情况较少）

2、收到支票或银行汇票或银行承兑汇票

工作流程及注意事项参照网上银行收款流程进行（此种回款方式为业务员亲自交回，省略第一步）

3、收到其他物资类

工作流程：

a、落实准确款项来源开具收据，收据应注明以下事项：交款人、交款时间、交款金额（大、小写）、交款方式、开票人、收款人。收据格式见一（1－c图）。

b、将收款收据联交交款人，记帐联撕下粘贴好用于进行帐务处理。

c、按会计原理进行帐务处理后，于单据上注明凭证号，便于审核人员查找。注意事项：同网上银行直接付款

二、网上银行付款及相应帐务处理

工作流程：具体操作方法参照网上付款操作步骤

注意事项：

a、付款前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字，用款审批单格式如下图：

b、录单时应注意开户行应详细准确，若有差错汇款就会退回。

三、支票管理及帐务处理

工作流程：具体操作方法参照支票管理操作步骤

注意事项：

a、支票签发前应检查“用款审批单”手续是否齐全，如：金额、经办人、审核人签字、部门主管签字、分管副总签字

b、支票应尽量填写收款单位，若确定无法填写需请示上级领导同意。

四、银行对帐业务

工作流程：

每个周周六前（每个月现金模块结帐前），要将银行日记帐与银行对帐单进行对帐，具体操作方法参照银行对帐

注意事项：

a、部分电汇业务没有结算号的可以不用录入“结算号”项

b、因对帐单不能显示来源的款项可不录入“摘要”项

c、因银行凭证由银行业务办理人自己制单，所以在对帐业务完成后要查看“未达帐项”所有的未达帐是否为异常情况（即已处理单据）

五、收支表业务（含周收支表、月收支表）

银行出纳负责报周收支表及月收支表。

周收支表现金部分具体操作办法参照收支表操作

月收支表参照周收支表进行，不同之处在于：周收支表银行部分的收支是根据网上银行明细表做的，月收支表银行部分的收支是根据银行存款分类明细帐做的。

六、工资发放

每个月银行出纳应根据现金出纳提供的资料按以下程序发放工资

a、将现金出纳做好的中行的工资软盘及纸面资料送到中行负责发放工资的柜台

b、将现金出纳做好的交行的工资优盘及纸面资料送到交行负责发放工资的柜台，同时填写一张金额与交行应发放工资相等的支票交到交行柜台，用于将发放工资的款项从公司帐户转到发放工资的帐户。

c、按本月以现金方式发放的工资金额（或根据现金出纳的现金需求量）提现金用于发放现金工资七、四方帐务处理

1、现金业务，可参照工业公司现金帐务处理，具体详见现金帐务处理

2、银行业务，可参照工业公司银行帐务处理，具体详见银行对帐

八、其他工作：购买发票、抄税、送报表、到柜台用现金付款、按月还房屋贷款等 注意事项：

1、到柜台往个人卡上付款，中行除了按银行要求填付款单之外，还需要收款人身份证号码，其他银行不需要收款人身份证号码，可能有的银行有时需要看付款人身份证。

2、办理银行业务工行需办理结算证。

第四篇：出纳工作流程

（一）现金收入清点、整理程序

收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。

（二）出纳员现款记录表编制程序

出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。

（三）每日现金收入记录表编制程序

每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭

证。

（四）差额核对

1.目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳

或审计。

2.出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。

3.在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。

4.如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。

差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。

（五）银行日报表编制程序

银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将账户报表分为两部分。

1.收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。

2.支出部分：根据财务部应付款组提供的当天各银行支

出数，逐笔填写。

（六）现金支出报销程序

宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。

（七）登记现金日记账程序

登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固

定金额。

（八）抽查备用金工作程序

收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。

（九）处理收银员长短款工作程序

经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。

（十）仓库管理员工作细则

1.按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。

2.认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。

3.负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。

4.验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上××××宾馆的标记，入库时间和批号。

5.负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供

货方补足。

6.发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不

全者，一律拒发。

7.注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请

购计划。

8.对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关部门尽早处理。

9.物品出库和入库要及时登记造账，结出余额，以便随

时查核。

10.做到入账及时，当日单据当日清理。

11.做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上

报各有关部门。

12.严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。

（十一）采购部门员工作细则

1.完成宾馆各类物资的采购任务，并在预算内做到货比三家，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。

2.在从事采购业务活动中，要遵纪守法，讲信誉，不索贿，不受贿，廉洁自律，与供货单位建立良好的关系，在平等互利的原则下，开展业务活动。

3.采购员必须经常了解自己购进货物的质量，以及使用

部门的意见。

4.采购员必须经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品在质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。

5.采购员有义务向使用部门推荐使用的新产品

6.采购员有义务对仓库及使用部门的积压物资或长期不使用的物品，进行处理及推销工作。

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程：

每日保证双人（协同日审）同时清点解缴营业款：

（1）开启保险箱，取出各点收银员现金缴款袋。

（2）逐个拆封、清点、对照现金收入日报表，核对现金、手工信用卡单据、支票数额，发现不符，及时与收银领班、日审核实。

（3）核对审计组报送的营业收入日报表，核对营业额总数

与款项是否相符。

（4）填写缴款单，送存开户行，将交款单回单联及信用卡

等编制凭证记账。

l 办理各类付款业务：

（1）接到手续完备的单据，以现金、支票或网上银行汇款的方式付款，并在已付款的单据上加盖“付讫”章。

（2）根据支票领用申请单，签发空白支票，并在支票登记簿上登记，支票上须填明日期、用途及使用金额；填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根联一并保存；支票遗失时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。

（3）与各归口核算人员办理付款等单据的签收手续。

（4）按时发放工资、奖金，并填制有关的记帐凭证。

l 办理有关收款业务：填写收款凭据、清点现金、填写银行

进帐单，清理收到的支票，及时送交银行进账，同时在收款凭证上加盖“收讫”章。

l 根据审核无误的收付款凭证，登记日记帐及辅助记录：

（1）现金日记账所载的内容必须同会计“ 会计凭证一致，不得随便增减。

（2）日记账必须连续登记，不得跳行，隔页，不得随便损

坏账簿和撕去账页。

文字和数字必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会

计制度执行。

l 每日清点库存现金，做到帐款相符，确保现金的安全。

l 每日下班前编制流动资金日报表并交付财务经理、总经理。

l 做好月终对帐工作：

（1）将现金、银行存款帐面余额与总帐核对无误后，结转

下月。

（2）每月10 号前，核对银行对账单，编制出银行存款余额调节表，查明未达帐原因，催促经办人报帐。

l 积极参加岗位培训，发挥工作主动性与积极性，完成上级

交办的其他工作

一、办理现金收付和银行结算业务：

1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖”收、付讫“戳记。

2.库存现金不得超过三天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以”白条“抵充现金，更不得挪用现金。

3.根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。

4.随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的”资金动态情况表“按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。

5.负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、帐号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖”作废"戳记，与存根一并保存，按规定缴销。

6.不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。

二、登记现金和银行存款日记帐：

1.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。

2.现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。

3.银行存款账每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。

三、保管库存现金和各种有价证券：

1.对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。

2.要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。

四、保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。

五、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。

六、负责审核、汇总、提现和发放工资。

第五篇：出纳工作流程

出纳工作流程 出纳基本工作流程：

货币资金核算：

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起

纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

1）记账凭证核算形式。

2）汇总记账凭证核算形式。

3）科目汇总表核算形式。

4）多栏式日记账核算形式。

5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形

出纳员如何记账、对账

2006-2-17 16:40:29来源：纳税服务网作者：【大中小】

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

（一）正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

（二）序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

（三）正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

（五）正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记

账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

出纳员如何编制记账凭证

编制会计报表前的准备

出纳员如何编制记账凭证

出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证”来处理所有的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别注意。

首先，应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。

其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；

二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；

三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；

四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；

六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。注意：（1）用购买的胶水粘附件，不要用大头针别上，也不要用面糊做成的糨糊粘贴，以防铁针氧化后脱落或遭鼠咬凭证。（2）粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。（3）附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开；

七是在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。

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再次，要注意几个事项：一是书写要认真，字迹要清晰，数码要规范；二是按规定使用笔墨，不能随便使用红笔，不准用圆珠笔、铅笔填写；三是正确改错，不要随意涂抹；四是提现业务与存现业务统一用“付款凭证”，提现时以“银行存款”科目减少为主，对应科目即是“现金”；存现时反之，以“现金”科目增加为主，对应科目即是“银行存款”。通用凭证的使用方法与分录凭证使用大同小异，只是在编写字号时注意不要混淆，因为凭证格式一样，颜色一样，容易出错。