第一篇：2012会计职称《中级经济法》精编练习题第4章答案（小编推荐）

一、单项选择题

1[答案]：D

[解析]：根据规定，公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系;股票持有人与公司之间形成股权关系。

[该题针对“证券与证券市场”知识点进行考核]

2[答案]：C

[解析]：本题考核股票发行采用溢价发行方式的价格确定方式。根据规定，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。

[该题针对“证券发行概述”知识点进行考核]

3[答案]：C

[解析]：本题考核点是公司公开发行新股应当符合的条件。根据《证券法》规定，公司公开发行新股，应当符合的条件之一是：最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

[该题针对“股票的发行条件 ”知识点进行考核]

4[答案]：B

[解析]：本题考核点是发行公司债券的条件。发行公司债券的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，但应减去未到期的债券1200万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%-1200=2000(万元)。

[该题针对“公司债券的发行条件 ”知识点进行考核]

5[答案]：B

[解析]：本题考核点是证券交易的规则。我国《证券法》规定：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

[该题针对“证券交易的一般规定 ”知识点进行考核]

6[答案]：C

[解析]：本题考核点是股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件之一是公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

[该题针对“股票上市的相关规定 ”知识点进行考核]

7[答案]：D

[解析]：本题考核上市公司重大事件。根据规定，持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的属于重大事件。因此选项D是错误的。

[该题针对“信息披露制度 ”知识点进行考核]

8[答案]：B

[解析]：本题考核点是上市公司收购。乙上市公司不得收购戊上市公司，因为乙上市公司在最近三年内存在严重的市场失信行为并受到中国证监会行政处罚。

[该题针对“上市公司收购的一般规定 ”知识点进行考核]

9[答案]：B

[解析]：本题考核收购要约的期限。根据《证券法》的规定，收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。

[该题针对“要约收购和协议收购的相关规定 ”知识点进行考核]

[答案]：B

[解析]：本题考核持股比例达到一定程度后的法定的报告义务履行期限。根据规定，当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。

[该题针对“上市公司收购的权益披露”知识点进行考核]

二、多项选择题

1[答案]：AB

[解析]：上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;因此选项A不符合规定。本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;因此选项B表述不符合规定。

[该题针对“股票的发行条件 ”知识点进行考核]

2[答案]：ABD

[解析]：本题考核股票终止上市的规定。根据规定，公司股本总额发生变化，不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。因此选项C不符合规定。

[该题针对“股票上市的相关规定 ”知识点进行考核]

3[答案]：ABCD

[解析]：本题考核上市公司控制权的认定。根据规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权

(1)投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

(2)投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%

(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

(5)中国证监会认定的其他情形。

[该题针对“要约收购和协议收购的相关规定 ”知识点进行考核]

4[答案]：AB

[解析]：本题考核点是权益变动报告书。选项C和选项D属于详式权益变动报告书的内容。

[该题针对“上市公司收购的权益披露”知识点进行考核]

5[答案]：ACD

[解析]：本题考核点是上市公司收购后事项的处理。收购行为完成后，被收购公司不再具备股份有限公司条件的，应当依法变更企业形式。

[该题针对“上市公司收购的一般规定 ”知识点进行考核]

6[答案]：BC

[解析]：本题考核证券交易的一般规定。(1)上市公司的董事、监事、高级管理人员在离职后半年内不得转让其所持有本公司股份。因此，选项A中董事乙的行为并不违法

(2)证券从业人员(包括证券公司从业人员)在任职或者法定期限内，不得持有、买卖股票

(3)为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为

(4)为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师,在股票的承销期内和期满后6个月内,不得买卖该股票，选项D已经超过了6个月，是合法的行为。

[该题针对“限制的交易行为”知识点进行考核]

7[答案]：ACD

[解析]：本题考核重大事件的范围。上市公司1/3以上的监事发生变动时，应当立即公告。

[该题针对“信息披露制度 ”知识点进行考核]

8[答案]：AC

[解析]：本题考核狭义有价证券的范围。狭义的有价证券仅指资本证券，包括股票、债券、证券衍生品种等。

[该题针对“证券与证券市场”知识点进行考核]

9[答案]：ABD

[解析]：本题考核证券交易中的相关规定。当投资者通过证券交易所的证券交易，持有一个上市公司已发行的股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司持股情况，并予以公告。

[该题针对“证券交易的一般规定 ”知识点进行考核]

[答案]：ABD

[解析]：本题考核点是设立证券投资基金的条件。选项C正确的说法是：主要股东最近3年没有违法记录。

[该题针对“证券投资基金的发行”知识点进行考核]

1[答案]：ABCD

[解析]：本题考核证券投资基金的发行和交易。(1)选项A：封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回

(2)选项B：开放式基金不上市交易

(3)选项C：封闭式基金申请上市的条件，基金持有人不得少于1000人

(4)选项D：封闭式基金合同期限届满，应终止上市(而非暂停上市)。本题只有选项B的说法是正确的。

[该题针对“证券投资基金的发行”知识点进行考核]

2[答案]：ABCD

[解析]：本题考核公司申请公开发行公司债券应当报送的文件。以上四项均为应当报送的文件。

[该题针对“公司债券的发行条件 ”知识点进行考核]

3[答案]：BD

[解析]：本题考核公开发行证券的规定。根据规定，有下列情形之一的，为公开发行

(1)向不特定对象发行证券

(2)向累计超过200人的特定对象发行证券，因此选项

A.C均不正确，选项B正确。发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人，因此选项D正确。

[该题针对“证券发行概述”知识点进行考核]

三、判断题

1[答案]：N

[解析]：本题考核点是发行股票的要求。公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。

[该题针对“股票的发行条件 ”知识点进行考核]

2[答案]：Y

[解析]：本题考核开放式基金。本题的表述是正确的，另外注意，封闭式基金是经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回。

[该题针对“证券与证券市场”知识点进行考核]

3[答案]：N

[解析]：本题考核点是证券的种类。金融期货由中国金融期货交易所负责经营，主要品种有外汇期货、利率期货和股指期货等。

[该题针对“证券发行概述”知识点进行考核]

4[答案]：N

[解析]：本题考核发行公司债券的限制性条件。公司发行公司债券的条件中并没有“两次发行公司债券需间隔1年以上”的规定。

[该题针对“公司债券的发行条件 ”知识点进行考核]

5[答案]：Y

[解析]：本题考核无记名股票转让的规定。根据规定，只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生法律效力。

[该题针对“证券交易的一般规定 ”知识点进行考核]

6[答案]：N

[解析]：本题考核基金上市交易的相关规定。根据规定，开放式基金在销售机构的营业场所销售及赎回，不上市交易。

[该题针对“证券投资基金的发行”知识点进行考核]

7[答案]：N

[解析]：本题考核股票上市的条件。根据规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件

(1)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

(2)公司股本总额不少于人民币3000万元

(3)公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

(4)公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

[该题针对“股票上市的相关规定 ”知识点进行考核]

8[答案]：Y

[解析]：本题考核点是证券交易的规则。证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。

[该题针对“限制的交易行为”知识点进行考核]

9[答案]：N

[解析]：本题考核季度报告的期限。根据规定，上市公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告。

[该题针对“信息披露制度 ”知识点进行考核]

[答案]：N

[解析]：本题考核不得收购上市公司的情形。根据规定，属于依法不得担任董事、监事、高级管理人员的五种情形的，不得收购上市公司。本题甲某因贿赂被判处刑罚，执行期满未逾5年，不得担任公司董事、监事和高级管理人员，同时也不得收购上市公司。

[该题针对“上市公司收购的一般规定 ”知识点进行考核]

1[答案]：N

[解析]：本题考核点是上市公司要约收购。预售要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预售要约的股份。

[该题针对“要约收购和协议收购的相关规定 ”知识点进行考核]

四、简答题

1[答案]

(1)董事会会议决定改变招股说明书所列资金用途不符合法律规定。根据规定，上市公司要改变招股说明书所列资金用途的，必须经股东大会批准。

(2)董事A的提议不符合法律规定。根据规定，上市公司发生重大亏损或者遭受重大损失，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。

(3)董事D的主张符合法律规定。根据规定，公司的董事长、1/3以上的董事，或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。

[解析]：

五、综合题

1[答案]

(1)甲公司具备发行新股的条件。根据《证券法》的规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构;公司具有持续盈利能力，财务状况良好;最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。

(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据《证券法》的规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资

金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场”的行为，违反了《证券法》的有关规定。

(3)甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据《证券法》的规定，公司的董事，1/3以上的监事，或经理发生变动，属于重大事情件，应及时披露，属临时公告的范围。甲公司11位董事中，有4位辞职，这属于重大事件，应当公告。

(4)丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。

其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司6%的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。

(5)中小投资者的损失应当由甲公司、乙证券公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应承担连带赔偿责任。根据《证券法》的规定，发行人、上市公司公告的信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任;发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

(6)记者丁的行为违法，该行为属于制造虚假信息行为。根据规定，编制、传播影响证券交易的虚假信息属于制造虚假信息的行为，是违反法律规定的行为。

[答案]

(1)甲公司最近3年加权平均净资产收益率符合公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题中，最近3年加权平均净资产收益率为11.2%，因此是符合规定的。

(2)①董事会拟定的配售股份的比例不符合规定。根据规定，配股发行新股的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。本题中，向原有股东配售的股份比例为3800万元，超过了股本总额12000万元的30%(3600万元)，因此是不符合规定的。

②本次募集的资金用于持有交易性金融资产的决定不符合规定。根据规定，除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产。

(3)乙公司和丙公司不属于一致行动人。在3月25日后，乙公司继续收购的行为合法。

(4)乙公司公告的收购期限符合法律规定。根据规定，收购要约约定的收购期限不得少于30天，并不得超过60天。

(5)乙公司不能撤销其收购要约。根据规定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

(6)乙公司折价收购的决定不符合法律规定。根据规定，收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。要约收购条件具有统一性，应当适用于被收购的上市公司的全体股东，不能出现要约方面的差别待遇。

第二篇：中级会计职称经济法练习题

1.王女士与A商场签订了化妆品的试用买卖合同，下列情形中符合法律关于试用买卖合同相关规定的是()。

A.王女士如果没有与A商场约定试用期间，则应当由王女士确定

B.试用期间，如果该化妆品没有质量问题，王女士必须购买

C.试用期间届满，王女士对是否购买该化妆品未作表示的，视为拒绝购买

D.如果王女士在试用期间将该套化妆品卖给自己的闺蜜，则应视为同意购买

【答案】 D

【解析】

(1)选项A：试用买卖的当事人可以约定标的物的试用期间。对试用期间没有约定或者约定不明确，依照《合同法》的有关规定仍不能确定的，由出卖人确定。(2)选项B：试用买卖的买受人在试用期内可以购买标的物，也可以拒绝购买。(3)选项C：试用期间届满，买受人对是否购买标的物未作表示的，视为购买。(4)选项D：如买受人已支付部分或全部价款，或对标的物实施了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为的，应视为同意购买。

2.赵、钱、孙、李四人设立H普通合伙企业，合伙协议约定四人的损益分配和分担比例是1:2:3:4。后该企业欠A公司100万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于本案的表述不正确的是()。

A.先以合伙企业的所有财产进行清偿

B.合伙企业财产不足清偿的，A公司应当分别要求赵、钱、孙、李偿还10万元、20万元、30万元、40万元

C.合伙企业财产不足清偿的，A公司有权要求李某承担100万元债务

D.李某偿还100万元债务后有权向赵、钱、孙进行追偿

【答案】 B

【解析】

合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力;债权 人可以根据自己的清偿利益，请求全体普通合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的清偿比例向各合伙人分别追索。普通合伙人由于承担无 限连带责任，清偿数额超过规定的亏损分担比例的，有权按照合伙企业的亏损分担规则(约定——协商——实缴——平均)向其他普通合伙人追偿。

3.甲、乙、丙三人成立辉煌会计师事务所(特殊的普通合伙企业)，甲在为A公司审计业务时因重大过失造成该客户300万元的损失。根据《合伙企业法》的规定，下列关于该损失的承担的表述，符合法律规定的是()。

A.甲、乙、丙三人应当承担无限连带责任

B.甲、乙、丙三人仅以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

C.甲应当承担无限连带责任，乙、丙以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

D.甲承担无限连带责任后，可以向乙、丙追偿

【答案】 C

【解析】

一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

4.赵、钱、孙、李拟担任红太阳有限责任公司的董事，他们的情况分别为：赵某因股市大跌损失惨重，精神失常;钱某因涉嫌故意伤害罪被判处3年有期徒刑，执行期满未逾3年;孙某担任小苹果有限责任公司总经理期间，因个人责任致使公司破产清算，自小苹果公司清算完结之日起不满3年;李某嗜赌如命，向银行借巨额贷款无力偿还。根据《公司法》有关规定，赵、钱、孙、李四人中可以担任大月亮有限公司董事的是()。

A.赵某

B.钱某

C.孙某

D.李某

【答案】 B

【解析】

有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力。(2)因贪贿赂、侵占财产、挪用财产或者破 坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年;或者因犯罪被剥夺权利，执行期满未逾5年。(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代 表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。

5.某上市公司拟聘请独立董事，根据公司法律制度的规定，下列候选人中可以担任独立董事的是()。

A.宋某，曾为该上市公司财务经理，2年前离职

B.高某，为该上市公司提供法律咨询的律师

C.魏某，持有该上市公司5%股份的股东王某的父亲

D.吴某，该上市公司董事会秘书的弟弟之妻

【答案】 A

【解析】

下列人员不得担任独立董事(消极任职条件)：(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属(配偶、父母、子女等)、主要社会关系(兄弟姐妹、岳 父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(选项D)(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人 股东及其直系亲属;(选项C)(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属;(4)最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(选项A)(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;(选项B)(6)公司章程规定 的其他人员;(7)中国证监会认定的其他人员。

6.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述不符合法律规定的是()。

A.重要的国有独资公司的合并、分立，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准

B.国有独资公司不设股东会

C.国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定

D.国有独资公司设经理，由国有资产监督管理机构聘任或者解聘

【答案】 D

【解析】

(1)选项A：重要的国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产、改制的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。(2)选项B：国有独 资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权;国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权。(3)选项C：监事会主席由国 有资产监督管理机构从监事会成员中指定。(4)选项D：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。

7.根据相关法律规定，下列事项中，收购人可以向中国证监会申请免于以要约方式增持股份的是()。

A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份

D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

【答案】 B

【解析】

(1)选项A：属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项。(2)选项CD：属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。

8.张某为甲上市公司的监事，2015年3月3日其以每股5元的价格买入甲公司10万股，2015年8月30日和9月1日又分别以10元和15元的价格先后卖出其持有的2万股和3万股。根据证券法律制度的规定，下列说法中正确的是()。

A.张某的行为构成短线交易，公司监事会应收回其所得收益

B.若公司有权机构不将该收益收归公司的，其他股东有权要求该机构在45日内执行

C.张某应归入公司所有的金额是50万元

D.张某应归入公司所有的金额是40万元

【答案】 D

【解析】

(1)选项A：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内 又买入，构成短线交易，所得收益归该公司所有，公司“董事会”应当收回其所得收益。(2)选项B：公司董事会不按照前款规定执行的，其他股东有权要求董事 会在“30日”内执行。(3)选项CD：3月3日买入，8月30日、9月1日卖出的2万股和3万股均构成短线交易，应当归入公司所有的金额=(10元-5 元)×2万股+(15元-5元)×3万股=40万元

9.2016年9月10日，人民法院受理了对A公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列人员中，有资格担任管理人的是()。

A.2014年10月1日至2015年12月1日，曾为A公司提供审计业务的丁会计师事务所

B.从2014年1月1日至今为A公司的债权人甲公司的控股股东王某

C.破产案件受理的4年前，曾担任A公司董事的夏某

D.A公司财务负责人周某的父亲

【答案】 C

【解析】

(1)选项A：在人民法院受理破产申请前3年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务，不得担任管理人。(2)选项B：现在是或者在人民法院受理破产申请前 3年内曾经是债务人、债权人的控股股东或者实际控制人。(3)选项D：与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直系血亲、三代 以内旁系血亲或者近姻亲关系，不得担任管理人。

10.根据票据法律制度的规定，下列关于票据上签章的表述中，正确的是()。

A.支票上未记载“付款地”的，以出票人的营业场所为付款地

B.汇票在出票时未记载收款人名称、金额的，该汇票无效

C.汇票未记载付款日期的，票据无效

D.未记载被保证人的，一律以出票人为被保证人

【答案】 B

【解析】

(1)选项A：支票上未记载付款地的，以“付款人”的营业场所为付款地。(2)选项C：未记载付款日期的，视为见票即付。(3)选项D：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人;未承兑的汇票，出票人为被保证人。

第三篇：中级会计职称经济法习题

1.2016年1月1日，甲公司为了支付乙公司货款，遂签发了一张以乙公司为收款人，A银行为付款人，出票后3个月付款的银行承兑汇票，乙公司向丙公司购买一批原材料，遂将该票据背书转让给丙公司，并记载“若丙公司履行合同不符合约定，则不享有票据权利”。丙公司又将该票据背书转让给丁公司，并记载不得转让字样。丁公司取得票据后又背书转让给戊公司来支付货款，戊公司于2016年2月10日去A银行提示承兑，A银行写明“已承兑，若甲公司账户资金充足，将按期足额付款”。根据规定，下列表述中正确的是()。

A.若丙公司交付的原材料质量不合格，则丙公司不享有票据权利

B.戊不享有票据权利

C.戊不可以向丙行使追索权

D.A银行已经承兑该汇票

【答案】 C

【解析】

(1)选项A：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。(2)选项BC：背书人在汇票上记载不得转让字样，其后手再背书转让的，转让行为有效，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)选项D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

2.下列关于国家出资企业经营者的兼职限制的表述中，正确的是()。

A.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本参股公司的董事，不得在经营同类业务的其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有独资公司的高级管理人员不得在其他企业兼职

C.未经股东会、股东大会同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

【答案】 D

【解析】

(1)选项AB：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。未经股东会、股东大会同意，国有资 本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营同类业务的其他企业兼职。(2)选项CD：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董 事长不得兼任经理。未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。董事、高级管理人员不得兼任监事。

3.根据相关法律规定，具有市场支配地位的经营者没有正当理由，在行使知识产权的过程中，不得实施附加不合理限制条件排除、限制竞争的行为。下列各项中，不属于该条规定的不合理限制性条件的是()。

A.限制联营成员在联营之外作为独立许可人许可专利

B.禁止交易相对人对其知识产权的有效性提出质疑

C.要求交易相对人将其改进的技术进行独占性的回授

D.对保护期已经届满或者被认定无效的知识产权继续行使权利

【答案】 A

【解析】

(1)选项A属于专利联营中的滥用行为。(2)附加不合理限制性条件除选项BCD外，还包括：限制交易相对人在许可协议期限届满后，在不侵犯知识产权的情况下利用竞争性的商品或者技术。

4.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商投资项目核准与备案管理的表述正确的是()。

A.《外商投资产业指导目录》中有中方控股(含相对控股)要求的总投资(含增资)20亿美元及以上鼓励类项目，由国务院核准

B.《外商投资产业指导目录》中有中方控股(含相对控股)要求的总投资(含增资)10亿美元及以上的鼓励类项目，由国务院投资主管部门核准

C.《外商投资产业指导目录》中有中方控股(含相对控股)要求的总投资(含增资)小于10亿美元的鼓励类项目，由省级投资主管部门核准，核准权限不得下放

D.《外商投资产业指导目录》限制类中的房地产项目，由国务院投资主管部门核准

【答案】 B

【解析】

(1)选项A：国务院投资主管部门核准，国务院备案;(2)选项C：地方政府核准;(3)选项D：省级政府核准。

7.A欠甲租金1万，为担保债务的履行，A以自家耕牛为甲设立抵押权。A向乙借款1万元，又以该耕牛为乙设立质权，3月1日签订质押合同，3月10日交付耕牛。该牛在乙占有期间生病，乙将牛送到丙处医治，花费医药费1000元，因乙不支付医药费丙将该牛留置，在留置期间该牛产下一头小牛，丙为母牛接生又花费500元。下列表述中，符合法律规定的是()。

A.担保物权实现时，甲的抵押权优先于乙的质权行使

B.乙对耕牛的质权自3月10日设立

C.乙的质权优先于丙的留置权行使

D.丙为母牛接生花费的500元应由甲支付

【答案】 B

【解析】

(1)选项AC：同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿;同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受 偿;质权与未登记抵押权并存时，质权人优先于抵押权人受偿。(2)选项B：质权自出质人交付质押财产时设立，3月1日质押合同成立，3月10日质权才真正 设立。(3)选项D：留置权人有权收取留置财产的孽息，所收取的孽息应当先充抵收取慈息的费用。

8.甲乙签订买卖合同，约定：甲向乙购买10辆汽车，价格100万元;甲向乙支付定金30万元，如果任何一方不履行合同将向对方支付违约金20万元。后乙将这10辆汽车卖给了出价更高且不知情的丙，已经交货付款。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

A.甲乙约定的定金数额符合法律规定

B.甲有权要求乙双倍返还定金，并支付违约金

C.甲有权申请法院撤销乙丙之间的买卖合同，并将汽车交付给自己

D.乙丙之间的买卖合同有效，且丙取得了汽车的所有权

【答案】 D

【解析】

(1)选项A：当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的20%。如果超过20%的，超过部分无效。(2)选项B：如果在同一合同中，当事人既约定违约 金，又约定定金的，在一方违约时，当事人只能选择适用违约金条款或者定金条款，不能同时要求适用两个条款。(3)选项CD：如果出卖人就同一特殊动产(船 舶、航空器和机动车等)订立多重买卖合同，各个买卖合同均属有效，但该特殊动产所有权的归属按如下规则处理：交付>登记>合同。

9.甲乙签订一份买卖合同，约定甲向乙购买窗帘100套，乙按约定日期向甲交付货物，但是甲没有正当理由而拒绝受领。乙无奈，遂将该批窗帘提存。提存第三天因电线短路导致存放提存物的库房失火，窗帘全部灭失。第五天乙找甲索要货款并主张由甲支付提存费用，甲拒绝。根据合同法律制度的相关规定，下列表述中，正确的是()。

A.窗帘毁损的损失应由甲承担

B.提存费用应由乙承担

C.甲有权拒绝支付价款

D.如果甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有

【答案】 A

【解析】

根据《合同法》规定，有下列情形之一，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存：债权人无正当理由拒绝受领;债权人下落不明;债权人死亡未确定继承人或者 丧失民事行为能力未确定监护人。(1)选项A：根据规定，标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。(2)选项B：提存期间，提存费用由债权人负担。(3)选项C：提存成立的视为债务人(乙)在其提存的范围内已经履行了债务，债权人(甲)应支付价款。(4)选项D：债权人领取提存物的权利，自提存之日 起5年内不行使则消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。

10.2014年1月1日，甲公司向乙公司借款1000万元，借款期限1年，双方约定的年利率为22%。借款期限届满后，甲公司不能清偿到期债务，双方约定将220万元的利息计入后期借款本金，借款期限仍为1年，年利率仍为22%。2016年1月1日，乙公司要求甲公司清偿本息合计1488.4万元。根据规定，下列表述中不正确的是()。

A.甲乙双方约定的年利率为22%合法

B.甲乙双方可以约定将220万元的利息计入后期借款本金

C.乙公司有权要求甲公司清偿本息合计1488.4万元

D.乙公司最多只能要求甲公司清偿本息合计1480万元

【答案】 C

【解析】

根据规定，借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出具的债权凭证载明的金额可 认定为后期借款本金;借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息 之和。出借人请求借款人支付超过部分的，人民法院不予支持。在本案中，甲公司最初借款本金为1000万元，借款期间为2年，以年利率24%计算的整个借款 期间的利息之和为480万元(1000×24%×2)，因此，甲公司只需向乙公司支付本息1480万元。对超过的8.4万元，乙公司请求甲公司支付的，人 民法院不予支持。

第四篇：2014中级会计职称考试《经济法》数字小集锦

2014中级会计职称考试《经济法》数字小集锦

1．股份发起人2-200人

2．有限注册资本3万元(1人10万元)股份500万元。

3．股份预先核准公司名称保留期6个月。

4．有限公司必须批准的，应当在批准之日向公司登记机关申请设立登记。

5．设立股份公司，董事会申请募集的，创立大会结束30日内向公司登记机关申请设立登记。变更登记：

1)减少注册资本、合并、分立公告之日起45日。

2)名称、法人、经营范围、自变更协议作出30日。

3)变更实收资本的，缴足股款出资30日之内。

4)有限公司转让股权自转让协议30日内。

5)股东或发起人改变姓名或名称。自改变30日内申请变更登记。

6．分公司登记事项涉及分公司登记事项变更的，变更之日起30日内申请变更登记。申请设立分公司30日之内向公司登记机关申请登记。

7．扣留执照期限不得超过10天。

8．有限公司由50个以下的股东出资设立。

9．人数1-50自然人也可以是法人

10．首次出资不得低于20%也不得低于法定的3万。

11．货币不低于注册资本的30%。

12．监事会或监事不召集首次会议，代表1/3以上表决权的股东可以自行召集和主持。

13．召开股东会会议，应当与会议召开15日前通知全体股东。另有约定的除外。

14．有限股东会议，必须经2/3以上的表决权的股东，通过。

15．有限董事会3-13人。股份5-9人。中外合资3人。董事每届任期不得超过3年。

16．有限监事会成员不得少于3人。较小的1-2名监事，不设监事会。监事会半数以上监事通过。每年至少一次。

17．国读公司的股东，有1个，监事会每届不得超过3年，监事会不得少于5人。职工代表不低于1/3。每6个月至少开一次会议。

18．控股股东：出资额/资本总额的50%

19．股东向外人转让股权。其他股东过半数同意，接到30日未答复的：同意转让。

20．连续5年不向股东分配股利的。且5年连续盈利的;

21．自股东会会议通过之日起30日内，股东与公司不能达成股权收购协议的股东可以向股东会议通过90日内，向人民法院提起诉讼。

24．股份公司发起人：2-200人。半数：中国人。

22．注册资本：500万元。

第五篇：2018中级会计职称《经济法》全真模拟试题

《中级经济法》模拟试题

一、单项选择题

1、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。

A、老侯与老赵约定，如果明天太阳从西边升起，就送给其一辆汽车

B、甲公司与老赵约定，若老赵能窃取到乙公司的政府采购项目投标书，则向其支付人民币10万元

C、老赵与某医院约定，等自己去世时将遗体捐献

D、老赵与儿子约定，如果期末考试能考双百，就带他去上海迪斯尼乐园

【正确答案】 D 【答案解析】 能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件；二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定。三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件；五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容。

2、下列选项中，不属于经济组织法的是（）。A、公司法

B、外商投资企业法

C、金融法

D、合伙企业法

【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，经济组织法是指经济组织的法律制度，主要是企业法律制度。如公司法、合伙企业法、独资企业法、外商投资企业法等。选项C属于经济管理法。

3、新科医学研究所与华容投资公司签订一份联合开发磁疗设备的合同，后因华容投资公司出资不到位，导致该磁疗设备的研究工作停顿，使新科医学研究所的先期投入无法产生预期的效益。新科医学研究所根据合同中的仲裁条款向甲仲裁委员会申请仲裁，甲仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决后，根据仲裁法律制度规定，下列表述正确的是（）。A、如果当事人不服，可以向人民法院起诉

B、如果当事人不服，可以向人民法院上诉

C、如果当事人不服，可以重新申请仲裁

D、该裁决立即产生法律效力

【正确答案】 D 【答案解析】 根据《仲裁法》第9条规定，仲裁实行一裁终局的制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理，因此，选项D是正确的，而选项A、选项B、选项C均不符合一裁终局制度的要求，故是错误的。

4、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是（）。A、全体股东指定的代表

B、全体发起人指定的代表

C、共同委托的代理人 D、董事会

【正确答案】 D 【答案解析】 股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。

5、发行无记名股票的股份有限公司召开股东会议的，应当于会议召开（）前公告会议召开的时间、地点和审议事项。A、30日

B、10日

C、15日

D、20日 【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

6、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（）。A、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系

B、股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券

C、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿

D、发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求

【正确答案】 C 【答案解析】 公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

7、下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是（）。A、个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算

B、个人独资企业解散后，原债权人超过2年的诉讼时效未向债务人提出偿债请求的，该债务不再清偿

C、个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D、个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，个人独资企业解散(包括被依法吊销营业执照)，可以由投资人自行清算，因此选项A错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因此选项C错误；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项D正确。

8、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（）。A、自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起10日内

B、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内

C、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内

D、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内

【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内向清算组申报债权。9、2016年3月，甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，A合伙企业为B企业的借款提供担保；12月因B企业无偿债能力，A合伙企业因承担保证责任支付1万元。12月底，甲提出退伙要求，乙、丙同意。经结算，A合伙企业净资产为3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还甲的财产数额是（）。A、2万元

B、1.2万元

C、1万元

D、0.8万元

【正确答案】 B 【答案解析】 本题甲、乙、丙三人约定按出资比例（2：2：1）分配和分担损益，则应退还甲的财产数额是3÷5×2＝1.2万元。注意：这里不用看题目条件中是否说明“已经支付1万元”，而是看“净资产3万元”这个词。净资产，就是总资产-总负债。所以这个净资产3万元，是已经减去了所有负债的（包括担保的1万元）。可以直接用净资产3万元进行计算。

10、合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前一定期限通知其他合伙人即可以退伙，则该期限是（）。A、15日

B、30日

C、45日

D、60日

【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。

11、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人

B、未记载付款地的本票无效

C、我国本票包括银行本票和商业本票

D、本票无须承兑

【正确答案】 D 【答案解析】 本票的出票人就是付款人，所以A项错误。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以B项错误。在我国，本票限于银行本票，所以C项错误。

12、根据我国《证券法》的规定，公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A、公司副经理发生变动

B、更换公司董事长

C、持有公司5％以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化

D、更换公司总经理

【正确答案】 A 【答案解析】 公司的董事，1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于上市公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。

13、某上市公司发生的下列事项中，应当提交临时报告并予公告的是（）。A、与其他公司合并

B、持有公司3%以上股份的股东与收购人达成收购协议 C、与关联公司进行交易

D、财务负责人被撤职

【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，公司合并属于临时报告中需要披露的重大事件。

14、某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是（）。A、拟发行的公司债券期限为3年

B、该公司债券的拟发行额为人民币4800万元

C、拟分期发行，自证监会核准发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

D、该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

【正确答案】 C 【答案解析】 证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕，选项C是不符合规定的。

15、甲与乙于7月1日订立合同，规定甲应于8月1日交货，乙应于8月7日付款。7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付货款之能力，并有确切证据，遂提出中止合同，但乙不同意。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据《合同法》的有关规定，有关该案的正确表述是（）。

A、甲有权不按合同约定交货，除非乙提供了相应的担保

B、甲无权不按合同约定交货，但可以要求乙提供相应的担保

C、甲无权不按合同约定交货，但可以仅先交付部分货物

D、甲应当按合同约定交货，如乙不支付货款，可追究其违约责任

【正确答案】 A 【答案解析】 《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产，抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人依照前款规定中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。

16、甲与乙订立了一份苹果购销合同，约定：甲向乙交付20万公斤苹果，货款为40万元，乙向甲支付定金4万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6万元。甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果，乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（）。A、请求甲双倍返还定金8万元

B、请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元

C、请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元

D、请求甲支付违约金6万元

【正确答案】 C 【答案解析】 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约

金或者定金条款。选项C中，是原数返还定金，并没有适用定金罚则。

17、关于反担保，下列表述正确的是（）。

A、反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身

B、债务人也能作为反担保人，其可以以保证作为反担保的方式

C、留置与定金也可以成为反担保的方式

D、担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任

【正确答案】 D 【答案解析】 反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人，选项A错误。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押；定金与留置不能作为反担保方式；选项C错误。债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式；选项B错误。

18、上海某工程设计公司2017 年1 月1 日认定为增值税小规模纳税人，2017 年2 月取得工程设计收入103 万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是（）。A、3万元

B、13.09万元 C、11万元

D、6万元

【正确答案】 A 【答案解析】 小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3％，应缴纳的增值税＝103÷（1+3％）×3％＝3（万元）。

19、某交通运输企业为一般纳税人，2016年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。已知：交通运输业的增值税税率为11%。则该企业2016年12月份应纳增值税为（）万元。A、15.86 B、12.4

C、10.66 D、4.8 【正确答案】 C 【答案解析】 应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。

20、下列关于广播影视服务的说法中，不正确的是（）。

A、向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用零税率

B、在境外提供的广播影视节目（作品）的发行服务免征增值税

C、广播影视服务适用6%税率

D、在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税

【正确答案】 B 【答案解析】 在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税。

21、某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。A、262.14 B、270 C、320.39 D、360 【正确答案】 A 【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（7000＋2000）÷（1＋3%）×3%＝262.14（元）。

22、在债务人发生财务困难的情况下，由债权人与债务人协议以非货币资产清偿债务的，下

列处理正确的是（）。

A、视同转让非货币资产，且定价按公允价值计算

B、视同转让非货币资产，且定价按账面价值计算

C、视同转让非货币资产，且定价按账面余额计算

D、不能认定为转让非货币资产

【正确答案】 A 【答案解析】 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算。

23、以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的是（）。A、以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入

B、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

【正确答案】 A 【答案解析】 选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

24、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中免征企业所得税的是（）。A、债务重组收入

B、补贴收入

C、特许权使用费收入

D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

【正确答案】 D 【答案解析】 选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。

25、可以作为商标使用的是（）。A、公众知晓的外国地名

B、中华人民共和国国徽

C、县级以上行政区划的地名

D、动植物名称

【正确答案】 D 【答案解析】 县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。但是，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标组成部分的除外；已经注册的使用地名的商标继续有效。

26、甲公司于2013年2月15日提出商标注册申请，商标局于2013年5月5日作出初审公告，且公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是（）。A、2013年8月5日

B、2013年5月5日

C、2013年4月5日

D、2013年2月5日

【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，对初步审定的商标，自公告之日起3个月内，在先权利人，利害关系人均可以依法提出异议，公告期满无异议的，予以核准注册，发给商标注册证，并予以公告。

27、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（）。A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理

B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理

C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理

D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理

【正确答案】 B 【答案解析】 国务院国有资产监督管理机构，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，是“履行出资人职责的机构”。根据现有法规、规章的规定，事业单位国有资产的监督管理，不在国务院国有资产监督管理机构的职责范围，因此选项B不正确。

28、国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期限是（）。A、自免职之日起1年内

B、自免职之日起2年内

C、自免职之日起5年内

D、终身

【正确答案】 D 【答案解析】 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂侵占财产、挪用财产或破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。

29、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。A、8 B、2.4 C、0.8 D、0.6 【正确答案】 B 【答案解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200×0.3%×4=2.4万元。

30、关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（）。

A、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理

B、被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则裁定不予执行

C、被执行人履行全部义务后，可以以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转

D、申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算

【正确答案】 C 【答案解析】 被执行人履行全部义务后，又以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转的，法院不予支持。

二、多项选择题

1、下列可以弥补亏损的公积金有（）。A、盈余公积金

B、资本公积金

C、法定公积金

D、任意公积金

【正确答案】 ACD 【答案解析】 资本公积金不得用于弥补亏损。

2、根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。A、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

C、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼

【正确答案】 CD 【答案解析】 董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，收到股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

3、下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。A、合伙人不具备法定人数满15天

B、依法被吊销营业执照

C、仅剩有限合伙人

D、仅剩普通合伙人

【正确答案】 BC 【答案解析】（1）合伙人不具备法定人数满30天，合伙企业应当解散；（2）有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；（3）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，不是法定的解散原因，而是转为普通合伙企业。依法被吊销营业执照也应予解散。

4、赵、钱、孙、侯为普通合伙企业的合伙人，现全体合伙人一致同意解散该合伙企业，下列关于合伙企业清算的说法中，正确的有（）。A、清算人可以由赵、钱、孙、侯共同担任

B、指定赵某和侯某为清算人，必须经全体合伙人一致同意

C、若自全体合伙人一致同意解散之日起15日内未确定清算人，任一合伙人均可申请人民法院指定清算人

D、清算组成立后，应通知债权人并予以公告，债权人如未接到通知书，应自公告之日起60日内，向清算人申报债权

【正确答案】 AC 【答案解析】 清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，因此选项B错误。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权，因此选项D错误。

5、保险公司的业务范围包括（）。A、意外伤害保险业务

B、保证保险业务

C、信用保险业务

D、健康保险业务

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 保险公司的业务范围有：人身保险业务（包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等）保险业务；财产保险业务（包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等）以及国务院保险监督管理机构批准的与保险有关的其他业务。

6、下列票据中无效的有（）。A、大小写金额不一致的票据

B、更改实际结算金额的银行汇票

C、更改出票日期的商业汇票

D、未记载收款人名称的支票

【正确答案】 ABC 【答案解析】 大小写金额不一致的票据，更改实际结算金额的银行汇票，更改出票日期的商业汇票会导致票据无效，因此选项ABC正确，未记载收款人名称可以授权补记，不会当然导致票据无效。因此选项D错误。所以本题选ABC选项。

7、下列债权属于《合同法》代位权制度中债权人不能代位行使的有（）。A、基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权

B、人身伤害赔偿请求权

C、劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费

D、人寿保险

【正确答案】 ABCD 【答案解析】 专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

8、下列不能成为保证人的主体有（）。A、国家机关

B、学校、医院等公益性事业单位

C、经授权法人的分支机构

D、银行等金融机构

【正确答案】 AB 【答案解析】 国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

9、根据营业税改征增值税的规定，营改增的税率包括（）。A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】 BCD 【答案解析】 3%为营改增的小规模纳税人缴纳增值税的征收率。

10、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，根据最新规定，下列选项中属于视同销售情形，应计算缴纳增值税的有（）。A、某律师事务所为希望工程提供的无偿的服务

B、甲房地产开发企业无偿为企业高管提供的房屋租赁

C、某科学家将自己的研究成果无偿转让给当地企业

D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

【正确答案】 BC 【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

11、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的计税基础说法中，正确的有（）。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B、融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的市场价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础

C、改建的固定资产，除法定支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

D、接受捐赠取得的固定资产，以该资产的市场价值为计税基础

【正确答案】 AC 【答案解析】 融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础。接受捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

12、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 【正确答案】 BD 【答案解析】 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

13、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。A、图形

B、气味

C、声音

D、数字

【正确答案】 ACD 【答案解析】 气味不可以作为商标的构成要素。

14、地域管辖包括（）。A、一般地域管辖

B、特殊地域管辖

C、专属管辖

D、指定管辖

【正确答案】 AB

【答案解析】 地域管辖，是指确定同级人民法院之间在各自管辖的地域内审理第一审经济案件的分工和权限。它又分为一般地域管辖和特殊地域管辖。

15、金来公司驾驶员程某酒后驾驶投保车辆发生保险事故，致使车辆毁损，金来公司要求天安保险公司理赔，但该公司认为程某酒后驾驶机动车属于“依照法律法规或公安机关交通管理部门有关规定不允许驾驶被保险机动车的情况下驾车”故不予理赔。于是金来公司先后向天安保险公司登记注册地H市、投保车辆登记注册地M市、保险事故发生地N市的人民法院起诉。则下列说法中正确的有（）。A、三地法院对该案件均有管辖权

B、若金来公司最先向H市人民法院起诉，则该案件的管辖法院即为H市人民法院

C、M市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经立案，遂裁定不予受理

D、N市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经先立案，裁定将案件移送给先立案的人民法院

E、H市人民法院先立案后，根据案情需要，可以将案件移送M市人民法院或N市人民法院

【正确答案】 AC 【答案解析】 两个以上的人民法院都有管辖权的，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。

三、判断题

1、第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题的表述是正确的。

2、我国实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 题目表述正确。

3、公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，但不没收违法所得。（）对 错

【正确答案】 错

【答案解析】 根据规定，公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，没收违法所得。

4、合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）对 错

【正确答案】 错

【答案解析】 根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。

5、财产保险合同的索赔权利人是被保险人，且其在保险事故发生时对保险标的应具有保险利益；人身保险合同的索赔权利人是被保险人或受益人。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。

6、所谓的内幕信息，是指证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 上述表述是正确的。

7、残疾人个人提供营改增应税服务免征增值税。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。

8、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。（）对 错

【正确答案】 错

【答案解析】 对于有法人入伙的合伙企业，其生产经营所得和其他所得实行“先分后税”办法缴税。

9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）对 错

【正确答案】 对

【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按50%加计扣除。

10、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员。（）对 错

【正确答案】 错

【答案解析】 造成国有资产“特别重大损失”被免职的，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

五、简答题 1、2015年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方口头约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2016年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。

当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。

要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题。<1>、甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。

【正确答案】 甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题房屋出现倒塌危险时，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，维修费用应由乙承担。

<2>、甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。

【正确答案】 甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，甲有权解除合同。

<3>、甲乙双方的租赁合同是否有效？简要说明理由。

【正确答案】 该租赁合同有效，但是视为不定期租赁。根据规定，租赁合同中租赁期限为6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。本题中甲乙合同的租用期为3年，应当采用书面形式，但是甲乙仅口头约定，因此该租赁合同有效，但是视为不定期租赁。

2、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2014年11月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元。

（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。

（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到150天）。

（6）部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价。（7）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。【正确答案】 本期允许抵扣的进项税额

①A材料进项税额=3000×17％－100×17%＝493（万元）

②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%＋20×11%＝67.2（万元）本期允许抵扣的进项税额＝493+67.2＝560.2（万元）

<2>、计算本期销项税额。【正确答案】 本期销项税额

①销售甲产品的销项税=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。

③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×（1+10％）×17%＝56.1（万元）本期销项税额＝765+56.1＝821.1（万元）

<3>、计算本期应缴纳增值税。

【正确答案】 本期应缴纳增值税＝821.1－560.2－130.5＝130.4（万元）

3、甲、乙、丙、丁决定成立一个生产服装的有限合伙企业，经协商初步拟定的合伙协议的主要内容有：①甲以现金出资；乙以自己的房屋出资；丙以服装加工设备出资；丁以劳务出资。②甲、乙、丙为有限合伙人，以出资为限对企业债务承担有限责任；丁为普通合伙人，对企业债务承担无限责任。合伙企业成立后，由甲负责管理合伙企业的事务，其他人不参与，也不得过问企业的经营管理。③合伙企业成立后任何人不得擅自退伙，否则将对退伙后一年内合伙企业的债务承担连带责任。合伙协议经修改后，合伙企业成立。在合伙企业经营过程中，发生以下事项：

（1）甲未经其他合伙人同意，以自己在合伙企业的财产份额为其弟弟的公司提供质押保证。（2）乙要求以劳务作价增加出资份额，乙将此事通知甲、丙和丁后，甲不同意。（3）丁提出转为有限合伙人，甲、乙、丙表示同意，同时要求丁继续担任企业事务管理人，负责合伙企业的经营管理。

要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题： <1>、合伙企业初步拟定的合伙协议是否合法？说明理由。

【正确答案】 合伙企业初步拟定的合伙协议既有合法之处，也有不合法之处：①合伙企业出资合法。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人还可以用劳务出资。②由甲负责管理合伙企业的事务不合法。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。③合伙企业规定退伙人对退伙后1年内合伙企业的债务承担连带责任不合法。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。

<2>、甲的出质行为是否有效？说明理由。

【正确答案】 甲的出质行为有效。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，甲为有限合伙人，且合伙协议对出质行为没有约定。

<3>、乙是否可以以劳务作价增加出资份额？说明理由。

【正确答案】 乙不可以以劳务作价增加出资份额。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。但是有限合伙人不得以劳

务出资。

<4>、丁转为有限合伙人，合伙企业继续经营是否合法？说明理由。

【正确答案】 丁转为有限合伙人，合伙企业继续经营不合法。《合伙企业法》规定，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散。该合伙企业中只有丁是普通合伙人，如果转为有限合伙人，该合伙企业应当解散。

七、综合题

1、某摩托车生产企业属于境内居民企业，为增值税一般纳税人。2012经主管税务机关核准结转以后弥补的亏损额为45万元；2013已预缴企业所得税540万元，2013年发生以下业务：

（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。

（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。（5）全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。

（6）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元）。

（7）向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股，取得股息收入13万元。（8）2013，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税＝（87400＋10080）×17%－5950＝16571.6－5950＝10621.6（万元）②企业所得税：

应纳税所得额＝87400＋468＋10080－190000×0.28－28000×0.22－11000－7600－2100－3600＋13－9748＝4553（万元）

企业所得税＝4553×25%－45－540＝553.25（万元）

（说明：该企业适用增值税税率17%；企业所得税税率25%。）要求：

根据上述资料及相关法律制度，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终结果精确到小数点后两位）。<1>、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并说明理由。【正确答案】 该企业自行计算缴纳增值税的错误之处包括： ①销售货物收取的运费是价外费用，应并入销售额计算销项税； ②将自产的货物作为投资视同销售货物，应并入销售额计算销项税。

<2>、计算该企业2013应补（退）的增值税款。

【正确答案】 该企业2013应补缴的增值税款＝468÷（1＋17%）×17%＋200×0.36×17%＝80.24（万元）

<3>、计算该企业2013实现的会计利润总额。（提示：将自产的货物用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本）

【正确答案】 企业2013实现的会计利润总额

①收入＝87400＋468÷（1＋17%）＋10080＋200×0.36＋13＝97965（万元）②成本＝0.28×190000＋0.22×28200＝59404（万元）③费用＝11000＋7600＋2100＝20700（万元）④税金＝9748（万元）⑤其他支出＝3600（万元）

会计利润＝97965－59404－20700－9748－3600＝4513（万元）

<4>、指出该企业所得税计算的错误之处，并说明理由。【正确答案】 企业所得税计算的错误有： ①含税的价外收入没有还原；

运输费不含税收入＝468÷（1＋17%）＝400（万元）②业务招待费超标扣除； 900×60%＝540（万元）

［87400＋468÷（1＋17%）＋10080＋200×0.36］×5‰＝489.76（万元）

调增900－489.76＝410.24（万元）③新技术研发费用没有进行加计扣除；

加计扣除研发费用800×50%＝400（万元），调减所得400万元。④公益捐赠超限额未进行税前调整；

捐赠限额＝4513×12%＝541.56（万元），实际公益捐赠600万元，捐赠调增58.44万元。⑤分回股息是免税收益，不应该计入应税所得； 分回股息调减13万元。

⑥支付其他企业的管理费不得扣除； 支付的管理费用调增300万元。

<5>、计算该企业2013应补（退）的企业所得税。【正确答案】 该企业2013应补（退）企业所得税

应纳税所得额＝4513＋410.24－400＋58.44－13＋300＝4868.68（万元）应纳企业所得税额＝（4868.68－45）×25%＝1205.92（万元）该企业2013应补缴企业所得税＝1205.92－540＝665.92（万元）