第一篇：内部审计操作提纲

审计前需充分了解被审计单位以下情况

1、股权结构

2、经营活动概况

3、内部控制的设计及运营情况

4、财务管理、会计资料

5、重要合同、协议及经营会议纪要

6、之前审计的结论、建议及执行情况

7、外部审计的审计意见

制定审计方案

1、审计目的2、审计方案及程序

3、预定执行人员及日期

4、其他

审计通知书内容

1、被审计单位及审计内容名称

2、审计目的及审计范围

3、审计时间

4、被审计单位的应提供具体资料及配合单位

5、审计人员名单

内部控制的审查与评价

1、经营活动是否合规

2、管理方式是否合规

3、管理制度是否健全和有效

4、法人治理结构是否健全、有效及合法性

5、员工考核及激励制度

6、分红

遵循性审计

1、国家相关法规的遵循情况

2、行业、公司内部政策、制度的遵循情况

3、公司经营计划、财务计划的遵循情况

4、公司审批流程等遵循情况

5、签订合同条文的遵循情况

重大注意事项

1、有关部门的调查和处罚

2、重要法律诉讼

3、异常交易或事项

4、计划、预算执行严重偏离标准

5、信息失真或资料不完整

6、缺乏内控制度或内控无效

7、其他重大事项

后续稽查

后续稽查是对审计所发现内容是否整改落实的一种监督，应关注重点部门、重点内容和核心业务等。将内部控制的建立与完善，风险控制等规章制度的建立与落实作为重要跟踪要点

第二篇：内部审计提纲

企业内部审计独立性的现状、存在问题及对策提纲

1、内部审计独立性的涵义

1.1国外发达资本主义国家对内部审计独立性的相关定义

1.2我国内部审计独立性的相关定义

2、内部审计的发展及其独立性的必要性

2.1现代内部审计的发展

2.2内部审计的作用

2.2.1识别和防范风险

2.2.2内部审计可以通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的作用

2.2.3内部审计在部门风险管理中起协调作用

2.3内部审计独立性的必要性

3、我国企业内部审计独立性现状及其存在问题

3.1我国企业内部审计方面法律法规不健全

3.2对内部审计的认识不足

3.3企业内部审计机构和人员缺乏充分的独立性

3.4企业内部审计人员的业务素质不高，审计工作质量较差

3.5企业内部审计手段落后

4、强化企业内部审计独立性的措施建议

4.1加强内部审计法律法规的建设

4.2领导转变观念，重视内部审计

4.3加强对单位领导班子的民主监督

4.4增强内部审计机构和人员的独立性

4.5合理设置内部审计机构，提高内审人员素质

4.6扩大企业内部审计的职能，改进内部审计的管理方法

5、案例分析——以XX公司为例

5.1公司内部审计独立性现状分析

5.2公司内部审计独立性改进措施意见

6、总结

第三篇：集团内部审计操作步骤及说明

集团内部审计操作步骤及说明

集团内部审计实施过程是一个严密谨慎的过程，在实际操作过程中存在有不确定性，所以在进行内部审计时要按设定的步骤，统一严格实施。内审过程一般可分为五个步骤，现总结如下： 第一步：确认审计重点

1、审计部经理汇同分管领导、内审人员共同对运营过程进行风险分析，并了解存在问题，需要改进和完善的环节。

2、根据风险分析总结归纳，按风险的高低或领导关注的项目进行总结，确定审计时的重点及主要内容。第二步：制订工作方案

1、制订方案按照分析总结出来的风险要点及审计内容，对整个审计过程形成一个可执行方案。方案包括审计的项目、内容、步骤及每个项目检查所需要的时间、人员等。审计部经理对工作计划要进行初步审核，对计划的可行性负责。

2、审批方案审计工作方案呈送上级主管审核、总经理审批，未获上级主管领导批准的，则重新修改，直到获得批准实施。第三步：实施审计作业

1、下发审计通知（1）审计部根据工作计划向主管领导作实施计划请示，经主管领导批准后，由相关部门行文下发检查通知（专项审计项目除外）。

（2）公司高层领导（总经理）指示对某个项目要专项检查的，审计部将批文转交相关部门下发检查通知，请被检查单位给予协助与配合。

2、协助内审工作 被检查单位要认真执行内审工作制度，积极协助和配合审计检查，提供相关材料，材料务必真实、全面，不可缺少或有隐瞒，要随时回答审计人员的疑问，做好后勤服务。

3、实施审计过程 内审人员审计时查阅本公司有关规章制度、业务处理程序等文件资料，向有关人员了解、询问，比较实际业务活动的运行是否与相关的内部控制相符合，内部控制措施是否得到贯彻执行。

4、收集、记录审计资料（1）内审人员对存在风险和违反操作规程的现象，进行调查取证，复印有关文件、资料、凭证。（2）列出检查中发现的不符合项，详细说明不合理项目或错误数据，由被检查部门负责人签字确认，并当场分析、讨论如何避免和防范。

5、编写工作底稿

根据被审单位确认的相关资料、依据及证明，形成内 部审计工作底稿，包括项目内容为：时间、地点、人员、事情起因、经过、所造成后果，以及事件的分析及结论，最后是可执行的建议。第四步：提交审计报告

1、分析总结，编制审计报告（1）内审人员对检查结果进行分析、总结，然后根据收集到的资料编写审计报告，内容包括：详细说明违反规章制度或工作流程的事项、原因和责任人；分析违反程序可能产生的风险；提出改进建议。

（2）审计报告经审计经理审核后报分管领导、总经理审批。（3）审计部将审计报告连同高层领导的批示转发给被检查单位厂长或经理，并要求在在一定期限内将反馈意见和改进建议交给审计部。

2、提交反馈意见并改进工作（1）被检查单位在规定的期限内将反馈意见和改进建议送交审计部。（2）被检查单位采取措施改进工作。

3、汇总反馈意见并跟踪改进结果，编制报告（1）审计部收集、整理被检查单位的反馈意见和改进建议，将检查报告和被检查单位的反馈意见一起呈送给被检查单位上级主管领导和高层领导。（2）审计部将对检查报告列出的不符合项进行定期或不定期跟踪检查，并将检查结果反馈给主管领导。

4、归档整理（1）按照公司统一规定或审计部对档案管理的要求与规定，进行分类整理、装订归档。

（2）资料装订顺序及保存时间按律师的意见。第五步：进行后续审计

1、根据审计发现的问题及被审单位提出的整改计划，确定对被审单位进行后续跟踪审计的时间。

2、进行后续审计时可按专项审计或附带审计的方式，一般按原定计划相隔一个时段后进行。依据后续跟踪审计结果形成审计报告。

第四篇：内部审计现场督查访谈提纲

内部审计现场督查访谈提纲

被访问者： 日期： 职位： 时间： 访谈者： 地点：

（1）您对内部审计的认识？

（2）内部审计活动应该发挥什么作用？

（3）您单位内审机构、制度建设及人员配备情况如何？站在体制、机制角度，你有何意见和建议？

（4）您单位内审工作是否体现有较强的独立性、权威性？职责权限和审计范围如何? 您认为怎样更合理？

（5）对管理层：您对您单位内审机构开展的工作是否满意？为什么？

对内审人员：您对您单位领导对内审工作的重视程度是否满意？为什么？

对其他部门人员：您对您单位内审机构开展的工作是否满意？为什么？

（6）您单位内审机构开展了哪些审计项目？工作是否规范？作用发挥如何？作为管理层（内审人员或单位员工），您是否满意？您认为怎样更合理？

（7）内审工作的重大发现情况如何？是否恰当披露？（8）内部审计在哪些方面还需要进一步提高？

第五篇：内部审计

事业单位内部审计存在的问题及解决对策

一、事业单位内部审计概述

事业单位内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化在生产的开展和管理要求的不断提高, 内部审计也经历了一个由浅入深、由简单到复杂、由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于单位的财务和会计问题, 其工作范围已经延伸到经济管理领域的各个方面。近年来, 随着内部审计活动广泛深入地发展, 现代内部审计的职能范围等一直处在演变之中, 它推动了内部审计实务科学理性地向前发展。

《中华人民共和国审计法》明确规定事业单位必须科学设置内部审计机构，健全内部审计机制。为此，事业单位必须提高对内部审计重要性的认识，加强事业单位内部审计，充分发挥出内部审计在审查、揭露违法违纪行为，防范国有资产流失等方面的作用。

（一）事业单位内部审计概念

事业单位的内部审计是指事业单位设立内部专门的审计机构并配置相应的人员，依照我国的相关法律法规，按照必要的程序和方法，对单位内的各种业务和内部控制进行独立的评价和审查，确保财务资料的真实和完整性、经济活动的合规和效益性、内部控制的健全和有效性，从而提升事业单位的工作效益。

事业单位内部审计按照不同标准，有多种分类方法。按审计目的的不同，划分为财政、财务收支审计、经济效益审计和内部控制制度审计；按照被审资金的来源及用途不同，划分为预算拨款审计、预算外资金审计、营业收支审计和基建投资审计；按照审计范围不同，划分为经济合同审计和法人离任审计等。

（二）事业单位内部审计的作用

1、事业单位内部审计机构设置的重要性和必要性

内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，它是一种独立、客观的保证和咨询动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法。评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立事业单位自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计工作应该从事业单位整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是强化内部控制的一项基本措施，它是事业单位内部经济活动和管理制度是否符合规定、是否合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。因此，内部审计机构作为事业单位组织内部监督部门的一员，与纪检监督部门具有不同的监督职能，担当着事业单位经济运行多方面、多层次、多角度的专业监督任务，有着其他部门难以取代的地位和作用。为了保障事业单位及其内部各单位健康运作，运作行为完全符合事业单位目标及发展战略，更好地实现事业单位价值最大化，其重要手段之一是建立内部审计体系。因此建立独立有效的 1

内部审计机构越来越重要，有利于对事业单位进行监督管理，有利于事业单位长治久安的稳定发展。

2、对事业单位预算资金的领拨、使用和结果进行监督

即对事业单位各项资金和资产的增加、减少、和结余及其所涉及到的一切经济活动进行审计、监督，从而确认预算资金的集中分配和使用是否合理，以及为国家预算收人和支出的编制、执行和经济财务效果考核所提供的一切资料是否真实、可靠。内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象作斗争。

3、事业单位内部审计可以为本单位的领导决策提供正确的意见，有利于全面总结经验教训，避免领导工作决策上的失误

事业单位内部审计机构和人员通过对事业单位内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，并借助其专业手段分析评价风险程度。在变幻莫测的市场经济条件下，事业单位内部审计工作的这种风险预警器作用，能够让事业单位决策者和经营管理者及时采取有效措施，规避经营风险和财务风险，或者使风险的损失减少到最低限度，有效地维护事业单位的生存和发展。

4、事业单位内部进行经常性和针对性的审计，有利于及时发现问题，防患于未然

事业单位内部审计工作是促进事业单位建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和事业单位规章制度贯彻落实的必要保证。处于市场经济中的事业单位，随时随地都在经受着来自市场无穷变数的考验，事业单位内部审计机构和人员凭借专业的技术和方法可通过事前、事中和事后的审计，督促事业单位遵守国家财经法规和事业单位规章制度，及时发现内部控制方面的问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋助手，防止和制止违纪违规和违反事业单位规章制度行为的发生，或使已经发生的问题及时得以纠正和处理，保证事业单位业务活动健康有序地运行和发展。

5、事业单位内部审计具有前沿侦察功能和反馈咨询功能

凡有经济活动的地方，都要依法进行审计。在建立社会主义市场经济新秩序、建立宏观调控体系中，事业单位内审工作将起前沿侦察的重要作用。事业单位内审要形成制度，成为一项经常性的工作，向制度化、规范化方向发展。一切事业单位都有定期进行审计，审计中发现的重大经济案件，移交监察乃至司法部门查处。此外，内审信息来源是多渠道的，重要来源是被审单位。一是各单位的财务会计资料，内含大量而又丰富的信息；二是通过各种财务经济活动，各种分析研讨会，参与预测、考核、监督等活动收集信息，由于内审监督的广泛性、客观性，以及监督方式的多样性，因而审计调查信息来源广，内容真实可靠。从大量的经济信息中，经加工提炼形成的审计报告是发挥信息反馈、参谋咨询作用的重要环节。反馈到部门领导，可作为调整决策方案的参考；反馈到上级审计部门，可加强内审指导和本部门经济行为的约束和监督；反馈给被审单位，有助于被审单位总结经验、加强管理、纠正偏

差、遵守财经纪律。

6、事业单位内部审计具有监督控制功能及经济“卫士”功能

内审监控功能指运用国家财经法规法纪检查监督本单位财务收支和经营活动的合理性、真实性和效益性。要紧紧抓住财务收支、财经法规、经济效益、消费基金等影响经济过程带有普遍性重点问题进行审计监督，以维护国家各项法律制度，同各种违纪现象做斗争。在实施监督中，要抓紧重点，依法审计，查处一个，教育一片，发挥审计监督的政策力量。依法审计，勇当“卫士”。审计人员要有对党对人民高度负责的责任感，坚决按照政策、法律、规章正确处理国家、集体和个人三者之间的关系，敢于同经济领域里的不正之风和违法乱纪行为作斗争；不丧失原则，不怕打击报复，勇当经济“卫士”，做到有法必依，执法必严，违法必究，决不留情和手软。

事业单位有必要建立内部审计机构，开展内部审计工作，并适应形势发展的需要，及时改进审计的方式方法，对单位的经济活动起到监督监察作用，从而达到促进规范和发展的目的。