下载文档第一篇：稽核审计考试复习内容
1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者
3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价
4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计
5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南
6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。
9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛
性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员
应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉
12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营
审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计
13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能
14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作
用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处
于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督
协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督
管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益
财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后
续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证
实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分
性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；
提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营
操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计
划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗
口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和
结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教
育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审
计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为
外部监管机构提供有益信息。
20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理
解这个概念
21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。
23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。
按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正
性控制、指导性控制、补偿性控制指。
24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。
25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。
26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队
县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位
项目类别实施单位
序时稽核县联社
专项审计省联社、办事处、县联社
经济责任审计省联社、办事处、县联社
28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几
个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》
29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收
违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议
调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权
进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或
严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破
坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸
于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。
34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。
第二篇：稽核审计考试复习内容
1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位
序时稽核 县联社
专项审计 省联社、办事处、县联社
经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。
第三篇：202_柜员等级考试(稽核审计)
202_柜员等级考试（稽核审计）
一、单选题 我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则。A、上查一级 B、下查一级 C、同级查同级 D、外部审计
参考答案:【B】
题目解析:【】 稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。A、部分事项 B、大部分事项 C、全部事项
D、所有重要事项
参考答案:【D】 题目解析:【】 《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》所称违反规章制度行为是指本单位员工违反()的行为。
A、国家法律、法规、金融规章
B、各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律
C、国家法律、法规、金融规章, 以及本单位各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律 D、国家法律、法规、管理办法、操作规程和劳动纪律
参考答案:【C】
题目解析:【】 下列（）不属于永久保管的稽核档案。A、专项稽核类档案资料 B、离岗离任审计资料
C、稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料 D、对重点监控机构的检查资料或解剖材料
参考答案:【A】
题目解析:【】 纪检监察信息系统的录入员原则上应为各级机构的（）担任，审核员原则上应为各级机构的（），审批员原则上应为各级机构的（）。A、工作人员 纪检监察人员 分管领导
B、工作人员 纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 C、纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 分管领导 D、纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 一把手
参考答案:【C】
题目解析:【】 稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。A、调阅凭证 B、查看登记簿 C、进点会谈 D、实地看点
参考答案:【C】
题目解析:【】 7 基层行社应按照专业化、年轻化、作风优良的要求从稽核后备队伍中选配专职稽核人员，受到记过以上纪律处分的员工，在处分期满后()年内不得进入稽核队伍。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【B】
题目解析:【】 福建省农村信用社稽核审计坚持（）。A、持证上岗制度 B、委派制度 C、选拔制度 D、推荐制度
参考答案:【A】
题目解析:【】 全省每位员工均为福建省农信二代稽核审计系统的系统用户，登录用户名统一采用（A、柜员号
B、个人身份证号码 C、员工号 D、姓名
参考答案:【B】
题目解析:【】 稽核审计的基本性质是什么()。A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、其他
参考答案:【A】
题目解析:【】 高级管理人员，由（）做出处理决定。A、所在的行社 B、办事处 C、省联社 D、银监局
参考答案:【C】
题目解析:【】 《中国共产党廉洁自律准则》自（）起施行。A、印发之日 B、202_/10/12 C、202_/10/22 D、202_/1/1 参考答案:【D】
题目解析:【】 专职突击替岗人员数量应与各行社辖内机构、网点、人员相匹配，原则上不少于（A、一 B、二 C、三 D、四
参考答案:【B】）。）人 题目解析:【】 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构必要时可以开展（），检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况。A、专项审计 B、财务审计 C、内控评价 D、后续审计
参考答案:【D】
题目解析:【】 高管人员离任审计应以()为稽核期间。A、上推一个会计期间 B、任职时间
C、本届任职时间 D、离任当月时间
参考答案:【B】
题目解析:【】 信访件转办是指（）。
A、将不属于纪检监察部门工作范围内的信访举报件，转给有关部门或单位办理 B、将属于本部门管辖的信访举报件转下级部门办理 C、对交办的信访举报件进行跟踪办理 D、对信访举报件进行分析、初步核实
参考答案:【A】
题目解析:【】 审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）。
A、人事部门
B、业务主管部门 C、监察部门 D、保卫部门
参考答案:【C】
题目解析:【】 对阻挠、刁难信访举报和案件查处工作的，给予有关责任人（）。A、警告至记过处分 B、警告至记大过处分 C、记过至留用察看处分 D、记大过至留用察看处分
参考答案:【A】
题目解析:【】 利用他人资金或自有资金代客户还旧借新贷款，从中牟利的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记过至撤职
参考答案:【D】
题目解析:【】 复核部门受理受纪律处分员工的复核请求，应在（）日内做出复议决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【C】
题目解析:【】 凡在岗稽核人员()年以上未实际从事稽核审计工作的，视为年检不合格。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【A】
题目解析:【】 私自代保管客户已签章的合同、借据、协议等资料的，给予有关人员（）处分。A、记过至撤职 B、警告至记大过 C、记过至开除 D、警告至撤职
参考答案:【A】
题目解析:【】 根据《福建省农信系统纪检监察部门案件调查处理工作意见》，调查方案主要包括（）；应当查明的问题和线索；调查步骤、方法和措施等内容。A、调查原因
B、调查人员的组成 C、调查事项 D、调查时间
参考答案:【B】
题目解析:【】 检查人员形成的事实确认书下发后，相关责任人应登录福建省农信稽核审计系统查看事实确认书并在（）天内进行反馈。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】
题目解析:【】 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，各级行社党委会、理（董）事会、领导班子办公会等会议研究决策“三重一大”事项时，必须有（）参加或列席。A、办公室人员
B、纪检负责人或指派纪检监察人员 C、相关业务部门人员 D、财务部门负责人
参考答案:【B】
题目解析:【】 福建省农信二代稽核审计系统将于（）年起全面实行稽核审计业务线上操作。A、202_ B、202_ C、202_ D、202_ 参考答案:【B】
题目解析:【】 27 因违规行为导致发生重大事故、案件、经济纠纷,按应承担的责任扣减直接责任人、相关责任人和领导责任人的操守基金或风险保证金，同时涉及2件（含）以上重大事故、案件、经济纠纷的，（）扣减操守基金或风险保证金。A、按所涉及的事件中责任最重的 B、按所涉及的事件中责任最轻的
C、分别扣减,但不得超过账户内余额的一半 D、分别
参考答案:【D】
题目解析:【】 按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到记大过处分的，按（）分积分。A、9 B、12 C、15 D、18 参考答案:【D】
题目解析:【】 因违规受到留用察看处分的,留用察看期间停发（）。A、基本工资
B、基本工资和部分绩效工资 C、基本工资和绩效工资 D、绩效工资
参考答案:【C】
题目解析:【】 下列不属于纪律处分方式的是（）。A、降职 B、免职 C、撤职 D、开除
参考答案:【B】
题目解析:【】
员工个人违规积分实行（）分制。A、10 B、20 C、30 D、40 参考答案:【D】
题目解析:【】
参与存款风险滚动式检查的工作人员，应严格执行()工作规定，对检查中形成的资料或文件，非法律许可，不得对外披露或提供。A、廉洁自律 B、保密
C、近亲属回避 D、持证上岗
参考答案:【B】
题目解析:【】
直接办理的信访事项应当在（）日内办理完毕。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】
题目解析:【】
对100万元以上大额存款进行检查，应做到“双人核对”及()。A、“账账核对” B、“账表核对”
C、“与客户当面核对” D、“与印鉴片进行核对”
参考答案:【C】
题目解析:【】
被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。A、7个工作日内 B、15个工作日内 C、20个工作日内 D、30个工作日内
参考答案:【C】
题目解析:【】
实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式。A、稽核测试 B、序时稽核 C、专项稽核 D、委托稽核
参考答案:【D】
题目解析:【】
交办的信访事项，应当自收到之日起（）日内办结。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【D】
题目解析:【】
《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》中涉及解除劳动合同、福利等员工权益的，应在决策后提交（）讨论形成决议。A、职工代表大会 B、理事长
C、社员代表大会 D、监事长
参考答案:【A】
题目解析:【】
福建省农信二代稽核审计系统接入审计系统的电脑应使用()32位浏览器。A、IE5 B、IE6 C、IE7 D、IE8 参考答案:【D】
题目解析:【】 40 稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）。A、夫妻关系 B、兄弟姐妹 C、配偶的父母 D、战友
参考答案:【D】
题目解析:【】
稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉金融业务，具有一定的电脑操作技能和写作水平等条件。A、3 B、4 C、5 D、6 参考答案:【C】
题目解析:【】
接入稽核审计系统的计算机必须安装正版杀毒软件，及时将病毒库升级至最新版本，至少（）进行一次全面的病毒查。A、每天
B、每半个月 C、每个月 D、每季度
参考答案:【B】
题目解析:【】
未将股金证纳入重要空白凭证管理的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记大过至撤职
参考答案:【A】
题目解析:【】
《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，讨论“三重一大”事项，会议出席人数超过应到会人数的（）方能举行。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三
参考答案:【C】
题目解析:【】
纪律处分期满后，没有发生新的违规行为，处分（）。A、自动解除
B、由受处分人提出申请，原处理单位解除 C、受处分人提出申请，上一级单位解除
D、原处理单位监察部门提出，原处理单位领导解除
参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和()。A、纸介质档案 B、磁介质档案 C、序时稽核档案 D、实务类档案
参考答案:【D】
题目解析:【】
因违规行为受到记大过处分的，应按上年绩效工资标准扣发（）个考核性工资。A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月
参考答案:【D】
题目解析:【】
给予员工留用察看处分，由（）做出处理决定。A、员工所在的营业网点 B、所在的行社 C、办事处 D、省联社
参考答案:【C】
题目解析:【】
基层行社应按照不少于辖内员工总数()的要求配足配强稽核人员，小规模行社的稽核人员配置人数应不少于()人。A、1%,2 B、1.5%,2 C、2%,3 D、2.5%,3 参考答案:【C】
题目解析:【】
省联社每年组织的全省性交叉检查不少于2次、稽审例会不少于()次、培训不少于1次。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】
题目解析:【】
审计调查方法主要有观察法、查询法和()。A、函证法 B、审阅法 C、鉴定法
D、比率分析法
参考答案:【A】
题目解析:【】
解除劳动合同属于（）处理方式。A、经济处罚 B、纪律处分 C、其他处理 D、人事处理
参考答案:【C】
题目解析:【】
给予员工记过处分，由（）做出处理决定。A、员工所在的营业网点 B、所在的行社 C、办事处 D、省联社
参考答案:【B】
题目解析:【】
开展稽核工作应在()交验稽核通知书等证件。A、查库时
B、稽核情况反馈时 C、稽核进点会谈
D、被稽核单位有要求时
参考答案:【C】
题目解析:【】
一人违反《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的两种以上（含两种）应当受到纪律处分的行为，应当（）。A、按所实施违规的每种行为分别处理
B、按所实施违规行为中应当受到的最高处分处理 C、按所实施违规行为中应当受到的最低处分处理 D、给予开除处分
参考答案:【B】
题目解析:【】
把检举、揭发、控告材料及有关情况透露或送给被检举、揭发、控告的人员单位的，给予有关责任人（）。
A、记大过至撤职处分
B、记大过至留用察看处分 C、撤职至开除处分 D、撤职或开除处分
参考答案:【D】
题目解析:【】
凡取得稽核资格证书()年以上仍未实际从事稽核审计岗位工作的持证人员，若要从事稽核工作，应重新参加稽核资格考试。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】
题目解析:【】
被纪律处分的员工对复议决定仍不服的，可在收到复议决定之日起（）申请复核。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】
题目解析:【】
稽核人员从事稽核工作的专用证件是()。A、工作证 B、稽核证
C、稽核资格证
D、稽核人员身份证
参考答案:【B】 题目解析:【】
联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）。A、稽核通知书 B、稽核实施方案 C、稽核评价
D、稽核工作底稿
参考答案:【D】
题目解析:【】
以下哪项是稽核方案应包含的内容：()。A、被稽核单位领导的姓名 B、被稽核单位的详细地址 C、被稽核单位的名称
D、被稽核单位的联系电话
参考答案:【C】
题目解析:【】
复议部门受理受纪律处分员工的复议请求，应在（）日内做出复议决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】
题目解析:【】
利用职务之便，为自己或亲友谋取不正当利益的，给予有关责任人员警告至记大过处分；情节严重的，给予()。A、记过至开除
B、记大过至开除处分 C、留用察看至开除处分 D、撤职至开除处分
参考答案:【C】
题目解析:【】
稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。A、定期 B、10年期 C、20年期 D、30年期
参考答案:【A】
题目解析:【】
对收集稽核证据的原则表述不正确的是：（）。A、充分性原则 B、相关性原则 C、可靠性
D、降低成本原则
参考答案:【D】
题目解析:【】
违规行为调查核实期限自监察部门立案之日起，原则上不超过（）个月。A、1 B、3 C、6 D、12 参考答案:【B】
题目解析:【】
《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的有关责任人员,是指不履行或不正确履行职责,对违规事实的发生负有责任的员工,包括（）。A、高级管理人员、主管人员和一般员工 B、高级管理人员和一般员工
C、高级管理人员、主管人员和临时工 D、高级管理人员、一般员工和临时工
参考答案:【A】
题目解析:【】
按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到警告处分的，按（）分积分。A、6 B、9 C、12 D、15 参考答案:【B】
题目解析:【】
联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）内进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任。A、两年内 B、一年内 C、半年内 D、一季度内
参考答案:【C】
题目解析:【】
连续旷工超过()天,或一年内旷工超过()天的，给予有关责任人员解除劳动合同处理。A、15,30 B、30,60 C、30,90 D、15,60 参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。
A、稽核方案 B、稽核意见书 C、稽核通知书 D、稽核报告
参考答案:【C】
题目解析:【】
稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为()年和()年。A、20、10 B、30、10 C、20、30 D、5、15 参考答案:【B】 题目解析:【】
警告的处分期为（），记过、记大过和降职的处分期为（），撤职和留用察看的处分期为（）。
A、一年 一年 一年至三年 B、半年 一年 一年至二年 C、一年 二年 一年至二年 D、半年 二年 一年至三年
参考答案:【B】
题目解析:【】
审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。A、审计目标 B、审计方案 C、审计过程 D、审计原理
参考答案:【A】
题目解析:【】
根据《福建省农信系统领导干部任职前廉政法规知识测试实施方案》，测试内容为 A、领导干部应知应会的廉政法规知识 B、国家各项法律法规
C、我省农信系统内部各项规章制度 D、其他党内法规
参考答案:【A】
题目解析:【】
对来访人员提出的合理要求，应（）。A、教育、引导其正确认识问题 B、讲清情况动员其回原单位解决
C、不轻易许诺，只做原则性解答，让其等待调查处理结果 D、耐心说服，并介绍其到主管单位反映
参考答案:【C】
题目解析:【】
被纪律处分的员工申请复议、复核时，因遇案情重大、复杂或者有其他特殊情况，报（准后，可以适当延长做出复议、复核决定的时间。A、上级单位领导 B、上级单位监察部门 C、同级单位领导 D、同级单位监察部门
参考答案:【C】
题目解析:【】
实务类稽核档案不包括（）。A、序时稽核类 B、专项稽核类
C、离任离岗审计类 D、管理类
参考答案:【D】
题目解析:【】
对违规责任人给予离岗清收的，在离岗清收期间，按（）发放工资。A、基本工资
B、基本工资和部分考核性工资 C、当地政府规定的最低工资标准）批 D、当地政府规定的工资标准
参考答案:【C】
题目解析:【】
稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。A、品行优良 B、作风正派 C、业务全面 D、持证上岗
参考答案:【D】
题目解析:【】
未按规定时间对外营业的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记过至撤职
参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核审计系统机构编码规则由()统一编制和维护。A、省联社 B、办事处 C、各行社 D、各网点
参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核通知书不应包括的内容是：（）。A、稽核内容及范围 B、稽核期限 C、实施步骤 D、稽核组成员
参考答案:【C】
题目解析:【】
各行社应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位 A、内部审计部门 B、合规部门 C、科技部门 D、监察部门
参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核方案不应包括的内容是：()。A、稽核对象
B、立项依据和目的
C、被稽核单位指定陪同人员事项 D、稽核期限
参考答案:【C】
题目解析:【】
稽核部门或主管部门向监察部门提出对违规责任人员纪律处分的建议，监察部门认为符合受理条件的，应当在（）个工作日内做出受理决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【A】
题目解析:【】
为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。A、现场稽核 B、非现场稽核 C、委托稽核 D、后续稽核 参考答案:【D】
题目解析:【】
突击替岗工作应实现（），并作为稽核部门 “飞行检查”的补充 A、平常化 B、常态化 C、长期化 D、有效化
参考答案:【B】
题目解析:【】
福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。A、综合业务系统 B、财管系统
C、稽核信息系统 D、现场检查系统
参考答案:【C】
题目解析:【】
专职突击替岗是指各行社指定（）突击替岗人员具体负责对营业网点或职能部门开展突击替岗
A、相对独立的 B、专门的 C、一名 D、外调
参考答案:【A】
题目解析:【】
对监督检查中发现问题隐瞒不报，导致发生案件或事故的，给予有关责任人（）。A、记过至留用察看处分 B、记过至撤职处分 C、记大过至撤职处分
D、记大过至留用察看处分
参考答案:【B】
题目解析:【】
根据《中国银监会办公厅关于加强农村信用社稽核工作指导意见》（银监办发〔202_〕65号）相关要求，各行社稽核审计工作由()负总责，由()直接负责管理、协调、指导。A、董（理）事长,主任（行长）B、董（理）事长, 监事长 C、主任（行长）,监事长
D、董（理）事长,稽核审计部负责人
参考答案:【B】
题目解析:【】
基层行社能登录福建省农信稽核审计系统的是（）。A、稽核部门 B、人教部门 C、监察部门 D、全体员工
参考答案:【D】
题目解析:【】
对案件、信访件调查或案件查处不认真，导致调查或查处内容严重失实的，给予有关责任人（）。
A、警告至记过处分 B、警告至记大过处分 C、记过至留用察看处分 D、记大过至留用察看处分
参考答案:【A】
题目解析:【】
根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构根据审计工作计划确定审计项目，组成审计组实施审计。审计组成员不得少于（）人 A、2 B、3 C、4 D、5 参考答案:【A】
题目解析:【】
对转办的信访事项，应当自收到之日起（）内办结。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【D】
题目解析:【】
《中国共产党纪律处分条例》把党章对纪律的要求整合成政治纪律、组织纪律和廉洁纪律等“（）大纪律” A、五 B、六 C、七 D、八
参考答案:【B】
题目解析:【】
因违规行为受到纪律处分的员工，对处分决定不服的，可以向（）申请复议。A、所在营业网点 B、所在行社领导
C、做出处分决定的监察部门 D、上一级监察部门
参考答案:【C】
题目解析:【】
员工个人违规积分周期为（）个月。A、6 B、12 C、18 D、24 参考答案:【B】
题目解析:【】
《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的纪律处分，记过的处分期为（）。A、三个月 B、半年 C、一年
D、半年至一年
参考答案:【C】
题目解析:【】
按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到降职处分的，按（）分积分。A、15 B、18 C、21 D、24 参考答案:【C】
题目解析:【】
信访件交办是指（）。
A、将不属于纪检监察部门工作范围内的信访举报件，转给有关部门或单位办理 B、将属于本部门管辖的信访举报件转下级部门办理 C、对交办的信访举报件进行跟踪办理 D、对信访举报件进行分析、初步核实
参考答案:【B】
题目解析:【】
突击替岗期间，稽核部门可结合（）制度实行经济责任审计，经济责任审计不得“走过场”，必须按程序、按方案有序进行。A、强制休假 B、飞行检查 C、考勤制度 D、岗位设置
参考答案:【A】
题目解析:【】
稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依据称为（）。A、稽核档案 B、稽核结论 C、稽核证据
D、稽核工作底稿
参考答案:【C】
题目解析:【】
受处分员工在处分期间工作表现特别突出或有立功表现的,处分（）。A、自动解除
B、自动解除，但处分期不得少于原处分期的一半
C、由受处分人提出申请，可提前解除，但处分期不少于原处分期的一半 D、可由原处理单位监察部门提出提前解除。
参考答案:【C】
题目解析:【】 106 按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到记过处分的，按（）分积分。A、12 B、15 C、18 D、21 参考答案:【A】
题目解析:【】
因违规行为导致发生重大事故、案件、经济纠纷,预期损失在50万元(含)至100万元的,分别扣减领导责任人和相关责任人账户内（）操守基金或风险保证金。A、10%-30% B、15%-50% C、20%-50% D、30%-60% 参考答案:【B】
题目解析:【】
私自在其他金融单位或在与本单位有直接业务关系的单位兼职的，或参与经商办企业的，给予（）。
A、开除处分
B、撤职至开除处分 C、解除劳动合同 D、记大过至开除处分
参考答案:【C】
题目解析:【】
下列稽核审计现场检查基本程序正确的是（）。
A、稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理 B、稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理 C、稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理 D、稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理
参考答案:【B】
题目解析:【】
下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。A、证据确凿 B、严格处理 C、客观公正 D、结论准确
参考答案:【B】
题目解析:【】
各行社至少应按《商业银行信息科技风险管理指引》规定，每（）年进行一次全面审计 A、一 B、二 C、三 D、四
参考答案:【C】
题目解析:【】
《中国共产党廉洁自律准则》是中国共产党执政以来第一部坚持（）的、规范全党廉洁自律工作的重要基础性法规。
A、正面倡导、面向全体党员
B、正面倡导、面向党员领导干部 C、负面清单、面向全体党员
D、负面清单、面向党员领导干部
参考答案:【A】
题目解析:【】
因违规行为受到纪律处分的员工，对处分决定不服的，可以在收到处分决定之日起（）日内申请复议。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】
题目解析:【】
袒护违规人员,掩盖事实,使其逃避制裁的,给予有关责任人员()。A、记大过
B、记大过至撤职处分 C、撤职处分
D、记过至撤职处分
参考答案:【B】
题目解析:【】
二、多选题
要按照《商业银行法》等法律法规和相关政策规定，予以公开的对社会公众的利益和权益密切相关的包括（）。A、信贷政策和相关法规 B、业务经营审批程序 C、业务经营自律性规定
D、社会监督投诉举报办法和途径
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
受到（）的解除处分不视为对原职务、工资档次和原专业技术职务的恢复。A、记大过 B、降职 C、撤职
D、留用察看
参考答案:【C,D】
题目解析:【】
福建省农信系统稽核审计人员管理的基本要求是()。
A、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则
B、稽核审计人员应不少于辖内员工总数的1% C、稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法
D、上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖内所有稽核人员进行统一调度和使用
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
稽核审计报告的编写原则是：客观公正、内容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。A、建设性 B、客观性 C、及时性 D、重要性 参考答案:【A,D】
题目解析:【】
审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）。
A、对样本执行审计测试 B、评价样本
C、根据样本评价结果推断总体特征 D、形成结论
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
对农村中小金融机构董事（理事）长、副董事（副理事）长的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论：
A、所任职农村中小金融机构的资产、负债、损益是否真实、合法 B、所任职农村中小金融机构经营是否合法合规
C、所任职农村中小金融机构重大关联交易是否依法披露 D、董事（理事）会运作是否正常
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，集体讨论决策“三重一大”事项，应采取（）方式进行表决。A、口头 B、举手 C、投票
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些（）。A、《审计署关于内部审计工作的规定》 B、《内部审计基本准则》
C、《内部审计人员职业道德规范》
D、内部审计具体准则（第1号至第10号）
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
接待来访人员谈话中要（）。
A、了解、记录来访人员的姓名、职务、工作单位等一般情况 B、了解、记录来访人员的家庭背景 C、了解、记录来访目的、意图 D、了解、记录反映的主要问题
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
接待来访工作要求有（）。A、热情接待来访人员
B、了解、记录来访目的、意图 C、了解、记录反映的主要问题
D、慎重解答来访反映的问题和提出的要求
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
被审计对象有下列情形之一的，由单位负责人或者权力机构责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处理（）A、拒绝接受内部审计工作 B、不配合内部审计工作
C、拒绝、拖延提供与内部审计事项无关的资料 D、提供资料不真实、不完整 E、拒绝执行审计决定
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
稽核审计人员应当遵守的工作准则是:()。A、忠于职守，廉洁奉公 B、坚持原则，客观公正 C、实事求是，保守秘密 D、团结同志.虚心学习
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。A、充分性 B、相关性 C、可靠性 D、保密性
参考答案:【A,B,C】 题目解析:【】
《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，凡属“三重一大”事项决策时，应根据具体内容、具体情况选择讨论决定的方式。主要形式有：（）等。A、党委会
B、理（董）事会 C、领导班子办公会 D、临时会议
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
稽核审计系统对检查事实确认书、检查意见书的（），采用在线作业管理模式。A、下发 B、确认 C、整改 D、反馈
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
稽核审计系统对违规问题的责任人分为经办人责任、协查（复核）人责任、网点（部门）负责人责任和相关责任、（B、C）6种类型。A、一般责任 B、连带责任 C、领导责任 D、个人责任
参考答案:【B,C】
题目解析:【】
突击替岗工作流程包括（）阶段 A、突击替岗项目准备 B、项目实施
C、形成履职报告 D、后续处理
参考答案:【A,B,C,D】 题目解析:【】
稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响，其影响的因素主要有：（）。
A、董事会或最高管理层的支持 B、内部审计机构的管理体制
C、内部审计机构负责人的权责范围
D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
突击替岗可采取但不限于以下方式： A、移位突击替岗 B、专职突击替岗 C、整体突击替岗 D、兼职突击替岗
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
有下列（）行为的，给予有关责任人员警告至记过处分。A、对应报批立案的案件隐瞒不报
B、对信访或交办、检举、控告、申诉案件应受理而未受理
C、对上一级监察部门要求查处的案件或要求予以立案、变更、撤销的决定，拒不执行 D、对已经立案或发现重大线索的案件隐瞒不报
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
实物资产审计方法主要有（）。A、监盘法 B、观察法 C、鉴定法 D、查询法
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
高级管理人员、主管人员有下列()的,按照有关责任人员的处罚档次从重或加重处理。A、直接实施违规行为
B、决策或指使、授意、强迫下属员工实施违规行为
C、在职责范围内明知下属员工实施违规行为而不予以制止 D、对违规行为的发生负有领导不力、管理不严或失察责任的参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
个人积分达到（）条件，应解除违规员工的劳动关系。A、个人积分在一个积分周期内达到40分
B、个人积分在连续二次积分周期内达到40分 C、个人积分在连续三次积分周期内达到40分 D、个人积分第三次达到40分
参考答案:【B,D】
题目解析:【】
我国的审计体系由（）组成。A、国家审计 B、内部审计 C、社会审计 D、专业审计 参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
稽核审计具体目标包括（）。A、评价内部控制制度 B、维护经营合规合法
C、把好经营的第二道防线 D、促进经营效益提高
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
指导信息科技风险审计工作文件依据： A、《中华人民共和国审计法》
B、《商业银行信息科技风险管理指引》 C、《中华人民共和国审计法实施条例》
D、《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
稽核岗位人员基本职责主要有：（）。A、制定部门工作计划
B、撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报 C、做好与相关部门的沟通工作 D、实施相关稽核项目的检查
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）。A、相关性 B、完整性 C、及时性 D、经济性
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
员工违规处理程序是（）。
A、稽核部门或主管部门提交对违规责任人员违规事实的调查报告及其他相关证据材料，向监察部门提出纪律处分的建议
B、在对违规事实调查核实后，监察部门提出处理意见，按照员工管理权限报批后下达处理决定
C、处理决定书面送达被处理人，并告知复议的期限和部门 D、抄送提出处理建议的部门
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
稽核通知书内容包含（）。A、被稽核单位或个人名称 B、稽核组组长和其他成员名单
C、稽核的依据、内容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间 D、对被稽核单位配合稽核工作的要求
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借助()手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、内控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、内外部稽核等情况。A、电话 B、传真 C、查帐 D、问卷
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
党纪处分形式包括（）。A、警告、严重警告 B、撤销党内职务 C、留党察看 D、开除党籍
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有()。
A、限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限 B、罚款、收缴违规所得、赔偿损失
C、通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位 D、建议给予行政处分
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
在违规行为调查核实期间，未经上级监察部门书面同意，被调查人所在单位不得批准被调查人（）。A、出国 B、上班 C、请假
D、调动、提拔、奖励
参考答案:【A,D】
题目解析:【】
日常办理信访举报件有（）要求。A、及时呈阅 B、详细阅信 C、认真登记 D、妥善处理
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
受到纪律处分的员工，在处分期内，不得（）。A、晋升职务 B、评先评优 C、工资晋级 D、职称评聘
参考答案:【A,B】
题目解析:【】
151 原则上网点或员工出现以下情况，应安排突击替岗： A、经办的业务出现异常 B、员工行为表现异常
C、长期未交流、未轮换、未休假的重要岗位人员 D、96336经常反映较好的员工
参考答案:【A,B,C】 题目解析:【】
152 稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持()的原则。A、证据确凿 B、客观公正 C、结论准确 D、处理适当
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
153 内部审计机构有下列情形之一，由单位负责人或者权力机构责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、隐瞒审计查出的问题
B、泄露国家秘密或者被审计对象商业秘密 C、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的 D、提供虚假审计结论
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
154 下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。A、董事会或最高管理层的支持 B、内部审计机构的管理体制
C、内部审计机构负责人的权责范围
D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
155 存款风险滚动式检查工作应实现（）的要求，通过检查，发现并纠正违规操作，防范案件发生。
A、全面覆盖 B、力求有效 C、保证真实 D、确有实效
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
156 稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）。A、审计总体 B、可容忍误差 C、可靠程度 D、抽样风险
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
157 稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:（）。A、内部组织结构
B、经营方针、经营状况及内控状况 C、前一次稽核的情况 D、经营班子的经营理念
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
158 稽核审计的主要职能是什么()。A、经济监督 B、经济评价 C、经济认证 D、经济鉴证
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
159 纪律处分形式包括（）。A、辞退
B、记过、记大过 C、降职、撤职
D、留用察看、开除
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
160 审计抽样方法分为（）。A、统计抽样 B、非统计抽样 C、总体抽样 D、个体抽样
参考答案:【A,B】
题目解析:【】
161 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》中“三重一大”是指：（）A、重大决策事项 B、重要人事任免 C、重大项目安排
D、大额度资金运作事项
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
162 在福建农信稽核审计系统中，将审计项目按审计内容分为（）。A、专项审计
B、经济责任审计 C、内控评价 D、序时检查
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
163 稽核证据的种类主要包括()。A、实物证据 B、书面证据 C、视听证据 D、环境证据
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
164 其他处理形式包括（）。A、通报批评 B、限期调离 C、仅发生活费 D、违规积分
参考答案:【A,D】
题目解析:【】
165 稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）。A、有夫妻关系
B、有直系血亲关系 C、有姻亲关系的 D、有直接利害关系
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
166 在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分： A、在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分 B、在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分
C、利用门户网站发布虚假信息或违反单位规定上传泄露单位商业秘密的
D、未经主办部门审批，擅自上传农信系统规章制度和内部工作资料（公开的除外）的参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
167 稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A、相关性 B、完整性 C、经济性 D、可用性
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
168 需要归档的信访举报材料包括（）。A、领导机关有关信访举报工作重要文件
B、本单位直接办理的信访举报件、调查处理报告、领导批示等 C、交办信访举报件的函件、要结果件的上报材料等 D、办信和接待来访的登记、信访举报统计报表
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
169 有下列（）行为的，给予有关责任人撤职或开除处分。A、有意泄露案情、调查手段、措施、扩散证据材料 B、伪造、篡改、隐匿、销毁证据 C、利用职权陷害他人
D、压制、打击、报复、迫害信访人员
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
170 有下列（）情形之一的，可免予处理。A、因不可抗力造成损失、毁损的 B、受到暴力胁迫时的失当行为
C、有证据表明，对授意、指使、强令、胁迫违规有抵制行为或向上级报告的 D、因法律规定不明确、外部法律环境变化等形成风险的参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
171 各行社信息科技审计过程包括（）阶段 A、制定计划 B、现场审计 C、识别分析
D、提交审计报告
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
172 以下哪几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）。A、不得再行使稽核权 B、调离稽核审计岗位 C、两年内不得重新申领稽核证 D、移交司法机关
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
173 稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为()两种。A、永久 B、30年 C、定期 D、10年
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
174 稽核工作底稿主要包括以下内容（）。
A、稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录 B、稽核程序执行过程和结果的记录 C、获取的各种类型稽核证据 D、传闻记录
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
175 获取稽核证据应遵循（）的原则。A、充分性 B、相关性
C、保守秘密原则 D、可靠性
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
176 稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响()。A、内部审计人员的职业道德素质 B、内部审计人员的专业胜任能力
C、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况 D、审计年限
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
177 以下哪些是保管10年的稽核档案（）。A、序时稽核类档案资料
B、季度、月份的稽核工作计划 C、学习、培训材料 D、稽核工作调研材料
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
178 有下列（）行为的，给予有关人员警告至记过处分： A、代替客户办理资金往来业务的
B、本人的账户与客户之间存在异常资金往来的 C、以揽储名义，将客户资金存入员工个人账户的 D、利用职便，向客户或服务对象借用资金的参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
179 内控评价活动要求对（）等方面进行全面的检查、分析和评价。A、风险管理 B、法人治理 C、制度建设 D、制度执行
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
180 有下列（）行为的，给予有关责任人员记过至撤职处分。
A、对监督检查中发现的案件、违规事实或重大线索不及时报告，或应采取措施而不采取 B、对100万元以上重大案件或重大案件线索隐瞒不报 C、压案不办
D、利用职权陷害他人
参考答案:【B,C】
题目解析:【】
181 以下哪些账户属于存款滚动检查中应优先检查的重点账户：（）A、非银行长期合作客户开立的临时结算账户
B、未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的账户 C、由非开户企业人员代理开立的账户优先检查 D、长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户 E、长期不与银行对账或不及时领取对账回单的账户等
参考答案:【A,B,C,D,E】
题目解析:【】
182 规范约束银行业从业人员道德行为自律条约主要有（）。A、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》 B、《福建省银行业反不正当竞争公约》 C、《福建省银行业从业人员流动公约》
D、《福建省银行业从业人员道德行为公约》、《福建省反商业贿赂承诺》
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
183 因违规行为导致重大事故、案件、经济纠纷，按应承担的责任扣减直接责任人的账户内操守基金或风险保证金，不足部分从（）等个人账户中扣减。A、企业年金 B、工资账户
C、补充医疗保险 D、养老金账户
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
184 要依据有关规定向本行社员工公开的内部管理事项包括（）。A、业务发展规划、业务经营目标及完成情况
B、内部管理制度和实施情况，财务管理制度及有关重大财务事项情况，大宗物品采购、基建和网点装修、电子设备维修等项目招投标的办法、程序和结果 C、工资奖金福利政策及实施办法
D、干部人事工作制度和干部选拔任用、民主推荐及职称评审、教育培训等情况，考核和先进评比情况
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
185 稽核审计方法大体可分为（）。A、书面资料审计方法 B、实物资产审计方法 C、审计实践
D、分析性复核方法
参考答案:【A,B,D】 题目解析:【】
186 稽核审计人员应具备哪些专业素养()。A、专业水平 B、从业经验 C、道德准则
D、大学本科以上学历
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
187 有下列（）行为的，给予有关人员记大过至开除处分。
A、利用职务便利办理本人或近亲属虚假用途的贷款，再以高利转贷他人的
B、自办或参与经营担保公司、典当行、小额贷款公司以及各类投资理财类公司等机构的 C、利用银行员工身份，在银行经营场所，借用或盗用银行信用进行民间借贷、违规担保和集资活动的
D、组织、参与购物返利网等非法融资行为的参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
188 稽核审计系统将事实确认书的反馈意见分为（）类型。A、情况属实
B、情况属实并补充说明 C、部分描述不准确 D、事实不符更正如下
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
189 下列做法错误的有（）。
A、因违规行为被解除劳动合同的人员，不再给予纪律处分 B、因违规行为被解除劳动合同的人员，同时给予纪律处分 C、因违规行为被开除处分的人员，同时解除劳动合同 D、因违规行为被开除处分的人员，不再解除劳动合同
参考答案:【B,D】
题目解析:【】
190 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构负责人应当具有（）任职资格，或者()。A、会计师 B、审计师 C、经济师
D、从事审计、会计相关工作3年以上
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
191 根据《规范全省农信系统“党风廉政建设责任书”和“廉洁从业承诺书”签订工作意见》，“党风廉政建设责任书”的内容主要包括：责任主体、责任工作目标、（）等 A、责任内容分解 B、责任追究 C、责任期限 D、责任清单
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
192 替岗人员撰写的履职报告包括哪些内容： A、交接事项，未尽事宜
B、替岗期间完成工作职责情况 C、在办理业务过程中是否发现异常情况 D、对被替岗人员工作的评价
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
193 对违规员工处理的方式有（）。A、经济处罚 B、纪律处分 C、其他处理 D、刑事拘留
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
194 稽核审计工作由各级联社在每一终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证审验表》中。A、稽核工作质量 B、稽核成果
C、稽核整改落实 D、稽核工作纪律
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
195 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，以下为重大决策事项的有（）。A、重大案件事故、突发性事件、金融风险问题的调查处理和处置等重大决策事项 B、经营目标、信贷计划、财务预决算、投资等重大经营管理事项
C、改制、增资扩股、重组、兼并、破产、合并、分立、解散或者变更等重大改革事项 D、员工绩效考核、薪酬分配、福利待遇等涉及职工切身利益的重大决策事项 E、重要规章制度、业务操作流程制定、修订完善及废止等重大制度建设事项
参考答案:【A,B,C,D,E】
题目解析:【】
196 稽核工作底稿的证明材料包括（）。A、报表 B、凭证
C、稽核方案 D、问卷
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
197 对农村中小金融机构高级管理人员的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论：
A、所任职农村中小金融机构或部门的资产、负债、损益是否真实、合法 B、分管业务的经营是否合法合规
C、分管业务的内部控制、风险管理是否有效
D、职责范围内是否发生重大案件、重大损失和重大风险 E、个人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易 F、个人是否涉及财务违法违规活动
参考答案:【A,B,C,D,E,F】
题目解析:【】
198 党员廉洁自律规范的内容包括：（）。A、党委负主体责任 B、领导负连带责任 C、纪委负监督责任 D、组织负监督责任
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
199 稽核审计具有（）的特征。A、独立性 B、可靠性 C、权威性 D、公正性
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
200 稽核档案中，管理类档案主要有：（）。A、各类公文
B、稽核档案交接登记簿
C、稽核档案移交、保管和销毁登记清册 D、稽核档案调阅登记簿
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
201 稽核方案的主要内容包含（）。A、制定稽核方案的依据 B、检查项目的重点内容 C、实施检查的基本方法
D、稽核组长和成员的名单及分工
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
202 以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）。A、序时稽核类档案资料 B、离岗离任审计资料
C、半年、季度及一般专题的工作总结、报告 D、季度、月份的稽核工作计划
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
203 银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应遵循的存款检查“三优先”原则是指：（A、大额存款优先检查
B、重点账户存款变动优先检查
C、由非开户企业人员代理开立的账户优先检查 D、存款异常变动优先检查
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
204 信访举报件统计是指对信访举报方面有关数据（）。A、搜集 B、整理 C、计算 D、分析
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
205 日常办理信访举报件包括（）程序。A、拆封、阅信、登记 B、呈批、转办、交办 C、督办、承办、留存）D、结案回复
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
206 下列属于县（市、区）联社稽核部门主要职责的有（）。A、制定全辖稽核工作计划
B、负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核
C、负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目
D、定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
207 稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料()负责。A、可行性 B、可操作性 C、真实性 D、完整性
参考答案:【C,D】
题目解析:【】
208 经济处罚形式包括（）。A、罚款
B、扣发绩效工资
C、扣发风险保证金或操守基金 D、赔偿损失
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
209 凡已取得（）资格的人员，视同取得稽核岗位资格证。A、注册会计师 B、会计师 C、审计师
D、理财规划师
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
210 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计准则，恪守职业规范，保守秘密，做到（）。A、独立 B、客观 C、权威 D、公正
参考答案:【A,B,D】
题目解析:【】
211 下列（）情形，应当在具体违规行为处罚档次基础上从重或加重处理，直至开除。A、以牟取私利为目的或内外勾结实施违规行为的
B、因违规行为造成事故、案件、经济纠纷、经营风险或者经济损失、信誉损害的 C、多次违规、屡教不改的
D、发生违规行为后，不采取积极措施挽回影响或防止损失发生、扩大的参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
212 以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）。A、管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订 B、序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订
C、专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日内按被稽核单位归类集中装订
D、其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
213 可以作为稽核工作底稿的相关证明材料是:()。A、被稽核单位的文件
B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表 D、凭证
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
214 《中国共产党纪律处分条例》的任务包括 A、维护党的章程和其他党内法规 B、严肃党的纪律 C、纯洁党的组织
D、保障党员民主权利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一 E、保证党的路线、方针、政策等的贯彻执行
参考答案:【A,B,C,D,E】
题目解析:【】
215 下列（）情形，可以在具体违规行为处罚档次基础上从轻、减轻处理。A、违规情节轻微，所造成的损失较小
B、违规后认识错误态度较好，能主动检查纠正错误或坦白交待问题的 C、主动报告或检举揭发他人重大违规行为，经查证属实的
D、有证据表明，对授意、指使、强令、胁迫违规有抵制行为或向上级报告的参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
216 信访举报件督办的范围包括（）。A、交办超过6个月没有报来结果
B、虽报来结果但不符合要求需补充调查的 C、久拖不决或推诿不办的
D、不必报送处理结果但需要掌握处理情况和进度的参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
217 内部信息科技审计的责任包括但不限于以下方面: A、制定、实施和调整审计计划，检查、评估各行社信息科技系统和内控机制的充分性和有效性
B、组织并实施信息科技专项审计 C、提出整改意见或建议
D、检查整改意见或建议落实情况
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
218 突击替岗应遵循哪几项原则： A、保密原则 B、突击原则 C、回避原则 D、强制原则 E、胜任原则 参考答案:【A,B,C,D,E】
题目解析:【】
219 各行社在进行系统开发时，应要求（）和（）参与，保证系统开发符合信息科技风险管理标准。
A、风险管理部门 B、内部审计部门 C、计财部门 D、业务部门
参考答案:【A,B】
题目解析:【】
220 员工纪律处分（）期间不停止原处理决定的执行。A、复议 B、复核 C、调解 D、仲裁
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
221 可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）。A、工作计划 B、文件
C、工作总结 D、稽核报表
参考答案:【A,C,D】
题目解析:【】
222 稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（）。A、较强的专业知识水平和业务能力 B、从事金融工作五年以上
C、具备中级以上（含中级）专业技术职称 D、中共党员
参考答案:【A,C】
题目解析:【】
223 稽核审计系统机构级别分为（）三级管理，机构编码规则由省联社统一编制和维护。A、省联社 B、办事处 C、各行社 D、各网点
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
224 通报批评可以（）。A、只能单独做出 B、可以单独作出
C、可以与经济处罚合并作出 D、可以与纪律处分合并作出
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
225 农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动。A、账务核算 B、监督 C、评价 D、鉴证
参考答案:【B,C,D】
题目解析:【】
226 信访举报件承办是指对本单位承担办理信访举报件，对线索进行（）。A、分析 B、判断
C、初步核实 D、结案
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
227 经济责任审计主要是对需责任审计的人员所在信用社（）的审计。A、业务经营活动 B、财务状况
C、内部控制以及相关经济活动 D、工作阅历
参考答案:【A,B,C】
题目解析:【】
228 稽核人员可以采用下列方法()获取稽核证据。A、审核、观察
B、监盘、询问、函证 C、计算
D、分析性复核
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
229 稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素()。A、适当的抽样方法 B、合理的审计风险水平 C、成本与效益的合理程度 D、具体审计事项的重要程度
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
230 稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：专业水平、从业经验、道德准则，其中道德准则方面包含（）。
A、正直、客观、公正
B、廉洁、守纪的职业操守 C、政治素质好，原则性强 D、遵纪守法
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
231 单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一，由有权机关依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、打击、报复、陷害内部审计人员
B、授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计结论 C、拒绝执行审计决定 D、提供虚假审计结论
参考答案:【A,B】
题目解析:【】 232 《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》适用于： A、省联社各职能部门 B、辖内的各行社 C、省中心 D、分中心
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
233 根据《福建省农信系统巡查督导工作意见》，巡查督导工作坚持（）、依靠群众的原则。A、党的领导 B、实事求是 C、客观公正 D、发扬民主
参考答案:【A,B,C,D】
题目解析:【】
三、判断题
234 员工因为个人经济需要，可以向关系客户借用资金。参考答案:【N】
题目解析:【】
235 稽核审计人员的配备应不少于辖内员工总数的1.5%。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
236 因违规行为导致发生事故、案件、经济纠纷,给本单位造成经济损失的,应根据责任的大小,承担相应的赔偿责任。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
237 突击替岗人员在突击替岗期间办理的业务不用纳入常规稽核，作为检查的内容。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
238 对突击替岗、经济责任审计中发现的违法违纪违规问题，稽核部门可以下达现场检查意见书，提出整改要求，限期落实。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
239 经济鉴证。稽核审计的经济鉴证职能就是鉴定和证明被稽核单位的会计资料及其他资料的合法性、公允性，并出具书面证明，这是稽核审计的基本职能。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
240 在调查核实期间，被调查人所在单位不得批准被调查人出国或者对其进行调动、提拔和奖励。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
241 稽核人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核的方法获取稽核证据。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
242 稽核组长和成员的名单及分工待进点会谈时依实际情况再作安排确定。()参考答案:【N】
题目解析:【】
243 对违规责任人员作出纪律处分决定后,应当采取书面形式或电话通知被处理人。
参考答案:【N】
题目解析:【】 244 因违规行为受到纪律处分的,同时应给予扣发绩效工资的经济处罚。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
245 稽核审计检查在采取抽样检查时样本量越大，预计总体误差增大，抽样风险越小。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
246 省联社委托外部审计机构进行外部审计前，只要其具有相应资质，无须签订保密协议。()参考答案:【N】
题目解析:【】
247 对紧急、影响重大的信访事项不及时向有关领导报告或有意压件的，给予有关责任人警告至记过处分。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
248 突击替岗频率、岗位由各行社根据区域情况因地制宜地制定计划。()参考答案:【Y】
题目解析:【】
249 审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
250 稽核实施方案及其调整的记录不属于稽核工作底稿的内容。()参考答案:【N】
题目解析:【】
251 稽核审计人员确定样本量时，审计总体的量越大，所需要的样本量越大；可容忍误差增大，样本量减少。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
252 审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
253 在岗稽核人员不足员工数２%的行社，可以通过配备专职突击替岗人员补充。()参考答案:【N】
题目解析:【】
254 稽核审计是一项独立的经济管理活动，这是审计的基本性质。它包括两层含义：一是指审计是一种经济管理活动；二是指审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
255 未取得省联社颁发的稽核证的人员，因联社工作需要可以作为顶岗人员先参加稽核工作，待省联社考试通过后再发证。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
256 某信用社主任利用职便指定贷款担保公司，收取担保公司按贷款金额提取的担保手续费2万元归个人使用，其行为已构成了受贿罪。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
257 与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。()参考答案:【Y】
题目解析:【】
258 实施稽核项目可根据需要采取现场、非现场、委托等三种形式。（）
参考答案:【Y】 题目解析:【】
259 稽核部门或主管部门提交对违规责任人员违规事实的调查报告及其他相关证据材料，向监察部门提出纪律处分的建议，监察部门认为事实不清或者证据不足的，可以自行调查核实后再行处理。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
260 员工李某利用职便，202_年1月20日挪用客户资金50万元用于炒股票，202_年3月5日归还，因挪用时间未超三个月，故其行为未构成挪用资金罪。
参考答案:【N】
题目解析:【】
261 统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以提高推断总体的精确度和可靠程度。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
262 稽核处罚处理可以并处，但对于应当给予行政处分的,不得以罚款代替。凡造成经济损失的，均应由相关责任人予以赔偿。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
263 重复来信，要看是否有新内容或要求，不能简单地一律以存查处理。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
264 员工违规积分，在一个积分周期内，个人积分未达40分的，下一积分累计起算。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
265 稽核复议的基本程序:稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
266 对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
267 各行社要确保外部审计机构能够按照省联社与外部审计机构确定的审计范围对本行社的硬件、软件、文档和数据进行检查，以发现信息科技存在的风险。（）参考答案:【N】
题目解析:【】
268 移位突击替岗是指各行社对辖内营业网点同一工作岗位实行工作人员异地突击替岗（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
269 凡经一定程序取得稽核资格，目前从事财务或信贷岗位工作的福建省农信系统员工均可申请领取稽核证。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
270 离任、离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
271 稽核审计报告是指稽核组对稽核事项实施必要的稽核程序后，就稽核实施情况和稽核结果向派出的稽核单位提交的书面报告。()参考答案:【Y】
题目解析:【】 272 某信贷员杨某利用职便，以拖延办理贷款手续的方式，暗示客户李某要给予好处费，后收取李某给予的200元现金后才办理了贷款手续，杨某此行为已构成了受贿罪。
参考答案:【N】
题目解析:【】
273 受处理的员工拒绝在处分送达通知书上签字的，须有一名（含）以上送达人证明。
参考答案:【N】
题目解析:【】
274 利用职权袒护或包庇违法违纪人员的，给予有关责任人记过至撤职处分。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
275 加强存款风险管理，是各级农村信用社保护客户资金安全的职责所在，也是风险管理的常规工作。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
276 信访工作会议文件、规章制度不需要归档。
参考答案:【N】
题目解析:【】
277 对信访或交办、检举、控告、申诉案件应受理而未受理的，给予有关责任人警告至记过处分。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
278 受处分员工在处分期间工作表现不好或拒不悔改的,由原处理单位研究决定,给予开除处分或解除劳动合同。
参考答案:【N】
题目解析:【】
279 对违规责任人可以作出其他处理。其他处理不可以单独作出，只能与经济处罚和纪律处分合并作出。
参考答案:【N】
题目解析:【】
280 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，“三重一大”事项决策要有计划性，避免临时动议，严禁未经会议讨论表决擅自决定。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
281 员工罗某利用职便，于202_年5月10日挪用信用社其他应付款2千元借给其朋友经商，202_年10月2日归还，其行为未构成挪用资金罪，但应给予纪律处分。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
282 稽核部门实施现场检查的基本程序：稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
283 稽核档案保管期限从稽核档案形成的次算起,如有必要可以延长。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
284 稽核检查发现突击替岗人员利用突击替岗期间违规或超权限办理业务的，按相关规定处罚。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
285 稽核人员调离稽核岗位时，应主动交回稽核证和稽核资格证。（）
参考答案:【N】 题目解析:【】
286 纪律处分与其他处理不可并处。
参考答案:【N】
题目解析:【】
287 直接办理的信访事项必须在30日内办理完毕。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
288 确定抽样总体、选择抽样方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
289 福建省农信系统稽核审计机构分为省联社稽核审计处（稽查大队）、区域稽审中心（稽查中队）、基层法人行社内部审计部门三个层面。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
290 对匿名信不作答复。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
291 纪检监察信息系统的审核员、审批员原则上应为中共党员。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
292 国家关于内部审计的法规和准则不包括《审计署关于内部审计工作的规定》。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
293 根据《福建省农信系统领导干部任职前廉政法规知识测试实施方案》，任前廉政测试安排在干部任职公示期内进行。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
294 稽核建议是针对稽核发现的主要问题提出的处理、处罚意见。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
295 某信用社主任李某，利用职便将信用社一辆因历史原因未入账、价值5万元的轿车挪为已用，其行为已构成了挪用资金罪。
参考答案:【N】
题目解析:【】
296 受处分人在处分期间工作表现特别突出或有立功表现的，由受处分人提出申请，可以提前解除处分，但处分期不得少于原处分期。
参考答案:【N】
题目解析:【】
297 根据《福建省农信系统员工违规行为积分管理工作指导意见（修订）》，员工违规行为积分可以替代按照国家和各行社有关规定应对违规行为实施的处理，受到处理可以免除积分，如积分则免除处理。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
298 实施稽核的基本情况，包括稽核立项依据、稽核目的和范围、稽核重点和标准、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
299 书面资料审计方法主要有审阅法、核对法、详查法、顺查法和逆查法。（）参考答案:【Y】
题目解析:【】
300 有意泄露案情、调查手段、措施、扩散证据材料的，给予有关责任人记大过至开除处分。
参考答案:【N】
题目解析:【】
301 《福建省农信系统纪委立案工作意见》规定，省联社及各行社党员和党组织存在违纪问题且需要对违纪追究党纪责任，经初步核实，按照规定的干部管理权限和程序办理立案手续。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
302 纪检监察信息系统审核员拥有审批和机构辖内的查询、统计、分析等权限。
参考答案:【N】
题目解析:【】
303 福建省农信二代稽核审计系统上线后，各行社稽核综合岗要先对本部机关及辖内网点设置1名联系人，负责督促其所在机构确认事实确认书、核实责任人反馈的整改情况并确认。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
304 稽核决定是指针对稽核发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制等的建议。()参考答案:【N】
题目解析:【】
305 福建农信稽核审计系统的用户原则上为在岗并取得稽核证的稽核人员。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
306 实际突击替岗操作中，以移位突击替岗、整体突击替岗为主，专职突击替岗为辅。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
307 检查人员形成的事实确认书下发后，相关责任人应登录福建省农信二代稽核审计系统查看事实确认书并在3天内进行反馈。如果超过5天未确认反馈的，系统将视同“情况属实”自动收回。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
308 员工挪用或侵占客户、信用社资金，只要全额归还所挪用或侵占的资金，并且未造成损失，可不予纪律处分。
参考答案:【N】
题目解析:【】
309 由被检查机构派人独立实施，或在该机构组织下，统一抽调异地人存款检查应员实施。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
310 根据《规范全省农信系统“党风廉政建设责任书”和“廉洁从业承诺书”签订工作意见》，责任书内容不因各级党组织主要负责人变动而改变，各项职责由新任人员承担。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
311 监察部门对违规违纪员工只能做出纪律处分。
参考答案:【N】
题目解析:【】
312 稽核审计的具体目标包括评价内部控制制度、维护经营合规合法、促进经营效益提高。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
313 农信系统信息科技专项审计，是指对信息科技安全事故进行的调查、分析和评估，或审计部门根据风险评估结果对认为必要的特殊事项进行的审计。（）参考答案:【Y】
题目解析:【】
314 虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告。()参考答案:【N】
题目解析:【】
315 一切信访举报问题，无论是否属实，都应以复信、回访的方式或通过其他渠道将调查结果和处理意见反馈给来信来访人。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
316 因违反国家法律、法规受到刑事处分或行政处罚的,应当给予相应的纪律处分或其他处理。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
317 凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
318 为方便客户，员工可以替客户保管存折存单、借记卡和贷记卡（信用卡）。
参考答案:【N】
题目解析:【】
319 《福建省农信系统纪检监察部门案件调查处理工作意见》规定，案件应当在立案后九个月内结案。因特殊原因需延长办案期限的，应当经办案部门负责人批准，并报上一级纪检监察部门备案，但至迟不得超过一年。
参考答案:【N】
题目解析:【】
320 稽核人员必须遵守各项法规和纪律，不参与任何与单位集体利益相悖及有损于稽核工作形象的活动。()参考答案:【Y】
题目解析:【】
321 《中国共产党纪律处分条例》适用的对象是所有党员。
参考答案:【N】
题目解析:【】
322 稽核人员离开稽核岗位时，应自行保管好稽核资格证。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
323 被纪律处分的员工，在纪律处分复核决定做出后，可向上一级监察部门申请复议。
参考答案:【N】
题目解析:【】
324 突击替岗是指各行社对营业网点、职能部门的工作岗位在事先通知的情况下，突然派人入驻交接工作，延续业务开展，以检验被替岗人员业务操作合法合规性的一种检查方法。()参考答案:【N】
题目解析:【】
325 稽核处罚处理可以并处。对于已经对责任人进行罚款的，可不再对其实行行政处分。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
326 基层网点主任替岗期间，替岗人员参与网点决策，但不对决策事项做最终决定，可授权副主任对决策事项进行签字。()参考答案:【Y】
题目解析:【】 327 各行社推荐到省联社稽查大队的人员主要来自机关稽核、业务、财务、风险、电子银行等职能部门且在该职能部门工作一年以上，或基层网点负责人、业务主管。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
328 整体突击替岗是指各行社根据特殊情况派出专门工作组对某一网点所有工作岗位进行突击替岗。只要认为有风险，可以采取整体突击替岗方式进行风险防控。()参考答案:【N】
题目解析:【】
329 为保障网络安全，严禁将稽核审计系统网络与其他任何未经授权的外部网络连接；严禁接入稽核审计系统的计算机同时接入互联网；不得向外界人士泄露密钥、网络管理程序、防火墙地址，确保业务数据的安全。
参考答案:【Y】
题目解析:【】
330 稽核审计是经济监督的一种重要形式，对预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为；防范和化解经营风险；促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益；保障依法、合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。()参考答案:【Y】
题目解析:【】
331 存款滚动检查不得由本机构经办人自行检查或本机构人员交叉检查。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
332 突击替岗工作流程包括突击替岗项目准备、项目实施、形成履职报告、后续处理四个阶段。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
333 存款风险滚动式检查制度是银行业金融机构内控制度体系的重要组成部分，是存款业务操作合规性的内部检查制度。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
334 稽核部门协查案件涉及的稽核档案应永久保管。（）
参考答案:【Y】
题目解析:【】
335 稽核通知书是指稽核审计机构在实施稽核审计后，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
336 信用社员工在取得稽核资格证或通过岗位竞聘后，方可在稽核岗位任职。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
337 根据《福建省农信系统员工违规行为积分管理工作指导意见（修订）》，各行社在实施积分管理工作中，要实事求是地严肃追究相关责任人责任，对行社的高管人员可不积分。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
338 稽核审计项目负责人至少应具有两年以上稽核审计工作经验或五年以上金融工作从业经验。（）
参考答案:【N】
题目解析:【】
第四篇：稽核审计工作制度
稽核审计工作制度
为了规范和强化社会保险费征缴，确保社会保险费应收尽收，增强基金支付能力，维护广大职工的切身利益，使本单位严格执行国家的各项方针、政策，遵守国家财政规章制度的有关规定，特制定如下稽核制度。
一、本单位和稽核工作设专门科室，专人负责。
二、稽核人员要对企业参保单位、参保人员及领取保险待遇的情况进行稽核，对社会保险基金征集、管理、支付、运用情况进行稽核，做到事前、事中、事后监督。
三、社会保险稽核的重点是：参保职工人数，缴费职工人数，领取保险金人数，缴费工资基数，应缴保险基数，实缴保险费数，应领保险金数，实领保险金等与实际情况是否相符，缴费比例是否符合规定，缴费是否按时足额，有无虚报多领和骗取社会保险待遇的行为等。稽核社会保险基金的筹集管理、支付、运用情况，及调剂金和专项基金的使用情况。
四、社会保险实地稽核的人数都要达到参保职工的100%，每年一个周期，对所有参保对象稽核一次。
五、稽核工作中，严格执行有关社会保险的法律法规和政策规定，认真纠正违法违规行为。对少报、瞒报缴费人数和缴费工资基数，少缴、漏缴社会保险费，除整改并按规定追缴、补缴相应的社会保险费费外，并依法加收滞纳金。
第五篇：稽核审计工作汇报
加强稽核监督
防范经营风险
——安宁区农村信用联社稽核审计工作
202_年以来，安宁区农村信用联社稽核审计工作在省联社的高度重视和正确领导下，紧紧围绕“依法审计、服务大局、围绕中心、强化监督”的指导方针和 “和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，不断更新思想观念，转变工作作风，逐步完善稽核审计方式，加强辅导教育、预防违规操作，使稽核审计工作取得了一定的成绩，特别是在全省率先成立了事后监督中心，取得了很好的效果，得到了省联社的充分肯定，兄弟联社也多次参观学习并给予了高度评价。
一、稽核审计工作的开展情况
近三年以来，安宁联社党委高度重视和支持稽核审计工作，在信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；同时，联社理事长、主任、监事长和分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，确保了稽核审计工作的质量，发挥了服务经营管理和防范操作风险的作用。
（一）完善稽核审计流程，及时查纠违章违规行为 为提高稽核工作效率，充分发挥序时稽核的主导作用，联社稽核审计部根据省联社稽核审计的各项制度制定了具有可操作性的序时稽核工作流程。序时稽核首先由稽核审计部立项审批，然后制定详细的实施方案，在方案制定过程中向其他业务部门广泛征求意见，将各部门需要强调的事项列
入检查范围。进入现场检查前，根据信用社近期的各项经营数据统计列表和前一次检查的事实确认书确定本次检查的重点项目。在检查实施阶段，首先向各被检查单位下发“稽核通知书”，然后进入现场进行检查。现场检查工作按照实施方案的要求将所有检查内容划分为六个业务单元，即会计核算质量、存款业务、信贷管理、银行卡及自助设备、内控及安全保卫、前一次稽核检查整改情况等，每个业务单元详细做一份工作底稿，所有工作底稿根据工作量分配到检查组每位成员，确保检查内容完整、责任明确。工作底稿做到事实清楚，一目了然。对检查中存在的问题，除明确记载事实过程外，还要加入强调事项，对存在问题进行具体定性，以备形成事实确认书。对检查人员不能准确定性的问题，由检查组共同协商定性。现场检查完成前，检查组对工作底稿进行相互复核，最后汇总，形成事实确认书，完成现场检查。事实确认书经各信用社核对无误，由该社主任、坐班主任签注意见交稽核审计部，稽核审计部根据事实确认情况再次整理形成统一格式的稽核报告，提交联社监事长审阅，反馈给被检查单位。各信用社根据报告要求进行逐条整改，并执行相关的处罚要求。
（二）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成工作任务 为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合法合规，稽核审计部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，要求序时稽核检查时间不间断、业务全覆盖，做到稽核检查纵向到底、横向到边，查处有力、纠改彻底，促进了稽核工作扎实有效开展。截止目前，稽核审计部按照联社工
作要求和部门工作计划，按季完成了全区*个信用社的柜员计算机账务、库存现金、重要空白凭证、财务收支、信贷业务和安全保卫等序时稽核任务，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收工作，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各网点的序时稽核达到四次，使全区各网点的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100%。序时稽核工作为全区业务经营健康发展起了积极推动作用。
（三）围绕信用社经营管理重点，开展专项稽核检查 今年以来，按照联社整体工作安排部署，稽核审计部组织实施了决算真实性、大额贷款、承兑汇票、空白凭证、柜员（授权）卡、岗位责任审计等八个方面的专项稽核检查工作。一是为认真地规范财务核算行为，实事求是、全面准确地反映业务经营状况和财务成果，按照联社安排，组织实施了202_的会计决算工作及决算真实性专项稽核，通过现场把关审核，防止和杜绝了弄虚作假行为的发生，确保了会计信息数据和经营成果的真实准确；二是按照领导干部离岗审计有关规定，对原六名信用社主任在职期间的岗位履职、经营管理、财务收支和遵章守纪等方面进行了离任审计，在客观公正评价任职期间工作的基础上，针对薄弱环节提出了合理化意见。同时，对一名离职人员进行了离岗审计，按照审计方案和内容，本着实事求是、客观公正的原则进行，重点狠抓了离岗人员各种手续交接和“三违”贷款的稽核；三是为了提高信贷管理水平，落实大额贷款的全面风险管理，掌握贷款的合规性、安全性、抵（质）押物品的真实、合法、有效性，防止贷款违规问题的发生，对全区*个网点的大额贷款进行了*次全面检查，现场纠正了部分网点逆程序操作、贷款资料不全、合同要素不全和贷后检查不到位的问题；四是为了加强重要空白凭证的管理，防范结算支付风险，防止案件发生，保障资金安全，今年开展了2次重要空白凭证管理专项稽核审计。通过核对，账表、账账、账簿、账实相符，有专人保管，并按规定建立了《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记簿》，详细记载了领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存情况，所有的重要空白凭证，均已纳入综合业务网络系统管理，没有发现预先在重要空白凭证上加盖预留印签和销号使用不规范问题，重要空白凭证的管理、领用、交接基本合规。
（四）坚持查防并举，全方位多渠道预防违纪案件发生
1、坚持以教育为主，不断提高员工整体素质和法纪观念。为有效杜绝和预防各类经济案件发生，联社坚持以思想教育为主，不断加强员工的政治、法纪、制度和职业道德教育，以增强干部、职工的政策、法纪观念。首先是通过各种方法和有效途径，组织和引导员工认真学习省联社和银监部门案件专项治理及防范操作风险等一系列文件精神来增强员工案件防范必要性和重要性的认识，采取边学习，边讨论，边落实的方法，并结合岗位工作要求每个员工对照自己，自我检查和剖析，从中查找存在问题根源，做到警钟长鸣，防微杜渐；其次是为了不断增强员工的法律意识，将省联社和银监部门印发的案件处理通报等一系违法违纪案例及时转发到各网点，在职工队伍中开展警示教育，使广大干部职工
深刻认识案件的产生及其危害，同时在全区上下认真开展了“创先争优”、“培育合规文化、创建合规行社”、“案件防控质量年”教育活动，要求广大党员干部和全体职工对照反面典型，检查自己的行为，查找出思想、作风、纪律和制度观念等方面存在的问题和不足，并提出改进的措施和办法，真正从中吸取教训，不断增强遵章守纪的自觉性。
2、坚持以防为主，全方位、多渠道地预防各类违纪案件发生。为了杜绝和预防各类案件事故的发生，联社坚持了分层次管理和预防，全方位考核、多角度监督的办法。首先是狠抓层层落实预防经济案件责任，联社在每年初，理事长都与各部门、信用社签订《安全保卫和案件防控责任书》，信用社与每个员工签订《安全保卫和案件防控责任书》，稽核审计部组织并督促各信用社落实，建立了一级抓一级，一级向一级负责的管理机制，调动了一切可以利用的监督防范力量，增强了案件防范责任意识；其次是为了改进服务，塑造良好的信合企业形象，从解决和治理个别机构服务意识差，严厉打击违章违纪的行为入手，在全区*个网点建立了群众监督举报站，由稽核人员负责定期收集群众举报信件，并坚持做到对不论来自何方的举报，内容真实与否都坚持有案必查，有力地打击了歪风邪气，弘扬了正气，保证了信用社正常工作秩序和行业风气的好转。
3、建立和落实排查制度，时刻掌握职工的思想动态。为把防范案件工作落到实处，稽核审计部重点对关键人员、重要岗位、主要业务和薄弱环节进行排查，发现问题和不良倾向，采取有效措施及时进行制止，同时对发现的有关经商
办企业、从事第二职业、赌博人员、不正常交友等问题和现象的员工密切进行关注，并明确规定对一经发现干部职工参与赌博活动，严格按照有关规定进行处理，并加强监督管理，有效地遏制了违法犯罪行为的发生。
（五）加强稽核人员的思想教育，提高政治业务素质 为了加强稽核队伍建设，首先坚持政治、业务、法纪和专业理论知识的学习不放松，并积极参加每周联社组织的集体学习，以会代训学习，组织稽核人员认真学习党的各项方针、政策，积极参加保持共产党员先进性教育活动，并要求每位稽核人员谈认识、写心得，结合本职岗位制定工作计划和奋斗目标，同时加强了稽核监察、业务知识、党风廉政等方面的政策制度和新出台的法律法规以及电脑操作知识的学习，除定期组织学习外，还要求稽核人员坚持自学，通过学习拓宽了知识领域、提高了稽核人员的政治、业务素质和工作能力，丰富了专业理论知识。其次，是加强对稽核人员保持良好的职业道德和遵纪守法及自律意识教育，使他们能够做到严以律己、兢兢业业、恪尽职守，在思想上牢固地树立起高尚的世界观、人生观、价值观、奉行正确的利益观，从而提高了稽核人员的职业道德修养，在工作中表现出爱岗敬业、奋发向上、乐于奉献和不怕吃苦的精神。
二、稽核检查取得的成效
近年来，联社领导班子高度重视业务发展及内部管理工作，认真践行“和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，坚持一手抓经营，一手抓管理，业务发展呈现了良好的发展态势，内部管理水平不断提高，成绩显著。
（一）内部管理方面。联社坚持“以人为本”，落实“四项制度”，对重要岗位人员实行考核竞争上岗，末尾淘汰。加强组织建设，坚持民主管理，完善组织架构和内部管理制度，关心员工生活，加强团队凝聚力，使单位形象和员工精神面貌取得较大改观。特别在网点建设、精神文明建设、事后监督、票据业务、银行自助设备等方面，走在了全省的前列，创造了多个全省第一。在制度建设方面，联社制定完善了一批规章制度，并汇编成册，发到每一位员工手中，培养员工学制度、守纪律的良好习惯。同时推广晨会制度，及时总结检验，查找不足，安排任务，起到了计划、协调、指导的作用。
（二）会计核算质量方面。通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，会计工作质量逐年提高，今年全区各网点的会计凭证合规，要素齐全，账务达到六相符，从凭证、记账、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计账务与过去比较，上了一个新台阶。信用社能坚持会计基本制度，在账务核对、反洗钱、内部账户使用的合规性等方面都较为重视，做到了账实、账款全部相符，会计操作流程规范，会计资料装订及时，要素齐全。抵质押管理进一步规范，做到 “一物一袋，编号管理”。银企对账工作做到记账员、对账员岗位分离。
（三）存款业务方面。严格执行储蓄条例和各项结算制度。对存款开户、结算、挂失、销户等环节能严格审查，认真办理，并留存相关的证明材料。新开立的单位结算账户，均能做到资料齐全，手续完备，并及时通过人民银行账户管
理系统进行备案。存款挂失业务得到全面规范，业务差错明显下降。
（四）信贷管理方面。能够认真执行信贷管理的各项规章制度，严格按有关业务管理规定和操作流程办理各项信贷业务，积极探索和实践新的工作方式和工作流程。信贷档案 “统一封面、统一目录、专夹保管”，档案的移交、调阅进行严格规定，实现了信贷档案的规范管理。积极探索“贷款新规”的实践应用，落实受托支付。统一规范部分业务操作。贷款合同编号、信贷管理登记薄、贷款审批资料、贷后检查资料等都进行了统一规范，使全区信用社信贷业务操作达到了合规有序的要求。规范信贷业务台账管理。根据信贷政策、经营需要、控制化解风险等方面着手，对全区大额贷款和不良贷款建立台账，逐笔跟踪，对不良贷款还实行风险预警提示，实现了大额贷款和不良贷款的精细化管理。
（五）银行卡和自助设备管理方面。普遍对飞天卡业务管理比较重视，资料内容齐全，装订及时、整齐，登记薄完善。近期省联社对全区飞天卡业务进行了检查，对我区飞天卡管理给予了充分肯定，认为全区信用社对飞天卡业务管理较为规范。自助设备管理能按照制度要求和操作规范进行管理。
（六）安全保卫工作方面。加强了制度建设，修改了《安宁区联社重大突发事件应急预案》、《兰州市安宁区农村信用联社重大突发事件应急措施》，制订了《安宁区农村信用联社安全保卫工作制度》；与公安局密切配合，进行了一次实战演练，一次防抢劫实战演练；同时加大检查力度，对存在问题的社进行了通
报和经济处罚；针对录像备份不足的问题，委托甘肃省质量监督中心对安装的监控设备进行了质量检查，对不合格产品已要求安装公司进行更换，对检查出的消防器材灭火剂过期的问题，要求组织更换了所有的消防设备灭火剂，联社办公楼和院内配备了消防器材；辖内全部网点已和兰州市公安局110报警中心进行联网。
三、稽核工作中存在的问题
（一）稽核人员理论知识欠缺。对审计相关的法律、内审规则、稽核审计制度、业务、财务、风险等方面知识欠缺，致使工作中执行审计规定不全面，审计基础性操作不规范。
（二）制度执行力还不够。近年来，安宁联社出台了不少规章制度，但是有令不行、有禁不止、制度执行不力的问题却依然存在，致使一些制度形同虚设，落不到实处，没有起不到应有的作用。
（三）稽核体系滞后。一是稽核审计理念是以查错除弊、纠改完善为主流，未引进风险导向审计思维，有效的事前预防、事中控制机制未充分发挥作用。二是未充分利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，难以保证稽核效果。三是未突出稽核员应有的职责范围和特性，日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性。
四、今后稽核工作努力的方向
（一）加强学习培训，提高员工的综合素质。一是加强稽核人员业务培训，主要从信贷业务审计稽核现场操作、存款业务的稽核、会计业务的稽核、计算机业务的稽核、银行
卡业务的稽核和结算业务计算机知识和金融创新知识的稽核进行辅导。提高人员专业技能和综合素质。二是要将职业道德学习和业务学习相结合。职业道德学习是提高员工道德修养的基本途径，业务学习是提高员工业务技能和服务质量的有效手段，必须通过学习教育将员工思想统一到企业文化之中，将员工业务技能统一到企业服务水平之中，才能体现出两者高度的统一性。三是提高学习培训工作的效果。要建立学习、考核、实践三位一体的学习培训模式，通过学习达到了解、理解、变通、操作的目的，使学习培训真正取得实效。四是信用社主要管理人员在学习方面必须起到模范带头作用，以身作责，带动员工的学习积极性。同时信用社主任必须随时督导单位组织学习，定期检查员工的学习情况。五是培养员工创新能力，要在实践中多研究，多探索，对个别员工的惯性操作行为必须坚决予以制止。五是加大因学习不认真造成差错的处罚力度。稽核审计部将对检查中发现的差错，加大处罚力度。
（二）规范操作流程，提高精细化管理水平。联社要在业务管理水平上下功夫，在业务操作细节上多实践、多总结，尤其是新业务的开展，必须从每一个操作细节入手，制定全面详细的操作规程，切实做到“业务发展，内控先行”。对全区信用社的业务操作进行统一规范，制定切实可行、严谨规范的操作流程。各信用社要认真总结实践经验，对不合理的操作要积极与联社业务部门联系，提出合理的修订建议。
（三）完善岗位责任制，落实包片责任。制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我区实际细化各种管理
制度，实行领导包片责任制，把全区信用社每个营业网点落实到领导、部室、到人，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的内部管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实管理责任，增强管理人员工作责任心。
（四）树立风险导向的审计理念。稽核审计工作首先从被审核单位各类风险的防范化解入手，通过对其政策环境、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险和操作风险，确定其综合风险等级，再确定审计重点和方向及频次和范围、目标以及程序，有针对性的开展工作，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。同时，由传统的稽核模式向经济效益审计转变，着力打造一整套经济效益审计的方法和模式，建立起预防控制经营风险的机制和措施。
（五）严格实行内部稽核检查和事后监督。一是信用社要加强内部稽核。检查内容可参照联社序时稽核项目进行，做到检查有计划、有记录，保证事实求是。内部稽核要按季向联社稽核审计部上报稽核计划和稽核报告。二是落实坐班主任和分社负责人的监督责任，对本网点在事后监督中发现的问题，严格按照制度做好内部通报和处罚，绝不姑息迁就。
（六）加大违规处罚力度，建立健全各种考核机制。一是制订《稽核审计考核办法》，实行按季、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。对制度执行不力、有令不行、有禁不止和“屡查屡犯”的信用社，要加大处罚力度，确保各项规章制度落到实处。二是制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按季
对稽核人员岗位职责履行情况进行严格考核，完善奖惩激励机制，充分调动稽核人员的积极性。对稽核人员的考核从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员考核的重要依据。做出贡献的要给予精神和物质奖励，反之，按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，及时调离稽核队伍。
（七）加强员工行为的监测和监督，防范内部案件的发生。按照银监会关于案件防控“标本兼治、重在治本”的总体原则，严格执行 “十三条意见”、“十个联动”、“六个重点环节”、“十项措施”以及做好“九种人”的排查。特别在防堵新案、查处陈案上下功夫，坚决杜绝各种有章不循、违规操作行为。始终坚持预防为主，建立健全惩治、教育、监督、防范为一体的案件查防长效机制。
几年来，在上级主管部门和联社党委的正确领导下，在联社领导的重视支持下，在各部室和信用社的积极帮助配合下，经过全体稽核人员的艰苦努力，安宁联社稽核审计工作稳步有序推进，违章操作和违法犯罪行为得到有效遏制，职工遵章守纪意识有了明显增强，违规违纪人员明显减少。但我们清醒的认识到，虽然稽核审计工作取得了一定成绩，但离上级部门、各位领导和全区广大员工的要求还有差距。今后稽核工作将会更加艰巨，我们要进一步加强学习，提高服务意识，创新工作方式，探索长效的监管机制，为联社又好又快发展作出更大努力。
二Ｏ一一年十月二十日
