第一篇：经济责任审计应坚持七个结合

经济责任审计应坚持“七个结合”

领导干部任期经济责任审计，涉及面广，政策性强，要求高，风险大，如何提高审计质量至关重要。为此，必须进一步改进经济责任审计方法，坚持七个结合，即：

1、坚持帐目基础审计法与制度基础审计法相结合。目前，财务收支审计、资产负债审计通常采用帐目基础审计法，而领导干部任期经济责任审计则应向制度基础审计法转变。在具体的审计方法使用上，除了常用的核对法、审阅法、复核法等传统技术方法，更应侧重于分析法、比较法等专门技术方法，这样才可能达到一目了然地审计分析出领导干部经济责任履行基本情况，为全面评价领导干部任期经济责任提供充分的依据。

2、坚持经济责任审计与财政财务收支审计相结合。力求审计计划统一，审计人员统一，审计时间步骤统一，审计成果共享统一，这样不仅可以提高审计工作效率，节约审计资源，使两项审计任务目标都能实现，而且还可以减少重复劳动，减轻被审计单位负担，真正起到一石二鸟的作用。

3、坚持离任审计与任中审计相结合。这样既减轻了集中离任审计时的工作压力，又可以及时发现问题，有效地防止领导干部因决策失误或管理不善造成损失以及不廉洁行为，做到监督关口前移，防患于未然。

4、坚持审计与审计调查相结合。由于经济责任审计涉及范围广、时间跨度长，因此，必须采取灵活多样的审计方法。如对领导干部任期初的审计可采取抽查法，对任期后阶段的审计可采取详查法。在此基础上，对其他相关内容，可采取审计调查同时进行，通过座谈、个别走访或发放调查问卷等调查方式，来全面了解掌握被审领导干部各个方面的有关情况和重要的审计线索，并进行重点审计，努力化解审计风险。

5、坚持自查与审计相结合。在实施审计前，可由被审领导干部对在任期内工作作一个全面的回顾和自查，并要求有关部门单位认真准备好财务会计核算资料及相关审计资料，认真填报有关审计表格，及早查找财政财务管理工作中的不足，减少审计工作盲目性，避免审计工作走弯路。

6、坚持审计与纪检监察和司法部门办案相结合。对审计查出的重大违法违纪问题，审计部门应及时移交到纪检监察和司法部门立案处理，使违法乱纪问题得到及时处理。

7、坚持审查经济效益指标与考核被审计领导干部管理水平相结合。通过对被审计单位各项主要经济指标完成情况及其效益的审查，考核被审领导干部管理水平，客观、公正地评价领导干部的经济责任。审计组应深入剖析实现各项经济指标的成因，如财政收入的大幅增长，是国家政策性因素（如费改税、各项行政性收费纳入预算管理等）增收或减收，还是因税源增加而增长，审计人员对此必须客观分析，做到实事求是，不能孤立地以成果论责任，以成败论英雄。

第二篇：坚持七个结合 提升督查实效

坚持七个结合提升督查实效

万源市人民政府办公室

202_年，在达州政府督查室的正确领导和业务指导下，我们积极总结历年督查工作实践经验，大力发扬创新精神，始终坚持“七个结合”，努力在工作思路、体制机制、方式方法上不断创新，督查实效大幅提升，督查权威自然树立，督查工作做到了出实绩、出经验、出地位、出人才。

一、坚持上下结合，确立督查的高度。严格按照达州市政府督查室有关督查工作的要求，不断提高督查地位。一是高配督查机构。已出文对市政府督查室按正科级单位进行配备，核实领导职数为1正2副。二是给足督查权力。市政府在真重视、真支持的前提下，赋予督查部门“尚方宝剑”，让督查室成为名副其实的“权力部门”。三是重用督查干部。原有的4名督查室干部不同程度得到提拔，是唯一一个全员提拔的单位，其中有2名到乡镇任正职，2名分别到部门、乡镇任副职。

二、坚持点面结合，选对督查的角度。在督查中，力求以“点”上问题的解决来指导和推动“面”上工作。一是点上督查。围绕市委、市政府的中心工作，抓重点、找热点、克难点，集中优势力量对建议提案办理、重大项目工作、九大民生工程等进行督查督办，促进重点工作落实。二是面上核查。始终从大局出发、从大处着眼，紧紧抓住重大决策和重要部署，集中力量对整体工

作开展情况进行督查，从总体上把握落实的全过程、从全局上狠抓工作的真落实，推动面上工作开展。

三、坚持明暗结合，提高督查的准度。针对特殊时段、特殊问题或一些难度大、指标硬的工作，如果采取一般性督查方法，往往会容易流于形式，被基层蒙混过关，达不到了解真实情况、推动工作的目的。为避免这一弊端，努力实现由被动督查向主动督查的转变，我们在明查的基础上，加强了暗访力度，对各乡镇、各部门不下通知、不打招呼，直接到单位、进企业、下村社、入农户，通过暗访督查真正发现问题、找准症结，提高督查工作的真实性、准确性。

四、坚持专群结合，加大督查的力度。一方面，要实现“联横”。加强同市级部门的联系，把政务督查同群众监督、舆论监督、社会监督、法律监督有机结合起来，采用联合检查、交叉检查、媒体曝光等形式，推动重大事项的落实。另一方面，要实现“合纵”。对一些涉及面广、落实难度大或领导、群众关心的热点、难点问题，由督查室牵头协调或直接参与，真督实查，上下联动。通过“联横”和“合纵”，形成“大督查”格局，给执行者非干不可的压力，从而达到整合力量、提高成效的目的。

五、坚持刚柔结合，把准督查的尺度。督查作为推动工作落实的一种手段，也需讲求技巧。一方面，坚持真督实查，在“认真”二字上下功夫，坚持原则，秉公办事，顶住说情、讽刺、刁难等各种干扰，不走过场、不讲情面，以无畏的勇气、浩然的正气查出实情，树立督查权威。另一方面，结合工作实际，采取“面

上严督查勤催办，平时出点子解难题”刚柔相济的方式，及时掌握市级部门、乡镇、群众遇到的各种困难，积极帮助他们谋思路、出点子、想办法、搞协调，共同解决问题。

六、坚持虚实结合，挖掘督查的深度。正确处理务实和务虚的关系。一是推进督查现场化。按照“情况在一线掌握、督查在一线开展、问题在一线解决”的要求，由传统的以固守办公室汇总情况为主，逐步向以到现场实地督查为主转变，不断强化实地督查、跟踪督查、反复督查。二是推进督查纵深化。本着细节决定成败的理念，由传统浮在表面、深入不够的督查方式，向纵深发展、贯穿始终的督查方式转变。三是推进督查无纸化。通过建设万源政务督办内网、外网，积极探索以信息化引领工作流程再造，努力打造“电子督查”，大力提高督查时效，降低工作成本。

七、坚持褒贬结合，摆明督查的态度。注重督查结果运用，努力做到实事求是、褒贬分明，切实调动和保护乡镇和部门工作积极性。一方面，高悬两大利剑。将通报批评情况作为绩效考核扣分和领导干部不良操行档案的重要依据，将通报表扬情况作为绩效考核加分和领导干部执行力档案的重要依据，并严肃问责处理。另一方面，办好三大专刊。发挥督查职能优势，掌握第一手材料，制发《督查专报》18期、《督查督办通报》40期、《民生工程简报》21期，确保政务督办工作达到了推广经验、宣传典型、解决问题、推动落实的目的。

第三篇：经济责任审计应提交的相关审计资料

经济责任审计应提交的相关审计资料

(一)被审计单位应当提交的主要资料

1、被审计领导干部任职期间，单位各财务收支报告、审计报告、会计报表、帐册、凭证及其他财务资料；

2、被审计领导干部任职前、后的财产清查及债权债务清理的相关资料；

3、被审计领导干部任职期间，各工作计划、执行情况资料和工作总结，各经济指标、考核办法和标准及完成情况；

4、被审计领导干部任职期间的全部会议纪要（无会议纪要的须提供会议纪录）;

5、被审计领导干部任职期间单位重大经济决策的有关资料（经济合同、审批文件及有关说明等）；

6、被审计领导干部任职期间，相关经济监督、管理部门检查后出具的检查报告、处理意见、处罚决定和执行情况说明，以及社会审计组织出具的审计报告；

6、被审计领导干部任职前后有关经济遗留问题及未决民事纠纷、诉讼等资料；

7、规章制度和内部控制制度及执行情况、内部机构设置、职责分工、财务管理和核算情况、人员状况等相关资料；

8、与被审计领导干部任职期间工作职责有关的其他资料。

以上资料请填写好资料交接清单，如是复印件请加盖单位的公章，对于档案资料要注明案卷号。

（二）被审计领导干部应当提交的书面材料

1、本人履行经济责任的情况，其职责范围、任期经济工作目标；

2、任职期间所在部门、单位对外投资及借款情况；

3、与本人领导和直接负责分管工作有关的工作目标完成情况、财政财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；

4、本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定情况；

5、需要说明的其他情况。

以上资料请填写好资料交接清单，如是复印件请加盖单位的公章，对于档案资料要注明案卷号。

（三）经济责任审计有关事项说明 被审计单位应做好以下工作：

1、及时将随《审计通知书》附送的《审计公告》张贴于单位公告栏，公告时间为：自接到审计通知书之日起，至现场审计结束之日止；

2、指定审计联系人（一般为办公室主任），负责协调落实审计组提出的各项工作要求；审计期间，被审计领导干部、审计联系人及财务负责人如须外出，请事先告知审计组。

3、提供必要的工作条件，包括一间独立的办公室、可上锁的文件柜等（为确保资料安全，审计期间，请将其他人手中的该办公室钥匙交审计联系人保管）；

4、审计组于审计进点当日召开审计进点座谈会，被审计单位参加人员为原任及现任领导班子成员、各部门负责人、财务人员及下属单位负责人参加；

5、审计进点后5日内，离任的领导干部将有本人签名的述职报告提交审计组。

6、按照审计要求提供的资料，被审计单位应于审计进点后5日内送交审计组；

7、《被审计单位承诺书》和《被审计领导干部承诺书》提交审计组时要签字盖章，于审计进点当日提交审计组；对于审计重点抽审的下属单位，也须按审计要求出具承诺书；

8、收到审计报告（征求意见稿）当日起10日内，将经签字盖章的书面意见及补充证明材料反馈审计组。

9、对照《审计纪律“八不准”规定》，做好审计组遵守审计纪律“八不准”的反馈意见，加盖公章，于审计结束后送达审计局办公室。

第四篇：经济责任审计应注意的问题

经济责任审计应注意的问题

1．组长对材料要把好“三关”：一是“责任界定关”。对调查、审查报告中明确反映不符合准入条件的贷款，应负主管责任；对虽然调查审查报告没有反映，但明显不符合信贷基本制度规定的贷款条件或审批程序（即贷审会组成不合规、未达到半数），而审批发放的贷款，应负主管责任；对信用社调查、发放、贷后管理过程中的违规，由于组织监督检查不到位，至审计日没有发现整改，应负领导责任。

二是“引用文件配套关”。引用的文件条款要与定性的违规紧密对应。如果是很明显的财务违规（没有对应的省联社文件条款），如：挪用、逆程序，则必须将违规的情况描述清楚，使人一目了然。

三是“定性关”。定性在准确、符合事实，既不夸大，也不人为缩小。定性要对照文件规定定性，要对照违规定性讲座中的违规类型定性，定性要坚持集体商量。

2．现场审计要做到“二个围绕”。一是紧紧围绕被审计人分管的部门、分管的工作开展审计。二是紧紧围绕重大风险、重大违规开展审计。

突出几个重点。一是贷款重点。二是财务重点。工资薪金、固定资产购建处置、截留侵点挪用、小金库及虚列费用等方面的问题。三是案防措施落实情况。对账、四项制度、违规违纪处理落实情况等。

3．审计材料写作应注意的问题。不要死套模板，模板只作参考，要结合具体人、具体事写作。

（1）撰写被审计人的履责情况部分。一是注意案防方面，不要写任职期间没有发生案件的语句，因为有可能存在案件隐瞒未报的情况，我们只是写案防工作得到了加强。

二是不要前后矛盾。不要前面一件事写成绩，后面同一件事反映问题。如：履责部分写案防取得了成绩，没有发生案件，而后面的个案部分，写任职期间发生案件的问题，发生案件的联社，履责部分就不要总结案防工作措施、成效，避免自相矛盾。又比如：前面履责部分的控新降旧工作写“逾期率较低”，后面的总体工作存在的问题部分，写“到期收回率有待提高”，自相矛盾。

（2）审计建议部分的写作应注意的问题。不要死套模板，审计建议要针对审计中发现的具体问题，有针对性的提出建议。如有的组在审计建议中写“要妥善解决历史遗留问题”，而审计报告个案部分，并没有反映此类问题，使人看了莫名其妙。

（3）要认真撰写银监版的简要报告中审计发现的问题。该问题是对审计发现的问题进行了综合概括，审计结论中反映的信贷、财务、案防、人事、监审保方面的问题，如果审计结论中存在该方面的问题，均要作简要概述。

（4）审计结论中。信贷方面问题的排序，首先是重大风险（第一、第二还款来源出现问题）排列在前面，后面排列重大违规和一般性违规。

当前审计材料存在的“四个突出”问题：

一是死套模板，不结合实际写作审计材料、前后矛盾现象较为突出。

二是定性不准，表述不清晰的现象较为突出。

三是责任界定不准，表述不清晰的情况较为突出。

四是引用文件条款与定性不配套的情况较为突出。

（5）组织落实案防措施方面存在的问题。

四项制度执行不到位、对账制度执行不到位、重点人排查不到位等案防的几项重点工作，作为案防措施落实不到位写，如被审计人是理事长，理事长作为案防第一责任人，应负领导责任。

违规违纪问题处理落实不到位，理事长单独写，应负主管责任。

对于四项制度落实不到位，分管人事条线领导应负主管责任，应单独写。

审计任务未完成，分管审计条线领导应负主管责任，应单独写。审计人员配备不足，分管审计条线领导应负主管责任，应单独写。

第五篇：经济责任审计

关于××监狱×××同志

任中（离任）经济责任审计的报告

厅领导：

根据《中国内部审计准则》、《广东省地厅级以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和省司法厅《关于对XX等同志进行经济责任审计的通知》（文号），审计组于20××年×月×日至×月×日，对××监狱监狱长×××同志××年×月至××年×月经济责任履行情况进行了就地审计，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

介绍被审计者任职期间基本职责情况，简单介绍被审计单位的经济性质、管理体制、基本经营状况，说明本次审计范围和重点。

例：×××同志自××年×月至××年×月担任××监狱监狱长，××年×月至××年×月担任××执行董事。20XX年末，××监狱干警人数××人，职工人数××人，离退休人员人，在押罪犯××人。××公司主要经营项目有××、××等。

本次审计的范围是××监狱和××公司×年×月至×年×月预算执行、生产经营及遵守财经法规等情况。审计组审查了××监狱和××公司提供的财务报告、会计账表凭证等有关资料，并对相关事项作了必要的延伸和追溯。××监狱、××公司对其所提供资料的真实性、完整性作出了书面承诺，在其大力支持和配合下，审计工作得以顺利完成。注意：

这部分内容尽可能简洁、概括。

二、经济责任履行情况

注意:以下情况除文中有特别说明的外，可先对任期内的情况进行总体评价，再根据重要性原则，用表格或文字简要说明审计区间的数据情况，对本次新增加的内容或要求，可反映上次审计至本次审计之间的数据。

（一）预算执行情况。

1.收支情况。包括：审计区间总收入、总支出，期初结余、期末结余，评价是否完成部门预算。

2.办公费等6项考核指标支出情况。评价监狱办公费、车辆费、差旅费、会培费、水电费，接待费（不含企业）等6项指标支出情况。

3.罪犯改造费支出情况，列出罪犯伙食费、被服费、日用品补助支出、医疗费、刑满释放路费支出情况（前三个指标为刚性支出），评价其是否遵循预算和其他法律法规。其他罪犯改造费，如发现存在问题才表述。

注意：

1.本段第一小点按照财务报表统计数字反映，只列4个科目，说明、评价总体情况，明细收支以附表说明，超支（暂存款挂账）、结余（暂存款挂账）情况在“财务状况”段反映。

2.本段第二小点只反映是否超预算，不进行是否节约的评价。

3.如果有个别项目超支，其他项目控制较好，可如下表述“除××超支外，其他××支出能控制在预算范围内”。

4.在企业列支监管费用情况不在本段反映，在“企业经营情况”中反映。

（二）企业经营情况

1.生产性投资情况（包括设备、安全生产等方面的投入）。2.经济指标完成情况。必须具体列明以下指标：总产值、单工产值、全员单工产值、利润、上缴费用（指上缴省局总额）和货款回收率。

3.监管费用额度列支情况。其他除额度以外的补充监狱经费的情况也要明细列出。

4.国有资产保值增值情况。任期末企业国有净资产与期初对比情况，反映平均保值增值率。

注意：

1.第二小点所列6项指标，可以按以表格说明，再以文字进行简要说明和评价。

2.上缴费用指所有上缴省局费用的总数。

3.单工产值以劳动改造部门的口径统计人数，全员单工产值以狱政部门的口径统计。

4.保值增值情况只反映经营性增值，扣除返还增值税、省局拨款等非经营性增加，此项必须单独制定底稿。

（三）工程建设情况。

1.监狱工程建设总体情况（建设总规模、项目、面积及资金等）。

注意：统计5万元以上的工程建设项目，包括使用企业资金的项目。

2.工程建设项目抽查结果

注意：主要对10万以上的项目进行抽查。

（四）期末财务状况。1.期末总资产（列明银行存款总额）、负债、净资产、企业资产负债率、速动比率或流动比率，简要评价偿债能力。

2.医疗费挂账、经费缺口、资金缺口、负债问题。3.在暂存款、暂付款挂账的重要超支项目、项目资金结余。

4.应收账款情况，评价资产质量。

注意：第一小点要反映外部债务总额和一年内到期的外部债务数额。

（五）处理历史遗留问题。

包括处理土地问题、弥补亏损、清理不良债权、消化医疗费挂账等情况。

注意：只对消化任前产生的债务才反映，任期内产生并消化的债务不能归入。

（六）执行其他经济管理政策情况。

1.政府采购和大宗物资采购，包括罪犯生活物资采购和零花钱购物。

2.生产项目引进。

3.国有资产管理、出租资产情况。4.落实四个不直接分管方面情况。5.其他情况。

（七）完善内部控制情况

主要包括建立或完善内控制度及执行情况

注意：必须对有效性进行评价。

三、审计发现的主要问题

注意：

（一）遵循重要性和关联性原则。应将足够重要、与被审计人履行经济责任 相关联的问题列入。

（二）按照“经济责任履行情况”排列顺序分类列举问题，同一类问题应尽可能合并表述。

（三）每类问题必须要有小标题，小标题要包含对问题定性和金额。

（四）对所列举的问题应当写清问题发生的时间或期间，更要注意区分是否发生在被审计领导人员的任期内。

（五）每个问题应明确列出违反的法规依据，在引用法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

（六）标题尽量使用通俗易懂的词语，阐述具体问题时，用词要直接、清晰、简洁，避免模糊其辞，尽量少用过于专业的术语。

四、总体评价及应负相关责任

注意：

1.评价结论要与经济责任履行结果一致。

2.总体评价可参考被审计单位的汇报材料，评价尽可能客观、公正，实事求是，用词要简洁、凝练。

3.根据审计发现问题，按照《广东省地厅以下党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》的三种责任划分（直接责任、主管责任、领导责任），划分被审计领导人员应当承担的责任。

例：

审计结果表明，××同志在担任××监狱监狱长和××公司执行董事期间，在生产项目引进、××方面取得了一定成绩，但在在国有资产管理方面存在××问题，××方面存在××问题。根据《党政领导干部和国有企业领导人员经济责任审计工作规定》，××同志对××问题应负直接责任，对××问题应负主管责任，对××问题应负领导责任。

五、其它需要说明的情况

（一）关系被审计单位的重大利益或长远发展事项，政策不明确或需相关部门加以解决的重大情况：或有负债、债务纠纷、土地纠纷。

（二）增值税、所得税返还使用情况。

（三）除经费、企业账外，存在重要问题的其他账套审计结果。

（四）最近一次经济责任审计的整改、建议落实情况。

六、审计处理意见及建议

注意：

1.审计建议要清晰、具体，有针对性、可行性和可操作性。要明确列明要求被审计单位要做的事情，涉及金额的要列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

2.需列明法规依据时，应准确、规范，要列明发文单位、文件名称、文号、具体条款号。

3.对审计发现的重大违法违纪问题或情况比较复杂的事项，若需长篇幅表述，可在报告中作简要表述，再以附件（或附表）形式补充表述。

附件：

1．监狱资产负债表

2．企业资产负债表

3.企业经济指标完成情况表 4.超支、结余情况表 5.不良资产情况表

审计组组长：

成员：

20××年×月×日