第一篇：汽车公司管理标准内部审计工作规定

汽车股份有限公司管理标准

内部审计工作规定

版本：1主题内容与适用范围

1.1为建立良好的公司治理结构，建立健全自我约束机制，加强管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《DF汽车公司内部审计工作规定》、《DF汽车股份有限公司董事会审计委员会实施细则》，结合公司实际情况，制定本标准。

1.2 本标准规定了DF汽车股份有限公司（以下简称公司）内部审计的职责、内容、要求和程序。

1.3 本标准适用于公司内部审计管理。相关文件

无定义

内部审计：独立监督和评价本公司所属单位经济活动的真实性、合规性、合法性、效益性及管理活动有效性的行为。职责

4.1公司审计委员会是公司审计业务的最高管理机构。

4.2 审计部是公司审计工作的日常管理部门，负责拟定公司的年度审计计划，组织审计小组，对生产经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计，出具审计报告，拟定审计建议及决定，并对《审计决定》的执行情况实施监督。

4.3 财务会计部是公司审计工作的主要协助单位，按审计部要求为审计业务提供支持。

4.4 公司相关职能部门应按审计部要求对审计工作予以协助。

4.5 公司各单位应积极配合审计部开展审计业务。审计部权限

公司审计部独立行使审计监督权，对公司审计委员会负责，不受其他单位和个人干涉。

1）有权制定本单位的内部审计规章制度；

2）有权参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与研究制定、修改有关的政策及规章制度。

3）要求审计范围内单位按要求报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料等；

4）检查被审计单位的会计帐薄、报表、凭证，查阅同经济活动有关的各种文件资料，盘查财产物资，核对债权债务；

5）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

6）对从严管理、严格执行制度规定的单位和个人提出对其进行奖励和表扬的建议；对严重违反制度规定和造成严重损失浪费的单位和个人，提出追究责任的建议；

7）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反制度规定的意见；

8）对正在进行的违反制度规定、损失浪费的行为，作出临时制止决定；

9）就审计事项中的问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；

10）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经主管公司领导批准，有权暂时予以封存；

11）揭露那些打击、陷害、报复审计人员的错误行为，对情节恶劣者，要求有关部门进行查处；

12）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临

时措施，并提出追究有关人员责任的建议。审计范围和审计事项

6.1 公司审计部门的审计范围

6.1.1 公司全资、控股子公司。

6.1.2 公司所属各分公司。

6.1.3 区域性派出机构。

6.1.4 视同子公司管理的单位。

6.1.5 参股子公司

6.1.6 其它二级单位和需要审计的单位。

6.2 审计部对本单位及所属单位下列事项进行审计：

6.2.1 资产、负债、损益的真实性、准确性及合规合法性；

6.2.2 财务计划和财务预算的执行情况及财务决算；

6.2.3 财务收支及其有关的经济活动；

6.2.4 内部管理控制制度的健全性和有效性；

6.2.5 领导干部任职期间的经济责任；

6.2.6 合同及合同管理情况；

6.2.7 建设项目概算、预算、决算及投资效益；

6.2.8 国家财经法规、统一会计制度和公司规章制度的执行情况；

6.2.9 对公司所面临的各种经营风险进行日常审计，及时建立预警机制；

6.2.10公司重大决策的执行情况；

6.2.11公司的重大关联交易；

6.2.12 其它审计事项。审计方式

7.1 送达审计。按照批准的审计项目，被审计单位将有关资料送到指定地点审计。

7.2 就地审计。审计人员到被审计单位直接进行审计。

7.3 委托审计。对某些特定范围的审计项目，可委托社会中介机构进行审计。

7.4 联合审计。对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大项目，由审计部门与有关业务部门进行联合审计。

7.5 对重点经营单位，可实施巡视审计。

7.6 在实施审计时，可根据需要采取事前、事中、事后的全面或专项审计。审计工作程序

8.1审计部根据股份公司年度审计计划，组织审计小组，在实施审计前3-7日向被审计单位送达审计通知书。特殊业务可在实施审计时送达。

8.2审计小组根据确定的审计方式实施审计。通过审查会计凭证，帐簿、报表及其他与审计事项有关的文件、资料或采取向有关单位和个人调查等方式取得证明资料，并对所取得的审计资料进行审计分析，编制审计工作底稿。

8.3审计小组在实施审计的过程中，对审计发现的问题可随时向被审计单位和有关个人提出改进建议；审计小组在审计终结后，与被审计单位交换意见，提出审计报告。

8.4审计报告应当征求被审计单位或个人的意见，被审计单位或个人应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起5日内，提出书面意见。5日内未提出书面意见的，视同无异议。

审计组应当审查被审计单位或个人对审计报告的意见，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改。

8.5正式形成审计报告后，由公司主管领导签署意见下发审计意见书和审计决定或审计建议书。

8.6审计部将经批准的审计意见书及审计决定送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，反馈执行情况。

8.7审计部落实审计意见和执行审计决定的情况进行后续审计。

8.8被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计部门所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理。处理、处罚

9.1 对有下列行为之一的单位或个人，公司及其所属各单位可根据情节轻重给予行政处分和经济处罚，情节严重的报送公司纪委（监察室）处理。

9.1.1 弄虚作假、隐瞒事实真相的；

9.1.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

9.1.3 拒绝提供有关文件、凭证帐表、资料和证明材料的；

9.1.4 拒不执行审计决定的；

9.1.5 打击报复审计人员或举报人的。

9.2对违反法律、法规和公司有关规章制度，给公司造成损失的责任单位和责任人，按公司有关规定进行处理处罚。

9.3内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，视情节轻重按有关规定对其进行严肃处理。其它

10.1审计人员必须具有同审计工作相适应的专业知识和业务能力。

10.2审计人员应当客观公正、坚持原则、依法审计、廉洁奉公、保守秘密。

10.3审计人员遇到同本人有利害关系的审计事项时，应当提请回避。

10.4审计人员开展审计业务，受国家法律保护，任何单位和工人不得阻碍其开展工作，更不得打击报复。

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第二篇：内部审计工作管理规定

内部审计工作管理规定

1.0 目的加强企业内部的财务管理工作，维护财经纪律，确保国家各项财经法规、会计制

度的有效实施。

2.0 适用范围

公司内部审计工作。

3.0 职责

根据公司实际情况，不设置独立内部审计部门，只设置内部审计员工作岗位，所

设内部审计工作岗位，隶属公司财务部编制，无内部审计任务时，由公司财务部

安排日常财务工作，开展内部审计业务时，由公司总经理直接领导，并对所进行的内部审计工作业务向公司总经理负责。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序 内部审计职权 检查会计凭证，会计帐表及有关资金和财产情况，查阅有关文件和资料。对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正处理违反财经纪律、会计制度行为的意见。

4.1.4 对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员提出追究责任的建议。

4.2 内部审计工作范围对公司及公司各下属单位的各项经济业务开展财务审计，财经

法纪审计和经济效益审计。

4.3 内部审计工作方法

采用定期和不定期的方法进行事前、事中、事后审计。

4.4 内部审计工作任务

4.4.1 审查财务收支，会计核算工作执行情况的合法性和真实性。

4.4.2 审查各项费用标准的使用情况是否符合规定。

4.4.3 审查职工福利费，工会经费的提取使用情况是否符合规定。对财产物资的收发。

领用、保管情况有关的业务处理情况进行专项审计。

4.4.4 对公司及各下属单位经营目标的完成情况的合规性、真实性、有效性做出审

计评价。

4.4.5 配合国家审计、税收、财务、物价等有关审计检查部门做好的审计自查工作。

4.4.6 接受总公司审计部的审计业务指导并配合总公司审计部做好对下属公司的内部审

计工作。

4.4.7 完成公司总经理交办的其他内部审计任务。

4.4.8 对上述进入的各项内部审计工作，做出审计工作报告。

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第三篇：内部审计工作规定

国务院机关事务管理局内部审计工作规定

第一条为加强和规范我局内部审计监督工作，维护财经纪律，提高资金使用效益和管理水平，促进党风廉政建设，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合实际情况，制定本规定。

第二条审计处是局属内审机构，在财务管理司的日常管理下，依照国家财经法规独立行使内部审计监督权，对局领导负责并报告工作。负责局属行政、事业和服务经营单位及其所属单位(以下简称“各单位”)的审计监督，并接受国家审计署的业务指导。

局属事业和服务经营单位中资产规模较大，下属单位较多的，可以根据国家有关规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。

第三条审计处职责是：拟定内部审计工作规章制度；参与制定有关财务管理规章制度；对各单位财政财务收支的真实、合规和效益进行审计监督；对各单位的内部审计工作进行指导、监督和检查；对内部财务审计人员进行培训；总结、交流、宣传内部审计工作经验，组织内部审计理论研究；对各单位财务管理存在的问题进行审计调查；负责领导委托办理的其他审计事项。

第四条审计处依法对下列事项进行审计监督

(一)财务计划和预算的执行及决算；

(二)预算资金的管理和使用；

(三)“收支两条线”管理；

(四)各单位资产、负债和损益；

(五)资产购置、使用、管理和处置；

(六)政府采购活动；

(七)基建工程的概算、招投标、预算和决算；

(八)银行账户的设立、使用和管理；

(九)与财务收支有关的其他经济活动；

(十)单位主要负责人的经济责任；

(十一)内部控制制度的建立和执行；

(十二)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行；(十三)领导交办的其它审计事项和各单位委托的审计事项。

第五条内部审计权限

(一)要求有关单位按时报送会计凭证、账簿、报表、财务会计报告和其他有关文件、资料等；

(二)申计会计凭证、账表、预算、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅单位会计档案、相关会议纪要等文件和资料；

(三)列席有关会议；

(四)对审计涉及的有关事项和人员进行调查，取得有关文件、资料等证明材料；

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，报请领导同意，做出临时制止决定；

(六)对严重违反财经法规或造成损失浪费行为的单位和责任人提出处理意见和建议；

(七)提出加强和改进财务管理的建议。

第六条每季度结束后十五日内，各单位要向审计处报送有关会计报表。凡委托会计师事务所对会计报表进行审计的单位应将会计师事务所出具的审计报告送审计处备案。各单位要将本单位制定和修订的有关规章制度送审计处备案。

各单位在决定重大经济事项，签定对外投资、筹资、合资、联营、租赁、担保等协议，或设立、终止经营实体时，应将可行性报告和计划书等相关资料送审计处备案。

第七条审计处要根据国家财经法规和局工作重点，按照领导的指示和上审计实际情况，确定本审计王作计划，报请领导批准后实施。

第八条审计处根据审计工作计划，组成审计组，开展审计工作，并在实施审计三日前通知被审计单位。被审计单位应当配合内部审计工作，提供必要的工作条件。

对领导干部离任经济责任审计，要根据局党组的决定，在实施审计前，书面向主管领导请示，经同意后，组成审计组实施审计。

第九条审计处可以根据审计事项需要，聘请社会审计力量、具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第十条在审计工作实施期间，被审计单位和个人必须提供完整、真实的会计资料和有关情况，不得虚报和隐瞒。

第十一条审计处根据审计组的审计报告，在征求被审计单位意见后报局领导。经领导批准的审计意见书和审计决定，被审计单位必须执行，按期整改。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定后十五日内，向局纪检、监察等有关部门提出申诉，申诉期间，审计意见书和审计决定照常执行。

第十二条审计人员在办理审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

审计人员要认真执行《国务院机关事务管理局工作人员廉洁从政若干规定》和其他有关规定，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。如有违犯，视情节轻重，按有关规定严肃处理。审计人员在办理审计事项中如与被审计单位或个人及审计事项有利害关系的，应当回避。第十三条审计人员要热爱本职工作，并具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，取得专业技术资格。

第十四条对违反本规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或拒绝、阻碍检查的单位和个人，审计处有权责令其改正，并提出追究有关责任人的建议，由有关部门视情节轻重给予相应的行政或纪律处分。

第十五条本规定由局财务管理司负责解释。

第十六条本规定自印发之日起施行。1996年12月12日印发的《内部审计工作制度》([961局办字第37号)同时废止。

第四篇：卫生系统内部审计工作规定（范文模版）

中华人民共和国卫生部令

第51号

《卫生系统内部审计工作规定》已于202_年6月13日经卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行。

部 长 高 强

二○○六年八月十六日

卫生系统内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。

第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。

第二章 内部审计机构和审计人员

第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。

第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入202_万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机 1 构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。

第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。

第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。

第三章 业务指导与监督

第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。

第四章 内部审计职责与任务

第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：

（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；

（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；

（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；

（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。

第十二条 内部审计机构履行下列职责：

（一）拟定内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；

（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（八）审计经济管理和效益情况；

（九）审计内部有关管理制度的落实；

（十）其他审计事项。

第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。

第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。

第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。

第五章 内部审计机构权限

第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；

（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定有关规章制度；

（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；

（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；

（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；

（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；

（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；

（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

第六章 内部审计工作程序

第十九条 内部审计工作的主要程序：

（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；

（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；

（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；

（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；

（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。

第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。

第七章 奖励与处罚

第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。

第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。

第八章 附 则

第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。

第二十四条 本规定由卫生部负责解释。

第二十五条 本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令1997年第51号）同时废止。

第五篇：57内部审计工作规定

57内部审计工作规定

总则

(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。

(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。

(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。

□ 内部审计的任务

1.主要任务有：

(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。

(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。

(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。

(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。

(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。

(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。

2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。

3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：

(1)基建项目；

(2)经济合同，包括采购合同；

(3)公司的会计报表。

4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。

□ 职权

1.主要职权

(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。

(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

(3)参与有关的会议。

(4)索取有关的证明材料。

(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。

(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

(7)监督被审计单位严格执行审计决定。

(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。

2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

□ 工作程序

1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定审计工作计划，报请总经理批准后实施。

2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。

3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。

4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。

5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。

6.审计报告的要求；

(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当

7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。

8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。

9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。

10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。

11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。

□ 奖惩

1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。

2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。

3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。

□ 附则

本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。

附：1.工程审计管理办法

2.工程审计流程图〖ZK)〗

工程审计管理办法

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

1.审计部工程审计工作范围

(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。

(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。

(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。

(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。

(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

2.工程审计人员职责

(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

3.工作流程

(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。

(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登

记人员及时受理，并交给专人审计。

(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。