第一章

税法总论

一、单项选择题

1、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A、税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件

B、对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则

C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2、下列属于特定目的税的是（）。

A、车辆购置税

B、房产税

C、印花税

D、关税

3、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税

B、资源税

C、消费税

D、城市维护建设税

4、下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、耕地占用税

B、个人所得税

C、车辆购置税

D、土地增值税

5、我国税收立法原则，不包含（）。

A、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

B、公正原则

C、民主决策的原则

D、原则性与灵活性相结合的原则

6、下列属于国务院立法的是（）。

A、《税收征收管理法》

B、《增值税暂行条例实施细则》

C、《企业所得税法实施条例》

D、《个人所得税法》

7、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。

A、征税对象是税法最基本的要素

B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款

C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种

D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定

8、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。

A、特别法优于普通法原则

B、法律优位原则

C、新法优于旧法原则

D、程序优于实体原则

9、不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为（）。

A、经济性国际重复征税

B、政治性国际重复征税

C、税制性国际重复征税

D、法律性国际重复征税

二、多项选择题

1、国际税收协定就所涉及的缔约国数量来划分，可分为（）国际税收协定。

A、双边

B、多边

C、综合性

D、单项

2、下列税种中，征税对象与计税依据一致的有（）。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、车船税

D、房产税

3、下列有关税法概念的说法正确的有（）。

A、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

B、制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C、从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主

D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

4、下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（）。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

5、下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（）。

A、税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定

B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规

D、税法具有行政法的一般特性

6、下列关于累进税率的陈述，正确的有（）。

A、累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

B、累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题

C、全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理

D、一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

7、经全国人大及其常委会和国务院的批准，可以拥有某些特殊的税收管理权的有（）。

A、直辖市

B、民族自治区

C、经济特区

D、省级人民政府

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】

C

【答案解析】

选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件；选项B，对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】

【答疑编号12125394,点击提问】

2、【正确答案】

A

【答案解析】

房产税、印花税属于财产行为税，关税属于商品和劳务税。

【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】

【答疑编号11956993,点击提问】

3、【正确答案】

A

【答案解析】

选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，消费税由国家税务系统负责征收，属于中央固定收入；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享50%，地方分享50%。

【该题针对“税收征收管理范围划分”知识点进行考核】

【答疑编号11959418,点击提问】

4、【正确答案】

B

【答案解析】

选项A、D属于地税征收，选项C属于国税征收。

【该题针对“税收收入划分”知识点进行考核】

【答疑编号11957034,点击提问】

5、【正确答案】

B

【答案解析】

选项B应该是公平原则，并非公正原则。

【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】

【答疑编号11959441,点击提问】

6、【正确答案】

C

【答案解析】

选项A和选项D，属于全国人大和人大常委会制定的税收法律。选项B，由国务院税务主管部门制定。

【该题针对“税收立法机关”知识点进行考核】

【答疑编号11959651,点击提问】

7、【正确答案】

B

【答案解析】

选项B，纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，而不仅仅是指在生产环节。

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

【答疑编号11959771,点击提问】

8、【正确答案】

A

【答案解析】

特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

【该题针对“税法适用原则”知识点进行考核】

【答疑编号11959799,点击提问】

9、【正确答案】

D

【答案解析】

不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为法律性国际重复征税；不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，为经济性国际重复征税。

【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】

【答疑编号11959857,点击提问】

二、多项选择题

1、【正确答案】

AB

【答案解析】

国际税收协定就处理问题的广度为标准，可分为综合性的国际税收协定和单项的国际税收协定。

【该题针对“国际税收协定”知识点进行考核】

【答疑编号12125365,点击提问】

2、【正确答案】

AB

【答案解析】

企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额；车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位；房产税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

【该题针对“纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】

【答疑编号11959848,点击提问】

3、【正确答案】

ACD

【答案解析】

选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】

【答疑编号11959831,点击提问】

4、【正确答案】

ABC

【答案解析】

新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。

【该题针对“税法基本原则”知识点进行考核】

【答疑编号11959075,点击提问】

【正确答案】

ACD

【答案解析】

选项B，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法要采取命令和服从的方法。

【该题针对“税法与其他法律的关系”知识点进行考核】

【答疑编号11959329,点击提问】

6、【正确答案】

ABCD

【答案解析】

以上叙述均是正确的。

【该题针对“税目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号11959762,点击提问】

7、【正确答案】

BC

【答案解析】

经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权，经济特区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权。

【该题针对“税款征收管理权限划分”知识点进行考核】

【答疑编号11959730,点击提问】