第一篇：流动资产因素分析

说明书

因素分析：

一、流动资产周转率（营收/流资平均余额）=流动资产垫支周转率（营本/平均存货）*成本收入率（营收/营成）

然后： 流动资产垫支周转率的影响= 成本收入率的影响=

二、流动资产垫支周转率=存货周转次数（营收/平均存货）*存货构成率（平均存货/流动资产平均占用额）然后： 存货周转率次数影响=存货构成率的影响=三、一、固定资产收入率=固定资产产值率（总资产/固定资产平均余额）*产品销售率（产品营业收入总额/总产值）然后：固定资产产值率分析产品销售率变动的分析

四、固定资产产值率固定资产产值率=生产设备资金产值率（工业总产值/生产设备平均总值）*生产用设备构成率（生产设备平均总值/生产用固定资产平均总值）*生产用固定资产构成率（生产用固定资产平均总值/固定资产平均总值）

第二篇：流动资产

在企业的所有资产中，相当大一部分属于流动资产，如何有效地利用这部分资产，是财务管理者的主要职责之一。流动资产的性质决定了企业的各职能部门都能影响流动资金的占用数量，而且这些职能部门通常只考虑自身的需要。例如，管理部门常常希望有较高的货币资金储备，以便应付日常各种开支;生产部门常会要求较高的原材料存货水平，以保证不停工待料;销售部门则常要求有较高的产成品储存，以便能够立即满足客户的要求，同时还会要求给予客户长期的信用条件，以便建立良好的销售关系。因此，财务部门必须对流动资产进行全面控制才能达到企业总目标的最优化。

(1)降低流动资产的储存成本

流动资产的绝大部分是存货和应收账款。从某种意义上说，存货和应收账款属于“闲置资产”，没有直接收益，银行存款还有利息收人，而储存这些资产连利息收人都没有。同时，存货和应收账款占用太大，还会造成存货陈旧和呆账损失。因此，应尽量降低存货和应收账款余额，但是，如果存货和应收账款占用水平过低，又不能满足生产和顾客的要求，其结果不仅是停工待料和脱销，而且会迫使顾客去寻找其他的合作者。如果不能向顾客提供具有竞争能力的信用条件，企业同样会损耗大量的销售额。这样，管理部门应在流动资产的储存和其他因素之间找出最优方案，既能最低限度地降低储存成本，又能满足其他各方面的要求。

(2)保持企业有足够的偿债能力

企业偿债能力，是指企业偿付一切随时可能到期债务的能力及保证未来到期债务及时偿付的可靠程度，它与盈利能力是现代企业两大基本财务能力。企业偿债能力不足，可能是由于经营不善，造成亏损以至所有资产变现后仍不能偿付债务，这种情况属于法律上的无力支付;企业偿债能力不足，也可能是企业没有足够的时间变现其资产以偿付债务，这种情况属于技术性的无力支付。

(3)提供优惠的信用条件，树立良好的企业形象

尽管流动资产管理的主要要求是降低存货，保证有偿债能力。但企业为了在外界树立良好的信誉，需要作出一定的牺牲，流动资产的占用不要局限于某些最低比率，往往要高出这一水平，因为这些比率是银行、往来单位(债权人)和投资者评价企业信誉的重要标尺，他们常常愿惫和信誉较高的企业打交道，而避开那些有可能出现无力偿付的企业。

第三篇：因素分析

公共态度：刘家饺子馆位于红花村，距离学校近，处于红花村入口第一家。便于我校学生假期等活动时进行聚餐。餐馆以东北菜为主，吸引校内北方学生光顾，当地村民也不时前去品尝。餐馆内部装修齐全，有空调，风扇。单间整体上明亮，简洁，干净，能同时容纳12人左右的聚餐，受到广大学生好评。菜色上也有可推荐之处，传统的北方菜口感正宗，是不少喜爱北方菜系同学首选。价格方面餐馆本着为顾客服务，为顾客着想，总结出成本节省法，一、少买、勤买。有经验的厨师都知道自己饭店正常的客座数。根据这一点，要做到心中有数。每天需要多少原料就采购多少原料。遇到生意特别好的时候，就应多去采购几次，采购回来的原料要保证质量。如有以劣充优或缺斤少两的情况，验收员要拒绝验收；初加工人员要不予加工；厨师们有权不配菜不烹调；服务员有权不上菜。只有环环相扣，才能保证饭菜的质量和经营成本，为顾客节省费用。因此刘家饺子馆深受广大学生喜爱。

商业环境：刘家饺子馆附近有商店，烧烤，商店可以为学生补充食物必须品，烧烤为夜晚聚餐添加了血多乐趣，便于学生对不同喜好的需求，店家一起利于集中效应吸引顾客，给顾客以多种选择，更好的为顾客服务。商店同时补给了餐馆的需求，确保在较忙时段的购买需求。餐馆交通较为便捷，从学校东区或北区出发均可在20分钟内步行到达餐馆门口可以停放电动车，轿车等。并与申通相邻，为提取包裹的学生提供了便利的就餐环境。

客流规划因素：刘家饺子馆作为红花村的商业消费地带，与周边产业相互呼应，附近有申通快递，爱玛电动车，小卖部与的当地居民等聚集了大量学院学生和其他顾客的流入，作为学生购买能力适中，对价格敏感度高，希望用较少的钱获得更多的利益，刘家饺子馆实惠低廉的价格更容易吸引顾客。刘家饺子馆处交通路口处的交汇处，面积为300平米，同时这里的地租便宜，为更多店主所接受。附近有可以租的居民住宅，为员工的住宿也提供了良好的条件。

第四篇：流动资产周转率

流动资产周转率

一、流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。

二、、流动资产周转率（次）=主营业务收入/平均流动资产总额

主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。

数值取自《利润及利润分配表》

平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。数值取自企业《资产负债表》。

平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2

三、表示方法

1、一定时期流动资产周转次数，计算公式为：

流动资产周转次数=流动资产周转额（产品销售收入）/流动资产平均余额

2、流动资产周转一次所需天数，计算公式为：

流动资产周转天数=流动资产平均余额*计算期天数/流动资产周转额(产品销售收入)在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善，便于比较不同时期的流动资产周转率，应用较为普遍。

四、经济意义

流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的主要因素。要实现该指标的良性变动，应以主营业务收入增幅高于流动资产增幅做保证。通过该指标的对比分析，可以促进企业加强内部管理，充分有效地利用流动资产，如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等，还可以促进企业采取措施扩大销售，提高流动资产的综合使用效率。一般情况下，该指标越高，表明企业流动资产周转速度越快，利用越好。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。

第五篇：流动资产定义

流动资产定义

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金 →储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。

流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1.在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括：

(1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品；

(2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资；

(3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2.按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括：

（1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。

（2）非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。

因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是

2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。

流动资产周转率

流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。流动资产周转率=

（当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产平均占用额主要特点

1、流动资产占用形态具有变动性。

2、流动资产占用数量具有波动性。

3、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

流动资产的特点

1、流动资产占用形态具有变动性。

2、流动资产占用数量具有波动性。

3、流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

流动资产管理意义

1、有利于保证企业生产经营活动顺利进行

连锁超市的财务管理

连锁超市其财务管理是建立在资产的所有权与经营权统一的基础上，以总部为核心进行统一核算。

每一个连锁超市都必须建立和健全现代企业财务管理制度，即本着责、权、利相结合的原则，简明帐目环节，规范工作流程，充分采用计算机管理，严格内部考核制度，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进行监督、检查和控制，充分动用销售时点管理系统和管理信息系统对企业的经济效益进行分析，判断出哪些是企业的长期效益和稳定效益，哪些是企业的短期效益和虚假效益，哪些是降低成本、减少费用的因素，哪些是增加利润、提高效率和效益的手段。从而为决策层提供及时、准确、务实的财务分析，达到依法自主理财、约束企业经营行为、管理企业各项经济活动的目的。不同类型的连锁企业财务管理的内容是不一样的。

连锁超市财务管理的主要内容：

资金管理

1、资金管理的原则

（1）、总部统一使用与授权使用相结合的原则。

连锁超市资金由总部统一筹措、集中管理、统一使用。店铺采用地产品、鲜活商品和其他保管期短的商品，经请示总部同意后或在总部授权的范围内可动用银行存款，否则不能动用银行存款；店铺存入银行的销货款，未经总部批准不得自动动用。

（2）、总部统一控制费用的原则。

连锁超市总部、店铺及其他部门的费用由总部统一核定、统一支付。部门、店铺的工资等日常非用的支出，由总部统一开支。店长有节约费用开支的责任，总部有审查费用使用情况的权力。

（3）、统一登记注册、统一缴纳税款的原则。

连锁超市应是享有独立法人资格的企业，总部和所属店铺在同一区域内的，有总部向税务及工商部门登记注册，统一缴纳增殖税、所得税及其他各种税赋，统一办理法人执照及营业执照，店铺只办理经营执照，国家对企业在税收上的优惠政策，也由税务部门直接对连锁总部。特殊情况下，总部和所属店铺不在同一区域内，店铺一般处于委托法人的地位，实行属地纳税。

（4）、统一银行存款和贷款的原则。店铺在总部指定的银行办理户头、帐号，只存款不出款，店铺每日必须将销售货款全额存入指定银行，不得作支货款，同时，店铺应向总部报送销售日报具体体现，它的核心内容是发挥企业的规模效益，以低于社会的平均成本取得社会的平

均利润。

2、资金管理办法

（1）、提高资金的运营效率和效益，积极采取措施盘活资金存量，加快资金周转。财务部门要同信息、配送等部门密切合作，通过销售时点管理系统对企业的进、销、存实行单品管理，要从调整商品结构入手，分析哪些是畅销商品、平销商品、滞销商品，哪些是增殖库存和不良库存，加强财务对超市经营的指导、监督和制约作用。

连锁企业的流动资产主要指存货部分(即:由总部配送和店铺自采的商品)和低值易耗品部...