第一篇：北京注册会计师协会2013年度注册会计师任职资格检查公告

北京注册会计师协会2013年度注册会计师任职

资格检查公告（第一批）

京会协〔2013〕58号

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十七条和《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008] 9号）的规定，现将通过2013年度注册会计师任职资格检查的445家会计师事务所的 10171名注册会计师名单公告如下（按事务所执业证书编号排序），本市会计师事务所跨省设立的分所的注册会计师由分所所在地省级注协公告。

北京注册会计师协会2013年04月11日

第二篇：北京注册会计师协会2008

附件：

北京注册会计师协会2008 会计师事务所执业质量检查工作总结报告

中国注册会计师协会：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2008年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2008年5月6日至6月6日对北京地区非证券资格30家会计师事务所(以下简称事务所)进行了执业质量检查。检查得到了各级领导的高度重视和大力支持。本次检查共抽查报告302份(审计报告102份、验资报告200份)。在检查人员团结协作、被检查事务所和注册会计师的大力配合下，执业质量检查工作已经圆满结束。具体情况如下：

一、2008年事务所执业质量检查的基本情况

2008年事务所执业质量检查工作，继续以贯彻落实两大准则体系和巩固准则国际趋同成果为目标，全面考察新审计准则和会计准则的执行情况，进一步加强对事务所的规范和指导，促进注册会计师规范执业，提高行业执业质量，遏制事务所无序竞争行为，树立行业协会监管的权威性，切实维护公众利益。借鉴以 往开展检查工作经验的基础上，协会对2008的检查工作从计划、组织、实施等方面进行认真准备和精心安排。与以前行业检查相比，今年的行业质量检查工作突出了以下特点：

（一）领导重视是关键

领导重视是行业自律监管的关键，也是执业质量检查取得 成绩的主要原因。1、5月8日，中注协陈毓圭秘书长、董新钢副秘书长、监管部常志安主任一行3人在北京注协吕国祥秘书长陪同下，亲临北京地区事务所执业质量检查工作现场，看望了全体检查人员。陈秘书长询问了检查的具体安排，听取了检查工作汇报，充分肯定了北京注协的执业质量检查工作，并对检查人员表示亲切的慰问和诚挚的感谢。

2、北京注协吕国祥秘书长在参加全国地方注协秘书长会议期间，亲自到检查现场指导检查工作，传达会议关于行业监管的最新信息，对检查人员勤奋敬业、严谨认真的工作态度表示赞赏与感谢，并就检查工作的有关问题进行了座谈。

3、北京注协孙燕红副秘书长主持召开了执业质量检查工作布臵会和执业质量检查人员培训会并亲自参与现场检查工作，多次主持召开阶段性检查工作通报会，及时了解、掌握检查工作的进展情况，总结检查经验，对下一步的检查工作提出具体要求，确保了检查工作的成效。

（二）谋划在先，准备充分是基础 本次检查工作由协会领导总体布臵，监管部具体组织实施。鉴于2008年奥运会在北京举办，各项工作都以奥运为中心的情况，对检查工作我们比往年提前两个月组织进行。

本次检查从事务所推荐的85名人员中选取了52名检查人员，并进行了一天的业务培训。利用被查事务所上报防伪标识报备材料，了解业务开展情况，从中选取了检查报告。通过认真选取检查人员、加强检查人员的培训来保证检查队伍的整体水平，结合合理的界定检查范围和检查方法、科学的选取检查样本保证检查结果能够全面、客观、真实的反映事务所的执业情况。

（三）检查人员勤勉尽责是保障

检查人员各司其职、密切配合，牺牲周末休息时间全身心投入到检查工作中，兢兢业业，晚上经常加班加点，克服了时间紧任务重、新检查人员多无检查经验等困难，较好地完成了检查工作。

对各项目形成书面意见后，在小组内多次进行深入讨论，谨慎确认存在的问题；遇到难以把握的专业技术问题，各小组热烈讨论、反复推敲论证。现场检查结束后，各小组及时核实、汇总被查事务所问题，整理工作底稿，撰写检查报告；在事务所现场交换意见时，注意方式与策略，态度和蔼，以理服人，在整个检查工作中检查人员未与被检查事务所产生任何不愉快，即使在有些被检查事务所产生不理解时，检查组人员也是耐心解释。检查人员严谨的工作作风和认真的专业精神，受到了各级领导的好评和赞扬，树立了北京地区业务检查人员的良好形象。

（四）突出重点，措施得力

结合事务所实际执业情况和中注协执业质量检查的要求，2008年确定的检查重点为：事务所是否按照新审计准则的要求，及时修订审计规程，实施风险导向审计程序；是否按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，实施必要的项目质量控制复核；是否在执业过程中恪守职业道德规范的要求，制定严格的程序确保会计师事务所和注册会计师的独立性三方面内容。检查重点以对中小事务所的辅导、规范为主，本抽取的30家被检查事务所均为中小事务所。其中5家事务所重点检查1-3月出具的验资报告，25家重点检查2008年1-3月出具的审计报告。

（五）严格处罚，确保质量

检查中发现万和通事务所内部管理混乱，业务承接极不规范。该所注册会计师在未与被验资单位接触，未了解被审单位的实际情况，未对审验资料的真实性进行验证的情况下，从中介人员手中获取资料及假的银行函证出具验资报告。

根据中注协“严格检查、严格惩戒”的指导思想，经惩戒委员会审议决定，给予万和通事务所“公开谴责”的行业惩戒，同时移交财政部门处理。目前北京市财政局正在办理之中。

通过对存在执业质量问题和职业道德问题的事务所进行行业惩戒，有助于维护行业整体利益，强化行业检查权威，净化行 业竞争环境，重塑行业诚信形象。

二、被检查事务所情况及总体评价

2008年行业执业质量检查情况表明，近年来，北京注协通 过狠抓行业诚信建设，大力加强监管、培训工作，注册会计师行业整体执业素质和执业质量水平有了明显提高。注册会计师行业逐渐向积极方向发展，其表现为：

（一）从今年上半年年报审计工作的情况以及目前检查掌握的情况来看，新会计审计准则体系平稳实施，效果良好。事务所普遍反映，实施新审计准则有效推动了事务所质量控制体系和内部操作规程的全面升级，提升了审计质量和注册会计师行业的核心价值，得到服务对象的认可。

(二)事务所对新准则的贯彻实施十分重视，在行业开展新准则培训的基础上，事务所自身也开展了形式多样的培训，并根据新准则的要求，修订和完善原有的审计工作规程，业务质量正逐步提高。

（三）在经营策略上向多元化发展，积极开展咨询等业务，由依靠政府、依靠法规开展业务，转向服务于市场、服务于客户拓展业务。

（四）各事务所注重改善注册会计师年龄、文化结构，努力塑造事务所文化，弘扬团队精神，逐步形成凝聚力、向心力，走人和之路。

（五）越来越多的事务所迫于市场压力和替代产品及替代机 构的威胁，危机感越来越强，做大做强、走联合之路的愿望比较强烈。

三、检查中发现的主要问题

通过检查我们清醒的看到，目前行业还存在着一些问题。检查中发现的问题反映出部分中小事务所执业质量的现况并不容乐观，有必要引起我们的警觉和重视。问题主要表现在以下几个方面：

（一）内部质量控制方面

2008年检查情况表明，经过多年的检查，事务所内部质量控制制度虽然不断建立和完善，但部分事务所的制度建设和执行都比较薄弱，对执业质量造成了一定的影响。

30家被检查事务所中，有19家事务所按照质量控制准则的要求，修订本所相关执业质量控制制度。其余的11家事务所中除9家部分修订了质量控制制度外，另2家没有修订本所相关执业质量控制制度。突出存在的问题：

1、内部管理制度不够系统完善。被检查事务所基本都建立相应的管理制度，但与新准则的要求还存在一定差距。有的事务所未能及时按照新质量控制准则的要求，修订、完善本所质量控制制度；有的事务所为了应付检查对制度进行了修改，但内容空洞缺乏可操作性。

2、缺乏行之有效的监督机制，无法保证制度的有效实施。有些事务所虽然制定了内部质量控制制度却没有得以有效实施，逐级复核大多流于形式，缺少复核人员的复核意见及意见的执行情况，只有复核人签字，有的连复核人签字都没有，缺乏实质意义的监控机制。

（二）职业道德方面

本次检查发现大部分事务所及注册会计师没有恶意违背职业道德的情况，但也发现个别事务所收费仅为收费标准的10%左右。一方面通过压价抢占市场，另一方面为降低成本不恰当地减少工作时间、缩小工作范围、省略重要的审计程序和取证、简化工作底稿，导致执业质量低下。

（三）审计项目存在的问题

1、对法律责任问题不够重视，加大审计风险，进而导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（1）对会计责任和审计责任的划分重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签署日期或签署日期与审计报告日期不一致。

（2）对存档资料的重要性认识不够。底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；有的报告甚至没有加盖事务所公章。

（3）对业务约定书重视不够。或者不与客户签订业务约定书，即使签了业务约定书，也是要素不全，如没有编号，没有签 约双方盖章、法定代表人签名，没有签约双方的责任，没有签约日期，无收费金额，约定的审计范围与实际不符等等。有的事务所存在先审后签约的情况。

2、新风险准则的运用浮于表面，无法实现发现风险、评估风险、控制风险的目的。

具体表现在：（1）对风险准则的作用理解不够深入。部分事务所对风险准则的运用，还仅限于制作工作底稿的层面。未充分领会准则要求实施的程序与了解和评估风险以及实现审计目标之间的关系，通过风险评估程序形成的评估结果与实施的进一步审计程序没有必然联系，无法适时的发现风险、科学的评估风险、有效的控制风险。仅根据所了解的内控业务流程便做出无重大风险的评估结果，未按评估结果制定审计方案实施进一步的审计程序。

（2）不重视前期调查。部分事务所在接受委托前没有对被审计单位进行充分的了解，没有根据企业现状评估审计风险，盲目承揽业务，无法在开展工作前设立一道避险屏障。

（3）审计计划没有针对性。没有审计计划或审计计划流于形式，对审计业务的开展缺乏实质意义的指导和控制。如：审计计划仅说明审计范围、人员和时间安排，未对重点审计领域、重要性标准等予以确定；对重要风险点的判断和审计风险的评价过于简单；不论客户所处行业特点、规模大小和审计复杂程度的不同，审计计划格式固定，内容千篇一律没有根据项目的实际情况进行 调整以适应工作需要。

3、对函证程序作用的理解还较肤浅，函证的运用范围较窄局限性较大，同时实施的替代程序不充分。

近年来通过行业检查和培训，事务所在银行存款和应收账款项目的审计中，对函证程序重要性的认识已经有了较大的提高，得到了较大程度的贯彻执行。但在对其他应收应付、预收预付款项目的审计中，还没有形成执行函证程序的意识。尤其在对重大、可疑交易或事项进行判断时，没有通过获取证明效力比较高的外部证据对形成的审计结论予以相应的支持。

在没有实施函证程序的情况下，采取的替代程序也仅限于通过抽查凭证来验证交易的真实性和金额的正确性，无法取得充分适当的审计证据。

4、截止性测试是损益类项目普遍薄弱的环节

2008年检查情况表明，在被检查的事务所中，有半数以上的事务所在对损益类项目进行审计时，没有实施或没有正确实施截至性测试程序。对损益类项目当期发生额完整性的验证，缺乏必要的证据。对损益类项目较多地采取抽查凭、抽查相关合同的方法，未结合存货、应收预收款证、应付预付款的审计考虑收入成本是否真实发生，记录是否完整、收入成本是否配比结转；未关注期后收款、付款事项以审查收入成本的截止性是否正确；未进行相关趋势分析，未对趋势分析形成结论等，收入分析程序流 9 于形式；编制收入截止性测试底稿，但执行不完全，未选取资产负债表日后业务，检查其是否有跨期现象。

5、大额存货监盘程序存在的问题

X事务所审计某珠宝有限公司，存货29,928.36万元，占资产总额的90.89%。其中原材料余额1,785.56万元、库存商品余额22,059.86万元、委托加工物资余额4,632.81万元、自制半成品余额1,148.93万元。注册会计师审计时专业判断认为，被审计单位存货占资产总额比例较大，入库及出库领用手续建立不完善，大部分存货存放于全国各分销店，存在一定的错报风险。但具体实施审计工作时，仅获取了原材料、库存商品盘点表和被审计单位出具的 “由于行业的特殊性，我们不便提供各种原材料的单价，但我们可以确认，2007年12月31日原材料的账面价值与实存完全相符，我们对上述材料的数量、价值的真实性、存在性负完全责任。”的书面声明，对存货的余额进行了认定。

6、长期股权投资审计程序不到位，证据不充分

X事务所审计某信息技术教育发展有限公司，长期投资8159万元，占资产总额的30%。企业28项长期投资，除一家投资比例为50％的进行了权益法核算外，其余投资比例为100％的27家长期投资（账面金额为1830万元），均未采用权益法核算。注册会计师未获取企业其他相关证据，也未实施进一步的审计即予以确认。

7、持续经营事项关注不足 X事务所审计某投资集团有限公司项目，被审计单位连续3年未进行实质运营，股东占压大量资金，导致货币资金短缺，持续经营能力受到疑虑。注册会计师未对企业持续经营能力实施审计程序。

8、审计报告方面存在的问题

（1）在没有履行必要程序、缺乏审计证据支持下，出具无保留意见的审计报告；审计报告中审计范围的界定不正确，扩大了注册会计师的责任。

（2）盲目运用保留意见“规避”风险。有些事务所未能勤勉尽责，为了减轻审计工作量，逃避审计责任，在并无受到任何限制的情况下不履行必要的程序，而在审计报告中以未执行审计程序为由发表保留意见，将应当执行的审计程序作为保留事项。（3）报告格式不规范：个别事务所的审计报告仍是旧报告格式；有的报告只有注册会计师盖章没有签字，或只有一名注册会计师签字盖章；报告日期错误；缺乏审定后报表、报表不全或报表未经客户确认；将不应作为审计报告附件的内容作为附件等问题。

9、审计工作底稿规范化方面

与前几年检查相比，审计工作底稿编制有了非常大的进步，绝大部分事务所审计工作底稿记录清晰、书写完整。但也有部分事务所存在底稿交叉索引、相互引用、编制等方面不够完善，尤其对首次接受委托的项目，企业基础信息资料的归档不完整。

（四）验资存在的问题

1、对于内资企业货币出资的审验，注册会计师未履行银行函证审验程序

检查的5家事务所200份验资报告中，货币出资验资193份，多数没有履行银行函证程序。

2、执行变更验资业务时，注册会计师未关注被审验单位以前注册资本实收情况

检查的5家事务所200份验资报告中，变更验资61份，其中52份均未关注以前注册资本实收情况。

3、对于企业改制以净资产折合实收资本的审验，注册会计师没有对净资产进行审计就验证其价值

X事务所被查20份变更验资报告中，7份为企业改制以净资产折合实收资本。注册会计师均未实施审计工作。

4、验资报告存在的问题

（1）验资报告要素不全、格式不规范。

X事务所有9份验资报告正文中无范围段、意见段、说明段，而以验资事项说明中的内容代替验资报告正文的有关内容。

(2)变更验资报告说明段不规范.出具验资报告未在说明段中说明以前注册资本实收情况审验的事务所名称及其审验情况。

（五）检查中发现的其他问题

通过检查发现，个别事务所存在挂名股东或隐性股东的现象。

X事务所原主任会计师等部分注册会计师转入Y事务所，但目前仍在X事务所继续负责日常工作，为实际控制人。在交换意见过程中，现任法定代表人及主任会计师表示对事务所所有情况均不清楚。

事务所具有典型的智合、人合和资合的性质。事务所挂名合伙人或股东虽然不参与事务所的经营管理，但如果事务所经营过程中出现重大失误、违规执业、偷税漏税、虚假出资等各种情况，法定代表人及股东要承担相应的法律责任。

四、存在问题的原因分析

当前造成注册会计师行业整体执业水平不高的原因多种多样，执业环境等外部因素的影响是一个方面，更重要是个别事务所内部风险意识淡薄、内部质量控制水平不严、专业胜任能力较低等自身问题。主要体现在以下方面：

1.重市场、轻质量。检查中发现，部分事务所由于更多的关注市场开发，忽视了内部质量控制制度的建设、执业人员职业道德、业务素质和技能的培养和提高，对于执业质量的监督和业务风险的控制更是无暇顾及，在事务所的发展道路上埋下了巨大隐患。2.执业风险和法律责任意识淡薄。有的事务所迫于市场和执业环境的压力，为了生存承接业务抱有侥幸心理，不顾自身的专业胜任能力，只要能满足客户的需要，承接与自身专业能力不匹配的业务。在这种情况下，作为在业务和收费均处于主动地位的客户，往往不配合或出于自身利益提出不合理要求，致使注册会计师审计风险无限扩大。

3、专业能力和业务水平不高。部分注册会计师专业胜任能力不足，未能及时更新知识，对新的准则、法规不熟悉，对专业学习和理解存在一定差距，对一些行业标准和规范要求认识模糊，不知如何履行重要的审计程序和获取重要的审计证据。

4、行业不正当竞争严重。部分事务所为了急着抢占市场份额，通过恶意压价的方式进行不正当竞争。由于审计收费的不合理和迎合客户不当需求，大大压缩审计时间、简化审计程序，导致事务所在审验程序和获取相关证据方面的严重缺失，对正常的执业市场造成极恶劣的影响。

五、进一步加强行业建设工作的建议

（一）加强与有关部门的沟通。目前，在注册会计师执行银行函证程序时，由于银行收取手续费过高等因素，普遍存在省略准则规定函证程序问题。对此，建议加强与有关部门的沟通，解决收费高等问题，为会员提供亟需的服务。

（二）加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。加强 职业道德和法律责任教育的培训，并将此作为培训体系的一个重要组成部分。注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

（三）加大对注册会计师行业的宣传力度。广泛利用现有的广播电视、报刊杂志、网络等媒体，采取有奖征文、电视晚会、推介会等多种形式，全方位宣传注册会计师行业，开展注册会计师、事务所先进个人和先进单位评选活动，树立典型，弘扬正气，树立注册会计师行业职业形象。

（四）坚持执业质量检查，加强行业自律监管。在坚持推进事务所做大做强的同时，规范和发展中小事务所，对中小事务所严格管理，加强监督。进一步规范对分所的管理，通过与分所所在地的财政部门和注协加强合作，形成联合监管优势。

（五）严格审批，把好入门关，控制事务所和注册会计师数量。继续完善对新设立事务所合伙人或股东资质的实质检查，严格注册会计师任职资格检查。

2008执业质量检查在北京奥运前如期圆满结束，我们将进一步总结检查中发现的问题，完善切实可行的管理方法，提供更快捷、更专业、更人性化的学习交流平台，勤沟通、多实践，提高行业自律建设，加大监管力度，让事务所在正常、有序的环境中更好的发展，为我国的经济建设添砖加瓦。

北京注册会计师协会 二OO八年十月二十二日

第三篇：北京注册会计师协会

北京注册会计师协会

2004年工作总结及2005年工作思路

第一部分 2004年工作回顾

过去的一年，北京地区注册会计师、注册资产评估师行业坚持以诚信建设为主线，以维护社会公众利益为宗旨，健全自律管理体制，完善内部治理机制，开拓创新，奋发进取，为深化国有企业改革、转换政府职能、维护财经秩序、促进对外开放发挥了重要作用，行业建设继续向纵深推进。

---队伍规模不断壮大。2004年，会计师事务所达到了313家，注册会计师为8216人，分别较上年增长12.5%和22.7%；资产评估机构229家，注册资产评估师2398人，分别较上年增长13.4%和3.4%。

---业务收入继续保持稳健增长的态势。2003会计师事务所业务收入为21.43亿元，资产评估业务收入为3.51亿元，分别较上年增长5.6%和9.3%,；收入合计为24.94亿元，较上年增长6.1%。在中注协公布的2004事务所百家信息中，北京地区占据了39家，其中6家进入前10名。

---为国家经济建设的贡献日益突出。2004年，在上市公司年报审计中，调减上市公司利润总额47亿元、资产539亿元，调增应交税金0.9亿元；在北京地区社保审计中，查补社保基金4.6亿元；在北京地区所得税汇算清缴审计中，调增应纳税所得额近28亿元，追缴入库资金4亿多元。

---硕果累累，频获表彰。2004年,北京注协被民政部授予“全国先进民间组织”称号，这是全行业的荣誉和骄傲。在中注协和中评协举办的“2003会计报表汇总及2004会费上缴工作评比”中，北京注协分获特等奖和一等奖；监管工作和考试管理工作也受到中注协的特别嘉奖。另在“中评协杯”全国财政系统第三届书法、美术、摄影大赛中，获得组织奖。

2004年，北京注协根据财政部、中注协关于行业发展的统一部署，在北京市财政局党组的领导下，积极实践“三个代表”重要思想，认真贯彻落实党的十六大及十六届三中、四中全会精神，全面完成了各项工作任务，行业建设取得新进展。

回顾2004年，我们主要做了以下几个方面的工作：

一、不断健全和完善行业自律管理体系 充分行使常务理事会、会长会的重大事项决策职能。2004共召开会长会三次、常务理事会一次。常务理事会审议了北京注协2003年的工作完成情况及2003财务决算和2004财务预算。会长会对中注协第四次全国会员代表大会（以下简称“四代会”）代表和理事名额的分配办法和程序进行了审议。秘书处认真履行职责，严格执行协会领导机构的各项决议。

实行专家治会，发挥专门委员会作用。2004年，各专门委员会依据章程规章，卓有成效地开展各项工作：宣传委员会审议通过了《北京注册会计师》2004年征稿选题和2004年宣传计划，完成2003委托课题结题评审，发布了2004委托研究课题招标公告，评审中标6个项目；后续教育委员会针对不同级别人员的培训需求，制定了分层次培训大纲；专业指导委员会审议通过专项业务研究课题管理办法，确定了各专业小组研究课题，并承办协会“专业论坛”栏目；惩戒和权益保障委员会制定了行业惩戒办法、《事务所招标业务报备制度》具体实施办法、以及验证外商投资而未履行外汇函证手续行为的自律性惩戒办法;会计基础工作规范委员会按照检查、培训、提高、规范的原则布臵了2004会计规范检查工作。

二、全面完成各项检查任务

2004年，协会的各项检查任务十分繁重。我们本着突出重点、错落有致的原则，避免了给各执业机构造成重复检查的负担，较好地完成了以下四项检查任务：

(一)评估行业大检查

根据国务院和财政部的要求，北京市成立了资产评估行业检查办公室，负责对全市73家专营、100家兼营评估机构检查工作的组织领导。检查共分为四个阶段：第一为筹备阶段(3月8日至5月11日)，转发国务院101号文和财政部8号文，印发《北京市财政局关于对资产评估行业进行全面检查的通知》，召开动员大会，并通过新闻媒体进行了报道；第二为各评估机构自查阶段(5月11日至17日)，期间抽调30名业务骨干组成10个检查小组并进行了培训；第三为检查阶段(5月17日至6月15日)，检查组完成对172家评估机构的实地检查；第四为汇总阶段(6月15日至7月25日)，完成检查工作总结及各种资料的汇总，研究处理意见。

根据有关检查文件精神，北京市财政局对31家存在问题的资产评估机 构分别提出了暂停执业、限期整改、强制培训等处理意见。本次检查工作对规范评估行业发展、提高行业执业质量和职业道德水平等方面起到了积极的促进作用。财政部检查办对北京地区的评估检查工作进行验收后提出了表彰。

(二)会计师事务所执业质量检查

执业质量检查是行业诚信建设、健全自律监管体制的重要内容。2004年是贯彻实施中注协会计师事务所执业质量检查制度的第一年。为做好此项工作，我们首先精心挑选人员，建立了一支由42名业务骨干组成的检查队伍并进行了培训；根据中注协检查工作布臵会精神，向检查对象印发了检查通知，要求其做好自查及业务报告档案的整理工作。7月19日至9月16日，共对50家事务所及分所进行了现场检查。检查内容重点为遵循独立审计准则、内部执业质量控制和职业道德三个方面。共抽查20041-4月出具的审计报告253份(含上市公司9份)，抽查比例为8.44%。从检查情况来看，执业人员的风险意识、谨慎程度较以前有所提高，接受检查的事务所90%以上建立了以质量控制为主的各项内部管理制度，并设臵了相关部门和人员负责实施和监督。但同时，个别事务所仍存在内部管理不规范、业务质量不高、风险较大的情况，协会聘请检查组的专家对此类14家事务所的90余名注册会计师进行了专门讲解和培训。此次检查工作指导与监督并重，帮促与惩戒并起，受到了事务所的欢迎与好评，并被中注协评为特别优秀奖。

(三)会计基础规范检查与业务档案巡查

开展会计基础工作规范检查工作。本组织六个检查组对46家会计师事务所进行了会计基础工作规范检查。从检查结果来看，会计基础工作普遍好于前两年，会计基础工作达到优秀的为1家、规范的26家、基本规范的17家，不规范的2家；为促进各执业机构提高档案管理水平，组织业务档案指导小组对29家会计师事务所进行档案管理巡查，了解行业档案管理现状及存在问题，其中7家事务所被评为优秀。

三、依法实施注册管理

圆满完成行业年检工作。根据《注册会计师年检办法》等有关文件规定，我们于2004年1月1日至2月9日对北京地区2002-2003注册会计师、注册资产评估师进行年检。共有256家会计师事务所的7319名注册 会计师、209家资产评估机构的2327名注册资产评估师通过年检。年检结果在北京日报上予以公布，并及时通告了市财政局等政府相关部门。

在资格审批上，2004共审批会计师事务所兼营评估业务资格11家，专营资产评估机构3家；新批执业注册会计师1020人、执业注册资产评估师120人；变更法定代表人22家；做好会员入会、转会、转所以及执业会员转非执业等各项工作。

加强对非执业会员的服务。为了全面、动态地掌握非执业会员的个体变化和整体情况，建立了非执业会员数据库，在协会网站首页上建立了“非执业会员查询”栏目，便于非执业会员及时与协会保持联系。

三、开展多种形式的专业指导服务和法律援助

开办网上“专业论坛”，聘请5家会计师事务所作版主，解答专业问题1800余条；共完成与专业性电话咨询400余条，联络专业小组解决问题79件。针对会员在准则执行中遇到的疑难问题，及时协调财政部会计司、中注协标准部提供专业技术援助；组织由市国资委和部分执业机构参加的座谈会，就国有资本收益的会计处理问题进行沟通和交流；与太平保险北京分公司举办座谈会，为具有投保意向的执业机构讲解保险条款；协调中共中央直属机关事务所管理局，做好其基本建设工程决(预算)的招投标工作，向拟投标事务所提出恪守职业道德的两项要求，保证了招标公平；继续为会员提供法律援助服务，协会聘请的法律顾问通过接待来访、电话、书信、邮件等形式，共受理法律咨询158件，我们将其中关注度较高的50个问题进行归纳整理并在网站上予以公布。

四、加大对外交流与宣传力度，扩大行业影响

2004年，我们继续加大宣传与交流的投入力度，并在范围、层面、深度上有了新的突破。完成首届“全国行业协会成就汇报展”参展工作，通过图片、宣传短片、多媒体显示等多种手段展现北京注协的发展历程及取得的成绩，并通过《经济参考报》两个整版在全国范围广泛宣传。分别与ACCA和澳大利亚会计师公会北京代表处联合举办第二届“企业发展与中介服务——对外开放与中国事务所的多元化服务”和“风险审计在中国”论坛，开拓行业视野，力推国内、国际同行先进经验的交流；与解放军审计协会召开工作研讨会，相互借鉴意见，听取工作建议；组织部分专门委员会委员赴兄弟注协进行了分题调研。为加大宣传力度，本出版会刊六期、年检公告专刊一期、《2003史料汇编》和《北京注协制度汇编》各一辑，并与《中国财经报》、《前线》杂志、《中国政协》杂志、《中国注册会计师》杂志等媒体合作对北京注协行业工会成立、评估机构大检查、注册会计师考试报名、举办专业论坛等活动进行宣传，扩大了行业影响，取得了较好的宣传效果。

五、坚持以人为本，积极做好后续教育、考试和人事代理工作 在后续教育方面，2004我们共办培训班14期，参培3800余人次，内容紧扣最新政策法规和行业实际，涉及企业会计决算报表编制、新批注册会计师和注册资产评估师上岗培训、外汇年检、税制改革、业务档案培训等各个方面；组织会员参加中注协及三个国家会计学院举办的培训班，培训计9135人次；继续加大投入力度，根据《后续教育基金管理办法》，按会费8%-10%的比例提取后续教育培训基金，对当年培训工作突出的机构组织者、优秀教师和优秀学员给予补助，鼓励执业机构自主组织培训，参加培训人员近55000人；为了嫁接高校优势，优化会员知识结构，我们与首都经贸大学合作举办了“第三期会计学研究生培训班”，共101人参加培训；利用现代信息技术，与国家会计学院签定了远程后续教育合作协议，制定了《非执业会员远程后续教育操作方案》，有效解决了非执业会员分布散、培训难以组织这一老大难问题。

继续做好注册会计师全国统一考试北京考区考务工作。注册会计师考生是行业发展的重要后备力量，2004年的考试组织和管理工作在两方面取得突破，一是首次使用了网络版考试报名软件，不仅保证了数据的及时更新和安全性，也让考生能够自主选择考区；二是增加了小红帽快递发放考生预定的教材，两项措施极大地方便了考生。本考试报名46,485名，预定教材87,056册；借助优势师资力量，举办各类考前辅导班112个，提高了考生的应试能力，3万余名学员参加了辅导；9月17-19日，圆满完成考试工作，共设考场782个，考场纪律井然有序，得到了财政部、中注协领导的肯定。

拓展服务领域，加强人事代理服务。积极与市人才协商解决异地档案接收问题，理顺与外省市人事档案的流通；为会员单位在协会网站上发布招聘信息，共有182家单位达成招聘意向1500余人；为25家单位的30名应届毕业生办理了接收手续。截至2004年12月底，累计存档单位309户、存档5255份。

六、秘书处其他工作

加快信息化建设，完成协会网站的改版工作，提高了网站管理的自主性，点击率大幅提高，每天的访问量已经上升到六千次左右；委托开发业务报备软件和协会监管数据系统，实现了网上数据传递，保证了相关数据的时效性和传送的便捷性；利用网站加大对会员先进事迹的宣传，扩大其积极影响。热心公益事业，组织秘书处全体工作人员向海啸受灾国捐款，代表行业向延庆县千家店中学捐赠助学资金2万元、台式计算机20台，为第20个教师节送上了一份厚礼。办理各类投诉举报，本共受理书面投诉举报38件，其中涉及执业质量17件、执业机构内部管理12件、劳资纠纷8件，考试管理1件，协会均在充分调查的基础上通过书面答复、向有关部门移交、协调解决等方式进行了处理。同时，为进一步规范投诉举报的受理工作，制定了《北京注协信访管理办法》。

七、加强党团工会建设

为充分发挥党、团员在行业建设中的先锋模范和生力军作用，树立先进典型，弘扬行业正气，行业党团委分别在基层组织中开展了评优工作。注协党委评比产生了先进党支部8个，优秀党员40名，优秀党务工作者18名；注协团委评选出“红旗团支部”3家，“优秀团支部”7家，优秀团员40名。2004年6月30日，党委和团委联合召开评优表彰大会，对获得上述荣誉的支部和个人进行了表彰。

2004年，行业党委在全行业布臵“两个条例”等党的重大方针和政策的学习任务，并为各支部订购了十六届三中和四中全会、宪法及修正案、十届全国人大二次会议《政府工作报告》等辅导用书和光盘；继续抓好党员后备力量的培养，于5月26日至28日举办入党积极分子培训班，16个党支部的36名同志参加了培训；新批党支部12家，收缴党费近15万元；按照市委组织部关于做好对流动人员中的党员进行调查摸底工作的通知要求，行业党委抽调17人成立了调查小组，对全市318家事务所、资产评估机构进行了调查，共统计流动党员786人，并按照将统计结果上报北京市组织部。

为使团建工作更加贴近青年，行业团委在年初向各支部发放调查问卷，搜集广大团员的呼声和要求，使团建工作更具针对性，取得了新的进展。在文体活动方面，团委举办了第一届“飞燕杯”羽毛球比赛和第二届“诚信杯”足球赛，向各团支部发放图书卡以助其组建内部资料室，开展“中国骄傲——学习奥运健儿拼搏精神”主题征文活动，共收到征文40余篇，举行“继承革命先烈遗志，永远跟党走”主题教育，组织协会团支部参观了盘山烈士陵园；与北京市财政局、市机械科学研究院、公安部第一研究所等单位的团组织联合举办两次联欢会，增进了团员之间的交流和友谊。这些丰富多彩的文体活动不仅对在广大团员青年中倡导先进文化、活跃行业气氛发挥了积极作用，也得到了上级团组织的认可。应局团委推荐，行业团委制作了展板参加了市直机关举办的主题展览活动。为了提高团干部工作水平，行业团委与局团委联合举办了一期团干部培训班，内容包括团建理论、时事政治、经验交流、观看“红岩魂”爱国主义教育影片等，收到了很好的培训效果。

2004年4月28日，北京注协召开工会第一次代表大会，标志着注册会计师行业第一家省级行业工会正式成立，形成了行业党团工会齐抓共管，三架马车协力带动行业发展的工作格局。自成立以来，工会建章建制，制定了会费缴纳、职工互助保险等一系列规章制度；促进劳动关系的和谐稳定，调解劳动纠纷4起，维护了劳动者的合法权益；积极推动职工互助保险，成立了代办处，代表中国职工保险互助会北京办事处办理该项保险。

截至12月底，行业党委发展党支部87家，党员982人；团委所属团支部47家，团员832名；行业工会所属基层工会30家，会员954人。

回顾2004年，北京地区注册会计师、注册资产评估师行业取得了可喜的成绩，为国家经济建设和改革开放做出了突出贡献。这是我们全行业兢兢业业、艰苦奋斗的结果。随着经济体制改革的深化和奥运经济的发展，行业将面临更好的发展机遇。但我们也应清醒地看到，在前进的道路上还有许多困难和问题。如行业发展的粗放型特征更加明显，业务收入低于队伍规模的增长，且远滞后于沿海发达省市，并加剧了市场的过度竞争。来自国际会计公司的竞争压力进一步加大，执业环境的改善仍需时日。协会秘书处在应变能力、沟通协调能力以及把握全局发展的战略观等还需要加以不断改进，健全自律管理体制任重而道远，等等。面对新的机遇和挑战，需要我们全行业坚定信心，树立全面、协调、可持续的发展观，立足长远，将行业利益与社会整体利益统一起来；求同存异，将执业机构的个体利益与行业整体利益统一起来；诚信为本，将保证执业质量与节约执业成本结合起来；加强合作，将竞争与联合结合起来；健全自律管理体制和内部治理机制，将行业建设与协会建设结合起来，以新的精神状态、新的工作面貌，不断开创北京地区注册会计师、注册资产评估师行业发展的新局面。

第二部分 2005年工作思路

2005年是注册会计师、注册资产评估师行业改革和发展关键的一年，北京注协工作的指导思想和主要任务是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六大和十六届三、四中全会和中注协“四代会”精神，坚持科学发展观，以诚信建设为主线，以维护公众利益为宗旨，充分履行“服务、监督、管理、协调”职责，着力解决行业发展中存在的突出矛盾，着力解决关系会员利益的突出问题；深入开展保持共产党员先进性教育活动，以党风建设促行风建设，推动行业全面、协调、可持续发展。具体体现在以下几个方面：

一、深化协会自律管理体制改革

体制决定机制，机制决定活力，协会体制在行业发展中起着举足轻重的作用。要按照行业发展的自身要求，认真筹备今年协会的换届工作。牢固树立理事会、常务理事会、会长会在执行协会选举、决策、监督、审议等方面等重大事项的权威地位，进一步发挥监事会对协会财务、预算编制和执行情况的监督作用。继续推行专家治会，健全专门委员会制度。针对行业发展形势的新特点，要强化协会在维护会员合法权益方面的作用，将原惩戒与权益保障委员会分设为惩戒、维权两个委员会，为加强对执业机构完善内部治理机制的指导，成立注册管理委员会。

加强秘书处队伍建设，提高秘书处的决策执行能力和执行效率。通过加大培训力度、建立健全内部管理制度、加强思想教育等方式加强秘书处的队伍建设、作风建设，提高为会员服务的热情和能力，真正建立起一支能够满足行业发展需要、廉洁高效的管理服务队伍；积极开展调查研究工作，及时掌握行业发展动态，为理事会、常务理事会提供决策依据，提高决策的科学性、针对性和有效性，推动、引导北京地区注册会计师、注册 资产评估师事业健康发展。

二、以诚信建设为主线，加强行业自律性监管，健全专业服务体系 改进执业质量检查工作方式，根据不同特点分别采取现场检查和报送检查两种方式，以加大检查力度、提高工作效率、减轻被查机构的负担；收集行业基础业务数据，做好统计分析工作，为行业监管及有关政府部门提供相关资料。充分发挥惩戒委员会的作用，完善自律性惩戒措施，加强与财政部门的沟通协调，明确工作处理权限，妥善处理投诉举报案件。

依托维权委员会，密切联系会员，倾听会员呼声，加大对外沟通与协调的力度，改善执业环境，维护会员合法权益。

丰富专业指导的形式和内容，进一步推广“专业论坛”，及时为会员提供专业技术服务，防范和化解执业风险；改变法律咨询服务方式，通过召开法律咨询座谈会、走访调研执业机构法律需求等方式，更加便捷地为会员提供法律援助；收集行业内涉诉案件，编辑出版《诉讼案例》，为会员应诉提供指导；编印《评估操作指南》和《技术问题解答》，为执业机构提供技术指导。

三、注重人才培养，做好培训和考试工作

完善培训体系，提高会员执业水准和职业道德水平。按照实用性、针对性、时效性的原则，分层次举办相关业务系列讲座；开通协会视频会议室，扩大培训范围，降低培训成本；充分调动后续教育委员会的积极性，编写适合内部师资回授及执业人员自学的教材；与市财政局会计处配合，做好行业内持有会计证人员的后续教育培训工作；提取后续教育基金，督促、指导执业机构制定后续教育培训计划，提高自我培训效果；做好非执业会员的远程教育试运行工作，扩大服务范围；开发相关软件，建立动态的事务所、资产评估机构培训情况统计分析系统，及时掌握各执业机构的培训情况，并将其纳入年检工作中。

2005年注册会计师考试工作要本着进一步方便考生、服务考生的指导思想，采取以下措施：一是通过与有关教委的协商，争取增设考场，使考场的设臵和分布更加合理；二是进一步完善考试报名软件，推广网上报名；三是增加辅导班的种类和课时，满足不同类型考生的需求；四是加大考试工作宣传力度，方便考生及时获得有关考试信息。

四、加大对外交流和宣传力度 充分发挥宣传委员会的作用，建立融课题研究、形象宣传、会刊编辑三位一体的互动模式。深入开展行业发展理论与实践调研，健全协会委托研究课题体系，加强中期评审程序，促进科研课题的成果转化；继续办好“企业发展与中介服务” 论坛，开辟与相关行业协会或社会团体的合作渠道，搭建增进执业机构服务与沟通的平台；探索与会员单位联合办刊的方式，进一步完善特约通讯员工作制度和人员配备，使《北京注册会计师》办刊水平再上一个台阶；要借助协会会刊、网站，加强对行业正面事迹的宣传，突出反映行业在国家经济建设和改革开放中的重要作用；编辑出版2004年《史料汇编》。

五、夯实各项基础工作

在注册管理方面，要切实发挥注册管理委员会的作用，通过深入开展调研，对行业上规模、上水平和执业机构内部治理机制的完善等涉及行业发展的方向性、制度性问题上提出指导意见；开发注册管理软件，提高行业信息利用的广度和深度；完成非执业会员年检和执业、非执业会员的注册审批工作。在财务管理方面，修订《会计基础工作规范考核标准》，对50家事务所、资产评估机构进行会计基础工作规范检查；实行《非营利组织会计制度》，取代目前实行的《事业单位会计制度》，做好两种制度的衔接工作；在信息化建设方面，要进一步强化协会网站信息发布、形象宣传的重要功能，完善《综合考核手册》数据库，按月编印《地方协会动态》，利用多种渠道为会员服务。在职业责任保险方面，要深入了解投保单位需求，完善与保险公司合作内容，健全行业风险防范体系。在业务档案管理方面，要将今年的巡查工作与现场指导、经验推广更好地衔接起来，开发业务档案管理软件，提高档案管理水平。在人事代理和咨询服务方面，坚持以人为本，为会员办理外地人才进京、计划生育指标、出国政审、集体户口落户、招聘信息发布等服务项目，充分利用计算机人事管理系统，提高人事档案管理水平及办事效率，为存档人员提供高效快速的服务。

六、深入开展党团工会建设

认真开展以实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党员先进性教育活动，是今年贯彻中央统一部署、加强党建工作的一件大事，也是行业党委工作的中心环节。行业党委将市财政局的要求，计划在下半年向全行业布臵先进性教育活动，要把教育活动与行风建设、党风建设紧密 结合起来，真抓实干，突出实效，不搞形式主义。继续按照《中国共产党和国家机关基层工作条例》和市委《实施办法》的要求，规范基层组织，加强支部的制度建设；吸收行业先进力量加入党组织，扩大党建工作的覆盖面和影响力；坚持党委例会、学习和定期处理党务制度，切实保证行业党委各项职能的发挥。

今年的团建工作要更加贴近团员青年的特点，行业团委在各项活动的安排上，要进一步扩大各支部和团员的参与面。除举办传统的第三届“诚信”杯足球赛外，今年将安排公益活动、登山比赛、参观和青年联谊会，重在培养团员青年的爱国主义情操和社会责任感，增进青年之间的友谊和交流。要进一步加强团的组织建设，各团支部要积极协助党组织，抓好入党积极分子的选苗、培养、考察这项重要的经常性工作，吸收更多的优秀青年加入党组织。

加强行业基层工会组织建设。以协会工会为平台，不断扩大全行业单位参会率和人员入会率；以维权、服务为宗旨，积极维护会员的合法权益，调解人事争议和劳动纠纷；为会员办实事，实施职工互助保险；采取培训、参观学习和交流工作经验的做法，提高行业工会干部的素质。

第四篇：北京注册会计师协会

北京注册会计师协会

京会协[2009]016号

关于同意路畅等40人担任中国注册会计师的通知

（批复）

各会计师事务所：

根据财政部令第25号《注册会计师注册办法》的有关规定，由注册会计师本人申请，所在事务所同意，经我会审查，财政部审核确认，路畅等40人注册会计师符合注册条件，准予执单公布如下。

附件：2009（第一批）注册会计师注册申请汇总表

二○○九年一月二十三日

主题词：注协审批注册会计师通知 抄送：财政部会计司、中注协

打字人：冉丽娟校对人：福立国共印30份

附件：

2009（第一批）注册会计师注册申请汇总表

第五篇：河南省2010注册会计师任职资格检查第二批公告人员名单

河南省2010注册会计师任职资格检查

第二批公告人员名单

根据《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师协会《注册会计师任职资格检查办法》的规定，我会对全省注册会计师的任职资格进行了检查。经检查，2010注册会计师任职资格检查第二批公告人员名单具体如下：

河南鑫诺会计师事务所（2）

邱东晓 李建亭

河南广发联合会计师事务所（3）

王玺 韦新安 常军

河南金石会计师事务所有限公司（1）

冯海霞

河南宇翔德为会计师事务所（普通合伙）（1）

李国富

郑州新华源会计师事务所有限公司（1）

桂晓玲

河南兴华会计师事务所有限公司（2）

贾伟杰 毛林红

河南华德会计师事务所有限公司（7）

李天玉 陈志华 王洪涛 赵兰菊 伏睿 邵翠萍 王国印

河南兴业清源会计师事务所有限公司（1）

曹长朝

河南正源会计师事务所有限责任公司（2）

魏成瑞 武书旺

河南汇源会计师事务所有限公司（1）

王宗秀

河南省文祥联合会计师事务所（1）

张菲静

河南大易会计师事务所（普通合伙）（2）

付鑫赵艳涛

河南华必信经纬会计师事务所有限公司（1）

张清玉

河南海宏会计师事务所有限公司（1）

郝富有

河南信永蓝天联合会计师事务所（普通合伙）

1常文朝

河南盛威会计师事务所有限公司（3）

李绍宾 张万赢 翟传东

河南凯信会计师事务所有限公司（6）

乔金燕 赵国强 范中华 靳小玲 张彩霞 李大荣

河南中联会计师事务所有限公司（2）

王铭利 高玉生

河南省天明会计师事务所有限公司（1）

任路明

河南金道会计师事务所（3）

臧晓东 狄民权 王生伟

河南四和会计师事务所（普通合伙）

2侯旭红 王学军

河南海纽联合会计师事务所（1）

冯艳环

河南中达信会计师事务所有限公司（6）

朱瑞华 周传伟 景国群 王升 孙大营 刘国丁

河南省公正联合会计师事务所（普通合伙）（2）

李武立 刘新仕

河南惠文联合会计师事务所（普通合伙）（1）

张金刚

新乡恒业会计师事务所有限责任公司（3）

张慧 张春保、王学永

河南兴峡会计师事务所（普通合伙）1

代洪林

上蔡县忠诚联合会计师事务所（1）

陈海霞

三门峡康华会计师事务所有限责任公司（1）

王景霞

平顶山君诚会计师事务所有限公司（2）

余乐欢 薛武

河南立兴会计师事务所（1）

孙艳芳

河南兴方会计师事务所有限公司（2）

李晓勇 杜永忠

新乡博睿会计师事务所（普通合伙）（1）

石恩利

河南豫泰会计师事务所（普通合伙）（1）

关清和

洛阳德尚联合会计师事务所（1）

上官锋刚

平顶山市明生会计师事务所（1）

王建伟

安阳相州会计师事务所（普通合伙）（2）

张建军张建军

河南安信联合会计师事务所（1）

李建国

河南海宏会计师事务所有限公司（3）

张志勤 郾惠 罗鸿伟

中瑞岳华会计师事务所有限公司河南公所（1）

王伟

三门峡崤山会计师事务所有限责任公司（1）

王岩

平顶山君诚会计师事务所有限公司（1）

张伟

新乡恒业会计师事务所有限责任公司（1）

赵伟

镇平华强联合会计师事务所（1）

周磊

鹤壁天义会计师事务所有限公司（2）

陈丽常鸿斌

河南汇源会计师事务所有限公司（2）

宋波王秀云

河南立信会计师事务所有限公司（2）

李建国 徐庆伟

河南弘立会计师事务所有限公司（1）

王秀英

河南科信会计师事务所有限公司（1）

张艳

河南天琳会计师事务所有限公司（1）

李志强

周口市天平会计师事务所有限公司（1）

李威

河南港联会计师事务所有限公司（1）

张伟

河南致诚联合会计师事务所（1）

张峰

漯河繁兴联合会计师事务所（普通合伙）（1）

王新有

漯河联谊会计师事务所有限责任公司（1）

冯国培

信阳市宏大会计师事务所有限责任公司（2）

张华伟刘红

河南诚盛联合会计师事务所（普通合伙）（2）

王自国 马素玲

河南新纪元会计师事务所有限公司（1）

焦燕生

安阳方正会计师事务所有限责任公司（28）崔新亮 裴青松 王江涛 聂菁 杨正安 张献华 纪建华 邓功民 代艳霞 张国英 李祥林 郭桂林 付志涛 李亚利 贾生芳 黄宝华 苏艳玲 张东方 王庆军 吕光焱 刘秀玲 郝志卿 杜光辉 史平稳 张庆丰 尤先勇 彭庆祥 王希有

个人年检

宋凤英 于芳 王国青 徐广礼 孙灿锋 杨惠杰 卢秋萍

上官海峰 焦继红 刘要敏 程全生 王纪峰