第一篇：现金收支的主要环节

现金收支的主要业务环节

1．授权办理业务。企业管理部门或业务部门的负责人根据授权批准制度的有关规定和业务经营的需要，授权有关人员办理有关业务，相应地根据业务需要授权有关人员办理有关现金收付。

2．填制或取得原始凭证。有关人员在办理业务后，应该按照财务会计制度的规定填制或取得有关原始凭证作为办理现金收付业务的书面证明。其中一部分原始凭证直接作为出纳人员收付现金的依据，一部分作为有关人员向出纳人员交纳现金或现金报销的依据。

3．审签原始凭证。对于办理业务后填制或取得的有关现金收付业务的原始凭证，有关经办人员应签字盖章，有关部门的负责人或其授权的有关人员作出审核后也应签字盖章，表明批准出纳人员办理现金收付，或表明同意非出纳人员已办理的现金收付，而后应向出纳人员交纳现金或报销现金。

4．审核原始凭证。会计主管人员或其授权的有关会计人员审核现金收付业务的原始凭证，经审核无误的确认其可以办理现金收付，或确认其向出纳人员应交纳的现金或可以报销的现金。

5．编制记账凭证。会计人员根据审核无误的现金收付款业务的原始凭证编制现金收付款业务的记账凭证。

6．收付现金。出纳人员根据经复核无误的现金收付款业务的记账凭证，收入现金或支付现金(包括现金报销)。

7．稽核记账凭证。负责稽核的会计人员结合现金收付业务的原始凭证对现金收付款业务的记账凭证进行稽核。

8．登记库存现金日记账。出纳人员根据复核无误的现金收付款业务的记账凭证逐笔登记库存现金日记账。

9．登记库存现金总账及有关明细账。会计人员根据现金收付款业务的记账凭证登记库存现金总账，根据有关原始凭证及记账凭证登记有关明细账。

10．日常现金盘点。出纳人员应于每日营业终了，结出现金日记账的本日收人合计、支出合计及库存现金余额。并将库存现金余额与实际的库存现金进行核对。如有不符，应查明原因，报经批准后进行处理。

11．现金送存银行。出纳人员应将现金收入于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。

12．核对账目。有关账簿记录人员应当定期将库存现金日记账、库存现金总账以及有关涉及现金收付业务的明细账进行核对。如有差错，应查明原因，报经批准后进行处理。

13．定期和不定期的现金清查。定期和不定期地由清查小组盘点库存库存现金，并将库存现金日记账的现金余额与实际的库存现金进行核对，编制库存现金盘点报告单，反映库存现金的账面结存与实际结存的情况。

第二篇：现金收支管理制度

现金收支管理制度

一、现金收入管理制度

1．各经营部门的经营收入，必须当天交公司财务；公司当天收入要当天存入保险柜或尽早进银行（最迟不得超过三天），任何部门或个人不得挪用营业收入款；

2、经营收入必须坚持制单（票）、收款、缴款相分离，并相互制约的原则，不得单独经手；

3、小卖部售货员当天出售的商品，必须填写商品零售登记台帐；领取商品出售，填写领料单，并注明零售单价，月底填报零售报表；当天营业收入缴款以零售台帐为据。

二、经费支出管理制度

1． 对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

2． 购入山庄办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大，数量大宗的应通过库存材料核算；

3． 拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出；

4． 拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支；

5． 拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助

和受支援单位开来的收据准确性列为经费支出；

6． 员工福利费按照规定标准计算提存，直接列入经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付；

7． 购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时废固定资产和固定资金科目；

8． 其他各项费用，均以实际报销的数定列为经费支出。

一、单据传递规范要求

（一）持单据人在交票据时就进行台帐登记，登记后的票据交接收人。

（二）接收人根据台帐登记簿上的数量、金额等进行票据核查，核查后签字确认。

（三）确认后的票据由接收人交财务，并由财务部门审核后开据发票。接收人将财务开据的发票交持单据人并签字确认。

第三篇：公司现金收支管理制度

公司现金收支管理制度

第一章总则

第一条为加强现金管理，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和审核管理工作。

第二章现金的收入、支出范围

第三条现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

第四条现金支出范围。

1．职工工资、各种工资性津贴。

2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。

3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4．各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。

5．出差人员必须随身携带的差旅费。

6．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。

第三章库存现金管理

第五条库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为X天的日常零星开支需要。

第六条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。

第四章现金收付业务的日常管理

第七条公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真核对后办理。

第八条对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。

第九条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。

第十条收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

第十一条现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存。

第十二条公司支付现金，只可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付。

第十三条公司提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。

第十四条公司派人到外地采购，应通过银行签发汇票或将款项汇往采购地开立采购专户。

第十五条不准挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。

第十六条出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记账当日余额进行核对，做到日清月结，账款相符。

第十七条出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。

第十八条为了及时发现和防止现金收付差额，财务部经理或指定的其他财务人员每月终了必须会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。

第十九条无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

第二十条业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

第二十一条预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，稽核员按预算审核。

第二十二条预算内经常性费用支出，无预借款直接报账的，由

指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，交财务部经理签字办理。

第二十三条预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

第二十四条业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在X天内报账，对过期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。

第二十五条业务人员出差借款XX元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第五章企业与其他单位在使用现金时的注意事项

第二十七条现金支出必须有合法的凭证，借款必须持有效的借据，不能以“白条”代借据。

第二十八条单位之间不得互相借用现金。

第六章附则

第二十九条本制度自颁布之日起实施。

第四篇：现金收支分析报告

现金收支分析报告

我支行202_年第三季度现金的收入和情况如下：

一、现金收支情况分析

（一）现金收入分析。我支行三季度现金收入总计16060万元。其中：服务业收入2883万元，占收入总计收入的17.95%，主要是股份有限公司、私营企业等单位的销售商品现金收入以及国有企事业单位、股份有限公司及其他服务单位的学杂费、医疗费、水电费、邮电费等现金收入；储蓄存款收入13177万元，占收入总计的82.05%。

（二）现金支出分析。三季度现金支出13696万元。其中：行政企事业管理费和经营费支出441万元，占支出总计的3.22%，主要是企事业单位、股份有限公司的行政费、管理费现金支出；储蓄存款支出13255万元，占支出总计的96.78%.二、现金收支的变化特点：

较二季度的现金收支情况，三季度现金的收入与支出在总量上差别不大。三季度7份现金收入总量5715万元，支出总量5010万元。8月份现金收入总量5066万元，支出总量4358万元。9月份现金收入总量5279万元，支出总量4328万元。可见，三季度现金的收入与支出总量变化不大，相比二季度在资金量相对稳定。三季度现金收入与支出相比，在各个月份现金的收入都大于支出，资金呈现回笼的态势。

三、影响现金收支的因素：

1、我行各项揽储活动的影响。三季度是银行所谓的淡季，现金量不大，各项存款量相对较少。我行为扩大人民币储蓄量，开展了多种揽储活动，吸引居民的储蓄存款。同时在各个机构之间开展月月增活动，我机构积极响应，采取各种措施提高我机构的储蓄量。因此，三季度现金收入相比支出有所提高，收入大于支出，现金呈现回笼的态势。

2、现金收支的季节性变化。现金收支的变化情况与季节性变化有着很大的关系，冬季春季现金现金量会比较大，夏秋季现金现金量会比较小，就是人们所谓的银行淡季，而且各个月份的现金量变化也不是很明显。

3、国家金融政策及居民消费价格指数对现金收支的影响。三季度金融机构人民币存贷款基准利率又上调了一次，居民存款利率的继续上调会刺激居民储蓄存款的继续增加，这也是三季度现金收入大于支出的主要原因。同时，也促使了部分借贷款户提前归还贷款，部分借贷款户的还款意愿在逐渐加强。此外，贷款利率的上调，一定程度上缩减了企事业单位的投资支出，这些都影响着现金收支的增减变化。三季度居民消费价格指数相比二季度仍在继续上涨，这种上涨也将影响着现金收支的增减变化。

四、第四季度现金收支情况预测。

四季度是银行业的“旺季”，因为接近年底，前期投入市场的资金会大量回收，各企事业单位及居民的资金往来也会频繁，资金动用的频率变高。因此预计四季度的现金流量相比三季度会明显提高，现金收支呈现回笼的态势。

第五篇：现金收支分析报告

现金收支分析报告

分行营运管理部：

根据《人民银行大额现金支取管理办法实施细则》的相关规定及总行《关于我行人民币大额现金支取审批权限及有关要求的通知》要求，结合我支行现金收支特点和工作情况汇报情况如下：

一、我行二季度继续开始执行大额现金支取审批权限要求，按20、20-50、50（含）万以上几个等级分级报批；3月接营运部通知对于属于现金倒账及50万以下的现金取款业务取消填写大额支取审批表。

二、在日常工作中，严格遵守人民银行有关现金管理规定，认真审核现金支付用途是否合理，对对公账户超限额取现坚持严格把关，堵塞漏洞，未发生违规为客户办理现金支取业务现象。

三、根据1季度现金收支分析的反映，我支行现金库存量有待压缩的状况，从2季度开始对公账户及个人账户的现金支取超过5万元的严格按照预约制度，实行提前一日接受客户的预约申请，有效的控制了我行的库存现金保持在200万左右。

四、但自6月份起，从我行调拨现金的需求量来看，库存现金明显较前两个月有所增加，表现在对外支付量明显大于收入。从每周至少清机加钞两次来看，每周支付量约为130万，ATM自助机具的支付量较1季度也有所增加。同时，本季度因有零币的投放任务，因此零币的调拨量较上季度也属于持续上升趋势。