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财务尽调之最全问题清单
讲 到 财 务 尽 调，首 先 要 关 注 财 务 尽 调 的 目 的，目 的 不 同，关 注 点 可 能 也不 相 同。财 务 分 析 不 能 仅 仅 局 限 于 财 务 报 表 数 据 的 分 析，非 报 表 信 息 的搜 集 分 析 也 很 重 要，尤 其 是 市 场，业 务 数 据 的 分 析。本 文 重 点 分 析 在 财务 尽 调 的 过 程 中 需 重 点 关 注 的 7 个 问 题。
讲到财务尽调，首先要关注财务尽调的目的，目的不同，关注点可能也不相同。但是，财务关注，从大的方面讲主要是，业绩是否真实？如果是真实的情况下，是否有投资价值？如果要规范的话利润会不会下降，企业的潜力怎么样？如果资源导入的话，能否快速规范，满足上市或并购等其他要求，如果不能很快满足并购或 ipo 要求，是否能满足第二轮融资的要求。业绩真实性可能是投资人最为关心的问题了，如何关注哪些财务尽调的点可能很多人比较清楚，但是如何获取有用的财务尽调资料是发现问题的关键。
财务分析不能仅仅局限于财务报表数据的分析，非报表信息的搜集分析也很重要，尤其是市场，业务数据的分析，报表分析更关注历史财务数据的分析；而非财务信息可以验证财务数据的合理性以及对公司所处的竞争格局和行业地位有所了解，更容易对未来的财务预测和公司发展起到决策作用。
尽调除了看数据也得 分析数据，财务指标的分析，核心是比较；跟行业平均水平比较，可以看出好坏；跟企业自身几年数据比较，可以看出变好还是变坏。
财 务 报 表
① 内外帐、财务报表：民营企业因税务及其他方面考虑多设置内外帐。内帐系公司真实财务状况，通常根据收付实现制及现金流水等做账，但是纳税情况及发票情况不合规，需要进行调整；外帐系公司为报税报表，通常根据发票情况入账，但是收入、成本、员工工资、社保、费用等计入不全。
建议收集企业最近两年一期的所得税纳税申报表和内帐财务报表。对于两年一期的所得税纳税申报表，收集 202_ 年度、202_ 年度汇算清缴的所得税纳税申报表及 202_ 年一期的所得税纳税申报表（直接扫描税务局盖章的纳税申报表）；对于两年一期的内帐财务报表，如若企业因保密等考虑不愿提供，可以先行通过签订保密协议的方式处理。
通过内外帐财务报表，可以初步估计税务成本，但是企业提供的所谓的内帐也可能是假的，是否有虚增业绩还需要进一步的分析，可以从人工，电费，运费等指标去对比分析，企业是否是内帐所描述的体量，可以从员工的待遇看公司是否真的赚钱，一个赚钱的公司可能厕纸都是双层的，一个不赚钱的公司可能卫生间脏乱差还没厕纸。
② 合并财务报表和母公司财务报表：对于拥有子公司的企业，建议收集最近两年一期的合并财务报表和母公司财务报表，若企业未编制合并报表，则需要收集母公司及重要子公司最近两年一期的财务报表，包括最近两年一期的所得税纳税申报表及内帐财务报表。有的时候子公司尤其是海外子公司会有雷，所以尽调不能只关注母公司，还需要关注子公司尤其是税务优惠地或者海外的公司情况。
③ 除了获取报表外还需要 更进一步详细的财务数据，比如：销售台账、采购帐、生产成本计算表、运费、工资、电费等资料来详细了解公司运营过程中的记录。业务情况
① 主要产品或服务情况：为反映企业主要产品及服务情况，了解企业主营业务，建议统计企业最近两年一期的不同类别产品或服务的收入、成本及毛利率情况。
此处通常以企业内帐合并财务报表层面数据为基准。
②
企业客户：了解企业主要市场与客户情况，统计最近两年一期的前五位客户的销售占比情况，了解是否存在主要客户依赖以及客户集中度。
③ 销售模式：了解企业的销售模式，包括代销、直销等情况，统计不同销售模式下的收入占比。
④ 供应商：了解公司主要材料与供应商情况；统计最近两年一期的前五位供应商的采购占比情况，了解是否存在主要供应商依赖以及供应商集中度。
⑤ 竞争对手：了解公司产品的市场竞争情况与主要竞争对手，特别关注同类型的上市公司以及挂牌公司。
⑥ 核心技术及专利情况：了解企业的核心技术及专利情况，其中专利情况可在专利网上查询。对于技术和专利情况，重点了解其先进性和竞争优势。关联交易与关联往来
① 关联交易：了解公司与关联方（合并报表范围外其他关联公司）之间的关联交易情况，重点关注关联采购与关联销售情况，包括关联采购与销售的金额、占比以及价格公允性。
②
关联往来：统计公司最近一期末关联往来余额情况，通常通过其他应收款、其他应付款以及预付账款了解。关联方占用公司款项必须在申报前予以解决。
财务核算基础
① 收入、成本核算原则与方法：了解公司收入成本核算方式，部分企业以开票或者收付实现制确认收入结转成本，通常需要根据权责发生制予以调整。
② 财务核算软件：了解公司财务核算软件，是否存在手工帐情况。如果存在手工帐情况，需要先行规范转化为电子账。
③ 发票情况：了解企业发票开具情况，包括采购、销售发票情况。同时了解企业是否存在虚开票以及买票等情况。
④ 现金流与个人卡：了解企业是否存在个人卡，通过个人卡收款付款情况。
⑤ 采 采 供销单据：了解企业仓库帐情况，了解采供销单据留存及流转情况，确认是否存在仓库进销存帐。税务情况
① 税收优惠政策：了解企业的税收优惠政策，包括流转税和所得税。
② 征税方式：了解企业的征税方式，核定征收或者查账征收。挂牌新三板最近一期必须为查账征收。
③ 个人所得税：了解企业是否存在个人所得税未代扣代缴情况，特别是报告期内存在分红的企业。
④ 税务成本：存在内外两套账的情况下，通常会以外帐为基础进行一定的调整。了解企业对于税务成本的考虑。报表科目
① 长期股权投资：通过财务报表长期股权投资科目企业是否存在子公司、合并企业以及联营企业，可以通过启信宝查询。
② 资本公积：根据财务报表资本公积科目了解每笔资本公积的形成情况。
③ 其他应收款：根据财务报表其他应收款科目了解是否存在股东及其他关联方是否存在占用公司资金情况，以及利息相关情况。
④ 固定资产：重点关注公司房产是否办理产权证，重大固定资产是否及时计提折旧。
⑤ 在建工程：重点关注在建工程中的土地是否有产权证，是否存在长期挂账未转固定资产，进而未计提折旧情况。
⑥ 无形资产：重点关注无形资产的产权情况，包括土地使用权以及专利等产权情况；对于存在政府补助的土地等，了解政府补助的形式，是直接减免还是先缴后返。
⑦ 预付账款：关注是否存在大额预付款长期挂账，是否存在关联方占款、是否存在费用因未开票而长期未入账、是否存在资产未开票长期未入账转固等。
⑧ 其他应付款：重点关注是否存在民间资金借贷以及利息情况；关注其他应付关联方情况，是否可与其他应收关联方对抵等。
⑨ 应收应付票据：关注是否存在没有真实交易背景的票据融资，如果存在必须确保基准日已经解付完毕，不存在兑付风险。
⑩ 营业外收入：通过该科目关注政府补助情况，了解政府补助的合规性。
⑪ 营业外支出 营业外支出：通过该科目了解行政处罚等事项，关注报告期内是否存在行政处罚等。
⑫ 存货情况 存货情况：关注公司存货账面和实际情况，基准日确保账面金额与实际金额相符。预算情况
关心了历史数据，那我们更要关心一些未来的财务指标，例如毛利情况、销售周期、未来销售趋势、未来业态的调整对收入确认的影响等等内容，如果规范的操作，我们的税务成本是多少，影响因素是什么，是现在规范还是未来再考虑规范的问题。未来是否有足够的业绩支撑，未来的发展方向是什么。
附：
尽职调查中如何做好各部门访谈？（附访谈清单）
尽调是一个技术活，也是一个通过数据收集，数据分析完成对问题的验证与总结，然后完成尽调报告，数据收集方法有，网络搜集，公司提供资料清单获取，还有访谈，观察，询问。一项尽调工作都是多种工具的综合运用，今天要跟大家分享的是如何做好访谈，如果访谈。作为一个菜鸟，平时是话痨，一到正经跟企业的管理层或者其他
部门的人员做访谈了却找不到话题，不知道怎么提问了。那么访谈应该如何做呢？（附.尽调访谈思维导图）
一 访谈的程序
访谈准备——预约时间——实施记录——访谈纪要。
第一步，访谈准备。
访谈人应做好充足的访谈准备，在前期对公司基本情况和行业情况进行充分了解的基础上，实施访谈的准备，并针对不同的访谈对象形成不同的问题清单，详见最后的访谈清单。
第二步，预约时间。
就访谈问题清单告知被访谈人，包括预约访谈的时间和地点，沟通进行访谈的基本流程和涉及的主题内容。
第三步，实施记录。
访谈的实施和记录，原则上应该由两名以上人员共同完成访谈，并由助理人员完成访谈过程的记录，访谈见真功夫，所以为了培养下属，如果下属不是第一次访谈可以助理主问，主管补充，如果是助理第一次参与访谈，可以由主管主问，助理记录并根据自己的理解逐步加入进来发问。
第四步，访谈纪要。
完成访谈后保存。
二 访谈应当准备哪些问题？
一般来说访谈问题分为两大类：开放式问题和封闭式问题。
（一）所谓“开放式问题”
是指在所提出问题的后面并不列出可能的答案，供受访者选用，而是让受访者自由作答的问句。
其核心优点在于:
·
答案能够比较全面、比较广泛、相对比较真实；
·
可以给被访谈者更好的体验、成就感；
·
有可能得到更广阔、更深入甚至更有价值的回答；
·
可以对涉及问题的深度有更好的了解。
其核心缺点在于：
· 访谈本身不好控制；
· 访谈答案不标准化，不便于资料汇总、统计和分析；
· 访谈结果难以进行量化处理。
（二）所谓“封闭式问题”。
指事先设计好的备选答案，受访者问题的回答被限制在别选答案中，即他们主要是从备选答案中挑选自己认同的答案。
封闭式问题的核心优点很多：
· 可以最大程度节省访谈双方的时间和精力；
· 能够以更少的时间完成更多的内容，也可以帮助访谈人最大限度的控制访谈进度；
· 可以更加针对性的了解你自己需要知道的具体信息，后期可以更加容易整理和归类；
· 可以帮助缺乏经验的访谈主持人和被访谈人，鼓励内向或者不爱直接了当说话的被访谈者。
其劣势在于：
· 有时难以回避的虚假信息；
· 信息限制很明显；
· 对访谈有更高的准备要求。
· 综合开放式问题和封闭式问题的优劣性可见，实际操作中对公司高管的访谈应当是以封闭式问题为主开放式问题为辅。
三 开放式问题和封闭式问题应当如何结合？
第一种方式：由开放式问题过渡到封闭式问题
比如就企业经营的风险控制情况认识的访谈：
第一步，可以通过一个开放式问题问一下被访谈人就风险控制怎么认识的；
第二步，过渡到以风险控制的一般性普遍知识为题的封闭式问题；
第三步，过渡到以跟公司相结合的风险性控制的具体内容为题的封闭式问题；
第四步，完成以公司风险控制及其施具体细节为题的封闭式问题。
这个步骤就是访谈过程中，按照“广义知识”——“普遍知识”——“具体知识”——“细节”这种方式，就一个主题完成的一个由开放式问题到封闭式问题的访谈。
第二种方式：由封闭式问题过渡到开放式问题
比如就公司的的销售情况认识的访谈：
第一步，通过一个销售中具体数据的封闭式问题展开访谈的了解；
第二步，通过一个销售中具体细节的封闭式问题进行了解；
第三步，通过一个销售中一个普遍性知识问题进行了解；
第四步，通过一个对销售流程看法评价的开放式问题得到这个主题的结论性意见。
这个步骤就是访谈过程中，按照“具体数据”——“具体细节”——“普遍性知识”——“结论”这种方式，就一个主题完成的一个由封闭型问题到开放式问题的访谈。
四 访谈纪要如何记载？
访谈过程的全程要进行录音，并进行关键问题的文字记录作为访谈纪要的附件进行保存，如果访谈中涉及关键问题需要企业提供支撑性文件后者相关的制度，尤其如果访谈目的要了解流程的需要提供一套文件，来了解整个业务流程的记录文件和制度是否相符。
同时也要制作“访谈纪要”，形成书面的文件。访谈纪要一般包括如下的内容：
第一部分：描述背景
· 访谈目的；
· 访谈参与人员、地点、时间段；
· 被访谈者的基本情况以及背景介绍；
· 访谈者的基本情况；
· 访谈进行的氛围，是否真实，问题，提供资料情况。
第二部分：访谈的目的要素
· 被访谈者的判断和结论；
· 访谈者的判断和结论；
· 支持这样结论的访谈细节。
第三部分：访谈工作界定和确认界定下一步工作
是否需要补充访谈或相关访谈。
五 访谈问题清单
（一）管理层访谈
1.公司的股权结构？董事会的组成？
2.公司的短、中、长期的战略规划是什么？
3.您认为公司的发展方向是什么？公司未来的市场定位和业务组合应该是什么样的？对于企业未来发展的构想和建议。（事业定位）
4.您认为公司在市场上的地位是什么样？如何看待公司目前的发展状况？成功与不足之处有哪些？
5.我们目前采取的是哪一种公司战略？（差异化、低成本、集中）
6.目前，谁是我们主要的竞争对手？
7.你认为未来五年行业的发展方向如何？那些因素是影响行业发展的重要因素？
8.我们的核心竞争力是什么？
9.目前是否有策略联盟？有哪几家？如何看待策略联盟或合作伙伴？
10.公司成本控制的策略？
11.公司目前涉足领域有哪些？您怎么看待它们的经营情况？对它们下一步的发展您有什么规划？
（二）采购部访谈
1．公司的主要采购模式、近两年各种采购模式所发生的采购金额及占采购总金额的比重。
2．公司近两年采购的主要原材料的名称、各自的采购金额及分别占采购总金额的比例。
3．公司原材料的主要供应商名称、区域分布及向其采购的金额占公司采购总金额的比重。
4．公司主要原材料的供应情况、是否存在替代品、价格变动情况及对本公司产品价格的影响及公司的对策。
5．公司近两年主要产品成本中原材料占的比重。
6．公司在采购方面的优势。
7．公司如何进行品质管理？
（三）质控部访谈
1．公司产品的质量控制措施。
2．公司主要客户对公司产品的品质有何要求？
3．公司主要产品品质的行业标准及公司产品执行的标准。
4．公司主要产品品质所达到的水平。
5．公司产品质量纠纷及其处理。
6．公司在产品品质控制方面的优势。
7．公司在产品质量控制方面有何风险。
8．公司产品售后服务情况。
9．部门内部的相关文件（包括但不限于品质制度规划、目标及要求）。
10．品质部与其他部门的业务合作。
11．公司的特色及核心竞争力。
（四）研发部访谈
1．描述公司研发体系的设置、研发模式及研发流程。
2．公司研发部门设置及其职责。
3．公司现有的技术水平及技术优势。
4．公司主要技术的取得方式、核心技术介绍及其来源。
5．公司的技术储备情况。
6．公司主要产品所处的技术阶段。
7．主要产品的技术含量、可替代性。
8．公司的研发优势、技术成果、研发方面存在的风险。
9．公司针对研发团队采取的激励措施、研发团队的稳定性。
10．公司现有的技术开发平台及设施。
11．公司现有的专利的保护期、到期后对公司的影响。
12．与其他公司开展的技术合作情况（技术合作协议、合作成果的分配、保密措施）。
13．公司拥有的非专利技术情况。
14．公司如何介入主要客户的研发、双方的合作及合作成果的共享。
15．公司的技术创新机制、是否有稳定、连续的新产品以保持公司利润的稳定增长。
16．公司与上下游产业的合作。
17．公司的研发周期如何。
18．如何界定公司的主要技术所处的环节。
19．公司的主导产品如何进行更新换代。
20．进入本行业的技术壁垒。
21．近三年的研发费用占公司销售额的比重。
22．研发团队的人才培养、培训。
23．评价主要竞争对手的技术水平、与本公司的差异。
24．公司的商标、发明、认证、许可、特许经营权、无形资产软件等情况。
（五）销售部访谈
1．公司所处行业的市场容量及近3 年的变化趋势。
2．公司在行业中的市场占有率、行业排名及近3 年的变化。
3．进入本行业的主要障碍。
4．行业发展的有利因素和不利因素。
5．行业的周期性、区域性和季节性特征。
6．行业的管理体制、行业协会。
7．行业内主要企业的业务模式，本公司的业务模式。
8．公司的主营业务、主要产品、主要产品的销售群体及销售区域。
9．公司主要产品的产能、产量、销量、销售价格及其变动情况；主要产品销售额占公司年度销售额的比例（近三年）。
10．行业及本公司主营业务的利润水平、近三年的变化及其未来变动趋势。
11．行业的主要客户、公司的主要客户、客户的市场份额、客户的地理分布。
12．产品的可替代性。
13．公司产品的出口情况及未来的设想。
14．公司主要竞争对手及竞争优势。
15．公司产业上下游产业的发展前景及其分析及与上下游的关联度。
16．公司主要客户的简单介绍、与主要客户各个方面建立的合作关系。
17．产品的定价策略（定价原则、定价的依据及与主要客户的议价能力与主要客户之间是否存在差价补偿）。
18．公司的其他业务领域以及对联想等其他主要客户以外的客户开拓情况。
19．公司是否是 XX 等主要客户显卡第一策略供应商、如果是，请提供相关说明材料。
20．近三年是否收到客户的评级、奖励及书面评价。
21．从客户角度分析公司产品的优势、公司在客户采购中的比例。
22．请说明公司与 XX 等客户在框架性协议下采取订货单、提货单形式开展业务的原因和优点，该模式在行业内是否通行。
23．公司在 XXX 方面的采购情况，请详细说明客户 Consign 情况。
24．本部门的主要职能与公司其他部门的业务合作和权限划分。
（六）财务部访谈
1.公司会计报表合并范围,流程,原则及方法；
2.
公司现行会计政策及近3 年跨级政策的重大变更：
·
收入确认和计量的方法；
·
发出存货的计价方法；
·
长期股权投资的核算方法；
·
固定资产的分类和折旧计提政策；
·
投资性房地产的各种类和计量模式；
·
无形资产的计价摊销方法；
·
借款费用的依据及方法等。
（七）人事部访谈
1.员工总数及按教育程度的分类；
2.公司人员的招聘程序及招聘渠道；
3.员工的考核方式及程序；
4.员工的激励机制及奖惩措施；
5.员工流动的比率及原因；
6.员工的培训计划和培训措施。
（八）生产部访谈
1．公司的生产模式介绍。
2．公司生产流程、生产的关键环节介绍
3．描述公司的生产工艺（工艺流程图）、生产技术及其在行业中的领先程度并举例说明，主要产品生产技术的成熟程度。
4．公司主要产品图片、近三年的产能、产量、产能利用率。
5．公司生产的季节性，是否存在生产瓶颈。
6．公司在产品生产制造环节的弹性制造能力。
7．公司如何在生产过程中进行品质控制和成本控制。
8．主要生产设备、厂房的取得方式，主要设备的先进程度、使用年限、成新率等。（租赁协议）
9．公司在产品制造过程中掌握的专有技术或工艺、公司在制造方面的优势和不足。
10．公司制造部门的设置及其主要职责，公司业务重组前后公司制造部的变化。
11．生产人员的组织、班次的划分（主要产品的生产人员如何安排）、交接；生产人员的流动性、熟练程度及员工培训情况。
12．行业针对生产环节、生产工艺、生产技术的要求；公司客户对生产环节、生产工艺、生产技术的要求。
13．公司执行的“精益生产”项目对制造部的要求和影响。
14．制造部与公司其他业务部门之间的业务衔接。
15．请介绍 shopfloor、just in time、VMI 仓库、SFC 系统建设等相关情况。
16．公司的安全生产、环境保护情况。
17．介绍公司保税产品生产的相关情况。
18．制造部 6S 行为规范、08 年工作规划。
19．主要设备、房产是否存在抵押贷款，是否购买保险。
20．公司房产的所有权情况（租赁合同的签署与公证）。
21．公司的特色及核心竞争能力。
第二篇：法务尽调清单
尽职调查清单
法律部分：
一、企业设立及演变情况
1、请简述企业目前的股权结构及股东的基本情况；
2、请简述企业历次股权、注册资本变更过程及变更原因；
4、请说明历次股东及注册资本变化中，股东投资入股的方式（增资还是转让）；
5、请说明历次股东及注册资本变化中，股东的出资形式（货币、实物、知识产权、土地使用权等无形资产、债权、股权）；
6、请说明历次股东及注册资本变化中，投资价格及出资到位情况；
7、请简述主营业务的变更情况；
8、请说明个人大股东或实际控制人大额出资的资金来源及其缴纳个人所得税情况；
9、成立的批准证书、项目建议书、可行性研究报告、初步立项申请以及与成立、组建及改组有关的任何其他政府批文等涉及公司历史沿革的文件和资料，包括任何对该等文件进行修改的文件；
10、会计师事务所的对公司成立以及历次增资时投入资本的验资报告；
11、资产评估机构对股东以货币以外的资产投资入股的评估报告、国有资产管理部门对资产评估报告的确认书；
12、发起人协议、历次增资入股合同、公司股权转让合同、公司章程及其历次修订，涉及公司股权变更或注册资本变更的股东会或董事会决议；
13、出资入股高新技术成果认定书；
14、成立及历次股权变更、注册资本变更的工商登记资料；
15、涉及企业改制、重组、合并的相关资料，如重组方案、政府批文、股东会或董事会决议、相关改制重组、合并协议等。若属于国企改制后的公司，则还必须要求提供改制决议、清产核资报告、职工大会决议、主管单位批复文件等；
16、公司工商登记信息查询单（含设立以及历次变更情况，到注册所在地工商行政管理局打印）
17、公司所投资的下属企业成立及演变的组织性文件。如项目建议书、可行性研究报告、初步立项申请以及为设立下属企业向政府审批部门提交的任何其他文件及其批复、营业执照、下属企业的验资报告及出资证明、资产评估报告及审计报告。
二、营业资格和营业范围
1．公司的营业执照、组织机构代码证、税务登记证（国、地）、外汇登记证或现 汇帐户使用证、代款卡或代款证及贷款卡信息查询单、质量管理体系认证证书。2．公司从事特别行业之生产经营所需的政府批发文、资质或许可证书等。1.上述证照涉及年检的，应提供能显示年检的证照副本。
三、公司的管理结构
1.1 请提供公司组织结构图；
1.2 请提供公司的董事及高层管理人员之介绍（包括：国籍、年龄、目前职位、任职 年期、学历、专业、奖项及公职等）；拟定的上市后的董事会成员和高级管理人 员的简历，现在公司中的职位、与股东的关系、董事以及高级管理人员之间的关 联关系、与其他关联公司及其董事和高级管理人员之间的关系、在公司以外的公 司中的任职情况（现在及过去五年）、在公司以外的公司中持有股份的情况； 1.3 请提供在过去3年(即08、09及10年)，现有公司及公司下属各成员公司之股东／
董事或其它高级管理层成员(如经理、财务负责人、主要技术、销售负责人等)之 变更。(以表例说明)；
1.4 与董事及高级管理人员签订的合同：包括：劳动合同；贷款合同、任何利润分享、花红、股票购买安排、认股选择权合同；保密协议及竞业限制协议等其他协议； 1.5 报告期高管人员的变动情况；
1.6 高管人员及其亲属以任何方式直接或间接持有公司股份的情况；
1.7 高管人员及其直系亲属是否存在自营或为他人经营与公司同类业务的情况；
1.8 公司关于员工的说明，范围包括：自成立以来各年年底公司的雇员总人数、等级； 按所负责的领域（如研发、销售）列明目前的雇员人数，支付的工资是否不低于当地规定的最低工资标准；
1.9 公司与员工签订的合同（各类型合同分别提供一份）范围包括：劳动合同；任何 利润分享、花红、股票购买安排、认股选择权合同；保密协议及竞业限制协议；其他合同；
1.10 员工投保情况或公司为员工购买社会保险情况的说明，包括投保人数、投保险种、投标的标准等；
1.11 商业保险合同或保单； 1.12 社会保险投保有关单据；
1.13 公司关于工会或劳动组织或劳动组织概况的说明（设立情况、组织人员情况、活 动情况、经费情况等）；
1.14 公司有关员工的制度，如聘用、管理、工资、福利、辞退等。2 法人治理结构
2.1 公司的股东大会、董事会、监事会议事规则（如有）； 2.2 目前公司董事会、监事会成员及其介绍；
2.3 公司自设立以来董事、监事、高级管理人员的变更情况及相关证明（工商登记机 关查询并打单）；
2.4 公司自设立以来的股东（大）会、董事会、监事会会议记录。3 公司业务情况
3.1 请提供公司的主营业务及公司所属行业情况，包括行业主管部门、行业管理的法 律法规，行业的市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求
状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况、行业的技术水平及技术特点、行业的周期性、区域性或季节性特征、行业特有的经营模式、公司的行业竞争地位及变动情况；
3.2 公司同主营业务相关的证书或执照、有关政府批文； 3.3 公司主要客户及相关合同；
3.4 公司最近三年主要成本分类以及占主营业务成本的比例； 3.5 请提供公司主要业务流程图及说明；
3.6 公司主要设备、房产等资产的成新率和剩余使用年限，在公司及其下属公司的分 布情况；
3.7 公司专利、非专利技术、土地使用权等主要无形资产的明细资料，以及剩余使用 期限或保护期情况；
3.8 公司对主要产品和服务的质量控制情况，主要包括质量控制标准、质量控制措施、产品质量纠纷、质量控制政策、质量管理的组织设置及实施情况； 3.9 公司以往安全事故处理等方面的资料； 3.10 最近三年公司主要产品市场的地域分布、市场占有率、行业排名、竞争对手等情 况；
3.11 公司最近三年对主要客户(至少前10名)的销售额占销售总额的比例及回款 情况； 主要产品的营销现状和发展趋势 4.1请说明公司之品牌的定位
4.2品牌认知程度(权威调查机构认可的国内/海外排名情况及品牌/产品过去所获得 之重要奖项)5 资产情况
土地使用权、房产：
5.1 土地使用权出让合同； 5.2 付清地价证明； 5.3 土地使用权证； 5.4 房屋购买合同； 5.5 房屋所有权证书； 5.6 房屋的购买发票；
5.7 房产属于自建的，请提供规划、建设以及验收等过程中的相关证照，包括但不限 于《建设用地规划许可证》、《建设用地施工许可证》、验收证明等； 5.8 土地使用权或房产的评估报告（如有）；
上述土地、房产是否设定了抵押或其他权利限制？如有，请提供有关文件。使用的主要设备：
5.9 重大机器设备等固定资产的明细清单； 5.10 重大购买发票；
5.11 设备上设置的抵押或其他重大限制的合同或证明文件； 5.12 公司申请的各类资质文件及资质管理清单。5.13《评估报告》（如有）
商标、专利、著作权、域名等无形资产：
5.14专利证书、商标注册证及其变更、展期等文件；
5.15公司的专利、商标、技术是否许可给他人使用？如有，请提供有关许可的备案文 件及合同；
5.16公司是否使用其他人许可的商标、专利、技术？如有，请提供有关许可的备案文 件及合同；
5.17著作权的有关文件； 5.18域名登记证； 财产保险：
5.18 投保的财产清单； 5.19 保险合同及保单； 5.20 保险费支付发票。关连交易（包括公司与公司董事、股东、关联公司发生的关联交易）7.1 公司自成立以来发生的重大关联交易合同或承诺； 7.2 公司现存及仍将存续的任何关联交易合同；
7.3 上述关联交易是否在上市后继续存在，如是，请说明存续的时间和具体安排；如公司存在关联交易，请提供：
7.4 公司主要股东（应该追溯至公司实际控制人）的营业执照、公司章程、财务报告、审计报告（如有）及主营业务构成；
7.5 公司控股股东及实际控制人的《不竞争承诺》（如有）； 7.6 公司关联交易的内容、定价原则、决策程序以及财务处理；
7.7 最近三年向关联方销售产生的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额 占公司采购总额的比例、产生的利润占公司利润总额的比例；
7.8 公司高管人员及核心技术人员在关联方单位任职、领取薪酬的情况。9 诉讼
9.1 公司(包括其前任公司)是否曾违反、违背、侵犯任何对其有管辖权的经营所在 地之法律法规规定
9.2 请提供公司在过去三年和现在在国内及国外面临的或提出的或参予的诉讼和其 它法律程序，以及进行的调停和调解，包括公司参予或可能参予的任何此等诉讼程序(不论是现正进行的，待决的或极有可能发生的)详细资料，连同起诉书和律师或其它人士意见的详细资料或副本，或有关调解金额和估计费用的其它资料
9.3 公司知悉的未来有可能引起诉讼或仲裁的任何事实或情况的详情资料
9.4 官方或监管机构作出的任何调查或有关争议的详细资料涉及影响公司的(不论属 未决的或受威胁的)任何其它已识别的重大诉讼、争议、索赔、行政诉讼或政府调查或查询 正在履行的重大合同 11.1 销售合同（金额在人民币30万元或以上的与销售或分销任何产品或服务有关的所 有协议、承诺）；
11.2 采购合同（金额在人民币30万元或以上的与购买任何产品或服务有关的所有协 议、承诺）；
11.3 租赁合同（租赁合同、租金支付情况说明）；
11.4 借款及担保合同（向银行借款合同；向其他公司提供担保的合同）； 11.5 其他合同（对外投资、资产购买、处置等有关合同）。12 内部控制调查
12.1 公司的内部审计制度的建设和运行情况； 12.2 公司对控股子公司的控制制度。13 业务发展目标
财务部分：
1、贵公司202_、202_、202_年1-9月审计报告（若202_年1-9月没有审计报告请先提供财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表）
2、贵公司202_、202_、202_年1-9月和202_年1-9月科目余额表（至末级科目并显示科目明细）
3、贵公司最新的中国人民银行征信报告
第三篇：法律尽调材料清单
法律尽职调查材料清单
一、公司主体方面的资料（公司简介、设立及沿革情况）1.公司经过最新年检的营业执照；
2.企业信用报告，一般可到中国人民银行自主查询； 3.公司所有工商登记申请文件（调取公司所有工商内档）； 4.公司股东会历次决议、股东会会议记录和会议通知（如有）； 5.公司董事会历次决议、董事会会议记录和会议通知（如有）； 6.公司监事会历次决议、监事会会议记录和会议通知（如有）；
7.公司的验资报告（包括设立时的验资报告、历次资本变更的验资报告）； 8.公司的资产评估报告（包括固定资产和无形资产的评估报告，如有）;9.除公司出资协议和章程外，请提供公司股东之间签订的与公司或公司的经营有关的其他合同、协议、意向书、备忘录（如有）；
10.公司历次的年检报告；
11.有与公司增资扩股、减资、股权转让、合并、分立、收购兼并、资产置换、资产剥离、对外投资等重大事件相关的协议/合同、与上述重大法律事件相关的政府批准文件或法院判决(如有)；
12.与公司股权质押相关的合同和/或批准文件、工商登记备案文件（如有）;13.公司现有董事、监事、高级管理人员的基本信息（填写《关联关系调查表》）；
14.公司完整的组织结构图，包括公司各部门、公司各股东及公司的全资、控股、参股、联营、合作企业等、不具备法人资格的下属企业或部门（包括于分公司、营业部、中心等，下同），结构图应标明控股或参股关系、持股份额、其
它持股人名称及持股数量。并提供公司曾经设立过的关联公司或相关业务运营公司的设立文件和终止或转让文件（如有）；
15.若存在子公司，子公司需提交的材料同总公司；
16.政府部门对公司设立的任何分公司、办事处或其他经营实体的批准文件及对上述分公司、办事处或其他经营实体变更的批准文件（如有）；
17.贵公司本行业的各种资质证书（如有）。
二、股东情况资料
1.公司每位股东情况描述（填写《关联关系调查表》；若为自然人，提供身份证复印件；若为法人，提供最新的营业执照）；
2.若公司的任何股东是国有企业或是具有国有股权成份的公司，请指出并提供该股东股权结构的说明；
3.请确认股东所持有的公司股份是否设置质押；如设置，请提供有关主合同、质押合同和质押登记文件；
4.请确认股东所持有的公司股份是否存在被司法冻结、权属争议等其他限制其转让的情形，如存在，请提供该等情形的详细书面说明和相关材料；
5.请确认公司股东所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相关情况，如存在，请提供该等情形的详细书面说明和相关材料；
6.请确认公司股东是否与他人签订转让、回购或质押所持公司股份的协议（如有）；
7.除上述提及的协议外，所有由公司、公司过去或现在的股东之间所签订的，与公司成立、股本变动、购买/转让公司股权有关的董事会决议、协议及其任何修订和补充（包括但不限于股东的合作投资协议等）、政府部门的确认、备案文
件（如有）；
8.其他与公司股东权利或公司的股权有关的任何协议，比如优先购买权协议、表决权协议、股权托管协议、购买出售协议等（如有）；
9.公司的实际控制人及相关信息。
三、关联企业与同业竞争
1.请确认公司与其他企业是否存在关联关系或关联交易情形，如存在，请提供该等情形的详细书面说明和相关材料；
2.关联交易情况和关联交易决策制度（如有）。
四、主营业务概要（以下内容不需要官方版本，要有内容）1.主营业务简介；
2.主营业务模式（具体产品类型及上标、审核的整体流程）；每种产品对应提交前三位借款人借款的全部材料，包括但不限于借款合同、担保合同、主体信息等；
3.主营业务产品介绍、盈利模式； 4.资金隔离情况； 5.业务流程及风控；
6.平台运营合作的资产端信息（存量内的，按数额次序排列）； 7.借款项目担保情况； 8.存量债权情况； 9.公司合同范本。
五、公司主要资产情况（包括土地、房屋、机器设备、知识产权等）
（一）土地
1.公司所占用的全部土地的清单及附图；
2.土地使用权证、租赁登记证明、抵押登记证明等； 3.有关政府机关关于土地处置方案的批复；
4.与土地使用权有关的所有协议和批准文件（如土地使用权出让合同、转让合同、租赁协议、抵押协议等）；
5.如为划拨地，请提供国土资源部门出具的关于国有土地使用权划拨的批文，征地费用的支付凭证，包括但不限于土地补偿费、安置补助费、青苗补偿；
6.土地使用权出让、租赁、转让所涉及的出让金、租金、转让费和土地使用费的支付凭证；对于出租的土地，请提供出租方有权出租的证明；
7.请说明是否存在占用集体土地的情况，如有，请提供相关的协议文件 8.请确认上述土地上是否设定了任何抵押、担保，如有，请提供抵押协议、担保协议、抵押登记文件、主债务合同。
（二）房屋
1.公司拥有的全部自有房产（不包含租赁房产）；并请提供房屋的房屋所有权证、房屋购买协议；
2.请说明上述自有房屋上是否存在抵押，如是，请提供房屋抵押协议和抵押登记证明文件；
3.公司拥有的全部租赁房产，并相应提供该等租赁房屋的租赁协议、租赁登记文件等相应文件）、租金支付凭证等；
4.拥有或租赁的房产的使用、出售、租赁或转让的限制、合约及承诺的详细清单及协议文本；
5.请确认提供的房屋所有权证上所列的内容与房屋现状是否相符。如有变更
而未在房屋所有权证上做记录的（如房屋已拆除，或出售），请以列表的方式说明变更情况，包括房屋所有权证号、发证日期、幢号、面积、原用途、现用途、变更原因，变更时间；
6.请确认上述房产上是否设定了任何抵押、担保，如有，请提供抵押协议、担保协议、抵押登记文件、主债务合同。
（三）主要固定资产及在建工程项目
1.请提供详细的固定资产清单、有关采购合同及发票等； 2.拥有车辆的车辆登记证；
3.请确认上述固定资产上是否设定了任何抵押、担保，如有，请提供抵押协议、担保协议、抵押登记文件、主债务合同；
4.公司已完工、在建或拟建的生产建设项目或技术改造项目情况说明，并提供政府有关主管部门对项目的核准或备案文件、可行性研究报告、环境影响评估报告的批复、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、土地使用权证、施工许可证、竣工验收报告、环保验收及其他须报政府机关批准或备案的文件的批复和备案证明文件，在建工程的建设相关的协议，包括但不限于工程承包合同、建设合同。
5.如存在爆炸物仓储设施，请提供建设该爆炸物仓储设施的所有批准文件； 6.各种与在建工程的建设相关的合同，包括但不限于设计合同、工程承包合同、建筑合同、监理合同等。
（四）知识产权
1.请列举并说明公司所拥有的，被许可使用的，或正在申请的所有知识产权，包括但不限于专利、商标、服务标识、商号、品牌、著作权、专有技术、域名、商业秘密和技术工艺等，并提供全部专利权证书、商标注册证、其他知识产权证明及有关申请文件；
2.所有现行有效的公司作为一方的知识产权许可使用合同、转让合同以及技术开发合同等，包括但不限于商标、服务标记、著作权、专利和/或专有技术的许可/转让/开发合同及相关登记/备案文件；
3.目前拥有的特许经营权的相关证明文件（如有）；
4.请确认上述知识产权上是否设定了任何质押、担保，如有，请提供质押协议、担保协议、质押登记文件、主债务合同；
5.公司内部有关商业秘密以及保密的任何政策文件；
6.现存或潜在的有关公司所有或第三方所有的专利、商标、商誉、专有技术、域名或其他知识产权的争议或纠纷。
（五）机器设备情况
1.公司机器设备清单、采购合同、付款凭证、进口设备海关报关单、完税凭证以及上述设备的发票；
2.进口设备如享受了税收优惠，请提供相应的批准文件； 3.公司机器设备担保情况资料（如有）；
4.公司如有特种设备或特种车辆，请提供特种设备或车辆的登记证及相关操作人员的操作证等。
六、财务状况及重大债权债务情况资料 1.公司最近三年资产负债表；
2.公司最近三年的审计报告及财务报表(包括资产负债表、损益表、利润分配和亏损弥补方案等)。
七、企业税务情况资料
1.目前公司适用/执行的主要税费品种以及税率、费率；
2.请说明公司是否享有任何税收优惠，如有，请提供批准文件及优惠依据（包括相关法规、政策等）；
3.最近三年的纳税申报表及完税凭证的复印件；
4.公司所在地税收征管部门（国税局、地税局）出具的公司自成立以来依法纳税（所得税、增值税、流转税等税种）的证明文件（如果可以）；
5.请说明公司自设立以来是否受到过税务（包括关税）处罚。如有，请提供有关文件（如行政处罚决定书、补缴税款及罚金凭证）；
6、请确认是否存在逾期未缴的税款，如有，请说明欠缴原因、税种、数额及处理方式；
7公司对享受任何财政补贴的书面说明与给予公司任何财政补贴相关的政府文件（如有）。
八、重大合同
1.请提供公司近三年排行前十名的业务交易对象清单及交易情况说明； 2.请提供上述业务合同；
3.请列明下述合同/协议的相关情况，并提供该等合同/协议；（1）技术服务协议（电子认证、信息安全）；（2）其他协议；
（3）保密协议、不竞争协议或可能限制公司未来经营活动的协议； 保险合同、保单、付款凭证； 技术转让、技术合作、技术研究和开发、技术服务等合同或协议（如有）； 现行有效的技术许可或技术进出口合同及登记/备案文件（如
有）；知识产权（如著作权、商标、专利、域名、非专利专有技术）实施、许可、使用、转让或其他相关协议（如有）；其他对公司有重大影响的合同、协议或其他书面文件及公司认为应向本所提供的其他文件；除上述协议之外的其他公司认为会对公司产生重大影响的协议。
九、企业劳动关系情况
1.最新统计的员工花名册，并请按照下列分类列明：(1)正式工；(2)临时工（简要说明临时工的分类标准）；(3)其他员工（请具体描述该类员工情况）；
2.员工工资发放流水，及内部记账清单；
3.公司最近三个月的所有银行流水，及公司记账清单；
4.现行的标准劳动合同、聘用协议、集体劳动合同等资料；除范本外，另行提供两名员工签订的合同；
5.职工福利、奖励及其他内部管理规章制度及员工手册；
6.说明公司依法为全体员工投保养老保险、医疗保险、失业保险、工伤险、住房公积金的情况，并请说明是否存在欠缴保费情况；同时，提供缴纳的流水、回单等凭证；
7.请说明是否为员工办理其他保险，如有，请说明保险种类，提供保单和保险费支付凭证；
8.公司作为被告的劳动仲裁（劳动诉讼）的情况说明，并提供相关仲裁裁决（法院判决），如尚未判决的，请提供有关的仲裁申请书（起诉状）和答辩状等相关文件；
9.公司适用于现有员工的保密协议和竞业禁止协议（或称非竞争协议，即规定签订该协议的员工在任职期间以及离职后的一定年限内，均不得在与企业业务
形成竞争的其他单位任职）、个人服务协议和顾问协议（如有）；
十、诉讼、仲裁和行政处罚程序的资料
1.列出并说明公司成立以来所有与公司有关的正在进行的、已经结案的或潜在的诉讼、仲裁和其他司法程序，及其他未结争议；
2.请提供公司作为一方当事人的法院和仲裁机关的判决、裁决、裁定、调解协议及其他类似协议，以及（如有）对公司判处的罚款；
3.请提供有关公司涉及的未决诉讼、仲裁和其他程序的进展情况的说明； 4.公司违反或被控违反卫生、防火、建筑、规划、环保、安全等方面的法律法规的通知或诉讼；
5.公司是否受到劳动、环保、税务、工商、质量、海关等部门的行政处罚；如有，请提供处罚通知书、罚款单及缴纳罚金证明或纠正违法违规行为的说明等相关文件；
6.公司自成立以来发生的对公司财务状况产生重大影响的诉讼或行政处罚文件；
7.相关律师就现行或可能的诉讼、仲裁、行政纠纷或调查提供的法律意见和备忘录。
第四篇：公司尽调清单202_修订
一、公司基本情况及历史沿革 1.公司设立至今的全套工商材料
2..公司营业执照、组织机构代码证、税务登记证 3.公司目前组织结构图（包括子公司及持股比例）
4.公司及各子公司的最新经过工商年检的营业执照、公司章程
二、控股股东的基本情况（若有提供）
1.控股股东的组织结构图（包括一级、二级子公司和其他重要子公司及持股比例）2.控股股东的最新营业执照，近3年财务审计报告（母公司报表及合并报表）、章程复印件和主要负责人（董事长、总经理和财务负责人等）3.控股股东的各子公司最新经过工商年检的营业执照
三、法人治理和规范运作
1.公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职，或由关联方单位直接或间接委派 2.公司近3年以来对外担保合同和执行情况的说明
3.截止目前是否有没有完结的重大诉讼，如有请说明情况并提供相关资料
4.公司的控股股东、控股子公司、公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员是否存在重大诉讼或仲裁事项。如有请说明情况 5.公司主要负责人（董事长、总经理和财务负责人等）的简介
四、财务
1.公司近3年审计报告
2.各子公司近3年年审计报告（若有）
3.公司及各子公司现行税率的法律依据及有关政府文件，是否享受有其他税种或附加费的优惠政策或财政补贴，财政补贴的有效政府文件 4.近3年公司主要税种的纳税申报表和完税凭证
5.近3年公司签署的重大合同汇总表（包括但不限于购销合同、合作合同、合资合同、投资合同、对外担保等）及合同复印件 6.前次募集资金使用情况专项说明及审核报告（若有）7.公司持有土地的土地证、房产证复印件
六、业务与技术 1.公司主要行业概况
2.公司已经拥有的相关资格证书等
3.公司生产的主要产品（产品用途、采用的主要技术、特点、各项资格证书、生产能力、市场占有率、毛利率等）4.公司技术研发情况，以及目前正在研发的产品情况 5.公司产品所处行业中的地位、公司的竞争优势及劣势等
6.公司的生产工艺是否符合有关环境保护的要求，是否存在因环保问题而被处罚的情形
七、知识产权
1.公司目前拥有的专利权证书 2.商标注册的证明和特许经营权证书 3.与他方签订的转让协议（若有）
八、人事福利
1.公司的员工雇佣方式种类（提供合同范本）2.公司目前人员状况（人数、岗位、学历等）3.公司员工工资发放水平和基本福利 4.公司为员工缴纳的各类社会保险明细 5.公司内部有关销售提升、薪酬绩效考核的制度
九、环保及保险
1.公司的生产工艺是否符合有关环境保护的要求，是否存在因环保问题而被处罚的情形 2.请根据公司实际经营情况，说明国家或环境主管部门实施的相关规定和法规；公司通过或遵守中国的环境保护法规的批复文件。3.请提供公司购置的保险的详情及有关保单副本。（若有）
第五篇：银行尽调清单
拟投资某银行尽调清单
1.公司结构与公司文件 1.1.公司结构
1-1-1关于**银行(直接和间接控股, 关联公司)股本的股份信息。
1-1-2以往的改组: 证明最近期间所发生重大收购、合并、重组、剥离或其它重大公司事件条件和条款的所有文件。
1.2.**银行的存在与设立
1-2-1与股本增减相关的所有文件, 包括与**银行股本相关的股份买卖、股份认购、转股或期权交易等文件的复印件。
1-2-2 审计师和/或外部会计师;其它外部顾问对**银行所提供的建议书。1.4公司记录、委员会
1-4-1最近期间中股东、合伙人、公司董事会或相关委员会会议与决议的记录材料。1-4-2 总经理向股东及/或任何公司董事会或其它委员会作出的报告。1-4-3 最近期间的股东会议记录
1.3管理—与授予任何管理人员或主管人员**银行的股份或其它证券、投资或资产的发行、出售、交换或转换相关的期权、认股权或其它协议的清单。2.设施、设备 2.1不动产所有权
2-1-1 由**银行全部或部分拥有的建筑物的清单, 包括地址、建筑物产权证书以及所拥有建筑物技术登记的摘录。
2-1-2 所拥有土地的清单, 包括地址、产权证书以及国家地籍薄的摘要 2-1-3 建筑物和土地的留置权, 包括证明此类留置权存在的证书。2-1-4 不动产买卖协议, 包括规定购买不动产的任何优先购买权的协议。
2-1-5 所有担保物权或其它留置权或对**银行所拥有不动产限制的清单和说明, 包括这些物权的相关证明。
2-1-6 与不动产相关的其它协议, 包括与子公司或第三方间的任何租用或租赁协议。2-1-7 不动产的估价或估值。
2-1-8 本次增资扩股估值涉及的评估增值不动产的评估报告。2.2不动产租用和租赁
2-2-1 租用或租赁的不动产的清单。
2-2-2 租赁协议和租赁期权, 以及适当情况下正式租赁登记的证明文件的复印件。2-2-3 关于租赁不动产过去和现在用途的资料。4.劳工/雇员事宜 4.1**银行的组织结构图
4-1-1 银行总部每个部门的组织图（说明主要职责及业务范围）4-1-2 代表性支行的组织流程图
4.2内部委员会清单(例如信贷委员会、审计委员会、资产负债管理委员会)及其相关成员。4.3聘用合同与服务协议
4-3-1 管理层和带薪人员工资，额外福利及其他报酬系统（这些福利包括奖金及其他报酬、员工培训、利润分红、团体保险以及员工贷款等）的说明。4-3-2 **银行社会保险缴纳政策以及提取情况。4.4福利
4-4-1 额外福利及其它报酬的清单(以及相应受益人的名单), 包括奖金和其它补偿、雇员培训、利润分享、集体保险和雇员贷款等。4-4-2 关于福利的内部规定。
4-4-3 养老金计划;养老金拨款的保险精算(截至前一会计末)。5.政府许可与执照;法律法规的遵守
5-1在最近期间，与违反**银行所持有许可、执照、批文、授权或与违反适用法律相关的而对**银行征收费用、评估和款项, 此类所有相关文件。
5-2法律法规的遵守。在最近期间，无关于违反**银行所持有许可、执照、批文、授权或违反适用法律相关的而对**银行征收费用、评估和款项的此类文件。6.诉讼
所有未决或可能的诉讼、冤案、仲裁、行政诉讼或索赔及所有未结清决议或判决的清单及说明;7.财务文件 7.1账目 – 概述
7-1-1 最近期间全行本外币合计月计表；最近期间损益明细表(月度或季度, 根据内部编制情况而定)，最近一期资产负债表及损益表，并说明合并报表编制方法，会计科目合并方式，最近期间损益明晰表(月度或季度, 根据内部编制情况而定)，最近一期资产负债表及损益表；
7.1.2报告: 经审计的详细的历史财务报表, 账目注释;在审计中，被出具保留意见的原因和内容（如有）；
7-1-3 审计师报告、审计师信函, 包括审计师致客户书和审计陈述书;审计师出具的管理建议书（如有）7.1.4或有事项和承诺: 对最近中间结算日期的所有重大或有事项和承诺的分析;7-1-5 试算表。7.1.6审阅目标银行在最近期间提交给中国人民银行的业务管理报告，并就其中的严重违规操作和类似重大事项与管理层讨论了解其相关处理与整改情况，以及对经营绩效的影响。7.3收入: 银行业务净收入
7-3-1 按部门对最近期间收入(利息、费用和佣金)进行的月度分析;7-3-2 未付利息的会计方法;7-3-3 非利息收入(费用、佣金等)的收入确认政策;7-3-4 按贷款账薄进行的利息对账, 包括对任何对账项目的解释;7-3-5 最近期间利差变动分析;（请按月分析）7-3-6 请说明收入大类中包含了哪些产品的收入 7.4营业成本
7-4-1 营业成本类别的详细构成;7-4-2 7-4-3 接待费: 类别明细;最近期间营业成本结构的历史演变;7-4-5 不同服务职能部门的分配和公司间成本分摊: 说明与定价;7-4-6 外部服务与相关成本。
7.5具体的盈亏项目 – 主要项目分析与证明文件 7-5-1 其它营业收入;7-5-2 7-5-3 7.6风险
7-6-1 呆账项目的结构与演变, 区分: 7-6-2贷款呆帐准备及其他准备最近期间变动表（计提，冲减与收回）;7-6-3坏账准备规则与计算方法, 评级政策
7-6-4 向其它银行所售贷款的坏账准备规定与坏账准备方法(合同复印件)薄记贷款与承诺事项的会计方法
7-6-5 贷款账薄与资产负债表的对账（访谈中解释）
7.6.6按债务人性质(个人、私营、三资、股份、国有、集体)、行业、地区对贷款进行的分析 其它营业支出;非经常项目。7-6-7 按类别和账龄对逾期贷款进行的分析
7.6.8冲减(核销)分析，请提供最近期间核销贷款清单 7.6.9贷款五级分类程序
7.6.10按坏账准备划分的总体逾期贷款范围
7.6.11最新呆账报告(最近一期)及其与当前情况(趋势、前景)的对比 7.6.12其他准备规则、计算方法与政策 7.7资产负债表和表外项目的详细审查
7-7-1 股东权益详细情况: 构成、演变、当前状态 7-7-2 请提供最近一期存款按种类和账龄划分明细； 7-7-3 任何其它类型代收或临时账目: 项目明细及账龄分析 7-7-4 获取证券投资和买入返售证券按券种分类的明细清单
7-7-5 客户贷款/存放同业、存放联行、拆放同业及拆放金融性公司的清单；同业存放及拆入款项/客户存款/交易性负债明细清单；
7-7-6 金融投资: 所持金融资产的详细情况(性质、市值、股权与表决权)。对于超过5%的持股比例, 应说明相应的公司
7-7-7 交易证券会计方法
7-7-8 固定资产清单及明细信息，区分与经营有关的资产及与经营无关的资产（如果有）;提供由目标银行完全或部分所有的房产清单（包括地址和相关权属证明）
7-7-9 无形资产: 明细、商誉和/或负商誉、应用的会计方法(摊销方法……)7-7-10 银行间贷款与借款明细。订约方清单与状况
7-7-11 最近期间每月存款及贷款按类别分类的每种类别的日均余额
7-7-12 了解目标银行是否存在资产使用的限制，其中包括房屋建筑物、土地、证券投资等，并审阅与限制相关的书面凭证； 7.8筹资与资产负债管理
7-8-1 向其它银行所售贷款金额的月度演变及相关的收入（如有）7-8-2 已售贷款的坏账准备的评估与更新
7-8-3 最近期间向其他银行购入或出售贷款合同及其相应管理协议（如有）7-8-4 表外项目和其它未结清承诺事项 7.9监管比率 8.税务 8-1 **银行在企业所得税、营业税、印花税和任何其它适用税方面的情况概述;8-2 最近期间纳税申报单复印件、在税务部门备案、供纳税期间对每种税项进行审计的声明材料的复印件;纳税申报单和纳税情况的记录和文件的复印件;8-3验资证明、国税和地税登记证;8-4递延税资产与负债的清单、金额、详细说明和支持性计算, 包括企业所得税损失和税收减免（国际会计准则下）;8-5 **银行为便于纳税期间审计而采纳的由外部顾问提出的税务待遇建议或意见的复印件;8-6 从税务部门取得的税务规定的复印件;8-7 特别地方税政策的复印件, 如果适用;8-8 各个税种的限制性法规;8-9 与前一次税务审计相关的文件和信函复印件;8-10 向客户提议的主要结构化产品的清单和说明;8-11 向客户分发的营销文件的复印件, 尤其是适用税待遇的说明(如果有);（公司业务部、个人部各提供营销材料一套）
8-12 未处理的税务审计和税务诉讼的详细信息与状态;潜在风险债务的估计;8-13 税务风险准备: 计算;8-14 前一资产负责表日以来任何重大交易的详细资料及其税务影响的评估;8-15 与**银行所售产品相关的、客户引起的任何税务评估或税务诉讼的存在与否;8-16 与**银行前述改组相关的税务负债;8-17 可能因**银行所有权变更而触发的税务责任和义务清单。8-18 并请提供如下资料
各税种的纳税申报表和完税凭证；
税务调查期间内的审计报告和提交给中国人民银行的业务管理报告； 所得税调整表或税务汇算清缴报告，确定税务复核的重点会计科目及记录；
最近期间的所得税申报表和税单复印件。比较所得税申报表、税单和纳税调整或所得税汇算清缴报告，以确定各的所得税调整事项； 税务机关出具的关于目标银行适用的所得税率的批复； 税务机关出具的关于目标银行享受税收优惠的批复；
税务机关出具的税务亏损弥补表，以确定历的纳税所得/亏损情况；
针对目标银行的主要税务风险所在复核税务政策(如是否有相关的批准文件)的使用； 取得税务检查决定书等有文件
确定目标银行是否取得了税务机关特别批准文件(或与税务机关之间有特别协定)； 确定目标银行最近期间内重组业务或重要交易活动的税务影响；
取得目标银行销售产品和服务的宣传推广资料，评估相关产品和服务的税务风险及其所适用的税务待遇；
针对由于购置或处置取消赎回权抵押资产等的交易事项所引起的复杂税务结果，复核并总结其相关的税务影响。
9.内部控制文件与资料
9-1近期的内部审计报告的复印件。
9.2各级分行或子公司办事处的管理程序与职权;9.3内部评级/评分政策说明和审查频率说明;9.4管理高层风险控制机制;9.5信用批准职权说明;9.6 内部控制文件与资料—用管理程序说明。10.贷款审阅
10-1 请提供最近期间所有本外币贷款明细清单（对公及个人）（可从信贷系统导出，应有相应的五级分类，如有）；并请说明该余额如何与资产负债表中贷款总额相比较。10-2 各类贷款审批流程
10-3 各类贷款五级分类方法及流程
10-4 对于我们抽出将作为贷款审阅的信贷档案（我们将在获得贷款清单后提供所选样本），请提供相应的信贷资料（包括基本资料，授信资料，贷款资料，企业及担保人财务资料，抵押物评估报告等）11.内幕交易/关联交易
11-1 相关交易管理政策的复印件。11.2关联交易管理委员会的有关资料。
11.3最近期间的关联交易清单以及关联方往来余额明细（如：存款余额，贷款余额，拆放余额等）。11.4 最近期间向央行和其它银行主管部门(包括但不限于中国银行业监督管理委员会)的报告和披露信息的复印件。
11.5 最近期间内幕交易与关联交易的特别审计的复印件。
11.6了解目标银行对任何第三方或关联方提供任何形式的担保的情况。
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