下载文档第一篇：贷款风险分类
贷款风险分类
日期：5月17日 主讲人：微小信贷审批部 丁建军
一.贷款风险分类标准：
1.五类信贷资产的定义：
正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
2.核心定义与主要特征的关系(1)核心定义是最基本的标准；
(2)主要特征是在充分理解核心定义基础上，根据分类的经验的总结概括出来的参考。(3)核心定义是内容，主要特征是形式。3.对重组贷款的分类
(1).需要重组的贷款在实施重组前应至少分为次级类.(2).重组贷款设置6个月的观察期(3).重组贷款：
银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。参考资料：
一般意义上的“贷款重组”
变更贷款条件的重组。即在借款主体不发生变化的情况下，对原借款合同的借款、期限、担保方式进行调整，或者实施借新还旧。
变更借款人的重组。即借款人无力还款，第三方因各种原因愿意承接原借款人债务的情况下，对原借款合同的借款主体进行调整。
市场化的资产债务重组。即借款人与债权银行按照市场原则、自主决策、互相选择、以经济利益为导向实施资产债务重组的情况下，对原借款合同还款条款等作出调整。4.债务转移的分类：
不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。5.逾期时间与风险分类的关系：
人民银行《贷款风险分类指导原则》就这一问题的直接规定是第九条：
“分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要的参考因素，逾期超过一定期限、或其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类”。6.国际会计师事务所的建议：(1).逾期时间与分类原则挂钩，(2).考虑贷款的担保方式。
7.贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要参考因素。在执行第七条定义的前提下，考虑以下逾期时间因素进行分类：
(1).如有国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过3个月（含），仍可分为正常类。(2).无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过3个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过6个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过12个月（含），可以分为关注类。
(3).无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过3个月但未超过6个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过12个月，应分为次级类。
(4).无抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件： ①借款人业务经营基本正常，②与黄河银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12个月（包括自贷款逾期日开始的6个月），③并无欠息或只剩少部分欠息，或黄河银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。二.贷款风险分类方法：
信贷资产风险分类法的核心是按照风险分类的标准、方法及有关规定，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。主要包括：
1.债务人按时足额偿还债务六大因素：(1).债务人的偿还能力。包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等；[财务分析/经济形势判断](2).债务人的偿还记录。包括债务人在商业银行和其他银行的偿还记录；[系统支持/信息收集](3).债务人的偿还意愿。[了解客户/信息收集](4).债务担保的有效性。[法律知识/财务分析](5).债务偿还的法律责任。[法律知识](6).银行的信贷管理。[内部控制] 2.怎样判断债务人的偿债能力？(1).重视对现金流量状况的分析；(2).短期偿债能力分析；(3).长期偿债能力分析；
(4).客观认识企业的利润状况；
(5).重视非财务因素对贷款风险分类的影响。3.分析借款人偿债能力的程序和方法
在风险分类工作中，对借款人偿债能力的分析和研究是整个分类工作的基础和关键。一般来说，分类工作中的偿债能力分析与客户评价、信贷审批工作中的偿债能力分析并没有本质区别。由于分类工作频率较高，除第一次分类时应当进行全面分析判断外，每季度分类时应当以借款人偿债能力的变动因素或趋势因素为主进行分析和研究。
这项工作在新分类标准中具有十分重要的意义，是准确分类和真实计算贷款减值准备、足额计提贷款损失准备金的关键。
4.商业银行对客户进行评价的主要工作包括以下几个方面：(1).收集和审查材料(2).必要时走访客户
(3).分析借款人财务报表
(4).综合分析借款人偿债能力(5).考虑对借款人授信业务的分类结果 5.收集和审查材料
分类工作人员要认真审查客户提供有关材料，判断其真实性和完整性。(1).审查贷款申请材料。包括法定代表人证明书、法人授权委托证明书；企业法人代码证书、企业法人营业执照；审查公司成立批文。查阅公司合同、章程。
(2).审查贷款审查、审批和发放材料，审查贷款法律文件的完备性、合法性和真实性。(3).审查借款人近期财务资料，主要是资产负债表、损益表和现金流量表。(4).查看本行对企业进行贷后检查的报告及有关分析材料，以及上几期分类的工作底稿和分类审批情况，了解近期生产经营情况(5).通过其他渠道了解企业真实状况。
(6).通过信贷登记咨询系统了解和验证借款人实际负债情况。查看在本行系统内有没有贷款，是否为多头贷款，在多少个分支机构贷了款；了解在他行系统的贷款情况；算出累计贷款余额、逾期余额、承兑、贴现金额累计保证担保余额、已过担保期限而未撤销的余额；贸易融资情况：信用证开证额度，进出口押汇金额，打包贷款金额。(7).必要时，可以走访客户、实地了解和掌握情况。
贷款分类过程中，要力求以有资格机构审计过的财务报表为基础，必要时通过调查走访客户财务部门和主要管理者，或拜访客户的商业往来客户、供货商和其他债权人，向他们询问借款人资信情况。核对财务报表和主要凭证、查看库存、了解和掌握客户的动态情况以及走访外部管理部门、了解其对客户的评价、核实有关情况等方式，获取进行准确分类所需要的第一手材料。这项工作应同正常的贷后管理工作紧密结合。
除按要求调查并收集整理有关企业基本情况、经营活动等全面详尽的资料信息外，还应核实企业近三年度的年报及最近月度的财务报表、企业成立不足三年的应收集成立以来的年度报表及最近月度的财务报表，以备财务分析之用。上述年度报表最好是经过独立、合法的会计（审计）审计过的财务报告。分类人员必须审查财务报表上各要素是否齐全、有效，若有疑问应核实清楚。
6.整理和审查有关资料和财务报表信息
(1).审查财务报告（资产负债表、损益表、现金流量表)(2).查看所有开户银行名称及存、贷款余额情况。(3).了解客户信用记录。(4).了解客户是否有重大事项
报表出现矛盾或重大疑问时，应当进行更为深入分析，包括：查阅有关总帐、明细帐和原始凭证、审核财务报告；查看税务登记证明文件与利税清算表。分析其是否与损益表的利润、成本、欠税的记录；查看生产经营计划、年度财务收支计划和流动资金补充计划；检查生产经营计划、年度财务收支计划和流动资金补充计划及报告期执行情况、实现情况，分析原因。
7.分析客户财务报表
财务报表分析是利用财务报表的相关资料，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，以便正确理解财务信息，分析企业经营业绩，对偿债能力作出客观分析判断。财务报表分析主要有趋势分析法和比率分析法：
(1).趋势分析法是根据连续几期财务报表所列示的数额，比较其前后各期增减幅度，从而揭示其财务变化趋势的分析方法。
(2).比率分析法是指用同一时期内财务报表的有关数据求出比率，以说明财务报表各项目之间相互关系的分析方法。同时注意与行业水平进行比较分析。
8.计算财务比率在不同时期的变动趋势，获得有关企业经营状况的信息，比较的内容有：(1).同一财务比率在不同时期的变动趋势：企业的经营状况是改善，还是不变，或是恶化？(2).与普遍接受的“标准”或“正常”财务比率之间的差异。
(3).与同行业类似企业财务比率的差异，比较企业与竞争对手之间的业绩。9.分析客户财务报表，重点分析偿债能力指标
对于贷款银行来说，对借款人资本结构和偿债能力的分析可能是最为关心的。就资本结构计量指标来说，其局限性之一就是银行无法据此确定借款人可以用于偿还债务的现金；
收益偿付能力，是较为直接的还本付息的来源。尽管盈利能力强的公司可能会因为资产构成而面临短期流动性问题，但是，长期盈利能力才是流动性、偿债能力及借款能力的主要来源。判断收益偿付能力就要分析企业收益（经营现金流量）与固定支出之间的关系。10.分析借款人偿债能力，企业现金流量分析
从某种程度上来说,企业利润是偿还贷款的来源,但不能直接偿还贷款,企业到底是否能够还贷,起支撑作用的是其真正拥有多少现实货币资金.对于商业银行来说,关注和分析借款企业的现金流量,对防范与化解商业银行的信贷风险尤为重要。.在很多情况下,会发生利润和现金流量相背离的情况:(1).经营活动
①.收入高但现金流入量很低.主要是当期应收帐款和应收票据增加,未带来相应的现金流量.②.成本费用必须多以现金方式流出.(2).投资活动中的“现金泡沫”.在按照权益法计量投资收益时,投资企业可以按照所持分额享受调整投资的帐面价值,并作为当期收益,而被投资企业并不一定分配利润,造成投资企业利润虚增.(3).筹资活动中:筹资少但还本付息多.注意防范借款人的“纸面富贵”,重视对现金流量表的分析研究.11.财务比率分析的限制
财务报表分析可以帮助评价企业的财务状况和经营成果，但不能具体指出财务困难的所在，也不能列出经营成败的原因，其本身存在着诸多局限性。(1).财务报表提供的不是企业全部的信息，就财务报表本身而言，也可能存在数据不可比的问题。这一方面是因为现行财务报表一般不反映物价变动的影响，另一方面也由于不同企业所采用的会计方法可能不尽相同。(2).在进行财务分析时，往往很难准确地给出合理的标准，使财务分析中合理性的判断无法进行。(3).在进行财务分析时，一些企业的情况既不是非常好,也不是非常差,分析人员会中庸地看待这些企业。(4).财务报表分析具有滞后性，无论是趋势分析，还是比率分析，所利用的数据都是过去的，用于未来经营活动的预测和判断，显然有一定误差。
因此，财务报表分析可以作为贷款分类的重要参考依据，但不能作为唯一的评价依据。12.还款意愿分析
还款意愿分析，就是判断企业是否存在有钱不还贷款的思想和行为，防止企业能还贷款却故意赖帐不还。主要从下述方面分析：(1).判断企业是否存在主观赖帐的预警信号。
(2).要善于从一些现象中区别企业到底是主观赖帐不还还是客观无还款能力，从而采取不同的催收对策。
(3).要善于利用信贷登记咨询系统、重大风险客户报告制度下发布的不良客户信息、当地法院等机构的共享信息、媒体报道等多种信息渠道，寻找与客户有关的信息，更好地判断客户的还款意愿和诚信程度。13.贷款担保分析
从我行信贷业务的担保形式来看，主要有保证、抵押、质押等三种形式。在进行担保分析时要从担保措施的合法性、有效性、充分性三个角度来判断担保措施对银行贷款的保障程度和保障范围 14.银行信贷管理分析
银行信贷管理分析分析有否银行内部自身管理经营不善造成贷款得不到偿还的情况。(1).知识和政策掌握水平不够造成的风险
(2).不遵守相应的法律法规和内部管理规章制度，致使银行权利得不到保障造成的风险。(3).疏于管理造成的风险。
(4).信息不对称和不充分的风险。
第二篇：贷款风险分类
贷款风险分类，是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。目录 目标 原则 历史与发展 五级分类要求 分类具体规定 非信贷资产的分类
编辑本段目标
通过贷款分类应达到以下目标：映贷款质量。
（二）及时发现信贷管理过程中存在的问题，加强贷款管理。损失准备金是否充足提供依据。编辑本段原则
贷款分类应遵循以下原则：及时性原则。应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本指引第五条的核心定义确定关键因素进行评估和分类。审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。编辑本段历史与发展
1998年以前，我国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部制度》中的规定把贷款划分为正常、逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款，停止、项目下马的贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。我国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是一种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行贷款五级分类制度。风险分类指引》规定商业银行贷款五级分类是贷款风险分类的最低要求，各商业银行可根据自身实际制定贷款分类制度，细化分类方法，但不得低于要求五级分类的要求，并与五级类方法具有明确的对应和转换关系。目前已有多家银行实行了贷款风险多级分类，例如中行实行的是是43221的十二级分类，交行实行的是编辑本段五级分类要求
商业银行应至少将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。
（一）揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反
（一）真实性原则。逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，只要超过一天即为逾期； 19982004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际52111
5（三）为判断贷款
（二）（三）重要性原则。
（四）1998年颁布的《金融保险企业财务在我国简称“一
2007年银监会发布《贷款52221的十二级分类，工行实行的 正
分类应真实客观地反映贷款的风险状况。呆滞是指逾期两年或虽未满两年但经营
年月，中国人民银行参照国际惯例，结合我国国情，制定
从的十级分类等。常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
商业银行对贷款进行分类，应主要考虑以下因素：
（一）借款人的还款能力。
（二）借款人的还款记录。
（三）借款人的还款意愿。
（四）贷款项目的盈利能力。
（五）贷款的担保。
（六）贷款偿还的法律责任。
（七）银行的信贷管理状况。
对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、农村微型企业贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类。
同一笔贷款不得进行拆分分类。编辑本段分类具体规定
下列贷款应至少归为关注类：
（一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。
（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。
（三）改变贷款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。
（六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。
下列贷款应至少归为次级类：
（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。
（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。
需要重组的贷款应至少归为次级类。
重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。
重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。
商业银行在贷款分类中应当做到：
（一）制定和修订信贷资产风险分类的管理政策、操作实施细则或业务操作流程。
（二）开发和运用信贷资产风险分类操作实施系统和信息管理系统。
（三）保证信贷资产分类人员具备必要的分类知识和业务素质。
（四）建立完整的信贷档案，保证分类资料信息准确、连续、完整。
（五）建立有效的信贷组织管理体制，形成相互监督制约的内部控制机制，保证贷款分类的独立、连续、可靠。
商业银行高级管理层要对贷款分类制度的执行、贷款分类的结果承担责任。
商业银行应至少每季度对全部贷款进行一次分类。
如果影响借款人财务状况或贷款偿还因素发生重大变化，应及时调整对贷款的分类。
对不良贷款应严密监控，加大分析和分类的频率，根据贷款的风险状况采取相应的管理措施。
逾期天数是分类的重要参考指标。商业银行应加强对贷款的期限管理。
商业银行内部审计部门应对信贷资产分类政策、程序和执行情况进行检查和评估，将结果向上级行或董事会作出书面汇报，并报送中国银行业监督管理委员会或其派出机构。检查、评估的频率每年不得少于一次。
商业银行制定的贷款分类制度应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构进行报备。编辑本段非信贷资产的分类
对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类合称为不良资产。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。
中国银行业监督管理委员会及其派出机构通过现场检查和非现场监管对贷款分类及其质量进行监督管理。
第三篇：贷款风险分类试题
贷款风险分类试题
1、借款人即使存在消极因素，但是不影响贷款本息按期全额偿还，该类贷款应为：（）
Ａ、正常，Ｂ、关注、Ｃ、次级、Ｄ、可疑 答案：A ２、以下属于正常贷款的特征是：ＡＤ
Ａ、借款人各方面情况正常，能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握；
Ｂ、借款人未按约定用途使用贷款；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、借款人即使存在消极因素，但不影响贷款本息按期全额偿还。A(1)(2)
B(2)(3)(4)
C(1)(4)
D(1)(2)(3)(4)答案:
3、贷款风险分类的目的是：ＡＢＣ
Ａ、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；
Ｂ、发现贷款经营管理各环节存在的问题，并采取相应措施，加强信贷管理，化解经营风险；
Ｃ、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
Ｄ、培养健康的信贷文化，引导信贷管理人员关注影响贷款偿还的最本质的因素。
4、以下属于次级贷款的特征是：ＢＣＤ Ａ、借款人处于停产、半停产状态； Ｂ、预计贷款损失率在30％以下；
Ｃ、银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性的影响；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
5、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人经营亏损，并且难以获得补充来源； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
6、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
Ｃ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
7、以下属于次级贷款的特征是：ＢＤ Ａ、贷款保证人的财务状况出现疑问； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
Ｃ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
8、以下属于次级贷款的特征是：ＢＣＤ
Ａ、银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
9、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在30％以下。
Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
10、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在30％—90％0之间。
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人涉及重大经济案件； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
11、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、）借款人的贷款项目处于停缓建状态； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
12、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人的贷款项目处于停缓建状态； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
13、以下属于可疑贷款的特征是：ＢＣ
Ａ、生产单位的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人的贷款项目处于停缓建状态；
Ｄ、借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；
14、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款； Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；
15、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＣ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人已资不抵债；
16、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＣ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人已资不抵债；
17、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＤ
Ａ、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款； Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态； Ｄ、借款人已资不抵债；
18、以下属于次级类贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难；
Ｂ、借款人已不得不通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态；
Ｄ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
19、以下属于次级类贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难；
Ｂ、借款人已不得不通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态；
Ｄ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； 20、以下属于关注类贷款的特征是：Ｂ
Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
21、以下属于次级类贷款的特征是：C Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）31—90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
22、以下属于可疑类贷款的特征是：D Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
23、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在10％以下是关注贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在90％以上是损失贷款的特征。
24、关于贷款五级分类说法不正确的是：ＡＣ Ａ、预计贷款损失率在30％以下是关注贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在30％—90％之间是次级贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
25、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ
Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
26、“借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”是 类贷款的核心定义。Ｃ Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
27、“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。”是 类贷款的核心定义。Ｂ
Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
28、“尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。”是 类贷款的核心定义。Ａ Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
29、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。30、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ
Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
31、贷款风险分类反映的是（A）A、已识别但未实现的风险贷款的价值 B、未识别但已实现的风险贷款的价值 C、已识别且已实现的风险贷款的价值 D、未识别且未实现的风险贷款的价值
32、违反国家有关法律和法规发放的贷款至少划分为（A）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
33、停息挂帐的贷款至少划归为（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
34、存在重大不确定因素、正在重组或诉讼的贷款至少划归为（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
35、贷款分类标准的核心内容是指（D）
A、获得贷款质量的结果
B、五级分类的各级定义与区别 C、借款人的还款意愿
D、贷款偿还的可能性
36、我行颁布的《信贷资产风险分类管理办法》，是通过风险分类应达到以下目标：（BCD）
A、体验根据风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。B、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面地反映各类信贷资产的质量。
C、提示信贷资产的发生、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，促进信贷管理水平的不断提高。D、为提取贷款损失准备金提供依据。
37、风险分类中不良贷款指的是（CDE）
A、正常类 B、关注类 C、次级类 D、可疑类 E、损失类
38、《中国民生银行信贷资产风险分类管理办法》所指信贷资产风险，包括：（ABCD）
A、本外币贷款
B、开出信用证、备用信用证、保函
C、银行承兑汇票
D、贷款承诺
39、分析借款人还款的可能性包括：（ABCDE）
A、财务因素分析
B、非财务因素分析
C、担保因素分析 D、授信业务品种因素分析
E、资产状态因素分析 40、展期后发生逾期的贷款至少要划分为（A）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
41、重组后出现逾期的抵押贷款至少要划分为（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
42、重组后出现逾期的担保及信用贷款至少要划分为（C）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
43、以有价证券质押。备用信用证等低风险业务方式发放的重组贷款可以划分为（C）
A、正常类 B、关注类 C、次级类 D、可疑类
44、以信用、担保方式发放的重组贷款或多次重组的贷款至少划分为（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
45、对于贷款风险分类，下述表述正确的是：（A）A、贷款分类不等于客户信用评级； B、贷款分类与客户信用评级是一回事； C、借款人的信用等级好还款能力就强； D、巴塞尔协议关于资产风险权重的规定不能取代贷款分类；
46、从覆盖范围来看，贷款分类的标准与定义适用于：（ABCD）A、商业性贷款 B、消费贷款 C、透支 D、应收利息
47、以风险为主的贷款分类依据的主要会计原理是：（A）A、合理价值法 B、历史成本法 C、市场价值法 D、净现值法
48、“一逾两呆”分类与五级分类相比较，“一逾两呆”不利于：（AB）
A、识别商业银行贷款内在风险；
B、培育健康的信用文化； C、满足财政税收的需要；
D、高估资产和收益；
49、五级分类对信用文化的影响，主要表现在：（ABCD）A、有助克服因信息不对称对信贷管理造成的影响； B、有助扭转信贷管理中的落后行为；
C、提供了统一的信贷分析框架和信贷讨论语言；
D、提供了一种自然选择机制，有助从制度上提高人员素质； 50、贷款分类过程中我们首先要了解的就是贷款的基本信息，包括：（ABCD）
A、贷款目的；
B、还款来源； C、资产转换分析；
D、还款记录；
51、可以通过观察贷款是否具备以下预警信号来判断还款来源是否存在风险：（ABC）
A、贷款用途是否与借款人原定计划不同； B、与合同上还款来源不一致的偿付来源； C、与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源； D、贷款第二还款来源是否可靠；
52、贷款分类的标准核心内容是指：（C）
A、借款人还款能力； B、第一还款来源的可靠性； C、贷款偿还的可能性； D、企业获得现金的能力；
53、已经发生逾期，但是逾期的时间没有超过90天的贷款，一般应划分为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
54、《巴塞尔核心原则》评价方法和我国贷款分类指导原则都规定，需要重组的贷款至少要划分为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
55、按照审慎的会计制度，贷款本金或利息拖欠超过90天，此类贷款一般要划分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
56、从期限上考察，贷款本息逾期在180天以上的，至少要划分为：（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
57、贷款逾期在360天以上的，至少要划分为：（D）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
58、贷款划分为损失类就意味着：（C）A、银行要核销贷款务并放弃债权； B、借款人必须是经法院宣布破产清盘；
C、只是银行内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权； D、即使贷款回收，银行也不能重新入帐
59、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）A、没有按时收到财务报表； B、现金状况恶化； C、应收款数额或比率急剧增加； D、流动资产在总资产比例下降；
60、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）
A、较低的资产净值与负债比； B、迅速变化的固定资产含量； C、较高的无形资产含量； D、资产负债表结构的重大变化； 61、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）A、不合格的审计 B、会计师的变化
C、销售收入总额和销售收入净额之间的巨大差异 D、资产总额相对与销售额或利润的不断增加 62、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）
A、公司业务性质的改变 B、无效率的厂房和设备布局 C、日常开支相对于销售额的不成比例的增长
D、不断增加成本以及逐渐减少的利润率或不断上升的营业损失 63、贷款早期非财务预警信号包括：（ABCD）A、丧失一个或多个财务状况良好的客户
B、没有即使更新或淘汰过时或效率低下的厂房设备 C、劳动力问题 D、缺乏可见的管理连续性
64、贷款早期非财务预警信号包括：（ABCD）A、回应低迷的市场或不景气的经济状况时反应迟缓 B、冒险参与企业并购
C、不能实现日程表上安排 D、管理层、所有权或关键人事的变动
65、如果贷款重组后，依旧存在潜在缺陷，应该把它归为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
66、银团贷款的牵头行在贷款合同与协议安排方面负有管理的责任，如果合同与协议条款的约定本身不利于贷款偿还，那么这样贷款至少为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类 67、由国务院批准的特定贷款：（A）A、不在贷款分类的范围内 B、依据一般贷款标准进行分类 C、依据特殊标准进行分类 D、列为非正常类贷款 68、表外信用替代项目：（B）A、不在贷款分类的范围内
B、参照贷款风险分类的原理和方法对其进行风险分类 C、关注类
D、次级类
69、打包放款项下出口打包商品市场变化，导致不能按期出口交单，应评为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
70、国债、货币质押类贷款如果质押手续存在严重缺陷，足以构成质押无效的，至少分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
71、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款4次或60天，应分为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
72、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款6次或90天，应分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
73、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款7次或180天，应分为：（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
74、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款12次或360天，应分为：（D）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
75、按照审慎会计原则的要求，商业银行计提贷款损失准备金要坚持：（ABC）
A、及时性 B、充足性 C、安全性 D、流动性 76、商业银行一般提取贷款损失准备金有：（BCD）A、呆帐准备金 B、普通准备金 C、专项准备金 D、特别准备金 77、借款人经营风险的预警信号包括：（ABCD）
A、艰苦人经营活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态
B、业务性质、经营范围发生重大改变
C、外部经营环境出现重大技术变革，导致借款人产品和生产技术的改变 D、产品较为单一
78、借款人经营风险的预警信号包括：（ABCD）A、对一些客户或供应商过分依赖
B、企业的经营地点发生不利的变化或分支机构分布不合理 C、厂房和设备未得到很好的维护
D、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整 79、借款人管理风险的预警信号包括：（ABCD）
A、借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等，并对贷款的偿还产生不利影响 B、高级管理层或董事会成员变动频繁
C、管理层的核心人物突然死亡、辞职、被逮捕或下落不明，没有相应的继任者
D、提供虚假财务报表、证明文件或其他资料 80、借款人还款意愿预警信号包括：（ABCD）A、借款人不能偿还对其他债权人的债务 B、管理层对银行的态度发生改变，变得冷淡、不合作 C、银行不能取得财务报表或报表延迟
D、借款人以非正常途径或不合理的条件想其他银行取得融资 81、银行信贷管理预警信号包括：（ABCD）A、超授信额度发放贷款 B、还款来源与贷款用途不一致 C、贷款合同或担保合同存在重大瑕疵
D、银行对不良贷款进行不断的更新，而未按计划缩减贷款 82、关注类贷款的主要特征有：（AB）A、净现金流量减少
B、借款人的还款意愿差，不与银行积极合作 C、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款 D、借款人已经资不抵债
83、次级类贷款的主要特征有：（AB）
A、借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等，并对贷款的偿还产生不利影响 B、高级管理层或董事会成员变动频繁
C、管理层的核心人物突然死亡、辞职、被逮捕或下落不明，没有相应的继任者
D、提供虚假财务报表、证明文件或其他资料 80、借款人还款意愿预警信号包括：（ABCD）A、借款人不能偿还对其他债权人的债务 B、管理层对银行的态度发生改变，变得冷淡、不合作 C、银行不能取得财务报表或报表延迟
D、借款人以非正常途径或不合理的条件想其他银行取得融资 81、银行信贷管理预警信号包括：（ABCD）
A、超授信额度发放贷款
B、还款来源与贷款用途不一致 C、贷款合同或担保合同存在重大瑕疵
D、银行对不良贷款进行不断的更新，而未按计划缩减贷款 82、关注类贷款的主要特征有：（AB）A、净现金流量减少
B、借款人的还款意愿差，不与银行积极合作 C、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款 D、借款人已经资不抵债
83、次级类贷款的主要特征有：（AB）A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 90、决定贷款能否偿还的最主要因素是指：（A）A、借款人的还款能力
B、借款人的还款意愿 C、借款人的现金流情况正常
D、担保人资金实力 91、关注类贷款呆帐准备金计提比例是：（C）A、1% B、2% C、5% D、10% 92、次级类贷款呆帐准备金计提比例是：（C）A、5% B、10% C、25% D、50% 93、可疑类贷款呆帐准备金计提比例是：（B）A、25% B、50% C、75% D、100% 94、损失类贷款呆帐准备金计提比例是：（D）A、25% B、50% C、75% D、100% 95、可以参照贷款分类的标准进行分类的有：（ABCD）A、信用证 B、出口押汇 C、透支 D、贷款 96、融资需求期要考虑：（ABC）
A、存货持有天数
B、应收帐款回收期 C、应付帐款天数
D、流动率
97、在贷款分类思路上，判断贷款是否有问题，首先考虑的主要因素包括：（ABCD）
A、贷款用途与还款来源
B、资产转换周期 C、借款人财务情况、非财务情况
D、担保人是否经营正常 98、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。Ｂ、贷款保证人的财务状况出现疑问；
Ｃ、借款人的管理层特别是法定代表人的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
Ｄ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
99、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｂ、贷款保证人的财务状况出现疑问；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
100、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｂ、借款人未按约定用途使用贷款；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、借款人还款意愿差；、下列抵押物中流动性最高的是：（）
A、非上市公司股票 B、房产 C、土地
D、上市公司股票
答案：D
2、保证合同约定保证人承担保证责任，直至主本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起（）年
A、2年
B、1年
C、6个月
D、3个月 答案：C
3、下列财产不可以抵押：（）
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物； B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
C、抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物； D、学校的教育设施。答案：D
4、企业以由海关监管的保税设备为抵押，需到了（）部门登记
A、海关
B、工商管理部门
C、房产管理局
D、国有资产管理局 答案：B
5、以动产质押的比率一般不超过（）。
A、90% B、85%
C、80%
D、70% 答案：D
6、根据《公司法》规定，采取股份全部由发起人认购方式设立的公司，发起人所持股份自公司成立之日起（）年内不得转让。
A、1年 B、2年
C、3年
D、4年 答案：A
18、下列反映企业静态财务指标的是（）
A、动态投资回收期
B、财务内部收益率
C、投资利润率
D、财务净现值 答案：D
19、贷款风险防范最关键的一个环节是（）
A、贷款调查
B、贷款审查
C、贷款审议与审批
D、贷后管理 答案：B
20、从银行的角度看，用（）衡量企业的短期偿债能力更有效。
A、速动比率 B、流动比率 C、资产负债率 D、产权比率 答案：B
21、贷款的抵押率一般不超过（）
A、50 % B、60 % C、70 % D、80 % 答案：C
22、保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行的贷款担保属于（）。
A、较好档次 B、一般档次 C、较差档次 D、正常档次
答案：B
23、网点库柜员每（）至少查库一次，每（）末应定期查库一次。网点负责人每（）查库不得少于两次。县级联社分管主任应定期或不定期督促、检查查库情况，并每（）查库不得少于一次。（）
A、旬、周、月、季
B、周、月、月、年
C、旬、月、季、半年
D、月、季、季、年
答案：B
24、如借款期总的偿债保证比大于（A），表示在约定的贷款期内借款人有能力偿还约定偿还的债务，反之则表示无能力偿还约定偿还的债务。
A、0 B、0.5 C、1 D、1.5
26、下列反映企业长期偿债能力的指标是（）
A、流动比率、B、速动比率 C、现金比率 D、利息保障倍数 答案：D
28、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中（B）活动现金流出。
A、经营 B、投资 C、筹资 D、利润
答案：B 30、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为（）类贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
答案：B
31、对行政事业单位贷款，最高只能分为(B)类贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
32、利率是一定时期内(C)的比率。
A．平均利润与资本量
B．借贷资本量与利息量
C．利息与本金
D．利息额与汇款额
33、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款应在（B）以下分类。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
34、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为 类（A）贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
35、未参加信用等级评定的农户抵押贷款，已逾期31天应划分为（B）贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
36、损失贷款的主要特征是（D）。
A、基本损失
B、存在潜在缺陷
C、缺陷明显，可能损失
D、较大损失
37、非财务因素分析时间一般在贷款业务的（A）和（D）两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。
A、贷前调查 B、贷款审查
C、贷款审批 D、贷后检查
39、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入（C）类。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
第四篇：贷款风险分类管理办法
西安市碑林区民生小额贷款有限责任公司 贷 款 风 险 分 类 管 理 办 法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为了加强贷款风险管理，科学评估信贷资产质量，完善信贷风险监控措施，遵照《贷款风险分类指引》（银 监发„2007‟54 号）和本公司的贷款管理、贷款业务操作流程等相关规定，结合业务实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称风险分类，是依据借款人、担保人的还款意向和还款能力的变化，以及贷款本息到期收回的可能性，或贷款本息发生损失的风险程度，将贷款划分为不同类别，进行风险管理的工作措施。
第三条 对信贷资产进行风险分类应达到以下目的：
（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量；
（二）发现信贷业务管理过程中，各环节存在的问题，及时调整信贷政策，加强风险监控，保全信贷资产价值；
（三）将信贷资产按照风险程度区分为不同类别，并采取相应的管理措施，提高分类管理的成效；
（四）为计提贷款损失准备金、业务考核提供基本依据。
欠息资产无需进行风险分类。由信贷资产孳生的应收利息等须按非信贷资产进行风险管理。
第三章 分类准则
第八条 根据银监会贷款风险分类指引，贷款应当依据风险程度划分为五类，即：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中后三类合称为不良贷款。贷款五级分类的核心定义如下：
正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级贷款：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能会造成一定损失（小于25％）。
可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失（大于25％，小于50％）。
损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必需的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分（大于50％，小于100％）。
第九条 根据银监会贷款风险分类指引，对贷款进行风险分
核心定义是最基本和最终的判断标准，风险分类是主要的分类方法，特别规定是参考标准。
（二）应当逐级上调或下调，一般而言分析判断认定结果不得跨级调整。但是按照公司监管部门的要求、下调明显问题的贷贷款以及准备核销的贷款除外。
（三）分析判断认定的贷款至少每 3 个月必须进行一次重新分类，当借款人或贷款发生重大变化时立即进行重新分类。
（四）对于分析判断认定上调的贷款，如果 3 个月内没有消除风险因素、降解逾期，则必须重新分类，并永远不得再次进入上调程序。
（五）对贷款的分类不得随意采取分析判断方式，简单的确定和变更分类结果。
第十三条 信贷资产风险分类分析判断认定的特别规定如下：
（一）符合下列情况的贷款应该认定下调，并须逐笔列出明细清单报备：
1.经认定为“假贷款”应当分类至不良类。出现下列情况可认定为“假贷款”：借款主体不真实（例如虚假身份、虚假签名），虚构交易事实，涉嫌诈骗且进入刑事诉讼程序的贷款。
2.下列贷款应归入关注类或以下：
借新还旧贷款；改变贷款用途的贷款；违反国家有关法律、法规的贷款；借款人有利用离婚、转移隐匿资产、企业改制等
等足额低风险担保。
（三）对于三个月内有足够把握消除风险因素、降解逾期风险的贷款，可以对贷款分类认定结果上调，但是必须报经公司贷款审查委员会审议通过，同时必须形成逐笔明细清单报备。
第五章 分类流程
第十四条 信贷资产风险分类认定审查审批流程如下：
（一）申报：贷款经办客户经理（申报人）根据掌握的信息资料，填写《贷款风险分类认定审批表（单笔）》（详见附件），说明认定的依据，充分分析借款人的还款意愿、还款能力、还款记录、担保状况等贷款风险信息，列明初步分类结果，报送下一步审查。
（二）审查：审查人（信贷业务部负责人指定的客户经理）审查申报材料和分析判断情况，复查申报的分类结果是否准确合理，提出同意或修改分类结果的意见，并陈述理由。
（三）审批：审批人（信贷业务部负责人）审阅审查资料和分类结果，提出同意或修改的意见并陈述理由。
（四）审议：审议人(风险管理部负责人)按照有关规定认真审查议定分类资料真实性、完全性、准确性，再分批报公司贷款审查委员会集体议定，审议议定通过形成最终分类结果。
上述四个环节意见不一致时，以公司贷款审查委员会审议
品种等，形成贷款质量监控制度，并且对不同风险类别的贷款制定不同的管理要求和目标，并采取相应的管理措施。
（一）正常类、关注类贷款的管理重点是确保正常收回本息；
（二）次级类、可疑类贷款的管理重点是减持和盘活，提高质量，调整结构；
（三）损失类贷款的管理重点是要尽早拟定处理方案，积极保全，尽可能减少损失。
第十八条 计提贷款损失准备金（风险拨备），以弥补必要的信贷资产损失。计提标准：
正常类贷款：按正常类贷款余额的1％计提； 关注类贷款：按关注类贷款余额的2％计提； 次级类贷款：按次级类贷款余额的25％计提； 可疑类贷款：按可疑类贷款余额的50％计提； 损失类贷款：按损失类贷款余额的100％计提； 贷款损失准备金必须专户储存，除用于弥补贷款损失，不得挪作他用。
第六章 组织管理
第十九条 信贷业务部是贷款风险分类工作的具体负责部门，组织客户经理进行贷款风险分类工作。主要职责：
早消化和化解风险。
第二十二条
本公司贷款风险分类工作，自觉接受上级管理部门、监管和审计机关的现场和非现场监管。
第二十三条
对于违反贷款风险分类有关规定，致分类结果严重失实和分类工作严重失职等，将根据有关制度进行问责处理。情节严重并造成损失或声誉损害的，要追究当事人责任。
第七章 附 则
第二十四条
本办法由信贷业务部负责解释、修改、完善。第二十五条
本办法自印发之日起执行。
第五篇：小企业贷款风险分类办法
小企业贷款风险分类办法（试行）
第一条 为促进银行业金融机构完善对小企业的金融服务，加强对小企业贷款的管理，科学评估小企业贷款质量，根据《银行开展小企业授信工作指导意见》、《贷款风险分类指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》及其他法规，制定本办法。
第二条 本办法所称小企业贷款是指《银行开展小企业授信工作指导意见》规定的对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户的经营性贷款。
第三条 本办法适用于政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等银行业金融机构。
第四条 银行业金融机构应按照本办法将小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。
第五条 银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵（见附件）对小企业贷款进行分类。
第六条 发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录”所列举的预警信号时，小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。
第七条 贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。
第八条 本办法规定的贷款分类方式是小企业贷款风险分类的最低要求。银监会鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款进行风险分类，制定实施细则，细化分类方法，并与本办法的贷款风险分类结果具有明确的对应和转换关系。银行业金融机构据此制定的小企业贷款风险分类制度及实施细则应向中国银监会或其派出机构报备。
第九条 银行业金融机构应在小企业贷款风险分类的基础上，根据有关规定及时足额计提贷款损失准备，核销小企业贷款损失。
第十条 本办法由中国银监会负责解释和修改。
第十一条 本办法自发布之日起施行。
