第一篇:关联表填写
如何填报关联业务往来报告表
发布日期: 2009-07-10
一、哪些企业需要填报关联业务往来报告表? 企业所得税法第四十一条规定:
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
企业所得税法实施条例第一百零九条规定:
企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:
(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
(二)直接或者间接地同为第三者控制;
(三)在利益上具有相关联的其他关系。
二、关联业务往来报告表的填报说明
《关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》(国税发[2008]114号)文件在其附件里对关联业务往来报告表的填报说明如下:
中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
填报说明
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定,制定本报告表。
二、本报告表包括:“关联关系表(表一)”、“关联交易汇总表(表二)”、“购销表(表三)”、“劳务表(表四)”、“无形资产表(表五)”、“固定资产表(表六)”、“融通资金表(表七)”、“对外投资情况表(表八)”、“对外支付款项情况表(表九)”共九张报告表。
三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送本报告表。
五、“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。
六、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
关联关系表(表一):
一、“纳税人识别号”:填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
二、“国家(地区)”:填报关联方所在国家或地区的名称。
三、“地址”:填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
四、“关联关系类型”:应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码: A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%或以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算;
B.一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%或以上,或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保;
C.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派,或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派;
D.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理),或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员;
E.一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行; F.一方的购买或销售活动主要由另一方控制; G.一方接受或提供劳务主要由另一方控制;
H.一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系,包括虽未达到A项持股比例,但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等。
关联交易汇总表(表二):
一、本表为表三至表七的汇总情况表,除其他交易类型的交易金额外,所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下:
1.材料(商品)购入第1列=表3购销表第1项;
材料(商品)购入第4列=表3购销表第4项;
材料(商品)购入第7列=表3购销表第7项。2.商品(材料)销售第1列=表3购销表第8项;
商品(材料)销售第4列=表3购销表第11项;
商品(材料)销售第7列=表3购销表第14项。3.劳务收入第1列=表4劳务表第1项;
劳务收入第4列=表4劳务表第4项;
劳务收入第7列=表4劳务表第7项。4.劳务支出第1列=表4劳务表第8项;
劳务支出第4列=表4劳务表第11项;
劳务支出第7列=表4劳务表第14项。5.受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列;
受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列;
受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。6.出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列;
出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列;
出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。7.受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列;
受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列;
受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。8.出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列;
出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列;
出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。9.融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列;
融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列;
融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列;
融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。10.其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。
二、“是否按要求准备了同期资料:是□ 否□”:按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√。
三、“免除准备同期资料□”:如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。
四、“本年度是否签订成本分摊协议:是□ 否□”:本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√,否则在“否□”方框内打√。
购销表(表三):
一、“购入总额”:填报年度购入的原材料、半成品、材料(商品)等有形资产的金额,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
二、“销售总额”:填报年度所有销售商品(材料)的金额。
三、“来料加工”:填报收取的加工费金额。
四、“国家(地区)”:填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。
五、“定价方法”:分为以下六种:1.可比非受控价格法;2.再销售价格法;3.成本加成法;4.交易净利润法;5.利润分割法;6.其他方法。本栏填报对应数字,如选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。
劳务表(表四):
一、“境外劳务收入”:填报企业提供劳务从境外取得的收入。
二、“境外劳务支出”:填报企业接受劳务向境外支付的费用。
三、“国家(地区)”:填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。
四、“定价方法”:分为以下六种:1.可比非受控价格法;2.再销售价格法;3.成本加成法;4.交易净利润法;5.利润分割法;6.其他方法。本栏填报对应数字,如选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。
融通资金表(表七):
一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和,其中:各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2 ;各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2。
二、定期融资应按每笔融资分别填报,融入、融出不得填在同一行。
三、“国家(地区)”:填报境外关联方所在国家或地区的名称。
四、“利率”:填报融资的年利率。
五、“应计利息支出”或“应计利息收入”:填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入,应计利息支出包括资本化的应计利息支出。
六、如果金额单位为外币的,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。
对外投资情况表(表八):
一、本表适用于持有外国(地区)企业股份的中国居民企业填报。
二、“被投资外国企业基本信息”:填报企业所投资的外国企业的基本信息,如企业投资多个外国企业的,应分别填报。其中,“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。
三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”:填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量,按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。
四、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业,参照适用本表所称的“外国企业”。
对外支付款项情况表(表九):
一、“本年度向境外支付款项金额”:填报本年度向境外实际支付款项的金额,包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。
二、“是否享受税收协定优惠”:填报“是”或“否”。
三、“已扣缴企业所得税金额”:填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额,不属于非居民企业所得税扣缴范围的,填报“不适用”。
四、“股息、红利”:填报向权益性投资方支付的投资收益。
五、“利息”:填报向债权性投资方支付的投资收益。
六、“租金”:填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。
七、“特许权使用费”:填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。
八、“财产转让支出”:填报因取得各种财产所有权而支付的款项。
九、“佣金”:填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用,包括佣金、手续费、回扣等。
十、“设计费”:填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。
十一、“咨询费”:填报接受咨询服务而支付的费用。
十二、“培训费”:填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。
十三、“管理服务费”:填报接受各种管理服务而支付的费用。
十四、“承包工程款”:填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。
十五、“建筑安装款”:填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。
十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。
十七、“认证检测费”:填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。
十八、“市场拓展费”:填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。
十九、“售后服务费”:填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。
二十、体名称。
“其它”:填报不能归入上述分类的劳务费支出,对于主要的项目应在下面的栏目中列明具
第二篇:关联业务往来报告表填写说明
(9)对没有关联关系的企业,按如下填写:
关联关系表(表一),增加一行,关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人均填0,“国家(地区)”选择“中国”,关联关系类型选“A”。
表三至表
七、表二依次打开保存。
上述完成后,确定申报。
《关联业务往来报告表》(包括封面和九张报告表),适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,向税务机关报送企业所得税申报表时,应附送本报告表。
填写顺序:封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→确认申报。
注意事项:
(1)表一:“纳税人识别号”,填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。“国家(地区)”,填报关联方所在国家或地区的名称。“地址”,填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。“关联关系类型”,按关联关系标准填报代码A、B、C等,有多个关联关系类型的,应填报多个代码。
(2)表二:本表为表三至表七的汇总情况表,除其他交易
类型的交易金额外,所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。
本表还要明确注明该纳税是否按要求准备同期资料、是否免除准备同期资料及该是否签订成本分摊协议等内容,直接在相应的方框内打√。
(3)表三:“购入总额”,不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。“定价方法”,选择下拉菜单中的6种方法,若选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。
(4)表四:“定价方法”,选择下拉菜单中的6种方法,若选择“6”,应在备注栏中说明所使用的具体方法。
(5)表七:企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例=各月平均关联债权投资之和/各月平均权益投资之和,其中:各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2 ;各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2。“定期融资”应按每笔融资分别填报,融入、融出不得填在同一行。“利率”:填报融资的年利率。“应计利息支出”或“应计利息收入”:填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入,应计利息支出包括资本化的应计利息支出。如果金额单位为外币的,按照纳税最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。
(6)表八:本表适用于持有外国(地区)企业股份的中国
居民企业填报。“被投资外国企业基本信息”:填报企业所投资的外国企业的基本信息,如企业投资多个外国企业的,应分别填报。其中,“对人民币汇率”填报12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”:填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量,按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。
(7)表九:“本向境外支付款项金额”:填报本向境外实际支付款项的金额,包括未支付但已列入本成本费用的金额。“已扣缴企业所得税金额”:填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额,不属于非居民企业所得税扣缴范围的,填报“不适用”。“其它”:填报不能归入上述分类的劳务费支出,对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。
(8)对符合同期资料准备条件的,应于6月20日之前将准备完毕的同期资料报送主管税务机关(电子版和纸质资料)。
第三篇:健康证填写表
国家学生体质健康标准登记卡
学校签章年月日
请按行政班级填写健康标准登记卡个人信息发送至邮箱:tzjkcs1314@163.com。
免予执行《国家学生体质健康标准》申请表
学生本人签字:
注意事项:1.各班长落实班级的每一位同学填写:“国家学生体质健康标准登记卡” 全班填写完此登记卡后以班级为单位打包(压缩)、本周五之前
发送至邮箱:tzjkcs1314@163.com。
2.“国家学生体质健康标准登记卡”,每位学生只需要填写:姓名、性别、民 族、班 号、学号、出生日期。如有学生不能进行国家学生体质健康标准测试,需要填写“免予执行《国家学生体质健康标准》申请表”并说明原因;
第四篇:考察表填写
《预备党员考察表》意见填写参考
1、预备期表现考察意见参考
** 同志自 * 年 * 月 * 日加入中国共产党以来,在一年的预备考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:
综合考察 ** 同志一年预备期的表现,我认为,** 同志已经具备正式党员条件,建议其按期转为正式党员。
2、党内外座谈会记录原始件参考
关于征求对XXX同志转正的群众座谈会原始记录
①时间: ②地点: ③主持人: ④记录人: ⑤参会人员: ⑥意见内容:
甲发言内容:XXX同学的优点,缺点:(至少写两行以上)乙发言内容:XXX同学的优点,不足之处:(至少写两行以上)…… ……
注释:
1、党支部派1-2名正式党员主持召开座谈会,听取党内外群众对发展对象的反映。
2、座谈会党外群众一般不少于10人,一般由发展对象所在班级的普通同学、班(团)干部、宿舍室友组成。
3、党内外群众综合意见
本支部于*年*月*日在****教室召开关于**同学的群众座谈会,现将意见整理如下:
在一年的预备党员考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:①②③……
支部委员会考察意见参考:
** 同志自 * 年 * 月 * 日加入中国共产党以来,在一年的预备考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:
综合考察 ** 同志一年预备期的表现,经支部委员会讨论后认为,** 同志已经具备正式党员条件,建议按期转正,报请上级组织批准。《入党积极分子考察、预审表》意见填写参考
入党积极分子考察意见参考
** 同志自 * 年 * 月 * 日递交入党申请书以来,在本阶段考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:……指明今后努力方向。
2、党内外座谈会记录原始件参考
关于征求对XXX同志入党的群众座谈会原始记录
①时间: ②地点: ③主持人: ④记录人: ⑤参会人员: ⑥意见内容:
甲发言内容:XXX同学的优点,缺点:(至少写两行以上)乙发言内容:XXX同学的优点,不足之处:(至少写两行以上)…… ……
注释:
1、党支部派1-2名正式党员主持召开座谈会,听取党内外群众对发展对象的反映。
2、座谈会党外群众一般不少于10人,一般由发展对象所在班级的普通同学、班(团)干部、宿舍室友组成。
3、党内外群众综合意见
本支部于*年*月*日在****教室召开关于**同学的群众座谈会,现将意见整理如下:
在一年的考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:①②③……
支部委员会意见参考
** 系 ** 班 **(指担任的职务),对 ** 同志的组织发展问题,本支部委员会经过多次考察与讨论,对其直系亲属进行了函调政审,组织召开了群众座谈会,听取了其 ***(指班主任,辅导员,导师等人)意见,本支部认为:该同志自 * 年 * 月提交入党申请书以来思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励。
** 同志的主要不足
党支部支委会在听取群众意见的基础上进行了讨论,认为* *同志基本符合党员条件,拟近期发展并报请党委审批。
《入党志愿书》相关意见及决议填写参考
1、入党介绍人意见写法:
评价发展对象自 * 年 * 月提交入党申请书以来思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励;
** 同志的主要不足;
综合考察 ** 同志的表现,我认为 ** 同志已基本具备党员条件,愿意做其介绍人介绍其加入中国共产党。
2、“支部大会通过接收申请人为预备党员的决议”参考
** 支部于 * 年 * 月 * 日召开了全体党员大会,与会同志认为,** 同志自 * 年 * 月提交入党申请书以来思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励。
** 同志的主要不足:
综合考察 ** 同志的家庭历史及本人表现,经支部大会讨论,认为 ** 同志入党动机端正,已基本具备党员条件,同意发展其为中共预备党员。本支部共有党员 * 名,(* 人请假),其中正式党员 * 名,(* 人请假),到会 * 名,经举手表决,正式党员* 人(一致)同意吸收 ** 同志为中共预备党员。
3、“支部大会通过预备党员能否转正的决议”参考
** 同志自 * 年 * 月 * 日加入中国共产党以来,在一年的预备考察期中思想,学习,工作,生活等各方面的表现以及所取得的成绩,所获得的奖励以及能否发挥出学生党员的模范带头作用。
** 同志的主要不足:
综合考察 ** 同志一年来的表现,经支部大会讨论后认为,** 同志已具备正式党员条件。本支部共有党员 * 人,(* 人请假),其中正式党员 * 人,(* 人请假),到会 * 名,经表决,正式党员 * 人(一致)同意 ** 按期转为正式党员。
第五篇:学年鉴定表填写
0/此表装入个人档案,每人一张,慎重填写,黑色水笔,以下内容仅供参考,括号内与括号前一句意思相似,按个人情况填写。所获奖励挑重要的写1-2项,不要太多。背面评语自己找字体较好的同学填写。所有日期不填。周三晚上10点之前交给副班长尚文龙。
学院:信息工程学院
专业:自动化
2013-2014学年 政治面貌:共青团员(共产党员、群众)
担任职务:(上学年所担任)班委、课代表、学生会职务、社团。班级人数:33人
成绩名次参看附件(体育达标成绩两个学期一样)
获奖情况:上学年所获所有奖项,包括这次励志及校级荣誉。个人总结:学习进步(不足),个人的成长。好的话可劲写,建议200-300字。签名,年月日不填。考勤记录:个人不填。
团支部、班委会评语:该生(***同学)在2013-2014学年,表现优秀(良好、突出),积极参与班级活动(团组织生活、社团活动、组织学生工作),学习认真(在学习方面有较大进步),在班级中团结同学(热心帮助同学、有较好的人际交往能力),参与实验室学习(参加体育比赛)并获得***的荣誉。获得本学年国家励志奖学金(校级文明学生、校级一等奖学金)。个人在德智体各方面均有进步(提高)。签字、年月日不填
辅导员、班主任评语:***同学在本学年表现优秀(良好、较为良好),完成了学年学习任务,在学习方面表现优异,获得****(在科技竞赛方面表现突出,获得****、在体育方面表现优异、获得***),积极配合学工办有关工作(学生会、班委:在学生工作中表现积极),获得了素质教育分。没有违纪、不诚信等记录。签字、年月日不填。
学院组织意见:该生本学年表现良好,成绩优秀(优异),获得国家励志奖学金(被评为校级学习标兵、文明学生),获得了该学年培养方案所要求的学分,(积极配合学院工作),无不良记录。年月日不填。