第一篇：贯彻落实《征管法》情况报告

贯彻落实《征管法》情况报告

××关于贯彻落实《税收征管法》的

××情况报告

××

××华文××县地方税务局党组书记、局长××

×

主任、副主任、各位委员：

×我代表××县地方税务局向各位作关于《税收征管法》贯彻落实情况的报告，请予审议。

×年月日的第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《中华人民共和国税收征管法》的修正案，并于年月日起正式实施。此次《征管法》的修订，认真贯彻了强化征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败的精神，对于保障国家税收收入，促进经济和社会发展，调节收入分配都有重大意义。几年来，在上级局和县委、人大、政府、政协的正确领导和关心支持下，我们把贯彻落实《征管法》作为贯彻税收工作的红线，按照依法治税、从严治队的工作思想，加强内部执法监督，完善监督制约机制，规范税收执法行为，切实提高执法水平，取得了良好的社会效果，得到了各级领导及广大纳税人的赞誉。

×

一、主要做法

××⒈认真组织学习准确理解和把握《征管法》的精神实质

××为保证《征管法》学习贯彻，我们把组织税干学习理解和把握其精神实质作为首要任务。新《征管法》颁布后，我们及时对税干进行了学习培训，一是县局组织了二期骨干培训班，对从事征管、法规等业务人员进行培训。二是在各单位自学的基础上，对税务干部进行三次全员的学习培训，分期分批组织轮训班，逐条逐句加以学习，确保每

位征管一线税务干部弄懂会用。三是组织新《征管法》的培训考核，我们先后采取考试、竞赛等多种方式，对税务干部学习领会情况进行考核，把考核情况作为执法上岗的首要条件。

×作为税务执法人员，提高自身素质，加强对征管法的学习是个长期的过程，几年来，我们一是认真抓好中层干部的培训，每年都对股所长集中培训，增强中坚力量的依法治税意识；二是抓好重点岗位的培训，特别是对征收、管理、稽查等一线执法人员的培训力度，提高大家依法治税的自觉性；三是针对重实体法、轻程序法的现象，运用典型事例，特别是运用一些因程序不到位而导致败诉的案例进行引导和教育。

×针对人员的年龄结构和业务特点，我局制定并实施了合理的教育培训计划，提高税干的综合素质。一是强调自学。鼓励干部职工参加各种形式的学历教育，有人报考了各种类型的函授教育，目前我局专、本科以上人员有名，占全局人员的。二是开展了多渠道、多层次的教育培训。近年来，我局组织各类培训多次，培训内容涉及“一法一则”、稽查、微机、会计等方面。三是发挥以考促学，以训促学的作用，确立了周一、周三、周五班前学习制度和一季一考制度，将考试成绩作为年度考核的一项重要内容，教育培训的实施，有力的提高了税干的素质，为规范执法奠定了扎实的基础。

×⒉建立科学实效的征管机制，牢筑贯彻实施征管法的基础

×——建章建制，规范管理。为了推进依法治税工作，切实把《税收征管法》的贯彻执行落实到实处，针对税干在工作中的随意性、不统一性，我们根据不同时期的税收征管现状，先后制定了《稽查局稽查管理办法》、《发票、证册工本费管理规定》、《饮食业税收管理办法》、《娱乐业税收征收管理办法》、《个体税收征收管理办法》、《关于五四一驻绛各厂所属运输处税收管理规定》、《实

行统一登记、分类管理办法》、《纳税保证金和发票保证金管理制度》、《关于统一税务机关代开发票税款征收标准的通知》、《集贸市场管理办法》、《建筑行业有关税收管理办法》等具体的规章制度，为我局的税收征管工作奠定了坚实的基础。我局班子领导及征管股负责人起草了《税收征管文书运用范本》（草案），为当时全区出台正式文本起到了关键的作用，为全区地税系统征管工作做出了重大贡献。

×——科学合理配置机构和人员资源。我们抓住时机，对机构和征收人员进行了整合，收缩征管机构，实行集约化管理，提高集中征收度，县城范围内由原来的城镇所、城关所、车辆管理所各自为政改为统一征收、区域管理，节省了人力物力，提高了工作效率；实行专业化管理，分别设立专业性的管理、征收、稽查机构，使征、管、查职能分离，形成制衡关系。我们对征收分局更新建制整合后，成立了管理股室、登记

征收股室，各股各司其职，各负其责，不交叉、不重复，起到了相互监督促进作用。今年月底月初，我们还要进行新的一轮税收征管改革，使机构更加规范化，管理更加科学化、法制化、精细化。

×——加快信息化建设。信息化、网络化是现代文明的重要标志，信息化建设是依法治税的切入点，我们努力加大地税工作的科技含金量，加大科技兴税力度。几年来我们在经费非常紧缺的情况下，用“省一点”、“借一点”、“争取一点”等办法筹集到部分资金，在县城范围内建起高标准的税收网络。县城范围内所有工商业纳税户全部实行微机管理，实现了征收信息化的高度集中，税源监控面达。其他各基层单位实行数据采集，集中输入的办法，也大大提高了信息的集中性、准确性，借此实现了“机器管人”、“机器管税”的根本转变，减少了人为因素的随意性、不公正性。

×⒊建立严格的考核管理机制，强化依法治税的措施

×××年年初，我局制定出台了《岗位职责及税收执法责任追究办法》，该办法坚持六个原则，做到了三个明确，即：坚持职责分别不交叉原则、奖罚结合重在激励原则、公平公正便于考核追究原则、岗责结合提高效率原则，做到了定岗、定责、定目标、定时限，明确了工作岗位和权限，明确了工作目标和职责，明确了工作任务和时限。该考核体系的主要内容是三个细化，即工作岗位细化，职责内容细化，责任追究细化。这样，全局名税干上至局长，下至科员、办事员，人人头上有了明确的职责内容，并对每条职责内容详细作了办理时限、标准、质量等要求。随后，根据各岗位职责内容要求，制定了相应的责任追究措施条。整个考核体系实行百分制，依据每条职责内容的轻重缓急核定出分数，责任追究措施中再核定出扣分标准办法。同时，注重各部门之间、岗位之间的工作衔接，达到了岗位相接，环环相扣，相互制约的效果。

××推行税收执法责任制是落实依法治税的一项有效措施，而考核评议则是实施执法责任制追究的重要手段。对考核评议我们做到三个明确：一是明确考核组织。成立了专门抓落实的固定考核小组，抽调计会、征管、监察等骨干人员组成，一季一考核。二是明确考核内容。我局采取百分制评议税收执法责任状况，主要包括税收执法检查，征管质量检查，目标管理考核等几个方面，同时对税收执法人员也考核了执法行为、执法程序、文书使用等方面。三是明确结果。每次考核结果都要点明具体事项，好的好在哪里，差的差在哪里，具体因为哪些问题而扣了分，直接与奖金挂钩，大大激发了干部职工的工作积极性。截止××年底，我们共追究内部人员人（次），追究金额万余元。

×⒋加强执法保障，改善依法治税环境

×一是进一步加大了税法宣传力度，实现了由税务部门征税向纳税人自

觉依法纳税的转变。我局把税收宣传看作是提高全民纳税意识，优化税收环境的有效途径，紧紧围绕中心工作，开展了全方位、多层次、多形式的宣传教育活动。在指导思想上，坚持着眼于增强公民的依法治税观念，着眼于优化税收法制环境，着眼于树立良好的税务形象；在宣传对象上面向党政领导，面向广大纳税人，面向社会各界，使税法深入人心；在宣传形式上，一方面大张旗鼓表彰先进，另一方面公开曝光反面典型；在宣传内容上，我们注重提高纳税人自行申报纳税的能力和质量，同时突出宣传纳税人应享有的权利；在宣传手段上，充分利用各种媒体广泛宣传，做到群众喜闻乐见，贴近实际，贴近生活，先后开展了“纳税人考税官”、“税收知识对抗赛”、“我能背诵征管法”等形式多样的税法宣传的活动，同时注意与为纳税人服务相结合，发挥地税部门的纳税辅导和咨询作用，提高针对性和实效性。

×二是密切部门协作，实现了由税

务部门单兵作战向税务机关与相关部门联合共管的转变。主动向地方党委政府汇报地税工作，赢得党政领导充分的信任和支持。加强与国税、工商和司法机关等执法部门的协同作战，加强信息交流，共筑依法治税防线，联手打击偷抗骗税活动，一个良好的税收环境已经形成。

×三是强化社会监督，实现了由自律向自律与监督相结合的转变。我局全面推行政务公开，实行阳光办税，在社会上聘请了特邀监察员，并诚邀电视、报刊等新闻媒体对我们的工作肉中挑刺，通过监督促进自律。

×

二、主要成效

×（）纳税环境进一步优化。《征管法》实施以来，通过不懈的努力，业户的纳税意识明显增强，纳税环境得到有效改善。纳税户由过去的税务人员上门催税变现在的主动缴税。全县业户的纳税登记率、申报率平均达到了以上。县城范围内申报率达到了。

×（）从严治税、执法刚性明显增强。各征管单位的执法力度进一步加大，敢于动真碰硬。各征管单位滞纳金加收率达到了，处罚率平均达到了，其中南城分局、古绛所、北城分局达到了。几年来各基层单位依法采取税收保全措施和强制措施起，挽回税款元，清理回欠税万元。去年月份，我局稽查局接到群众举报认为绛县某信用社有偷税嫌疑，根据税务案件有关规定，我们依法对该单位进行了检查，根据《征管法》及有关规定，做出了税务处理、处罚决定，共查收税款元，罚款元，加收滞纳金元，真正起到了“以查促收”的效果，有力地捍卫了税法的尊严，增强了税法的刚性，维护了正常的税收秩序。

×（）执法水平进一步提高。各征管单位和稽查局在执法过程中，基本都能按照法定的权限和程序，正确应运和行使权利，做到了执法行为依据充分，程序规范，处理恰当，并能严格按照法定程序正确使用文书。几年来全县未出

现一起税务行政复议和诉讼案件。稽查局能严格按规定选案、检查、审理，审理面达到全面检查户的以上，处罚率达到了以上，入库率达到了以上。各单位认真执行税收法律、法规的规定，按照法定的职权范围，法定的执法程序旅行职责，确保各项税收收入及时足额入库，几年来无一例违法执法行为发生。同时，地税人员严格按征管法的要求，秉公执法，规范执法，清正廉洁，文明服务。目前，我局涌现出省级文明税务所、青年文明号个，市级文明税务所个。在全县行风评议中，我局连年名列前茅。

×（）征管资料整理归档逐步规范化。通过执法检查验收，各单位的征管资料和管理水平有很大的提高，逐步趋向规范化。各所按照要求，建立三级管户底册，税收定额核定程序，纳税户典型调查，民主评议，纳税户基本情况表，所得税鉴定方式，纳税资料一览表，征税情况登记表，税款登记台帐及检查资料的整理归档等能够建立健全。

×（）税收优惠政策的落实执行到位。本着积极维护下岗职工的权益，减轻下岗职工负担及实事求是的原则，我们积极宣传税收优惠政策，让广大纳税人熟悉、了解国家的各项税收优惠政策，属于享受税收优惠政策范围的，积极为其办理税收优惠手续。几年来，我县有名下岗职工办理个体税务登记时工本费得到了减免，并按照规定给予税收减免，累计减免税收万余元，使党的政策真正落实到实处，下岗职工得到党和政府的温暖。

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三、存在的不足

×⒈少数税干规范执法素质与征管法的要求还有差距，有待进一步提高。

×⒉一些偏远地区的管户管理上仍有死角和漏洞。

×⒊在内部监督上，个别环节监督的力度不够。

×⒋税收信息化建设滞后，使执法缺乏现代技术的支撑。

×主任、副主任、各位委员，继续

深入贯彻执行《税收征管法》是我们税务部门落实党的十六大精神，实践“三个代表”重要思想具体实践，也是我们地税部门一项长期而艰巨的任务。我们将在县委、政府的领导下，在人大的监督、支持下，结合“保持共产党员先进性教育”活动，扎扎实实地把征管法学习好宣传好落实好，依法治税，聚财为国，执法为民，开拓创新，为构建和谐社会和实现我县经济提前翻番的宏伟目标做出新的贡献。

×谢谢大家！

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第二篇：贯彻落实《征管法》情况报告

关于贯彻落实《税收征管法》的情 况 报 告**县地方税务局党组书记、局长 ***主任、副主任、各位委员：我代表**县地方税务局向各位作关于《税收征管法》贯彻落实情况的报告，请予审议。2001年4月28日的第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《中华人民共和国税收征管法》的修正案，并于2001年5月1日起正式实施。此次《征管法》的修订，认真贯彻了强化征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败的精神，对于保障国家税收收入，促进经济和社会发展，调节收入分配都有重大意义。几年来，在上级局和县委、人大、政府、政协的正确领导和关心支持下，我们把贯彻落实《征管法》作为贯彻税收工作的红线，按照依法治税、从严治队的工作思想，加强内部执法监督，完善监督制约机制，规范税收执法行为，切实提高执法水平，取得了良好的社会效果，得到了各级领导及广大纳税人的赞誉。

一、主要做法

1、认真组织学习,准确理解和把握《征管法》的精神实质为保证《征管法》学习贯彻，我们把组织税干学习理解和把握其精神实质作为首要任务。新《征管法》颁布后，我们及时对税干进行了学习培训，一是县局组织了二期骨干培训班，对从事征管、法规等业务人员进行培训。二是在各单位自学的基础上，对税务干部进行三次全员的学习培训，分期分批组织轮训班，逐条逐句加以学习，确保每位征管一线税务干部弄懂会用。三是组织新《征管法》的培训考核，我们先后采取考试、竞赛等多种方式，对税务干部学习领会情况进行考核，把考核情况作为执法上岗的首要条件。作为税务执法人员，提高自身素质，加强对征管法的学习是个长期的过程，几年来，我们一是认真抓好中层干部的培训，每年都对股所长集中培训，增强中坚力量的依法治税意识；二是抓好重点岗位的培训，特别是对征收、管理、稽查等一线执法人员的培训力度，提高大家依法治税的自觉性；三是针对重实体法、轻程序法的现象，运用典型事例，特别是运用一些因程序不到位而导致败诉的案例进行引导和教育。针对人员的年龄结构和业务特点，我局制定并实施了合理的教育培训计划，提高税干的综合素质。一是强调自学。鼓励干部职工参加各种形式的学历教育，有28人报考了各种类型的函授教育，目前我局专、本科以上人员有65名，占全局人员的70%。二是开展了多渠道、多层次的教育培训。近年来，我局组织各类培训20多次，培训内容涉及“一法一则”、稽查、微机、会计等方面。三是发挥以考促学，以训促学的作用，确立了周一、周三、周五班前学习制度和一季一考制度，将考试成绩作为考核的一项重要内容，教育培训的实施，有力的提高了税干的素质，为规范执法奠定了扎实的基础。

2、建立科学实效的征管机制，牢筑贯彻实施征管法的基础——建章建制，规范管理。为了推进依法治税工作，切实把《税收征管法》的贯彻执行落实到实处，针对税干在工作中的随意性、不统一性，我们根据不同时期的税收征管现状，先后制定了《稽查局稽查管理办法》、《发票、证册工本费管理规定》、《饮食业税收管理办法》、《娱乐业税收征收管理办法》、《个体税收征收管理办法》、《关于五四一驻绛各厂所属运输处税收管理规定》、《实行统一登记、分类管理办法》、《纳税保证金和发票保证金管理制度》、《关于统一税务机关代开发票税款征收标准的通知》、《集贸市场管理办法》、《建筑行业有关税收管理办法》等具体的规章制度，为我局的税收征管工作奠定了坚实的基础。我局班子领导及征管股负责人起草了《税收征管文书运用范本》（草案），为当时全区出台正式文本起到了关键的作用，为全区地税系统征管工作做出了重大贡献。——科学合理配置机构和人员资源。我们抓住时机，对机构和征收人员进行了整合，收缩征管机构，实行集约化管理，提高集中征收度，县城范围内由原来的城镇所、城关所、车辆管理所各自为政改为统一征收、区域管理，节省了人力物力，提高了工作效率；实行专业化管理，分别设立专业性的管理、征收、稽查机构，使征、管、查职能分离，形成制衡关系。我们对征收分局更新建制整合后，成立了管理股室、登记征收股室，各股各司其职，各负其责，不交叉、不重复，起到了相互监督促进作用。今年6月底7月初，我们还要进行新的一轮税收征管改革，使机构更加规范化，管理更加科学化、法制化、精细化。——加快信息化建设。信息化、网络化是现代文明的重要标志，信息化建设是依法治税的切入点，我们努力加大地税工作的科技含金量，加大科技兴税力度。几年来我们在经费非常紧缺的情况下，用“省一点”、“借一点”、“争取一点”等办法筹集到部分资金，在县城范围内建起高标准的税收网络。县城范围内所有工商业纳税户全部实行微机管理，实现了征收信息化的高度集中，税源监控面达100%。其他各基层单位实行数据采集，集中输入的办法，也大大提高了信息的集中性、准确性，借此实现了“机器管人”、“机器管税”的根本转变，减少了人为因素的随意性、不公正性。

3、建立严格的考核管理机制，强化依法治税的措施2003年年初，我局制定出台了《岗位职责及税收执法责任追究办法》，该办法坚持六个原则，做到了三个明确，即：坚持职责分别不交叉原则、奖罚结合重在激励原则、公平公正便于考核追究原则、岗责结合提高效率原则，做到了定岗、定责、定目标、定时限，明确了工作岗位和权限，明确了工作目标和职责，明确了工作任务和时限。该考核体系的主要内容是三个细化，即工作岗位细化，职责内容细化，责任追究细化。这样，全局82名税干上至局长，下至科员、办事员，人人头上有了明确的职责内容，并对每条职责内容详细作了办理时限、标准、质量等要求。随后，根据各岗位职责内容要求，制定了相应的责任追究措施452条。整个考核体系实行百分制，依据每条职责内容的轻重缓急核定出分数，责任追究措施中再核定出扣分标准办法。同时，注重各部门之间、岗位之间的工作衔接，达到了岗位相接，环环相扣，相互制约的效果。推行税收执法责任制是落实依法治税的一项有效措施，而考核评议则是实施执法责任制追究的重要手段。对考核评议我们做到三个明确：一是明确考核组织。成立了专门抓落实的固定考核小组，抽调计会、征管、监察等骨干人员组成，一季一考核。二是明确考核内容。我局采取百分制评议税收执法责任状况，主要包括税收执法检查，征管质量检查，目标管理考核等几个方面，同时对税收执法人员也考核了执法行为、执法程序、文书使用等方面。三是明确结果。每次考核结果都要点明具体事项，好的好在哪里，差的差在哪里，具体因为哪些问题而扣了分，直接与奖金挂钩，大大激发了干部职工的工作积极性。截止2004年底，我们共追究内部人员45人（次），追究金额2万余元。

4、加强执法保障，改善依法治税环境一是进一步加大了税法宣传力度，实现了由税务部门征税向纳税人自觉依法纳税的转变。我局把税收宣传看作是提高全民纳税意识，优化税收环境的有效途径，紧紧围绕中心工作，开展了全方位、多层次、多形式的宣传教育活动。在指导思想上，坚持着眼于增强公民的依法治税观念，着眼于优化税收法制环境，着眼于树立良好的税务形象；在宣传对象上面向党政领导，面向广大纳税人，面向社会各界，使税法深入人心；在宣传形式上，一方面大张旗鼓表彰先进，另一方面公开曝光反面典型；在宣传内容上，我们注重提高纳税人自行申报纳税的能力和质量，同时突出宣传纳税人应享有的权利；在宣传手段上，充分利用各种媒体广泛宣传，做到群众喜闻乐见，贴近实际，贴近生活，先后开展了“纳税人考税官”、“税收知识对抗赛”、“我能背诵征管法”等形式多样的税法宣传的活动，同时注意与为纳税人服务相结合，发挥地税部门的纳税辅导和咨询作用，提高针对性和实效性。二是密切部门协作，实现了由税务部门单兵作战向税务机关与相关部门联合共管的转变。主动向地方党委政府汇报地税工作，赢得党政领导充分的信任和支持。加强与国税、工商和司法机关等执法部门的协同作战，加强信息交流，共筑依法治税防线，联手打击偷抗骗税活动，一个良好的税收环境已经形成。三是强化社会监督，实现了由自律向自律与监督相结合的转变。我局全面推行政务公开，实行阳光办税，在社会上聘请了特邀监察员，并诚邀电视、报刊等新闻媒体对我们的工作肉中挑刺，通过监督促进自律。

二、主要成效（1）纳税环境进一步优化。《征管法》实施以来，通过不懈的努力，业户的纳税意识明显增强，纳税环境得到有效改善。纳税户由过去的税务人员上门催税变现在的主动缴税。全县业户的纳税登记率、申报率平均达到了95.5%以上。县城范围内申报率达到了100%。（2）从严治税、执法刚性明显增强。各征管单位的执法力度进一步加大，敢于动真碰硬。各征管单位滞纳金加收率达到了100%，处罚率平均达到了90%，其中南城分局、古绛所、北城分局达到了100%。几年来各基层单位依法采取税收保全措施和强制措施13起，挽回税款28765元，清理回欠税69万元。去年1月份，我局稽查局接到群众举报认为绛县某信用社有偷税嫌疑，根据税务案件有关规定，我们依法对该单位进行了检查，根据《征管法》及有关规定，做出了税务处理、处罚决定，共查收税款6617.89元，罚款3471.42元，加收滞纳金5640.42元，真正起到了“以查促收”的效果，有力地捍卫了税法的尊严，增强了税法的刚性，维护了正常的税收秩序。（3）执法水平进一步提高。各征管单位和稽查局在执法过程中，基本都能按照法定的权限和程序，正确应运和行使权利，做到了执法行为依据充分，程序规范，处理恰当，并能严格按照法定程序正确使用文书。几年来全县未出现一起税务行政复议和诉讼案件。稽查局能严格按规定选案、检查、审理，审理面达到全面检查户的60%以上，处罚率达到了100%以上，入库率达到了100%以上。各单位认真执行税收法律、法规的规定，按照法定的职权范围，法定的执法程序旅行职责，确保各项税收收入及时足额入库，几年来无一例违法执法行为发生。同时，地税人员严格按征管法的要求，秉公执法，规范执法，清正廉洁，文明服务。目前，我局涌现出省级文明税务所、青年文明号2个，市级文明税务所6个。在全县行风评议中，我局连年名列前茅。（4）征管资料整理归档逐步规范化。通过执法检查验收，各单位的征管资料和管理水平有很大的提高，逐步趋向规范化。各所按照要求，建立三级管户底册，税收定额核定程序，纳税户典型调查，民主评议，纳税户基本情况表，所得税鉴定方式，纳税资料一览表，征税情况登记表，税款登记台帐及检查资料的整理归档等能够建立健全。（5）税收优惠政策的落实执行到位。本着积极维护下岗职工的权益，减轻下岗职工负担及实事求是的原则，我们积极宣传税收优惠政策，让广大纳税人熟悉、了解国家的各项税收优惠政策，属于享受税收优惠政策范围的，积极为其办理税收优惠手续。几年来，我县有76名下岗职工办理个体税务登记时工本费得到了减免，并按照规定给予税收减免，累计减免税收5万余元，使党的政策真正落实到实处，下岗职工得到党和政府的温暖。

三、存在的不足

1、少数税干规范执法素质与征管法的要求还有差距，有待进一步提高。

2、一些偏远地区的管户管理上仍有

死角和漏洞。

3、在内部监督上，个别环节监督的力度不够。

4、税收信息化建设滞后，使执法缺乏现代技术的支撑。主任、副主任、各位委员，继续深入贯彻执行《税收征管法》是我们税务部门落实党的十六大精神，实践“三个代表”重要思想具体实践，也是我们地税部门一项长期而艰巨的任务。我们将在县委、政府的领导下，在人大的监督、支持下，结合“保持共产党员先进性教育”活动，扎扎实实地把征管法学习好宣传好落实好，依法治税，聚财为国，执法为民，开拓创新，为构建和谐社会和实现我县经济提前翻番的宏伟目标做出新的贡献。谢谢大家！

第三篇：贯彻落实《征管法》情况报告

关于贯彻落实《税收征管法》的情况报告**县地方税务局党组书记、局长***主任、副主任、各位委员：我代表**县地方税务局向各位作关于《税收征管法》贯彻落实情况的报告，请予审议。2001年4月28日的第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《中华人民共和国税收征管法》的修正案，并于2001年5月1日起正式实施。此次《征管法》的修订，认真贯彻了强化征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败的精神，对于保障国家税收收入，促进经济和社会发展，调节收入分配都有重大意义。几年来，在上级局和县委、人大、政府、政协的正确领导和关心支持下，我们把贯彻落实《征管法》作为贯彻税收工作的红线，按照依法治税、从严治队的工作思想，加强内部执法监督，完善监督制约机制，规范税收执法行为，切实提高执法水平，取得了良好的社会效果，得到了各级领导及广大纳税人的赞誉。

一、主要做法

1、认真组织学习,准确理解和把握《征管法》的精神实质为保证《征管法》学习贯彻，我们把组织税干学习理解和把握其精神实质作为首要任务。新《征管法》颁布后，我们及时对税干进行了学习培训，一是县局组织了二期骨干培训班，对从事征管、法规等业务人员进行培训。二是在各单位自学的基础上，对税务干部进行三次全员的学习培训，分期分批组织轮训班，逐条逐句加以学习，确保每位征管一线税务干部弄懂会用。三是组织新《征管法》的培训考核，我们先后采取考试、竞赛等多种方式，对税务干部学习领会情况进行考核，把考核情况作为执法上岗的首要条件。作为税务执法人员，提高自身素质，加强对征管法的学习是个长期的过程，几年来，我们一是认真抓好中层干部的培训，每年都对股所长集中培训，增强中坚力量的依法治税意识；二是抓好重点岗位的培训，特别是对征收、管理、稽查等一线执法人员的培训力度，提高大家依法治税的自觉性；三是针对重实体法、轻程序法的现象，运用典型事例，特别是运用一些因程序不到位而导致败诉的案例进行引导和教育。针对人员的年龄结构和业务特点，我局制定并实施了合理的教育培训计划，提高税干的综合素质。一是强调自学。鼓励干部职工参加各种形式的学历教育，有28人报考了各种类型的函授教育，目前我局专、本科以上人员有65名，占全局人员的70。二是开展了多渠道、多层次的教育培训。近年来，我局组织各类培训20多次，培训内容涉及“一法一则”、稽查、微机、会计等方面。三是发挥以考促学，以训促学的作用，确立了周一、周三、周五班前学习制度和一季一考制度，将考试成绩作为考核的一项重要内容，教育培训的实施，有力的提高了税干的素质，为规范执法奠定了扎实的基础。

2、建立科学实效的征管机制，牢筑贯彻实施征管法的基础——建章建制，规范管理。为了推进依法治税工作，切实把《税收征管法》的贯彻执行落实到实处，针对税干在工作中的随意性、不统一性，我们根据不同时期的税收征管现状，先后制定了《稽查局稽查管理办法》、《发票、证册工本费管理规定》、《饮食业税收管理办法》、《娱乐业税收征收管理办法》、《个体税收征收管理办法》、《关于五四一驻绛各厂所属运输处税收管理规定》、《实行统一登记、分类管理办法》、《纳税保证金和发票保证金管理制度》、《关于统一税务机关代开发票税款征收标准的通知》、《集贸市场管理办法》、《建筑行业有关税收管理办法》等具体的规章制度，为我局的税收征管工作奠定了坚实的基础。我局班子领导及征管股负责人起草了《税收征管文书运用范本》（草案），为当时全区出台正式文本起到了关键的作用，为全区地税系统征管工作做出了重大贡献。——科学合理配置机构和人员资源。我们抓住时机，对机构和征收人员进行了整合，收缩征管机构，实行集约化管理，提高集中征收度，县城范围内由原来的城镇所、城关所、车辆管理所各自为政改为统一征收、区域管理，节省了人力物力，提高了工作效率；实行专业化管理，分别设立专业性的管理、征收、稽查机构，使征、管、查职能分离，形成制衡关系。我们对征收分局更新建制整合后，成立了管理股室、登记征收股室，各股各司其职，各负其责，不交叉、不重复，起到了相互监督促进作用。今年6月底7月初，我们还要进行新的一轮税收征管改革，使机构更加规范化，管理更加科学化、法制化、精细化。——加快信息化建设。信息化、网络化是现代文明的重要标志，信息化建设是依法治税的切入点，我们努力加大地税工作的科技含金量，加大科技兴税力度。几年来我们在经费非常紧缺的情况下，用“省一点”、“借一点”、“争取一点”等办法筹集到部分资金，在县城范围内建起高标准的税收网络。县城范围内所有工商业纳税户全部实行微机管理，实现了征收信息化的高度集中，税源监控面达100。其他各基层单位实行数据采集，集中输入的办法，也大大提高了信息的集中性、准确性，借此实现了“机器管人”、“机器管税”的根本转变，减少了人为因素的随意性、不公正性。

3、建立严格的考核管理

第四篇：征管法

目 录

一、中华人民共和国税收征收管理法 …………………………1

二、中华人民共和国公务员法…………………………………31

三、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则 ………… 55

四、中国共产党纪律处分条例 ……………………………… 67

五、行政机关公务员处分条例 ……………………………… 95

六、河南省行政效能监察法 ………………………………… 112

七、河南省行政效能监察法 ………………………………… 125

八、税务系统领导班子和领导干部监督管理办法 ………… 136

九、税收违法违纪行为处分规定 …………………………… 145

十、违规发放津贴补贴行为处分规定 ……………………… 155

一、《中华人民共和国税收征收管理法》试题

（一）单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

A、2001年2月1日 B、2001年3月15日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日

2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规 B、国家税务总局 C、省级税务机关 D、主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A、10 B、15 C、30 D、60

4、发票的管理办法由（）规定。

A、国务院

B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人 C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。

A、基本存款 B、一般存款

—1—

C、临时存款 D、全部

7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人 B、扣缴义务人

C、纳税人和扣缴义务人 D、从事生产、经营的纳税人

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、帐户帐号

9、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

A、80000 B、84800 C、81200 D、83600

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来 C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年

12、（）属税收保全措施。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

—2—

B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、三年，可以 B、三年，不得 C、五年，不得 D、十年，可以

14、纳税人应当设臵但未设臵帐簿的，税务机关有权（）。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给 16、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。

A、1995年和1999年的多缴税款均可

B、1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以 C、1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以 D、1995年和1999年的多缴税款均不可以

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

—3—

A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局）D、省级税务局

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）A、缓缴税款 B、二千元以上罚款 C、延期申报 D、申报方式的确定

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局

21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰

—4—

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的（）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留臵权执行 B、税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 C、质权应当先于抵押权、税收、留臵权执行 D、留臵权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关 B、财政机关 C、税务机关 D、人民法院

25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款 B、会计记帐 C、办理纳税申报 D、计算应纳税款

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

A、开户银行负责人

B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局 分局 局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

—5—

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证

C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D、伪造税务登记证件

29、对未按规定设臵、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C、应责令限期改正，处2000元以上罚款

D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 30、纳税人未按规定安装、使用税控装臵的，税务机关（）。A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上罚款 D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税

—6—

务机关应（）。

A、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款

D、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

33、纳税人2000发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。A、五倍以下 B、一倍以上五倍以下 C、百分之五十以上五倍以下 D、百分之二十以上五倍以下

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科

35、下列论述中正确的是（）。

A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。

C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚 B、责令限期改正，并处2000元以下罚款

—7—

C、责令限期改正，并处10000元以下罚款 D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

37、个体饮食户李某于2001年５月开始营业，2001年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

A、追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B、对其以偷税论处 C、追缴税款、滞纳金

D、责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。A、2000元以下 B、10000元以下 C、未收税款百分之五十以上三倍以下 D、未收税款三倍以下

40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理

—8—

（二）多项选择题

1、法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A、直接征收 B、委托代征 C、代扣代缴 D、代收代缴

2、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

3、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应 当回避。A、纳税咨询 B、征收税款

C、发售发票 D、查处税收违法案件

4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定

5、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。A、办理登记注册 B、核发营业执照 C、验证工作 D、工商管理费收缴

6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。A、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁

7.从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿

—9—

8、新《征管法》中所称的税务机关是指（）A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所

D、按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构

9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。纳税人应当按照规定安装、使用税控装臵，不得（）税控装臵。

A、自选 B、损毁 C、擅自改动 D、转让

10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（）A、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

B、虽设臵帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。

A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款

—10—

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金 D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B、纳税人有合并、分立情形的

C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 D、纳税人放弃到期债权的

14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（）。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保

15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过三个月

D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。

A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议

—11—

17、某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规 定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A、责令其提供纳税担保 B、书面通知开户银行扣缴税款

C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D、处以罚款

18、根据新《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（）。A、个体经营户

B、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的

19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（）。A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 20、下列应当按规定办理纳税申报的有（）。A、已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 B、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 C、负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 D、税款负担人

21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（）之前，应当向税务机关报告。

—12—

A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（）。A、加收滞纳金 B、查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C、冻结银行存款 D、查封财产

23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。A、拍卖扣押商品 B、冻结纳税人银行存款 C、查询企业存款帐户 D、审批缓缴税款

24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（）执行。

A、抵押权 B、质权

C、留臵权 D、罚款和没收违法所得

25、下列哪些属于税款征收主体（）。A、税务机关 B、税务人员 C、扣缴义务人 D、受托代征单位

26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款 C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息

27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（）

A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权 C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷

—13—

28、新《征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。A、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料

B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料 C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、上路检查纳税人所运输的货物

29、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以（）。A、记录 B、录音 C、复制 D、照相 30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（）。

A、经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询 B、经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 C、经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D、经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户

31、某税务机关2001年６月对A企业2000纳税情况进行检查时，A企业在 同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A、有逃避纳税义务行为

B、有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 C、有明显偷税嫌疑

D、经县以上税务局局长批准的

32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件

C、扣缴义务人未按规定设臵代扣代缴税款帐簿

—14—

D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（）。

A、对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款

B、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关 提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

C、对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款 D、对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款

34、纳税人偷税的，税务机关应（）。A、追缴其不缴或者少缴的税款

B、处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款 C、加收滞纳金

D、处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）

A、采取多列支出或少列收入方式偷税的 B、不进行纳税申报而不缴税款的

C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的 D、假报出口，骗取出口退税款的

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（）。A、追缴其骗取的退税款

B、并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 C、处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款

—15—

D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（）。

A、依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款

B、经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款

C、经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款 D、依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（）。A、销毁非法印制的发票 B、没收违法所得

C、没收作案工具 D、处一万元以上五万元以下的罚款

39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。

A、拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户 B、拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户 C、拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定 D、拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定

40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。

A、对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款 B、对该银行处十万元以上五十万元以下罚款 C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款

—16—

D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款

（三）判断题

1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。（）

2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）

4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）

6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）

7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

—17—

10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。

（）

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（）

—18—

21、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（）

22、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（）

23、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。（）

24、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）

25、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（）

26、纳税人、扣缴义务人应按规定设臵帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（）

27、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。（）

28、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。（）

29、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。（）

30、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（）

31、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。（）

—19—

32、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。（）

33、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。

（）

34、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（）

35、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。（）

36、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

（）

37、《税收征管法》规定，国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。（）

38、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（）

39、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。（）

40、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（）

（四）简答题

1、新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？

2、新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？

3、纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？

—20—

4、关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？

5、对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？

6、关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？

7、关于延期纳税，《实施细则》是如何规定的？

8、关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？

9、《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？

10、《实施细则》规定税款缴纳的原则是什么？

11、《实施细则》规定委托代征税款的原则是什么？

12、税务机关核定应纳税额有哪些方法？

13、按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？

《中华人民共和国税收征收管理法》参考答案

（一）单项选择题

1、C

2、A 3.C

4、A

5、D

6、D

7、D

8、D

9、D

10、A

11、B

12、C

13、B

14、A

15、A

16、B

17、A

18、D

19、B 20、C

21、A

22、C

23、B

24、C

25、A

26、C

27、D

28、C

29、A 30、D

31、C

32、B

33、A

34、A

35、C

36、D

37、A

38、B

39、C 40、A

（二）多项选择题

1、CD

2、ABCD

3、BD

4、ABC

5、AB

6、ACD

7、ABC

8、ABCD

9、BC

10、ABCD

11、ABCD

12、ABC

13、ABC

14、AC

15、ABC

—21—

16、AB

17、BCD

18、BD

19、ABCD 20、ABC

21、AB

22、CD

23、ABC

24、ABCD

25、ABD

26、BD

27、ABC

28、ABC

29、ABCD 30、AC

31、ABD

32、ACD

33、ABCD

34、ACD

35、ABC

36、ABD 37.BCD

38、ABCD

39、ACD 40、BD

（三）判断题

1、错

2、错

3、对

4、错

5、错

6、错

7、错

8、错

9、错

10、错

11、错

12、错

13、错

14、对

15、错

16、错

17、错

18、错

19、错 20、错

21、错

22、对

23、错

24、错

25、对

26、对

27、对

28、对

29、错 30、错

31、错

32、对

33、错

34、错

35、对

36、对

37、对

38、错

39、错 40、对

（四）简答题

1、答：新《税收征管法》是税收征收管理的基本法律，其适用范围规定如下：（1）依法由税务机关征收的各种税收的征收管理均适用本法。

（2）我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

（3）新《税收征管法》施行前颁布的税收法律与其有不同的，适用本法的规定。（4）耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法由国务院另行制定。（5）关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执行。

2、答：新《税收征管法》列举的偷税行为包括以下几种：

（1）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的。（2）纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的。

（3）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税

—22—

款的。

纳税人只要具有上述行为之一，即可认定其为偷税。

3、纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？

答：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：（1）开立银行帐户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明;（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。

4、关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？

答：（1）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

（2）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。

5、对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？

答：（1）纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（2）纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得。

（3）纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者

—23—

代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。

（4）会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。

6、关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？ 答：分两种情况。

（1）确有困难需要延期的：纳税人、扣缴义务人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（2）因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

7、关于延期纳税，《实施细则》是如何规定的？

答：（1）纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。

（2）在办理延期申请时，应报送如下材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

（3）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20 日内作出批准或不予批准的决定。（4）不予批准的，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。

8、关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？ 答：（1）委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税。（2）委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。

（3）委托代征税款的受托主体是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员。（4）委托代征要履行必要的手续，由税务机关对受托的单位和人员发给委托代征证书。

—24—

（5）受托单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款。纳税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。

9、《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？

答：税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定税款征收方式。

10、《实施细则》规定税款缴纳的原则是什么？

答：税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。

11、《实施细则》规定委托代征税款的原则是什么？

答：税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。

12、税务机关核定应纳税额有哪些方法？

答：纳税人有《税收征管法》第35 条或者第37 条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额：

（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定；（4）按照其他合理方法核定。

采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

13、按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？

答：关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织:（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；

—25—

（3）其他在利益上具有相关联的关系。（以上答案，仅供参考）

二、《中华人民共和国公务员法》试题

（一）单项选择题

1、我国对公务员的管理实行的是（）制度。A、党政干部单一的管理模式

B、对公务员集中统一管理的模式

C、分类管理

D、根据职位分级管理

2、以下情况不能录用为公务员的是（）。A、曾受到行政处分的 B、曾被行政拘留的C、曾被开除公职的D、大专学历

3、公务员法对领导成员职务的任免实行的是（）。A、委任制 B、选任制

C、聘任制 D、任期制

4、公务员法规定了公务员受处分的期间，以下说法正确的是（）。

A、记过，十二个月

B、记大过，十六个月

C、降级，十八个月 D、撤职，十八个月

5、中组部、人事部选派中央机关的干部到东北地区各级政府中交流任职，这种干部交流方式属于（）。

A、调任

B、转任

C、录用 D、挂职锻炼

—26—

6、公务员法中规定的领导成员的辞职制度中，有一种辞职方式实际上是领导成员对本人失职失误的一种主动追究，请问是那种辞职方式（）。

A、因公辞职

B、自愿辞职 C、引咎辞职 D、责令辞职

7、公务员原系领导成员的在辞去公职后（）内不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。

A、一年 B、两年

C、三年 D、四年

8、《中华人民共和国公务员法》自（）起施行。A、2005年4月27日 B、2005年7月1日

C、2006年1月1日

D、2006年7月1日

9、下列哪些人员属于公务员法所称人员？（）

A、在国家机关中工作的人员

B、依法履行公职、纳入国家行政编制、由国家财政负担工资福利的工作人员

C、履行公职的人员

D、行政工作人员

10、下列人员符合公务员条件的是哪个？（）A、张三，28周岁，研究生学历，患精神分裂症 B、李四，17周岁，身体健康，具有良好品行 C、王五为美籍华人，拥护中华人民共和国宪法

D、赵六，22周岁，身体健康，大专毕业

11、根据公务员法，（）有权对具有职位特殊性，需要单独管理的，可以增设其他职位类别？

—27—

A、国务院 B、全国人大

C、省级政府 D、地方政府

12、职务序列的设臵是根据（）A、级别层次 B、职位类别 C、领导与非领导职务 D、职能要求

13、公务员的职务应当对应相应的级别。公务员职务与级别的对应关系，由（）规定。A、全国人大 B、国务院

C、省级政府 D、地方人大

14、民族自治地方依照前款规定录用公务员时，依照法律和有关规定对少数民族报考者予以（）。

A、统一对待 B、降分录取

C、适当照顾 D、优先录取

15、新录用的公务员试用期为（）。A、3个月 B、6个月

C、12个月 D、24个月

16、招录机关根据（）对报考申请进行审查。A、希望的招录标准 B、编制限额 C、人数

D、报考资格条件

17、调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据是（）。

A、平时考核的结果 B、年终考核的结果

C、定期考核的结果 D、不定期考核的结果

18、对机关的交流决定，公务员（）。

—28—

A、应当服从 B、可提出异议

C、可申请复议 D、可拒绝执行

19、某民族自治县政府拟录用20名公务员，该县政府责成本县人事局负责主考工作。该县人事局组织了此次考试并录用了20名公务员，对其中5名少数民族考生予以照顾。后来上级领导机关认定此次考试无效。根据公务员考录的规定，你认为此次考试无效的原因应该是（）。

A、县人事局不应该对5名少数民族考生予以照顾

B、县政府录用公务员应由地市以上人事部门主考

C、地方各级机关公务员的录用，由省级公务员主管部门负责组织

D、民族自治县政府录用公务员应以少数民族为主

20、公务员张某受降级处分后，一直表现较好，两年后，张某所受处分被解除，根据有关法规，对张某正确的做法是（）。

A、恢复原级别

B、不恢复原级别，但今后晋升职务、级别和工资档次，受原处分的影响

C、恢复原级别，今后晋升职务、级别和工资档次，受原处分的影响 D、不恢复原级别，今后晋升职务、级别和工资档次，不再受原处分的影响

21、聘任制公务员与所在机关之间因履行聘任合同发生争议的，可以自争议发生之日起 日内向人事争议仲裁委员会申请仲裁。当事人对仲裁裁决不服的，可以自接到仲裁裁决书之日起 日内向人民法院提起诉讼。（）

A、60 15 B、30 30 C、15 60 D、15 30

22、公务员辞去公职或者退休后，违反相关规定从事与原工作业务直接相关的营利性活动的，由 主管部门责令限期改正；逾期不改正的，由 管理部门没收该人员从业期间的违法所得，责令

—29—

接收单位将该人员予以清退，并根据情节轻重，对接收单位处以被处罚人员违法所得一倍以上五倍以下的罚款。（）

A、其原所在机关的上级公务员 省级以上工商行政 B、其原所在机关的同级公务员 县级以上工商行政

C、其原所在机关的上级公务员 省级以上税收 D、其原所在机关的同级公务员 县级以上税收

23、公务员工资、福利、保险、退休金以及录用、培训、奖励、辞退等所需经费，应当（），予以保障。

A、机关经费自行解决 B、列入财政预算

C、尽量节省 D、机关营利保障

24、公务员在定期考核中被确定为优秀、称职的，按照国家规定享受（）。A、升职奖励 B、医疗补助

C、住房补贴

D、年终奖金

25、公务员在不同职位之间转任应当具备拟任职位所要求的资格条件，在规定的（）内进行。

A、职位 B、人数范围

C、编制限额和职数 D、编制

26、受撤职处分的，按照规定（）。A、降低级别 B、停职

C、留党查看 D、不予录用

27、公务员违纪的，应当由（）决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知公务员本人。

A、上级机关

B、监察机关

—30—

C、处分决定机关 D、纪检机关

28、公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以（）。A、向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见

B、向上级提出复议

C、要求上级立即改正

D、不能提出改正意见

29、公务员旷工或者外出、请假期满无正当理由逾期不归连续超过 天，或者一年内累计超过 天的，予以辞退。（）

A、20 30

B、15 45 C、15 30 D、20 45

30、公务员在考核中，连续两年被确定为不称职的应该（）。A、予以辞退 B、降级使用

C、降两级工资 D、撤职

31、公务员的任用,坚持（）的原则。A、勤能并重 B、管理与监督并重 C、为才是用 D、任人唯贤,德才兼备

32、根据公务员法的规定,（）是作为评价公务员的主要依据 A、资历 B、德才 C、具体的工作实绩 D、工作效率

33、根据公务员法的规定,以下那些人员不属于公务员（）A、九三学社机关的工作人员 B、基层检察院行政管理人员 C、在企业工作的全国人大代表 D、政协办公厅工作人员

—31—

34、下列哪项属于公务员范围（）

A、工会职工 B、消协工作人员 C、机关所属事业单位工作人员 D、中国民主同盟机关的工作人员

35、下列哪个人员不是公务员（）

A、人大机关工作人员 B、民主党派机关工作人员 C、政协机关工作人员 D、机关中的工勤人员

36、下列哪个部门不属于公务员主管部门（）A、人事部 B、某县县委组织部 C、某省人事厅人事处 D、某市人事局

37、哪项职能超出了公务员主管部门的职能范围（）A、组织公务员法律法规的实施工作.B、省级公务员主管部门可以起草拟定地方公务员管理的法规,规章.C、对违反公务员管理法律法规的现象进行纠正和处理.D、制定公务员管理法律.38、公务员要按照规定的（）和程序认真履行职责,努力提高工作效率 A、任务 B、义务 C、权力 D、权限

39、非领导职务应当在哪个级别以下设臵（）A、厅局级 B、县处级 C、乡科级 D、科员

40、“公务员的职务应当对应相应的级别”,对这一法条的正确理解是:（）A、同一职务上的公务员其级别相同

B、公务员职务与级别的对应关系可以根据机关职能确定

—32—

C、公务员在不晋升职务的情况下可以晋升级别 D、公务员的级别根据其工作实绩确定

（二）多项选择题

1、《公务员法》所称公务员,是指 的工作人员（）。A、依法履行公职

B、纳入国家行政编制

C、由国家财政负担工资福利 D、国家机关中除工勤人员以外的

2、以下人员属于公务员的是（）。

A、人大机关的工作人员 B、检查机关的工作人员

C、公立大学的党委书记 D、科研院所的研究人员

3、以下人员中不属于公务员法管理范围的是（）。A、中国共产党机关工作人员

B民主党派机关工作人员 C、政府机关里的工勤人员

D进行公共事务管理的事业单位中的工作人员

4、公务员法是关于公务员（）的法律.A、义务 B、权利 C、权力

D、管理规范

5、公务员的管理坚持（）原则,依照法定的权限,条件,标准和程序进行。A、公开 B、平等 C、竞争

D、择优

6、公务员的任用,坚持（）并重的原则。

A、严格管理 B、奖惩制度 C、任人唯贤 D、德才兼备

—33—

7、公务员主管部门在综合管理公务员事务方面的职能有:（）A、研究制定公务员管理规范

B、组织公务员法律,法规的制定和实施工作

C、监督公务员管理法律法规的实施

D、对同级各机关公务员管理工作和下级公务员主管部门进行指导

8、属于公务员的基本义务的有:（）A、保守国家秘密和工作秘密

B、维护国家的安全,荣誉和利益

C、服从和执行上级依法作出的决定和命令

D、模范遵守宪法和法律

9、公务员应当具备的条件有（）: A、具有符合职位所要求的文化程度和工作能力

B、具有良好的品行

C、具有正常履行职责的身体条件

D、年满十七周岁

10、公务员应该维护国家的（）

A、安全

B、政权 C、荣誉

D、利益

11.公务员服从和执行上级的决定和命令是公务员必须遵守的一项重要义务,是保证国家机关正常运行的基本要求,其正确含义是:（）

A、对认为错误的决定如果上级要求立即决定,公务员应当执行该决定

B、公务员执行明显违法的决定和命令,执行后果应当由上级负责

C、公务员执行的是上级依法做出的决定和命令

—34—

D、该决定和命令应在上级的权限范围之内

12、公务员交流的方式由哪几种？（）

A、调任 B、转任 C、下派 D、挂职锻炼

13.公务员职务分为 和（）

A、综合管理类职务层次

B、综合管理类以外其他职务层次 C、领导职务 D、非领导职务

14、以下哪些职务属于领导职务（）A、副镇长 B、主任科员 C、巡视员 D、县处级副职

15、下列哪些职务属于非领导职务（）

A、巡视员 B、副镇长 C、副主任科员 D、调研员

16、机关在设臵本机关公务员具体职位时依据下列哪些因素（A、公务员级别 B、职数 C、机关职能 D、机构规格

17、下列职位中哪些属于公务员法规定的录用公务员范围（A、办事员 B、科员 C、综合管理类领导职务公务员 D、镇长

18、下面属于报考公务员限制性条件的是:（）A、曾被开除公职的 B、曾受刑事处罚的C、色盲不得录用为交通警察

D、政治面貌非党员的19、机关录用公务员应当考虑哪些条件？（）

—35—））

A、机关职能 B、编制限额

C、职位空缺 D、公务员录用主管部门的意见

20、属于录用程序的有:（）

A、发布招考公告 B、资格审查 C、考试 D、考察和体检

21、公务员的考核内容有:（）A、德,能,勤,绩,廉

B、重点考核内容是工作实绩

C、工作实绩是评价公务员的主要依据

D、既要突出工作实绩又不能以实绩替代对德,能,勤,廉的考核

22、公务员的考核方式是:（）

A、考核 B、定期考核

C、不定期考核 D、平时考核

23、定期考核公务员的结果有哪些等次？（）A、优秀

B、称职 C、不称职 D、基本称职

24、关于公务员职务的任免实行的是:（）

A、任期制

B、选任制

C、委任制

D、聘任制

25、公务员在定期考核中被评为（）的,按照国家规定享受年终奖金.A、优秀

B、称职 C、基本称职

D、不称职

26、委任制公务员遇到下列哪些情况应当按照管理权限和规定的程序任免其职务（A、试用期满考核合格 B、职务发生变化

C、不再担任公务员职务 D、其他情形需要任免职务的

—36—）

27、公务员职务任命必须具备的三个条件是什么（）A、有编制 B、有职数

C、有相应的权限

D、有相应的职位空缺

28、公务员法对公务员在机关内兼职没有做出限制性规定,下列哪些情况符合公务员在机关外兼职的正确做法（）

A、因工作需要任免机关批准公务员在机关内兼任一个实职

B、公务员在企业任职的

C、因工作需要公务员可以兼任事业单位的某些职务

D、兼任机关外职务必须经有关机关批准,并不得领取任何报酬

29、哪些属于公务员法规定的可以越级晋升的情况（）

A、表现特别优秀的公务员 B、资历很高

C、工作经验丰富 D、工作特殊需要

30、公务员晋升职务需要具备的条件和资格有哪些:（）A、思想政治体条件过硬 B、具备职务要求的工作能力

C、文化程度符合要求

D、具备规定的任职资历

31、通过面向社会公开选拔,产生任职人选的职务有哪些（）A、厅局级正职以下非领导职务 B、厅局级以下领导职务 C、调研员以上非领导职务 D、副调研员以上非领导职务

32、在公务员晋升领导职务时,应当实行

制度。（）A、任职前公示制度 B、委任 C、任职试用期制度

D、任期

33、公务员被降职使用时以下说法正确的是:（）

—37—

A、降职不是一种行政处分,也不是一种惩戒手段

B、公务员被降职使用的,在一定期间内不得晋升职务级别

C、公务员被降职的条件是在定期考核中被确定为不称职 D、公务员降职一次降低一个职务层次

34、公务员或者公务员集体有下列情形之一的,给予奖励:（）

A、爱护公共财产,节约国家资财有突出成绩的B、忠于职守,积极工作,成绩显著

C、为增进民族团结,维护社会稳定做出突出贡献的 D、同违法违纪行为作斗争有功绩的

35、对于具有特定情况的公务员不得辞退,请问下面哪些情况属于不得辞退的情形 ？（）A、因工致残被确认丧失工作能力的 B、患病或者负伤在规定的医疗期内的 C、女性公务员在孕期,产假,哺乳期内的D、法律,行政法规规定的其他不得辞退的情形

36、公务员法明确规定了十六项违法违纪的行为,下列哪些属于法律规定的公务员违法违纪行为:（）

A、旷工或者因公外出,请假期满无正当理由逾期不归 B、拒绝执行上级依法作出的决定和命令

C、从事或者参与营利性活动,在企业或者其他营利性组织中兼任职务

D、违反财经纪律,浪费国家资财

37、根据公务员法规定的几项处分,下列哪些属于处分种类:（）

A、记过 B、警告 C、降职 D、开除

—38—

38、公务员的交流范围在法律中的规定是:（）A、可以在公务员队伍内部交流.B、可以与企业事业单位进行外部交流.C、可以与人民团体,群众团体中从事公务的人员进行外部交流.D、可以与国有企业单位中从事公务的人员进行外部交流.39、以下符合调任的条件的是:（）A、符合拟任职位要求的学历

B、具有符合职位要求的文化程度和工作能力 C曾经被开除公职的人员不得调任

D、符合所任职位要求的工作经历

40、公务员法明确规定了对有某些亲属关系的公务员在职务任用上需要回避的情况,以下哪些属于需要回避的亲属关系:（）

A、夫妻关系 B、直系血亲关系

C、三代以内旁系血亲关系 D、近姻亲关系

（三）判断题

1、国家根据公务员职位类别设臵公务员岗位序列。（）

2、公务员职务分为领导职务、非领导职务和专业技术职务。

（）

3、公务员的职务与级别是确定公务员工资及其他待遇的依据。（）

4、录用担任主任科员以下及其他相当职务层次的非领导职务公务员，采取公开考试、严格考察、平等竞争、择优录取的办法。

—39—

（）

5、公务员辞职或者被辞退，离职前应当办理公务交接手续，必要时按照规定接受审计。（）

6、机关聘任公务员可以参照公务员考试录用的程序进行公开招聘，不可以从符合条件的人员中直接选聘。（）

7、公务员录用考试采取笔试和面试的方式进行，考试内容根据公务员应当具备的基本能力和不同职位类别分别设臵。

（）

8、招录机关根据考试成绩确定考察人选，并对其进行报考资格复审、考察和体检。

（）

9、招录机关根据考试成绩、考察情况和体检结果，提出拟录用人员名单，并予以公示。（）

10、录用特殊职位的公务员，经省级以上公务员主管部门批准，可以简化程序或者采用其他测评办法。

（）

11、对非领导成员公务员的定期考核采取平时考核的方式。

（）

12、定期考核的结果应当以书面形式通知公务员本人。（）

13、定期考核的结果作为调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退的依据。

（）

14、公务员职务实行选任制和委任制。

（）

15、领导成员职务按照国家规定实行委任制。（）

16、选任制公务员在选举结果生效时即任当选职务；任期届满不再连任，或者任期内辞职、被罢免、被撤职的，其所任职务即终止。

（）

—40—

17、公务员任职必须在规定的编制限额和职数内进行，并有相应的岗位空缺。（）

18、公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，可以领取兼职报酬。（）

19、公务员晋升职务，应当逐级晋升。特别优秀的或者工作特殊需要的，可以按照规定破格或者越一级晋升职务。

（）

20、公务员的考核，是指对公务员履行职责的情况所作的考察和评价。（）

21、机关内设机构厅局级正职以下领导职务出现空缺时，可以在本机关或者本系统内通过竞争上岗的方式，产生任职人选。

（）

22、厅局级正职以下领导职务或者副调研员以上及其他相当职务层次的非领导职务出现空缺，可以面向社会公开选拔，产生任职人选。

（）

23、公务员晋升领导职务的，应当按照有关规定实行任职前公示制度和任职试用期制度。

（）

24、公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低二个职务层次任职。

（）

25、给予公务员或者公务员集体奖励，按照规定的权限和程序决定或者审批。

（）

26、对公务员的处分，应当事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法、手续完备。

（）

27、公务员违纪的，应当由处分决定机关决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的

—41—

事实及拟给予处分的依据告知公务员任职机关。（）

28、机关根据公务员工作职责的要求和提高公务员素质的需要，对公务员进行分级分类培训。

（）

29、机关对新录用人员应当在试用期内进行聘任培训。（）

30、公务员培训情况、学习成绩作为公务员考核的内容和任职、晋升的依据之一。

（）

31、公务员在不同职位之间转任应当具备拟任职位所要求的资格条件，在规定的编制限额和职数内进行。

（）

32、对省部级正职以下的领导成员应当有计划、有重点地实行跨地区、跨部门转任。

（）

33、公务员在挂职锻炼期间，可改变与原机关的人事关系。

（）

34、公务员担任乡级机关、县级机关及其有关部门主要领导职务的，应当实行任职回避，法律另有规定的除外。（）

35、公务员实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度。

（）

36、公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补助。

（）

37、公务员培训所需经费，不应当列入财政预算。

（）

38、公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起六十日内予以审批。（）

—42—

39、因公致残，被确认丧失或者部分丧失工作能力的公务员可以辞退。（）

40、患病或者负伤，在规定的医疗期内的公务员可以辞退。

（）

（四）简答题

1、公务员法规定，公务员哪几种情况不得辞去公职？

2、在什么条件下，公务员可以申请提前退休？

3、定期考核的结果分为哪几个等次？

4、公务员执行公务时，有哪几种情形应当回避?

5、公务员执行公务时，遇有违法或错误的上级决定或命令，应怎样处理？

6、公务员管理坚持的原则是什么？

《中华人民共和国公务员法》 答案

（一）单项选择题

1、C

2、C

3、D

4、A

5、D

6、C

7、C

8、C

9、B

10、D

11、A

12、B

13、B

14、C

15、C

16、D

17、C

18、A

19、C20、D

21、A

22、B

23、B

24、D

25、C

26、A

27、C28、A

29、C 30、A

31、D

32、C

33、C

34、D

35、D36、C

37、D

38、D

39、A 40、C

（二）多项选择题

1、ABC

2、AB3、CD

4、ABD

5、ABCD6、CD

7、ACD

8、ABCD

9、ABC

10、ACD

—43—

11、ACD

12、ABD

13、CD

14、AD

15、ACD16、BCD17、AB

18、ABC

19、ABCD 20、ABCD

21、ABCD

22、BD

23、ABCD

24、BC

25、AB

26、ABCD

27、ABD

28、CD

29、AD 30、ABCD

31、BD

32、AC

33、ACD

34、ABCD

35、ABCD

36、ABCD

37、ABD

38、ACD

39、ABCD 40、ABCD

（三）判断题

1、（错）国家根据公务员职位类别设臵公务员职务序列。

2、（错）公务员职务分为领导职务和非领导职务。

3、（对）

4、（对）

5、（对）

6、（错）机关聘任公务员可以参照公务员考试录用的程序进行公开招聘，也可以从符合条件的人员中直接选聘。

7、（对）

8、（对）

9、（对）

10、（对）

11、（错）对非领导成员公务员的定期考核采取考核的方式。

12、（对）

13、（对）

14、（对）

—44—

15、（错）领导成员职务按照国家规定实行任期制。

16、（对）

17、（错）公务员任职必须在规定的编制限额和职数内进行，并有相应的职位空缺。

18、（错）公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并不得领取兼职报酬。

19、（对）

20、（对）

21、（对）

22、（对）

23、（对）

24、（错）公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。

25、（对）

26、（对）

27、（错）公务员违纪的，应当由处分决定机关决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知公务员本人。公务员有权进行陈述和申辩。

28、（对）

29、（错）机关对新录用人员应当在试用期内进行初任培训。

30、（对）

31、（对）

32、（对）

33、（错）公务员在挂职锻炼期间，不改变与原机关的人事关系。

34、（错）公务员担任乡级机关、县级机关及其有关部门主要领导职务的，应当实行地域回避，法律另有规定的除外。

—45—

35、（对）

36、（错）公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。

37、（错）公务员工资、福利、保险、退休金以及录用、培训、奖励、辞退等所需经费，应当列入财政预算，予以保障。

38、（错）公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起九十日内予以审批。

39、（错）因公致残，被确认丧失或者部分丧失工作能力的公务员，不得辞退。

40、（错）患病或者负伤，在规定的医疗期内的公务员，不得辞退。

（四）简答题

1、答：第八十一条 公务员有下列情形之一的，不得辞去公职：

（1）未满国家规定的最低服务年限的；（2）在涉及国家秘密等特殊职位任职或者离开上述职位不满国家规定的脱密期限的；（3）重要公务尚未处理完毕，且须由本人继续处理的；（4）正在接受审计、纪律审查，或者涉嫌犯罪，司法程序尚未终结的；（5）法律、行政法规规定的其他不得辞去公职的情形。

2、答：第八十八条 公务员符合下列条件之一的，本人自愿提出申请，经任免机关批准，可以提前退休：

（1）工作年限满三十年的；（2）距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的；（3）符合国家规定的可以提前退休的其他情形的。

3、答：第三十六条 定期考核的结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。

4、答：第七十条 公务员执行公务时，有下列情形之一的，应当回避：

（1）涉及本人利害关系的；（2）涉及与本人有本法第六十八条第一款所列亲属关系人员的利

—46—

害关系的；（3）其他可能影响公正执行公务的。

5、答：公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见；上级不改变该决定或者命令，或者要求立即执行的，公务员应当执行该决定或者命令，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任；但是，公务员执行明显违法的决定或者命令的，应当依法承担相应的责任。

6、答：（1）公务员的管理，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，依照法定的权限、条件、标准和程序进行。（2）坚持监督约束与激励保障并重的原则。

（以上答案，仅供参考）

三、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》试题

（一）单项选择题

1、离职或者退休后（）年内，不得接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。

A、1年 B、2年 C、3年 D、4年

2、中纪委印发的《中共中央纪委关于严格禁止利用职务上的便利谋取不正当利益的若干规定》（简称《规定》），《规定》中列出了（）种权钱交易行为，是属于利用职务上的便利谋取不正当利益的。

A、6 B、8 C、10 D、12

3、《廉政准则（试行）》与《廉政准则》分别于（）颁布实施。A、1993年、2010年 B、1995年、2010年

—47—

C、1997年、2010年 D、1999年、2010年

4、《廉政准则》总则部分阐述了党员领导干部廉洁从政的重要意义，对党员领导干部廉洁从政提出了“（）必须”的原则要求。

A、4个 B、5个 C、6个 D、8个

5、《廉政准则》第一章“廉洁从政行为规范”，通过（）方面（）“不准”对党员领导干部提出了明确而具体的禁止性要求。

A、8个、48个 B、6个、52个 C、8个、52个 D、6个、48个

6、根据《廉政准则》第二条第（六）项，禁止“离职或者退休后（）内，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动”。

A、一年 B、两年 C、三年 D、半年

7、在处理与《党纪处分条例》的关系上，《廉政准则》定位于（）A、对党员领导干部提出廉洁从政的要求 B、违反廉洁从政要求行为的定性量纪标准 C、对党员领导干部提出加强党性修养的要求

8、领导干部可以要求提拔（）。

A、自己身边的工作人员 B、下级单位的部门负责人 C、女婿 D、姨侄女

9、张处长到外地公务出差，可以有下列行为（）： A、出席地方有关单位举办的豪华接待晚宴 B、报销900元/间/天的招待所住宿费

—48—

第五篇：税收征管法

时间：2010年09月29日

地点：三楼会议室

主讲人：刘铁新

听讲人：四分局全体干部

学习内容：税收征收管理法及实施细则

学习目标：了解税收征管法的概念：理解税收征管法的适应范围和主要内容：掌握违反税收征管法的法律责任：熟练掌握和运用税收征管法的法律制度、税款征收法律制度、税务检查法律制度、发票管理法律制度、税收代理法律制度。

一、税收征收管理法的主要内容

（一）是税收管理的基本法；

《 税收征收管理法》由人民代表大会常务委员会通过的法律，明确各级政府、各部门的支持税收工作责任；明确纳税人、税务部门的法律责任、行为规范。

税收工作不是一般的经济工作，收税是执行法律的过程——纳税人履行法律义务的过程。

（二）是办税的程序法；明确纳税程序和纳税人的义务

1、三个管理制度：税务登记、账薄凭证、纳税申报；

2、其他程序,缴纳税款；纳税检查、税务违法处理、（听证）税务复议、税务诉讼。

3、对纳税人明确新的义务:

（1）、从事生产经营的纳税人（以下称纳税人）持税务登记证开立银行账户；向税务机关报告全部银行账号；(212页、第17条)

（2）按照规定安装、使用税控装置；（213页数第23条）

（3）提供与纳税有关信息；（211页第6条）

（4）非从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人也应按照财税管理规定设置账薄；（213页第19条）

（5）向税务机关报送会计核算软件；（213页第20条）

（6）在纳税期限内预缴延期申报的税款；（213页第27条）

（7）向抵押权人、质权人说明欠税情况；（216页第46条）

（8）向税务机关报告企业合并分立的情况；重组企业依法缴纳税款；（216页第48条）

（9）欠税人向税务机关报告处分大额财产；（（216页第49条）

（10）在复议和诉讼期间不仃止履行税务行政处罚决定；（220页第88条）

（三）是依法治税，处理违法案件的法律依据。

包括对负有法律责任的税务处理、处罚法则；是税务机关的“尚方宝剑”，国家、政府授予税务部门的执法权力： 有权核定税额；（214页第35条）

有权对关联企业调整纳税额、（214页36条）

有权对未进行税务登记的纳税人和未取得工商营业执照的纳税人核定税额、（215页第37条）

有权对逃税采取税收保存措施（215页第38条）、有权对欠税采取强制执行措施（215页40条）

有权对欠税未清者阻止出境（216页44条）、税收有征收优先权，（216页45条）

行使代位权（216页第50条）

追征税款权（216页52条）

有权进行税务检查（217页54条）（217页58条检查的方式）有权作出违法处罚，（217页的法律责任）发票管理罚则。（20页

72条）

新的《征收管理法》对税务机关执法有更具体的规范要求，以利严格执行法纪（211页第九条至十三条）。明确内部的制约、监督管理和回避等制度。

二、税收征收管理法（细则）的主要内容

一、特点：体4个总体原则：

1、有利于贯彻落实税收征管法，方便基层税务机关实际操作的原则；

2、有利于规范税收执法行为，提高征管效率、降低税收成本的原则；

3、有利于保护纳税人的合法权益，进一步优化和提升纳税服务的原则；

4、有利于贯彻依法治税、为推进和深化征管改革提供广阔发展空间的原则；

二、强化税收征管措施

（一）对税收保全和强制执行措施新规定1、59条一款税收保全和强制执行措施财产进行界定。2、59条二款、三款不在保全强制的财产范围；

3、60条、64条至67条的财产处理有利于税务机关执行实施；

4、法律责任增加90条、91、94条扣税问题突出双方责任，明确重罚款。

5、96条补充对大法70条的内容提供虚假资料、妨碍检查等行为。

（二）对关联企业有关规定1、51条至56条定性、纳税方法等严格2、53条转让定价，实行事前审计，预约定价。

（三）明确税收连带责任和纳税人清算1、49条第二款发包人向税务机关报告；

2、50条纳税人清算前的报告；74离境清算76欠税公告、77条处理资产的报告；

3、98条，增加代理人的违法处罚，（以前2000元以下罚款）

三、有利于保护纳税人的合法权益

（一）、划清新的界线

1、第5条，（对大法第8条）为纳税人保守秘密；41条特殊困难，（大法31条延期缴纳税款）、78条税务机关多收税的处理；60条扶养家属；2、68、88、97、条是有利于保护纳税人权益的处理规定。

3、细则100条对大法88条的解释税收争议。

（二）有利于既保全税收，又有利于生产的新规定，67条第二款，查封的部分财产可继续使用。

（三）方便纳税人：方便申报和缴税36条，实行简易申报和简并征期申报制度；40条，规定多种的结算缴税方式；

（四）便于保护纳税人的基本生存权利的角度，59条第3款，（五）鼓励诚信纳税，48条等级评定，造就同等条件下的竞争环境。

（六）滞纳金的计算：连接大法32条，降低了计算的比例；又适应了新的工作时间，109条顺延规定。

（新权益关于大法86条，对违反税收法律定五年内未被发现免罚；）

四、完善税收法律体系，规定由国家税务局与有关部门联合制订22个制度、办法；并明确方向性、原则，如69条扣押的资产处理办法；今后要注意税务机关的新措施。

五、明确征税、纳税主体、税收执法权

1、执法主体—第9条省以下设稽查局。专司偷税等职责；

2、纳税主体---第49条，承包人或者承租人是纳税人。

3、与其他的部门（审计、财政部门的关系处理。（84条）

六、加强征收管理，明确纳税程序、时限；

1、办理税务登记，10条，统一代码，12条21条新，2、税务登记证的使用、规定；

3、纳税申报管理：32条。

4、47条核税程序补充：纳税人对核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（以客观的态度核税，遵重纳税人权益）

5、检查的规范：85条

七、利用科技管理税收：第4条各级人民政府有责任支持，28条税控装置、38条多种征收方式、40条多种缴纳方式，部门信息共享。