第一篇：财务审核工作流程

财务审核工作流程：

1、对上月门诊收入、住院收入与收费员交款情况进行审核，确保收费员交款情况与电脑系统数据无误。

2、根据审核无误数据，编制每月各科收入表及业务收入对比分析表，对各科药品收入比例情况进行分析，并作对比，供各科查看。

3、稽核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、是否符合财务制度的要求。

4、稽核原始凭证中的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，是否合法，原始凭证上的有关事项是否齐备。

5、审核会计科目及财簿设置是否合理。

6、每月对财务账户系统数据进行对账，包括银行对账、现金对账、与财政部门时行财政专户对账、应收应付往来对账等，审核分析债权债务增减情况。

7、审核医院食堂每月收入支出资料，分析食堂收入支出情况。

8、定期对往来收据进行审核清理，确保收入及时入账。

第二篇：财务付款审核流程

 财务付款审核流程

第一步，业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理《付款审批单》、《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产部资金管理会计；

第二步，资金管理会计收到《付款审批单》，审核是否有资金支付计划，属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计，对计划外支付的原则上予以退回（确因生产急需的除外）。

第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。

第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后，将所以付款资交业务主办会计，办理付款；

第五步，业务主办会计办理付款时，若取得的发票为增值税专用发票，业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认证，认证通过后即可制作付款凭证。

第六步，付款凭证及原始凭证送主管会计审核。第七步，出纳付款。

 关于付款流程的几点说明

结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几个部门确认的验收单即可走付款审批流程。

需要先办理结算方能办理付款的经济业务：外委工程、外委修理修配劳务、运输服务等；

可直以验收单代替结算过程的经济业务：物资采购、技术报务、咨询服务等。

第三篇：财务审核

第一章总则

第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、循私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条报销人员必须依次履行以下基本报销程序

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收(需要质检人员检验的，应有相应的质检手续)、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务审核。

4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

为什么要强调“必须依次履行以下基本报销程序”？

按照程序办理审核审批手续，有利于下级人员认真履行本职职责，有利于后流程监督前流程，有利于避免因私利而以上压下的现象发生。

为什么特殊费用在报销时,财务审核放在总经理审批的后面？

财务审核必须讲究以制度为依据。在现实的工作中，经常会遇到许多表面上超越制度的费用，但实际上又没有违反制度。比如：某职工因工作需要经批准而越级乘坐飞机，在报销时由于财务经理不知情，财务不能给予报销飞机票费用，但制度又予以总经理有这特殊的权限，所以，必须先由总经理审批，再由财务审核。在审核过程中，遇到违反制度的，财务有权提出意见和看法，甚至予以否定。总经理审批权包括副总经理、总监的审批权，要依实际情况授权，没有设置总监岗位的，也可以将适当的审批权授权给部门经理尤其是财务经理。比如已经总经理审批的个人手机电话费补贴标准，在实际支付时可以授权给财务经理审批等，以免占用总经理太多的时间。

财务审核未必要财务经理审核，可根据实际情况而定。比如没有涉及付款的：材料采购的审核可以给采购会计审核或先审核，运输费审核可以销售会计审核或先审核等，但前提必须判断该会计原则性是否强，制度意识是否高，灵活性强的会计不适合做审核工作。

第三条审核审批基本内容：

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同是否相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰（或在背面写清楚），是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人的签字）。

2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。

3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。

部门确认、财务审核和总经理审批都有权利对不合法、不合规或弄虚作假的业务给予退回，确保审核审批环环相扣。但只要金额正确和审核审批人都已确认签字，出纳就必须支付，出纳没有权力拒付或给予退回。

第五条报销基本要求

1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位三日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。

6、属财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

7、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

为什么其他人员的签字全部在票据的背面书写？

为了保持发票正面的字迹清晰和工整。总经理和财务经理是审核审批的重要人员，他们在发票正面签字，便于事后财务稽查、审计；同时，他们在签字前，必须确保背面相关人员的签字是完整的。

第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变相费用项目进行开报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支。

第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票；同时大额的项目应当签定合同，以合同形式开展业务关系。

第八条报销的款项支付特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

为什么款项支付要避免以现金形式支付？

一是，减少现金取款，遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。二是，现金取款和保管存在安全隐患。

三是，现金流过于频繁容易发生贪污、诈骗、回扣和挪用公款等舞弊行为。

9、为什么“费用报销必须实事求是”？

财务分析需要有一个客观的数据平台，如果“变相费用项目进行报销”，不利于同比分析；如果“以合理的项目套换不合理的项目”进行报销，这是制度所不允许的。

10、以下的内容按照资金流规律次序进行编写，即：采购-生产-费用-存货-资产-借款-销售-其他

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订权限

1、物资采购合同签订权限，合同金额在 5 万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5 万元以上的由总经理签订。

2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在 20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条 小额物品采购

物品单价在1000元以下的，由当事人每月月中前两天提出申请，原则上由各部门经理审批，由采购部负责采购。物品单价在1000元以上，经部门经理确认后，上报总经理审批。不易损耗的物品需经行政部审核、登记后才能采购。

第十二条

1、生产部要定期核定最低库存量和最高库存量，并报总经理审核后执行。

2、仓管员必须及时检查库存情况，确保达到最低库存量，并按照最高库存量的要求及时提出采购申请，报生产部经理审批后由采购人员负责采购。

第十三条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。

第三章 费用项目

第十四条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十五条 福利费用：包括供气 供暖 制冷 社保 安置费 工服 饮用水 手套 防暑降温用品等。

1、福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。

2、福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十六条 水电费、物业费 水电、物业 由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十七条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。

第十八条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。

2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。

第十九条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在 500 元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在 500 元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。

3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须索取正式发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

第二十条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。

1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。

第二十一条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。

2、通信费报销：于次月 10 日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。

第二十二条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

3、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。

4、第二十三条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回

单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

第二十四条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

第二十五条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。

2、每次金额在 500 元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在 50 元以内，重点客人控制在 100 元以内，超过 100 元的一律上报董事长审批。

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主。要人员（餐费招待还应附餐费明细单）

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。

第二十七条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十八条 修理费

由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十九条 装修费 专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条广告费

1、日常小额（零星广告，如 POP 等金额在 1000 元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交 通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与 宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第三十二条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十二条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

第三十四条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月 10 日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资

料报告后 10 日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。

第三十六条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。

第三十七条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十八条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在 5000 元以上 8 万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，8 万元以上，经总经理审核后报董事会审批。

第三十九条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第四十条 费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第四篇：材料审核岗工作流程

材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联或采购报账副联）--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核借：原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1.审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

2.审核付款

（1）根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款--→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

３.应付账款

不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确

注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账

１.收料

（1）入库。

定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联（材料稽核联）--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单。

月末将收料单第②联与第④联副联--→配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

借：原材料/包装物及低值易耗品——各二级科目

贷：应付账款——材料暂估

注：①未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

②未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库。

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

２.计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。３.发料

（1）车间部门领料。

审核领料单填写规范，签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）--→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）--→在仓库明细账中登记发料金额

--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量，传递发出成本数据--→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证

借：生产成本--→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）

生产成本--→辅助生产（机修车间领用）

制造费用（生产系统领用非直接材料）

管理费用（管理系统领用）

销售费用（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目--→传成本岗审核

注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（２）零星对外销售。

①结转销售材料成本。

领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（发票）

制造费用--仓储费（收据）

贷：原材料/包装物及低值易耗品--→传成本岗审核

注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入。

审核外售材料批件--→开具收据或督促开票岗开具发票--→传出纳岗收款--→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：库存现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税费）——增值税（销项）

或借：库存现金/银行存款

贷：制造费用--仓储费〈红字〉（收据）--→传成本岗审核

注：a.仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

b.售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

c.无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。d.仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。４.结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5.盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈。

借：原材料/包装物/低值易耗品——各二级科目

贷：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏。

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物及低值易耗品

（四）管理性工作

1.材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2.参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3.每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4.每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（五）工作要求

1.熟悉公司各类财务管理制度。

2.了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3.熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

第五篇：财务工作流程

财 务 工 作 流 程

一、采购合同

1、财务部门根据酒店采购合同建立台帐。

2、根据采购合同约定，根据入库清单由财务和库管核对，与供应商核对数量，结算销售返利等后，制作财务付款单，经理签字后付款。

二、采购部门

1、日常备料、办公用品采购，备料由厨师长与配菜的需要填制申购单，办公用品采购由各部门申请，注明采购材料的名称、数量，申请人签字，经审批后采购人员凭采购申购单进行采购，办理备料的入库手续，入库单仓库留存一联登记入帐，交财务一联作为报销凭据。

2、仓库保管员每日登记库存账簿，做到日清月结，月末对材料进行盘点，做材料收付存月报表报财务。

3、采购人员报销时需提供合法有效的发票、申购单、入库单经财务部门审核无误后，填制付款凭证交经理签字，确认后交由财务付款。

4、仓库出库数量必须与厨师出菜数量约符，由财务进行核对，如出入较大由财务上报经理，由经理进行处理。

5、每月30日由财务部门进行仓库盘点制盘点表。

三、前厅部门

1、根据酒店管理制度和奖罚制度对酒店管理人员和服务人员进行工资考核和奖金考核，对酒店管理人员和服务人员后交由经理签字后确认。

四、后厨部门

1、对后厨进行成本控制，由厨师对菜量预估，由财务部门进行核算，对菜品进行成本核对。

2、后厨领料控制，由仓库和材料核对数量后，核对出菜量进行考核。

3、每月30日由财务部门和仓库主管对后厨盘点，清点半成品和调味料等。

4、对后厨卫生等根据酒店管理制度和奖罚制度对后厨进行考核。

五、食堂

1、由经理决定餐标，定好采标后进行食堂考核。

2、根据公司管理制度和财务制度对食堂考核。

六、工资

1、根据人事部门考勤核对工作人员天数，根据公司人事制度进行考核，奖金标准由财务部门制定后上报经理，经理签字确认后。

2、发放工资时拒绝带领，由本人签字后发放工资。