第一篇：审计学随堂作业单选答案

审计学

第一章

1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于(A)万元。

A．300B．200C．100D．50

2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互(A)。

A．独立B．制约C．控制D．影响

1.(C)是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审计B．会计报表审计

C．查错防弊审计D．代理记账工作

1.(C)是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。

A．中国注册会计师协会B．会计师事务所

C．信息咨询公司D．国家审计署

2.有限责任会计师事务所是由(C)发起设立的。

A．合伙人B．个人独资C．注册会计师D．企业

第二章

1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是(D)。

A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票

C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票

1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当(C)。

A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告

C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。

A．当法庭传唤克呼吁审计人员时

B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时

C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料 D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时

2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德(A)。

A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费

B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费

C．根据破产清理结果的多寡来确定收费

D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用

1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？(B)

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题

B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行

C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法

D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督

第三章

1.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的(A)因素。

A.社会B.技术C.经济D.风险

2.(B)是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范

C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下

1.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含(C)。

A．违约和故意B．违约和过失C．故意和过失D．违约和欺诈2.(D)是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。

A．民事责任B．技术责任C．行政责任D．质量责任1.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是(B)。

A．违约责任B．连带责任C．过错责任D．无过错责任

2.注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是(B)。

A．未查出财务报表违反一般公认会计准则

B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件

C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁

D．未查出审计人员缺乏独立性

3.与注册会计师业务有关的(C)，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。

A．责任相关人B．结果使用人C．利害关系人D．专业人员

4.在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是(A)。

A．直接受益人B．应预见的第三者C．可预见的第三者D．所有受益人

5.(D)行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。

A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈

6.注册会计师在职业过程中缺乏 “合理关注”，则被认定是(A)。

A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈1.注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，(A)是最重的一种法律责任。

A．刑事责任B．民事责任C．行政责任D．其他责任

2.(D)是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。

A．注册会计师的故意犯罪B．事务所的故意犯罪

C．注册会计师的过失犯罪D．事务所的过失犯罪

3.下列注册会计师可以用于辩护的理由中(C)不适用于第三者的指控。

A．没有义务B．没有疏忽C．分担过失D．缺少因果关系

4.下列(C)情形下，注册会计师必须负刑事责任。

A．拒绝将审计工作底稿交给委托人B．执行审计时疏忽大意

C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实

D．故意违背和委托人之间的契约

第五章

1.注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了(D)的认定要求。

A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或发生

1.具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于(C)的认定推论得出的。

A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或

1.与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的(A)阶段进行的。

A．计划B．实施C．完成1.保证财务报表的质量是(B)的责任。

A．注册会计师B．被审计单位C．被审计单位管理当局D．会计师事务所

2.(D)是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

A．审计证据B．审计工作底稿C．审计方案D．审计计划

1.在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ?(C)。

A．总账层和明细账层B．资产负债表层和损益表层

C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层

第六章

1.如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其(B)作为会计报表层次的重要性水平。

A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数

1.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是(B)。

A．同向变动关系B．反向变动关系

C．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的关系

第七章

1.银行业没有的循环是(D)。

A．贷放款循环B．活期业务循环C．投资与理财循环D．生产循环

2.(C)是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。

A．调查表B．文字表述C．流程图D．核对表

第八章

1.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为(D)。

A．统计抽样B．非统计抽样C．变量抽样D．属性抽样

1.是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对(C)的考虑。

A．样本规模B．个人经验C．成本效果方面D．个人的判断能力

2.某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是(D)。

A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险

3.从 6000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为(B)。

A．20B．30C．40D．50

4.在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为(C)。

A．属性抽样B．变量抽样C．双重目的抽样D．非统计抽样

第九章

1.在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是(A)。

A．对客户的数据采用分析性复核程序B．接触存储在客户 EDP 程序中的信息

C．鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点D．测试客户计算机的正确性

1.当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与(C)。

A．管理控制B．特定控制C．应用控制D．授权控制

1.当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。但是，他必须理解(A)。

A．审计特定目标B．程序技术C．数据库知识D．人工测试技术

1.负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项(A)

A．相互牵制B．相互促进C．相互审查D．相互核对

2.采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单 , 造成的结果是(C)。

A．虚增成本B．虚减成本C．虚增收入D．虚减收入

第十章

1.实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的(A)行为。

A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售

C．销售折让、退回D．外币结算的销售收入

2.企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合(D)来进行。

A．“销售成本”账户B．“销售收入”账户

C．“坏账准备”账户D．销售业务

3.注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由(B)寄发。

A．被审计单位会计人员B．注册会计师

C．被审计单位管理人员D．注册会计师以外的专人

第十一章

1.对预付账款的审计，根据其性质可参考(C)审计来进行。

A．应收票据B．应收账款C．应付账款D．其他应收款

1.下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是(D)。

A．处置制度B．定期盘点制度

C．资本性支出和收益性支出区分制度D．保险制度

1.在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是(D)。

A．银行对账单B．财务费用明细账C．请购单D．支票

2.测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是(A)。

A．函证应付账款

B．抽样检查应付账款帐户的过账

C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证

D．审查现金折扣审查现金折扣

3.对预付账款的审计，根据其性质可参考(C)审计来进行。

A．应收票据B．应收账款C．应付账款D．其他应收款第十二章

1.费用审计中，常运用(B)。

A．符合性测试B．分析性复核C．调查了解D．审计抽样第十三章

1.产品销售税金及附加审计中不包括对(D)的审计。

A．营业税B．消费税C．资源税D．印花税

2.在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是(D)。

A．出纳B．会计C．同一人D．不同的人

1.(C)不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。

A．现金收支与现金记账的岗位相分离

B．每日及时记录现金收入

C．现金日记账与总账的登记分开

D．现金收入记录的内部复核

2.为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是(A)。

A．检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目

B．现金收入的截止测试C．盘点库存现金D．抽查银行对帐单

1.会计人员编制“银行存款余额调节表”的内容只包括(C)。

A．记账错误B．应予纠正的差错C．未达帐项D．记账错误和未达帐项

2.注册会计师核实银行存款的实有数，采用(D)或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。

A．盘点B．审阅C．核对D．函证

3.库存现金清查盘点时(C)必须自始至终都在现场。

A．内部审计人员B．现金总账记账人员

C．现金出纳人员D．单位领导人

第十四章

1.下列哪项不包括在投资内部控制制度中(C)。

A．合理的职责分工B．详尽的会计核算制度

C．明晰的披露形式D．完善的定期盘点

1.注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证 , 是为了确定应付债券帐户期末余额的(A)。

A．真实性B．正确性C．合法性D．合理性

2.审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是(D)。

A．短期借款明细账和总账B．财务费用明细账和总账

C．银行对帐单D．在建工程明细账和总账

3.注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用(B)方法。

A．盘点法B．详查法C．抽查法D．抽样法

4.《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为(A)万元。

A．1000B．2000C．500D．100

1.注册会计师计入“审计差异调整表??调整分录汇总表”的审计差异，通常是(C)确定的。

A．根据在实质性测试中发现的所有差异

B．依据在实质性测试中发现的差异并结合注册会计师的职业判断慎重

C．在与被审计单位进行讨论后D．依据被审计单位的意愿

2.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是()。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告

C．反对意见审计报告D．拒绝表示意见审计报告

1.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是(C)。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告

C．反对意见审计报告D．完善的定期盘点

2.注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用(D)方法。

A．盘点法B．详查法C．抽查法D．抽样法

3.《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为(D)万元。

A．1000B．2000C．500D．100

第十六章

1.如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以(B)作为验资依据。

A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表

B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单

C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单

D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证

2.变更验资的审验范围主要包括(C)。

A．实收资本B．实收资本以及相关的资产、负债等

C．实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债等

D．资产、负债和所有者权益

1.(C)是注册会计师整个验资业务的关键性阶段和实质性阶段。

A．验资计划阶段B．验资报告阶段C．验资实施阶段D．收费

2.取证的关键问题是保证证据的(D)。

A．真实性B．合法性C．可靠性D．真实性和合法性

3.外商投资企业的注册资本中，外方投资者的投资比例不得低于(A)。

A．25%B．20%C．50%D．15%

4.对于募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于股份总额的(C)。

A．50%B．51%C．35%D．20%

第二篇：202_华工审计学随堂练习答案

第一章 审计与审计环境

1.(单选题)审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。

A、公正性

B、独立性

C、科学性

D、权威性

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)审计产生的客观基础是（）。

A、经济监督

B、受托经济责任关系

C、生产力水平的提高

D、社会经济管理方式

参考答案：B 问题解析：

3.(单选题)在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。

A、财产所有权

B、经营管理权

C、会计资料

D、会计资料及其他经济资料

参考答案：B 1.(单选题)将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。

A、审计主体

B、审计客体

C、审计目的和内容

D、审计内容

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。

A、审计主体

B、审计客体

C、审计目的和内容

D、审计内容

参考答案：C 1.(单选题)下列各项中属于注册会计师审计业务（注册会计师法定业务）的是（）。

A、设计财务会计制度

B、担任会计顾问

C、代理记账和纳税申报

D、验证企业资本并出具验资报告

参考答案：D 1.(单选题)根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是（）。

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署

参考答案：B 问题解析：

3.(单选题)下列不属于注册会计师审计业务（或法定业务）的有（）。

A、审查企业会计报表并出具审计报告

B、验证企业资本并出具验资报告

C、设计财务会计制度

D、资产评估

参考答案：C 问题解析：

4.(多选题)成立有限责任公司会计师事务必须符合的条件有（）。

A、注册资本不少于30万元

B、注册资本不少于50万元

C、至少有5名注册会计师

D、至少有3名注册会计师

参考答案：AC 1.(判断题)在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

2.(判断题)会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

第二章 审计人员职业道德 1.(单选题)下列各项中没有违反注册会计职业道德要求的是（）。

A、注册会计师以个人名义承接业务

B、会计师事务所向帮助取得委托业务的个人支付介绍费

C、会计师事务所同意其他单位借用本所名义承接业务

D、会计师事务所在电视台滚动播放“本所办公地址已迁至淮海路120号”

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)注册会计师甲是审计客户ABC公司的项目组成员，假如存在以下情况，甲不一定要回避的是（）。

A、甲的配偶拥有客户的股票

B、甲的父母拥有客户的股票

C、甲的子女拥有客户的股票

D、甲买了小额的X基金，该基金投资组合中有大量的ABC公司股票

参考答案：D 1.(单选题)审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当()。A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告

C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能

参考答案：C 1.(单选题)下列关于职业道德的提法中，正确的是()。

A、会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

B、注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所

C、会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事

D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

A、承接了主要工作需由事务所以为专家完成的业务

B、按服务成果的大小进行收费

C、不以个人名义承接一切业务

D、对自己的能力进行广告宣传

参考答案：A 1.(单选题)注册会计师职业道德的基本要求有（）。

A、独立

B、客观

C、公正

D、准确

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)下列各项有关注册会计师审计提法中，不正确的有（）。

A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展

参考答案：D 第三章 审计人员的法律责任

1.(单选题)()是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限

B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范

C.审计风险的增加

D.某些审计人员职业素质低下

参考答案：B 1.(单选题)如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。

A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现

B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见

C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告

D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。

A、行政责任和民事责任

B、民事责任和刑事责任

C、行政责任和刑事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

参考答案：A 1.(单选题)以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。

A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计

D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。

A、普通过失

B、重大过失

C、推定欺诈

D、欺诈

参考答案：A 问题解析：

3.(单选题)甲注册会计师在对ABC股份有限公司202_财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。

A、没有过失或普通过失

B、普通过失

C、重大过失

D、欺诈

参考答案：A 问题解析：

4.(单选题)乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。

A、普通过失

B、违约

C、重大过失

D、欺诈

参考答案：C 问题解析：

5.(单选题)在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。

A、警告

B、暂停执业

C、没收违法所得

D、吊销注册会计师证书

参考答案：C 问题解析：

6.(单选题)注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。

A、行政责任和民事责任

B、民事责任和刑事责任

C、行政责任和刑事责任

D、行政责任、民事责任和刑事责任

参考答案：A 1.(单选题)注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。

A．过失责任

B．行政责任

C．民事责任

D．法律责任

参考答案：D 问题解析：

2.(判断题)按我国现行法律的规定．会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计财务报表的第三人承担法律责任。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

3.(判断题)被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

4.(判断题)如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

5.(判断题)注册会计师明知被审单位的财务报表中有重大未调整错报，却出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失，应承担相应的法律责任。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(单选题)在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确与财务报表有关的管理层责任。

A、管理当局保证书

B、管理建议书

C、内部控制重大缺陷沟通函

D、管理当局声明书

参考答案：D 问题解析：

2.(判断题)法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

3.(判断题)应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

4.(判断题)由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整条不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

5.(判断题)注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位财务报表中存在的所有错报。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

6.(判断题)注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

7.(判断题)为避免法律诉讼，注册会计师对陷入财务或法律困境的被审计单位要给予特别的注意。因为在审计史上，大部分涉及注册会计师的诉讼案件都集中在宣告破产的被审计单位。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

8.(判断题)会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

第四章 审计证据和审计工作底稿

1.(单选题)审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

参考答案：D 1.(单选题)注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。

A.银行存款函证回函

B.购货发票

C.产品入库单

D.应收账款明细账

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。

A.审计工作中通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但是应当考虑用作审计证据的信息的可靠性

B.注册会计师用观察、检查及函证、询问、重新计算和分析程序各方法均可获取与内部控制相关的审计证据

C.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠

D.在某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定的不可替代的审计程序，注册会计师在审计中不得以检查成本高或难以实施为由而不执行该程序

参考答案：B 问题解析：

3.(单选题)下列有关分析程序的说法中错误的是（）。

A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平

B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据

C.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平

D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

参考答案：C 问题解析：

4.(单选题)下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是（）。

A.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

B.会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息

C.附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴

D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

参考答案：C 问题解析：

5.(单选题)下列有关函证的说法中不恰当的是（）。

A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实

B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实

C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证

D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体

参考答案：B 1.(判断题)实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(判断题)注册会计师通过执行分析程序判断A公司的存货计价可能存在重大错报，但在随后的抽样计价测试中却没有发现重大错报，则注册会计师只需在审计工作底稿中记录形成的存货计价的最终结论（）。

答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

2.(判断题)注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除（）。

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(单选题)审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。

A.30

B.45

C.60

D.120

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。

A．审计报告日

B．审计报告定稿日

C．财务报表公布日

D．后续审计中止日

参考答案：A 第五章 审计计划

1.(单选题)下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无需制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作

参考答案：D 1.(单选题)注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。

A、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础

B、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期

C、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

D、拟审计的经营分部的性质

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成参考答案：C 1.(单选题)财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（）。

A.层层审核方法

B.分析性复核方法

C.监盘方法

D.计算方法

参考答案：B 1.(单选题)对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）。

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

参考答案：D 第六章 审计重要性和审计风险

1.(单选题)下列有关重要性的说法中，不正确的是（）。

A.重要性与可接受的审计风险之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接受的审计风险越高

B.重要性与审计证据成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越多

C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑

D.对重要的账户或交易，为了提高效率，重要性水平相应较低

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（）。

A.重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系

B.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系

C.可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系

D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)下列对重要性含义的表述中，不恰当的是()。

A．如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B． 判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响

C．对重要性的判断是根据具体环境作出的

D．对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响

参考答案：B 1.(单选题)在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（）降低审计风险。

A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险

B.发表保留意见

C.发表带强调事项段的无保留意见

D.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。

A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（）降低审计风险。

A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险

B.发表保留意见

C.发表带强调事项段的无保留意见

D.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

参考答案：D 1.(单选题)审计ABC公司202_财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在202_年12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在202_年底尚未完成。对此，注册会计师首先应当（B），并在期末或期末以后检查此类交易。

A．将财务报表与会计记录相核对

B．考虑截止认定可能存在的重大错报风险

C．检查财务报表编制过程中所作的会计调整

D．向ABC公司的客户发询证函

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。

A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高

B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系

C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

参考答案：B 1.(单选题)在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（）

A.误拒风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.信赖过度风险

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（）降低审计风险。

A.扩大审计程序的范围，以降低审计风险

B.发表保留意见

C.发表带强调事项段的无保留意见

D.实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

参考答案：D 第七章 内部控制

1.(单选题)促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

A.内部控制的产生和发展

B.审计行业的发展

C.审计抽样的出现

D.审计环境的变化

参考答案：A 1.(判断题)由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(单选题)对内部控制取得了解的程序不包括（）。

A．观察

B.检查

C.询问

D.重新执行

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（）

A．穿行测试

B.观察

C.询问

D.检查文件与记录

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)内部控制好的单位，注册会计师可能()实质性审计程序。A．增加 B．减少 C．取消

D．另行考虑

参考答案：B 1.(单选题)注册会计师应当设计控制测试，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。下列关于控制测试范围的叙述不正确的是（）

A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

B．控制的预期偏差率越高，对拟信赖控制实施控制测试的范围越大

C．如果控制的预期偏差率过高，注册会计师应当考虑控制可能不足以将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，从而针对某一认定实施的控制测试可能是无效的D．信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

参考答案：A 问题解析： 2.(单选题)注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素不正确的是（）

A．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越应该在期中实施实质性程序

B．如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

C．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施

D．对收入截止认定、或有负债等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序()

参考答案：A 问题解析：

3.(单选题)实质性程序的下列表述中不恰当的是（）

A．细节测试是对各类交易、帐户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报

B．实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、帐户余额、列报及相关认定是否存在错报

C．细节测试适用于对各类交易、帐户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的程序；对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序

D.注册会计师需要根据不同的认定层次的重要大错报风险设计有针对性的细节测试，针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据

管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。()

参考答案：D 问题解析：

4.(单选题)注册会计师可以考虑下列审计程序，针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的的是（）

A．将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

B．注册会计师通过检查某笔交易的发票可以确定其是否经过适当的授权，也可以获取关于该交易的金额、发生时间等细节证据

C．将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

D．仅经过询问和观察程序往往不足以测试内部控制的运行有效性，还需要能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据

参考答案：B 第八章 审计抽样

1.(单选题)根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为()。A．统计抽样 B．非统计抽样 C．变量抽样 D．属性抽样

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)根据实质性程序的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。

A、变量抽样

B、属性抽样

C、统计抽样

D、非统计抽样

参考答案：A 1.(单选题)是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对()的考虑。A．样本规模 B．个人经验 C．成本效果方面 D．个人的判断能力

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。

A.注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施

B.注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量

C.注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

D.注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)从 6000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为()。A．20 B．30 C．40 D．50

参考答案：B 问题解析：

4.(单选题)在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为()。A．属性抽样 B．变量抽样 C．双重目的抽样 D．非统计抽样

参考答案：C 问题解析：

5.(判断题)在实施抽样审计时，如果注册会计师对总体进行了分层，则应在不同的层中使用不同的抽样比例。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

6.(判断题)在实质性测试中运用的审计抽样技术，主要是变量抽样技术。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

7.(判断题)由于零余额在PPS抽样中不会被选取，对审计目的没有重大影响，故注册会计师无需考虑再单独对其进行测试。（）

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

第九章 计算机审计

1.(单选题)在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是()。A．对客户的数据采用分析性复核程序 B．接触存储在客户 EDP 程序中的信息 C．鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点 D．测试客户计算机的正确性

参考答案：A 1.(单选题)当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与()。A．管理控制 B．特定控制 C．应用控制 D．授权控制

参考答案：C 1.(单选题)当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。但是，他必须理解()。A．审计特定目标 B．程序技术 C．数据库知识

D．人工测试技术

参考答案：A 第十章 销售与收入循环的审计

1.(单选题)记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是()。

A.控制所有事先连续编号的销售发票

B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售

C.检查销售发票是否经适当的授权批准

D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。

A.发生

B.完整性

C.分类和可理解性

D.截止

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)甲公司将202_年实现的主营业务收入列入202_的会计报表，则其202_会计报表违反交易事项的认定是（）。

A.存在B.准确性

C.发生

D.完整性

参考答案：C 1.(单选题)负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项()。A．相互牵制 B．相互促进 C．相互审查 D．相互核对

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是()。

A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发

B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万

C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式

D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所

参考答案：C 问题解析：

3.(判断题)对产品销售收入内部控制的测试，应与存货、应收账款及货币资金等内部控制的测试结合进行。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

4.(判断题)对于销售折扣、退回与折让业务进行审计时，主要应审阅产品销售收入明细账及有关费用明细账，而对于存货明细账的审查可以简化，甚至可以省略。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(单选题)为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中最有效的是()。

A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账

B.从销售发票追查到发运凭证

C.从主营业务收入明细账追查到发运凭证

D.从销售发票追查到主营业务收入明细账

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，主要是为了实现()。

A.是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因

B.注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因

C.分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因

D.分析销售业务的分类是否正确

参考答案：A 问题解析：

3.(单选题)Y公司202_年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在202_年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是()。

A.可以确认收入，无需进行调整

B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日

C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.如果Y公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

参考答案：C 问题解析：

4.(单选题)在确认商品房销售收入时，以下条件中不是必要的是()。

A.与商品房相关的主要风险和报酬已经转移给了购买方

B.已经收到了房款或对方已经取得了收取房款的权力

C.商品房已经有关部门验收合格，商品房的钥匙已交付给了购买方

D.办理完毕房屋所有权证书及土地使用权证书

参考答案：D 问题解析：

5.(单选题)对被审计单位的销售交易，下列注册会计师认为不属于产生高估销售的是()。

A.向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理

B.本期已经发生的销售交易均已入账

C.未曾发货却已将销售交易登记入账

D.销售交易重复入账

参考答案：B 第十一章 购买与支出循环的审计

1.(单选题)为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是（）。

A.检查订购单是否连续编号

B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

D.抽查请购单是否经过适当审批

参考答案：C 1.(单选题)审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应（）。

A.作出账实不符结论

B.核对账表

C.函证债权人

D.直接调整账项

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）。

A.采购部门购入过量或不必要的物资

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

参考答案：A 1.(单选题)在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是()。A．银行对账单 B．财务费用明细账 C．请购单 D．支票

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是()。A．函证应付账款

B．抽样检查应付账款帐户的过账 C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证 D．审查现金折扣审查现金折扣

参考答案：A 问题解析：

3.(单选题)对预付账款的审计，根据其性质可参考()审计来进行。A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款

参考答案：C 第十二章 生产与费用循环审计

1.(单选题)费用审计中，常运用()。A．符合性测试 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样

参考答案：B

1.(单选题)如果被审计单位根据经审批的月度生产计划书，由生产计划经理签发预先按顺序编号的生产通知单，那么注册会计师针对计划和安排生产这项主要业务活动的控制测试是()。

A.抽取出库单及相关的领料单，检？是否正确输入并经适当层次复核

B.抽取生产通知单检？是否与月度生产计划书中的内容一致

C.抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理

D.抽取原材料盘点明细表并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)签发预先顺序编号的生产通知单的部门是()。

A.人事部门

B.销售部门

C.会计部门

D.生产计划部门

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是()。

A.生产成本的发生

B.生产成本的完整性

C.生产成本的计价和分摊

D.存货的存在参考答案：A 问题解析：

4.(单选题)如果在审计过程中注册会计师发现被审计单位的生产流程得到良好控制时，那么注册会计师可能将重大错报风险评价为()。

A.中等

B.低等

C.中等以下

D.高等

参考答案：C 1.(单选题)审查直接材料费用不需要检查的文件是()。A．工人工资计算单 B．材料费用分配表

C．材料成本差异计算分配表 D．采购合同和购货发票

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)制造费用实质性测试的基本要点不包括()。A．审查制造费用项目的合规性 B．审查制造费用的真实性

C．审查制造费用是否控制在预算范围内 D．审查制造费用的归集和分配的正确性

参考答案：C 第十三章 存货资产审计

1.(单选题)为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是()。A．检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目 B．现金收入的截止测试 C．盘点库存现金 D．抽查银行对帐单

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)()不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。A．现金收支与现金记账的岗位相分离 B．每日及时记录现金收入

C．现金日记账与总账的登记分开 D．现金收入记录的内部复核

参考答案：C 问题解析：

3.(单选题)经济业务发生后，应及时入账，尤其是现金、银行存款等业务更应如此，并做到日清月结，防止现金挪用应属于（）。

A.会计记账控制

B.实物保管控制

C.财产安全控制

D.职务分离控制

参考答案：C 问题解析：

4.(判断题)货币资金的内部控制可以分为收款内部控制，付款内部控制和零用现金内部控制三种。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(单选题)在存货监盘程序中，注册会计师的下列做法中，正确的是()。

A.如果实施存货监盘不可行，直接发表保留意见

B.如果实施存货监盘不可行，直接发表无法表示意见

C.如果实施存货监盘不可行，但是不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，按照规定发表非无保留意见

D.出于成本效益的考虑，省略存货监盘中的一些程序

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)如果被审计单位以养殖牲畜为主要业务，那么注册会计师针对该类存货可以实施的监盘程序中效果最好的是()。

A.实施分析程序

B.利用被审计单位内部审计的工作

C.向供应商函证

D.通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)注册会计师通过存货监盘测试存货的()认定时，可能还需要实施其他审计程序。

A.存在性

B.权利和义务

C.截止

D.发生

参考答案：B 问题解析：

4.(单选题)实施存货监盘程序，最难以证明的认定是()。

A.存在 B.完整性

C.权利和义务

D.计价和分摊

参考答案：D 1.(单选题)为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是（）。

A.对固定资产进行监盘

B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件

C.检查固定资产入账价值是否正确

D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是（）。

A.存在 B.完整性

C.计价和分摊

D.分类

参考答案：C 第十四章 投资与筹资循环审计

1.(单选题)注册会计师认为，被审计单位在取得交易性金融资产时，所支付的相关交易费用应该（）。

A.增加交易性金融资产的成本

B.冲减投资收益

C.增加管理费用

D.增加营业外支出

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)在筹资与投资循环审计中，注册会计师应索取被审计单位关于筹资和投资相关的合同、协议，这主要是为了证实筹资与投资业务的（）认定。

A.存在B.计价和分摊

C.权利和义务

D.准确性

参考答案：A 问题解析：

3.(单选题)注册会计师审计金融资产时，发现Y公司购入交易性金融资产时，支付的价款为103万元，其中包含已到期尚未领取的利息3万元，另支付交易费用2万元。则注册会计师应认为该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A.103

B.100

C.102

D.105

参考答案：B 问题解析：

4.(单选题)企业发生的下列事项中，影响投资收益的是（）。

A.交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利

B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额

C.期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额

D.交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利

参考答案：A 问题解析：

5.(单选题)在审计债券发行交易时，注册会计师应从（）取得书面函证。

A.债券持有人

B.客户的律师

C.内部审计师

D.债券包销人或承销人

参考答案：D 1.(单选题)注册会计师计划测试C公司202_年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能不会实现该审计目标的是（）。

A.了解银行对C公司的授信情况

B.检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单

C.向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函

D.重新计算并分析202_长期借款利息

参考答案：A 问题解析：

2.(单选题)审计短期借款业务不应包括的凭证和账簿是()。A．短期借款明细账和总账 B．财务费用明细账和总账 C．银行对帐单

D．在建工程明细账和总账

参考答案：D 问题解析：

3.(单选题)在审计债券发行交易时，注册会计师应从（）取得书面函证。

A.债券持有人

B.客户的律师

C.内部审计师

D.债券包销人或承销人

参考答案：D 问题解析： 4.(单选题)注册会计师甲审计A公司长期借款业务时，为确定长期借款账户余额的存在性，可以进行函证。函证的对象应当是（）。

A.华清公司的律师

B.银行或其他有关债权人

C.公司的主要股东

D.金融监管机构

参考答案：B 第十五章 审计报告

1.(判断题)当注册会计师对被审计单位会计报表的整体反映或个别项目在余额、分类、表达、披露等方面存在不同意见时，就会产生审计差异。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：√ 问题解析：

2.(判断题)估计差异，包括以实质性测试的已知差异为基础估计的差异错误，以及估价和其他会计估计方面的差异，如坏账准备的估计等，但不包括在实质性测试中发现的已知差异本身。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(判断题)对于未调整的审计差异，注册会计师应根据被调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及决定出具何种意见的审计报告。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(判断题)注册双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

2.(判断题)或有负债的审计与一般事项的审计有所不同。一般事项的审计主要核实已记录的会计资料的正确性，而或有负债的审计主要是发现未记录的业务可能存在的或有事项。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(判断题)判断关联方交易是否需要披露，应该以交易金额的大小及交易对企业财务状况和经营成果的影响程度来确定。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(单选题)注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用()方法。A．盘点法 B．详查法 C．抽查法 D．抽样法

参考答案：D 1.(单选题)判断期初余额对本期会计报表的影响程度，注册会计师不用关注()。A．上期结转至本期的金额 B．上期所采用的会计政策

C．上期期末已存在的或有事项及承诺 D．上期审计工作中发现审计差异的大小

参考答案：D 问题解析：

2.(单选题)注册会计师对期初余额进行审计的目的，不是为了证实()。A．期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报 B．上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述 C．上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致 D．上期发现的审计差异均已作了调整

参考答案：D 1.(单选题)由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）。

A．拒绝接受委托

B．拒绝提供审计报告

C．出具无法表示意见的审计报告

D．出具否定意见的审计报告

参考答案：C 第十六章 资本验证

1.(判断题)设立验资的审验范围主要包括实收资本（股本），形成实收资本（股本）的货币资金、实物资产和无形资产，以及相关的负债等，也包括所有者权益和相关的资产、负债等。()

答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

2.(判断题)保护资产的安全、完整，出具真实合法的验资报告是注册会计师的责任。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：×

1.(判断题)验资是对企业投入资本和注册资本的验证。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：× 问题解析：

2.(判断题)为了验证所有者权益，注册会计师必须验证与其相关的资产和负债，用验证后的资产总额扣除验证后的负债总额即为所有者权益数额。()答题：

对.错.（已提交）参考答案：√

1.(单选题)如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以()作为验资依据。A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表 B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单 C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单 D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证

参考答案：B 问题解析：

2.(单选题)变更验资的审验范围主要包括()。A．实收资本

B．实收资本以及相关的资产、负债等

C．实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债等 D．资产、负债和所有者权益

参考答案：C 1.(单选题)()是注册会计师整个验资业务的关键性阶段和实质性阶段。A．验资计划阶段 B．验资报告阶段 C．验资实施阶段

D．收费

参考答案：C 问题解析：

2.(单选题)取证的关键问题是保证证据的()。A．真实性 B．合法性 C．可靠性

D．真实性和合法性

参考答案：D

第三篇：《审计学》第一次作业答案

《审计学》第1次作业答案

第一章

一、单项选择题

1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C17.C

二、多项选择题

1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD

第二章

一、单项选择题

1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15.A、16.D、17.C

二、多项选择题

1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11.ABCDE、12.AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16.ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、

第四篇：审计学平时作业及答案

一、单项选择题

1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（D）。

A．以或有收费形式收取审计费用

B．对报表发表非标准无保留意见

C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组

D．拒绝承接业务或解除业务约定

2.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（D）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

3．以下审计程序中，不属于分析程序的是(B)。

A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入

B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差

C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

4.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。

A.注册会计师自行编制的银行存款调节表

B.应收账款函证的回函

C.客户自己编制的存货盘点表

D.应付账款函证的回函

5.注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括（B）。

A．被审计单位所在行业的关键指标和统计数据

B．与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求

C．被审计单位不纳入合并范围的投资

D.被审计单位担保情况及表外融资情况

二、多项选择题

1．下列关于顺查法的说法中正确的是(ABD).A．审计质量高

B．工作量大，不利于提高审计工作效率

C．适用于内控系统比较健全的被审计单位

D．适用于规模较小的被审计单位

E．审计的目的性针对性比较强

2.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。

A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

B．对鉴证业务采取或有收费的方式

C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务

D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据

E.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录

3.注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD）。

A.观察经营场所

B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程

C.计算内部控制生成和记录

D.询问公司有关人员

E.穿行测试

4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC）。

A．检查发运凭证连续编号的完整性 B．检查赊销业务是否经适当的授权批准

C．检查销售发票连续编号的完整性 D．观察已经寄出的对账单的完整性

E.检查对账单连续编号的完整性

5.注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是（ABCD）。

A．对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧

B．实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查

C．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产

D．审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理

E．注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产

三、名词解释

1.认定

答：认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

2.控制活动

答：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

四、简答题

1.A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于202_年10月20 日 至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。

资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。

（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。

要求：

针对资料第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。

答：（1）有严重缺陷。

理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入处长之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。

（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷。

理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。

第五篇：审计学随堂练习OK

审计学随堂练习

1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。(X)2.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于(A)万元.A.300 B.200

C.100

D.50 3.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互(A)。A.独立

B.制约

C.控制 D.影响 4.(C)是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审计

B．会计报表审计

C．查错防弊审计

D．代理记账工作

5.(B)是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。A．中国注册会计师协会

B．会计师事务所

C．信息咨询公司 D．国家审计署 6.有限责任会计师事务所是由(C)发起设立的。A合伙人 B个人独资C注册会计师 D企业 7.注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。(√)8.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。(X)9.在我国注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。(√)10.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。(X)11.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是(D)。

A．审计人员本人拥有客户的股票

B．审计人员的父母拥有客户的股票

C．审计人员的父母拥有客户的股票

D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 12.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当(C)。A．出具保留意见的审计报告

B．出具拒绝发表意见的审计报告 C．请求会计师事务所改派其他审计人员

D．依赖客户职员的才能

13.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时

B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料

D当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 14.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德(A)。A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费

B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费

C．根据破产清理结果的多寡来确定收费

D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 15．甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？(B)A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题

B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行

C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法

D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督 16.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的(A)因素A.社会 B.技术 C.经济 D.风险 17.(B)是注册会计师法律责任产生的法律因素。

A.内部控制审计模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范 C.审计风险的增加

D.某些审计人员职业素质低下 18.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含(C)。A．违约和故意

B．违约和过失 C．故意和过失 D．违约和欺诈

19.(D)是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。A．民事责任

B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任

20.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是(B)。A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任

21.注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是(B)。

A未查出财务报表违反一般公认会计准则 B未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件 C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁D．未查出审计人员缺乏独立性

22与注册会计师业务有关的(C)，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。A．责任相关人 B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员 23在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是(A)。

A． 直接受益人 B．应预见的第三者 C．可预见的第三者 D．所有受益人 24(D)行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。A． 一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈

25注册会计师在职业过程中缺乏 “合理关注”，则被认定是(A)。A． 一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈

26注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，(A)是最重的一种法律责任。

A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任

27(D)是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。

A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪

C．注册会计师的过失犯罪D．事务所的过失犯罪

28下列注册会计师可以用于辩护的理由中(C)不适用于第三者的指控。A． 没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系 29下列(C)情形下，注册会计师必须负刑事责任。

A． 拒绝将审计工作底稿交给委托人 B．执行审计时疏忽大意

B． 故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D．故意违背和委托人之间的契约 30注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权 √ 31在上市公司报表审计等法定业务中委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要√

32为了获得补偿损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方这在审计中称为 “深口袋”原则(√)33为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。(X)34民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。(√)35不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定(√)36即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。(√)37实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。(X)38 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。(√)39客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说 , 审计证据的数量越多越好。(X)40注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了(D)的认定要求。A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生

41具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于(C)的认定推论得出的。A． 表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生

42与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的(A)阶段进行的。A计划

B实施

C完成

43保证财务报表的质量是(B)的责任。

A． 注册会计师

B．被审计单位

C．被审计单位管理当局

D．会计师事务所

44(D)是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

A． 审计证据

B．审计工作底稿

C审计方案

D审计计划

45在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ?(C)。A．总账层和明细账层

B．资产负债表层和损益表层

C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层 46重要性取决于误差项目的规模。(X)47如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其(B)作为会计报表层次的重要性水平。A． 最高者

B．最低者 C．平均数 D．加权平均数

48为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次会计报表审计应使用相同的重要性水平。(X)49注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。(√)50在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：(B)同向变动关系 B．反向变动关系 C．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系 51审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。(X)52对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(ABCD)。要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少 C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

53注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。(√)54内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。(X)55由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。(√)56内部控制好的单位注册会计师可能(B)实质性审计程序。A增加B减少C取消D另行考虑 57保护资产和记录安全的最重要措施是(D)。

A会计凭证的安全措施B．会计账簿的防护措施C．会计报表的完整措施D．实物防护措施 58通常在以下(B)情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。A． 内部控制可以防止重要错报 B．企业会计和内部控制系统无效

C．企业会计和内部控制有效

D．计划执行控制测试以支持所评价的风险水平

59尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作，但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。(X)60银行业没有的循环是(D)。

A． 贷放款循环 B．活期业务循环 C．投资与理财循环 D．生产循环 61(C)是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。A．调查表 B．文字表述 C．流程图 D．核对表

62管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。(X)63建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。(X)64根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为(D)。A． 统计抽样 B．非统计抽样 C．变量抽样 D．属性抽样

65统计抽样可以减少审计过程中的专业判断，有时甚至可以取代专业判断。(X)66非抽样风险符合性测试的审计效率、效果均有影响，但对实质性测试的审计效率，效果均无影响。(X)67是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对(C)的考虑。A． 样本规模 B．个人经验 C．成本效果方面 D．个人的判断能力

68某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是(D)。A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误受风险 D．误拒风险 69从 6000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为(B)。A20 B30

C40 D50 70在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为(C)。A．属性抽样 B．变量抽样 C．双重目的抽样 D．非统计抽样

71审查应收账款的余额时，发现被审计单位将某顾客应收账款错记在另一顾客应收账款明晰账户中，由于这并不影响应收账款的余额，所以在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。(√)72在实质性测试中运用的审计抽样技术，主要是变量抽样技术。(√)

73统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同所以其效果也不一样。(X)74 在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是(A)。

A． 对客户的数据采用分析性复核程序 B．接触存储在客户 EDP 程序中的信息 C．鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点

D．测试客户计算机的正确性

75当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与(C)。A．管理控制 B．特定控制 C．应用控制 D．授权控制

76当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。但是，他必须理解(A)。A．审计特定目标 B．程序技术 C．数据库知识 D．人工测试技术 77审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。(X)78负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项(A)。A．相互牵制 B．相互促进 C．相互审查 D．相互核对

79采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单 , 造成的结果是(C)。A．虚增成本 B．虚减成本 C．虚增收入 D．虚减收入

80对产品销售收入内部控制的测试，应与存货、应收账款及货币资金等内部控制的测试结合进行。(√)

81对于销售折扣、退回与折让业务进行审计时，主要应审阅产品销售收入明细账及有关费用明细账，而对于存货明细账的审查可以简化，甚至可以省略。(X)82实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的(A)行为。A．不属于本期的产品销售收入 B．未经认可的大额销售 C．销售折让、退回

D．外币结算的销售收入

83企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合(D)来进行。A．“销售成本”账户 B．“销售收入”账户 C．“坏账准备”账户 D．销售业务 84注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由()寄发。A．被审计单位会计人员 B注册会计师 C．被审计单位管理人员 D．注册会计师以外的专人 85企业受到的应收票据，到期时出票人或付款人或承兑人物力付款或拒绝付款时，应将此票据作为坏账处理。(X)86如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理的推论，全部应收账款总体是正确的。(√)87对预付账款的审计，根据其性质可参考(C)审计来进行。A． 应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款

88由于企业应付账款明细账户数目繁多，注册会计师可抽查其中的一部分帐户进行核对。(X)89一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为应付账款出现错弊的机会比较少。(X)90下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是(D)。

A． 处置制度 B．定期盘点制度 C．资本性支出和收益性支出区分制度 D．保险制度

91函证应付账款时，如果存在未回函的重大项目，通常采用的替代审计程序是检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，同时检查该笔债务的相关凭证资料。(√)92预付账款也是企业的一种流动资产 , 它也是企业销货环节产生的 , 因此预付款的审计应结合销货业务进行。(X)93在进行固定资产审计时除了审查固定资产累计折旧项目外还应审查和关注期相关项目(√)94在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是(D)。A． 银行对账单 B．财务费用明细账 C．请购单 D．支票 95测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是(A)。A．函证应付账款 B．抽样检查应付账款帐户的过账

C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证 D．审查现金折扣审查现金折扣 96对预付账款的审计，根据其性质可参考(C)审计来进行。A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款

97费用审计中，常运用(B)。A．符合性测试 B．分析性复核 C．调查了解 D．审计抽样 98不包括在工资总额内发放给职工的款项主要有(ABCD)。A． 奖金 B津贴 C医药费 D福利补助

99凡与产品成本计算有关的资料以及领域均属于生产循环的审计范围。(X)100费用审计通常是资产负债表审计的附带工作。(√)101产品销售税金及附加审计中不包括对(D)的审计。A营业税

B消费税

C资源税

D印花税

102在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是(D)。A出纳 B会计 C同一人 D不同的人

103成本费用会计控制是指对成本费用支出业务进行反映和监督的内部控制。(X)104审查直接材料费用需要检查下列文件(ABCD)。

A． 领退料单 B．材料费用分配表 C．材料成本差异计算分配表 D．采购合同和购货发票 105制造费用实质性测试的基本要点包括(ABD)。

A．审查制造费用项目的合规性

B．审查制造费用的真实性

C．审查制造费用是否控制在预算范围内

D．审查制造费用的归集和分配的正确性 106 在对产品销售费用进行审计时，注册会计师主要采用抽查法、核对法及验算法√ 107货币资金的内部控制可以分为收款内部控制付款内部控制和零用现金内部控制三种√ 108 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日是由数额为准。(√)109虽然现金在企业全部资产中所占的份额不大，但审计人员必须将对现金的审查作为审计重点。(√)110现金出纳人员经管现金日常的收付业务，同时登记现金日记账，这违背了“钱帐分管”的现金管理制度。(X)111(C)不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。A． 现金收支与现金记账的岗位相分离

B．每日及时记录现金收入 现金日记账与总账的登记分开

D．现金收入记录的内部复核

112为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是(A)。

A．检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目 B．现金收入的截止测试

C．盘点库存现金

D．抽查银行对帐单 113企业在年终前开除的支票，不得在年后入账。(√)114会计人员编制“银行存款余额调节表”的内容只包括(C)。

A． 记账错误

B．应予纠正的差错

C．未达帐项 D．记账错误和未达帐项

114注册会计师核实银行存款的实有数，采用()或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。A盘点 B审阅 C核对 D函证

115库存现金清查盘点时(C)必须自始至终都在现场。

A．内部审计人员 B．现金总账记账人员

C．现金出纳人员

D．单位领导人 116下列哪项不包括在投资内部控制制度中(C)。

A．合理的职责分工

B．详尽的会计核算制度 C．明晰的披露形式 D．完善的定期盘点 117注册会计师为明确企业的 借款均为被审计单位承担的债务 , 应向银行或其他金融机构 , 债券报销人函证 , 并于账面金额核对。(√)118为核实短期借款的实有数 , 注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款。(√)119长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下 , 该项目应根据 “ 长期借款 ” 科目的期末余额填列。(X)120企业所有者权益具有变动次数少 , 单变动金额大的特点。(√)

121注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证 , 是为了确定应付债券帐户期末余额的(A)。A真实性 B正确性 C合法性 D合理性 122审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是(D)。A．短期借款明细账和总账 B．财务费用明细账和总账

C．银行对帐单

D．在建工程明细账和总账

123注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用(B)方法。A盘点法 B详查法 C抽查法 D抽样法

124《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为(A)万元。

A1000

B2000

C500 D 100 125股份有限公司设立时,公司的注册资本等于时收资本总额。(√)126当注册会计师对被审计单位会计报表的整体反映或个别项目在余额、分类、表达、披露等方面存在不同意见时，就会产生审计差异。(√)127估计差异，包括以实质性测试的已知差异为基础估计的差异错误，以及估价和其他会计估计方面的差异，如坏账准备的估计等，但不包括在实质性测试中发现的已知差异本身。(X)128注册会计师计入“审计差异调整表——调整分录汇总表”的审计差异，通常是在与被审计单位进行讨论后确定的。(√)129对于未调整的审计差异，注册会计师应根据被调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及决定出具何种意见的审计报告。(√)130注册会计师进行会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，并充分考虑期初余额审计形成的相关审计结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。(√)131注册会计师审核期后事项的责任一般只限于自被审计单位资产负债表日至被审计单位保送会计报表日止这段时间。(x)132注册双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。(x)133注册会计师对期后事项的审核，都是在复核审计工作底稿时进行的。(x)134或有负债的审计与一般事项的审计有所不同。一般事项的审计主要核实已记录的会计资料的正确性，而或有负债的审计主要是发现未记录的业务可能存在的或有事项。(√)135注册会计师计入“审计差异调整表”调整分录汇总表”的审计差异，通常是(C)确定的。A．根据在实质性测试中发现的所有差异 B．依据在实质性测试中发现的差异并结合注册会计师的职业判断慎重 C．在与被审计单位进行讨论后 D依据被审计单位的意愿

136某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是(B)。A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告 B． 反对意见审计报告 D．拒绝表示意见审计报告

137判断关联方交易是否需要披露，应该以交易金额的大小及交易对企业财务状况和经营成果的影响程度来确定。(x)138某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是(C)。A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告 C． 反对意见审计报告 D．完善的定期盘点

139注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用(D)方法。A．盘点法 B．详查法C．抽查法 D．抽样法

140《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为()万元。

A1000

B2000

C500

D100 141在确定哪些审计差异应当调整时，注册会计师应当考虑的因素包括(ABCD)。

A．审计差异金额的大小及其所占比重是否超过重要性标准 B．审计差异是否影响会计报表的公允表达与披露

C．审计差异的性质是否设计非法业务及舞弊行为，并注意其对审计意见的潜在影响 D．审计差异产生的原因

142判断期初余额对本期会计报表的影响程度，注册会计师应着眼于以下几个方面(ABC)。A．上期结转至本期的金额 B．上期所采用的会计政策

C．上期期末已存在的或有事项及承诺 D．上期审计工作中发现审计差异的大小 143注册会计师对期初余额进行审计的目的，主要是为了证实(ABC)。A． 期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报 B． 上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述

C． 上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致 D．上期发现的审计差异均已作了调整 144注册会计师如与前任注册会计师联系后仍不能获取有关期初余额的充分、适当的审计证据或上期会计报表未经独立审计，就应当对期初余额实施以下审计程序(ABCD)。

A． 向管理当局询问有关情况，诸如对本期经营有重要影响的事项、政府新颁布的影响行业发展的法规以及其他重要事项 B．审阅上期会计资料及相关资料，关注其合法性、公允性和一贯性

C．通过对本期会计报表实施的审计程序证实某些期初余额

D． 补充实施其他适当的实质性测试程序

145某注册会计师于 3月15日 完成了对被审计单位的审计外勤工作并开始编写审计报告，3月20日 当其尚未完成审计报告时，得知被审计单位于 3月18日 购买了另一家公司，注册会计师于 3月30日 完成了对这一事项的审核。则审计报告日期应为(CD)。A．3月15日

B．3月18日

C．3月30日

D．注明双重日期 146独立审计准则第七号审计报告》的有关规定不适用于注册会计师编制和出具验资报告 X 147设立验资的审验范围主要包括实收资本（股本），形成实收资本（股本）的货币资金、实物资产和无形资产，以及相关的负债等，也包括所有者权益和相关的资产、负债等。(X)148投资者以工业产权、非专利技术和土地使用权等无形资产出资的，其投资额不得超过被审验单位注册资本的 20%。(X)149保护资产的安全、完整，出具真实合法的验资报告是注册会计师的责任。(X)150验资是对企业投入资本和注册资本的验证。(X)151为了验证所有者权益，注册会计师必须验证与其相关的资产和负债，用验证后的资产总额扣除验证后的负债总额即为所有者权益数额。(√)152“附件”是审计报告和验资报告的基本内容之一。(X)153对于尚未建立会计账目的被审验单位，注册会计师应提请其建立必要的会计账目后，进行实地审验。(√)154如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以(B)作为验资依据。A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表

B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单

C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单

D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证 155变更验资的审验范围主要包括(C)。

A． 实收资本 B．实收资本以及相关的资产、负债等

B． 实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债等 C． 实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债 D．资产、负债和所有者权益

156外商投资企业投资者以进口的实物资产投资的，注册会计师在验资时应查明是否经过资产评估机构的评估，并根据国有资产管理部门确认的评估结果入账。(X)

157注册会计师与被审验单位在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在重大差异，应当在验资报告种清晰的加以披露。(X)

158(C)是注册会计师整个验资业务的关键性阶段和实质性阶段。A． 验资计划阶段

B．验资报告阶段 C．验资实施阶段 D．收费 159取证的关键问题是保证证据的(D)。

A真实性 B合法性

C可靠性

D真实性和合法性

160外商投资企业的注册资本中，外方投资者的投资比例不得低于(A)。A25% B 20%

C50% D15% 161对于募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于股份总额的(C)。A 50%

B 51%

C 35%

D20%