第一篇：内部审计工作的感想和体会

内部审计工作的感想和体会

近年来，内部审计逐渐被各单位所重视并走向规范，尤其基建项目，从国家到地方都明确指出跟踪审计。做了多年的内部审计工作，实践中深深感受到内部审计的重要性。如果能与被审计部门建立良好的沟通渠道，采用科学方法提高内审质量，创建融洽的交流氛围，工作起来往往能起到事半功倍的效果。

一、强调审计姿态

1.保持谦和的态度。在内审工作开展中，我们行使着一定的监督职能，但我们一定要摆正自己的位置，调整好自己的心态。不要一进入单位就摆出一副监督者的姿态，说话一副居高临下的口气，不管懂不懂的事情都指手画脚。这样，很容易使对方产生敌对情绪，无形中为我们工作的开展设立了人为的障碍。与被审计单位相关人员沟通中，我们要保持谦和的态度，拿出自己的诚意，积极平等地与他们进行交流，使对方充分感受到大家都是为公司着想，只不过是岗位不同。

2.养成严谨的工作作风。审计前，我们要熟悉对被审计部门的职责，制定出有针对性、切实可行的审计方案。不要反反复复，否则，会使被审计人员感觉其工作得不到重视，容易造成他们的反感，要尽量降低对不审计部门工作的影响，对审计部门的问题也尽量集中在一起提出，不要一会儿一个问题，一会儿一个要求。

3.坚持对事不对人的原则。在内审工作开展中，被审计部门的人员对我们的态度有着很大的不同，有的尊你如上宾，有的拒你千里之外。无形中，我们内审人员就会对他们产生不同的看法。但是，在内审工作的开展中，我们一定要摘下这副无形中带上的有色眼镜，不能把个人好恶带入具体工作中，带入审计结果中。要从公司的实际利益出发做工作，看问题，提建议。对遇到的审计情况，全程贯彻“对事不对人”的原则，给大家一个公平、公正的结果。逐渐改变大家对我们内审人员的看法。

4.注意审计问题的提出方式。在与被审计部门交换审计意见时，我们要本着解决实际问题的原则，灵活运用多种方式提出审计问题，充分与被审计单位交换意见。在交流审计意见时，与被审计部门坦诚相见，从专业人员角度，讲明此类问题会对公司产生的后果，建议被审计部门如有此类问题马上整改，如无此类问题以后的工作中也要避免发生。

二、强化三种意识提高审计质量

1.审计责任意识。建立健全审计人员责任制度，要求专兼职审计人员要坚定履行好自己的职责，不搞形式、走过场。坚持主审负责制和审计复核制，由主审与参审人员对审计文书共同负责，审计部长负责审核批准。

2.审计规范意识。严格按照内部审计法规准则要求，从确定审计事项、制定审计工作方案、发送审计通知书开始到提出审计建议等，每一个环节都坚持按规范操作，全面规范审计工作程序。

3.审计服务意识。加强专项审计与审计调研，监督寓于服务之中。围绕中心工作以及当前财务管理中的热点、难点问题，积极主动开展工程项目、大宗物资设备采购等方面的预算管理探索新的思路。

三、履行职能，做好经济责任审计

进一步完善和规范中层领导干部经济责任审计，加强对干部的监督和管理作用，确保权力在阳光下运行。202_年公司两名干部调整，对其任职期间的经济责任进行审计，对两名同志工作业绩进行了评价。

四、建立跟踪机制，加强对内审结果的运用

建立跟踪机制，督促审计意见的整改落实。把各部门的审计意见汇总，要求各部门制定整改措施，按照整改措施逐条逐项落实整改，确保整改到位，降低公司风险。

五、加强内审学习，提升审计人员素养

内部审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，组织审计人员进行外部培训和自学相结合，探讨审计方法，学习先进的工作经验和内审知识，开拓视野，找出自己的不足，不断提升审计工作质量，建立精干高效的内审团队。

第二篇：内部审计工作

第四章 集团审计中心

内部审计工作

一、审计职责

集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：

（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。

（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。

（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。

（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。

（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。

二、审计内容

（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。

（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。

（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。

（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。

（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。

（六）对各公司审计具体内容如下：

1、酒店

（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。

（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。

（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。

（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。

（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。

2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。

（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。

3、典当

（1）逾期费息的金额、回收进度。

（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。

（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。

4、物业

（1）物业费、暖气费收费率。

（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。

（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。

三、审计权限

（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。

（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。

（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议。

（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。

（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。

四、审计程序

（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。

（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。

（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。

（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。

（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。

（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。

五、审计要求

（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。

（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。

（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。

（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。

（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。

（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。

六、处罚意见

（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。

（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。

（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。

（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。

第三篇：浅谈上海大众内部审计工作的体会及经验

发扬“亮剑精神”,深入开展“管理审计”成为企业发展的管理服务专家——浅谈上海大众内部审计工作的体会及经验

<工业审计与会计> 202_年第6期

[摘要]：上海大众是审计工作起步较早的企业，在17年内部审计工作的发展中，上海大众在以内部控制和风险管理为特点的管理审计领域开展了有效扎实的工作，取得了显著的经济效益。本文从组织机制、人力资源、工作方法、过程沟通等方面总结了上海大众管理审计持续发展的关键因素，并介绍了近两年来上海大众管理审计主要项目以及项目效益。

[关键词]：上海大众 管理审计 管理服务专家

上海大众，作为目前国内成立最早、生产规模最大的现代化轿车合资企业，多次被中德两国领导人誉为“中德企业合作的典范”，拥有大众和斯柯达两个品牌，桑塔纳B2、桑塔纳3000型、波罗、帕萨特、明锐等多个产品品种。经过22年的发展历程，上海大众建立了一套科学的企业管理方法，特别是在内部控制风险管理体系上形成了特色，其中在整个风险控制体系中，内部审计工作发挥着关键的作用。

一、有效的组织机制，是上海大众审计工作持续发展的制度保障

在1990年初，上海大众在公司中德双方领导的高度重视和关心下，率先成立了审计部，走在了全国工业企业的前列。在对审计部门的运作上，公司充分考虑了审计工作的独立性要求，在组织层面上予以了保证。在部门职责上，对审计部门的工作赋予了明确的内容，避免了审计工作空洞留于形式；在部门沟通上，要求审计部门的工作结果直接向总经理汇报，保证了审计工作的权威性。

《上海大众内部审计工作条例》明确规定，上海大众审计部受公司管理决策机构执行管理委员会（以下简称执管会）委托，对上海大众及其投资公司、分公司在内的所有业务范围行使审计权利，并通过审计分析、评价和建议帮助执管会履行其领导职能。在审计目标范围内，审计部在公司拥有获得所有信息和审计的权利。审计部负责向执管会以及被审计部门呈递审计报告，并向专业部门提供合理有效的工作建议。内部审计人员办理审计事项，应当独立、客观、公正，为确保这一点，审计人员不得在公司内部担任其他职位。

审计部在日常的审计项目中，通过审计重点关注并了解相关的内容，如公司指标是否有组织按计划的实施并且合理完成；职能部门和流程体系中的内控体系建立是否合乎目标并且运作可靠；在内部控制体系中部门负责人是否合理合规的承担了其领导职责以及考虑经济性和赢利性原则,充分保障企业资产增值保值。

17年来，审计部紧紧围绕公司的经济工作和审计工作目标，每年年初将当年的审计项目通过目标管理的方法，制定成为工作计划，加以贯彻执行。在多年的工作中，审计工作不断地向经营活动和管理活动延伸，实现以真实性、合规性为导向的财务审计和工程审计，并逐步向内部控制和风险管理为导向的管理审计工作拓展。审计的范围也在不断扩大到采购、生产、销售、财务管理、物资管理、质量管理、工程项目等，辐射整个企业运行的各个方面，为企业的健康运行起到了积极的保障和作用。

二、优秀的人力资源，是上海大众审计工作持续发展的人力保障

现代著名内部审计学家Sawyer认为内部审计是“对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效地使用资源，是否正在实现组织的目标。”

现代内部审计涉及公司的各个方方面面，财务、物流、供应、质保，甚至是工艺技术等专业都会在工作中遇到。这就对审计人员提出了非常高的要求，在管理审计的过程中，审计员最怕听到的一句话就是“你懂都不懂来审个啥？”最难堪的就是：被审部门很认真地介绍了许多他们的工作内容和流程，而审计人员听了半天却什么也没理解，甚至于还会提出一些让人啼笑皆非的问题。许多审计员的工作中都确实发生过，发生这种事情后的审计结果可想而知，对审计员形成的负面压力是非常大的。

内部审计对审计人员提出了非常高的要求，所以唯一可以避免的方法就是“勤学”和“善学”，鼓励优秀审计员加强在职学习，是内审人员不断提高、不断完善的必由之路，也是上海大众审计工作的重要经验之一。

上海大众审计部研究了循环学习工作法。首先，鼓励审计人员利用各种机会学习相关的专业业务流程，做有心人；其次在具体项目审计前做好充分的准备工作，了解各种在审计过程中可能会遇到的专业问题；再次，在完成一个审计项目后要进行总结、对审计调查过程中收集的资料进行归纳整理、对审计过程中牵出的其它专业问题向相关专业人员请教。鼓励审计员进行专业理论知识的学习，财务管理、会计知识、工程造价、审计理论等等，做到知识日常学习和日常积累。经过十七年的发展，审计队伍也得到了稳步壮大 ——由最初2个人发展到目前的17个人，其中一人为德国大众委派专家。在内部审计16名中方员工中，均为本科以上学历，其中3人具有硕士学历；取得中级以上职称的6名，其中高级职称1名；通过职业注册考试的6名，其中注册会计师3名，注册造价工程师2名；注册资产评估师1名。审计人员的平均年龄为29岁，优秀的人才队伍是整个审计工作开展的重要人力资源保障。

三、科学的工作方法，是上海大众审计工作持续发展的方法保障

上海大众管理审计工作取得显著的经济效益，得益于一套严谨的审计方法论，即“PDCA工作法”，覆盖审计计划、审计执行、审计结果跟踪到最后处理的严格流程管理法。

P（PLAN）审计计划阶段

上海大众审计工作制度赋予了审计部全面负责并决定审计计划、项目的优先级别以及审计人员的分配，确定审计目标、审计方法及审计时间进度。在计划阶段，审计部力求将工作做细做实，以降低审计风险，这些工作包括：

--在审计开始前向审计员明确此次审计的目标。我们采取的方式是制定“追踪表”，里面详细列出了审计题目、审计开始时间以及预计结束时间、相关审计人员、审计目标以及审计通知发出时间。

--审计项目开始前，及时以书面形式通知被审计部门及投资公司、分公司，审计进行时就审计题目与他们多次会谈沟通。

--通知审计涉及的业务部门和投资公司、分公司准备审计所需全部信息，并及时提供给审计员，以顺利开展工作。

D（DO）审计执行阶段

由于内审工作和企业运作紧密相连，加上审计员本身又是企业的一员，对企业运作比较熟悉，所以在审计项目执行过程中，我们要求审计员加强现场审计和内部沟通的力度：

审计人员必须到现场了解真实情况。例如在进行工程审计时，上海大众内审人员会到施工现场实地察看丈量，以便了解与评价完工后隐蔽工程的情况。审计抽样应最大程度上覆盖风险区域，且范围应“一目了然”。数据的分析主要通过ABC原则，例如按销售量（数量*零件单价）降序排列零件后，前20%的零件一般已包含了80%的总金额。

审计报告在发送前，应同被审计部门就报告中的结论、措施以及建议进行协商。指定措施和建议的相关负责人以及实施期限，并通过审计追踪报告调查后续情况。C（CHECK）审计追踪阶段

审计调查结果以清晰明了的审计报告形式呈递给执管会和相关的专业部门。我们的审计工作并没有结束，整个审计过程进入到审计追踪阶段。对审计过程中发现的问题，并不是审计报告完成后便结束了，而是审计员开始跟踪问题的解决进展情况。在追踪过程中，我们分为定期沟通和不定期抽查两种，帮助专业部门在部门层面一同解决审计中发现的问题，达到审计报告的要求。这也成为上海大众管理审计工作的一项特色。

A（ACTION）最后处理阶段

在审计追踪的后期，对于一些跨部门的专业性较强的问题，我们依靠执管会机制来加以解决。执管会是上海大众最高日常管理机构，定期召开。在审计工作中，我们充分依托了执管会对我们工作的支持和帮助，对最后综合性问题，审计部会将措施实施追踪状态，撰写成为后续审计报告，定期呈递给执管会，告知措施的现行状态以及由此达到的经济收益。对跨部门的复杂事项，请求执管会协调解决，以达到彻底解决问题的目的。

四、和谐的审计沟通，是上海大众管理审计持续发展的重要动力

长期以来，传统的观点认为审计就是找别人的短处，是一项得罪人的事情。管理审计又是内部审计新的领域，需要我们深入到企业运作的各个方面，发现问题、分析问题和解决问题，所以审计过程中一旦关系处理不正确，对审计工作就十分不利。这样，审计沟通便显得尤为重要。上海大众在长期的管理审计工作中，总结了一套和谐审计沟通的方法，这种沟通方法存在与审计部门内部审计员和审计主管之间、也存在与审计部门与被审计部门之间，成为这几年企业在管理审计中持续发展的重要动力。

第一，审计项目前，审计主管必须和审计员充分沟通，发挥审计员的主观能动性。

管理审计是一个新兴的领域，目前国内开展也处于摸索阶段。和许多业务都不同，管理审计很少有严格的业务流程，对具体的审计业务，从书本上学到的只是一些原则性的方法指导，不可能有明确具体的操作规范。不同的审计项目或相同审计项目在不同的审计时间和针对不同的审计对象时所面临的审计问题、应采用的审计方法均大不一样。审计是一项充满悬念的工作，因为“不清楚”所以才要去审、去搞清楚。也正因为不清楚有什么情况、什么问题，所以也就不能事先设计好一套具体的工作流程。

所以，从多年的审计实践中，在保证审计工作质量的有效性方面，再周密的准备工作、再强有力的复核控制也不如充分发挥审计人员的主观积极性重要。因为，审计中遇到的情况是千变万化的，审计员是项目的直接参与者，他对项目的具体情况最了解、掌握的情况最全面，可能的问题在他面前暴露的最直接。因此，在具体工作中，为了保证审计的质量，我们要求每一个审计人员在审计项目中，分块负责，尽量发挥每一个人的主观能动性，并不断地与其它小组成员讨论、交流、相互鼓励、相互提醒，以达到开拓思路、认准方向的目的。从而有效地提高了审计工作质量。

第二，审计项目过程中，审计主管帮助审计员与被审计部门充分沟通，最大程度地消除顾虑，化解各种阻力。

管理审计中，材料的索取和问题的询问是两个关键的工作。以前，我们的被审计部门有片面的想法，“审计就是审的过程中要去问这问那、要这个资料那个资料；审计后又要说人家这个不妥那个不好，挑人家的毛病”。因此，在工作中审计员遇到阻力可以说是家常便饭。

上海大众审计部所面临的管理审计对象主要是公司内部的各个职能部门，都是平级部门，诸如“我现在没空、这个问题你去问某某领导、这个资料没有”等等问题，以前审计人员经常会碰到。有时候就干脆跟你来个不理不睬、拖拖拉拉、一推了之。种种阻力如果不及时化解，将会严重影响正常审计，整个审计环境也面临着问题。

因此，在项目过程中，审计主管必须帮助审计员，一起同被审计部门进行沟通，对内部审计的管理服务的目标进行解释，告诉他们审计是手段而不是目的，发现问题是为了解决问题、改正问题，通过以局外人的眼光帮助相关职能部门及时发现不足、弥补过失，从而改进整个公司的管理，提高公司的效益。通过一二个审计项目，让被审部门真实感受到了审计部门是帮助一起解决工作中遇到的问题，这样才能创造一个良好的审计环境，化解审计过程中的阻力。当然，审计主管也帮助审计员掌握一些沟通技巧来化解工作中的阻力，加强沟通。如采用提前预约、确定责任部门责任人、多头开展工作、从侧面了解掌握相关信息后再出击等办法。做到原则性和灵活性有机结合，以说理为主。这样应该能使大多数矛盾得到解决，保证审计工作的顺利开展。

第三，审计部门内部长期畅通沟通，化解审计员工作压力，也要求审计员认真做人，保证审计工作的持续开展。

综合性制造企业的内部审计工作对审计员提出了很高的要求，也给他们带来了很大的压力。审计员在工作中遇到了困难和烦恼，如果缺乏沟通的渠道，那么无论对他的工作开展还是身心健康都会产生不利的影响。所以，我们就告诉我们的审计员，“审计部就是大家的家，一个得到支持和解决办法的家”。帮助审计员工作，化解他们的压力是审计部门内部沟通的一个重要职能。

同时，我们也要求审计员必须认真做人，因为只有自己身正，才能有资格去做一个优秀的审计员。内部审计员，与项目中的许多被审计对象在同一个公司，平时都是同事，有的还是朋友，工作之余也有很多的交往。审计员的一言一行大家也都看在眼里、记在心里。因此，审计能否顺利的开展工作审计员的人品还是非常关键的。作为一名审计人员，首先必须是一个正直的人、一个公正的人、一个实事求是的人；其次还必须是一个敢于坚持原则、敢于承担责任、敢于冒风险的人；同时还应该是一个具有服务意识、乐于助人的人。

五、近两年上海大众管理审计效益与项目主要介绍

202_年以来，上海大众管理审计项目涉及公司财务、采购、销售、人事、生产、物流以及质保等各个领域，成功地实施了向经营管理和管理活动的延伸，并通过内部审计检查、评价各项经济活动的节约性、效率性和效果性。两年累计总计已节约费用约1.9亿元人民币（其中约1.1亿元人民币为每年可节约费用）。以下为一些主要项目及其结论和措施的总体介绍：配件的定价、仓储以及销售

在比较了批量零件与配件的价格后，我们发现配件价格不合理。在与供货商谈判后已完成了降价。另外对于部分便宜的零件，其价格不能覆盖物流管理费用以及分包装所需的人工费用，因此提高了这批零件的价格。由于价格上升后零件的单价仍然较低，因此不会影响销售量。服务性合同审计(上线配送及试验车加油)对于在上线过程中损坏的零件，某运输公司未向上海大众作出赔偿。经过审计要求后，该公司已经偿付零件损坏赔偿费。外借仓库的管理与利用率审计 审计表明，部分仓库的利用率不高，仓储空间的规划也不完善。采取审计措施后减少了租用仓库的数量。-油漆采购审计

审计发现，有很多库存油漆辅料已过保质期。审计要求对这批材料进行测试，仍可使用的继续投入生产，不可使用的则报废。除此之外还采取了相应措施，避免今后发生类似问题。

在上海汽车工业提出发扬“亮剑精神”，再创新高的号召下，在上汽集团审计部门和上海大众执管会的指导下，上海大众管理审计正精益求精，朝着企业发展的管理服务专家方向积极迈进，为公司降本增效、防范企业经营风险，为企业的健康、持续发展保驾护航！

第四篇：审计工作感想

审计工作的感想

作为一名审计行业新手，尤其是从企业会计跨行进入审计，事务所为我提供了全新的视野和平台。从参与培训、与客户沟通协调、数据归纳整理、编制底稿、编写报告、交换意见等方方面面认真对待，以求能得到全面的锻炼。年报、经济贸易模式审计使我在企业运营模式和内部控制制度方面积累了经验，同时也为进一步探索和研究、提高审计工作质量积累了宝贵的财富。

在这半年的时间里，我开始慢慢接触了审计的具体操作流程，基本掌握现场审计的大概程序，熟悉了在现场审计过程中怎样去发现问题，怎么样去跟踪问题。先后参与了水库移民后期扶持专项资金审计、企业年报审计、企业所得税汇算清缴纳税鉴证、公积金专项审计和水库移民增收试点项目的专项审计等业务，对审计工作有了基本认识和体会：

1、通过从事审计工作，我进一步认识了这个行业，深深感受到内部审计的重要性。近年来，内部审计逐渐被各单位所重视并走向规范。内部审计的目的在于帮助本单位健全内部控制，改善经营管理，提高经济效益。它以增加价值和改善营运为目标，通过系统、规范的手段来评估风险、降低风险，改进风险的控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。

2、客户沟通和协调的重要性。与被审计单位相关人员沟通中，我们要保持谦和的态度，拿出自己的诚意，积极平等地与他们进行交流，详细介绍内部审计与国家审计、社会审计的不同，使对方充分感受到大家都是单位的一分子，只不过是岗位不同。如果能与被审计单位建立良好的沟通渠道，采用科学方法提高内审质量，形成融洽的交流氛围，工作起来往往能达到事半功倍的效果。

3、培养严谨的工作作风。我真切感受到审计工作虽然繁琐，但认真对待确保每个细节少出差错，基础岗位上下工夫、深钻研才能提高工作效率和质量。审计前，前期准备必不可少。既要熟悉对被审计单位性质，制定出有针对性、切实可行的审计方案。又必须注意不要反反复复，否则，会使被审计单位人员感觉其工作得不到重视，容易造成他们的反感，也不利于节约审计成本。进场后，要将对审计单位正常工作的影响降低到最低程度，可以独立开展内审工作时，尽量不要被审单位人员陪同，对审 1

计单位的问题也尽量集中在一起提出，不要一会儿一个问题，一会儿一个要求。审计中，不要忽略这些小事情，被审计单位对我们审计的态度就从这些点滴琐事中形成。

4、坚守客观公正的立场。在内审工作开展中，被审计单位的人员对我们的态度有着很大的不同，有的尊客如上宾，有的拒人于千里之外。无形中，我们内审人员就会对他们产生不同的看法。但是，在内审工作的开展中，非客观的看法往往会干扰我们作出正确的判断。在审计进行时，不能把个人好恶带入具体工作中，带入审计结果中。要从单位的实际利益出发做工作，看问题，提建议。对遇到的审计情况，全程贯彻“对事不对人”的原则，给大家一个公平、公正的结果。慢慢地，被审计单位对我们内审人员的看法会随我们的做法而改变，才能获得被审计单位的信任和尊重，同时，也为良好的沟通奠定了基础。

5、注意审计问题的提出方式。在与被审计单位交换审计意见时，首先遵循解决实际问题的原则，灵活运用不同方式提出审计问题，充分与被审计单位交换意见。对提出的审计问题，一定要有充足的审计直接证据，对不确定或是一些有可能隐藏问题的事项不能就马上定性，或没有直接证据就推理定性，这样容易引起与被审计单位之间不可能有定论的争辩，既影响我们工作的效率，不利于问题的解决，也为以后与部门的深入沟通制造了阻碍。对于此类问题，我们要延伸审计进一步取证，如无法取得直接证据，则最好不要在审计报告中提及，在交流审计意见时，与被审计单位坦诚相见，从专业人员角度，讲明此类问题会对单位产生的后果，建议被审计单位如有此类问题自身马上整改，如无此类问题以后的工作中也要避免发生。对于此种解决问题的方式，被审计单位一般都会很容易接受。

6、注重项目后期的总结和分析。事务所的项目工作时间紧、任务急、节奏快，项目结束后期，容易忽略了总结和归纳分析。接触过的项目，如果没有及时留下轨迹，时间长了容易遗忘，再次承接相同业务时，需要花费更多精力重新研究和回忆，得不偿失。项目结束后，对资料整理归档若能及时建立审计结果信息库，为审计人员提供审计对象以往审计信息，能有效提高审计质量和效率，降低人力、物力成本。

作为审计队伍的新人，我的业务水平和工作能力还都比较薄弱，处理事情的方式比较单一，方法也欠缺灵活。只能通过刻苦钻研业务，认真学习财经法规和内部审计准则，多向经验丰富的审计部主任，项目经理和同事请教。下一步计划利用业余时间 2

自学和参加有关资格证书的考试，认真履行审计监督职责，尽快真正掌握审计的核心内容，提高业务操作熟练度，成为独立完成项目的业务能手，实现业务水平更好更快的突破。

202_年11月9日 3

第五篇：内部审计工作总结报告

XXXXXX有限公司

202_内部审计工作总结

根据《XXXX有限公司内部审计制度》（XX发[202_]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了202_的内部审计工作。

一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。

二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。

三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。

四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。

五、今后工作打算

重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。