第一篇：免抵退申报的一般步骤

一、生产企业申报系统的下载安装：

(一)下载地址：国税网站-全程服务中心-下载中心-生产退税申报V5_11_SETUP(二)安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘

二、生产企业免抵退申报的一般步骤

新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。

（一）系统维护

初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。

新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。

1、系统初始化

系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。

2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。

3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。

4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。

5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。

6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。

7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。

（二）基础数据采集 录入有关项目说明：

所属期，由4位年份码加2位月份码构成； 序号，4位流水号按月编； 记销售日期：记出口销售帐日期

所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。

进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

原币汇率，100外币兑换人民币汇率； 美元汇率，100美元兑换人民币汇率； 单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。

录入时根据右下方数据项目说明填写。

出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。

1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。

2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。

3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。

进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。

4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。

5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。

6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。

7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。

8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。

9、来料加工出口明细录入。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。

10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。

11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。

12、免抵退税单证申报录入

代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。

退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。

开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。

补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。

补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。

（三）免抵退税预申报

生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2)出口报关单包含非数字项；(3)出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。

办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。

预审核反馈疑点调整

税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。

税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。

税务机关反馈信息处理 对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。

一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。

撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。

（四）免抵退税正式申报

1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明

2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。

3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。

所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。

打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。

三、单证申报

系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。

录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。

第二篇：免抵退申报系统的具体操作步骤

免抵退申报系统的具体操作步骤(2011-08-20 10:35:16)转载▼

一、所属期月份出口货物明细申报录入（图1）

以下项目为必须录入的项目（图2）

注：

【所属期 】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【序号 】规则：4位流水号，如：0001、0002...【记销售日期 】含义：记出口销售帐日期

【所属期标识 】含义：该笔记录的所属，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。

【代理证明号 】规则：出口代理证明编号+2位项号

【单证不齐标志】含义：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明 【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码 【原币离岸价 】含义：外币 FOB 价

【原币汇率 】含义：100 外币兑人民币汇率 【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价

【美元汇率 】含义：100 美元兑人民币汇率 【美元离岸价 】含义：美元 FOB 价

【征退税差额 】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）【应退税额 】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率

【信息不齐标志】含义：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明

【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。规则：4位年份+2位月份，如：200201 【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单 D：收齐代理证明

【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。规则：4位年份+2位月份，如：200201 【申报标志 】空：未申报 R：已申报

【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过 【出口合同号 】该出口明细记录对应备案合同号。

【合同项号 】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。

录入完后检查数据并将数据导出后与报关数据核对，（图3）

(图4)

核对完成后找出差异，即可。

二、收齐相关信息（图5）

（图6）

打上“BH”标志（【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单）

附注：

【所属期 】含义：单证收齐年月。规则：4位年份+2位月份，如：200201 【序号 】含义：单证收齐序号。规则：4位流水号，如：0001、0002...【原出口所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【原出口序号 】含义：原出口申报序号。规则：4位流水号，如：0001、0002...【所属期标识 】含义：该笔记录的所属，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。

【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单 D：收齐代理证明

【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。

【代理证明号 】规则：出口代理证明编号+2位项号 【申报标志 】空：未申报 R：已申报

【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过

三、检查数据一致性并生成明细申报数据（图7）

四、纳税申报表数据采集---增值税申报表项目录入（图8）

根据纳税申报表主表数据填列 注：

【所属期 】含义：税款所属期。规则：4位年份+2位月份，如：200201 【免抵退销售额】含义：当期免抵退出口销售额。规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报

【免抵销售累计】含义：免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报

【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报

【不得抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报

【销项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报 【进项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报

【上期留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报 【进项税额转出】规则：按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报

【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。规则：按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报

【检查应补税额】含义：纳税检查应补缴税额。规则：按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报

【应抵扣税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报 【实际抵扣税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报 【应纳税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报

【期末留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报 【申报标志 】空：未申报 R：已申报

【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过

五、免抵退汇总数据采集—免抵退申报汇总表录入（图10）

（图11）

注：

【所属期 】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【出口销售USD 】含义：免抵退出口货物销售额（美元）【出口销售RMB 】含义：免抵退出口货物销售额（人民币）【出口RMB累计 】含义：免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数

【与纳税表差额】含义：退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额

【当期单证不齐】含义：当期单证不齐免抵退税出口货物销售额

【当期单证齐全】含义：当期单证齐全免抵退税出口货物销售额

【前期单证齐全】含义：前期免抵退税出口货物参与当期免抵退计算销售额 【单证齐全销售】规则：单证齐全免抵退税出口货物销售额＝当期单证齐全免抵退税出口销售额＋前期免抵退税出口货物当期收齐单证销售额

【免税出口USD 】含义：免税出口货物销售额（美元）【免税出口RMB 】含义：免税出口货物销售额（人民币）

【全部出口USD 】规则：全部出口货物销售额（美元）＝免抵退出口货物销售额（美元）＋免税出口货物销售额（美元）

【全部出口RMB 】规则：全部出口货物销售额（人民币）＝免抵退出口货物销售额（人民币）＋免税出口货物销售额（人民币）

【不予免抵退 】含义：不予免抵退出口货物销售额

【征退税差额 】含义：免抵退税出口销售额乘征退税率之差

【上期不免抵减】含义：上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【不予抵扣抵减】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【不免抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额

【不免抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数

【与纳税表差额】含义：退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额

【结转不免抵减】含义：结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【出口乘退税率】含义：免抵退税出口销售额乘退税率 【上期免抵抵减】含义：上期结转免抵退税额抵减额 【免抵退税抵减】含义：免抵退税额抵减额

【结转免抵抵减】含义：结转下期免抵退税额抵减额

【期末留抵税额】含义：当期增值税纳税申报表期末留抵税额 【计算期末留抵】含义：计算退税的期末留抵税额 【申报标志

】空：未申报 R：已申报

【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过

六、免抵退税正式申报（图12）

先进行数据一致性检查，再生产汇总申报数据，最后打印申报表

第三篇：生产企业免抵退税申报14.0操作步骤

一、生产企业免抵退税申报、审核步骤：

（一）第一步企业操作：生产企业预申报

1、在申报系统“退税申报向导”——“二免抵退明细数据采集”——，“出口货物明细申报录入”（录入相关报关单数据）。（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表）

2、“三确认免抵退明细数据”——“数据一次性检查”——“确认明细申报数据”。（这是新增的步骤，等同于设置申报标识）

3、“五纳税申报表数据采集”——“增值税申报表录入”。

4、“六免抵退汇总表数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”——“免抵退税申报资料录入”。

5、“七免抵退税申报”——“数据一次性检查”——生成免抵退申报数据。（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。

6、进国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审上传——浏览——上传压缩文件包。

7、国税申报系统——出口货物退（免）税申报——预审——预审疑点——下载压缩文件包。

(二)第二步企业操作：正式申报

1、在申报系统向导第八步（审核反馈信息处理）选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。

2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。

3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。

4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整：

（1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504）具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。

（2）对于商品编码不符的数据，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，就必须修改，但必须相应多录一份《海关商品码调整对应表》。

（3）对于金额不符，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，附一说明，解释清楚差异原因，提请税局及时审核通过。如果属于存在价差导致的，则必须相应多录一份《离岸价差异原因说明表》申报。

5、在申报系统向导第三步，对本月申报数据进行“确认明细申报数据”操作。（就会只对所属期为本月的数据设置申报标志，对于缺信息所属期设为下月的数据就不会列入本月申报数据中）

6、纳税申报表数据采集。

7、汇总表数据采集。

8、生成申报盘数据和打印报表上报主管税务分局，进行免抵退税正式申报。

（三）第三步企业操作：

1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。

2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据，完成本月免抵退税申报操作。

（四）第四步企业操作

1、增值税申报表（表一）和财务账销项数据、免抵退收入核对（并和免抵退汇总数据一致）。

2、增值税申报表（表二）和财务账进项数据、进项转出数据核对（并和免抵退汇总数据一致）。

3、增值税汇总申报表数据和免抵退汇总数据一致性检查。

生产企业免抵退零申报如何操作 第一步不要，其他一样

直接生成出口明细数据，录入增值税申报表项目后，生成退税汇总表，只打印汇总表申报即可

第四篇：2008年免抵退税申报要求

关于出口企业“免、抵、退”税和免税申报要求的通知

各出口企业：

为规范生产企业出口货物“免、抵、退”税管理和小规模出口企业免税管理，加强退税分析、监控和评估，防范和遏制骗取出口退税，根据市局有关文件精神，对免抵退税和免税申报要求明确如下：

一、出口企业预申报

出口企业在每月增值税纳税申报前生成免、抵、退税或免税预申报电子数据，报送我分局税源管理二股进行预审，已开通网上预申报的生产型出口企业可按规定在网上自行操作，而小规模出口企业和列举企业不能在网上预申报，只能上门预申报。

经过预审，企业将预审反馈信息在出口退税申报系统向导第四步“税务机关反馈信息读入”读入反馈信息，在系统向导第四步“撤销已申报数据”撤销预申报的明细数据，在系统向导第四步“税务机关反馈信息处理”处理预申报的反馈信息。

企业利用出口退税申报系统向导第四步“预审疑点反馈情况查询”功能查询预审疑点，如果属于录入错误的，调整明细数据。

企业利用出口退税申报系统向导第四步的“出口信息不齐情况查询”功能查询当月收齐的出口记录的信息齐全情况（包括出口报关单电子信息和出口收汇核销单电子信息），并根据信息不齐情况作出相应的处理。

二、企业正式申报

预申报环节完成后，企业在每月15日前（遇节假日顺延）生成正式申报电子数据（包括明细申报和汇总申报电子数据），打印有关表格，持以下资料向主管分局退税部门办理免抵退税正式申报：

（一）免抵退税企业

（1）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（2）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》（存在当年发生上数据时才需要申报，本表一式四份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（3）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）（一式两份，散放，B4纸打印）；

（4）申报系统打印的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》（当期出口并且当期收齐单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（5）申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）（当期收齐前期单证时才需要申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（6）申报系统打印的《生产企业免税货物申报明细表》（间接出口或免税出口）（有发生国内转厂或其他免税出口业务的企业才需申报，一式两份，散放，B4纸打印）；

（7）《生产企业国内进项税额转出计算表(2006版)》（一式两份，散放）；

（8）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》、《增值税纳税申报表附列资料》（附表

一、附表二）及财务报表复印件（汇总表第24（a）无应退税额的月份只需报一式一份，有应退税额的月份报一式两份，散放）；

（9）填报《出口货物退（免）税申请表（“免、抵、退”税企业专用）》(有退税时才需报送，一式四份，散放，B4纸打印或手工填写)；

（10）申报系统打印的《生产企业进料加工登记申报表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月手册登记备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打印）；

（11）申报系统打印的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（有进料加工业务的才需填报，一式三份，一份随当月进口报关单证备案资料装订无需上报，两份散放，B4纸打

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印）；

（12）申报系统打印的《生产企业进料加工贸易免税证明》（进料加工出口企业才需填报，一式两份，散放，B4纸打印）；

（13）申报系统打印的《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式两份，B4纸打印）、《核销申请表》和《加工贸易手册结案通知书》（复印件，一式一份），以及相应的进料加工海关登记手册（指《出口成品登记表》和《进口料件登记表》）的复印件（一式一份）。有进料加工业务的企业才需填报；

（14）《出口货物退运已办结税务证明》、退运证明相应的退运进口报关单和复出口时的出口报关单（复印件，一式一份，当月有货物发生退运或复出口时报送）；

（15）装订成册的资料：

①当期出口当期收齐单证的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；

②收齐前期单证齐全的装订顺序：免、抵、退税出口凭证装订封面→当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》→对应的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）。

（二）小规模出口企业

（1）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》（一式两份，散放，如当月齐单另增一份随出口单证装订，B4纸打印）；

（2）申报系统打印的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（当月齐单时才需申报，一式三份，一份随出口单证装订，两份散放，B4纸打印）；

（3）经征税部门审核签章的当期《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式一份，散放，B4纸打印）；

（4）经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表主表》（适用于小规模纳税人）及财务报表（一式一份，散放，B4纸复印件）；

（5）收齐单证的装订顺序：免税出口凭证装订封面→当期《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》→对应的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》→企业签章的出口发票→加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）；

三、正式申报反馈信息的处理

税务机关审核确认上月的正式申报数据后，企业应在次月7日前到我分局税源管理二股取回上月的正式申报反馈信息，然后在申报系统读入和处理，此时，企业才真正完成了上月的免抵退税或免税申报，才可以开始次月的免抵退税或免税申报。

中山市国家税务局开发区税务分局

二ＯＯ八年三月三十一日

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第五篇：免抵退税申报常见问题及解决办法

第五部分、“免、抵、退”税申报的常见问题及解决办法

目录：

一、基础数据采集„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„

1二、生成申报数据„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1-

2三、免税证明的出具„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2-

3四、反馈信息处理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-

4五、报表打印„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4-

5一、基础数据采集

1、在录入出口明细数据时，系统为什么提示手册没有登记？

有进料加工业务的企业，在录入明细数据之前，必须先进行进料加工手册的登记录入。如果手册已登记，仍然提示这个疑点，那么，就要检查进料加工手册号有否录错（如果手册办理了登记后，内容变更，不需要重新办理登记）。

2、在录入出口明细时，提示“手册有效期已逾期”如何处理？ 这表明该手册已过有效期，企业可以忽略此问题继续录入。

3、多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？

企业只需输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。

4、录入美元汇率时，录入当时的汇率为8.0946，但系统算出来的人民币到岸价怎么少了100倍呢？

因为系统规定在录入原币汇率时是以100单位原币折合人民币来输汇率的，正确的录入是809.46。

5、报关单上每笔出口记录对应的“数量及单位”为一个以上的，怎么办？ 企业要选择第一个“数量及单位”录入。

二、生成申报数据

1、在申报明细数据时，为什么提示同一报关单单证收齐标志不一致？ 这种情况一般是在收齐单证的时候，由于有负数冲减的数据，造成有相同报关单号的数据，而这些数据没有同时作收齐。企业只需找到这些数据然后作单证收齐即可。

2、生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？

生产企业申报数据后，必须撤销当月申报数据之后方可进行修改。在系统菜单下“申报数据处理—撤销已申报数据”中，分别可以撤消汇总数据和明细数据。

3、生成预申报时出现文件正在使用，无法生成。由于软盘设成写保护，请取消写保护。

4、在生成申报数据后，为什么看不到数据了？

在生成申报数据后，数据已经转移到综合数据查询中了，用户可以从综合数据查询中查看已申报的数据。

5、撤消申报数据后，录入的基础数据是否也被删除？

撤消申报数据只能更改数据的申报标志，而不会将基础数据删除。

6、在生成汇总数据以后，怎么才能撤消明细申报数据？ 要先撤消汇总数据，才能撤消明细申报数据。

三、免税证明的出具

1、当月有进料加工业务的收齐单证，为什么单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，有时甚至出不到免税证明？

这种现象是正常的，因为采用“实耗法”计算的免税证明，在计算出“进料加工免税进口料件组成计税价格”后，还要与对应手册的进口料件的实际进口金额进行比较，如果对应手册剩余未出具免税证明的进口料件金额比计算出来的进口料件组成计税价格少，那么，当月的免税证明最多只能按照剩余未出具免税证明的进口料件金额计算出具，由此，造成当月单证收齐的销售额不能全部出具免税证明，由于这个原因，如果对应手册的进口料件在上月已全部计算出具免税证明，本月又没有进口新的料件，那么，当月就出具不到免税证明了。

2、手册核销后，如何出具免税证明？

手册核销当月，系统会根据手册的实际进口料件总值、应调减进口料件金额、实际出口货物总值、未出口产品金额计算实际分配率，并出具手册核销免税证明，如果手册核销当月仍有未计算出具免税证明的进口料件，则出具正数的免税证明，如果手册核销当月进口料件有调减数据，则出具负数的免税证明。手册核销后，如果手册的出口货物仍有未收齐单证，在收齐单证申报时亦不再出具免税证明。

对上述两个问题列表举例说明如下：假设手册的计划分配率为60％。

3、撤销明细数据再生成后，为何要重新出具免税证明？

企业在办理申报后，如果要撤销明细数据，在重新生成明细数据后，必须重新出具免税证明，否则，在以后月份将可能出现“企业计算出具的免税证明的结果比审核系统计算的结果大”的疑点。

解决办法：在“综合数据查询”中，查询以前月份的汇总表，记录汇总表中存在有抵减额的月份，再查看免税证明数据对应的月份是否都有免税证明数据，若有缺漏的，需进入该月份，将该月的免税证明重新出具即可（不用撤消以前月份数据）。

四、反馈信息处理

1、如果一个月预审后没有任何错误信息，是否要做反馈信息处理？

必须做税务机关反馈信息处理。因为预审核反馈信息除了报告当月明细数据录入的疑点信息外，还对系统中所有已出口未收齐单证的电子信息情况给予反馈，如果前面月份有电子信息不齐的明细，本月信息到了，只有做税务机关反馈信息处理才能将电子信息的情况读入“申报系统”，并把以前做的信息不齐标志给取消掉。（切记：做反馈信息处理之前，必须先撤销明细申报数据）

2、在读入反馈信息后，查询出口信息不齐情况，有出口信息不齐记录，应怎样操作？

检查出口信息不齐记录中，有否当期收齐单证的数据，如果有，即是表明退税

部门还未收到这些数据的信息，请马上提交。

3、“出口单证不齐”与“信息不全”有什么联系与区别？

联系：二者都包括报关单、核销单和代理出口证明。区别：“出口单证”是指纸质单证不齐，而“信息不全”是指税务机关审核系统中还没有相关电子数据。

4、对于“海关数据中无此报关单”的疑点应怎样处理？

此疑点在当月出口并收齐单证时出现，由于当月出口并收齐的单证的电子信息未传输到税务部门，因此，反馈给企业的信息中会提示此疑点。企业应检查是否已提交报关单电子信息，如果未提交，请马上提交。提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理后，重新生成数据。

5、税务机关预审反馈信息中，有以下出错信息：外币汇率不在规定范围内。企业在确认外币汇率没有错误的情况下可以忽略不计。

6、在读入反馈信息时，出现“没有反馈信息，无效退出”。

这是由于在读入反馈信息时，用户没有正确指定反馈信息存放的路径。

7、当月有收齐前期出口单证数据，但汇总表中“前期出口货物当期收齐单证销售额”中没有数据？

先确认报关单信息是否已提交，如果已提交成功，向退税部门办理预申报，接收到反馈信息后，撤销已申报数据，读入预审的反馈信息，做反馈信息处理，把以前做的信息不齐标志给取消掉，然后重新生成汇总表数据。

五、报表打印

1、本期收齐前期单证，单独打印给税局，怎么打印？

在收齐出口单证明细录入中录入数据，生成明细数据后方可打印。

2、在打印时总是指示页标头过大，这是怎么回事？

出现这种情况时首先要先检查打印机是否支持，本系统一般支持star3200系列、star-6400和epson-1600k系列等，在打印时将横、纵向切换一下并调整下页边距（要记得保存），然后可以通过预览来查看，如果还不支持请选择excel打印。

3、在打印明细数据的时候为什么提示没有可打印数据？

这种情况企业要先检查所属期是否正确，另外要检查是否已生成明细申报数据。

4、在选用excel打印时，有些字段出现#号，如何处理？

若在excel打印中出现的打印#号的问题，用户可以在打印预览的时候通过点击“页边距”选项来手动调整边框解决这个问题。

5、有当期出口并当期收齐的单证，但是打印不出当期单证齐全并且信息齐全明细表，系统提示“找不到该变量”？

打印申报报表有两种方式：申报系统打印和Excel打印，打印当期单证齐全并且信息齐全明细表需使用Excel打印的方式。