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保险业反洗钱主要形式及预警指标
2011-02-13 11:51:00|分类： 默认分类 阅读8 评论0字号：大中小 订阅
一、保险业洗钱的主要形式有：
1.“长险短做”洗钱。洗钱者一般用大额现金趸缴保费，或在短期内完成期缴，或初始选择期缴，不久即要求趸缴后续保费。短期内投保者会使保单的现金价值在达到很高的水平，然后要求退保或质押贷款并听任保单被注销。
2．“个险团做”洗钱通常多以“职工出小头，企业出大头”的方式间接地获得职工的同意，由企业收集职工的个人资料及由其填好的投保单．然后“代扣”应由职工缴纳的保费，最后以团购的方式为职工购买个人保险。这种行为只要突破了国家的试薪限额应属于贪污国有资产的洗钱行为。
3．“地下保单”洗钱。地下保单是指港澳保险机构的推销人员进人内地向内地居民推销。或由内地居民帮其推销，甚至南港澳保险机构及其代理人通过互联网、电话等方式推销，内地居民在境内完成保费缴纳，再由上述人员将保费转交给境外保险机构．最后南境外保险机构在境外签发保单。地下保单多以人民币缴纳，以外币退保或理赔．它为黑钱出境提供了便利通道，已成为一种重要的洗钱T具。
4．“银行保险”洗钱。银行保险往往具有简单、标准和易操作的特点，银行的核保标准较低，但现金价值却可以很高，客户可以从银行划转保费。这为洗钱者提供了空间。
5．“行贿保单”洗钱。用寿险保单送礼可以表达亲情与关怀，洗钱者(包括行贿者)也经常利用这种方式进行洗钱，一般由送礼方支付巨额保费．受礼方退保变现
二、保险洗钱的预警指标
我们可以根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》和国际会计师联合会发布的《注册会计师与反洗钱》等反洗钱规定，并结合保险业的特殊性来制定相应预警指标。
1．定性指标。包括错误联系地址或方式，域外业务招揽预警指标，保单异常批改，保费第三方支付，多账户来源交费，早期终止合同履约，付款方式异常，客户的异常表现，保险公司内部及保险代理人的异常表现，投保者犯罪背景预警指标，受益人异常更替，以趸交方式购买大额保单与其经济状况不符。明显超额支付当期应缴保费并随即要求返还超出部分等。
2．定量指标。包括大额现金交易(保险费、保险金额或退保金额较大，如规定人民币l0万元以上)，超额交费预警指标，高频率账户交易指标，上限保额预警指标．短期退保率指标，月资金流动额变化率指标，资金往来账户相关系数账户频繁交易指标．保费明显超过客户收入水平指标，出险期限预警指标，投保者与保险人关联交易预警指标，保险标的与投保者弱关联预警指标。高佣金率预警指标，寿险合同的存续期不超过三年等。
3．数据的归总及指标评价体系。对上述挖掘出的疑似洗钱交易数据提取并归总，进行分析，并结合其他考虑因素判断保险公司的反洗钱状况，设置若干指标并加以分析。
第二篇：预警指标解除
前言
自预警评估系统上线以来，我们临清市国家税务局紧紧围绕中心工作，将预警评估系统应用作为深化税收征管体系建设的主要抓手，系统应用工作取得了显著成效。几年来，我局共评估纳税人 1879户次，入库税款8665万元，增加税款对国内直接收入的贡献率为5.82%，既促进了我市国税收入的持续稳定增长，又有效提升了我局税收征管工作水平。
虽然预警评估系统应用逐步深入开展，运行成效也不断扩大，但是我们仍然要清醒的认识到，工作中仍然存在一些不容忽视的问题，这些问题有长期以来没有彻底解决的，也有伴随着系统深化应用出现的新矛盾新问题。出现问题的原因有多种，其中操作人员对预警指标不清楚，不知如何解除，是主要原因之一。为了让大家全面掌握学习和正确使用纳税评估系统，我们借鉴其他地市的经验，编制了《预警指标解除模板》，希望能帮助大家更有效、更快速、更深入地了解和掌握纳税评估系统。
由于内容较多，时间较紧，《预警指标解除模板》难免有不足之处，恳请同志们在使用过程中多提宝贵意见。
二〇一一年九月一日
目
录
§
1、预警指标分析解除过程中存在的问题 ···························1 §
2、预警指标解除模板 ····························································7
1、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警（7）
2、固定资产周转率预警（10）
3、期末存货与全部销售收入比率异常预警（13）
4、一般纳税人零低申报预警（15）
5、存货周转率预警（17）
6、应税销售额变动异常预警（19）
7、增值税专用发票用量变动异常预警（21）
8、增值税专用发票滞留票异常预警（23）
9、小规模纳税企业纳税额偏低预警（25）
10、申报销售额低于发票开具金额的小规模
纳税人预警（27）
11、增值税一般纳税人申报销售额小于发票
开具金额预警（28）
12、运费发票抵扣进项占比过高预警（30）
13、运费发票抵扣进项占比过高预警（33）
14、海关进口增值税专用缴款书抵扣进项占
比过高预警（36）
15、增值税专用发票作废发票率预警（不进
入一员式）（38）
16、营业外支出增长预警（不进入一员式）（40）
17、在建工程增长预警（不进入一员式）（42）
18、连续三个月发票开具金额超过定额20%未 做定额调整的个体双定业户预警（44）
19、增值税纳税人领购普通发票但申报应税销 售额为零纳税人预警（46）20、未申报退(免)税出口额比重异常预警指标（出口退税指标）
（48）
§
3、预警评估工作规范 ·························································· 50
预警指标分析解除过程中存在的问题
一、评估人员对预警指标的数据来源、反映问题等不能准确把握
预警指标的数据来源于综合征管、防伪税控、进出口管理等信息系统，涉及其中的税务登记、纳税申报表、财务会计报表、开票上解入库、发票的领购、验旧、报税、认证等功能模块。现实工作中，不少国税系统工作人员对预警指标的数据来源不明白，反映问题不清楚。如对“进项税额变动与销项税额变动弹性异常”、“申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警”、“存货周转率预警”等预警指标，不知如何下手，导致工作中出现一些差错，甚至给纳税人带来一些误导。
二、评估人员对评估方法的应用有一定欠缺，存在工作方式简单、评估工作质量不高的问题
如某公司2009年出现3次零低申报预警，3次固定资产周转率预警，评估人员评估2次，补税2万元，抵顶留抵8.9万元，但是2009年企业全年税负仍然较低，仅为0.26%。复审复核发现，该纳税销售收入明细账记录的销售给个人的
评估认定结论、依据及处理意见：该企业2010年12月份销售给个人下脚料，由于业务员疏忽漏记，未记收入，不含税销售额5978.63元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税”、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应补缴增值税1016.37元。以上对于预警指标的问题没有分析回答，解除问题不深入有答非所问之嫌。
四、预警解除时对疑点问题未查实查透，以偏盖全 如某曲轴有限公司预警2010年四季度一般纳税人零低申报预警。评估结论：由于市场价格变化、库存积压是造成零低申报的原因，经全面自查，盘查存货和账面核对，发现2009年12月份发出曲轴一批，因对方没要发票，造成漏记销售额31710.00元，少提销项税额5390.70元，应补缴增值税5390.70元。复查发现，该公司存在大量购进汽油、柴油的异常情况，与其生产需求不相匹配，转出进项税额84365.17元，同时，对企业库存情况进行了抽查，发现
YT4105曲轴库存与账面相差139根，应补交增值税10680.76元，两项合计应补交增值税95045.93元。
五、评估文书和评估案卷用语不规范、内容描述不清晰、引用法律条文不准确、处理结果不恰当等问题，影响了评估工作的严肃性，存在很大的执法风险
如某分局对某实业有限公司的评估结论、依据及处理意见：经约谈举证和企业自查，企业存在的问题是：1.异地库存机器机械9台，金额2046902.62元，税款266097.38元；2.曲轴、油缸配件有的未及时销售入账，金额230786.64元，税款39233.70元。合计应补缴增值税305331.08元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第一条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条规定，同意该企业所做《纳税评估自查报告》补缴增值税305331.08元，责令该企业进行账务调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条之规定加收万分之五的滞纳金。以上既对涉税事实描述不清，同时依据引用错误，存在着极大的税收执法风险。其反馈单也存在问题，调账记录录入不完整，只录入了会计科目借方，而无贷方内容。
某分局对某个体户预警指标解除，评估结论如下：该业
税额）÷∑上年同期进项税额×100%
②销项税额变动率=∑（本期销项税额—上年同期销项税额）÷∑上年同期销项税额×100%
③弹性系数=进项税额变动率÷销项税额变动率
【反映问题】可能存在销售货物不开票而隐瞒销售收入；发出货物未收到货款不开票而迟计销售；取得虚开增值税专用发票虚假抵扣税款；取得虚假、虚开其它抵扣凭证虚假抵扣税款等问题。
【解除指引】解除时必须对进项税额和销项税额变动不同步原因进行详细分析；针对纳税人生产经营情况进行全面分析评估，重点关注有无取得虚开发票抵扣税款以及收入不入账问题；应注重结合存货变动状况、生产需求及相关费用支出，进一步判断存货的增减情况，论证进货、发货与税金变化的逻辑性。对商贸企业应重点关注是否存在少计收入的问题，可以通过企业开具的小票、信誉单和日销货记录进行核对。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：公司2010年4季度进项税额变动率159.74，销项税额变动率125.05，弹性系数1.28；预警值为1.2。经核实，该公司进
项税额变动与销项税额变动弹性异常的主要原因：一是存货（原煤）增加，该公司生产主要能源是原煤，通过原煤燃烧产生出的蒸汽，再投入生产，冬季气温低，生产过程中相应的比其他月份多耗用原煤，2010年9月开始原煤价格大幅上涨，该公司为保证生产在10--11月份储存原煤2400吨，已全部入账并认证抵扣进项税额。公司存货由年初的69万元增加到年底的126万元，多抵扣进项税额近10万元。二是固定资产由年初的1021万元增加到年底的1075万元，增加了54万元，其中公司于2010年3月份购进大型锅炉35多万元，抵扣进项税近6万元。以上两项就多抵扣进项税16多万元。三是销售收入没有大的增长变化。该公司每漂染加工1吨坯布收取客户的加工费全年价格没变，以及受客户及加工能力的限制其加工销售收入、销项税额增长变化不大。
扣除上述因素，经测算其进项税额变动率142.68，销项税额变动率仍为125.05，弹性系数1.14，比预警弹性系数1.28低0.14，低于预警值1.2。
经约谈举证、实地核实及企业自查，发现如下问题：
1、2010年11、12月份购买营养盐用于职工食堂使用，10
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见： 2010年4季度企业累计取得销售收入33178267.66元，全年平均固定资产总额14932623.73元，固定资产周转率为222.19%。经核实，该企业固定资产周转率异常的主要原因：一是销售收入由于部分产品停止生产的影响比去年同期降低了21.69%，而平均固定资产总额同比只减少了4.94%，造成了固定资产周转率下降；二是账面存在但实际已闲置的固定资产5956147.62元,当年新增在建工程项目1172685.85元（附明细），二项合计7128833.47元，占固定资产总比例47.74%；扣除上述因素，经测算其固定资产周转率为425.16（其中生产用固定资产占全部固定资产的52.26%）。
经约谈举证、实地核实及企业自查：2010年12月份处置闲置资产2141182.73元，白条取得清理收入1704533.66元（其中：蓄电池资产账面净值1393769 元，清理收入326072.12元，256台织布机账面净值747413.73元，清理收入1378461.54元），企业开具白条作为收取款项的凭据，至今未进行账务处理，未计提增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条第二项：“2008年12月31
日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税”之规定，应补缴增值税32779.49元[1704533.66÷（1+4%）×4%×50%]，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
三、预警指标名称：期末存货与全部销售收入比率异常预警
【指标描述】期末存货与收入比率是企业期末存货余额与企业收入总额的比率。它反映期末存货与收入的比例关系。比率越大，说明企业存货周转速度慢，企业偿债能力和盈利能力也就越差；反之越强。如果存货余额占收入比例较高，而周转率过低，则纳税人可能存在实现销售但不结转或不计收入、少计收入等问题。计算公式：
期末存货与收入比例=期末存货余额÷销售收入总额×100% 【反映问题】可能存在少计、迟计销售收入的问题。
【解除指引】注重对期末存货细化分类，抽查部分实物
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解除时应注重与企业相关人员的约谈，了解生产经营状况，分析与同行业业户的不同之处；结合其它预警指标，有侧重点的对进项税额或销项税额进行调查。
一般纳税人零低申报的原因是多方面的，可能是销项方面的问题，也有可能是进项方面存在的问题，还有可能销项和进项都有问题，应结合其他预警指标对纳税人进行全面分析评估，避免通过纳税人自查等方式简单解除。应结合评估对企业存货管理和资金结算情况进行核查，看有无利用虚开发票抵扣税款而虚增存货的行为，对大额现金结算、长期挂应付账款的业务应重点核查其业务真实性。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：2010年第四季度系统预警企业当期销售额28864451.36元，当期应纳税额891360.4元，税负率3.09%, 低于预警值3.25%。该企业税负率低于预警值0.16个百分点，且同比下降0.33个百分点，经核实，该企业税负率低的主要原因是由于进项税额增加造成的，一是原材料价格提高，全年增加进项税额15万元。二是购进机器设备抵扣进项税额13万元。以上两项就多抵扣进项税额28万元，扣除以上因素企业税负率达到3.45%，高于预警值。核查过程中发现企业2010年11月
份销售的下脚料117000.00元，计入了营业外收入，未计提增值税，应补提增值税17000.00元。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条“增值税纳税义务发生时间：
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。……”之规定，应补缴增值税17000.00元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
五、预警指标名称：存货周转率预警
【指标描述】存货周转率是企业销货成本与企业平均存货之间的比，它反映企业存货周转的速度。存货周转速度越快，存货转换为现金或应收款项的速度越快，企业的偿债能力和盈利能力也就越强；反之越弱。如果存货在流动资产中比例较高，而周转率过低，则纳税人存在销售实现但不结转或不记收入、没有购进货物却以假发票或虚开发票入账、库存货物不真实等疑点。计算公式：
存货周转率＝主营业务成本÷平均存货成本×100%平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）÷2 存货占流动资产比例＝存货余额÷流动资产总额×100%
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应税销售额变动率=（当期销售额-比较期销售额）÷比较期销售额×100%
【反映问题】可能存在少计、迟计收入等问题。
【解除指引】注重与企业相关人员的约谈，了解产品市场变化状况，结合存货和资金变动情况，分析销售额下降是否正常。关注有无发出商品不开发票不计收入问题。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：2010年第四季度系统预警企业本期应税销售额76538.46元，上期应税销售额873900.85元，变动率-91.24 %，预警值-50%。通过约谈，造成该企业应税销售额变动异常的主要原因是2010年4季度该企业开始上新项目,新筹建厂房,拆除了部分车间,造成第四季度销售额下降。通过全面核查，该企业存在以下问题:2010年11月委托外加工轴承圆钢717.912吨，收回完工轴承圈627.1吨，形成下脚料85.812吨，下脚料抵顶加工费，每吨2000元，合计含税金额为171624元，未计收入，少申报销项税额24936.82元，应补缴增值税24936.82元。新上的轴承钢管生产线于11月份竣工，2010年12月份对外加工钢管收取加工费1430500元（含税）,未开具发票，未申报收入，应补缴增值税207850.43元。综合以上情
况：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条”增值税纳税义务发生时间：
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。”之规定，应当补缴增值税232787.25元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
七、预警指标名称：增值税专用发票用量变动异常预警 【指标描述】纳税人在日常生产经营活动中，发票的用量一般情况下保持着一定的数量，一定时期内一般不应有大的波动。若纳税人增值税专用发票用量有突增的情况,则存在虚开发票等疑点。对增值税防伪税控系统“最高开票限额”小于等于一百万元并且当期增值税专用发票开具份数小于25份的纳税人不发布预警。
【反映问题】可能存在少计、迟计收入等问题。
【解除指引】对该指标可从以下几个方面进行核查：
1、查看企业开具发票的销售额与企业生产经营规模是否一致；
2、查看企业进项发票，看购进货物与销售货物是否一致；
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1万元的纳税人不再发布预警。滞留票已经入账的，要进一步核实是否为该企业经营范围内的抵扣项目，看其购进货物的入库单，发出货物的出库单及相应的购进、销售凭证及资金流向，判断有无问题。滞留票未入账的，看货物是否已经销售，如果已经销售的要求企业据实补缴税款；没有销售的督促企业进行账务处理。因责任心不强造成滞留票的，应该加强对纳税人的日常管理和纳税辅导，要求其按期进行认证。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：企业2009年12月出现增值税专用发票滞留票异常预警，滞留票9份，滞留金额468939.41元，税额79719.70元。经核实，情况如下： 1、2009年9月份取得青岛天图电子有限公司增值税专用发票4份，号码分别为00371984、00371994、00372404和00372431，发票金额合计222385.46元，税额合计37805.54元；取得超越世纪科贸增值税专用发票4份，号码分别为00403788、00403789、00403790和00403791，发票金额合计245220.51元，税额合计41687.49元。因财务人员生病住院，该8份发票超过认证期限，形成滞留票，企业已在2009
年12月入账，相应的货物已经做销售处理，无问题。2、2009年8月10日从青岛三田惠通数码科技有限公司取得增值税专用发票1份，号码为00231744，金额1333.33元，税额226.67元，该公司购进该批货物未作账务处理，货物已经销售，取得收入1466.66元，未计提销项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第（一）项“销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；…”之规定，应计提销项税额249.33元。
另外，通过实地核实，还发现2009年10月销售复印纸一批，收入11255.81元，应计提未计提销项税额1913.49元。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条第（一）项“销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；”的规定，应补缴增值税1913.49元。
以上共应补缴增值税2162.82元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
九、预警指标名称：小规模纳税企业纳税额偏低预警 【指标描述】该指标为指标，对增值税小规模纳税人销售收入、申报纳税情况进行综合分析，对纳税额长期偏
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于定额征收业户应一并进行定额调整。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见： 系统预警该业户2010年四季度申报销售额30000.00元，开票金额（不含税）34000.00 元。经核实，该业户2010年7月份发票开具金额8500.00元，按定额申报10000.00元，8月份发票开具金额18000.00元，按定额申报10000.00元，9月份发票开具金额7500.00元，按定额申报10000.00元，7月、9月申报销售额大于发票开具金额，不存在问题，但8月份申报销售额小于发票开具金额，少申报8000.00元，应补缴增值税240.00元。
根据《山东省国家税务局个体双定户税源监控管理办法》（山东省国家税务局公告〔2010〕1号）第二十条“个体双定户发生下列情形，应当在法定申报期限内及时向主管国税机关申报并缴清税款：
（一）定额与发票开具金额或税控器具记录数据比对后，超过定额的经营额所应缴纳的税款；……”之规定，该业户2010年8月份少申报销售额8000.00元，应补缴增值税240.00元，并按规定加收滞纳金。
十一、预警指标名称：增值税一般纳税人申报销售额小
于发票开具金额预警
【指标描述】对发票开具金额超过申报销售额的一般纳税按季发布预警。
【反映问题】发票开具金额超过申报额，纳税人没有全额申报。
【解除指引】该指标为季度指标，按季累计计算纳税人申报销售额和发票开具金额，按季发布预警；系统取数时申报销售额包含评估补税对应的销售额；纳税人发票开具金额可以通过综合征管系统发票验旧功能查询获得。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：系统预警业户本期销售收入额313871.73元，本期专用发票开具金额5507.56元，本期普通发票开具金额365311.87元，本期差额-56947.70元。经核实，该业户2010年1-12月份专用发票开具金额5507.56元，普通发票开具金额365311.87元，其中2010年11月份开具普通发票金额159296.97元，由于企业会计人员计算错误申报销售额为102349.27元，少申报56947.70元，少计销项税额9681.11元。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条“增值税纳税义务发生时间：
（一）销售货物或者应税劳务，为
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发票42份，金额1910400.00元，抵扣进项税额133728.00元，运费发票抵扣进项占比过高的主要原因是：为满足生产的需要，从外地大量购进原材料，集中运输，所以造成运费发票抵扣进项占比过高。而去年同期主要是当地购进，无此项运费发生。但经核实部分发票存在如下问题：
1、发票号码为XXXXXX号的1份运输发票运费金额为100000.00元，抵扣进项税7000.00元，属于汇总开具，但未附运输清单。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”和《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第七条第（五）项：“一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票（附有运输清单的汇总开具的运输发票除外）不得计算抵扣进项税额。”之规定，应补缴增值税7000.00元。
2、发票号码为XXXXXX号的1份运输发票金额50000.00元，其中注明运费40000.00元，杂费10000.00元，计算抵扣进项税3500.00元，多抵扣进项税700.00元。根据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）第十条第（二）项：“……准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明而合并注明为运杂费的不予抵扣。”之规定，应补缴增值税700.00元。
以上共应补缴增值税7700.00元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
十三、农产品收购发票抵扣进项占比过高预警 【指标描述】农产品收购凭证抵扣进项分析主要通过对当期有农产品收购凭证抵扣进项的纳税人当期农产品收购凭证抵扣进项税额占当期全部抵扣进项税额的比率的分析，分析纳税人农产品收购凭证抵扣进项的合理性，对比例高于
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“未支付价款的收购业务不得计算抵扣进项税额；”之规定，应补缴增值税1300.00元。
以上共应补缴增值税5200.00元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
十四、预警指标名称：海关进口增值税专用缴款书抵扣进项占比过高预警
【指标描述】海关进口增值税专用缴款书抵扣进项占比分析主要针对当期有海关进口增值税专用缴款书抵扣进项的纳税人，一是通过对纳税人当期海关进口增值税专用缴款书进项税额和当期全部抵扣进项税额二者比率的全面比较，分析纳税人海关进口增值税专用缴款书抵扣进项的合理性； 二是根据日常管理中发现的有问题的海关进口增值税专用缴款书大多来自省境外海关，因此将来自（山东）境外的海关进口增值税专用缴款书也作为主要分析对象。三是为分清主次，重点关注抵扣税额较大的纳税人，及时对问题疑点较为突出的纳税人进行预警。
对当期海关进口增值税专用缴款书抵扣税额超过1万元，海关进口增值税专用缴款书进项占全部进项税额比例超
过行业预警上限的纳税人预警。行业预警值以全省当期有海关进口增值税专用缴款书进项的一般纳税人为样本，采用均值方差方法计算。同时对有来自山东省境外海关凭证抵扣进项的纳税人进行预警；海关进口增值税专用缴款书抵扣进项占全部进项比例＝当期海关进口增值税专用缴款书进项税额÷当期全部进项抵扣税额×100%。
【反映问题】可能存在取得虚假的海关进口增值税专用缴款书虚假抵扣进项税额的问题
【解除指引】实地核查购进的货物和生产需求的合理性，对该凭证的真实性纳税评估人员不容易辨别，有怀疑对象可移交稽查局协查。有重点地提高协查面，严厉打击当地企业接收虚假完税凭证抵扣进项税的行为，提高虚抵进项税的成本。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：系统预警该纳税人本期海关完税凭证申报抵扣税额234888.90元，本期全部抵扣税额236875.43元，本期农产品收购凭证抵扣进项占比99.2%,预警值为73%。经分析，该企业经营的货物来源既有进口也有国内采购，可能存在利用虚假海关完税凭证抵扣进项税的可能，约谈得知企业货物来源部分来自国
7381、号码为02912545、02912546的2份发票是由于纳税人名称开具错误造成的，作废后即重新开具了正确的发票；
2、号码为02912547的1份发票由于打印机没有调试好，打印错误而作废，作废后即重新开具了正确的发票；
3、号码为02912548、02912549的2份发票，既不是退货，也不是因价格、名称错误以及技术性原因导致的作废发票，后经进一步询问有关当事人，真正的作废原因是由于进项税发票未到，企业为减少当月应纳税额而于12月底作废的，2份发票的金额为141128.21元，税额为23991.79元，经进一步核实，这2份发票所涉及的销售业务到目前为之，既没有办理退货，也没有重新开具发票，导致少缴税款23991.79元。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条“增值税纳税义务发生时间：
（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。”之规定，应当补缴增值税23991.79元，并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
十六、预警指标名称：营业外支出增长预警（不进入一
员式）
【指标描述】营业外支出增长情况是对企业本期营业外支出较期初营业外支出增减情况的反映。这个数值若大于预警上限，则纳税人存在将外购、自产产品用于赞助活动而不作进项税转出或计提税金的疑点。对营业外支出增长超过1万元的企业发布预警疑点。营业外支出增长＝营业外支出期末数-营业外支出期初数。
【反映问题】可能存在将外购、自产产品用于赞助活动而不计提税金的问题。
【解除指引】
1、需对当期营业外支出项目进行核实，看是否存在将外购、自产产品用于赞助活动而不计提税金。
2、分析企业营业外支出项目的目的，必要时到相关单位进行核实。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：2010年第四季度系统预警企业本期营业外支出期末数460000.00元，本期营业外支出期初数207846.17元，本期营业外支出增长252153.83元。经对企业发生的营业外支出进行核实，发现问题如下：
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位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；…”，应补增值税18700元。
2、从仓库直接领用原材料钢材20吨，金额100000元，未作进项税转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；…”的规定，应转出并补交增值税17000.00元。
以上共应补缴增值税35700.00元。并根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定加收滞纳金。
十八、预警指标名称：连续三个月发票开具金额超过定额20%未做定额调整的个体双定业户预警（征管指标）
【指标描述】对连续三个月发票开具金额超过核定销售额20%的个体双定纳税户情况按季发布预警信息。
【反映问题】存在个体定额核定偏低、定额调整不及时问题。
【解除指引】对个体双定户发票开具金额连续3个月超
过国税机关核定定额20%的，要在认真核实基础上，区分不同情况加以处理：
对属于生产经营规模扩大的，主管国税机关要重新采集其生产经营相关信息，按规定方法和程序及时调整其定额；对属于季节性经营的，应在评估核实结论中详细说明具体情况，先作无问题解除，暂不调整定额；在定额执行期结束后，要监督业户汇总申报该期实际发生的经营额、补缴超定额部分税款。
解除时应按照业户发票开具金额做为定额调整的依据，调整幅度不应低于月均发票开具金额；对该业户前期应调整未调整而少缴的税款予以追缴，税款应逐月计算征收，并加收滞纳金。
【案例分析】评估认定结论、依据及处理意见：业户2010年7月份发票开具金额8400元，8月份发票开具金额6407.77元，9月份发票开具金额6776.70元，共计开具金额21584.47元，月均7194.82元（以上金额均不含税），连续3个月超过月定额5000元的20%。
根据《山东省国家税务局个体双定户税源监控管理办法》（山东省国家税务局公告〔2010〕1号）第十二条第一
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第三篇：保险业反洗钱浅析
保险业反洗钱之我见
经济全球化和社会信息化使洗钱活动更便捷，网络银行和电子商务使洗钱者“如虎添翼”。洗钱已成为国际社会十大犯罪之首，它是一种借助金融渠道，有计划、有预谋的高科技犯罪，因此，关注金融机构反洗钱现状，研制相应的防控对策，意义重大。2003年央行施行“一个规定两个办法”，拉开了我国反洗钱的序幕。在当前 经济 全球化、资本国际化、信息技术高速 发展 的情况下，日益猖獗的各种洗钱活动已经威胁经济和金融安全，成为目前国际普遍关注的焦点和热点问题。作为洗钱活动高发领域的保险业，应加强对保险业洗钱风险的研究，指导实践，打击洗钱犯罪活动。
一、洗钱罪概述
（一）洗钱犯罪的含义
洗钱，顾名思义就是把赃钱清洗干净，给非法的资金披上合法的外衣。它最早出现在20世纪20年代，当时美国芝加哥的一黑帮分子开了一家投币洗衣店，在每晚计算当天的洗衣收入时，他把其它赌博、走私、勒索等非法收入混入洗衣收入中，再向税务部门纳税，扣除应缴的税款后，剩下的非法收入就成了他的合法收入，这就是“洗钱”的由来。各国的法律及国际公约对“洗钱”有不同的表述，通常是与各国对洗钱罪的界定相适应的。国际金融行动特别工作组认为，凡隐瞒或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点和流向，或协助任何与非法活动有关的人规避法律应负责任者，均属洗钱行为。
《刑法》第191条规定，洗钱犯罪是指明知是毒品犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪和黑社会性质犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质而采取的提供资金账户，协助将财产转移为现金或者金融票据，通过银行转账或者其他方式协助资金转移，协助资金汇往境外，以其他掩饰、隐瞒犯罪的违法所得利益转移为合法财产，所转移的违法所得及其收益达到一定数额的行为。《金融机构反洗钱规定》将洗钱的上游犯罪增加了“或其他犯罪”，将洗钱行为表述为：“将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪或其他犯罪的违法所得及其产生的收益，通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其在形式上合法化的行为”。
（二）洗钱犯罪的特征
洗钱犯罪有如下几个特征：一是有预谋的故意犯罪；二是利用银行或地下钱庄进行；三是具有跨国性。各主权国家司法管辖权有限，不能越界追逃；四是缺乏可识别的受害者，难以引起人们的注意。
（三）洗钱犯罪的危害
洗钱犯罪危害性大，破坏经济建设，影响金融业的健康发展。一是为有组织犯罪提供资金来源；二是助长刑事犯罪，危害社会稳定。洗钱的高利润会刺激犯罪分子的欲望，助长了其嚣张气焰，给社会带来危害；三是助长官员贪污腐败，造成贪官外逃。我国的资本外流数额排行世界第四位，仅次于委内瑞拉、墨西哥和阿根廷，已给经济发展带来负面影响；四是损害金融机构的声誉，严重影响银行业务的拓 展，诱发金融危机。如国际商业信贷银行倒闭，原因之一就是参与洗钱；五是严重损害了社会公平原则，冲击合法经济，破坏国家投资环境。
二、金融机关反洗钱的现状
近年来洗钱犯罪日益增多，数额不断上升。主要表现为：一是利用地下钱庄把在国内犯罪所得赃款清洗到境外。首先赃款所有者在境内将要清洗的赃款交给地下钱庄的经营者，然后在境外从地下钱庄的同伙处提取被清洗过的赃款。二是利用同海外公司签订假进口合同，以金融机构信用证支付方式将资金汇往境外，即将犯罪所得资金转移到境外金融保密制度比较严格的国家和地区。三是利用他人身份证件或假身份证件开立账户，通过金融机构存取、转账等方式转移非法资金进行洗钱。四是利用借贷方式洗钱。首先通过向他人借大额钱款，然后再用赃款偿还债务，使赃款被清洗成来路合法的款项。五是利用外汇黑市把赃款兑换成外汇，再将其走私出境，从而达到洗钱的目的。六是通过成立皮包公司或者利用其它单位走账进行虚拟贸易，伪造经营业绩，谎报收入，然后以公司经营所得的名义将犯罪收入向税务当局申报纳税，将赃款变成完全可以公开的正当收入。
三、保险业洗钱的特质因素
洗钱不仅是一个有着高额利润的、复杂的犯罪领域，还是一种经济活动。这种经济活动披着合法外衣，严重危害着金融安全和社会稳定。保险作为一种转移、分散风险的机制，本身并不牵涉洗钱，但保险业的内在特质属性却在一定程度上为犯罪分子洗钱提供了一定的 便利条件。
（一）保险产品特性引发的洗钱风险
保险业本身的保险产品特性，使保险业暗藏洗钱通道。按照保险产品合同的条款设计，投保人、被保险人、受益人可以不同，且保险合同遵循“投保自愿，退保自由”原则。因此，犯罪分子可以通过在不同关系人之间转移资金达到洗钱的目的。如保险产品中的人寿险和团体寿险，因涉及被保险人的人身利益，保险期限较长、费率较低、保费缴费方式和退保操作较灵活，容易被犯罪分子所利用，通过长险短做、团险个做、地下保单等方式，达到将公款化为个人私款或者将黑钱流转出境等目的。如果保险人在承保时未履行尽职调查的责任，未认真审核投保人、被保险人、受益人等的身份资料及关系，就有可能被洗钱分子利用。
（二）业务创新引发的洗钱风险
保险公司正向客户提供日益复杂的金融产品，与其他金融行业之间的竞争也在日益加剧。许多具有投资功能的人寿保险产品在溢缴保费和提前赎回方面弹性很大，为洗钱者大量转移资金和模糊资金交易轨迹提供了新的空间。洗钱分子可以将保单当作银行账户进行管理，甚至达到“黑钱”增值的效果，也可以多缴保费并提前赎回，或利用这个渠道将其资金向多个账户或是国外转移，特别是向一些反洗钱不合作国家和地区以及不存在外汇管制的国家和地区转移。
（三）利润驱动引发的洗钱风险
目前，利润最大化是保险公司的主要经营目标，各家保险机构为 抢占市场份额，完成刚性业务考核指标，对于某些涉嫌洗钱的业务往往难于取舍，而洗钱行为本身并没有直接受害方，如果洗钱分子通过趸缴保费洗钱，保险公司还可获取大宗保费；退保时，洗钱分子也可能采取成本较高的短期退保方式，保险公司又可获得比较客观的手续费，这样保险公司在短期内既扩展了业务，又提高了公司利润，在市场监管不到位的情况下，双方表面上达到了“双赢”。
（四）保险支付结算手段引发的洗钱风险
如果说佣金诱惑是保险公司冒险参与洗钱的原动力，那么保险支付结算手段的快速发展，则是保险洗钱现象泛滥的加速器。洗钱行为主要依赖于资金的划拨、转移。而现在保险销售渠道不断增多，随着支付结算技术手段的快速发展，资金的划转和提取，无论是境内还是跨境都非常便捷和迅速，犯罪资金将难以被监控和追缴，这大大加大了保险洗钱的风险。
（五）保险中介机构引发的洗钱风险
中介机构提供的代理服务是保险公司展业的重要渠道，中介机构负责向保险公司推荐投保人或被保险人，保险公司负责审核投保请求控制保单风险。这种由中介机构引荐业务带来了客户身份识别过程延长、环节增多的问题，保险公司可能无法直接接触顾客，造成了客户身份确认的准确性、完整性和真实性下降。同时中介机构只有等保险合同签订后才能获得佣金，为追求利润，中介机构存在明知客户还可能洗钱的情况而不报告甚至尽力掩盖事实的可能性，甚至中介机构与客户还可能存在隐性关系，或被控制和操纵，蒙蔽保险公司，不可避 免的产生洗钱的风险。
二、保险业参与反洗钱的策略
保险业反洗钱的主要困境是无约束机制和利益问题，因而要有效地遏制保险业反洗钱，就必须加强法律法规和制度建设，对金融保险领域进行全方位的监控，全面围剿保险洗钱。
(一)建立保险业反洗钱监管体系。首先要从法律层面完善保险业反洗钱监管的法律制度，有法可依是执法必严和违法必究的前提。2007年1月1日开始施行的《反洗钱法》，正式建立了我国预防、监控洗钱活动的基本法律制度，与《中华人民共和国刑法》有关制裁、打击洗钱犯罪的法律条款共同构成了我国全面预防、控制和打击洗钱犯罪活动的基本法律框架，形成了一道全面预防监控洗钱活动的反洗钱“法网”。中国保监会也于2006年公布了《保险公司合规管理指导意见》，并向社会征求意见，其中明确将反洗钱列入保险公司合规管理部门的主要任务之一；其次建立交易申报制度和嫌疑交易报告制度，要求保险机构从事超过一定数额的现金交易须向保监会报告，发现涉嫌洗钱的交易应主动向保监会或司法部门报告；再次在反洗钱立体监管网络体系中保监会应充分发挥其执行和监管职能，做好对保险机构报送的大额和可疑交易的甄别、筛选、分析和检查，充分发挥规模经济效应。
(二)加强保险业反洗钱的制度建设。建立全国统一的中央监测系统，适时监控境内所有保险公司的出单系统，通过监控系统掌握退保受益人与投保人的全部信息，对于没有血源和姻缘关系的受益人要进行密切监控；加强制度约束，对提前退保的团体险，尤其是国企和国企控股的公司，保险公司有义务上报有关部门，追踪钱的来源和去向，并且不准国有企业把年金交给外资保险公司，对身居要职的公务员和国企高管层，不准在外资保险公司投保；出台相应规定，要求保险公司对大额付款金建立档案制度，保留线索。
(三)完善保险产品的设计，提高保险业的声誉。要查与研相结合，即提高保险从业人员的反洗钱意识，改进保险业反洗钱的技术手段，完善保险产品的设计，对现有保险产品存在的可能被洗钱者利用的漏洞进行监督、预防，制定严密的防范洗钱的处理程序；完善保单条款，如对退保理由进行核查，并设立不同等级的解约防范措施，杜绝黑钱从保险系统流过。积极研发出更优质的，且能有效预防成为洗钱工具的新型保险产品，增强本国保险产品的竞争力，提高保险业声誉，积极有效的遏制“地下保单”的盛行。
(四)联合互动工作制度。为加强保险业的反洗钱工作，保险业要与国务院反洗钱行政主管机构、中国保监会、中国银监会、中国证监会等监管机构加强配合，互通信息，形成合力。按照分业监管，职责明确，规则透明，讲究实效的原则，建立联席会议工作制度，及时研究解决保险业反洗钱工作中的重大事项和跨行业监管的复杂性问题。
（五）加大专业人才的培养。洗钱作为一种高智商的隐蔽性犯罪，不会被轻易发现。反洗钱对业务技能要求高, 因此，要取得反洗钱工作成效，不仅需要完善相关立法，还需要一大批熟悉法律、精通业务的从业人员具备较强的分析能力。在金融机构等其他反洗钱工作作战的各个岗位中，都必须要充实相应的专业人才。所以必须设立专门的反洗钱培训部门负责培养专业人才这项工作。目前当务之急是要加强对员工法制教育和思想道德教育，加强对从业人员的培训,提高一线工作人员的反洗钱意识,平时注意对员工进行反洗钱的操作程序、应紧处理措施的指导与培训，确保所有从业人员熟练掌握和运用反洗钱技术和法律法规, 懂得如何甄别异常资金，侧重对一线临柜人员识别客户和可疑交易的教育培训，加强行业自律与职业自律,自觉遵守反洗钱规章制度,切实加强内部控制与防范,全面提升银行业反洗钱工作水平。
（六）实行综合治理。洗钱是高技术犯罪，反洗钱包括预防、控制、侦查、打击等多个方面，没有银行的配合，反洗钱就成为一句空话。但反洗钱工作不仅是银行的事情，不能靠银行“单打独斗”，它是一项社会系统工程，必须实行综合治理，既需要公安、检察、法院、财政、税务、工商、海关、外汇管理等部门的分工协助；也需要其它社会各界齐抓共管，银行、证券、保险、房地产和珠宝等各行业联手支持，才能有效打击洗钱犯罪，遏制贪官外逃现象，维护经济安全和社会稳定，并通过反洗钱发现并切断恐怖主义融资渠道。同时，加大打击力度，实行“双罚制”，即对单位及其高级管理人员、直接责任 人员追究法律责任。
（七）完善我国的金融服务及信用制度，降低现金交易在社会经济生活中的比重受传统计划经济的影响，我国的金融服务及信用制度很不完善。在社会经济生活中，现金交易占有较大比重，这给洗钱犯，尤其是清洗毒品收益的洗钱犯提供了可乘之机。众所周知，毒品交易绝大部分通过现金进行，而且数额巨大。对于金融服务及信用制度比较完善的国家来说，巨额现金的出现很容易引起警方的怀疑，而对于现金交易在社会生活中占有较大比重的国家则不然，既不容易引起怀疑，又可以很容易地同其它合法交易的现金混在一起进行清洗。我国的反洗钱机制已经在短短十年之间取得了从无到有、从不完善到比较完善的巨大进展，但是在还存在一些不足和需要完善的地方，我们应当借鉴国际经验，从加强法律制度建设、加强反洗钱的组织机构与协调机制建设、加强反洗钱的监管机制建设等三个方面入手解决这些问题，以进一步完善我国的反洗钱机制。
第四篇：保险业反洗钱工作管理办法
保险业反洗钱工作管理办法
中国保监会网站 2011-09-29
保险业反洗钱工作管理办法
第一章 总则
第一条 为做好保险业反洗钱工作，促进行业持续健康发展，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国保险法》等有关法律法规、部门规章和规范性文件，制定本办法。
第二条 中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）根据有关法律法规和国务院授权，履行保险业反洗钱监管职责。
中国保监会派出机构根据本办法的规定，在中国保监会授权范围内履行反洗钱监管职责。
第三条 本办法适用于保险公司、保险资产管理公司及其分支机构，保险专业代理公司、保险经纪公司及其分支机构，金融机构类保险兼业代理机构。
第二章保险监管职责
第四条 中国保监会组织、协调、指导保险业反洗钱工作，依法履行下列反洗钱职责：
（一）参与制定保险业反洗钱政策、规划、部门规章，配合国务院反洗钱行政主管部门对保险业实施反洗钱监管；
（二）制定保险业反洗钱监管制度，对保险业市场准入提出反洗钱要求，开展反洗钱审查和监督检查；
（三）参加反洗钱监管合作；
（四）组织开展反洗钱培训宣传；
（五）协助司法机关调查处理涉嫌洗钱案件；
（六）其他依法履行的反洗钱职责。
第五条 中国保监会派出机构在中国保监会授权范围内，依法履行下列反洗钱职责：
（一）制定辖内保险业反洗钱规范性文件，开展反洗钱审查和监督检查；
（二）向中国保监会报告辖内保险业反洗钱工作情况；
（三）参加辖内反洗钱监管合作；
（四）组织开展辖内保险业反洗钱培训宣传；
（五）协助司法机关调查处理涉嫌洗钱案件；
（六）中国保监会授权的其他反洗钱职责。
第三章保险业反洗钱义务
第六条 保险公司、保险资产管理公司和保险专业代理公司、保险经纪公司应当以保单实名制为基础，按照客户资料完整、交易记录可查、资金流转规范的工作原则，切实提高反洗钱内控水平。
第七条 申请设立保险公司、保险资产管理公司应当符合下列反洗钱条件：
（一）投资资金来源合法；
（二）建立了反洗钱内控制度；
（三）设置了反洗钱专门机构或指定内设机构负责反洗钱工作；
（四）配备了反洗钱机构或岗位人员，岗位人员接受了必要的反洗钱培训；
（五）信息系统建设满足反洗钱要求；
（六）中国保监会规定的其他条件。
第八条 设立保险公司、保险资产管理公司的申请文件中应当包括下列反洗钱材料：
（一）投资资金来源情况说明和投资资金来源合法的声明；
（二）反洗钱内控制度；
（三）反洗钱机构设置报告；
（四）反洗钱机构或岗位人员配备情况及岗位人员接受反洗钱培训情况的报告；
（五）信息系统反洗钱功能报告；
（六）中国保监会规定的其他材料。
申请设立保险公司、保险资产管理公司，可以在筹建申请和开业申请中分阶段提交上述各项材料，但最迟应当在提出开业申请时提交完毕。
开业验收阶段，申请人应当按照要求演示反洗钱的组织架构、工作流程、风控管理和信息系统建设等。
第九条 申请设立保险公司、保险资产管理公司分支机构应当符合下列反洗钱条件：
（一）总公司具备健全的反洗钱内控制度并对分支机构具有良好的管控能力；
（二）总公司的信息系统建设能够支持分支机构的反洗钱工作；
（三）拟设分支机构设置了反洗钱专门机构或指定内设机构负责反洗钱工作；
（四）反洗钱岗位人员基本配备并接受了必要的反洗钱培训；
（五）中国保监会规定的其他条件。
第十条 设立保险公司、保险资产管理公司分支机构的申请文件中应当包括下列反洗钱材料：
（一）总公司的反洗钱内控制度；
（二）总公司信息系统的反洗钱功能报告；
（三）拟设分支机构的反洗钱机构设置报告；
（四）拟设分支机构的反洗钱岗位人员配备及接受反洗钱培训情况的报告；
（五）中国保监会规定的其他材料。
第十一条 发生下列情形之一，保险公司、保险资产管理公司应当知悉投资资金来源，提交投资资金来源情况说明和投资资金来源合法的声明：
（一）增加注册资本；
（二）股权变更，但通过证券交易所购买上市机构股票不足注册资本5%的除外；
（三）中国保监会规定的其他情形。
第十二条 保险公司、保险资产管理公司董事、监事、高级管理人员应当了解反洗钱法律法规，接受反洗钱培训，通过保险监管机构组织的包含反洗钱内容的任职资格知识测试。
保险公司、保险资产管理公司董事、监事、高级管理人员任职资格核准申请材料中应当包括接受反洗钱培训情况报告及本人签字的履行反洗钱义务的承诺书。
第十三条 保险公司、保险资产管理公司应当建立健全反洗钱内控制度。
反洗钱内控制度应当包括下列内容：
（一）客户身份识别；
（二）客户身份资料和交易记录保存；
（三）大额交易和可疑交易报告；
（四）反洗钱培训宣传；
（五）反洗钱内部审计；
（六）重大洗钱案件应急处置；
（七）配合反洗钱监督检查、行政调查以及涉嫌洗钱犯罪活动调查；
（八）反洗钱工作信息保密；
（九）反洗钱法律法规规定的其他内容。
保险公司、保险资产管理公司分支机构可以根据总公司的反洗钱内控制度制定本级的实施细则。
第十四条 保险公司、保险资产管理公司应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构，组织开展反洗钱工作。
指定内设机构组织开展反洗钱工作的，应当设立反洗钱岗位。
保险公司、保险资产管理公司应当明确相关业务部门的反洗钱职责，保证反洗钱内控制度在业务流程中贯彻执行。
第十五条 保险公司、保险资产管理公司应当将可量化的反洗钱控制指标嵌入信息系统，使风险信息能够在业务部门和反洗钱机构之间有效传递、集中和共享，满足对洗钱风险进行预警、提取、分析和报告等各项反洗钱要求。
第十六条 保险公司应当依法在订立保险合同、解除保险合同、理赔或者给付等环节对规定金额以上的业务进行客户身份识别。
第十七条 保险公司、保险资产管理公司应当按照客户特点或者账户属性，划分风险等级，并在持续关注的基础上，适时调整风险等级。
第十八条 保险公司、保险资产管理公司应当根据监管要求密切关注涉恐人员名单，及时对本机构客户进行风险排查，依法采取相应措施。
第十九条 保险公司、保险资产管理公司应当依法保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现该项交易，以提供监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处洗钱案件所需的信息。
第二十条 保险公司、保险资产管理公司破产和解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交国务院有关部门指定的机构。
第二十一条 保险公司、保险资产管理公司应当依法识别、报告大额交易和可疑交易。
第二十二条 保险公司通过保险专业代理公司、金融机构类保险兼业代理机构开展保险业务时，应当在合作协议中写入反洗钱条款。
反洗钱条款应当包括下列内容：
（一）保险专业代理公司、金融机构类保险兼业代理机构按照保险公司的反洗钱法律义务要求识别客户身份；
（二）保险公司在办理业务时能够及时获得保险业务客户身份信息，必要时，可以从保险专业代理公司、金融机构类保险兼业代理机构获得客户有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件；
（三）保险公司为保险专业代理公司、金融机构类保险兼业代理机构代其识别客户身份提供培训等必要协助。
保险经纪公司代理客户与保险公司开展保险业务时，应当提供保险公司识别客户身份所需的客户身份信息，必要时，还应当依法提供客户身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
保险公司承担未履行客户身份识别义务的最终责任，保险专业代理公司、保险经纪公司、金融机构类保险兼业代理机构承担相应责任。
第二十三条 保险公司、保险资产管理公司应当开展反洗钱培训，保存培训课件和培训工作记录。
对本公司人员的反洗钱培训应当包括下列内容：
（一）反洗钱法律法规和监管规定；
（二）反洗钱内控制度、与其岗位职责相应的反洗钱工作要求；
（三）开展反洗钱工作必备的其他知识、技能等。对保险销售从业人员的反洗钱培训应当包括下列内容：
（一）反洗钱法律法规和监管规定；
（二）反洗钱内控制度；
（三）展业中的反洗钱要求，如提醒客户提供相关信息资料、配合履行反洗钱义务等。
第二十四条 保险公司、保险资产管理公司应当开展反洗钱宣传，保存宣传资料和宣传工作记录。
第二十五条 保险公司、保险资产管理公司应当每年开展反洗钱内部审计，反洗钱内部审计可以是专项审计或者与其他审计项目结合进行。
第二十六条 保险公司、保险资产管理公司应当妥善处置涉及本公司的重大洗钱案件，及时向保险监管机构报告案件处置情况。
第二十七条 保险公司、保险资产管理公司应当配合反洗钱监督检查、行政调查以及涉嫌洗钱犯罪活动的调查，记录并保存配合检查、调查的相关情况。
第二十八条 保险公司、保险资产管理公司及其工作人员应当对依法履行反洗钱义务获得客户身份资料和交易信息予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供。
保险公司、保险资产管理公司及其工作人员应当对报告可疑交易、配合调查可疑交易和涉嫌洗钱犯罪活动等有关信息予以保密，不得违反规定向客户和其他人员提供。
第二十九条 保险专业代理公司、保险经纪公司应当建立反洗钱内控制度，禁止来源不合法资金投资入股。
保险专业代理公司、保险经纪公司高级管理人员应当了解反洗钱法律法规。
第三十条 保险专业代理公司、保险经纪公司应当开展反洗钱培训、宣传，妥善处置涉及本公司的重大洗钱案件，配合反洗钱监督检查、行政调查以及涉嫌洗钱犯罪活动的调查，对依法开展反洗钱的相关信息予以保密。
第四章 监督管理
第三十一条 保险监管机构依法对保险业新设机构、投资入股资金和相关人员任职资格进行反洗钱审查，对不符合条件的，不予批准或者核准。
第三十二条 保险监管机构依法开展反洗钱现场检查与非现场监管。
第三十三条 反洗钱现场检查可以开展专项检查或者与其他检查项目结合进行。
第三十四条 保险监管机构有权根据监管需要，要求保险公司、保险资产管理公司提交反洗钱报告或者专项反洗钱资料。
第三十五条 保险公司、保险资产管理公司发生下列情形之一，保险监管机构可以将其列为反洗钱重点监管对象：
（一）涉嫌从事洗钱或者协助他人洗钱；
（二）受到反洗钱主管部门重大行政处罚；
（三）中国保监会认为需要重点监管的其他情形。
第三十六条 保险公司、保险资产管理公司违反反洗钱法律法规和本办法规定的，由保险监管机构责令限期改正、约谈相关人员或者依法采取其他措施。
第三十七条 保险监管机构根据保险公司、保险资产管理公司反洗钱工作开展情况，调整其在分类监管体系中合规类指标的评分。
第三十八条 保险公司、保险资产管理公司违反本办法规定，达到案件责任追究标准的，应当依法追究案件责任人的责任。
第五章 附则
第三十九条 中国保监会依法指导中国保险行业协会，制定反洗钱工作指引，开展反洗钱培训宣传。
第四十条 保险公司与非金融机构类保险兼业代理机构的反洗钱合作可以参照本办法。
第四十一条 本办法由中国保监会负责解释。
第四十二条 本办法自2011年10月1日起施行，中国保监会之前反洗钱监管要求与本办法不同的，以本办法为准。
第五篇：2018保险业反洗钱考试题库
一、判断题：
1、对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，保险业金融机构可只提交可疑报告。（错）
2、反洗钱国际标准和各国反洗钱法律都有规定的防范洗钱的核心措施是大额交易报告制度。（错）
3、金融机构反洗钱内部控制制度应凌驾于金融机构经营管理等基本活动之上才能达到预期效果。（错）
4、金融机构和特定非金融机构对国家反恐怖主义工作领导机构的办事机构公告的恐怖组织和人员的资金或者其他资产，应当立即予以冻结，并按照规定及时向国务院公安部门、国家安全部门和反洗钱行政主管部门报告。（对）
5、海关发现个人出入境携带的现金、无记名有价证券超过规定金额的，应当及时向反洗钱行政主管部门通报。（对）
6、对于存在未按规定建立反洗钱内部控制制度的机构，中国人民银行依法责令限期改正，情节严重的，还可以建议保险监督管理机构责令被检查单位对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予行政处分。（错）
7、在自然人客户身份识别中，客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的住所地。（错）
8、金融机构核对新版营业执照时，可通过当地工商行政管理部门，或登录全国或地区企业信用信息公示系统查询以及实地查访等方式核实证照的真实性。（对）
9、与洗钱行为不同，洗钱犯罪在行为主体、行为方式、主管条件、上游犯罪等方面有明确界定。（对）
10、当有关资金还没有被实际用于实施恐怖活动时，资助恐怖活动的事实不能成立，不具有犯罪性。（错）11、2012年版的《四十项建议》所指的特定非金融机构包括赌场、房地产代理商、贵金属和宝石交易商、律师、公正人、其他独立法律专业人士和会计师，以及信托和公司服务提供者。（对）
12、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定，当受益人请求保险公司赔偿时，如金额为人民币10000元以上或外币等值1000美元以上应当确认其与被保险人之间的关系。（错）
13、反洗钱内部控制的检查、评价部门应当也是内部控制制度的制定和执行部门。（错）
14、金融机构应将可疑交易监测工作贯穿于金融业务办理的各个环节。（对）
15、投保政策性或强制性保险产品，如政策性农业保险、机动车交通事故责任强制保险等，这些产品具有财政补贴和强制性特点，平均保费金额较低，一般情况下不允许退保、变更受益人等操作，虽洗钱风险极低，但仍应开展洗钱风险评估和客户风险等级划分工作。（错）
16、客户洗钱风险分类管理是指金融机构按照客户涉嫌洗钱风险因素或涉嫌恐怖融资活动特征，通过识别、分析、判断等方法，将客户划分为不同风险等级，并针对不同风险等级制定和采取不同措施的过程。（对）
17、金融机构和特定非金融机构应当采取预防、监管措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务。（对）
18、在我国，上游犯罪主体不可以构成洗钱犯罪主体。（对）
19、反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监督管理职责的部门、机构发现涉嫌洗钱犯罪的交易活动，应当及时向检察机关报告。（错）
20、完善、有效的内控控制制度能够为金融机构提供绝对的保障。（错）
21、当先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点时，金融机构应当重新识别客户。（对）
22、国务院反洗钱行政主管部门有权依法责令金融机构对直接负责董事、高级管理人员、其他直接责任人员给予纪律处分。（错）
23、现金和无记名有价证券的走私是洗钱活动常见表现形式。（对）
24、中国对各种洗钱行为规定了不同罪名，而中国香港、中国澳门、中国台湾等经济体则对各种洗钱行为规定了统一罪名。（错）
25、反洗钱内部控制制度要达到“双全”要求，即覆盖范围全面和覆盖人员全面。（错）
26、在保险期间内，可任意超额追加保费、资金可在风险保障账户和投资账户间自由调配的产品，洗钱风险相对较小；相反，不可任意追加保费和跨账户调配资金的产品，洗钱风险相对较大。（错）
27、金融机构在履行客户身份识别义务时，客户拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的，应当向中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构报告可疑行为。（对）
28、金融机构建立反洗钱内部控制制度对洗钱风险进行预防和控制，与中国人民银行外部监管所要达到的目的存在差异。（错）
29、国务院反洗钱行政主管部门为履行反洗钱资金监测职责，可以从国务院有关部门、机构获取所必需的信息，国务院有关部门、机构应当提供。（对）30、2012年2月，金融行动特别工作组全会讨论通过《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资的国际标准：FATF建议》，首次将税务犯罪列为洗钱的上游犯罪。（对）
31、保险机构洗钱风险的内部风险包括客户自身属性所形成的风险以及产品和服务自带的风险。（错）
32、金融机构与客户的业务关系存续期间，客户每一次交易时金融机构都要对客户的身份进行重新识别。（错）
33、金融机构应当不定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估。（错）
34、洗钱行为首先是一种违法行为，洗钱行为的金额是决定其社会危害性大小的唯一因素。（错）
35、保险机构可以开展专门的洗钱风险评估，也可以将洗钱风险评估纳入整体的风险评估和风险管理框架。（对）
36、中国人民银行做为国务院反洗钱行政主管部门，与国务院有关部门、机构共同履行反洗钱监督管理职责。（对）
37、在我国，单位不可以构成洗钱犯罪主体。（错）
38、客户身份识别的完整流程包括了解、核对、留存三个环节。（错）
39、客户身份识别制度禁止义务主体为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，并不得为匿名或假名客户建立业务关系。（对）
40、金融行动特别工作组的任何决议都需要得到所有成员的一致同意。（对）
41、为确保客户洗钱风险分类的客观性和准确性，应采取对客户洗钱风险分类进行静态、不变的管理。（错）
42、我国实施客户身份识别制度的目的，是为义务主体监测分析交易情况并发现和报告可疑交易、反洗钱行政主管部门调查可疑交易活动和恐怖融资活动、司法机关打击洗钱及相关犯罪提供基础数据信息，以提高反洗钱工作的有效性。（对）
43、反洗钱的核心问题和基础工作是反洗钱内控制度的建设。（错）
44、客户风险分类不是客户身份识别中的内容，金融机构可以根据自身情况决定是否开展此项工作。（错）
45、金融机构应指定专人负责反洗钱或反恐怖融资监控名单的维护工作。（对）
46、保险业金融机构要搭建符合自身反洗钱合规管理要求的反洗钱组织架构，反洗钱牵头部门应具有一定的独立性，具有足够的条件获取、行使反洗钱组织管理职能。（对）
47、保险机构应定期开展洗钱内部风险评估工作，间隔一般不超过三年。（对）
48、中国人们银行作为国务院反洗钱行政主管部门，承担全国反洗钱工作组织协调和监督管理的责任，负责涉嫌洗钱和恐怖活动的监测。（对）
49、金融机构应当不定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估。（错）
50、所有洗钱行为都有放置、离析、融合三个阶段，并且需要严格遵循三个阶段的递进顺序。（错）
51、当客户要求变更姓名或者名称、身份证件或者身份证明文件种类、身份证号码、注册资本、经营范围、法定代表人或者负责人时，金融机构应当重新识别客户。（对）
52、按照《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》，金融机构发现涉恐资金交易应只向中国反洗钱监测分析中心报告。（错）
53、洗钱的主要预防措施只包括建立健全反洗钱内部控制制度、客户身份识别制度、大额交易和可疑交易报告制度、客户身份资料和交易记录保存制度是洗钱的预防措施。（错）54、2003年6月，金融行动特别工作组扩展、充实并强化了有关反洗钱措施，出台了2003年版《四十项建议》，将税务犯罪列为洗钱的上游犯罪。（错）
55、反洗钱的核心问题和基础工作是反洗钱内控制度的建设。（错）
56、金融机构仅管理层对反洗钱内部控制负有责任。（错）
57、金融机构反洗钱内部控制具有一定的独立性，与高管的管理风格、企业文化、风险意识等因素无关。（错）
58、国务院反洗钱行政主管部门有权依法责令金融机构对直接负责董事、高级管理人员、其他直接责任人员给予纪律处分。（错）
59、客户风险等级分类应当遵循保密性原则。（对）
60、留存客户身份识别流程中的“留存”等同于客户身份资料和交易记录的“保存”。（错）61、保险机构洗钱风险的内部风险包括客户自身属性所形成的风险以及产品和服务自带的风险。（错）
62、内部控制并不能为金融机构提供绝对保障，只能做到“合理”保障。（对）
63、客户身份识别的有效性原则一方面，客户提供的身份证明文件必须为合法机关颁发，具有法律效力；另一方面，客户提供的身份证明文件应处于有效期内。（对）
64、反洗钱国际标准和各国反洗钱法律都有规定的防范洗钱活动的核心措施是大额交易报告制度。（错）
65、保险业金融机构应当建立反洗钱内部监督检查组织架构，对本机构反洗钱内控制度的完善和执行情况进行监督检查。（对）
66、反洗钱客户风险等级划分是指各级机构根据客户身份、风险等级分类标准、对客户按照高、中、低风险等级进行分类，目的是根据客户不同的风险等级采取不同的识别和监控措施，切实防范洗钱风险。（对）
67、国务院反洗钱行政主管部门、国务院有关部门、机构和司法机关在反洗钱工作中应当相互配合。（对）
68、反洗钱的核心问题和基础工作是反洗钱内控制度的建设。（错）
69、销售金融产品的金融机构已经采取的客户身份识别措施符合反洗钱法律法规的要求，且能够有效获得并保存客户身份资料信息时，金融机构可依赖销售金融产品的金融机构所提供的客户身份识别结果，不再重复进行已完成的客户身份识别程序，不需承担未履行客户身份识别义务的责任。（错）
70、《反洗钱法》的立法宗旨是为了预防和打击洗钱活动，维护金融秩序，遏制洗钱犯罪及其相关犯罪。（错）
71、将洗钱犯罪的主观方面限定于故意的立法模式是国际立法的主要趋势。（对）72、推行客户身份识别制度重要的现实意义在于确认客户真实身份，构建真实、完整、全面的客户信息基础数据库，有效保护客户资金安全。（对）
73、客户身份识别的“差异性”是指秉承“风险为本”原则，按照风险程度分配资源。（对）74、证券期货业机构在办理法人或其他组织授权他人办理业时，要求核对、登记、留存法人或其他组织、法定代表人的身份证明文件或复印件。（对）
75、承担大额交易和可疑交易报告义务的证券期货业结构，包括证券公司和期货公司。（错）76、金融机构经评估论证后认定，自行确定的风险评估标准或风险控制措施的实施效果不低于《金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》或其中某项要求，即可决定不遵循本指引或其中某项要求，但应书面记录评估论证的方法、过程及结论。（对）77、为了便于反洗钱工作资料的及时调取和更新，证券期货业机构应尽可能实现相关资料数据的纸质化保存，并进行有效的规范化管理。（错）
78、反洗钱检查和调查组均有权查阅和复制与检查调查相关的数据资料。（对）
79、中国对各种洗钱行为规定了不同罪名，而中国香港、中国澳门、中国台湾等经济体则对各种洗钱行为规定了统一罪名。（对）
80、金融机构破产或解散时，应当将客户身份资料和交易记录移交给国务院反洗钱行政主管部门指定的机构。（错）
81、我国最高立法机关2012年12月在《刑法修正案》中，将恐怖主义犯罪列为洗钱犯罪的上游犯罪。（对）
82、恐怖主义是指通过暴力、破坏、恐吓等手段，制造社会恐怖、危害公共安全、侵犯人身财产，或者胁迫国家机关、国际组织，以实施其政治、意识形态等目的的主张和行为（对）83、客户身份识别的完成流程包括了解、核对、留存三个环节。（错）
84、在保险起见内，可任意追加保费、资金可在风险保障账户和投资账户间自由调配的产品，洗钱风险相对较小；相反不可以任意追加保费和跨账户调配资金的产品，洗钱风险相对较大。（错）
85、金融机构于客户的业务关系存续期间，客户每一次交易时金融机构都要对客户的身份进行重新识别。（错）
86、中国人民银行作为国务院反洗钱行政主管部门，与国务院有关部门、机构共同履行反洗钱监督管理职责。（对）
87、金融机构应当对通过交易监测标准筛选出的交易进行人工分析、识别，并记录分析过程；不作为可疑交易报告的，分析排除的合理理由可不保存。（错）
88、在真实原则中，金融机构保存的客户身份资料和交易记录应当全面、完整、严格识别和审核，不得弄虚作假。资料发生变更的，应当及时更新、保存。（错）
89、销售金融产品的金融机构已经采取的客户身份识别措施符合反洗钱法律法规的要求，且能够有效获得并保存客户身份资料信息时，金融机构可信赖销售金融产品的金融机构所提供的客户身份识别结果，不再重复进行已完成的客户身份识别程序，不需要承担未履行客户身份识别义务的责任。（错)
90、国务院反洗钱行政主管部门、国务院有关部门、机构和司法机关在反洗钱工作中应当相互配合。（对）
91、在自然人客户身份识别中，客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的住所地。（错）
92、金融机构和特定非金融机构应当采取预防、监管措施，建立健全客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务。（对）
93、中国对各种洗钱行为规定了不同罪名，而中国香港、中国澳门、中国台湾等经济体则对各种洗钱行为规定了统一罪名。（错）94、客户洗钱风险分类管理目标是对所有客户采取不变的识别程序。（错）
95、当客户要求变更姓名或者名称、身份证件或者身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或者负责人时，金融机构应当重新识别客户（对）
96、客户身份识别和可疑交易报告是两项不同的工作，互相独立而不联系，在对可疑交易分析时可以不参考客户身份识别所获得的信息。（错）
97、反洗钱的核心问题和基础工作是反洗钱内控制度的建设（错）
98、金融机构应当保存的客户身份资料包括记载客户身份信息、资料以及反映金融机构开展客户身份识别工作情况的各种记录和资料。（对）
99、保险机构洗钱风险的内部风险包括客户自身属性所形成的风险以及产品和服务自带的风险。（错）100、2003年6月，金融行动特别工作组扩展，充实并强化了有关反洗钱措施，出台了200年版《四十项建议》，将税务犯罪列为洗钱的上游犯罪。（错）
101、保险机构洗钱风险的包括客户自身属性所形成的风险以及产品 和服务自带的风险（错）
102、保险业金融机构对依法配合反洗钱调查过程中获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依调查机构要求，不得向任何单位和个人提供。（错）
103、检查单位应当在规定的时限内对检查组出具的《执法检查事实认定书》等文书进行确认，认为所列明的问题不属实的，应当及时与检查人员进行沟通，提出书面反馈意见，并附相应的书面证据资料，以便检查组进行核实。（对）
104、可疑交易报告是指按照规定的标准、范围及程序，报告达到规定金额的交易信息的行为。（错）
105、通过贩毒、走私、军火贸易、人口贩卖等有组织犯罪获取非法收益，是恐怖主义的资金支持唯一来源。（错）106、投保人对被保险人无可保利益，是财险业务在投保承保环节需要 进行风险监控的点。（对）
107、系统数据库中账户管理、客户信息、报表管理、交易信息等内容的备份，必须转储到不可更改的介质上进行保存。（对）
108、金融机构应当保存的交易记录为大额或可疑交易的数据信息、业务凭证、账簿以及有关规定要求的反映交易真实情况的合同、单据、业务函件和其他资料。（错）
109、保险业金融机构未按照规定保存客户身份资料和交易记录致使洗钱后果发生，情节特别严重的，中国人民银行可责令其停业整顿或者吊销其经营许可证。（错）
110、同一介质上存有不同保存期限客户身份资料或者交易记录的，应当统一按5年期限保存。（错）
111、金融机构怀疑客户、资金、交易或者试图进行的交易与恐怖主义、恐怖活动犯罪以及恐怖组织、恐怖分子、从事恐怖融资活动的人相关联的，无论所涉及资金金额或者财产价值大小，都应当提交涉嫌恐怖融资的可疑交易报告（对）
112、金融行动特别工作组是目前全球最权威的专业反洗钱和反恐怖融资国际组织（对）
113、金融机构的客户不是恐怖组织或恐怖分子，不可能涉及恐怖融资（错）
114、客户宁愿损失投连产品的初始费用而提前退保或解除合同，尤其是以现金支付却要求以支票形式支付给第三方的行为，是一种经济不理性的行为，应分析是否存在洗钱可疑。（对）
115、保险业金融机构在报告可疑交易时，应分析、审核和判断所筛查出的的异常交易是否存在相关条款所提示的“与客户身份、财务状况、经营业务明细不符”、“原因不明”等可疑原因。（对）
116、总过人民银行在反洗钱调查中需要调取保险机构重要业务信息的，保险机构可以基于保密考虑不予提供。（错）117、金融机构反洗钱内部控制具有一定的独立笥，与高管的管理风格、企业文化、风险意识等因素无关。（错）
118、保险客户洗钱风险分类不需要考虑业务因素。（错）
119、埃格蒙特集团是由12家著名的国际大型银行组织的银行业协会。（错）
120、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定，当受益人请求保险公司赔偿时，如金额为人民币10000元以上或外币等值1000美元以上，应当确认其与被保险人之间的关系。（错）
121、金融机构反洗钱内部控制具有一定的独立性，与高管的管理风格、企业文化、风险意识等因素无关。（错）
122、金融机构应将可疑交易监测工作贯穿于金融业务办理的各个环节。（对）
123、金融机构应按照客户的特点或者账户的属性，并考虑地域、业务、行业、客户是否为外国政要等因素，划分风险等级，并在持续关注的基础上，在同行条件下，来自于反洗钱、反恐怖融资监管薄弱的国家（地区）客户的风险等级应高于来自于其他国家（地区）的客户。（对）
124、保险公司评估人员应在内部风险评估基础上，将客户投保的保险产品的内部风险等级作为外部风险评分的参考因素，初步确定客户风险等级。（对）
125、保险业金融机构要搭建符合自身反洗钱合规管理要求的反洗钱组织架构，反洗钱牵头部门应具有一定独立性，具有足够条件获取、行使洗钱管理职能。（对）
126、与洗钱行为不同，洗钱犯罪在行为主体，行为方式、主观要件、上游犯罪等方面有明确的界定。（对）
127、金融机构反洗钱内部控制制度应凌驾于金融机构经营管理等基本活动之上才能达到预期效果。（对）128、中国对各种洗钱行为规定了不同罪名、而中国香港、中国澳门、中国台湾等经济体制则对各种洗钱行为规定了统一的罪名。（错）
129、保险业金融机构按照反洗钱规定需要保存的客户交易记录仅限纸质介质，不包括电子数据。（错）
130、埃格蒙特集团石由12家著名的国际大型银行组织的银行业协会。（对）
131、国务院反洗钱行政主管部门有权依法责令金融机构对直接负责董事、高级管理人员、其他直接责任人员给予纪律处分（错）
132、经融机构应当不定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估。（错）
133、在我国，上游犯罪主体不可以构成洗钱犯罪主体。（对）
134、内部控制并不能为金融机构提供绝对保障，只能做到“合理”保障。（对）
135、2003年6月，金融行到特别工作组扩展、充分并强化了有关反洗钱措施，出台了2003年版《四十项建议》，将税务犯罪列为洗钱的上游犯罪。（错）
136、金融机构仅管理层对反洗钱内部控制负有责任。（错）
137、保险机构委托其他机构开展客户风险划分等洗钱风险管理工作时，受托机构应该积极协助委托机构开展洗钱风险管理，并对洗钱风险管理工作承担最终法律责任。（错）
138、金融机构对本单位客户风险等级判定为最高风险级别的客户，至少每年进行一次审核。（错）139、2012年2月，金融行动特别工作组全会讨论通过《打击洗钱、恐怖融资与扩散融资的国际标准：FATF建议》，首次将税务犯罪列为洗 钱的上游犯罪。（对）
140、对该高风险客户，保险公司应当了解其资金来源、资金用途、经济状况或者经营状况等信息，加强对其金融交易活动的检测分析。（错）
141、金融机构应当不定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估。（错）142、所有洗钱行为都有放置、离析和融合三个阶段，并且需要严格遵循三个阶段的递进顺序。（错）
143、按照《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可以交易管理办法》，金融机构发现涉恐资金交易应只向中国反洗钱分析中心报告。（错）
144、保险金融机构要搭建符合自身反洗钱合规管理要求的反洗钱组织机构，反洗钱牵头部门应具备有一定的独立性，具有足够的条件获取、行使反洗钱组织管理能。（对）
145、现金和无记名有价证券的走私是洗钱活动的常见表现形式。（对)
146、金融机构建立反洗钱内部控制制度对洗钱风险进行预防和控制，与中国人民银行外部监管所要达到的目的存在差异。（错）
147、国务院反洗钱行政主管部门为履行反洗钱资金监测职责，可以从 国务院有关部门、机构获取所必需的信息，国务有关部门、机构应当提供。（对）
148、按照《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》，金融机构发现涉恐资金交易应只向中国反洗钱监测分析中心报告。（错）
149、反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱监管管理职责的部门、机构发现涉嫌洗钱犯罪的交易活动，应当及时向检察机关报告。（错）150、客户风险等级分类应当遵循保密性原则。（对）
151、现金和无记名有价证劵的走私是洗钱活动常见的表现形式。（对）
152、保险机构应定期开展洗钱内部风险评估工作，间隔一般不超过三年。（对）
153、金融行动特别组的任何决议都需要得到所有成员的一致同意。（对）154、在我国，上游犯罪主体不可以构成洗钱犯罪主体。（对）
155、金融机构和特定非金融机构应当采取预防、监管措施，建立健全客户身份识别制度，客户身份资料和交易记录保存制度，大额交易和可疑交易报告制度，履行反洗钱义务。（对）156、国务院反洗钱行政主管部门有权依法责令金融机构对直接负责董事、高级管理人员、其他直接责任人给予处分。（错）
157、洗钱行为首先是一种违法行为，洗钱行为的金额是决定其社会危害性大小的唯一因素。（错）
158、保险机构可以开展专门的洗钱风险评估，也可将洗钱风险评估纳入整体的风险评估和风险管理（错）
159、反洗钱内部控制制度要达到“双全”要求，即覆盖范围全面和覆盖人员全面。（错）
160、海关发现个人出人境携带的现金，无记名有价证券超过规定金额的，应当及时向反洗钱行政主管部门报告。（对）
161、客户洗钱风险分类管理的必要性包括客户洗钱风险分类有助于金融机构在成本投入不变的情况下提高风险控制效果。（对）
162、按照《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理中心》，金融机构发现涉恐资金交易应只向中国反洗钱监测中心汇报。（错）
163、客户身份识别、报告大额和可疑交易、保存客户身份资料和交易 信息是反洗钱国际标准和各国反洗钱立法确认的洗钱预防措施的三项基本制度。（对）
164、保险业金融机构应当建立反洗钱内部监督检查组织架构，对本机构反洗钱内控制度的完善的情况进行监督检查。（对）
165、金融机构建立反洗钱内部控制制度对洗钱风险进行预防和控制，与中国人民银行外部监管所要达到的目标存在差异。（错）
166、保险理赔或给付条件较难满足，或者退保损失较大的产品，洗钱风险相对较大；反之，被用于洗钱的风险相对较小。（错）
167、反洗钱内部控制的检查、评价部门应当也是内部控制制度的制定和执行部门。（错）168、客户身份识别制度禁止义务主体为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，并不得为匿名或假名客户建立业务关系。（对）169、2003年6月，金融行动特别工作组扩展、充实并强化了有关反洗钱措施，出台了2003年版《四十项建议》，将税务犯罪列为洗钱的上游犯罪。（错）
170、中国人民银行作为国务院反洗钱行政主管部门，承担全国反洗钱工作组织协调和监督管理的责任，负责涉嫌洗钱和恐怖活动的资金监测。（对）
171、洗钱的主要预防措施只包括建立健全反洗钱内部控制制度、客户身份识别制度、大额交易和可疑交易报告制度、客户身份资料和交易记录保存制度是洗钱的预防措施。（错）
172、与洗钱行为不同，洗钱犯罪在行为主体、行为方式、主观要件、上游犯罪等方面有明确的办公室。（对）
173、《反洗钱法》的立法宗旨是为了预防和打击洗钱活动，维护金融秩序，遏制洗钱犯罪及其相关犯罪。（错）
174、国务院反洗钱行政主管部门的权依法责令金融机构对直接负责董事、高级管理人员、其他直接责任人员给予纪律处分。（错）
175、反洗钱客户风险等级划分是指各级根据客户身份、风险等级分类标准，对客户按照高、中、低风险等级进行分类，目的是根据客户不同的风险等级采取不同的识别和监控措施，切实防范洗钱风险。（对）
176、中国人民银行作为国务院反洗钱行政主管部门，与国务院有关部门、机构共同履行反洗钱监督管理职责。（对）
177、埃格蒙特集团是由12家著名的国际大型银行组织的银行协会。（错）
178、反洗钱内部控制制度要达到“双全”要求，即覆盖范围全面和覆盖人员全面。（错）
179、在我国，单位不可以构成洗钱犯罪的主体。（错）180、销售金融产品的金融机构已经采取的客户身份识别措施符合反 洗钱法律法规的要求，后能够有效获得并保存客户身份资料时，金融机构可信赖销售金融产品的金融机构所提供的客户身份识别结果，不再重复进行已完成的客户身份识别程序，不需要履行客户身份识别义务的责任。（错）181、2003年6额，金融行动特别工作组扩展，充实并强化了有关反洗钱措施，出台了2003年版《四十项建议》，将税务犯罪列为反洗钱的上游犯罪。（错）
182、金融行动特别工作组是目前全球最权威的专业反洗钱和反恐怖融资国际组织。（对）
183、客户洗钱风险分类管理的必要性包括客户洗钱风险分类有助于金融机构在成本投入不变的情况下提高风险控制效果。（对）
184、客户身份识别的流程包括了解、核对、留存三个环节。（错）
31、对于高风险客户或者高风险账户持有人，金融机构应当了解其资金来源、资金用途、经济状况或者经营状况等信息，加强对其金融交易活动的监测，为外国政要的，金融机构应当采取合理措施了解其资金来源和用途。（对）
185、反洗钱国际标准和各国反洗钱法律都有规定的防范洗钱活动的核心措施是大额交易报告制度。（错）改正：可疑交易报告制度
186、金融行动特别工作组的任何决议都需要得到所有成员的一致同意。（对）
187、国务院反洗钱行政主管部门、国务院有关部门、机构和司法机关在反洗钱工作中应当相互配合。（对)
188、金融机构仅管理层对反洗钱内部控制制度负有责任。（错）
36、保险业金融机构应当建立反洗钱内部监督检查组织机构，对本机构反洗钱内控制度的完善和执行情况进行监督检查。（对）
189、金融机构应当不定期对反洗钱制度的有效性进行回顾与评估。（错）190、金融机构应将可疑交易监测工作贯穿于金额业务办理的各个环节。（对）
191、当先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点时，金融机构应当重新识别客户。（对）
192、洗钱风险评估指标体系包括客户特性、地域、业务（含金融产品、金融服务）、行业（含职业）四类基本要素。（对）
193、客户身份识别的完整流程包括了解、核对、留存三个环节。（错）
194、反洗钱调查涉及案件线索的，金融机构应按照“知密范围最小化”的要求管理反洗钱档案（对）
195、恐怖事件是指正在发生或者已发生的造成或者可能造成重大社会危害的恐怖活动。（对）196、在自然人客户身份识别中，客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的住所地。（错）
197、“三证合一”等级制度改革过渡期内，企业原发营业执照、组织机构代码证、税务登记证仍在有效期内，金融机构应当提示企业及时更换新版营业执照，未在合理期限内更换且没有提出合理理由的，金融机构应当中止办理业务。（错）
198、保险业的可疑交易类型可分为客户身份异常、客户行为异常和客户交易异常三类。（对）
二、单选题：
1、识别客户身份异常的主要技巧不包括（A）A要注意客户的交易次数
B观察客户经济状况与其投保产品价值匹配性 C注意客户关键身份信息 D查看客户风险等级
2、由我国参与创立的区域性反洗钱组织是（B）A亚太反洗钱组织
B欧亚反洗钱与反恐怖融资组织 C埃格蒙特集团 D FATF
3、恐怖组织活动及恐怖活动人员名单调整的，金融机构应当立即开展（C）调查，并提交可疑报告。
A普遍性B全面性C回溯性D实时性
4、关于洗钱过程的说法中，错误的是（A）A放置阶段的首要目的是隐藏 B放置阶段是洗钱行为的首要阶段 C融合阶段是下一次洗钱的准备阶段 D融合阶段是一个独立洗钱行为的必经阶段
5、根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第十一条的规定，金融机构发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行交易与洗钱、恐怖融资等犯罪相关的，（B），应当提交可疑交易报告。A对达到规定金额以上资金和交易 B无论所涉及资金金额或者财产价值大小 C对交易金额达到大额交易标准的 D当涉及金融交易或金融资产的
6、按照《反洗钱法》的规定，国务院反洗钱行政主管部门采取临时冻结措施的最长期限为（A）小时。A 48 B 24 C 72 D 60
7、FATF每年发布（C），总结洗钱类型、手法、风险和发展趋势，提出防范和打击的工作建议，供各国开展洗钱犯罪类型研究。
A反洗钱建议B不合作国家和地区名单C洗钱类型报告D最佳实践报告
8、下列关于洗钱的危害性的说话中，错误的是（D）A洗钱主张更严重和更大规模的犯罪活动 B洗钱严重危害经济的健康发展 C洗钱追涨和滋生腐败
D洗钱只是掩饰、隐瞒犯罪所得，不影响社会的正常运行
9、金融机构的风险划分标准应报送（B）A中国银行业监督管理委员会 B中国人民银行
C中国反洗钱监测分析中心 D中国人民银行省一级分支机构
10、下列关于建立反洗钱内部控制制度的作用错误的是（A）A可以杜绝洗钱行为
B可以加强金融机构的自我约束和风险管理 C可以提高金融机构的风险意识 D可以防范洗钱风险
11、在认真履行客户身份识别的基础上，对风险等级较高的客户的审核应严于风险等级较低客户的审核，指的是（C）原则。A全面性B持续性C重点识别D审慎性
12、将犯罪所得存入金融机构或购买可流通票据是洗钱的（A）阶段。A放置阶段B离析阶段C融合阶段D汇总阶段
13、与客户的业务关系存续期间，金融机构应当采取持续的客户身份识别措施，关注客户及其日常（C）、金融交易情况，及时提示客户更新资料信息。A资金来源B经济状况C经营活动D资金用途
14、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》明确了可疑交易报告标准不包括（D）A金融机构及其工作人员怀疑客户、交易或者资金与恐怖组织、恐怖分子、进行恐怖融资的人相关联的
B国务院有关部门和机构、司法机关、联合国安理会决议所列的恐怖组织和恐怖分子名单 C中国人民银行要求金融机构关注的恐怖组织、恐怖分子嫌疑人名单 D其他国家发布的但未得到我国承认的反恐融资监控名单
15、对于低风险等级客户，各单位应开展持续性的客户身份识别，关注客户的交易情况，及时提示客户更新资料信息，并定期对客户信息进行核对更新，对个人客户，应至少每（D）进行一次集中核对。A季度B半年C一年D三年
16、对于既符合大额交易标准核和可疑交易标准的交易，保险公司应当（A）A分别提交大额交易和可疑交易报告 B只提交大额交易报告 C只提交可疑交易报告 D两个报告均不需要提交
17、金融机构应当建立数据信息安全备份制度，采取（C）相结合的数据备份方式，确保交易数据的安全、准确、完整。A同城备份与多地备份 B即时备份与定期备份 C多介质备份与异地备份 D人工备份与自动备份
18、以下不属于识别客户交易异常的主要技巧的是（B）A客户有关基础信息疑点 B客户洗钱风险等级不合理 C从经济理性分析不合理 D客户资金流动不合理
19、《金融机构反洗钱规定》中明确了保险机构应当履行的反洗钱三大核心义务，即（A）A客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额交易和可疑交易报告 B合法审慎、保密、与司法机关全面合作 C依法合规、防范洗钱犯罪、严打恐怖融资 D客户资料完整、交易记录可查、资金流向转规范
20、中国于（C）年通过金融特别行动工作组（FATF）评估，成为其正式成员（C）A 2009年
B 2000年C 2007年 D 2003年
21、（B）将有关毒品犯罪的洗钱行为规定为犯罪。A打击跨过有组织犯罪公约
B禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约 C禁止向恐怖主义提供资助的国际公约 D反腐败公约
22、关于反洗钱内控制度建设独立性的说话错误的是（C）A可请外部审计机构对本单位履行反洗钱义务的整体情况进行检查评价 B反洗钱内部控制的检查、评价部门应有直接向董事会和高级管理层报告的渠道 C反洗钱内部控制的检查、评价部门应当隶属于内部控制制度的制定和执行部门 D反洗钱内部控制制度的组织推动情况可由内部审计机构负责检查评价
23、金融机构应按照客户的特点或者账户的属性，并考虑地域、业务、行业、客户是否为国外政要因素。划分风险等级，并在持续关注的基础上，适时调整风险等级。在同等条件下，来自于反恐怖融资监管薄弱国家（地区）客户的风险等级应（D）来自于其他国家（地区）的客户。
A略高于B略低于C低于D高于
24、恐怖活动组织及恐怖活动人员名单调整的，金融机构应当立即开展（B）调查，并提交可疑交易报告。
A实时性B回溯性C全面性D普遍性
25、当有关资金还没有被实际用于实施恐怖活动时，（D）资助恐怖活动事实的成立和犯罪性。
A一定程度上会影响B 无法确定C不能认定D不影响
26、保险业金融机构在接受中国人民银行反洗钱现场检查的过程中，依法享有的合法权益不包括（D）
A监督举报权B对检查事实作出解释或提出申辩意见权C拒绝检查权D合规免责权
27、我国关于洗钱犯罪的主观要件的规定，下列说法正确的是（C）
A、过失洗钱行为也构成洗钱犯罪
B、洗钱犯罪的明知要件是指犯罪行为人确实知道清洗资金是上游犯罪所得
C、行为人实施洗钱行为时主观上必须是故意的 D、通过客观证据推定行为人应当知道清洗资金是上游犯罪所得不构成洗钱犯罪
28、体现“内部控制优先”的要求不包括（B）
A、要充分考虑各种可能的洗钱风险
B、把消除洗钱风险作为制定反洗钱内部控制制度的出发点和落脚点
C、要把防控洗钱风险纳入总体风险的控制框架内
D、要与金融机构的经营规模、业务范围和风险特点相适应
29、合规部门在反洗钱内部监督检查事实过程中的职责是（B）A.对本部门执行落实反洗钱内控制度情况事实外部监督检查
B.牵头组织对本机构反洗钱内控制度建立、执行落实情况进行监督检查 C.对本机构各部门执行反洗钱内控制度落实情况实施外部监督检查 D.对本部门执行落实反洗钱内控制度情况开展自查
30、根据《涉及恐怖活动资产冻结管理办法》（[2014]第1号令），境外有关部门以涉及恐怖活动为由，要求境内金融机构冻结相关资产、提供客户身份信息及交易信息的，金融机构应当（B）
A、立即采取冻结措施
B、告知对方通过外交途径或者司法协助途径提出请求 C、立即提供客户的身份信息 D、立即提供客户的交易信息
31、识别客户身份异常的主要技巧，不包括（）
A、注意客户关键信息
B、观察客户经济状况与其投保产品价值匹配性 C、查看客户风险等级
D、要注意客户的非正常行为
32、在保存环境上，不属于防磁、防潮的种类是（C）
A、磁带 B、光盘 C、银盘 D、纸质档案
33、以下关于反洗钱行政调查的说法错误的是（D）
A、保险业金融机构在配合开展反洗钱调查过程中，应在合理的范围内提供必要的人员、技术和设备支持，不得拒绝或者阻碍反洗钱调查
B、保险业金融机构对调查的可疑交易主体、可疑交易账号开户资料和交易明细等信息，应积极配合收集，如实提供相资料，不得拒绝提供或故意提供虚假材料
C、保险业金融机构对依法配合反洗钱调查过程中获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密
D、反洗钱行政主管部门和其他依法负有反洗钱有反洗钱监管理职责的部门、机构履行反洗钱职责获得的客户身份资料和交易信息，可用于反洗钱行政调查和反洗钱刑事诉讼
34、金融机构在收到有关部门印发的涉恐黑名单之后，应当（C）将名单所列个人、实体信息要素嵌入业务系统。
A、在合理期限内 B、在收到名单后5个工作日内
C、立即 D、在收到名单后10个工作日内
35、以下不属于识别客户交易异常的主要技巧的是（D）
A、客户有关基础信息疑点 B、客户洗钱风险等级不合理
C、客户资金流动不合理 D、从经济理性分析不合理
36、以下关于反洗钱现场检查保密要求的说法错误的是（D）
A、检查组及其检查人员应对检查中知悉的被检查单位的商业秘密保密
B、检查组及其检查人员应对检查中获得的客户身份资料和交易信息保密
C、被查单位不得擅自向无关人员透露检查信息 D、现场检查中发现涉及客户的可疑线索，被查单位不得擅自向无关人员透露，但可以告知客户本人
37、客户身份资料与交易记录保存的原则有：完整原则、真实原则、安全原则（B）
A、有效原则（不选）B、从严原则 C、节约原则 D、避险原则
38、金融机构应建立三个反洗钱基本制度包括（B）、客户身份资料和交易记录保存制度、大额交易和可疑交易报告制度
A、反洗钱内控制度 B、客户身份识别制度
C、客户风险等级划分制度 D、报告涉嫌恐怖融资制度
39、资助恐怖主义通常被称为（B）A、恐怖主义 B、恐怖融资 C、反恐融资 D、恐怖犯罪
40、对反洗钱内部控制有较大影响的因素不包括（D）A、企业合规文化 B、高级管理层的管理风格
C、高级管理层的风险意识 D、高级管理层的心理素质
41、在保存环境上，不属于防磁、防潮的种类是（D）
A、磁带 B、光盘 C、硬盘 D
42、以下关于金融机构依法享有的拒绝检查权说法正确的有（B）
A、反洗钱现场检查内容涉及金融机构保密信息的，被查单位可以拒绝接受检查
B、反洗钱现场人员未依照程序出示执法证和检查通知书的，被查单位可以拒绝接受检查
C、反洗钱现场检查人员少于3人，被查单位可以拒绝接受检查 D、被查单位工作人员因工作繁忙，可以拒绝接受检查询问
43、反洗钱内部控制制度要达到“双全”要求，不包括（B）
A、反洗钱内部控制应渗透到所有产品服务和业务的各个操作环节 B、反洗钱内部控制主要涉及反洗钱牵头部门
C、从制度内容看，反洗钱内控制度包括核心管理制度
D、从制度内容看，反洗钱内控制度包括工作责任制，考核评估和内部审计制度
44、以下不属于个人寿险产品缴纳保费环节中的洗钱风险的是（B）
A.、投保人要求用大额现金缴纳保费
B．投保人购买银保产品，将保费交付给银行
C．短期内分散投保、集中退保或者集中投保、分散退保 D．由第三人代为缴纳保费，资金的真实来源难以追查
45、洗钱分子在个人寿险的满期给付和理赔环节中，洗钱的可疑之处有（B）
A、宁愿损失投连等产品的初始费用而执意解除合同
B、客户委托他人代领或要求将资金汇往被保险人、受益人以外的第三人
C、短期内分散投保、集中退保或者集中投保、分散退保
D、客户突然要求改变原来银行转账的方式而改用大额现金或支票追加大额保费，却不能合理解释原因
46、以下关于保险业金融机构配合反洗钱调查中的保密问题说法正确的是（D）
A、配合调查的工作人员应将调查情况告知客户经理，由客户经理转 告客户
B、配合调查的工作人员可将调查任务分配给本单位及下级机构尽量多的工作人员，提高调查效率
C、如果调查的可疑交易涉及本公司高管或内部员工，应要求本人协助调查，提高调查质量（这项不选）
D、对依法配合反洗钱调查过程中获得的客户身份资料和交易信息，应当予以保密；非依法律规定，不得向任何单位和个人提供
47、金融机构应当保存的交易记录包括（D）交易的数据信息、业务凭证、账簿以及有关规定要求的反映交易真实情况的合同、单据、业务函件和其他资料。
A、大额 B、可疑 C、重点可疑 D、每笔
48、关于配合反洗钱行政调查，以下说法错误的是（D）
A、配合反洗钱调查工作应坚持“知密最小化”原则
B、反洗钱调查相关信息的应控制在配合开展反洗钱调查人员、审批人员、必要的科技或业务人员的范围内
C、配合反洗钱调查时严格禁止向可疑交易主体透露调查相关情况
D、对可疑交易调查的质量和效率要求优先于保密要求，因此，为提高调查质量和效率，可以直接向可疑交易主体或其客户经理了解第一手信息
49、我国的《反洗钱法》于（A）开始颁布实施。
A．2007年1月1日
B．2007年3月1日
C．2006年10月31日
D．2008年2月1日
50、（A）是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构反洗钱工作进行监督管理。
A．人民银行
B．证监会
C．保监会
D．银监会
51、保险公司在与客户建立业务关系时，首先应进行（A）。A． 客户身份识别
B．大额和可疑交易报告
C．可疑交易的分析
D．洗钱风险评估
52、保险公司在进行客户身份识别时要贯彻的基本原则是（D）A.实事求是
B.规范管理 C.严进宽出
D.了解你的客户
53、保险公司对于保险费金额人民币（C）万元以上或者（）万美元以上且以转帐形式缴纳的保险合同需要进行客户身份识别可客户身份资料留存。A．10 1
B.20 1
C.20
D．50
54、客户由他人代理办理保险业务的，保险公司应当同时对（C）的身份证件或者其他身份证明文件进行核对和登记。
A.代理人
B.被代理人
C.代理人和被代理人
D.受益人
55、客户先前提交的身份证件或身份证明文件已过有效期的，客户没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的，金融机构应采取何种措施（A）A．中止办理业务
B．继续办理业务
C．终止办理业务
D．无需采取其他措施
56、在与客户的业务关系续存期间，金融机构应当采取持续的客户身份识别措施，关注客户及其日常（B）、金融交易情况、及时提示客户更新资料信息。A．资金来源
B．经营活动
C．资金用途
D．经营状况
57、客户风险等级划分工作应与客户身份识别工作同时进行，初次建立业务关系的客户，金融机构应在业务关系建立后的（C）内完成风险等级划分工作。A． 5个工作日
B．15日
C．10个工作日
D．10日
58、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》规定客户身份资料和交易记录的保存期限应当至少保存（B）。A．3年
B．5年
C．10年
D．15年
59、客户与保险公司进行金融交易，通过银行账户划转款项的，由（A）向中国反洗钱监测分析中心提交大额交易报告
A.银行 B.保险公司 C.保险公司和银行各自
D.客户
60、《反洗钱法》规定，金融机构未按照规定履行客户身份识别义务且情节严重的，对金融机构处（B）罚款。
A．10万元以上50万元以下
B．20万元以上50万元以下 C．10万元以上20万元以下
D． 20万元以上30万元以下
61、单笔或者当日累计人民币交易（D）万元以上或者外币交易等值（）美元以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，保险公司应当向中国反洗钱监测分析中心报告大额交易。
A． 1万
1000
B.2万
2000 C． 10万
5000
D.20万
1万
62、金融机构应当在可疑交易发生后的（D）个工作日内，通过其总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易报告。A．2
B．5
C． 7
D．10 63、《金融机构大额交易和可疑交易报告理办法》规定的可疑交易识别标准“短期内分散投保、集中退保或者集中投保、分散退保且不能合理解释”中的“短期”是指（A）。A．10个工作日以内,含10个工作日
B.10个工作日以内,不含10个工作日 C．5个工作日以内，含5个工作日
D.5个工作日以内，不含5个工作日
64、《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》所称的“长期”是指（C）A．半年
B．1年
C．1年以上
D．2年以上
65、《反洗钱法》规定，金融机构未按照规定报送大额交易报告或可疑交易报告，致使洗钱后果发生的，对该金融机构处（C）罚款。
A．20万元以上50万元以下
B． 50万元以上100万元以下 C．50万元以上500万元以下
D．50万元以上800万元以下
66、《反洗钱法》规定，金融机构未按照规定报送大额交易报告或可疑交易报告，情节严重的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，处（B）罚款。A．2万元以上3万元以下
B．1万元以上5万元以下 C．2万元以上10万元以下
D． 1万元以上10万元以下
67、金融机构应当根据客户的风险等级，定期审核本机构保存的客户基本信息，对本机构风险等级最高的客户，至少每（C）进行一次审核 A．1个月
B．3个月
C．半年
D．１年
68、金融机构未按规定保存客户身份资料和交易记录致使洗钱后果发生的，对金融机构处（D）罚款
A、20万元以上50万元以下
B、20万元以上200万元以下
C、50万元以上200万元以下
D、50万元以上500万元以下
69、对于单个被保险人保险费金额（B）以上且以现金形式缴纳的人身保险合同，在订阅保险合同时，应确认投保人与被保险人的关系，核对投保人和人身保险被保险人、法定继承人以外的指定受益人的有效身份证件或者其他身份证明文件，登记投保人、被保险人、法定继承人以外的指定受益人的身份基本信息，并留存有效证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。
A、人民币1万以上或者外币等值1000美元
B、人民币2万以上或者外币等值2000美元
C、人民币5万以上或者外币等值10000美元
D、人民币20万以上或者外币等值20000美元
70、个人寿险业务可分为投保承保、缴纳保费、保单保全、满期给付 和理赔几个业务环节。（A）
A、投保承保 B、缴纳保费 C、保单保全 D、满期给付和理赔
71、当有关资金还没有被实际用于实施恐怖活动时，（D）资助恐怖活动事实的成立和犯罪性。
A、无法确定 B、不能认定（不选）C、一定程度上会影响 D、不影响
72、下列不属于金融机构在客户身份资料和交易记录保存方面应当采取的必要的管理措施和技术措施的是（D）
A 多介质保存 B 异地备份 C 规范调阅流程
D 不同介质保存的资料，将最短年限保管
73、对于存在未按规定建立反洗钱内部控制制度的机构，中国人民银行依法责令限期改正，情节严重的，还可以建议保险监督管理机构责令被检查单位对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予（B）
A、行政罚款 B、行政处分 C、纪律处分
D、取消任职资格或禁止其从事金融行业工作
74、反洗钱调查的客体不包括（D）
A、金融机构按照规定报告的可疑交易活动
B、中国人民银行通过反洗钱管理发现的可疑交易活动
C、单位和个人举报的可疑交易活动
D、一般交易
75、关于保险业新设法人机构申请和维护大额和可疑交易报告主体资格的说法错误的是（D）
A、保险业新设法人机构应当在获取金融许可后的规定时限内，向所在地中国人民银行申请大额和可疑交易报告主体资格，申领大额和可疑交易互联网报送数字证书 B、保险业新设法人机构应当在获取金融许可后的规定时限内，及时开展大额交易或可疑交易报告试报送
C、保险业法人机构还应当加强对数字证书的规范化管理，对于数字证书过期的，应当及时安规定申领更换
D、保险业新设法人机构的分支机构、也需要及时申请大额和可疑交易报告主体资格
76、金融机构未按照规定保存客户身份资料和交易记录致使洗钱后果发生，处（）以下罚款，并对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处（）以下罚款，情节特别严重的，中国人民银行可疑建议有关金融监督管理机构和责令停业整顿或吊销其经营许可证，（D）
A、五万元以上五十万、一万元以上五万元
B、二十万元以上五十万元、一万元以上五万元
C、五十万元以上五百万元、二十万元以上五十万元
D、五十万元以上五百万元、五万元以上五十万元
77、以下属于反洗钱内部控制制度中的核心管理制度的是（A）
A、大额交易和可疑交易报告制度 B、反洗钱绩效考核制度 C、反洗钱内部评估制度 D、反洗钱监督检查、调查和保密制度
78、下列关于客户身份资料和交易记录保存制度的说法准确的是（A）
A、涉及反洗钱调查并在最低保存期限届满仍未结束的，保存时间应延长至反洗钱调查工作结束
B、同一介质上存有客户身份资料或者交易记录的，可以按照交易记录的保存期限保存 79、以下关于保险业金融机构配合反洗钱调查中心的保密问题说法错误的是（D)A、应指定专门部门和人员负责配合反洗钱调查工作，知悉范围应控制在配合开展反洗钱调查人员、审批人员、必要的材料或业务人员的范围内
B、若确需上级机构、本级机构其他部门或分支机构提供数据、资料的，应通过严格的、的内部审批流程
C、有关部门人员，不得擅自转移、隐藏、篡改或者毁损被封存的文件、资料，所有调查反馈资料只能移交给调查组人员，不得以任何形式，向任何单位和个人泄露任何调查信息
D、若在调查可疑交易的过程中出现困难，可以直接向可疑交易主体核实客户身份信息，了解交易背景和交易目的，提高调查效率和质量
80、根据《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》第八条的规定，金融机构怀疑客户、资金、交易或者试图进行了交易与恐怖主义、恐怖活动犯罪以及恐怖组织、恐怖分子、从事恐怖融资活动的人相关联的，（C），应当提交涉嫌恐怖融资的可以交易报告。
A、对达到规定金额以上资金和交易 B、对交易金额达到大额交易标准的C、无论所涉及资金金额或者财产价值大小 D、当涉及金融交易或金融资产的81、对于现场检查处理阶段的配合措施，描述不正确的是（C）
A.检查单位应当在规定的时限内对检查组出具的《执法检查事实认定 书》等文书进行确认；
B.认为《执法检查事实认定书》所列明的问题不属实的，应当在规定时间内提出书面反馈意见；
C.检查单位对检查组出具的《执法检查事实认定书》有异议的，可以拒绝签字确认；
D.对于现场检查发现的问题，被检查单位应给予高度重视，并按照中国人民银行的要求进行全面整改，指定专门部门负责监督整改措施的落实情况。
82、金融机构保存的客户身份资料和交易记录应当全面、完整，足以再现（C）。
A.客户声音； B.客户相貌； C.客户交易的全貌； D.客户的言谈举止。
83、金融机构报告的大额交易和可疑交易报告要素不全或者存在错误的，应在接到中国反洗钱监测中心补正通知的（B）个工作日内补正。
A.3；B.5；C.7；D.10。
84、金融机构应当妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能（D）每项交易。
A.说明；B.完整记录；C.还原；D.足以重现。
85、对被检查单位执行反洗钱法规情况的全方位检查，包括内部控制体系建设情况、客户身份识别情况、客户身份资料及交易记录保存执行情况、大额交易和可疑交易报告制度执行情况、宣传培训情况、内部审计监督情况、保密制度执行情况，叫做（A）。
A.全面检查；B.专项检查；C.行政调查；D.非现场检查。
86、对新建立业务关系的客户，保险机构应根据风险评估结果，在保险合同成立后的（B）个工作日内划分其风险等级。
A.5；B.10；C.15；D.30。
87、档案销毁时，应有（B）负责现场监销。
A、一人B.两人C.三人D.四人
88、根据《涉及恐怖活动资产冻结管理办法》（[2014]第1号令），境外有关部门以涉及恐怖活动为由，要求境内金融机构冻结相关资产、提供客户身份信息及交易信息的，金融机构应当（B）
A、立即采取冻结措施（不选）
B、告知对方通过外交途径或者司法协助途径提出请求 C、立即提供客户的身份信息、D、立即体统客户的交易信息
89、下述不属于金融机构应当保存的交易记录范围的是（D）
A、数据信息 B、业务凭证 C、账簿 D、客户业务办理顺序号凭证
90、下列关于反洗钱内部控制的说法错误的是（D)A 金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任
B 内部控制应当与金融机构日常经营管理相结合C 内部控制过程是不断发展的
D 内部控制可以为金融机构提供绝对保障
91、金融机构保存的客户资料和交易记录应当真实、准确。资料发生变更的，（D）
A 要调高客户风险等级 B 应当及时更新、保存
C 必须停止为客户办理业务 D 应当将客户开立的账户销户
92、以下情形不属于中国人民银行重点予以现场检查范围的是（D).A 被中国人民银行及相关监管部门通报重大案件
B 经中国人民银行风险评估认定为洗钱风险控制能力薄弱
C 涉及重特大金额案件，且有证据表明或有合理理由怀疑案件的发生与反洗钱失职有联系
D 在中国人民银行考核中出现资料迟报问题
93、保险业金融机构在按照中国人民银行的要求采取临时冻结措施四十八小时后，未接到侦查机关继续冻结通知的，可采取一下哪些做法（D）
A、应向中国人民银行询问下一步做法 B、应向侦查机关询问下一步做法
C、可根据情况判断是否继续冻结 D、有权立即解除冻结
94、违反保密规定，泄露有关信息，拒绝、阻碍反洗钱检查，故意提供虚假材料等违法行为的机构，情节严重的，中国人民银行可采取的处罚措施不包括（B）
A、依法对被检查单位处以罚款
B、依法对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处以罚款
C、建议保险监督管理机构对责任B人员予以纪律处分
D、建议保险监督管理机构取消责任人员任职资格或者禁止其从事有关金融行业工作 95、客户身份资料，自（D）当年起至少保存5年。
A、业务关系建立 B、持续识别 C、重新识别 D、业务关系结束
96、可疑交易报告通常不包括（D）
A、涉嫌洗钱的可疑交易 B、涉嫌恐怖融资的可疑交易
C、金融机构在履行客户身份识别义务过程中发现的任何可疑行为
D、协助司法机关开展调查的资金交易
97、联合国大会是在（C）年通过了《联合国制止向恐怖主义提供资助的国际公约》 A2001年B1998年C1999年D2003年
98、《反洗钱法》规定，（C）可以根据国务院授权，代表中国政府与外国政府和有关国际组织开展反洗钱合作。
A公安部
B保监会
C中国人民银行
D最高人民法院 99、《反洗钱法》规定哪些部门具有反洗钱调查权（B）
A国务院反洗钱行政主管部门及其县一级派出机构有权进行反洗钱调查 B国务院反洗钱行政主管部门及其省一级派出机构有权进行反洗钱调查 C国务院反洗钱行政主管部门
D国务院反洗钱行政主管部门及其市一级派出机构有权进行反洗钱调查
100、可疑交易明显涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的，金融机构应当在向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告的同时，以电子形式或书面形式向中国人民银行或者其分支机构报告，并配合（D）
A.反洗钱检查
B.反洗钱走访
C.反洗钱问询
D.反洗钱调查 101、从经济理性分析，以下哪个客户的交易不合理（D）
A由第三方以支票形式支付保费，特别是在第三方与客户无明显关系的情况下 B客户支付趸缴保费后短时间内要求最大金额的保单借款 C难以得到其账户的复印件或其他与客户有关文件的单位客户
D在退保损失较大时，将趸缴保单提前退保（投保一年以内），尤其是以现金支付的保单 102、按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》，金融机构发现涉恐资金交易向（D）部门报告。A当地安全机关 B当地公安机关 C当地反恐部门
D中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构
103、（C）年，金融行动特别工作组（FATF）发布金融业《风险为本的反洗钱及反恐怖融资防范指引：高级原则和程序》，将风险为本的理念引入反洗钱工作。A.2003年
B.2012年
C.2007年
D.2013年
104、中国人民银行于（B）成立了中国反洗钱监测分析中心。A.2006-10-1 B.2004-6-1 C.2005-2-1 D.2003-8-1 105、客户身份识别应遵循的原则不包括（C）A全面性 B持续性 C审慎性 D重点识别 106、金融行动特别工作40项建议最初发布于（A）A.1990 B.2001
C.2003
D.1996 107、根据反洗钱客户身份识别规定，保险公司客户身份识别的起点金额为（B）A退保保费或现金价值人民币2万元以上的
B人身保险新契约投保，单个被保险人保险费金额现金人民币2万以上或转账20万以上 C财产保险新契约投保，保险费金额现金人民币1万以上或转账10万以上 D理赔给付金额人民币2万元以上的
108、下列属于恐怖组织通过合法渠道筹集资金的方式是（A）A利用宗教名义，或贯以宗教课税的形式获取钱财和物品 B打着宗教的幌子，向本明旭个体经营商户收取“保护费” C通过贩卖毒品筹集资金
D进行非法宗教活动，并要求信教群众捐款，作为恐怖组织活动经费
109、金融机构应当建立健全大额交易和可交易监测系统，以（D）为基本单位开展资金交易监测分析。
A家庭B账户C组织D客户
110、下列不属于金融机构反洗钱领导小组职责的是（C）A制定公司反洗钱工作的规划、方案、制度和政策 B指导、协调各部门反洗钱工作 C制定绩效考核指标
D协调和解决公司反洗钱工作的重大问题和难点问题
111、金融机构通过第三方识别客户身份的，应当确保第三方已经采取符合反洗钱法要求的客户身份识别措施，第三方未采取符合反洗钱法要求的客户身份识别措施的，由此所产生的责任由（A）来承担。A该金融机构 B不承担责任 C客户资金承担 D第三方
112、依据《中华人民共和国反洗钱法》有关规定，客户交易记录自记账当年起至少保存（B）年。
A.15年
B.5年
C.2年
D.25年
113、最早收到关注的洗钱活动是在（C）收益方面 A贪污犯罪 B走私犯罪 C毒品犯罪 D黑社会性质犯罪
三、多选题：
1、以下哪些企业因素属于保险客户洗钱风险类的参考因素。（ABCD）A其经营活动活资金来源合法性受到怀疑的客户 B其交易金额与其经营范围不符的客户
C与高风险国家、地区或客户有密切贸易往来的客户 D股权结构过于复杂，使实际受益人难于辨认的客户
2、反洗钱法律制度的发展趋势包括（ABC）A从单纯大吉转向预防与打击并重 B洗钱犯罪的内涵和外延不断扩大 C法律所规定的义务主体范围从金融机构向特定非金融机构扩展 D工作重点由反洗钱和反恐怖融资变为防范资助大规模杀伤性武器扩散
3、《中国人民银行法》规定，中国人民银行对金融机构违反反洗钱义务的行为拥有哪些权利（AB）
A行政处罚权B建议处分权C责令停业整顿D吊销经营许可证
4、金融机构应当勤勉尽责，建立健全和执行客户身份识别制度，遵循“了解你的客户”的原则，针对具有不同洗钱或者恐怖融资风险特征的客户、业务关系或者交易，采取相应的措施，了解客户及其交易目的和交易性质，了解实际控制客户的（A）和交易的（D）A自然人B法人C受益人D实际受益人
5、金融行动特别工作组（FATF）提出的反洗钱有效性评估的直接目标，包括以下哪些方面（ABC）
A通过政策、协调和合作降低洗钱和恐怖融资风险
B组织犯罪收入和支持恐怖主义的资金进入金融体系和其他领域，或能被上述机构发现并报告
C发现和遏制洗钱和恐怖融资威胁，惩处犯罪分子并剥夺其相关资产和非法收益 D反洗钱和反恐怖融资法律法规满足FATF要求
6、以下哪种情况需要进行客户身份的重新识别（ABCD）A客户姓名或名称发生变更的 B客户有洗钱、恐怖融资嫌疑的 C客户行为异常的
D先前获得的客户资料真实性、有效性、完整性存在疑点的。
7、网点在办理账户相关业务时，对联网核查公民身份信息不一致的，要采取多种方式包括通过下列（ABCD）等辅助手段加以佐证。A居住证B社保卡C驾驶证D户口簿
8、关于《反洗钱法》第三十一条规定的表述，正确的是（ABCD）
A未按规定设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正
B金融机构如果未按规定建立可疑交易报告制度的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区的市一级以上派出机构责令限期改正
C金融机构如果未按规定建立反洗钱内部控制制度，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的设区市一级以上派出机构责令限期改正
D未按规定对职工进行反洗钱培训，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的社区的市一级以上派出机构责令限期改正
9、可疑交易明显涉嫌洗钱、恐怖融资等犯罪活动的，金融机构应当在向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告的同时，以电子形式或书面形式向（BC）报告。A所在地人民法院 B所在地公安机关
C所在地中国人民银行或者分支机构 D所在地银监机构
10、金融机构建立客户洗钱风险等级分类制度需要考虑的客户的因素有（ABCD）A行业
B是否为外国政要
C地域
D业务
11、金融机构应当制定本机构的交易监测标准，并对其有效性负责，交易监测标准包括并不限于客户的身份、行为，交易的资金来源、金额、频率、流向、性质等存在异常的情形，并应当参考以下因素（ABCDE）A本机构的资产规模、地域分布、业务特点、客户群体、交易特征，洗钱和恐怖融资风险评估结论
B公安机关、司法机关发布的犯罪形势分析、风险提示、犯罪类型报告和工作报告 C中国人民银行及其分支机构出具的反洗钱监管意见 D中国人民银行要求关注的其他因素
E中国人民银行及其分支机构发布的反洗钱、反恐怖融资规定及指引、风险提示、洗钱类型分析报告和风险评估
12、金融行动特别工作组（FATF）1990年提出的《四十项建议》，在以下哪些年份进行了修改（BCD）
A2014年
B2003年
C1996年
D2012年
13、以下属于区域性反洗钱国际组织的是（ABCD）A亚太反洗钱组织 B西非政府间反洗钱工作组 C欧亚反洗钱与反恐怖融资组织
D欧洲委员会评估反洗钱措施特设专家委员会
13、客户身份资料与交易记录保存方式，按照保存介质可分为（BCDE）A交易录音资料 B不可更改的保存介质 C磁带保存介质 D纸质保存介质 E电子保存介质
14、金融机构应对高风险客户采取强化的客户尽职调查及其他风险控制措施，有效预防风险。可酌情采取的措施包括但不限于（ABCDE）
A对交易及其背景情况做更深入的调查，询问客户交易目的，合适客户交易动机 B进一步深入了解客户经营活动状况和财产来源 C进一步调查客户及其实际控制人、实际受益人的情况
D经高级管理层批准或授权后，再为客户办理业务或建立新的业务关系 E适度提高客户及其实际控制人、实际受益人信息的收集或更新频率
15、以下哪些行为属于恐怖融资活动（ABCD）A试图资助恐怖活动 B组织团体资助恐怖活动 C组织或指示他人资助恐怖活动 D以共犯身份资助或试图资助恐怖活动
16、我国反洗钱依据的法律规定是：（ABCD）A．《反洗钱法》
B.《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》
C．《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易资料记录保存管理办法》
D．《金融机构反洗钱规定》
17、属于洗钱犯罪的上游犯罪种类有（ABCD）A．毒品犯罪
B．恐怖犯罪
C．贪污犯罪
D．金融诈骗犯罪
18、《反洗钱法》规定的金融机构反洗钱义务包括（ABCD）A．建立客户身份识别制度
B．建立客户身份资料和交易记录保存制度 C．建立健全反洗钱内控制度
D． 执行大额交易和可疑交易报告制度
19、《反洗钱法》规定，任何单位和个人发现洗钱活动，有权向（CD）举报。接受举报的机关应当对举报人和举报内容保密。
A.司法机关
B.当地保监局或保监会 C.中国人民银行当地分支行
D.当地公安机关 20、“了解你的客户”内容主要是（ABCD）
A.确认客户的真实身份
B.了解客户的职业情况
C.了解客户交易目的和交易性质
D.了解客户资金来源
21、保险公司除核对身份证件外，还可采取（ABCD）等措施识别客户身份。A.要求客户补充其他身份资料或身份证明文件 B.回访客户 C.向公安、工商行政管理部门核实
D.实地查访
22、当出现（ABCD）情况时，金融机构应当重新识别客户。
A、客户要求变更姓名或者名称、身份证件或者身份证明文件种类、身份证件号码、注册资本、经营范围、法定代表人或者负责人
B、客户信息与先前已经掌握的相关信息存在不一致或者互相矛盾 C、客户行为或者交易情况出现异常
D、先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性存在疑点
23、根据反洗钱法规定，保险公司下列（ABCD）行为将受到处罚。
A、未按照规定建立反洗钱内控制度，未按照规定设立专门机构或者指定专业机构负责反洗钱工作的
B、未按照规定要求单位提供有效证明文件和资料进行核对登记，未按照规定保存客户的账户资料和交易记录的
C、违反规定将反洗钱工作信息泄漏给客户和其他工作人员的 D、未按照规定报告大额交易和可疑交易的
24、《金融机构反洗钱规定》适用于中华人民共和国境内依法设立的下列(ABCD)机构。A．银行
B．保险公司
C．证券公司
D．基金公司
25、金融机构违反《反洗钱法》有关规定的，由国务院反洗钱行政主管部门或者其授权的派出机构进行（ABCD）处罚。
A．责令限期改正
B．罚款
C．对直接负责的高管、董事处分
D．其他处分
26、客户在办理哪些保险业务时，需要留存并核对客户身份信息（ABC）A．申请解除合同退还的保费在１万元以上的 B．申请解除合同退还的保险单现金价值在１万元以上的 C．被保险人或受益人请求赔偿金在１万元以上的 D．受益人请求给付的保险金在5000元以上的
27、核对客户身份信息时应确认哪些人的关系（AB）A．投保人与被保险人
B．投保人和保费缴纳人
C．投报人和法定继承人以外的指定受益人
D．其他
28、出现下列哪些情况时，金融机构应当重新识别客户（ABCD）A．变更姓名
B．注册资本
C．身份证号码
D．经营范围
29、保险公司通过电话、网络以及其他方式为客户提供非面对面方式的保险服务时，应当（ABCD）做好资料保存工作。
A.强化内部管理措施
B.更新技术手段，确保相关交易信息和客户信息能够完整传送
C.保障可疑交易监测分析的数据需求
D.集中存放或储存交易数据的保险公司，应遵循足以重现交易的要求，采取安全保密的措施，向各层级或各业务条线人员通过履行反洗钱职责所需的数据资料 30、自然人客户的“身份基本信息”包括客户的（ABC）A.姓名、性别、国籍、职业
B.住所地或者工作单位地址、联系方式
C.身份证件或者身份证明文件的种类、号码和有效期限 D.家庭成员的基本情况
31、自然人的有效身份证件包括（ACE）
A．身份证
B．学生证
C．护照
D．工作证
E.临时居民身份证
32、法人、其他组织和个体工商户客户的“客户身份基本信息”包括（ABCD）A.客户的名称、住所、经营范围、组织机构代码、税务登记证号码
B.可证明该客户依法设立或者可依法开展经营、社会活动的执照、证件或者文件的名称、号码和有效期限
C.控股股东或者实际控制人、法定代表人、负责人
D.授权办理业务人员的姓名、身份证件或者身份证明文件的种类、号码、有效期限
33、金融机构应当保存的客户身份资料包括(AB)A.记载客户身份信息、资料
B.反映金融机构开展客户身份识别工作情况的各种记录和资料 C.客户家庭成员情况 D.金融机构反洗钱制度
34、金融机构在履行客户身份识别义务时，下列哪些行为属于可疑行为。（ABCD）A.客户拒绝提供有效身份证件或者其他身份证明文件的 B.客户无正当理由拒绝更新客户基本信息的
C.采取必要措施后，仍怀疑先前获得的客户身份资料的真实性、有效性、完整性的 D.履行客户身份识别义务时发现的其他可疑行为
35、金融机构应按照（BC）原则，妥善保存客户身份资料和交易记录。A.及时、准确
B.完整、保密
C.安全、准确
D.全面、保密
36、《反洗钱法》规定，金融机构有下列哪些情形的，反洗钱行政主管部门可以进行罚款（ABC）
A．未按规定履行客户身份识别义务的B．未按规定保存客户身份资料和交易纪录的C．违反保密规定，泄漏有关信息的 D．未按规定对职工进行反洗钱培训的
37、按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》规定，短期内资金通过金融机构流转具有下列(BC)特点，有可能属于可疑交易 A、集中转入，集中转出
B、集中转入，分散转出 C、分散转入，集中转出
D、分散转入，分散转出
38、按照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》的规定，保险公司哪些交易或行为应该作为可疑交易报告（ABCD）
A．短期内集中投保、分散退保且不能合理解释的 B．频繁投保、退保、变更险种或者保险金额
C．客户要求将退还的保险费汇往投保人以外的其他人 D．与洗钱高风险国家和地区有业务联系的
39、下列说法正确的是（ABC）
A.由保险经纪人代付保费却无法说明资金来源的属于可疑交易
B.保险公司支付赔偿金时，客户要求将资金汇往被保险人、受益人以外的第三人的应作为可疑交易上报
C.实施现场调查时，可以在金融机构进行，也可以在被询问人同意的其他地点进行 D.交易一方单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值2万美元以上的现金收支业务视为大额交易
40、《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》规定的可疑交易识别标准“频繁投保、退保、变换险种或者保险金额”中的“频繁”系指（AD）
A．交易行为营业日每天发生3次以上
B．交易行为营业日每天发生5次以上
C．交易行为营业日每天发生，且持续5天以上
D.交易行为营业日每天发生，且持续3天以上
41、《反洗钱法》规定的中国人民银行依法履行的反洗钱监督管理职责包括：（ABCD）A.负责人民币和外币反洗钱的资金监测 B.监督、检查金融机构履行反洗钱义务的情况 C.在职责范围内调查可疑交易活动 D.向侦查机关报告涉嫌洗钱犯罪的交易活动
42、客户具备下列（ABC）情形的，金融机构可直接将其风险等级确定为最高风险。A.客户被列入我国发布或承认的应实施反洗钱监控措施的名单 B.客户为外部政要或其亲属、关系密切人 C.客户拒绝金融机构依法开展客户尽职调查工作 D.客户为非居民，或者使用了境外发放的身份证件或者身份证明文件
43、保险业金融机构在按照《中华人民共和国反洗钱法》及反洗钱规章规定提交可疑交易报告中，还应做好以下哪些工作（ABCD）
A报告可疑交易时，应分析、审核和判断所筛查出的异常交易是否存在相关条款所提示的“与客户身份、财务状况、经营业务明显不符”、“原因不明”等可疑原因 B发现涉嫌犯罪的，还应当及时以书面形式向公安机关报告
C如果某一交易客观上具有法规条款所规定的异常特征，但却有合理理由排除这些疑点，则不能将该交易作为可疑交易报告的内容
D如果某一交易客观上具有法规条款所规定的异常特征，但却没有合理理由怀疑该交易或客户涉及违法犯罪活动，则不能将该交易作为可疑交易报告的内容
44、关于保险客户洗钱风险分类的参指标，以下哪些说法是正确的。（ABD）A个人客户的参考因素是指客户职业、职位、收入、背景、地位、信誉和外界评价等 B企业客户的参考因素是指企业的组织架构、经营范围、所处行业、信用评级以及中介机构的评价因素等
C被联合国、政府部门等列入“黑名单”的客户不属于参考因素 D客户因素包括个人客户和企业客户
45、金融机构需提交涉嫌恐怖融资可疑交易报告的具体情形包括（ABCD）A怀疑客户或者其交易对手是恐怖组织、恐怖分子以及充实恐怖融资活动人员的
B怀疑客户为恐怖组织、恐怖分子保存、管理、运作或企图保存、管理、运作资金或者其他形式财产的
C怀疑客户为恐怖组织、恐怖分子、从事恐怖融资活动的人以及恐怖活动犯罪或者提供企图提供资金或者其他形式财产的 D怀疑客户为恐怖组织、恐怖分子以及恐怖犯罪募集或者企图募集或者其他形式财产的
46、完整的“了解你的客户”措施包括（ABCD）A验证客户身份 B风险管理
C对高风险账户实施持续监测 D客户接受政策（包括记录保存）
47、金融机构客户身份资料与交易记录在调阅管理方面的相关规定，下列哪些说法是正确的。（ABCD）
A监管部门或上级部门在进行反洗钱现场检查时，如需调阅档案，应按照反洗钱资料、文件保密和借阅管理方面的规定，严格掌握调阅范围和履行调阅手续。
B档案管理人员对借阅档案到期末还的及时催还，归还时要当面验清，并及时放回原处。C借阅者借出的档案用完后应按期归还，过期不还者必须声明理由，办理借阅手续 D借阅档案要按规定办理登记手续
48、下列洗钱方式属于利用金融机构洗钱的有（BCD）A通过买卖菜谱和奖券 B利用期货、期权洗钱 C利用银行业洗钱
D通过证券业和保险业洗钱
49、反洗钱现场检查内容包括（ABCD）A内部控制体系建设情况
B大额交易和可疑交易报告制度执行情况
C客户身份识别情况、客户身份资料及交易记录保存制度执行情况
