公司资产管理制度

一

资产的分类

公司资产主要包括固定资产、存货、无形资产等；

1、固定资产是指使用年限一年以上的施工设备、生产设备、运输设备及其他使用年限超过二年，单价在人民币2，000元以上的办公设备、电子设备等；

2、存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等；

3、无形资产是指公司所使用的建筑设计软件和财务报税软件等。

二

资产的购置、验收、领用、保管

（一）固定资产、非生产用低值易耗品的购置、验收、领用、管理

1、购置、验收、领用

1.1

由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置固定资产、无形资产、非生产用低值易耗品必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办统一负责购置；

2.2

资产购置后，由总经办相关管理人员验收并办理相关入库手续后，通知使用部门并办理领用手续；

2、管理

2.1公司资产实行归口管理的原则，根据资产的类别、使用情况确定分工管理如下：

2.2总经办和财务部作为资产的主要管理部门。财务部主要负责公司固定资产账的记录，并在入账的同时，应同时登记“资产管理卡片”，逐项目填列，并请总经办指定的验收人、保管人签字，由财务部门存档保管。总经办主要负责公司资产入库后的验收、保管和日常的维护。

2.3公司资产在出库前由总经办负责管理，领用出库后由使用部门负责维护和管理。

2.4总经办具体负责公司运输工具维护和使用管理。

3、总经办设备管理专员的职责

3.1随时掌握固定资产的使用状况。

3.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三项相符。

3.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

3.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

3.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

4、使用部门职责

4.1生产设备由使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，对每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

4.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

4.3

办公设备由具体使用人负责管理和使用。

4.4

固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

5、调拨与转移

5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理的书面批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。

5.2公司对外的设备借用和转移实行有偿借用和调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

6、清查、盘点

6.1为了保护固定资产的安全与完整，公司各部门必须对资产进行定期清查、盘点。

6.2由总经办和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司资产进行盘点，并与资产账进行核对，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的资产，做到账、卡、物三项相符。在清查时发现资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司资产的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。

（二）存货的购置、验收、领用、保管

1、存货的购置

存货的购置参照《公司物资采购管理制度》执行。

2、存货的验收、入库

存货购进时应办理验收入库手续，验收入库由制造部、项目部人员、总经办库管人员、财务部人员共同进行。

2.1核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。

2.2观察包装是否完好。

2.3清点实物数量、完成质量检测，发现数量不符或质量检测不达标的实物，应及时与客户联系处理。

2.4填制“入库单”，及时记录实物账卡。

3、存货的仓储管理

3.1存货入库后应配备专职或兼职的保管人员；

3.2存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求；

3.3存货仓库应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐；

3.4存货仓库应配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。

3.5定期（按月、季、年）核对存货账、物，发现不符，及时上报处理。

4、存货的领用、出库

4.1根据项目进度和业务需要领用存货时，领货人必须填制“出库单”,并经所在部门负责人批准,出库单应填写完整（如数量、单价、金额），相关人员确认签字后，办理存货出库手续；禁止以白条抵库。

4.2填写后的出库单空白行应盖“以下空白”章，或划线。

4.3存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。

5、存货的现场管理

5.1项目施工现场应配备专职或兼职的保管人员；

5.2现场保管人员应对进场的存货进行数量清点和质量检测，并建立现场存货统计台账，确保进场存货账物相符、质量达标。

5.3现场保管人员应控制现场库存，建立现场库存的领用台账，项目完毕,相应台账应在公司归档.做到即满足施工进度，又不造成长期积压。

6、存货的清查、盘点

6.1为了保护公司存货的安全与完整，公司相关部门必须对资产进行定期清查、盘点。

6.2由制造部、项目部和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司存货进行盘点，并与存货账进行核对，以掌握存货的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的存货，做到账、实相符。在清查时发现存货毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，报总经理批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司存货的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。

7、存货减损处理

7.1存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。

7.2根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务部门分别不同情况进行财务处理。

7.3在项目现场施工结束后，对未用的质量达标材料应及时运回仓库保管；对现场边角料及废品废料应上报公司，会同财务部门并根据市场行情予以变卖，货款交回公司财务（现场边角料及废品废料变卖参照公司相关流程）。

7.4如人为原因造成公司资产的毁损缺损、变质，要追究有关人员责任，并视情节给予必要的经济处罚。

三

无形资产的购置、维护

1、无形资产的购置

由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置无形资产必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办负责统一购置；

2、无形资产的维护

无形资产使用部门须定期做好维护、升级工作，以确保正常使用。

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END

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