下载文档第一篇：纳税申报-税务系统培训课件
第三节 纳税申报
一、纳税人、扣缴义务人按规定办理纳税申报
（一）时限要求
《征管法》第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
（二）内容要求
1、如实申报
2、纳税申报表和扣缴税款报告表的主要内容
《细则》第三十三条 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
3、附报相关资料：（1）《细则》第三十四条 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：
(一)财务会计报表及其说明材料；
(二)与纳税有关的合同、协议书及凭证；(三)税控装置的电子报税资料；
(四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；(五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；(六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他证件、资料。
（2）《细则》第三十五条 扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
具体见《纳税人财务会计报表报送管理办法》2005年3月1日 国税发[2005]20号
（三）其他要求
《细则》第三十二条 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
1、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。分析：是因为申报义务是纳税人、扣缴义务人的法定义务，是税务机关掌握税源变化的重要手段。
二、申报方式
《征管法》第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
1、直接申报
2、邮寄申报
《细则》第三十一条 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
3、数据电文申报
《细则》第三十条 税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。国税发（2003）47号（第四项）
四、关于纳税申报的管理问题：经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由主管税务机关确定。
4、简易申报、简并征期
《细则》第三十六条 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
根据国税发（2003）47号规定：
十三、简易申报、简并征期问题：实施细则第三十六条规定：“实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式”，这里所称的“简易申报”，是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；“简并征期”，是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限由省级税务机关根据具体情况确定。
5、其他申报方式
三、延期申报
《征管法》第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
1、延期申报的条件 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
2、延期申报的审批程序
《细则》第三十七条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。
（1）确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
（2）因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。
注：不可抗力，是指不能预见、不能避免、并不能克服的客观情况。如台风、地震、大火、水灾、泥石流等自然灾害以及社会事件，如战争、社会**等。
3、延期申报必须预缴税款 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
第二篇：纳税申报
申报网上纳税的流程：
1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。
2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。
3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。
8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
具体的报税流程：
月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
一。增值税专用发票的领购，-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。
【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作
每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税）
1）平时开具增值税销项发票包括有以下几类
正数发票
负数发票
带有发票清单的发票
带有销售折扣的发票
2）领购发票读入开票系统
3）当月发票的作废
4）数据的备份 等
二。本月如购进原材料，取得增值税发票。（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作。
具体流程：
增值税发票（进项）在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认证结果----导入纳税申报系统-----有错的查询修改----再导出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部
三。增值税专用发票的核销（注：增值税专用发票使用时间为二个月），到期没有用完，要去税局核销。
核销要带以下资料去：
一、普通发票缴销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票_
2、《普通发票核销明细表》
3、发票统一领购簿
二、专用发票核销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票
2、发票统一领购簿
3、税控IC卡
四。月初，一般2号之前进行抄税----报税---提供相关资料给税局
提供的资料如下：
1、抄有申报所属月份销项发票信息的IC卡；
2、使用小容量IC卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量IC卡的企业不须报送）；
3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说，Windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报），开票日期从数据所属当月的一号至月终；
4、《电脑版增值税专用发票领用存月报表》（以下简称《领用存月报表》）；
5、发票购领簿；
6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票A）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称发票B），若企业还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；
7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；
8、由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；
9、若有空白核销的发票（切角作废），企业还应带空白发票的原件；
10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号）
注：相关表格请到就近税务机关的办税服务厅索取。所有复印件需加盖公章，并写明“此复印件与原件相符”字样。复印件资料统一使用A4纸规格。
五。抄完税后就要准备进行网上纳税申报
将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出---导入【增值税纳税申报系统】中
具体流程如下：
1、登陆一机多票开票子系统，点击“发票查询”按钮，如下图：
2、选择当前需要导入发票的对应月份，假如当前需要导入12月份的发票数据，则选择“本年12月份”，按下“确定”按钮，3、按下“确定”按钮后出现当前月份对应发票的记录查询窗口：
请用户注意，上图“发票查询窗口”中对应发票字段的排列顺序是系统安装时的缺省排列，企业电子申报管理系统默认是以以上的字段排列规则进行发票数据的读取。
4.、登陆企业电子申报管理系统，通过“销项发票管理中”中的“从界面读发票数据（一机多票）”菜单读取发票数据。
5、点击“读发票查询界面”，系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面
用户这时可以看到发票查询界面中发票数据在进行连续的跳闪和刷新，请用户务必注意，数据读取过程中请不要操作键盘和鼠标，否则可能会影响到发票数据的正常读取。数据读取完毕，系统自动切换操作窗口。
6、这时点击“保存”按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理。请用户注意，如果在发票记录读取后出现“发票税目不正确”的提示，请用户在“系统税目初始化”中进行发票税目的修改和更新后再执行“读发票查询界面”的操作。
7、主要注意事项： ：
1）执行发票读入时”发票查询窗口”不能处于“最小化状态”。否则系统会提示“读取不到任何发票数据”
2）为了保证发票数据采集的正确性，系统执行读取“发票查询界面”数据过程中请用户不要操作键盘和鼠标。
3）如果用户在发票读取过程中出现如“ 应该设置购方名称栏目显示”的错误提示，原因可能是“发票查询界面”中发票字段的显示排列缺少对应的必读字段，用户必须修改并保证发票查询界面中至少有下面9个字段的内容（与排列顺没有关系）。注意，用户设置好对应的字段内容后记得按下“格式”按钮，保存当前设置。
4）9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志
5）必读字段的设置操作：
首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈），点击后出现如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择。
通过“项目选择”框中的 “ ” 和 “ ”对字段进行汰选。确保“结果项目”中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志。
设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置。
六。将开票系统中的销项导入开票系后，就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表----生成申报文件存入U盘---在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报-----跟踪纳税申报结果------网上申报成功后于月初10号前打印申报报表----到国税局提交纸质申报资料.各税种纳税申报的期限合集，方便您及时进行纳税申报，包括增值税纳税申报期限、消费税纳税申报期限、营业税税纳税申报期限、企业所得税纳税申报期限、个人所得税纳税申报期限。
1.增值税纳税申报期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2.消费税纳税申报期限
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3.营业税税纳税申报期限
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4.企业所得税纳税申报期限
⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。
⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶ 企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
⑸ 企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
5.个人所得税纳税申报期限
（1）自行申报纳税的申报期限。
⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税终了后3个月内汇算清缴。
⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。
（2）代扣代缴申报期限。
⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。
⑷ 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。
6.城市维护建设税、教育费附加
纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。
7.资源税
纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
8.土地增值税
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
9.房产税
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
10.车船税
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
11.烟叶税
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。
12.耕地占用税
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内向耕地所在地地方税务机关申报缴纳耕地占用税。
13.城镇土地使用税
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
14.印花税
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花（申报缴纳税款）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳限期额由地方税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。
15.文化事业建设费
纳税人在申报娱乐业、广告业营业税的同时进行申报。
第三篇：纳税申报
长春大学光华学院
商学院
《企业申报纳税》模拟实训报告
设计（实习）题目： 专 业（班 级）： 姓
名 ：
学
号 ： 指 导 教 师 ： 成 绩 ：
一般纳税人申报纳税模拟实习
会计
赵赢
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
目 录
一、实验目的................................................................................................1 二、一般纳税人基础数据设置与管理.......................................................1
（一）设置企业注册信息............................................................................1
（二）设置企业客户资料............................................................................2
（三）设置员工资料....................................................................................3
（四）设置产品税目....................................................................................4
（五）设置原材料资料................................................................................5
（六）设置供应商资料................................................................................6
（七）设置币别管理....................................................................................7 三、一般纳税人申报数据初始化................................................................7
（一）设置初始化时间................................................................................7
（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习...........................................8 四、一般纳税人票据管理模拟实习.........................................................10
（一）一般纳税人票据管理模拟实习.....................................................10
（二）录入个人所得税申报数据..............................................................22 五、一般纳税人报表管理模拟实习.........................................................23
（一）一般纳税人增值税报表管理.........................................................23
（二）财务报表管理..................................................................................25
（三）个人所得税报盘管理......................................................................26 六、一般纳税人申报管理模拟实习.........................................................27
七、网上报税平台......................................................................................29
八、实验总结..............................................................................................31
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
一、实验目的
电子报税分文六个子系统，即：电子报税——企业端子系统、电子报税——税务局端国税字系统、电子报税——税务局端地税子系统、电子报税——国税网上报税平台、电子报税——地税网上报税平台、电子报税——增值税防伪开票系统。通过实习全面了解并掌握电子报税系统的设票据的录入与审、申报表的生成与审核及纳税申报等电子报税的操作过程。二、一般纳税人基础数据设置与管理
（一）设置企业注册信息
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（二）设置企业客户资料
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（三）设置员工资料
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（四）设置产品税目
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（五）设置原材料资料
（六）设置供应商资料
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（七）设置币别管理 三、一般纳税人申报数据初始化
（一）设置初始化时间
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书 四、一般纳税人票据管理模拟实习
（一）一般纳税人票据管理模拟实习
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
一般纳税人增值税票据管理模拟实习
销项凭证管理专用发票
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
其它销项凭证管理
出口发票管理
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（进项税）增值税票据管理
其它进项税凭证管理
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（二）录入个人所得税申报数据
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书 五、一般纳税人报表管理模拟实习
（一）一般纳税人增值税报表管理
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（二）财务报表管理 1.生成资产负债表
2.生成利润表
（三）个人所得税报盘管理
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书 六、一般纳税人申报管理模拟实习
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
七、网上报税平台
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
八、实验总结
只有经历过，才知道其中的滋味"对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是纳税申报，让我对于税收最初的观点也有了本质性的改变！作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，执业财务人员将税收软件熟练掌握，才能按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。通过软件的学习，很好的了解了电子报税系统的操作应用，知晓了增值税报税的程序，从甚至企业注册信息开始，经过一般纳税人基础数据设置与管理、一般纳税人申报数据初始化、一般纳税人票据模拟实习、一般纳税人报表管理模拟实习、一般纳税人申报管理模拟实习，直至网上报税平台的全面操作，对电子报税系统有了一次全面的认识与应用，收益颇丰。将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。税收取之于民，用之于民，它是我国财政收人的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此，税务人员应了解征收和管理的方法，明白每一步的业务流程。
在学习电子报税的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。同时也要增强继续学习和更新知识的观念。
第四篇：如何办理纳税申报
如何办理纳税申报
1、什么是纳税申报？
纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报，纳税人报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料，扣缴义务人报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的有关资料。纳税人、扣缴义务人因特殊原因不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
2、纳税人自何时起应开始办理纳税申报？
纳税人在核发税务登记的次月起，应主动申报纳税。未按期申报纳税的，将依照《征管法》有关规定给予逾期申报处罚。
3、未开业、无收入、零税额及未经税务机关批准停业或歇业的纳税人是否需要办理纳税申报？
未开业、无收入、零税额及未经税务机关批准停业或歇业的纳税人只要核发税务登记后，必须按期进行纳税申报，报送有关申报资料。未按期申报纳税的，将依照《征管法》有关规定给予逾期申报处罚。
4、纳税人进行纳税申报的方式目前有那些？
⑴纳税人、扣缴义务人每月应按规定期限，携带纳税申报表及税务机关要求报送的其他有关资料，到征收服务大厅进行纳税申报。
⑵纳税人、扣缴义务人经税务机关批准的，可以采用邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报期。
⑶纳税人也可以委托税务代理人员办理纳税申报。
5、纳税人进行纳税申报应报送那些资料？
纳税人办理纳税申报时应报送下列资料：
⑴填写完整、准确、真实、详实并加盖公章的纳税申报表，一式二份；
注：申报表填写必须按各税种的要求，作到项目完整、内容详实、勾稽平衡。
⑵同时根据各税种不同相应报送有关资料，如财务会计报表及说明材料，税务机关规定要求报送的其他有关证件资料。
6、什么是纳税申报期限？
纳税申报期限是指法律、行政法规规定的或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关申报应纳或者应解缴税款的期限。
纳税人纳税期限一般为5日、10日、15日、一个月或者一个季度。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定；不能按照固定期限的，可以按次纳税。
纳税人、扣缴义务人申报纳税期限的最后一日如遇公休、假日，可以顺延。这里所讲的公休假日是指元旦、春节、五一节、国庆节以及星期
六、星期日。
7、纳税人按期前往税务机关办理纳税申报有困难的，应如何处理？
纳税人因故不能按期办理纳税申报，可申请延期申报。
纳税人因故不能到税务机关办理纳税申报的，应提前提出申请，经税务机关审查符合规定并予以批准后，可以邮寄申报。
8、纳税人、扣缴义务人每月应申报那些税、费？
纳税人每月应申报营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税（预算内的国营企业）、固定资产投资方向调节税（房地产企业）、文化事业建设费（娱乐业和广告业）、旅馆业增容费（旅店单位）、外债偿债基金（行政事业单位）和发展旅游事业费（有关部门批准的各类旅游企业）。
扣缴义务人每月应申报其代扣的个人所得税。
9、纳税人每季应申报那些税、费？
纳税人每季度应申报企业所得税、水利专项基金、义务教育费。
10、纳税人如何缴纳税款？
纳税人在收到纳税申报窗口开具的税收缴款书或费（基金）专用缴款书后，加盖企业预留银行印鉴，在税务机关规定的期限内（以税票上规定的限缴日期为准），送交其开户银行或委托银行代办处窗口，办理上缴国库手续。
11、纳税人如何办理营业税、城市维护建设税、教育费附加的纳税申报？
纳税人应于每月终了10日内到征收服务大厅纳税申报窗口进行纳税申报。
纳税人申报时应报送《营业税、城市维护建设税、教育费附加纳税（费）申报表》，一式二份，同时报送税务机关要求报送的其他与纳税有关的资料（如被代扣项目应报送其有效证明复印件）。
12、扣缴义务人如何办理代扣代缴营业税的纳税申报？
营业税扣缴义务人应于每月终了10日内到征收服务大厅纳税申报窗口进行代扣代缴税款申报。
扣缴义务人申报时应报送《代扣代缴营业税及附加报告表》，一式二份，同时报送税务机关要求报送的其他与纳税有关的资料。
13、纳税人如何办理车船使用税纳税申报？
车船使用税纳税义务人（登记注册税务登记的单位），应于每年3月1—31日内到征收服务大厅纳税申报 窗口申报；其他单位和个人，应于每年3月1—31日内到征收服务大厅纳税申报窗口申报。
纳税人申报时应报送《车船使用税纳税申报表》，一式二份。
单位应在规定的期限内将税款解缴国库，其他单位和个人直接到建行代办 窗口解缴税款，然后持银行盖章税票及车船使用税纳（免）税证和行车证到征收服务大厅窗口审验盖章，并购买车船使用税税讫。
单位新购置的机动车船应于取得行驶执照30日内到征收服务大厅窗口办理申报，领取《纳（免）税证》及完、免税标志。
14、免征车船使用税的单位如何办理有关车船使用税手续？
除挂军队、武警及公安牌照的各种车辆，不领取行使执照、也不上公路行使，只在企业内部行使的车辆，各国驻华使、领馆及享受同等待遇的国际组织的公用车辆和外交官、领事官自用的车辆外，使用免税机动车船的单位和个人，应于每年3月份内携带免税车船的行使执照及单位证明，到纳税申报 进行申报，填写《车船使用税纳税申报表》，一式二份，经审验符合规定的核发车船使用税纳（免）税证，加盖车船使用税章并购买车船使用税免税税讫。
15、车船使用税的处罚是如何规定的？
⑴凡在每年三月一日至三月三十一日规定的车船使用税集中征收期限内未办理车船使用税纳（免）税申报手续的单位和个人，责令限期在四月底前改正，同时属应税车辆的应补缴税款，除按应纳税额每日加收2‰滞纳金，并在二千元以内处以其应纳税额两倍的罚款；属免税车辆的，比照应税车辆的计税标准，在二千元以内处以其一倍的罚款。
⑵对超过四月底改正期限未改正的，属应税车辆的，除追缴税款、加收滞纳金外，在一万元以下处以其应纳税款四倍的罚款；属免税车辆的，可比照应税车辆的计税标准在一万元以下处以其应纳税款两倍的罚款。情节严重的，可以处以其二千元以上、一万元以下的罚款。⑶对新购置的车辆应在领取牌照后三十日期限内办理纳（免）税申报手续，对超过此期限后三十日内改正的，比照以上第一款规定给予处罚；对超过申报纳税期限三十日后仍未办理纳（免）税申报手续的，比照以上第二款规定给予处罚。
15、按房产原值缴纳房产税的纳税人如何办理房产税的纳税申报？
房产税纳税按年征收，分期缴纳。具体规定如下：凡年应纳税额在10万元（含10万元）以下的，按年一次于3月1日—10日内申报缴纳；10万元—50万元（含50万元）的，按年分二期于3月、9月1日—10日内申报缴纳；50万元以上的，按年分四期于3月、6月、9月、12月1日──10日内申报缴纳。
纳税人申报时应报送《房产税纳税申报表》，一式二份。
承租、借用、无偿使用其他单位或个人房屋的纳税人为房产税申报人，也应在每年3月1日—10日内填写《房产税纳税申报表》，一式二份，报送纳税申报窗口，办理申报手续。
16、按租金收入缴纳房产税的纳税人如何办理房产税的纳税申报？
纳税人按租金收入应纳的房产税，应于收取租金的次月10日内申报缴纳房产税。纳税人申报时应报送《房产税纳税申报表》，一式二份。
17、纳税人如何办理城镇土地使用税的纳税申报？
城镇土地使用税按年征收，分期缴纳。具体规定如下：
凡年应纳税额在10万元（含10万元）以下的，按年一次于3月1日—10日内申报缴纳；10万元—50万元（含50万元）的，按年分二期于3月、9月1日—10日内申报缴纳；50万元以上的，按年分四期于3月、6月、9月、12月1日─10日缴纳。
纳税人申报时应报送《城镇土地使用税纳税申报表》，一式二份。
承租、借用、无偿使用其他单位或个人土地的纳税人为城镇土地使用税申报人，也应在每年3月1日—10日内填写《城镇土地使用税纳税申报表》，一式二份，报送纳税申报6—14号窗口，办理申报手续。
18、纳税人如何办理土地增值税的纳税申报？
纳税人应分别以下不同情况，向税务机关办理土地增值税纳税申报，并按税务机关规定的期限缴纳土地增值税：
⑴凡领取工商营业执照，并已办理税务登记的房地产开发企业，不论是否取得转让收入，均应于每季终了后十日内办理纳税申报手续。取得转让收入的，应同时缴纳土地增值税。⑵除本条第一款规定的房地产开发企业外，其他纳税人均应自房地产转让合同签订之日起七日内，办理纳税登记申报手续；并于取得转让房地产收入的次月十日内缴纳土地增值税。⑶纳税人办理纳税登记申报手续时，应先填报项目登记表和纳税申报表，然后持项目登记表和纳税申报表、房屋及建筑物产权证书、土地使用证证书、土地使用权转让合同、房屋买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，向其主管税务机关办理纳税申报手续。
注：纳税人携带上述资料办理申报手续时，应首先到税收管理科，由税务机关根据纳税人申报情况，计征土地增值税，后携带《土地增值税纳税申报表》，一式二份，报送纳税申报窗口，办理税款申报。
19、缴费人如何计算缴纳文化事业建设费？
依照《营业税暂行条例》规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，应当按娱乐业、广告业营业额和规定的费率（3%）计算应缴文化事业建设费，与娱乐业、广告业营业税一并缴纳。
20、缴费人如何办理文化事业建设费纳费申报？
娱乐业和广告业缴费人应于每月10日内，填写《缴费申报表》，一式二份，加盖公章后报送纳税申报窗口。
第五篇：一般纳税人如何申报纳税
一般纳税人如何申报纳税
一般纳税人进行纳税申报时需要提供资产负债表和利润表以及填列的的纳税申报表.除此之外还要在防伪税控系统打印本期的发票汇总表和发票清单。申报流程是：首先进行网上申报，申报成功后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄税。季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。补充：我们这的一般纳税人企业都必须通过网上申报。你如果不是网上申报，应该填报增值税纳税申报表：主表、表
一、表
二、表
三、固定资产进项税额抵扣情况表、税控IC卡、发票汇总表、发票清单、已开出的《增值税专用发票》到办税大厅抄报税。，季报表：资产负债表、损益表、企业所得税表和现金流量表。税局对一般纳税人企业实行查帐征收，企业是按申报的税额交税.月初要先抄税，报税一般每月1-10号，进入系统后选择所属期，一般为上一个月，在发票管理抵扣、和存根里面输入本月要抵扣和所开的发票的明细，保存以后，可以自动生成相应的报表，依次从后向前保存，如果有退税和运输发票或农产品收购发票手动输入，然后查询报表是否和会计表表的相应数据是否一致。资产负债表和损益表根据会计报表直接输入就可以了。一般纳税人报税流程：
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人：
1.首先作帐，出报表，这个是必须的。
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表.4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报
列举每月会计应该注意的工作重点：
一、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
二、计提地税税金
按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。
三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
（一）所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
（二）按季度或半年缴纳的税种处理
有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。
（三）特殊税种单独处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。
四、做账资料准备
（一）现金、银行存款明细核对
货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对
将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）存货成本核算
每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
五、编制凭证
同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：
（一）完税凭证
每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理
将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理
做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
（四）成本计算及入账处理
对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
（五）做好费用计提及摊销
做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
（六）归集损益类科目，结转本年利润
将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
六、纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束
