第一篇：单位现金管理制度

淳化县质监站现金管理制度

为了进一步加强财务管理，健全财务制度，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《政府会计制度》等有关法律、法规规定，并结合实际制定本规定。

(一)现金的使用范围

1．职工工资、津贴；

2．个人劳务报酬；

3．奖金；

4．出差人员必须随身携带的差旅费；

5．结算起点1000元以下的零星支出；

6．《行政单位财务规则》确定需要支付现金的其他支出。

(二)库存现金限额

库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，一般按照单位3～5天日常零星开支的需要量确定。

(三)现金管理其他规定

1．不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经财政部门和开户银行审查批准后予以支付。

2．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。

3．不准谎报用途套取现金。

4．不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。

5．不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

6．不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。

第二篇：单位内部现金管理制度

单位内部现金管理制度

一、内部现金管理制度

1.钱账分管制

钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。

2.现金开支审批

现金开支审批制包括以下几个方面:

（1）现金开支范围

各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

（2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。

（3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。

3.日清月结制度

出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点:

（1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

（2）登记和清理日记账

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

（3）现金盘点

出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。

（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。

4.现金清查制度

由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪

违法行为上。

一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员,以防预先做手脚,盘点时间

最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后,由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账,并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,应由清查人填制“现金清查盘点报告表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。

5.现金保管制度

现金保管制度一般应包括如下内容:

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2014年中考冲刺综合复习指导

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（2）为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内,其余则

应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。

（5）库存现金,包括纸币和铸币,纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数（即大数）

和零数（即小数）分类保管。

纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额,以每一百张为一把,每十把一捆扎好。

凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数）,均应放在保险柜内保管,随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数）,也要按照票面金额,每十张为一扎,分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内,一定要存放整齐,秩序井然。

铸币也是按照币面金额,以每一百枚为一卷,每十枚为一捆,同样将成捆、成卷的铸币放

在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。

6.保险柜的管理使用

各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据,印章及其他出纳票

据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点:

（1）保险柜的管理

保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权,由出纳员负责管理使用。

（2）保险柜钥匙的配备

保险柜要配备两把钥匙,一把由出纳员保管,供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保

卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管,以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（3）保险柜的开启

保险柜只能由出纳员开启使用,非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处

（科、股）长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额,或者有其他特殊情况需要开启保险柜的,应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启,在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。

（4）财物的保管

每日终了后,出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印

章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等,所有财物应与账簿记录核对相符。按规定,保险柜内不得存放私人财物。

（5）保险柜密码

出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄露,以防为他人利用。出纳员调动岗位,新出纳员应更换使用新的密码。

（6）保险柜的维护

保险柜应放置在隐蔽、干燥之处,注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净,保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。

（7）保险柜被盗的处理

出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场,迅速报告公安机关（或保卫部门）,待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的,应在保险柜锁孔处贴上封条,出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏,也应迅速向公安机关或保卫部门报告,以使公安机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。

二、内部现金管理的原则

1、收付合法原则

收付合法原则,是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义:一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。

2、钱账分管原则

钱账分管原则,即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员,不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制.这样便于相互核对账面,防止贪污盗窃和错账差款的发生。

3、收付两清原则

为了避免在现金收付过程中发生差错,防止收付发生长、短款,现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核,切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员,要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。

4、日清月结原则

日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,也是避免长账和短账的重要措施。所谓日清月结,就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。即对每日发生的现金收付业务,要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账@现金余额与实际库存现金余额核对,保证账实相符。现金日记账每月至少结一次账,业务多的可十天或半月定期结一次账,并与其他有关账面核对,看账是否相符。

第三篇：现金管理制度

为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司的实际情况，特制定本制度 2 公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

2.1 职工工资、津贴。

2.2 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

2.3 支付给个人的各种奖金。

2.4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

2.5 出差人员必须随身携带的差旅费。

2.6 结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。5 购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，必须在返宁后的三日内报帐。出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。有关现金管理的其他几项规定：

9.1 不准超出规定限额范围使用现金。

9.2 不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

9.3 不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

9.4 不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

9.5 不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

9.6 不准保留帐外公款和私设“小金库”。

9.7 财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

第四篇：现金管理制度

现金管理制度

4.1出纳岗位如何设置

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件

4.2现金管理

1，库存现金限额多少，超过库存限额的现金是否当日送存银行。正确核定企业库存现金限额，并严格按规定限额控制库存，库存现金限额应由银行和企业根据企业业务需要协商确定一般以企业在一定时期内实际需要支付的零星开支数额，以及零售企业的找零需要等为依据[2].企业必须严格执行库存现金限额，超过限额部分必须在当天或次天上午由企业解交银行以保证现金安全。具体计算可以按如下公式：库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数。办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。2，能用现金支付的费用范围。允许用现金支付的费用范畴有：1），职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；

3）根据国家规定办法给个人的文化艺术、科学技术等各种奖金；4）各种劳务保险、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）出差人员必须随身携带的差旅费；7），零星支出；8），中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3货币资金支付业务流程[申请，审批，复核，办理].支付申请：单位任何部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并且在申请书上注明款项的用途、预算、金额、支付方式等内容，一般好药同时附上有效的经济合同或于此相关的证明文件[5].支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核：按照规定，复核人应当对批准后的货币资金支付进行复核，复核货币资金申请的支付范围、审批权限及程序是否正确，手续及相关单证是否完备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核人应当认真复核支付申请书上注明的款项用途、金额、预算和支付方式，并与经济合同或证明文件相互核对，以保证支付申请的合理性和合法性，同时认真复核审批程序、审批权限是否正确、审批手续是否完备等。办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4，经办人员是否在现金收支原始凭证上签字。签审凭证时，业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。5，作废的收款收据是否加盖“作废”字样。按照会计工作规范要求，作废的收款收据必须加盖“作废”字样。6，出纳员是否在原始凭证上加盖“收/付讫”字样，是否有白条抵库现象。已付讫的凭证上应加盖“银行付讫”或“现金付讫”图章，以防止有人盗窃、篡改付款凭证以及重复报销行为。不得以“白条抵库”，不准用不符合制度的凭证顶替库存现金。随时掌握先进业务动态和库存余额。7，现金是否存放在保险柜等安全设施中。为充分保障现金的安全，现金必须及时存放在保险柜等安全设施中。8，出纳员是否负责凭证编制及帐薄登记工作。企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责，管理现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，以及会计稽核和会计档案保管工作。所以出纳不能登记现金和银行存款的记账凭证，此类业务必须由会计人员登记！9，出纳员是否每日清点库存

现金与现金日记账结余额相核对。出纳员必须每日清点库存现金与现金日记账结余额相核对。10，现金长短款如何处理。企业平时如果发现现金长款或短缺，除了设法查明原因外，还应及时进行账务处理。出现现金短缺时，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；出现现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。11，按期盘点库存现金并与现金帐相核对。12，月末是否有非记账人员核对现金日记账。月末非记账人员核对现金日记账十分重要，对企业现金安全起到很好的保障作用。

银行存款管理

银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的有关规定，企业在日常经营活动中所发生的各项款项的往来，出现金收支范围可以使用现金结算方式以外，其他结算款项必须通过银行办理转账结算。企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运动所开设账户进行存款、取款以及其他各种收支转账业务[6].1，采用的结算方式：银行汇票方式：收款单位应当将汇票，解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据：“银行汇票申请书（存根联）”编制付款凭证。商业汇票结算方式：商业汇票是由收款人或被背书人支付款项的票据。签发商业汇票必须以真实的交易关系或债权债务为基础。银行本票结算方式：银行本票是指由申请使用本票的单位将款项交给银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或智取现金的票据。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联合有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。支票结算方式：支票时银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票结算方式是银行各开户单位支取存款和办理同城结算普遍采用的一种结算方式。其他结算方式还有：汇兑结算方式、委托收款结算方式、托收承付结算方式等。2，经办人员必须在银行存款收支原始凭证上签字。3，转账支票和结算凭证应当连续编号并按顺序使用。4，作废的转账凭证必须加盖“作废”字样。5，不得签发远期支票和空头支票。6，领用支票手续如何。银行帐号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时必须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。支票签发业务处理一般程序：业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；会计部门经审核后交出纳部门支付；出纳员签发支票并在支票登记簿上左海记录；出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。7，收付款项后必须在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”字样。8，财务专用章，签发支票印章和财务负责人印章应当分别保管不能交由个人控制。9，财务部门必须安排专门人员复核记账凭证及所附的结算凭证和原始凭证。10，出纳员应当根据经过复核的收付记账凭证逐笔登记银行存款日记账。11，会计人员必须根据经过复核的收付记账凭证登记相应明细账。12，银行存款必须与银行对账单逐笔核对。13，银行存款余额调节表是否由非出纳员编制并核对。出纳员有职责在月末编制银行存款余额调节表，但是核对可以由非出纳员来实施。14，应当由非记账人员定期核对银行存款日记账及存款明细账，总账。

4.5其他优化控制手段

首先是加强企业相关人员的管理，提高会计人员的职业道德素质和业务水平；建立现金管理不相容职务互相分离制度；严格控制保管货币资金；加强对库存现金的管理；对货币预算进行严格而谨慎的控制：数学模型的运用，调研市场，合理评估评价参数；实行定期轮岗制度；加强现金管理收支控制

第五篇：现金管理制度

商场现金管理制度

一为了保证公司现金货款的安全，减少公司的损失，根据公司的实际情况，制定本制度。

二所招聘财务人员户口必须在重庆市内，收银员必须提供身份证或户口簿复印件或者有2个当地户口担保人，收银员上岗前必须交纳500元风险金，三应做到收支两条线管理，专款专用，严禁坐支现金的行为的发生，当天的货款必须及时存入银行，在任何时候，在任何情况下，不得以任何理由挪用货款；拒绝任何形式的套现行为：友情卡套现、信用卡套现等；

四 商场找零现金实行备用金管理，由店长负责指定专门人员借用、归还和保管。备用金的安全由店长负责，收银员备用金暂定1000元/人（用于客户找零），临时换班人员200元/人，保险柜应保持10000元零币库存（1元面值的1500元，5元面值的1500元，10元面值的2000元，20元面值的2000元，其余做日常开支。）以备收银台随时兑换。

五商场设财务店长各一名，收银一名或者两名，店长财务同时负责收银员的考核工作，收取收银员当日班次或中途的交款、做好交接将现金放入保险柜，第二日存入银行；财务人员主要负责收银员的零钱兑换、存款、交接、收银员账目处理、与财务部结算货款等工作。店长负责收银员日常工作安排监督和现金交接。

六收银员交班不得在柜台清点现金货款，应在商场办公

室，晚上下班需将当天现金带回宿舍保险柜的商场必须所有住宿人员一同回到宿舍，并且做好安全防范措施。

七收银员必须将百元大钞放入收银台暗格，并有两把锁锁

好，暗格锁必须是收银员和店长一人保管一把，收银结束，店长结账/查账之后，再将暗格处的现金取出；

八收银员将当日班次收到的现金票据全数上交，填具现金缴款单。应由交手人（收银员）和接手人(店长)双方同时在场清点，财务文员在一旁监交，认真清点现金审核账目，审核无误后在交接本三方签字确认。如有长短款情况，立即查明原因作出处理。

九 “现金缴款单”一式二联不得丢失；一联交商场一联交财务部，便于查账。

十店长/财务每天应在有另一名同事陪同下及时、安全地将现金存入公司指定的银行账户，并将银行盖章的现金存款单交财务处入账。送存现金途中注意人身财产安全。

十一商场财务将每天的银行存款单集中保管，根据此单做财务收支报表，十二 保险柜钥匙由店长保管，密码由财务保管并且上报到重庆

财务总部，密码不能告知任何人，收银员请假3天以上，如需要将密码告知接手人，返回之后必须修改密码。加强对收银的现金管理工作，财务、店长每周不定期对总收现金管理进行抽审；

十三 当日收银或财务请假或休假，店长在前一天应做好相

关接替工作。

十四 商场财务负责监督以上程序的执行过程，对未按程序办理现金业务而导致公司损失，应负主要责任。当现金出现长款，责任人按差额双倍赔偿，出现短款，责任人按差额赔偿。出现长款隐瞒不报经查出收银、财务取消当月所有考核奖金，店长取消当季所有考核奖金。

十五 本制度由财务部负责解释、修订、签发。