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财务管理制度及业务操作流程
一、财务管理制度
总 则
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)坚持原则，厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。(六)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务会计、出纳组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
第五条 财务会计负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
(四)、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。
(五)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：
1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。
2、认真审核各类报销票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。
3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。
4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。
（二）做好财务报表及财务分析工作。
1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。
2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）、适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。
1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。
2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。
3、每月月末财务收支上报部门主管。
（四）、做好会计档案管理工作
1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。
3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。
4、妥善保管工程合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。
第七条 出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度
1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超过2000元。如超过限额应及时存入银行。
2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存备用现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。
（二）、认真执行银行管理制度
1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。
2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。
3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。
(三)做到日清月结，账款相符
1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。
2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。
（四）严格执行票据管理制度
1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。
2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。
3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。
（五）保证印鉴章的安全使用和安全存放
印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。
（六）完成领导交办的其他工作。
财务工作管理
第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。
第十一条 财务工作人员应当定期进行财务对账，保证账账相符、账实相符。
第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。
第十三条。财务工作人员对本公司财务实行会计监督。第十四条。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。
支票管理
第十八条 支票由出纳员专人保管。
第十九条 支票付款，报销票据由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理（或有关授权人）审批。支票填写金额要准确无误。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。
第二十条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。
现金管理
第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十二条 除本规定第二十一条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。
第二十三条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应当采取转账方式结算，不得使用现金。确需支付现金的，经财务人员审核，总经理批准后支付现金。
第二十四条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十五条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。
第二十六条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。
第二十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，核对无误后，填制记账凭证。
第二十八条 工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。
第二十九条 差旅费及各种补助，由所在部门主管签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务会计复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。
会计档案管理
第三十条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。
第三十三条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管总经理或总经理批准。附 则
第三十四条 本规定由财务部负责解释。第三十五条 本规定自发布之日起生效。
二、流程：
附：
一、项目付款业务流程
二、费用报销业务流程
三、会计档案管理流程
一、项目、材料采购付款业务流程
1、由用款部门填写“资金用款拨付单”,具体写明：支付金额，支付是由，合同编号；
2、部门主管根据部门出具的项目用款拨付单，填写意见：
3、财务复核；财务部门根据各部门的意见，并与财务保存的项目合同或协议原件相核对，若都同意付款，则签署应付金额、已付金额、本次应付金额后报总经理签批；
二、费用报销业务流程
每项业务办理完毕，应在5个工作日内完成费用或所借备用金的报销或归还，否则不再报销或借款（特殊情况除外），具体流程如下：
报销人（经办人）填写报销单并签名→ 部门主管审核签字 → 财务部审核签字→ 总经理审批→ 财务部出纳付款；
三、会计档案管理流程
为避免与会计有关的档案资料流失和泄露，同时为方便内部及领导查阅，特制定本流程。
一、会计资料的保管
a)会计凭证月度终了后一个月内装订完毕，然后连同月度报表、年度报表、审计资料及税务资料等放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。
b)公司其他部门需要借阅的，经领导批准，进行登记后借阅，借阅结束后，及时归还，并注销登记。
二、与会计有关的资料保管
工程合同或协议、各种内部申请、报告、内部授权证明、银行资料等进行分类整理，放入档案袋中，封皮上写清资料内容，然后放入专用档案柜中，档案柜钥匙由主管会计保管。
三、其他资料需要财务保管的，保管方式同上。
工资核算以及发放
一、总则
1、目的：明确工资核算的基本流程，规范工资薪金发放工作，保障工资薪金准确性、及时性、最大限度保障员工按劳取酬。
2、原则：发放过程清晰，各部门职责明确；
3、范围：全公司各部门所有员工；
4、定义：包含月薪、绩效工资、加班补助、年度激励等；
5、职责分工流程：综合办负责日常考勤统计，人力资源部门审核；出纳负责工资核算、工资表制作、会计复核、总经理签批、最后由出纳发放；
第二篇：T3财务业务一体化操作流程
财务业务一体化业务流程操作说明
一、用友建账步骤 第一步：
1、建账过程：
<1> 点系统管理 从界面中点系统 → 注册 界面控制台
用户名：admin 密码：空 点：确定 <2> 点击：权限 → 操作员 界面 ① 点增加 出现界面
编号：自行设置
姓名：设两人 ①做凭证 ②审核凭证 增加两人 点击：退出
说明：增加时设置本公司某个财务人员为账套主管，权限自动=admin <3> 点击帐套 → 建立 → 界面
帐套号：
帐套名称：按实名设置
帐套路径：D:UFSMARTAdmin 启用会计期间：2006.11.01 点击：下一步
出现界面：单位信息 单位名称：
单位地址：可以为空
点击：下一步 出现界面 核算类型（要选择账套主管，一定要是本公司的财务人员）本币代码：RMB 本币名称：人民币
企业类型：新会计制度科目 帐套主管：
点击：下一步 出现界面 基础信息：
□ 存货是否分类 □ 客户是否分类 □ 供应商是否分类 □ 有无外币核算
点击：完成 → 确认
注：到最后‘是否立即启用账套‘时，点否，这里启用时，启用人就是ADMIN，要用本公司财务人员（一般是账套主管）启用，这样启用人就会挂本公司的人员名字。
查看启用帐套的企业类型和行业性质方便预制行业报表。方法：以帐套主管的身份进系统管理在帐套下点击修改点下一步下一步就可以看见帐套的企业类型和行业性质。；备份/恢复时，用ADMIN，只能在账套—备份或恢复操作，针对某一账套所有；用账套主管或公司其他财务人员身份进去，只可在账—备份或恢复，针对某一账套某一。
第二步：基础设置以及总账操作
1、双击用友通 出现界面
服务器： 用户名： 密码： 帐套：
会计：2006 操作日期：2006—11—01 点击：确定
一、公共档案 <1> 部门档案
<2> 职员档案 *所属部门
<3> 摘要 凭证常用摘要 <4> 结算方式：现金、电汇 <5> 存货分类：无 <6> 存货档案：无 <7> 自定义项：无
二、总账
<1> 凭证分类 记账分类
<2> 会计科目设置 银行存款、库存商品、固定资产（低值易耗品）
现金 → 日记账 无形资产、营业费用、管理费用、财务费用 银行存款 → 日记账 + 银行帐
△ 应收账款 → 客户往来 △ 应付账款 → 供应商往来
（个人和单位）其他应收款→个人往来（客户往来）其他应收款→个人往来 △ 预付账款 → 供应商往来 △ 预收账款 → 客户往来 <3> 会计科目设置
编辑 → 制定科目 现金总账科目 → 现金
银行总账科目 → 银行存款
三、初始化建账
总账 → 设置 → 期初余额 第三步：
总账系统操作流程
填制凭证 → 审核凭证 → 记账 → 月末转账（后自用生成转账凭证）→ 审核凭证 → 记账 → 月末结账
月末结帐结不了，一般是因为还有其他模块启用了而没有作结账。第四步： 反月末结账 点击月末结账
点击所属时间（逐步按时间反结）shift+ctrl+F6
二、反记账
点击：总账 → 期末 → 对账 ctrl+H 恢复记账前状态功能已被激活 点击总账 → 凭证 → 恢复记账前状态 恢复方式：
1、最近一次记账前状态 2、2006年11月初状态
四、反审核状态 更换身份，以审核人身份反审核 删除结转凭证
填制凭证 → 结转凭证 制单 → 作废/恢复 制单 → 整理凭证 第五步：
修改或增加凭证
第三步：报表制作
1、资产负债表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》数据重算就可以。如果资产负债表期末数不平。检查方法：将总账里面的余额表导出来对照一下，就可以查出报表是哪里出了问题，一般是客户添加了子级科目而报表公式里却没有写进去。
2、利润表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》将利润表的本年累计数公式都清掉，然后将利润表的本月数的公式都复制到本年累计数公式单元里，将本年累计数公式的FS都替换为LFS,C都替换为D，就可以了。无论是年头还是年中启用帐套，这种方法都实用。不过如果是年中启用帐套的话，期初余额录入里损益类科目的累计借方，累计贷方都要算出来输进去。
二、购销存业务
1.采购管理
（1）业务类型：采购订货 ● 功能菜单：【采购管理】-【采购订单】-【增加采购订单】-【审核采购订单】 ● 操作说明：增加采购订单输入数据时要输入计划到货日期 ● 相关说明：A系统自动生成的“订单编号”，可以手工修改，但不可重复。
B如果在存货档案中设置了最高进价，那么当采购订单中货物的进价高于最高进价时，系统会自动报警。
C在填制采购订单时，单击鼠标右键可查看存货现存量。D采购订单保存后，可在“订单明细列表”中查询
E采购订单审核后，可在“订单执行统计表”和“采购订货统计表”中查询。
F不生成凭证
（2）业务类型：采购货物，货到票未到—暂估入库业务
●功能菜单:【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】
【库存管理】-【采购入库单审核】
【核算管理】-【采购入库单】-【修改】-【输入暂估金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销单据制单】-【生成凭证】
●操作说明：A如果月末，该笔业务的发票仍未到，需要在存货核算系统中暂估入库成 本，以便记入明细账。
B购销单据记账选择采购入库单，暂估入账。
●一般分录：借:原材料
贷：物资采购
（3）业务类型：采购货物，单货同行，现付款
●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【保存】-【自动结算】-【现付】-【复核】
【库存管理】-【采购入库单审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【生成凭证】 ● 操作说明：A结算结果可以在“采购结算列表”中查询。
B完成结算后，在“手工结算”窗口，将看不到已结算的入库单和发票。
C由于某种原因需要修改或删除入库单、采购发票时，需先取消采购结算。D有现付就增加付款单，无现付就不用。●一般分录：借：原材料/库存商品
应交税金－应交增值税（进项税）
贷：现金/银行存款
（4）业务类型：采购货物，单货同行，还有运费发票，未付款
●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【增加运费发票】-【手工结算处理】-【分摊】-【结算】-【复核】
【库存管理】-【采购入库单审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【选中发票制单、应付单制单】-【生成凭证】
● 操作说明：A运费发票不用输入数量，只用输本币金额。
B采购单、2张发票都填完后，最好手工处理结算，可依单位选择金额方式和数量方式分摊。
●一般分录：借：原材料/库存商品
应交税金－应交增值税（进项税）
贷：应付账款
（5）业务类型：结算以前货款
●功能菜单：【采购管理】-【付款结算】-【选择供应商】-【增加付款单】-【输入相关内容】-【保存】-【核销】-【输入本次结算金额或选择“自动”分配】-【保存】-【退出】
【核算管理】-【供应商往来制单】-【选择“现结制单”】-【生成凭证】 ●一般分录： 借：应付账款
贷：银行存款
2.销售管理
（1）业务类型：一般销售
●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【复核】
【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择应收单制单 ●一般分录：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
（2）业务类型：现结销售
●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【现结】-【复核】
【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择现结制单 ●一般分录：借：现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）(3)业务类型：销售订单业务
●功能菜单：【销售管理】-【销售订单】-【增加销售订单】-【审核】
●操作说明：有预付定金的可以在订单上选择定金选项（4）业务类型：先发货后开票退货业务
●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加】-【退货单】-【保存】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【保存】-【复核】
【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【发票、应收单制单】-【生成凭证】
● 操作说明：在填制退货单时要输入无税单价，否则在记账时，记账窗口无法显示单据。● 一般分录：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
3.库存管理
（1）业务类型：材料出库业务
●功能菜单：【库存管理】-【材料出库单】-【增加】-【保存】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】
●操作说明：在输入材料出库单的情况时，一定要记得输金额，否则无法生成凭证
●一般分录：借：生产成本 贷：原材料
（2）业务类型：库存调拨-部门调拨
●功能菜单：【库存管理】-【库存调拨单】-【增加】-【保存】-【其他入库单】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】
●操作说明：在“库存商品”科目不分明细的情况下，库存调拨业务不会涉及到账务处理，因此，对库存调拨业务生成的其他入库单暂不进行制单。
（3）业务类型：产成品入库
●功能菜单：【库存管理】-【产成品入库单】-【增加】-【保存】-【审核】
【核算管理】-【进入产成品入库单列表】-【双击要修改的数据】-【修改】-【手工修改金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】
●一般分录：借：库存商品 贷：生产生本
（4）业务类型：盘点业务
●功能菜单：【库存管理】-【库存其他业务】-【盘点单】-【增加】-【输入盘点数量】-【保存】-【审核】
【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】
●一般分录：盘盈 借：原材料
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
盘亏 相反
4.存货核算管理
（1）业务类型：入库成本增加，调整单据，入库调整单
●功能菜单：【核算管理】-【入库调整单】-【增加】-【输入调整存货金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】
●一般分录：借：原材料
贷：材料采购
（2）业务类型：出库成本增加，调整单据，出库调整单
●同上，入库调整单改为出库调整单即可。
分录也相反。
三、固定资产业务
1．业务类型：资产增加
●功能菜单：【资产增加】-【输入相关数据】-【保存】-【退出】-【批量制单】-【全选】-【点选项卡制单设置】-【输入生成凭证的科目】-【制单】 ●一般分录：借：固定资产
贷：现金/银行存款
2.业务类型：资产原值变动。如原购买的轿车新增了配件 ●功能菜单：【资产变动】-【原值增加】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】-【批量制单】-剩余操作同上
3.业务类型：资产部门转移 ●功能菜单：【资产变动】-【部门转移】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】 ●操作说明：不用生成凭证。
4.业务类型：折旧处理 ●功能菜单：【计提本月折旧】-【弹出“花费一定时间是否继续，选是】-【弹出“是 否要查看折旧清单”自己想查看就是否则否】-【系统自动计提折旧】-【退出】-【批量制单】-剩余操作见业务1.5．业务类型：资产减少
●功能菜单：与资产增加类似
四、工资业务 操作说明：工资业务主要就是做好期初设置：如工资项目、公式设置、分摊设置等。
计算工资时，业务主要有月份工资变动情况的录入、工资分摊。
1．业务类型：人员变动 ●功能菜单：【设置】-【人员档案】-【增加】-【输入新人员的基本情况】-【确认】
2.业务类型：人员工资变动
如张三请假3天，在期初设置应有设置公式：请假扣款=请假天数*20一天多少钱，那么发生变动的时候就好办了，直接在【工资变动】-【在张三的请假扣款输入天数即可】
如集体工资增加200 【工资变动】-【数据替换】-【基本工资替换成输入“基本工资+200】
3.业务类型：分摊费用 ●功能菜单：【工资分摊】-【工资分摊设置】-【增加】-【按提示一步步输入计提的科目、比例】-【都设置好后选择分摊类型】-【确定】-【制单】
总之：在工资模块要把所有公式都设好就行了，月中业务期末分摊都没什么问题。
第三篇：财务管理制度及业务办理流程
财务管理制度及业务办理流程
第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是：
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章、制度细则：
● 财务工作岗位职责
● 财务管理工作
● 支票管理（含其它银行票据）
● 现金管理
● 会计档案管理
● 个人借款管理
● 日常费用审批及报销流程 ● 费用报销的相关标准 ● 销售流程及销售收款流程 ● 发票管理 ● 固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责：
一、会计负责组织本公司的下列工作：
1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。
7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
9、承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是：
1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，原始单据的审核、现金的监督。
2、负责核对往来账务及清理。
3、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
4、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
5、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是：
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
6、配合会计做好各种账务处理。
7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转到会计处，以便及时入账。
8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。
9、负责公司发票的开据和及时发送。
10、完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理：
一、会计自一月一日起至十二月三十一日止
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第五章、支票管理（含其它银行票据）：
一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
三、财务出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理：
一、公司可以在下列范围内使用现金：
1、员工工资、津贴、奖金。
2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下的零星支出。
5、总经理批准的其它开支。
6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其当月工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。.十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、会计档案管理：
一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。借款管理部分：
一、适用范围：
1、需要出差到外地的员工
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资
3、其它需要的临时性借款
二、操作流程：
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！
3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款！
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求：
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。第八章，日常费用审批程序及报销流程：
一、每月费用报销正常截止日期为每个月28日，每月28日以后的费用随下月费用一起报销。
二、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，有财务出纳通知当时人办理领款手续！
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对 “业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→会计审核真实性/合法性→总经理签字审批→会计做记账凭证入账→出纳付现！
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！第九章、费用报销的相关标准：
一、加班、夜班、值班和误餐费的规定：
1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放： 基本工资/天×00%×加班天数（以国家规定为准）
2、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费： 基本工资/天×00%×加班天数（以国家规定为准）
3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室备案。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其它紧急任务等。
4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。
5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。
6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。
7、值班费规定：公司统一安排的值班，按相关规定标准执行，法定节日按公司规定的标准，适用以上公式，由办公室审核，报总经理审批送财务制表发放。二、出差开支标准及报销审批：
1、住宿费的相关标准：按公司原先公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、出差补助:按公司原先公布的相关标准执行（应扣除人为因素占用天数）。
3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。
4、车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下（按公司相关标准执行）： ○1 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票（硬卧），未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助： 乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。
○2工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。
○3 夜间乘坐长途汽车（不含豪华旅游汽车）、轮船最低一等舱位（统舱）超过六小时的，每人每夜加发一天补助费17元。
○4副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位；主任级（含总经理助理、副主任）且年龄在35岁以上人员出共差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
○5 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
○6如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，否则，不予报销。第十章，付款流程：
一、先有采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单！
二、报经总经理批准。
三、采购当事人根据总经理审批后付款申请单交到公司出纳处作为支付货款的审批依据！由出纳去银行向客户付款。有采购单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）。来财务出纳处收取货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
四、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证！第十一章，销售流程：
一、销售出货：
1、由公司业务人员提供所要销售商品或服务的明细表。
2、有成品库库管开据出库单！出库单应该包括商品名称/数量/单价 /
金额/合计金额
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库
4、库管将出库单的第三联财务记账联交于财务，财务据此给客户开具发票并入账！
二、销售收款：
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款！第十二章，发票管理：
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具；
四、发票填开时注意事项：
1、书写规范、字迹干净整齐。
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶小写金额前应填写封顶符号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。
7、开票人，收款人必须填写全名。
8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、严禁开具阴阳票。
10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
11、当月所有业务必须开据发票，严禁打白条现象出现。第十三章，固定资产的管理及账务处理：
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过5000.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的诸如购买办公桌﹑计算机桌﹑办公椅﹑文件柜等入办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查，已经领用的领用登记表备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如：办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品入“管理费用-办公用品”科目，有办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交有财务，由财务据此进行固定资产、固定资产清理等账务的处理。第十四章，附则：
一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。
第四篇：财务管理制度及业务办理流程
财务管理制度及业务办理流程
洛菲联盟
财务管理制度及业务办理流程 第一章、总则:
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是:
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。第二章、制度细则: ?财务工作岗位职责
?财务管理工作 ?支票管理(含其它银行票据)? 现金管理
? 网上银行管理 ?会计档案管理 ?个人借款管理 ?日常费用审批及报销流程 ?费用报销的相关标准 ?采购流程及采购付款流程 1 洛菲联盟
?销售流程及销售收款流程 ?发票管理 ?成本核算的管理 ?固定资产的管理
第三章、财务工作岗位职责:
一、会计负责组织本公司的下列工作:
1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料)库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责对内(公司高层)、对外(税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关)报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。
6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。
7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
9、承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是:
1、按照国家会计制度的规定，做到手续完备，数字准确，账目清楚。
2、负责核对往来账务及清理。
3、负责工程库存物资的核算，指导库房管理员进行库存物资二级账的登记，保证账账、账实)账证、账表相符。
4、负责固定资产的分类管理，保证固定资产增加、改造、减少、报废、封存、等手续齐全，并进行账务处理。
5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。
6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是: 2 洛菲联盟
1、认真执行现金管理制度。
2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。
3、严格审核收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，使用支票必须经总经理批准。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
6、配合会计做好各种账务处理。
7、根据会计编制的收、付款凭证和原始凭证，保证及时办理收、付款业务。并将收、付款凭证及时转到会计处，以便及时对账。
8、负责公司发票的开据和及时发送。
9、完成公司领导交办的其它工作。第四章、财务工作管理:
一、会计自一月一日起至十二月三十一日止。
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行低耗品清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。
六、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第五章、支票管理(含其它银行票据):
一、支票由出纳员保管。支票使用时必须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用单和支票存根上签字备查。洛菲联盟
二、支票付款后凭支票存根入账，发票由总经理审批、经手人签字、财务核对(购置物品由保管员或领用人签字)。完成后在支票领用登记簿上及时注销。
三、收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内存入银行，对无效支票及时联系客户更换。所有操作要做好支票及相关票据收、支、换记录。第六章、现金管理:
一、公司可以在下列范围内使用现金:
1、员工工资、津贴、奖金。
2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。
4、结算起点以下的零星支出。
5、总经理批准的其它开支。
6、现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。
九、差旅费及各种补助单(包括领用单)，由总经理授权的部门领导签字，会计审核(时间、天数)无误后填制凭证，交出纳员付款。
十、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、部门经历、总经理签字。会计审核有关凭证。洛菲联盟
十一、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目日清日结，每日结算，账款相符。
第七章、网银管理制度
加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台上网专用计算机专用，防止非网上银行操作人员上机。
一、网上银行一级操作员(出纳员)，对拨付款项的记账凭证和原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出。二级操作员(会计)按照拨付计划对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权;总经理保管会计手上的K宝，需要网上支付时由总经理批准签字。然后把K宝交给会计进行最后操作。
二、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时解决，以免造成业务受阻和经济损失。
三、要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，日清月结。
四、加强“K宝”的管理，由于“K宝”是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“K宝”。
五、网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码，一、二级操作员每个月必须自行更换一次密码。
六、严禁转借专用的“K宝”让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“K宝”确保万无一失。
七、熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。
第七章、会计档案管理:
一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第八章、个人借款管理:
一、适用范围:
1、需要出差到外地的员工。5 洛菲联盟
2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资。
3、其它需要的临时性借款。
二、操作流程:
1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然后上报公司总经理审批。
2、当事人凭获的批准后的正式借款单，交给会计编制记账凭证后到出纳处领取借款，出纳在借款单据上盖“现金付讫”印章，并入账。
3、还款时，先到会计处核对欠款金额后填制记账凭证，出纳依据记账凭证收款，给还款人开收据，并在记账凭证上加盖“现金收讫”章后交给会计，会计据此冲减还款人的借款。
4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
三、要求:
1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须由总经理签字后方可支付。
2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用;否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。第九章、日常费用审批程序及报销流程:
一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。
二、报销费用的票据由当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，详细写明发生费用具体内容，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，按公司公布的相关政策进行执行。
三、粘贴完毕后先报请部门经理审批，报送总经理审批，由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，并据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，出纳通知当时人办理领款手续。
四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写 洛菲联盟
明原因，待报销完毕后用橡皮擦去～另附“业务招待费”费用项的说明:发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。
五、报销费用业务流程图:报销人整理粘贴票据?部门经理签字审核?总经理签字审批?会计审核真实性/合法性?会计做记账凭证入账?出纳付现～
六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来七日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。
第十章、费用报销的相关标准:
一、加班、夜班、值班和误餐费的规定:
1、法定节日(春节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发放: 基本工资/天×300%×加班天数(以国家规定为准)
2、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费: 基本工资/天×150%×加班天数(以国家规定为准)
3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室备案。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其它紧急任务等。
4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但必须办理补休的登记手续。
5、员工出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。
6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。
7、值班费规定:公司统一安排的值班，按相关规定标准执行，法定节日按公司规定的标准，适用以上公式，由办公室审核，报总经理审批送财务制表发放。
二、出差开支标准及报销审批:
1、住宿费的相关标准:按公司公布的相关标准执行。各部门负责人应严格控制外出人员，对外出人员进行必要管理。
2、出差补助:按公司公布的相关标准执行(应扣除人为因素占用天数)。
3、公司工作人员参加在外地召开的各类会议、培训与学习，在有会议主办单位出具的食宿自理的有效证明情况下，可回公司按出差标准核报住宿费，住宿费凭住宿处发票和邀请函按公司规定标准执行外，不发放任何补助。
4、车船票: 在每张票据上注明出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
5、工作人员出差的交通费，具体对下列情况均以有关规定执行如下(按公司相关标准执行): ?乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可购卧铺票(硬卧)，未购置硬卧票的人员，可按以下标准享受卧铺补助:(1)乘坐快、慢车硬坐的，按其票价的60%计发。7 洛菲联盟
(2)乘坐普通特快硬坐的，按其票价的50%计发。
(3)乘坐新空调特快和新空调直达特快硬坐的，按其票价的30%计发。?工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费、扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。?夜间乘坐长途汽车(不含豪华旅游汽车)、轮船最低一等舱位(统舱)超过六小时的，每人每夜加发一天补助费20元。
?副总经理及以上领导出差可乘坐火车软卧及二等舱位;部门主管级(含总经理助理、副主任)且年龄在35岁以上人员出差可乘坐非空调列车软卧及二等舱位。
?出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
?如遇到紧急任务或特殊情况，须乘坐飞机时，须事先报总经理批准，否则，不予报销。
第十一章、采购流程:
一、首先由需求部门提出申请，报请需求部门负责人审批，再上报总经理审批，最后把审批过的采购申请单报公司采购部门进行采购。
二、采购部门根据采购申请单向上游厂家进行采购，所有采购材料必须取得上游供货商开具的正规发票，并根据采购材料的价格填写入库单(入库单需有采购负责人，总经理，库房管理员签字确认)入库单第一联采购留底，第二联留库房，第三联交财务核对发票并入账。月底财务结账之前没有取的采购发票的，按照采购入库单的价格暂估入库，待下月发票到来时红字冲减原来暂估入库凭证，按照邮寄来的发票金额做正式入库凭证。
三、采购的货物送达公司后，由采购人员提供采购入库清单，入库单应严格按照本章第二条的要求填写，并交给库管据此清点货物、验收入库、在入库单上签字确认。
四、公司采购人员将入库单及对方开具的发票一并交到财务进行核对～当月采购的材料供应商未开发票的，应将入库单记账联交财务暂估价入账，待下月供应商开具发票后再红字冲减。
第十二章、付款流程:
一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单。
二、报经总经理批准。
三、采购当事人将总经理审批后的付款申请单及相关票据，交到公司会计处作为支付货款的依据，会计审核合格后编制记账凭证，再由出纳员向客户付款。有销 洛菲联盟
货单位送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，必须提供销货发票(或收据)方能付款，使用支票付款的，对方经手人必须在支票存根联下方签字。来财务处收取货款。使用承兑汇票的，供货商必须提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
第十三章、销售流程:
一、销售出货:
1、由公司业务人员提供所要销售商品的明细表。
2、有库管开据出库单～出库单包括商品名称/数量/单价/金额/合计金额。
3、出库单由主管业务经理/业务员/库管/客户/会计签字后准于出库。
4、库管将出库单的第三联“财务记账联”交于财务，财务据此给客户开具发票并入账。
二、销售收款:
1、向客户收取现金的，由出纳开具现金收据，第二联给客户，第三联财务记账联加盖本公司财务章交由会计做财务凭证入账。
2、如客户不要收据，也要按上述流程开具收据入账。
3、由业务人员负责及时向客户收取货款。第十四章、发票管理:
一、发票由具体负责该客户的业务人员提出开具～业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
二、业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交有财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
三、发票开具的注意事项:发票必须由公司财务负责开具。
四、发票填开时注意事项:
1、书写规范、字迹干净整齐。
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”、“x”，洛菲联盟
或其他符号。大写金额顶格;小写金额前填写封顶符号“,”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、大写数字的正确填写:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零。
7、开票人，收款人必须填写全名。
8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、严禁开具阴阳票，严禁打白条。
10、当月所有业务必须开据发票。第十五章、成本核算的管理:
一、具体操作方法及流程如下具体操作方法及流程如下具体操作方法及流程如下具体操作方法及流程如下:
一、施工部门需要领用物资时，应首先填写材料领用单(领料单需要经手人，所在部门负责人，库管，会计签字确认)，领用单应该包括:领用部门，领用人，领用用途{这点非常重要，就是领用材料用于什么工程，财务将其作为成本核算非常重要的一部分}，数量，单价(系采购价)，金额。领用单由库管负责填写，库房按照物资二级账填写领用单，价格按照账本记载来填写。如果是当时采购当时领用的物资，采购员将供货商开具的发票同合同核对无误后，由库管填写入库单据，同时填写领用单(领用单由领用人签字)，正常办理采购入库、领用出库手续。
2、由“库管”负责统计本月个工程领用物资的种类/数量/单价/采购金额，并在月底之前汇总交到财务，方便财务计算工程成本，物资被施工部门领用后计入“工程施工-直接材料”科目进行核算，并将其归集到所属工程明细账。
4、固定资产的折旧用相关的会计科目。
5、由财务据以计算当月施工成本。第十六章、固定资产的管理:
一、按照会计法的规定，入财务账的固定资产标准应该是使用3年以上，单位价值超过2000元的入财务账固定资产科目，其它诸如购买办公桌)计算机桌)办公椅)文件柜等办公用品，由办公室做登记表备案备查，并详细记录各个大件办公用品的相关责任人。
二、对于单位价值较小又用量大的办公用品{如:办公用纸，传真纸，签字笔，订书钉，订书机等等小的办公用品，由办公室负责日常领用登记表备查。对于符合上述固定资产标准的固定资产由财务负责建立固定资产明细账，办公室负责对固定资产分类管理，如发生固定资产增加、减少、报废、封存、要把各种办理手续齐全，并将各种手续交给财务，由财务据此进行固定资产增加、清理等账务的 洛菲联盟 处理。
第十七章、附则:
一、本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处总经理、副总经理、公司财务有修改的权利。
二、本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
三、本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。洛菲联盟 2012年10月22日 11
第五篇：进出口业务的正常流程及财务操作
进出口业务的正常流程及财务操作
职考..实务2009-02-04 23:13阅读118评论0字号： 大大中中小小 进口原材料。
1、报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口
单证，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应付外汇帐款（或银行存款）
支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：银行存款
货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：
借：材料采购—进料加工—××材料名称
贷：应交税金—应交进口关税
—应交进口消费税
2、交纳进口料件的税金。出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录： 借：应交税金—应交进口关税
—应交进口增值税
—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。
3、进口料件入库。进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：
借：原材料—进料加工—××商品名称
贷：材料采购—进料加工—××商品名称
外购出口配套的扩散 协作产品和委托加工产品的核算
现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称 性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。
一购入。购入扩散 协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:
借：材料采购
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
验收入库后，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：材料采购
二、委托加工产品会计处理
委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：
借：委托加工材料
贷：原材料
根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：借：委托加工材料
应交税金——应交增值税（进项税）
贷：银行存款（应付账款）
三、委托加工产品收回。
可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：
借：产成品
贷：委托加工材料
还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：
借：原材料
贷：委托加工材料
销售业务的核算
一、内销货物处理
借：银行存款（应收账款）
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税（销项税）
二、自营出口销售
销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数三、一般贸易的核算
1、销售收入。财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：
借：应收外汇账款
贷：产品销售收入—一般贸易出口销售
收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：
借：汇兑损益
银行存款
贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）.不得抵扣税额计算。按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：
借：产品销售成本—一般贸易出口
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）.运保佣冲减。运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。
A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：
借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
同时：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
进料加工贸易的核算
企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：
借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录
来料加工贸易的核算
出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。
一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：
借：应收外汇账款（工缴费部分）
贷：产品销售收入——（来料加工）
二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：借：应收外汇账款（工缴费部分）
应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）
贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）
三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。
A、不作价。在发出加工时作如下会计分录：
借：拔出来料—加工 厂名-来料名（只核算数量）
贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：银行存款（应付账款）
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）
贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）
凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：银行存款（应付账款）
委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：
借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）
贷：拔出来料—加工 厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）
B、作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳 记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：
借：应收账款-来料加工厂
贷：原材料-国外客户名-来料名称
加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：
借：库存商品-国外客户名-加工成品名
贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）
应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）
四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：
借：产品销售成本-来料加工
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
委托代理出口的核算
收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：
借：应收账款等
产品销售费用（代理手续费）
贷：产品销售收入
支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。
销售退回的核算
生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。
一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：
借：产成品
贷：发出产品
二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：
1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：
借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）
贷：应收外汇账款
2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。
由对方承担的：
借：银行存款
贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）
由我方承担的，先如下处理：
借：待处理财产损益
贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）
银行存款（退货发生的一切国内、外费用）
批准后：
借：营业外支出
贷：待处理财产损益
应交税金的核算
根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：
当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额
1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
