第一篇：来料不良退料流程

一、目的

规范来料不良的退货处理作业流程。

二、适用范围

适用于来料检验不良和制程中选出的不良的退货处理。

三、职责

1、IQC:负责来料检验的品质判定及制程中不良的确认。

2、车间:负责对制程中选出的不良品的汇总（状态需明确），并由品质、生产技术签字确认。

3、采购:负责得到相关人员知会时（已判定为退货）及时通知供应商对不良物料的处理与供应商商讨扣款与补货事宜。

4、仓库:负责对不良品的状态分开保管，不良物料的处理。

四、内容

1、退货的产生

（1）来料检验不良退货

供应商的来料经IQC判定不合格，及时知会相关部门同时与供应商沟通并处理。如急用供应商又无法立即来处理，此时由IQC召集计划、采购、品质、工程人员召开会议，填写《原材料不合格处理报告》，经评审判定为退货的不良批，还是特采或代加工（一切费用将由供应商承担）。（2）制程中选出的不良品

制程生产中选出的不良，需将来料与制成不良分开，为了避免误判，减小损失，退不良品入仓时需工程分析，由品质确认，方可入不良仓库。如有争议性的异常由车间召集品质、工程、IQC、PMC、采购召开会议，填写《原材料不合格处理报告》，经评审判定为来料还是制成的不良品，分开处理。

2、退货确认和处理

（1）供应商来料不良退货由采购通知供应商对退货进行确认。内部供应商（其他部门供货产品）制程不良也可由车间直接通知其它部门（内部供应商）对退货进行责任归属确认

（2）供应商应于2个工作日内派人来我司进行确认。确认退货的在《原材料不合格处理报告》上签字。对判定结果有争议时可与IQC评审解决，供应商原因的退货处理，公司原因的在报告上写清楚责任归属部门后申请报废处理。若供应商在2个工作日内未进行确认，则默认为同意退货。

（3）仓库根据《原材料不合格处理报告》中判定退货的处理结果，将所退物料放置于退货区，并开《退货单》交采购会签。退货物料需附上《原材料不合格处理报告》和《退货单》。位于本省的供应商应在3天内将退货拉回，省外供应商应在7天内将货物拉回，较远小件物料可由采购快递退回。

（4）供应商因路途及不良数量原因，与采购协商一致后可按约定时间定期对退货集中确认和处理。（5）采购按以下方式对退货进行处理。

A.补货:供应商按退货数量进行补货。按合同要求处以一定比例的罚款。B.扣款:对所退物货进行扣款。按合同要求处以一定比例的罚款。

C.取消定单:当供应商无法满足我司的品质要求时，采购根据相关合同取消其定单。

五、相关单据及记录保存

《原材料不合格处理报告》《退货单》第一，二，三，联分别由仓库，采购，财务保存，保存期限为两年。

六、来料不良退货作业流程图

第二篇：来料流程

来料加工的操作流程。

来料加工的手续一定要掌握好时间的界限，在原材料进口通关以前首先要到原外经贸委（现在统一合并为商务局）办理开展加工贸易的申请，办理加工能力证明。《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》有效期为一年。

然后是在电子商务加工贸易的网上申报系统作合同审批。

一、提供下列证明文件和材料办理加工贸易的批准证：

（一）、经营企业出具的书面申请报告及加盖经营企业的《加工贸易批准证申请表》。

（二）、经营企业进出口经营权批准文件和工商营业执照（复印件）。

（三）、加工企业注册地县级以上外经贸主管部门出具的加工企业生产能力证明（正本），加工企业的工商营业执照（复印件）。

（四）、经营企业对外签定的进出口合同（正本）。

（五）、经营企业与加工企业签定的加工协议（合同）正本。

（六）、审批机关认为需要出具的其它证明文件和材料。

二、填写加工贸易手册

三、手册在海关备案

有关经营单位应在对外签订的来料加工合同自批准之日起1个月内持下列有关单证向有关单位办理合同备案手续：

1.加工单位或外贸（工贸）公司的营业执照。

2.税务机关签发的税务登记证。

3.审批部门的批准文件或合同备案证明书。

4.对外经济贸易部批准立项的项目，还应提供对外经济贸易部批准的文件。

5.对外签订的合同副本。

6.海关认为必要的其他单证，如保函或保证金等。

以下是进口料件通关以后的操作

四、来料加工进出口货物办理报关手续

（一）来料加工项下货物进、出口时应向海关提交下列单证：

1.填有进、出口货物数量、价值、规格等项目等项目并带有经海关认可的报关单位签章的“来料加工进出口货物专用报关单”1式3份。

2.《来料加工进出口货物登记手册》。

3.进出口货物的运单、发票、装箱单及海关认为必要的其他单证。

4.出口外汇核销单。

海关对上述单证进行审核，（二）接受查验。

根据《海关法》规定，海关查验货物时，报关员应到场并负责搬移货物、拆和重封货物包装。

（三）办理缴纳税费手续。

遇下列情形之一的，免征进口税；①加工装配合同项下进口用于加工成品复出口的料件；②加工装配合同项下进口，直接用于企业加工生产出口产品，而在生产过程中消耗掉的燃料油，以及加工企业生产自用发电油；③进口合理数量的用于安装、加固机器设备的材料；④为加

强工业生产管理，由外商提供进口的微型计算机、闭路电视监视系统、电话机等管理设备。有下列情况之一的，按章征收进口税费；①为加工生产进口的办公用品；②超出海关规定免征进口税范围的加工贸易货物；③加工装配合同项下进口料件、设备等按规定缴交海关监管手续费。

（四）按受放行。

企业妥申报、按受查验和缴纳税费手续，并领取了海关签章的报关单核销联后，可将货物运离海关监管现场。

五、到有关退税分局办理来料加工免税证明

单证要求为：

⑴来料加工登记

a、海关来料加工登记手册

b、外经贸委加工贸易批准证

c、进口料件报关单

d、来料加工合同

e、《来料加工贸易免税证明》一式四联

出口企业必须先到有关退税分局领取来料加工免税证明，再按照实际进出口数据正式填写，盖企业公章后，带前述a-d四份单证一起交由退税分局办理。

以上单证必须是正本。应注意的是：在办理来料加工登记之前，货物必须先到海关办理出口报关，由海关在登记手册上登记出口数量并盖有验讫章。

⑵来料加工核销（退税局的核销）

企业在货物出口后，在规定期限内，即必须在海关手册到期三个月之内向退税分局办理来料加工免税核销手续，单证要求为（以下均为复印件）：

a、进出口报关单

b、外经贸委加工贸易批准证

c、来料加工合同

d、海关来料加工手册

e、外销发票

f、结汇水单

g、海关手册结案单或保证金台帐联系单（结案联）

h、《来料加工贸易免税证明》单第二、第三联（正本）

如果出口企业办理逾期核销手续或来料加工进口料件转内销手续，除携带上述单证外，还须携带《来料加工贸易免税证明》第一联（正本）。

六、来料加工海关核销手续

按照我国《海关关于对外加工装配业务的管理规定》第 6条：加工装配合同必须在合同到期或最后一批加工成品出口后的一个月内，凭当地税务部门在海关“登记手册”内签章的核销表，连同有关进出口货物报关单，以及有关单证向主管海关办理核销手续。核销时应递交下列单证：

（1）“对外加工装配进出口货物登记手册”。

（2）经海关签章的进出口货物报关单。

（3）对外加工装配补偿贸易合同核销申请（结案表）。

（4）对损耗率较高的产品，应提供详细的加工生产用料清单和加工

第三篇：来料检不合格处理流程

对不合格品的处理流程

一、原材料入厂检验不合格品的处置

1、制造部品管室检验员对代工客户的来料进行检验，当发现不合格时，对不合格批次出具该批次的《不合格品报告》，并反馈制造部质量管理员进行处理。

2、质管员接到《不合格品报告》后，立即向代工客户单位返馈

3、客户单位接到《不合格品报告》后，必须尽快完成评估过程，给出解决措施：“退货、换货、特采”等处理意见。品管室将根据客户单位的处理建议来操作。第一时间将该质量问题的发生情况和处理意见返馈给客户单位的供应商，并要求供应商第一时间分析不良原因，给出书面的改进措施，出具符合质量体系要求的8D质量问题处理报告。

4、质管员将8D报告交品管室技术资料管理员存档并同时抄送客户单位。存档按照客户或产品型号分开执行。

5、客户单位加工任务结束，品管室必须提交给客户单位该批次汇总的《质量问题处理情况统计表》，作为客户单位考核供应商供货品质的依据。

二、外协加工产品不合格处置

1、制造部品管室检验员对外协加工产品进行检验，当发现为不合格时，对不合格批次出具该批的《不合格品报告》，并反馈质管员进行处理。质管员及时向外协加工厂反馈信息，并协助加工单位分析不良原因，研究改进措施。

2、在制程中发现外协加工产品出现质量问题，质管员及时返馈至外协单位，追踪改进过程并验证改进效果。

3、质管员监督外协加工厂提供8D质量分析处理报告，交品管室留档保存。

4、外协加工任务结束，品管室必须提交给外协厂该批次汇总的《质量问题处理情况统计表》。品管室同时提交给生产计划室一份清单，作为计划部门在核算加工单位加工费用时作出处罚的依据。

三、附件

1、《不合格报告》

2、《质量问题处理情况统计表》

第四篇：质检日常工作和来料检验退货流程[模版]

质检日常工作 岗位职责

1.对产品进行首件确认。

2.对进料，出货进行检验并做相关报告，并对制程检验进行控制及时完成相关表单。3.作业中品管等问题的控制和品管异常进行处理并追踪确认 4.对月产品的品管检验标准书及相关规范书 5．完成上司所要求的其他各项工作。

工作指南：

A..每天早上和采购及跟单员确认今天的项目来料，到文控那找到项目相关图纸和检验工具在来料后按照图纸相关的尺寸和公差《有注公差按有注公差检验，未注公差按国家机械加工公差标准来检验》及外表图纸要求进行检验，检验完成后OK品标识号入仓库签收，不良品和相关负责工程师及领导确认后，在影响产品性能结构的重缺陷后开立不良品退货单标识好联系跟单员和采购进行供应商退货。如在不影响产品性能结构及一些表面轻微缺陷在经得公司领导的认可下采取特采使用。并用8D报告开立来料品质异常联络单。并做好相关来料检验记录表以便追溯。

B,完成整个项目的来料检验OK后通知相关生产和项目负责人以便生产，在生产过程中对相应的工位及员工作业手法和部件进行制程巡检，发现手法异常时知会作业员改正，生产异常时通知相关生产和部门项目负责人《重大异常开品质会议》协助他们一起处理异常并整改。并及时上报领导并用8D报告开立制程品质异常联络单，以便防止后续发生。C,在生产组装和巡检后对成品出货的相应前后紧急对成品进行检验，含结构性能，通电测试，各种安规测试，电气电路测试，如防静电测试等。及外观检验。可以模仿生产作业员操作来检验，标准严格按照华为的成品Checklist检验报告来检验。检验完成如有异常标识好及时开立成品品质异常联络单并知会相关负责人整改。严重问题和多次问题开重大异常品质会议。OK品后做好成品Checklist检验报告并标识号知会相关负责人开立成品出货。在出货前照成品重要相应角度及成品整体照片以便追溯。

质检标准

A.来料结构件钣金标准按照图纸尺寸和公差标准来检验。有注公差按有注公差检验，未注公差按国家机械钣金加工公差标准来检验。详见国家机械钣金加工公差标准和图纸。B.来料结构件机加标准按照图纸尺寸和公差标准来检验。有注公差按有注公差检验，未注公差按国家机械机加加工公差标准来检验。详见国家机械机加加工公差标准和图纸。C.成品检验严格按照华为的成品Checklist检验报告来检验，我们公司生产三大类产品，老化车和柜，工装，夹治具。相对应的华为的成品Checklist检验报告三大类。详见华为的成品Checklist检验单。

异常处理指南

A.来料异常处理。来料结构件钣金件和机加件及PCB板在检验完成后，如有不合格品对不合格品的标识和隔离。不合格品的处理方式：1.退回供应商重新来料 2.特采《轻微缺陷如一些外观等不影响使用》 3.供应商来人返修。然后用5W3H思维模式和8D报告方式开立异常处理联络单，通知供应商相关担当来厂分析原因和处理对策以及永久防范对策。

B.制程异常处理。在工程部门生产组装过程中对相应的工序和作业手法进行过程巡检，发现异常通知相关负责人和担当马上整改，并相应开立8D报告异常处理联络单由相关负责担当分析原因和处理对策以及永久防范对策，重大异常开品质异常会议。

C.成品验收异常处理，对工程部门组装完的成品进行严格检验。发现异常对成品贴异常标识。并及时通知相关负责人和担当马上整改，并相应开立8D报告异常处理联络单由相关负责担当分析原因和处理对策以及永久防范对策，重大异常开品质异常会议。

来料检验退货和异常处理流程表

第五篇：来料加工厂

来料加工厂转型中重点需注意的几个问题

（一）海关监管设备的处理

海关监管设备的处理，一般有以下几种方法：

1．监管设备已超过5年的，到海关办理解除监管手续。

2．海关监管的设备办理退关手续。按原则必须退港复进，怎样办理设备原地结转，对企业来说是最好的处理方法。

3．海关监管的设备，补交关税和增值税。监管设备未满5年按折旧后的余额缴纳，具体征税价值由海关认定。

（二）海关监管材料的处理

1．来料加工厂注销前，尽可能的将海关监管材料用完，如果不能全部使用，也要想办法将剩余的监管材料降低到最低限度。

2．监管材料在海关补征关税和增值税。可在国内进行销售。

3．实施上述方法确有困难，将监管材料退关（退到HK或是保税仓库）。待独资企业申请到海关生产合同后，再用独资企业的合同复进口。

（三）财务会计帐处理和海关实物帐处理

来料加工厂注销，税务机关要履行查账程序，重点检查财务会计账，海关要履行海关检查程序，重点是检查海关仓库实物账。根据深圳海关（202_）190号文的规定，凡在深圳海关注册登记、备案的企业，都要设置总账、明细账（主要有往来明细账、产品销售明细账、原材料明细账、成本费用明细账、固定资产明细账）、银行存款日记账、现金日记账、会计凭证。仓库必须建立符合海关监管要求的、记录货物进出管理的账簿及单证，包括进口原材料进出仓账、成品进出仓账、国内购料进出仓账、委托加工、发外加工账、边角废料残次品账、成品（国内销售）进出仓账等六套仓库实物账。为做好税务和海关的检查工作，没有建账的要补做起来，已建账的要认真自查，发现问题及时处理，避免在税务和海关检查中带来麻烦。

（四）土地使用的归属问题

目前，外商在珠江三角洲的来料加工之形态进入大陆投资，其厂房、土地绝大多数是采用租土地、外商自己盖厂房，常由外商与当地管理区租得50年之集体土地使用权，这种集体土地租赁合约是管理区签订而并非国土管理行政单位签署，严格从法律意义上分析，这租赁合约为变相的买卖集体所有权土地行为，属于非法行为，其租赁关系变得不法律保障，在这土地权属于不明朗之情形下，外商欲自行在土地上盖建大量厂房和员工宿舍，造成土地、房屋之权属不一致，若发生纠纷，在《中华人民共和土管理法》中外商得不到保障。

依照现行土地管理规定：外商（包括台商）在大陆地区购买土地使用权，必须先立项审批，即带项目批地，而［来料加工］不包括在项目之范围。据了解，有些地方国土局针对出让地区抬高投资土地管理相当混乱之情况，已着手进行土地清查工作，即将来不具备［项目］投资的外国经济组织及自然人、法人（包括港澳台）不允许购买有出让地，亦即来料加工的外方投资企业将无法取得国地使用证，由此可知，来料加工企业取得国有出让地使用权的唯一可行之途径是将企业转变为独资企业，土地使用权即可过户到独资企业之名下。因此为了自身企业的权利及利益，建议尽快转型以利企业之获利。

来料加工企业转型为三资企业的好处

（一）“三资”企业拥有独立法人资格

1、“三资”企业的经营方式灵活多样。可以开展进料加工业务、来料加工业务和一般贸易业务。

2、可以开设独立外汇账户，结汇更方便。

3、企业具有进出口经营资格，开展加工贸易业务不必委托国内经营单位，节省费用。

4、有利于开拓国内市场。

5、生产型企业经审批还可以增设“商业批发（零售）”的经营范围，使生产型“三资”集工、贸于一身，不但可出口和内销自产产品，还可收购其他企业生产的产品向国内外市场销售，企业经营灵活方便。

6、有利于享受各项优惠措施。

为帮助现有外商投资企业实现转型升级，广东省和东莞市已分别出台或将出台一系列的鼓励扶持政策，包括利用地方财政资金设立鼓励外资企业转型升级等方面的专项资金。根据国家财政政策，要求申请享受财政资金扶持的企业必须是独立法人企业，因此我市现有的来料加工厂在转型升级过程中因不具备独立法人资格将坐失享受地方政府在资金方面的扶持机会。

7、可向境内金融机构融资。

8、明晰产权。

（二）地方政府部门为企业转型出台各项鼓励政策和便利措施

1、市政府出台加工贸易转型升级专项资金，为来料加工厂转型为“三资”企业过程中须缴纳的法定规费给予一定的补助，以减轻企业转型负担。

2、对于转型后的“三资”企业给予一定的优惠政策。

转型的“三资”企业符合有关规定可继续申请来料加工合同。

来料加工企业转型升级办理流程图 第一阶段 设立公司

独资企业名称预先核准

转型登记表盖章 办理预赋码 办理租房合同 办理环评报告 投资者境外认证 环保批文申请 行业前置审批 独资企业贸工设立批准 办理营业执照 印章申请及刻制 办理组织机构代码证 办理国地税登记 办理外汇登记及项目核准 银行开设账户

办理进出口权备案 办理财政登记证 办理海关登记证

办理电子口岸 办理检验检疫证 第二阶段 投资结转 鼓励类项目备案 鼓励类进口设备征免证明

设备转出补充协议备案及设备转厂清单审批 设备结转

进口设备价值鉴定 注册资本现金汇入 出具验资报告 营业执照实收资本变更 办理生产能力证明 首期生产合同申请 原料结转

一般纳税人资格认定 办理出口退税证 第三阶段 原厂注销 签定来料加工终止协议 外经公司呈批表 协议手册注销 外汇核销 检验检疫证注销

办理工人工资付清证明 国税、地税注销 贸工终止协议批准 海关登记证注销 银行账户注销 印章缴销 特准营业证注销 社保注销 代码证注销 外汇登记证注销