第一篇：2016会计继续教育-综合考试

综合考试（企业类）

一、单选题

1、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

2、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额×税率

C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）

3、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12

B、24

C、36

D、48

4、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、适用免征增值税规定的应税行为

D、向企业销售服务

5、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、2%

6、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。

A、交通运输

B、基础电信

C、生活服务

D、转让土地使用权

7、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

8、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120 C、180

D、240

9、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000

B、9000

C、10000

D、11000

10、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

二、多选题

1、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

2、固定资产的折旧方法包括（）。A、平均年限法

B、双倍余额递减法

C、年数总和法

D、工作量法

3、税控系统的维护包括（）。

A、数据迁移

B、数据备份

C、打印定位

D、系统重置

4、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。

A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的5、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。

A、增值税专用发票

B、农产品收购发票

C、完税凭证

D、海关进口增值税专用缴款书

6、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（）。A、一般纳税人可以开具增值税专用发票

B、小规模纳税人采用简易计税法

C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票

D、一般纳税人的计税方法为扣税法

7、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。

A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”

B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”

C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”

D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”

8、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。

A、直接购买

B、接受捐赠

C、接受投资入股

D、房地产开发企业自行开发的房地产项目

9、购买发票时，需要准备的资料包括（）。

A、购票人身份证（原件）

B、税盘

C、发票章

D、纳税人领购发票票种核定申请表

10、下列关于价外费用的说法不正确的有（）。

A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费

B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用

C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用

D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用

三、判断题

1、增值税的税负，是指纳税人实际缴纳的增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例。（）

对

错

2、销售取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣的待进项税额允许于销售当期抵扣。（）

对

错

3、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（）

对

错

4、在以物易物活动中，应分别开具合法的票据。如收到的货物未取得相应票据，也可以抵扣进项税额。（）

对

错

5、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（）

对

错

6、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（）

对

错7、2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）

对

错

8、中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（）对

错

9、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。（）

对

错

10、增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（）

对

错

第二篇：2016会计继续教育企业综合考试

综合考试（企业类）

一、单选题

1、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【正确答案】C 【您的答案】C

[正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确] 【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

3、下列说法中不正确的是（）。

A、航空运输企业差额计税

B、航空运输企业全额计税

C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税

D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确] 【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。

4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正确答案】C 【您的答案】C

[正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正确答案】B 【您的答案】B

[正确] 【答案解析】暂无

6、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。

A、500万元

B、80万元

C、50万元

D、300万元

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确] 【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。

7、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正确答案】D 【您的答案】D

[正确] 【答案解析】生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于50万元时认定为一般纳税人。

8、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。

A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票

B、纳税人从事金融商品转让

C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式

D、纳税人销售货物并收取了款项

【正确答案】C 【您的答案】C

[正确] 【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。

A、应纳税额=销项税额-进项税额

B、销项税额=不含税销售额×税率

C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）

D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）

【正确答案】C 【您的答案】C

[正确] 【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。

10、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税

C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A 【您的答案】A

[正确] 【答案解析】选项A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为小规模纳税人。

二、多选题

1、下列关于原增值税纳税人的混合销售业务，表述正确的有（）。

A、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售

B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税

D、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

2、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】暂无

3、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。

A、货物

B、服务

C、无形资产

D、不动产

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】以上均属于可以抵扣的项目。

4、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目

B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费

C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

D、外购货物用于设备的修理

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确] 【答案解析】外购的货物用于设备的修理，是可以抵扣进项税额的。

5、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。

A、增值税专用发票

B、农产品收购发票

C、完税凭证

D、海关进口增值税专用缴款书

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】上述凭证均属于税法认可的抵扣凭证。

6、下列选项中属于征收增值税的有（）。

A、企业出租不动产

B、个人出售不动产

C、企业提供仓储服务

D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确] 【答案解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征收增值税。

7、网上办税需要注意的事项包括（）。

A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前

B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税

C、远程抄报不支持非征期抄报

D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】以上表述均正确。

8、下列属于增值税即征即退业务的有（）。

A、一般纳税人提供管道运输服务

B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

C、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务

D、一般纳税人提供加工劳务

【正确答案】ABC 【您的答案】ABC

[正确] 【答案解析】一般纳税人提供加工劳务没有即征即退的规定。

9、一般纳税人发生下列（）应税行为可以选择适用简易计税方法计税。

A、公共交通运输服务

B、电影放映服务

C、仓储服务

D、文化体育服务

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】以上均属于可以选择适用简易计税方法计税的业务。

10、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。

A、陆路运输服务

B、水路运输服务

C、航空运输服务

D、管道运输服务

【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD

[正确] 【答案解析】暂无

三、判断题

1、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】暂无

2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应缴纳增值税。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动，不缴纳增值税。

3、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

4、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税的政策规定补缴营业税。

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。

5、注销税务登记时其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确] 【答案解析】暂无

6、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】学生勤工俭学提供的服务免征增值税。

7、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额×（1+征收率）。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+征收率）。

8、金融商品转让，按照卖出价为销售额。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

9、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

10、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确] 【答案解析】在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。

第三篇：2016会计继续教育考试

判断题(所属课程：代理记账管理办法)页首

1.人民政府财政部门在受理代理记账资格取得的申请时，申请人提交的申请材料不齐全或不符合规定形式时应当10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：代理记账管理办法)页首

2.在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

3.资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

4.企业采购取得的进项税，均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”中反映。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首

5.每年所得税汇算清缴后的事中管理阶段每年5月31日之前发现疑点，发送疑点提示，不收滞纳金。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首 6.视同销售、未开具发票的收入不应该确认为收入。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 7.政府的全部税收收入应当上缴国家金库，收费收入可以入专户。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 8.《预算法》的实施时间是2014年8月31日。对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

9.间接法的编制原理是以本期净利润为起点，调整影响经营活动现金净流量但不影响净利润、影响净利润但不影响经营活动现金净流量的因素。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 10.地方政府只能通过发行地方政府债务的方式举借债务。

对 A、错 B、正确答案：A

单选题(所属课程：代理记账管理办法)页首

11.委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理记账机构及其从业人员的义务？（）

遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务 A、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密 B、对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释 C、按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理 D、正确答案：D

单选题(所属课程：代理记账管理办法)页首

12.政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机构于每年4月30日前向审批机关报送（）材料。

营业执照和从业人员身份证明 A、代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况 B、办公用房产权或使用权证明和从业人员会计从业资格证书 C、从业人员会计从业资格证书和会计专业技术职务资格证书 D、正确答案：B

单选题(所属课程：代理记账管理办法)页首

13.代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交（）。

营业执照原件 A、营业执照复印件 B、开户许可证原件 C、开户许可证复印件 D、正确答案：B

单选题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

14.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有()。

接受其他企业捐赠的现金 A、取得短期股票投资而支付的现金 B、取得长期股权投资而支付的手续费 C、为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 D、正确答案：D

单选题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

15.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有()。

投资收益 A、递延所得税资产增加 B、固定资产报废损失 C、经营性应付项目的减少 D、正确答案：C

单选题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

16.编制现金流量表调整分录时，()科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中反映。主营业务收入 A、应交税费——应交增值税（销项）B、应交税费——应交增值税（进项）C、应收账款 D、正确答案：C

单选题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首 17.一般纳税人货物运输发票增值税税率为（）。

17% A、13% B、11% C、6% D、正确答案：C

单选题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首

18.政部部长楼继伟表示，要完善消费税制度。消费税调整方案预计将在2015年（）月份出台。A、B、11 C、D、正确答案：B

单选题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首

19.财政部建议环保税应争取（）年开征，把现行的收排污费改成收税提高一倍或更高。

2015年 A、2017年 B、2016年 C、2018年 D、正确答案：C

单选题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 20.2014年《预算法》共计（）条。

A、81 B、101 C、120 D、正确答案：C

单选题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 21.2014年《预算法》共计（）章。

八 A、九 B、十 C、十一 D、正确答案：D

单选题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首 22.中央政府债务的管理机构是：（）。

全国人大 A、财政部 B、审计署 C、地方人大 D、正确答案：B

单选题(所属课程：企业纳税风险防范与税务稽查)页首 23.一般纳税人广告费的增值税税率是（）。

17% A、13% B、11% C、6% D、正确答案：D

单选题(所属课程：新《预算法》对预算编制执行的挑战)页首

24.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）比例设置预备费。

2%-6% A、5%-10% B、1%-3% C、10%-20% D、正确答案：C

单选题(所属课程：现金流量表的编制与分析)页首

25.某企业2014共发生财务费用30000元，其中28000元为短期借款利息，2000元为手续费支出。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为()元。

28000 A、30000 B、－28000 C、－30000 D、正确答案：A

第四篇：会计2016继续教育考试

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）

1.辞退福利的特点之一是无论职工因何种原因离开，企业都必须予以支付。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：B 解析 2.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产属于免征增值税项目。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 3.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 4.红字专用发票不需要税务机关认证。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 5.各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 6.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 7.符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。（）

A 正确 B 错误

正确答案：A 我的答案：A 解析 8.会计账簿, 包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。（）

A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 9.金融企业取得财政资金属于投资补助的，增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由财政部门代表国家享有。（）

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：B 解析 10.金融企业属于性质特殊的企业，除了要遵守《金融企业财务规则》以外，还要遵守《企业财务通则》和《企业会计准则》的相关规定。（）。

A 正确 B 错误

正确答案：B 我的答案：B 解析

二、单选题（每小题2分，10小题，共20分）

1.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A ．30 B ．60 C ．90 D ．180 正确答案：D 我的答案：C 解析 2.企业发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）。

A ．销售报关出口的货物 B ．向消费者销售货物 C ．向商店销售货物 D ．销售免税的货物

正确答案：C 我的答案：C 解析 3.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5000元罚款 B.10000元罚款

C.10000—100000元罚款

D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

正确答案：D 我的答案：D 解析 4.纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（），并按要求报送相应的材料。

A.书面申请 B.口头申请 C.书面或口头申请 D.其他方式 正确答案：A 我的答案：A 解析 5.定期减免税优惠事项备案后有效内，企业减免税条件发生变化的，仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要变更的，企业在变化之日起（）日内，向税务机关办理变更备案手续。

A.7 B.10 C.15 D.20

正确答案：C 我的答案：C 解析 6.对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.30万元（含30万元）B.20万元（含20万元）C.40万元（含400万元）D.50万元（含500万元）

正确答案：A 我的答案：B 解析 7.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）年。

A.2年 B.3年 C.四年 D.五年

正确答案：B 我的答案：B 解析 8.金融企业每年列支成本（费用）的年金费用不得超过本企业职工工资总额的（）。

A ．3％ B ．4％ C ． 2％ D ．5％

正确答案：B 我的答案：B 解析 9.金融企业根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对（）外，不得以现金支付。

A ．同行业其他金融企业 B ．关联方 C ．个人代理人 D ． 中央银行

正确答案：C 我的答案：C 解析 10.金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事保险业务的最高不超过（）。

A ． 20% B ． 30% C ．40% D ．50%

正确答案：D 我的答案：D 解析

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.下列有关职工薪酬的表述正确的有（）。

A ．非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工提供自己拥有的资产使用．为职工提供类似医疗保健等服务

B ．与企业订立劳动合同的全职．兼职和临时职工都属于企业职工的范畴。C ．企业应当根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》和《企业会计准则第13号——或有事项》，严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的负债，预计数与实际发生数差额较大的，应当在附注中披露产生差额较大的原因

D ．因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目

正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析 2.提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，下列属于免征增值税的收入有（）。

A.赞助费 B.住宿费 C.学费 D.考试报名费 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析 3.营业税改征增值税的税率有（）。

A ．17% B ．11% C ．6% D ．3%

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 4.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。

A ．图书、报纸、杂志 B ．粮食、食用植物油 C ．加工、修理修配劳务 D ．非金属矿采选产品

正确答案：AB 我的答案：ABD 解析 5.纳税人随纳税申报表提交附送材料或报备材料进行备案的，应当在税务机关规定的减免税期限内，报送（）资料。

A.减免税的项目 B.减免税的依据 C.减免税的范围 D.减免税的期限

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 6.税务机关应当结合税收风险管理，将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理，加强监督检查，主要内容包括（）。

A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税；

B.纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为；

C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按照规定用途使用减免税款； D.减免税有规定减免期限的，是否到期停止享受税收减免；

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 7.收入总额中的下列收入为不征税收入的是（）。

A.财政拨款 B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析 8.下面的税收优惠，需要由二级分支机构向其主管税务机关备案的有（）。

A.研发费用加计扣除 B.安置残疾人员 C.促进就业 D.享受所得减免

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 9.金融企业的中期财务报告包括（）。

A ．月报 B ．季报 C ．半年报 D ．年报

正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 10.以下属于财政部门履行的财务管理职责有（）。

A ．监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度

B ．指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系，监测金融企业财务风险及其营运状况，监督金融企业的财务行为

C ．执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定 D ．监督金融企业接受社会审计和资产评估

正确答案：ABD 我的答案：ABCD 解析

第五篇：会计继续教育考试

我的考卷 编号: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 112 13 14 15 16 17 18

2

223 24 25

判断题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

1.2015版《会计档案管理办法》，单位不可以委托具备档案管理条件的机构代为管理会计档案。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

2.根据2015版《会计档案管理办法》，特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

3.根据2015版《会计档案管理办法》，移交会计档案的单位，应当编制会计档案保管清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止、档案编号、应保管期限和已保管期限等内容。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：票据业务基础知识)页首

4.银行、单位和个人在票据和结算凭证上的签章应使用红色印泥。不能使用原子印章（万次印章）作为预留银行签章。对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：票据业务基础知识)页首

5.银行汇票因为其提示付款期限为1个月，故其为远期票据。

对 A、错 B、正确答案：B

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6.票据出票日期不可以使用小写填写的，否则银行不予受理。

对 A、错 B、正确答案：A

判断题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

7.融资租赁合同对于欠付租金解除合同的情形没有明确约定的，承租人欠付租金达到两期以上，或者数额达到全部租金10%以上，经出租人催告后在合理期限内仍不支付的，出租人有权解除合同。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

8.合同约定或者当事人之间习惯以普通发票作为付款凭证，在无其他相反证据的情况下，买受人可以持普通发票证明其已经履行付款义务。

对 A、错 B、正确答案：A

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9.订立合同前，当事人可以通过企业信用信息公示系统查询对方当事人的信息。《企业信息公示暂行条例》就是规定各企业应公示的企业信息。

对 A、错 B、正确答案：B

判断题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首 10.2015版《会计档案管理办法》，自发布之日起施行。

对 A、错 B、正确答案：B

单选题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

11.根据2015版《会计档案管理办法》，不需要归档的会计资料是（）。

银行存款余额调节表 A、银行对账单 B、纳税申报表 C、财务分析报告 D、正确答案：D

单选题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

12.2015版《会计档案管理办法》中，关于会计档案临时保管，说法不正确的是（）。

当年形成的会计档案，在会计终了后，可由单位会计管理机构临时保管一年 A、因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意 B、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年 C、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一年 D、正确答案：D

单选题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

13.根据2015版《会计档案管理办法》，不需要归档的会计资料是（）。

会计资料保管清册 A、会计档案移交清册 B、会计档案保管清册 C、会计档案销毁清册 D、正确答案：A

单选题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

14.2015版《会计档案管理办法》中，关于会计档案移交，说法不正确的是（）。A、单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续

纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装 B、电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

单位档案管理机构接收电子会计档案时，无需检测电子会计档案的真实性、完整性、可用性、安全性

C、D、正确答案：D

单选题(所属课程：《会计档案管理办法2015》解读)页首

15.2015版《会计档案管理办法》中，关于会计档案销毁的说法，不正确的是（）。

单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书 A、经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限 B、对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁 C、会计档案鉴定工作应当由单位会计管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行

D、正确答案：D

单选题(所属课程：票据业务基础知识)页首

16.银行汇票的（）不得更改，更改（）的银行汇票无效。

多余金额 A、实际结算金额 B、汇票申请人 C、背书人 D、正确答案：B

单选题(所属课程：票据业务基础知识)页首 17.银行承兑汇票背书转让的，其金额（）。

可以部分转让 A、必须全额转让 B、可以超过面额转让 C、正确答案：B

单选题(所属课程：票据业务基础知识)页首 18.商业汇票的出票人是（）。

经中国人民银行批准办理商业汇票业务的银行 A、银行以外的企业和其他组织 B、付款人 C、收款人 D、正确答案：B

单选题(所属课程：票据业务基础知识)页首 19.不属于汇票上必须记载的事项是（）。

确定的金额 A、收款人名称 B、收款人账号 C、出票日期 D、正确答案：C

单选题(所属课程：票据业务基础知识)页首 20.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）个月。A、B、C、D、正确答案：C

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

21.甲公司与乙公司订立有买卖合同，乙公司拖欠100万元货款无力清偿。甲公司查明：乙公司股东丙应于3年前出资的120万元尚未缴清。以下当事人做法正确的是（）。

甲公司有权要求股东丙支付120万元 A、甲公司有权要求股东丙支付100万元 B、股东丙可以以诉讼时效届满为由拒绝承担清偿责任 C、乙公司和股东丙均承担有限责任，不负清偿义务 D、正确答案：B

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

22.所有权保留买卖中，出卖人无权主张取回标的物的情形是（）。

买受人未按约定支付价款 A、买受人未按约定完成特定条件 B、买受人将标的物出卖给知情的第三人 C、买受人将标的物出卖给不知情的第三人 D、正确答案：D

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

23.甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

租赁合同自动解除 A、租赁合同在乙和丙之间继续有效 B、租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同 C、租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任 D、正确答案：B

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首

24.甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，甲向乙指定账户汇入预付款50万元。乙公司欠开户银行丙贷款100万元。以下说法错误的是（）。甲公司向乙指定账户汇款后，该款项所有权已经转移 A、若该款项被丙银行扣划还贷，甲无权要求丙银行返还 B、丙银行与乙公司同谋，向甲公司收取货款的，甲公司有权要求丙银行返还 C、甲公司与丙银行约定该预付款专款专用，丙银行仍有权扣划该款项还贷 D、正确答案：D

单选题(所属课程：最新合同法解读及案例分析)页首 25.以下不属于工商行政管理部门应公示的企业信息是（）。

企业利润总额和净利润 A、企业注册登记、备案信息 B、企业行政处罚信息 C、企业股权出质登记信息 D、正确答案：A