第一篇：审计工作简要流程

先了解下流程吧，我这个适合基层，市以上的审计机关流程是一样的，不过查问题那可能有所不同，基本上级审计就很少看原始凭证了。

审计工作简要流程（只适合不十分了解审计过程的新人，老审计干部勿读）

单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助．

写的很简单．

开展一个审计项目共分成三个阶段：

审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段

一、审计准备阶段

（一）进行审前调查

对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审前调查记录．

（二）编制审计实施方案

编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工作时间（注：实际工作中一般都是后补，不过最好是先编制）

（三）下发审计通知书（在正式审计实施3日前送达被审计单位）

1．草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室（注：我局有法制科，有的基层审计机关没有法制科，由办公室承担法制科的职责）、副局长、局长签字审批。

2．到办公室对审计通知书进行编号

3．用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章．

4．将审计通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证（注：送审计通知书的时候，一般由副局长带队）。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如《被审计单位概况表》、被审计单位承诺书、财务制度（与财务有关的内部控制制度）。

二、审计实施阶段

此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。

此工作阶段一般所做的工作如下（注：因个人差异，可能有所不同）

（一）查看被审计单位的会计资料及其他资料

1．看总账。

制作“账表平衡试算表”（注：类似资产负债表），制作财务收支总表。

2．看明细账。

一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。

（１）往来明细账。根据实际情况，制作暂存款（其他应付款）和暂付款（其他应收款）明细账。

（２）固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。（３）支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表（如对商品和服务支出进行比例分析，看消费性支出比例是否过大）。

3．看会计凭证（传票）

通过看会计凭证和原始凭证（发票或收据等），并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来（这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案中）。

注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。

下面简要说明常见的问题，比如：

（1）超标准列支招待费。

（2）扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。

（3）固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。

（4）往来票据丢失。

（5）房租收入等非税收入（预算外收入）不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库”。

（6）公款旅游。如没有上级批件（或仅根据传真件或邀请函）自行出差、出差路线与批件规定。

（7）挤占挪用专项资金。

4．查看往来票据存根。

先看被审计单位的《票据准购证》，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的《黑龙江省单位往来资金结算票据》存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。

5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等问题。

6．盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库”。

7．其他审计方法。

（二）编写审计日记（新的国家审计准则要是出台后，这个应该就取消了）

审计日记是记载该天做了哪些审计工作，要通过《现场审计实施系统》（AO2008）记载。（注：可以通过后台数据库修改进行后补审计日记，不过最好当天写，免的麻烦）

（三）编写审计工作底稿

一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。

审计工作底稿要通过《现场审计实施系统》（AO2008）编写，实际工作中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。

三、审计报告阶段

该阶段主要是写审计文书。

1．审计组的审计报告（征求意见稿）

这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位（同时还需要送达一个审计意见征求意见书），并要求被审计单位填写送达回证。

注：该稿只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。审计报告的具体写法见以前年度审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况（经济责任审计）、个人遵守廉政规情况（经济责任审计）、违法违规问题等。

注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了……的规定”这种说法，处理处罚依据用“根据……的规定，处以XX元罚款”这种说法。（具体见以前年度审计档案中的审计报告）

2．审计组的审计报告（定稿）

被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告（定稿）。

注：该稿与审计报告（征求意见稿）基本没区别，主要区别就是需要写明具体罚款多少钱。

3．审计局的审计报告。

这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别不大。

4．审计决定书

如果对被审计单位有罚款，则有该文书。

5．审计结果报告

如果是经济责任审计，则需要该文书。

草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行文审批单”，报法制科、办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进行编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。

四、装订审计档案

以上工作全部完成后，装订审计档案，该审计项目全部结束。（注：实际工作中，一般都是平时整理好资料，年末一起装订。另外，最好养成好的习惯，根据审计工作进度，随时组织审计档案中的资料，以随时知道还缺少什么资料）。

注：以上只要工作流程的简要说明，更详细的可在工作中参考以前年度审计档案。

第二篇：跟踪审计工作流程

夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作流程

为了确保夷陵区罗家小河生态修复及罗河路防汛道路改造工程（一期）跟踪审计工作顺利开展，理顺工作关系，提高工作效率，根据《夷陵区审计局政府投资项目跟踪审计操作规程》，结合本项目的实际情况，执行本项目跟踪审计工作流程。

一、审计资料交接

1、所有跟踪审计工作所需资料由建设单位及时、准确、完整的向审计局跟踪审计组报送。

2、跟踪审计组与建设单位应明确专人办理资料的移交和签收手续。

3、审计资料原则上为纸质原件，需要电子版时，还应提供相应的电子版。

4、审计组一般不退回审计资料，跟踪审计工资完成后资料移交给区审计局。

二、参加相关会议

1、建设单位应明确专人通知跟踪审计组参加与项目建设有关的重要例会和重大工程施工方案的评审会议。建设单位应提前1天向跟踪审计组通知相关会议的召开时间、地点及议题，并在召开会议时向其提供一份会议材料。

2、跟踪审计组参加相关会议，提出的意见和建议仅供建设单位参考，不作为建设单位决策的依据。

三、招投标审查

1、检查项目建设相关参与单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购等）的确定是否按照规定程序进行，应公开招标的是否按规定进行公开招标，结果是否合法、有效，各参与单位是否符合项目建设相应资质条件要求。

2、招标文件在发布之前，建设单位应提前向跟踪审计组提交一份。审计组对招标方式、工程量清单、信息发布方式等进行审查。

四、项目合同审查

项目合同在签订前，由建设单位提前1-5个工作日向跟踪审计组提交一份。跟踪审 计组检查项目建设单位与建设项目相关各单位签订的合同条款是否合理、合法、全面、有效，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。

五、隐蔽工程

1、对隐蔽工程签证等影响工程造价的事项，建设单位应在验收时间确定后，由建设单位专人事先通知跟踪审计组。

2、跟踪审计组派员到场见证隐蔽工程的计量过程，并以《现场勘察记录表》、工程签证单或照片、录像等形式记录现场情况。

3、跟踪审计组拟定的《现场勘察记录表》等由建设单位、施工单位现场代表签署意见；如有须整理的事项，跟踪审计组将拟定的《现场勘察记录表》交给建设单位、施工单位代表须在2个工作日内签署意见，并反馈给跟踪审计组。

4、未通知跟踪审计组到场即自行隐蔽的工程量，跟踪审计组将不予确认。

六、工程设计变更

1、所有重大设计变更，建设单位应提前告知跟踪审计组。

2、如有工程变更会议，由建设单位提前1天通知跟踪审计组会议时间、地点及变更事项，并在召开会议时提供一份会议材料。

3、当工程变更确定后，建设单位应在20日内将完整的工程变更资料报送跟踪审计组，工程变更资料应能全面的反映工程变更的原因、审批情况以及变更前后的工程造价对比分析。如有新增项目，还应附上经监理单位和建设单位审核确认的新增项目单价分析表。

七、计价计量

1、对工程进度款的审核，由施工单位按实际完成工程量，按相应的合同方式，分期上报，由监理单位及建设单位审核确认后上报跟踪审计组。

2、对工程价款的结算审核，在单项工程完工后，应要求项目建设单位在初验结束后，督促施工单位编制单项工程价款，报审计组（也可经现场管理人员和监理人员初步复核后报跟踪审计组）。

3、跟踪审计组收到完整资料后，在规定的时间内，组织并完成审核工作。审计结束后，审计组讲审核结果以阶段造价审计报告形式，向项目建设单位出具。

八、其他项目造价审核

1、其他参建单位的货物采购、其他工程、监理、设计、监控检测等结算款项，建设单位在接受到申请结算的资料同时提交跟踪审计组一份，跟踪审计组在7个工作日内以审计取证单形式向建设单位反馈审计情况。

九、审计取证

1、建设单位应明确专人接受跟踪审计组提交的审计取证单。

2、建设单位在接收到审计取证单后，需及时填写意见并经负责人签字和单位盖章后还跟踪审计组。

3、逾期未回复的，则视同建设单位已认可审计取证单上写明的取证内容。

十、阶段跟踪审计意见的采纳和反馈

1、审计局跟踪审计组依据审计工作底稿和审计取证单以《跟踪审计意见书》的形式出具跟踪审计意见。建设单位及项目参建单位应认真执行跟踪审计提出的意见及建议。

2、建设单位应在跟踪审计意见送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十一、跟踪审计意见的采纳和反馈

跟踪审计组每年11月份，出具审计报告，建设单位应在审计报告送达之日起10个工作日内，由建设单位明确的专人将跟踪审计意见执行落实情况书面反馈给跟踪审计组。

十二、日常跟踪

1、跟踪审计组日常跟踪工作要遵守施工现场的各项管理规定，遵守安全管理制度。在工作中不得影响各方的施工管理。

2、每天做好日常跟踪记录，了解工程进展情况，如实记录工程情况，实际的工艺操作流程，特别是图纸不能详尽展示部分的记录，做好影像资料的收集与留存。

3、虚心接受各相关方的监督指导，尊重相关单位的意见和建议，积极配合各方工作，做好跟踪审计工作。

4、按审计局跟踪审计操作规程做好各项目审计工作记录。

十三、信息报告

跟踪审计组按周报、月报、年报及竣工总结形式做好信息报告。

编制单位：湖北大有工程咨询有限公司

时间：202_年4月10日

第三篇：经济责任审计工作流程

经济责任审计工作流程

为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。

一、审计计划、立项

（一）每年年底，根据教委纪检部门提出下一经济责任审计项目的初步意见，列入下一审计工作计划。

（二）审计科根据纪检部门下达的经济责任审计度计划进行立项。

二、审计准备阶段

（一）成立审计组

根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。

（二）进行审前调查

审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。

（三）编制审计工作方案

审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：

1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；

2.预定审计工作起止日期；

3.审计组组长和审计组成员及分工； 4.编制日期及其他内容。

（四）送达审计通知书

审计科在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计科。具体包括：

1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；

2.单位基本情况，包括内部机构设置、人员编制、职称学历结构、学校建设、学生构成等；

3.审计期间有关的会计资料、统计资料； 4.单位内部控制制度的建设及执行情况； 5.重要财务收支和经济决策会议记录；

6.纪检、监察、审计、组织等部门对本单位检查后提出的检查报告和处理意见； 7.资产清查资料和债权、债务清理的资料； 8.审计部门认为需要的其他资料；

9.承诺书，被审计领导干部所在单位及其本人应对提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

（五）召开进点会

审计进场会一般由经济责任审计委托部门和审计部门联合召开，通报审计工作具体安排和要求。经济责任审计进场会议一般由下列人员参加：

1.经济责任审计委托部门的有关人员和审计组成员； 2.被审计的领导干部及相关的领导班子成员。如果被审计的领导干部已经离职，被审计单位的现任领导干部应参加进点会；

3.被审计领导干部所在部门、单位内部相关部门负责人和财务人员；

4.审计组或被审计领导干部认为需要参加会议的其他人员；进场会上被审计领导干部要进行述职，述职内容详见领导干部任职期间履行经济管理责任情况书面材料的主要内容说明。

三、审计实施阶段

（一）财务数据采集及使用管理

1.财务数据的采集工作由审计组专人负责。2.考虑到财务数据的保密性及重要性，审计人员在审计过程中按程序分析、整理审计项目的有关数据，对与审计项目无关的财务数据严禁查看。审计人员每天结束工作后，应及时取下加密软件，将审计资料保管妥当，严防财务数据的泄密。

（二）内部控制制度评审

审计部门通过对被审计领导所在单位的内部控制制度的调查了解、符合性测试，评价该单位的经济活动和财务管理的合法性、合规性、科学性和规范性，并以此确定实质性审计的范围、审计重点及采取的审计方法。

（三）实质性审计

实质性审计是指审计部门采取查账等手段，对被审单位的资产、负债、权益及财务收支情况等所开展的审计，以获取充分的审计证据。领导干部经济责任审计主要结合财务收支审计进行。

（四）审计调查

审计实施过程中，审计部门可以以书面、座谈等形式向有关单位和个人就被审计领导干部经济责任的有关问题进行审计调查。

（五）审计工作底稿的编制与复核

1.审计底稿的编制

审计工作底稿包括以下记录：审计程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。审计人员应按照审计工作底稿的格式要求，认真填写，做到审计事项清晰，审计依据明确，审计结论准确、到位。

2.审计底稿的复核

建立审计工作底稿的分级复核制度。复核人员如发现审计工作底稿存在问题，应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。复核完毕，复核人员应签字确认。

四、审计报告阶段

第四篇：内部审计工作流程[推荐]

内 部 审 计 工 作 流 程

规范内部审计具体业务的操作是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司《内部审计制度》的相关规定，内部审计业务的详细具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中遵照执行：

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

步骤一：审计立项与授权

1.1、审计立项

审计立项是指具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司内部的各职 能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1.1.1、公司企管审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

1.1.2、由公司总经理下达的计划外审计任务。

1.1.3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

1.2、审计授权

对于己立项的审计项目，企管审计部应在审计实施前得到公司总经理的授权。步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计专员开始审计准备工作，制定审计项目计划。审计准备工作包括以下内容：

2.1、初步确定具体审计目标和审计范围。

2.1.1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协助公司组织的成员有 效地履行他们的职责。针对己确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的评价。

2.1.2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

１）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

２）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

３）经营活动的效率和效果。

４）资产的护卫情况。

５）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计范围以确保审计目标的实现。

2.2、研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为公司各职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管 理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责 任人资料等。

如果在以前实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计及审计对象对审计建议的态度。

2.3、成立审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，企管审 计部应安排适当的审计人员，可公司内借用，如需外请需书面报告企管总监、总经理批准。由审计专员做项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

2.4、准备初步审计方案

审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审1

计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作中根据需要进行修改和调整。

在被审计部门背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

2.5、计划审计报告的提交方式、时间和对象

2.6、发出审计通知书

在审计前，企管审计部应通知被审计部门进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被 审计部门部门及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。

在经授权实施突击审计的情况下，企管审计部可不预先通知被审计部门。

以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤三、四、五、六

步骤三：初步调查

3.1、审计座谈会

审计开始前，审计专员应与被审计部门负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计 座谈会。了解基本情况、说明审计部门的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。

3.2、实地考察

审计专员应实地观察被审计部门的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计部门的业务活动获得感性认识。

3.3、研究文件资料

对被审计部门提供的及实地考察过程中得到的文件进行资料进行整理归档，并进行查阅、研究。

3.4、编写初步调查说明书

初步调查完成后，审计专员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计部门的基本情 况及初步调查的实施情况。

步骤四：分析性程序及符合性测试

4.1、分析性程序（比较、比率和趋势分析）

审计专员应根据报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地 理解被审计部门的状况。主要的分析、比较包括：

实际与预算的比较

内各月份数据的比较及趋势分析

间数据的比较及趋势分析

审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。

4.2、描述和分析内部控制设计的恰当性

审计专员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计部门现有的内部控制制度。审计专员应在认真研究、分析被审计部门内部控制系统的相关制度、规定等文件的情 况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。

4.3、初步分析和评价内部控制执行的有效性

4.3.1、审计专员可采用内部控制调查表询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相 关信息。

4.3.2、审计专员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内 部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营进行程序测试或文件测试（根据组织的记录来追踪选定测试目的整个过程）。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否一致。

4.3.3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。

信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤 其是信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计专员应对被审计部门信息系统的内控制度全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。

4.3.4、分析重大风险领域，确定重点的范围及方法。

通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计专员应对被审计部门的内部控制情况进 行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。

步骤五：实质性测试及详细审查

5.1、实质性测试及详细检查是在内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技 术详细审查、评价被审计部门的经营活动。

5.2、审计专员应收集充分的、可靠的、相关的和有审计证据（包括文件、函证、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般包括以下内容：

5.2.1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。

5.2.2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。

5.2.3、巡视库房，抽查清点库存原料、产成品等账面存货，确定存货的保管情况以及存 货资产的存在性、完整性及计价的准确性。

5.2.4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

5.2.5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全及账实核对情况。

5.2.6、审核收入报表现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。

5.2.7、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

5.2.8、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。

5.2.9、检查涉税项目，确定被审计部门是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否 按时、足额缴纳税款。

5.2.10、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。

5.2.11、其他审计程序

步骤六：审计发现和审计建议

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相 关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

6.1、审计发现

审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。

事实是指在审计过程中审计专员发现的实际情况、相关问题。

标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计专员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。

审计专员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计 发现应有相关的审计证据来支持。

6.2、审计建议

审计专员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计部门完善内部控制、降低经营风险。

步骤七：审计报告

7.1、审计复核与监督

审计专员应对审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实 施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

7.2、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿

7.2.1、外勤工作中，审计专员应对编制的审计底稿及收集的相关文件、报表、记录等证 据资料及时整理、归类。审计专员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引，以便查阅。

7.2.2、召开退出会议前，审计专员应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代

替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。

7.3、与被审计部门交换意见

与被审计部门的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。

7.3.1、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对公司造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计部门马上采取相关的措施。审计专员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响。确定沟通的对象，并报公司总经理批准。

7.3.2、召开退出会议，就相关审计建议与被审计部门交换意见。

外勤工作结束前，审计专员应与被审计部门负责人及相关人员召开退出会议，就意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计部门书面陈述并交于审计专员与审计专员的审计发现及审计建议一齐归档，以便查阅，分析。

7.4、编制正式的审计报告

外勤工作结束后，审计专员应及时编制正式的审计报告，正式的审计报告是在意见交 换稿的基础上根据与被审计部门沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷，扼要的文字阐述审计目标、审计范围。审计专员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审 计人员的意见。被审计部门对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。

7.5、审核并报送审计报告

企管总监应对审计报告及相关资料进行详细审核，确认后正式报送公司总经理，并对 审计结果进行简要的口头汇报。企管审计部也将经批准的审计报告送予被审计部门并确认其己收到。

步骤八：后续审计

在出具了正式的审计报告后，企管审计部应关注被审计结果及公司总经理对相关事项处 理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计专员对被审计部门实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了公司总经理的批准。审计专员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告公司总经理。

步骤九：审计评价

审计评价是指企管总监对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标 进行的总结、评价。

审计评价由审计专员的自我评价、项目评价及企管总监的总结评价三个部分构成。每 一个审计项目完成之后，企管总监都应督促审计专员及时做出书面总结、评价，企管总监也应根据实际情况签署相关的意见和建议。

步骤十：审计档案

完成以上九个步骤后，审计专员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计 档案，并由企管审计部负责保管。

第五篇：财务审计工作流程

财务审计工作流程

一、审计准备阶段(审计前期阶段)

1、接收有关部门委托(或按审计工作计划)，确定具体审计项目。

2、组成审计小组，并确定审计小组组长(项目负责人)。

3、对被审计单位(人)，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围，组织结构，人员情况，财务核算特点(包括主要账号的设置情况)，以前对该单位的审计情况等。

4、确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。

5、编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。

6、下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有

关人员参加的进点会。

7、将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料(包

括账簿的电子文档)。

二、审计实施阶段

1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务

审计程序。

(1)按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(2)按账号(账户)分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。

(3)按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。

(4)抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱

(5)根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查

记录，如有必要可召开座谈会。

(6)在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计

过程中的有关情况。

2、整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

3、审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进

行初步筛选，确定需进一步核实的问题。

4、实施相关的追加审计程序。

5、审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。

三、审计报告阶段

1、审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿

和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。

2、审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

3、审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征

求意见稿进行定稿。

4、将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅，并进行相

应的沟通。

5、对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。

6、将审计报告的征求意见稿征求被审计单位(当事人)意见。

7、将定稿后的审计报告进入网上审批程序，并出具正式审计报告。

8、向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。

四、审计报告的终结阶段

1、审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。

2、将整理好的审计档案装订成册。

3、按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。