第一篇：大型企业审计的组织

一、围绕审计目标，着力资源大整合。云南农垦集团审计突出查处违法违纪问题，以国家审计力量为主，组织了40多人的省、州、县三级审计力量对企业开展全面审计；红塔烟草（集团）审计立足于企业审计转型，不断拓展审计领域，通过整合了国家审计、内部审计，并聘请了环保类、计算机类、经济管理类等专家，共56人共同参与，构建出国家审计、内部审计、专家咨询“一盘棋”的工作格局。

二、确保信息时效，着力组织管理。一是实行审计协调小组管理制度，通过协调小组全面指导审计工作开展，从而实现审计小组间相互配合的运行协调机制；二是实行审计报告制度，在审计实施过程中各小组发现重大问题实行不隔夜报告制度；三是实行审计会商制度，定期召开审计碰头会。构建了组织保障机制，确保审计信息的时效性。

三、提高审计质量，着力作业规范。一是将审计总目标分解细化，并把目标责任落实到位。通过对审计组的管理，确保审计目标的实现；二是举办审计规范化培训，统一执行实施方案，统一审计工作底稿、审计日记质量标准；三是通过授权严把质量关，适时提出了四级复核制度，即小组长（由国家审计机关人员担任）、协调组组长、处长和法规处四级复核、审理制度，分级负责，层层把关。

现代内部审计既是一种管理集成，又是一种治理集成，既是一种管理审计，又是一种治理审计。不同的制度安排下，内部审计的工作范围、重点和方式存在较大差异。

中国内部审计协会正积极倡导树立内部审计新理念，努力推进内部审计全面转型，这势必对我国内部审计事业发展产生积极、深远的影响。深刻理解现代内部审计，是实现内审转型的前提和基础，笔者认为，现代内部审计在组织内应定位于组织资源的整合者，以下从四个方面谈谈对内部审计这种定位的新认识。

第一，内部审计是组织内部资源的整合者。当今组织管理的发展，出现一种整合的趋势，不仅管理技术之间不断整合，技术、信息和管理之间的整合趋势也日益明显。以企业为例，准时生产制（JIT）、全面质量管理（TQM）、柔性制造（FMS）及制造资源计划（MRP）都是企业内部各种资源、要素整合的产物。我们同样可以把现代内部审计看作是一种组织资源的集成，把内部审计师看作组织内一个不可或缺的集成主体。

纵观管理的发展史，不难发现，在现代内部审计出现之前，组织治理、内部控制和风险管理等治理（管理）要素和手段，从未像今天这样紧密地结合在一起，内部审计师也从未像今天这样全面、深入地介入到治理、控制和风险管理中。倡导内部审计新理念，推动内部审计全面转型，就要强调内部审计作为组织资源整合者的集成功能，把它看作不断优化组织治理、内部控制和风险管理的连接器、协调器和推进器。

第二，内部审计产生功能倍增效应。集成将两个或两个以上要素整合成一个有机整体的行为、过程和结果，所形成的集成体不是要素之间的简单叠加，而是按照一定方式进行的构造和整合，目的在于实现整体功能的倍增和涌现。

今天我们很难想像，离开了现代内部审计，组织治理、控制和风险管理之间如何实现互动？怎样做到有机结合？在现代企业中，内部审计通过提供确认和咨询服务，全程推动内部控制自我评估；分辨、计量和报告组织总体风险，推动实施风险管理；综合评价组织各项作业和管理的遵循性、经济性、效率性和效果性；配合董事会、管理层及外部审计的工作；全面参与企业战略、并购、流程再造及其他重大变革等等。内部审计师通过自身实践，把这些原本割裂、互不联系或联系较少的职能有机地结合在一起，使其运行更为规范化、系统化和科学化，整体运行效果得到提升，其产生功能已经远超出各项职能简单相加的状态，实现组织价值增值。

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第三，内部审计是“管理”和“治理”两种集成的统一。最初的内部审计作为内部经营职能，主要集中在防止欺诈和现金损失，很快，内部审计范围扩展到了所有财务事项的验证，随后，随着受托责任关系由财务领域扩展到经营管理领域，内部审计重点逐步从“为管理而审计”发展到“对管理进行审计”。内部审计从单纯为确保受托财务责任有效履行服务，逐步发展到为确保各种受托责任的有效履行服务，内部审计经历了从消极防弊，到积极兴利，再到价值增值的演变过程。

现代内部审计既是一种管理集成，又是一种治理集成，既是一种管理审计，又是一种治理审计。不同的制度安排下，内部审计的工作范围、重点和方式存在较大差异。在服务于管理当局的模式下，内部审计强调的是管理审计，侧重于组织内部供、产、销、人、财、物等作业流程的整合，旨在通过发现问题，提出建议，改进管理效益。在服务于治理机构的模式下，内部审计强调的是治理审计，内部审计监控、评价和分析组织的风险与控制，检查和确认信息对政策、程序和法律的遵循，当存在改进空间时，内部审计提出改进过程、政策和程序的建议。内部审计师是董事会、执行管理层、外部审计师等另外三个治理主体有效发挥作用所依赖的最有价值的资源。诸多实证成果以及实践都证明，内部审计的质量影响着、有时甚至是严重影响着公司治理的质量。

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第四，内部审计师作为集成主体的行为性。集成是集成主体为实现某一具体目标，而进行的有意识、有选择的行为过程和活动。内部审计师是组织内部不可或缺的一个集成主体，要发挥内部审计作为资源整合者的作用，就要强调内部审计师作为集成主体的行为性。内部审计师的行为性要求，可以概括为保持正直、专业胜任能力和职业谨慎独立性和客观性。

中华人民共和国审计署是根据1982年12月4 日五届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国宪法》第91条的规定，于1983年9月15日正式成立的。审计署是国务院28个组成部门之一，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。审计长是审计署的行政首长，是国务院组成人员。

按照九届全国人民代表大会第一次会议批准的国务院机构改革方案和国务院办公厅关于审计署职能配置、内设机构和人员编制的规定，审计署的主要职责是：

一、拟定审计方针政策，参与制定审计、财经方面的法律、法规；制定审计规章制度并监督执行情况；办理地方性审计法规和规章的备案审查；组织领导、协调监督各级审计机关的业务。

二、向国务院报告和向国务院有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法

规、宏观调控措施的建议。

三、依据《中华人民共和国审计法》的规定，直接进行下列审计：

（一）中央财政预算执行情况和其他财政收支。

（二）中央各部门、事业单位及下属单位的财务收支。

（三）省级人民政府预算的执行情况和决算。

（四）中央银行的财务收支和中央金融机构的资产、负债和损益状况。

（五）国务院各部门管理的和受国务院委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支。

（六）国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。

（七）其他法律法规规定应由审计署进行的审计。

四、向国务院总理提交中央预算执行情况的审计结果报告；受国务院委托向全国人大常委会提出中央预算执行情况和其他财政财务收支审计工作报告。

五、组织实施对贯彻执行国家财经方针政策和宏观调控措施情况的行业审计、专项审计和审计调查；组织地方审计机关对党政领导干部进行任期经济责任审计；依法受理被审计单位对审计机关审计决定的复议申请。

六、与省级人民政府共同领导省级审计机关，协同办理省级审计机关负责人的任免事项；管理派驻地方的审计特派员办事处。

七、根据有关法律法规和国务院规定，配合稽察特派员对国有重点大型企业和国家重点建设项目进行审计监督；组织对其他国有企业和国家建设项目的审计监督。

八、组织实施对内部审计的指导与监督;监督社会审计组织的审计业务质量;组织审计专业培训。

九、组织开展审计领域的国际交流活动。

十、承办国务院交办的其他事项。

为履行职责，审计署设置了下列机构：

1４个职能司(厅):办公厅、法制司、财政审计司、金融审计司、行政事业审计司、经贸审计司、农业与资源环保审计司、社会保障审计司、固定资产投资审计司、外资运用审计司、外事司、人事教育司、直属机关党委、离退休干部局。

(另有：中央纪委、监察部驻审计署纪检组、监察局)

７个直属事业单位：计算机技术中心、机关服务局、审计科研所、干部培训中心、中国时代经济出版社、中国审计报社、国外贷款项目审计服务中心。

25个派出审计局：外交外事审计局、发展计划审计局、经济审计一局、经济审计二局、贸易审计局、国防工业审计局、教育审计局、科学技术审计局、政法审计局、民族宗教审计局、监察人事审计局、资源环保审计局、社会保障审计局、建设建材审计局、交通运输审计局、信息邮政审计局、农林水审计局、文化体育审计局、卫生药品审计局、海关审计局、经济执法审计局、新闻通讯审计局、旅游侨务审计局、科学工程审计局、地震气象审计局。

18个审计特派员办事处： 京津冀特派员办事处、太原特派员办事处、沈阳特派员办事处、哈尔滨特派员办事处、上海特派员办事处、南京特派员办事处、武汉特

派员办事处、广州特派员办事处、郑州特派员办事处、济南特派员办事处、西安特派员办事处、兰州特派员办事处、昆明特派员办事处、成都特派员办事处、长沙特派员办事处、深圳特派员办事处、长春特派员办事处、重庆特派员办事处。

审计署主管《中国审计报》、《中国审计》、《审计研究》、《中国内部审计》及《中华人民共和国审计署审计结果公告》等报刊杂志。

审计署历任审计长是：于明涛、吕培俭、郭振乾、李金华。

第二篇：大型企业

1哈尔滨电站设备集团公司 2910750

2中国石油天然气股份有限公司哈尔滨石化分公司1124277

3哈飞汽车股份有限公司1078098

4哈药集团有限公司1010461

5哈尔滨航空工业(集团)有限责任公司435207

6哈尔滨卷烟总厂268154

7华电能源股份有限公司哈尔滨第三发电厂220535

8东北轻合金有限责任公司193027

9双城雀巢有限公司183476

10中国蓝星哈尔滨石化有限公司133756

11西林钢铁集团阿城钢铁有限公司119466

12黑龙江正大实业有限公司113221

13中国第一汽车集团哈尔滨轻型车厂95793

14哈尔滨轴承集团公司92839

15哈尔滨建成集团有限公司90297

16哈尔滨空调股份有限公司82000

17哈尔滨啤酒集团有限公司79076

18哈尔滨光宇蓄电池有限公司77328

19蒙牛乳业（尚志）有限公司69875

20哈尔滨热电有限责任公司68979

21哈尔滨益仁电子有限公司67671

22哈尔滨东安发动机（集团）有限公司67571

23哈尔滨大众肉联集团有限公司65976

24大庆油田公司南江分公司64000

25黑龙江龙涤集团有限公司61416

26哈尔滨松江钼业有限公司61000

27黑龙江葵花药业有限公司56598

28哈尔滨哈飞工业有限责任公司55961

29中国第一汽车集团哈尔滨变速箱厂55178

30哈尔滨顶津食品有限公司53842

31哈尔滨白桦林金属工业有限责任公司52816

32哈尔滨量具刃具集团有限责任公司51426

33黑龙江省依兰煤矿48855

34哈尔滨华澳塑料有限公司47315

35临沂新程金锣肉制品有限公司业务分公司44451

36哈尔滨岁宝热电股份有限公司43830

37中国北车集团哈尔滨车辆有限责任公司43658

38华润雪花啤酒哈尔滨有限公司42180

39黑龙江省宾州水泥有限公司40425

40哈尔滨顶益食品有限公司39369

41哈尔滨光宇电源股份有限公司39077

42哈尔滨供排水集团有限责任公司36669

43亚泰集团哈尔滨水泥有限公司34889

44黑龙江摇篮乳业股份有限公司34479

45哈尔滨义利实业有限公司30521

46黑龙江完达山哈尔滨乳品有限公司29249

47哈尔滨双城娃哈哈食品饮料有限公司28926

48哈尔滨东宜木业有限公司28914

49哈尔滨中国酿酒厂28883

50哈尔滨海格集团公司28068

第三篇：大型企业——企业

汕头超声仪器研究所画册

封面：

SIUI

汕头超声电子仪器研究所 封底：

SIUI

汕头超声电子仪器研究所

地址：中国·广东省汕头市金砂路77号 电话：0086-754-88250150

传真：0086-754－88257582、88251499 网址：

E-mail:siui@siui.com

P1：做世界一流的影像仪器 P2：总裁致辞（需客户提供）P3：目录

企业篇——足迹印证着梦想

企业简介 P5

行业地位P6

企业文化 P7

发展历程P8

企业使命P9

科技篇——科技，在创新中超越 科研实力P11——P12

生产能力P13——P14

质量控制P15——P16

领先的探头核心技术P17——P18 产品篇——融汇经典精彩无限 全数字超声显像诊断仪系列产品P20

彩色多普勒超声诊断系统系列产品P21——P22

实时三维超声产品P23——P24

弹性成像产品P25

数字化医用X射线摄影系统P26

工业超声探伤仪及探头系列产品P27——P28

市场篇——真诚赢得市场

市场业绩P30

走向世界的SIUI（含客户服务）P31——P32

展望篇——为发展插上翅膀

高度的社会责任感P34

远景目标P35——P36

P4企业篇——足迹印证着梦想

P5企业简介

汕头市超声仪器研究所有限公司（SIUI）是汕头超声仪器研究所改制成立的股份制企业，作为世界知名的超声仪器制造商，是国内医用超声诊断仪器专业唯一的国家认定企业技术中心，是一家完全与国际接轨、在国际同行业中处于先进水平的国际性企业，是一家具有高度社会责任感，致力于人类健康事业的高科技企业。

作为一家民族高科技企业，汕头超声仪器研究所有限公司的成长历程中得到了国家、省、市各级领导的亲切关怀和大力支持，江泽民、温家宝、李长春、张德江等领导同志先后视察过SIUI超声仪器新产品和生产线，并给予充分肯定。正是这些关爱与鼓励，为汕头超声仪器迅速发展成长增添了巨大的动力。（配以主要领导视察照片）

P6行业地位

SIUI历经40多年励精图治的锤炼，现已成为同行业中的翘楚，产品享誉海内外。今天，SIUI已经是世界知名的，集医用超声显像诊断仪、超声工业探伤仪和超声换能器研究、制造和销售于一体的国家级重点高新技术企业。

几十年来的发展历程中，SIUI获得的国家、省、部级荣誉不胜枚举：

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 国家认定企业技术中心 国家重点高新技术企业 广东省认定企业技术中心

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 广东省技术创新优势企业 广东省名牌产品 国家级重点火炬计划项目 国家火炬优秀项目奖 国家科技进步奖

P7企业文化

创新、主动、竞争、沟通、共进、感恩

P8发展历程

SIUI萌芽于国际超声波基本理论建立的早期，创建于上个世纪60年代初，1963年研制出中国第一台能工业化生产的超声仪器，1982年正式成立。从上世纪80年代起，SIUI致力于走国际化发展道路，把自已推向国际大舞台，参与国际合作、竞争和分工。1986年，成功引进消化日本日立先进技术及生产线，生产日立B超并同步生产SIUI自主品牌B超。1996年，与当时世界最强大的彩超厂家——美国ATL公司合作，整体收购ATL公司的APOGEE系列彩超技术、装备及APOGEE商标，使汕头市超声仪器研究所有限公司挤身国际同行的先进行列，也使我国成为世界上第五个能够规模化生产高性能全身彩超的国家。202_年后，SIUI陆续推出CTS-6000等具有国际领先水平的全数字化B超，并在国际竞争中占据优势地位，把许多原来处于先进地位的外国品牌远远抛在脑后。今天，SIUI已经是世界知名的，集医用超声显像诊断仪、超声工业探伤仪和超声换能器研究、制造和销售于一体的国家级重点高新技术企业。

P9企业使命

我们对每一件工作，我们都有责任做到——尽心竭力。

社会使命——为人类的健康与安全提供一流的医学影像仪器和无损检测仪器，对壮大民族工业，争创国际品牌负有责任。

员工使命——为员工提供个人发展和学习提高的机会，使他们跟上时代发展的步伐，对他们的成长和进步负有责任。

P10科技篇——科技，在创新中超越

P11——P12科研实力

SIUI拥有40多年的深厚工艺、技术积淀，开发经验丰富，是国内医用超声诊断仪器专业唯一的国家认定企业技术中心，汇集了一批高精尖科研开发人才，拥有多名享受国务院特殊津贴的专家及美国、德国开发团队。工程技术人员占全所员工60%以上，其中博士、硕士和具有中、高级职称技术人员占30%以上。

在科研开发环境的营造方面，SIUI配备完善先进的科研设备和软件开发系统。在充分学习借鉴了国际

成功企业的先进经验的基础上，坚持自主开发与国际合作、联合开发并重，自主掌控核心技术的方针，在美国设立了前沿技术开发机构，并与清华大学、电子科技大学、哈尔滨工业大学等高等学府和其他多家国内外知名高科技公司建立了良好的技术合作关系，已开发出新产品60多项，其中有37项分别获国家、省部级等科技进步奖。

P13——P14生产能力

超声仪器研究所SIUI是中国最大的医学超声影像设备制造基地，拥有多条国际先进的SMT生产线、探头生产线及机加工生产线，拥有一大批熟练的生产技术人员，拥有成熟的国内外物流运转系统，年生产能力达到主机8000台、探头20000只，居同行业首位,是广东省政府认定的20家装备制造业重点企业之一。

针对目前国内大部分厂家只有产品组装这一最后的环节，而把线路板、探头的生产、以及机加工环节外包的现状。SIUI坚持产品的主要部件和重要的工序，如SMT生产、探头生产、机加工生产全部自主生产加工完成，不仅确保产品质量保证起到了非常关键的作用也使得整机的配合更完善、抗干扰能力更强。P15——P16质量控制

SIUI稳定的产品质量是众所周知的。这有赖于全员质量管理意识的建立。SIU设有专职质量管理部门，贯彻“创新影像技术，精心质量管理，诚信服务顾客”的质量方针，每一个员工均从我做起，确保本身岗位的工作质量，并建立了严格的质量管理体系。

SIUI作为国内同行第一家通过ISO9001、美国FDA、欧共体CE、中国CMD认证的企业。与SIEMENS、PHILIPS等国际著名企业一样，元器件实行全球择优采购，所有元器件的供应商都是国际名牌企业，都有令人信服的资质，这是制造出好产品的前提。

SIUI海拥有从美国ATL引进的全套专业探头检测设备并改进成全自动检测系统，声学性能检测能力达到国际领先水平。两套国际水准的大型环境试验室，确保所有产品出厂前都要在环境试验室里进行连续72小时的高温、低温、潮湿等老化试验，性能合格方能出厂，确保仪器在较恶劣的使用条件下也能稳定工作。实际上，SIUI的检测工作贯穿于产品制造的全过程。我们从世界各国合格供应商采购回来的每个元器件，都要先进行检测筛选，性能指标合格方能入库，确保产品性能的一致性和可靠性。

90%以上的高端碎石机厂家均选用SIUI产品作为其配套产品，正是SIUI产品质量过硬的最好例证。P17——P18 领先的探头核心技术

SIUI具有世界最先进的探头设计技术与生产工艺。

目前SIUI所配备的探头全部为SIUI研制生产，是国内唯一一家能独立生产多种高技术含量探头的超声厂家，包括高密度探头（最高可达192阵元的探头，国内也只有我们的产品可以配备这么高密度的探头）。以及彩超探头、经血管探头、术中探头、双平面探头、4D探头等。SIUI是国内唯一一家拥有4D探头技术知识产权，填补了国内空白，使我国继美国、法国、韩国之后，成为世界上第四个能独立生产该类探头的国家。

生产高品质的超声探头，不仅需要昂贵的设备，更重要的是精细的生产工艺，SIUI研制生产探头已有40多年历史，丰厚的经验积累是任何一个厂家短时间内无法超越的差距，使SIUI在该领域具有无可争议的领袖地位。

P19产品篇——融汇经典精彩无限（具体需要放哪些产品，请客户确认并提供编号）P20全数字超声显像诊断仪系列产品

P21——P22彩色多普勒超声诊断系统系列产品

P23——P24 实时三维超声产品

P25 弹性成像产品

P26数字化医用X射线摄影系统

P27——P28工业超声探伤仪及探头系列产品

P29市场篇——真诚赢得市场

P30市场业绩

技术上的不断创新和管理上的精益求精，造就了一流的产品性能和产品质量，目前SIUI产品已出口中南美、中东、东南亚、欧洲90多个国家和地区，出口量居全国同行业第一位。如今，“SIUI”已成为国际医疗超声仪器的一个知名品牌。美国Global Industry Analysts, Inc（全球产业分析公司）对全球医疗超声仪器产业的分析报告显示：SIUI是全球医疗超声仪器的重点供货商之一。

在国内市场上，SIUI产品一直以来以其质量稳定、性能先进、价格适宜而深受广大用户喜爱，被誉为“中华B超”，被遴选为国家领导人出访的国礼！多次在国家卫生部、计生委和各省卫生厅、计生委的大型招标项目中屡屡中标，市场占有率逐年提升。202_年，在国际金融海啸的影响下，SIUI仍取得生产总值

1.8亿元，比增35%，销售收入1.35亿元，比增25%，出口创汇516万美元，比增5.6%的较好业绩。P31——P32走向世界的SIUI

“用心打造，真诚服务”是SIUI一贯的宗旨，SIUI一直在用心地打造精品，不断为客户提供更好的产品，真诚地为客户提供更优质的服务。目前超声仪器产品已经走向世界80多个国家与地区（内容：世界地图网络分布图）

SIUI总部位于广东省汕头经济特区，在北京、上海、广州、成都、沈阳、郑州、西安、香港等地设有枢纽性办事处，在全国各大省会城市（拉萨除外）设有办事机构，负责各地的售后服务工作。

P33 展望篇——为发展插上翅膀

P34高度的社会责任感

SIUI是一个具有高度社会责任感的企业，在产品设计、器件采购、制造、检验及包装运输的整个过程中，我们并不仅仅满足于为用户提供高性能的产品，我们还十分关注环保、节能和对使用者的保护问题，力求不给用户所在地造成环境污染。

对于社会问题，我们十分关注并给予力所能及的帮助。我们经常向贫困地区和革命老区捐赠B超，帮助这些地区解决看病难问题。在202_年5月12日发生的四川汶川大地震中，我们通过四川省卫生厅、中国人口福利基金会、汕头慈善总会等机构，向地震灾区捐赠了总值近500万元人民币的现金和设备。

我们坚信，企业来自社会，企业的财富源于社会，企业始终应该为社会服务！

P35——P36 远景目标

短期目标——立足超声，做强做大。

中期目标——不断拓展医疗器械新领域，重点进军医学成像新领域。

长期目标——把SIUI建设成为一个与时俱进的世界级高科技医疗器械集团和一个吸引人才、凝聚人才，培育人才的大家庭。

SIUI的未来，一方面将立足超声，多元化拓展其他医疗影像设备事业，建成医疗器械制造基地，另一方面将通过资本市场为企业做强做大创造更大平台，发展成为具有国际竞争力的医学影像设备及服务供应商，做中国行业的领头军。

第四篇：审计组织与法律责任

202_年中级审计师《审计理论与实务》第二章 审计组织与审计法律责任知识点

第二章从不同主体介绍审计组织机构设置、职责、法律责任等，其中以国家审计机关为重点，每年考试都有所涉及，分值3分左右，都是在单选和多选的范围内。

考生应把握以下内容：

（一）国家审计机关

1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

2、掌握国家审计人员的法律责任

3、熟悉国家审计机关的管辖范围

（二）内部审计机构

1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限

2、熟悉内部审计人员的法律责任

（三）社会审计组织

1、掌握社会审计组织的设置和权限

2、熟悉社会审计人员的法律责任

3、了解社会审计组织的业务范围

（四）防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策 第二章 审计组织与审计法律责任

知识点

一、国家审计机关的设置

国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的独立性和权威性。各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位是不相同的。

1、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作

国家审计机关一般隶属于国家立法部门，向议会或国会报告工作，依照国家法律赋予的权限，对各级政府机关的财政经济活动，以及国有企业、事业单位的财务收支及有关经济活动进行监督。不受行政当局的控制和干涉。其地位较高，独立性较强。

2、隶属于政府并向议会或政府报告工作

国家审计机关一般隶属于政府或政府的行政部门，对政府负责并向政府报告工作，根据法律赋予的权限，对政府各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计监督，以便保证国家财经政策、法规、计划、预算的正常执行。

我国审计署作为国务院的组成部门，在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

3、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作

国家审计机关一般独立于议会或政府，拥有有限的司法权，向议会或总统报告工作。对违法违规行为，通过开庭进行审判，作出裁决。

4、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作

国家审计机关独立于国家的立法部门、司法部门和行政部门，不对行使上述权力的任何机构负责，向议会或国家元首报告工作。具有较高的独立性。

我国国家审计机关是根据《宪法》设置的，我国的审计机关分为国务院和地方两级。国务院设审计署，是最高国家审计机关，在国务院总理领导下，依法开展工作。审计署对国务院负责。县级以上各级人民政府设立审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，组织领导本行政区的审计工作，负责本级审计机关范围内的审计事项，对上级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。

知识点

二、国家审计机关的基本任务

根据《审计法》的规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督。

具体任务有：

1.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案，制定审计规章制度。

2.研究、制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点，编制审计工作计划。

3.办理审计机关管辖范围内的审计事项，组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。

4.根据规定，具体指导、监督全国及各级内部审计工作，监督全国社会审计工作。

5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。

6.办理法律、法规、规章规定的，以及政府和上级审计机关交办的其他事项。

知识点

三、国家审计机关的权限

取证权限包括：1、2、3、4

1.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

2.审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。

3.审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。

4.审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。

5.审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。

6.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。

7.审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。

知识点

四、国家审计机关的职责

1.审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

2.审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。

地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。

国家的钱、资产、人…（3、4、5、6、7、8、9、10、11）

3.审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。

4.审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。

5.审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。

6.对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。

7.审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。

8.审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。

9.审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。

10.审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。

11.除《审计法》规定的审计事项外，审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照《审计法》和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。

12.审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。

13.依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

14.社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

知识点

五、国家审计机关的管辖范围（熟悉层次）

审计管辖范围是指审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工。

注意：

1.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定。

3.审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工的限制。

5.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计。

7.审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定。

知识点

六、国家审计人员的法律责任

（一）《审计法》概述

l995年1月1日起正式实施。202_年2月28通过修改的决定。决定于202_年6月1日起施行。

（二）《审计法》对国家审计人员法律责任的具体规定

特点：

1.它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；

2.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；

3.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

知识点

七、内部审计机构的设置

世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：

1.董事会领导体制。

2.监事会或审计委员会领导体制。

3.总经理领导体制。

4.财务副总经理领导体制。

内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

知识点

八、内部审计机构的职责

总结：本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。

1.对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；

2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；

4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；

5.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；

7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

知识点

九、内部审计机构的权限

1.要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料；

参与权：

2.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；

3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；

检查权：

4.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；

5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；

6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

处理权：

7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；

8.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；

建议权：

9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

知识点

十、内部审计的法律责任（熟悉）

我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任。单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准并经注册登记的会计师事务所。

知识点

十一、社会审计组织的设置

中国注册会计师协会对社会审计进行统一的行业管理。

会计师事务所是注册会计师的工作机构，注册会计师只有加入会计师事务所才能执业，事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。

根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。

知识点

十二、社会审计组织的业务范围

我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

1.审计业务

（1）审查企业财务报表，出具审计报告。

（2）验证企业资本，出具验资报告。

（3）办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告。

（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务，并出具相应的审计报告。

2.会计咨询和会计服务业务

具体业务有：

（1）设计财务会计制度，培训会计人员。

（2）担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询。

（3）代理记账。

（4）代理纳税申报。

（5）代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件。

（6）资产评估。

（7）参与进行可行性研究。

知识点

十三、社会审计组织的权限

会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。办理业务时，任何单位和个人不得干预。

社会审计组织向委托人提交审计、查证、鉴定、验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。社会审计人员在执行业务中，如发现委托方提供虚假资料或者有违纪行为，应当在出具的报告中提出。对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。社会审计人员对执行中知悉的商业秘密，负有保密义务。

知识点

十四、社会审计组织的法律责任

可能负有的责任：民事责任、行政责任、刑事责任

1.《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定。

2.《证券法》、《公司法》、《刑法》对社会审计人员法律责任的规定。

3.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》。

4.最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》，简称《司法解释》。

知识点

十五、防范法律责任风险的对策

1.明确被审计单位的责任和审计组织的责任；

2.严格遵循职业道德规范和执业准则；

3.聘请专家和法律顾问；

4.深入了解被审计单位的情况；

5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；

6.建立审计质量控制制度

一、单项选择题 下列行为中，不属于国家审计机关权限的是（）。A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 2 对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的说法是（）。A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 3 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。A.本单位的财务经理 B.本单位的财务部门 C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构 我国审计机关在国家机构中的组织地位是（）。A.司法体制 B.立法体制 C.行政体制 D.财政体制 5 下列选项中，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）。A.1994年1月1日 B.1994年8月31日 C.1995年1月1日 D.1995年8月31日 社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是（）。

A.必须接受其要求出具报告 B.有权拒绝出具有关报告 C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报 审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是（）。A.建立健全被审计单位内部控制 B.查处所有差错、舞弊和违法行为 C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见 下列不属于对内部审计人员的处罚的是（）。A.罚款 B.批评教育 C.行政处分

D.移交司法机关

二、多项选择题 根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给（）。A.本级人民政府 B.本级人大

C.本级人大常委会 D.上一级审计机关 E.全国人大常委会 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括（）。A.国家审计的行政责任 B.国家审计的刑事责任 C.国家审计的民事责任 D.社会审计的法律责任 E.内部审计的法律责任 下列有关国家审计机关的管辖范围的叙述中，正确的有（）。A.审计机关的审计管辖范围，根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系确定

B.涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计

C.审计署根据规定，结合审计对象的实际情况，具体确定审计署各专业审计司和派出机构的审计分工范围

D.对于中央被审机构的审计已经划定了审计管辖范围和审计分工的不得随意更改 E.审计机关的审计管辖范围，仅仅根据被审计单位的财务隶属关系确定 4 下列行为中，属于国家审计机关权限的有（）。A.国家审计机关有权检查被审单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力

C.国家审计机关有权要求向被审单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D.国家审计机关有权检查被审单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统 E.国家审计机关有权建议被审单位的上级主管部门纠正被审单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分 根据《审计法》规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有（）。A.本级人大常委会 B.本级人民政府 C.本级各部门 D.下级政府

E.下级人大常委会 我国社会审计组织的业务范围有（）。

A.监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施 B.验证企业资本，出具验资报告 C.设计财务会计制度，培训会计人员 D.代理纳税申报 E.监督国家审计 根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.诉讼责任 E.担保责任 下列属于《审计法》法律责任的特点的有（）。

A.它是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任 B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员 D.它是以行政责任为主的法律责任 E.它还包括相应的刑事责任和民事责任 9 世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可以分为的体制有（）。

A.董事会领导体制

B.监事会或审计委员会领导体制 C.总经理领导体制

D.财务总经理领导体制 E.财务副总经理领导体制 根据《注册会计师法》的规定，关于我国会计师事务所的设立，下列说法正确的有（）。A.可以设立独资会计师事务所 B.可以设立合伙会计师事务所 C.可以设立有限责任会计师事务所 D.不可以设立独资会计师事务所 E.不可以设立合伙会计师事务所 下列业务中只有注册会计师能够承办的业务有（）。A.代理纳税申报

B.代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程以及其他经济文件 C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告 D.参与进行可行性研究 E.审查企业会计报表，出具审计报告 防范审计人员法律责任风险对策有（）。

A.明确会计人员和审计人员责任并严格遵循职业道德规范和执业标准 B.聘请专家和法律顾问

C.深入了解被审计单位的情况

D.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 E.建立审计工作的有效监督和检查体系 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存的有（）。A.本单位出纳 B.本单位监事会 C.本单位主要负责人 D.权力机构

E.本单位财务总监 下列不属于内部审计权限的有（）。

A.参与本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议

B.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后实施 C.对违法违规和造成浪费的单位和人员，直接对其通报批评或追究责任 D.有权干涉被审单位经营决策

E.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物 参考答案

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一、单项选择题 1 [答案]：D [解析]：要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。2 [答案]：C [解析]：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。3 [答案]：D [解析]：考核内部审计机构的设置。4 [答案]：C [解析]：在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。5 [答案]：C [解析]：1994年8月31日为《中华人民共和国审计法》通过时间，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间为1995年1月1日。6 [答案]：B [解析]：社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。7 [答案]：D [解析]：审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。8 [答案]：A [解析]：内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

二、多项选择题 1 [答案]：AD [解析]：考核国家审计机构的规定。2 [答案]：AB [解析]：《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。3 [答案]：ABC [解析]：选项D的错误是审计署根据工作需要统一组织或授权派出机构和地方审计机关对中央被审计单位进行审计，不受已划定审计管辖范围和审计分工限制。4 [答案]：ADE [解析]：选项ADE都属于国家审计机关的管辖范围。对于B项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。对于C项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。5 [答案]：CD [解析]：审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。6 [答案]：BCD [解析]：社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。选项AE不在这个范围内。7 [答案]：ABC [解析]：会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。8 [答案]：ACD [解析]：选项B应当改成它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任；选项E应当改成它还包括相应的刑事责任但不包括民事责任。9 [答案]：ABCE [解析]：考核世界各国对于内部审计的机构设置。10 [答案]：BCD [解析]：根据《注册会计师》法的规定，我国注册会计师只准设立有限责任公司会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。11 [答案]：CE [解析]：此题考核的是注册会计师的业务范围。社会审计组织的业务范围主要有审计业务、会计咨询和会计服务业务。其中审计业务只能由注册会计师承办。因此，在以上答案中只有选项CE是审计业务，其他三项是会计咨询和会计服务业务。12 [答案]：ABCDE [解析]： 13 [答案]：CD [解析]：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人和权力机构批准，有权予以暂时封存。14 [答案]：CD [解析]：选项C应当改为对违法违规和造成浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议；选项D应当改为无权干涉被审单位经营决策。

第五篇：大型企业产品质量保证书

××××××××公司向您保证我们的产品均严格按照ISO9000认证管理体系进行生产，现对我公司生产的 产品提供如下质量保证：

1、我公司保证产品在出厂会对产品进行各项指标的严格检验，确保产品合格率达到100%。

2、我公司保证自产品安装调试并验收合格后壹年内，如产品自身出现质量问题，我公司负责进行免费维修。如果产品超出了我们的保修期限，我们也会在合理的范围内给您提供相应的有偿服务。

3、属于下列情况之一的不给予免费保修，但可以实行合理的有偿服务。

*超过保修期;

*不能提供购买凭证的;

*未按产品使用说明书的要求使用、维修而造成损坏的(特别注意发生进水、摔坏以及人为的损坏);

*客户擅自维修、拆卸产品的或者客户委托非本公司指定的维修人员维修，拆卸产品的;

*使用非正规的劣质通信电缆造成的损坏;

*由于水灾、火灾、雷击、地震等不可抗拒灾害造成产品发生故障或损坏的;

*其它非产品自身原因造成的故障或损坏。

4、产品使用过程中出现问题，我公司技术人员将做到有问必答，属于产品质量问题的，我公司保证24小时内给予明确答复或解决方案，质保期内需要现场处理，保证48小时到达现场。