第一篇：202_年全国税收调查企业版操作说明

202_年全国税收调查

企业版操作说明

1、将企业版软件安装并运行，待弹出一界面（对话框）后，录入本企业纳税人识别号（230104XXXXXXXXX）15位及企业名称（全称）；

2、软件打开后，共有四份表，分别为信息表、企业表、货物劳务表，审核说明表，需填写前三份表，企业表单位为千元；

3、填写完毕，点击图标审核中的详细审核，审核无误后，点击状态栏收发图标中的上报数据，根据操作提示将该数据文件格式为SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT。考贝至U盘后，送至税务局计划统计科。

4、联系电话：

第二篇：202_全国企业税收调查情况说明

202_全国企业税收调查情况说明

1、税源调查数据以电子文件方式采集，需要企业在税源调查系统（NTSS）中填写、上报数据。因此首先需要企业上网自行下载此应用系统（具体下载地址见后“企业操作指南”（第一页））或携带U盘到我局税政科拷贝。

2、录入数据、数据审核及上报数据按企业操作指南操作。

3、上报数据前要保证数据审核通过。NTSS系统具有完备的数据审核功能，具体分为提示信息为红色的“逻辑性审核”和黄色的“合理性审核”，其中“逻辑性审核”限制较为严格，需要调查企业对数据进行修改，如果经核实确属实际情况，则必须填写具体的审核说明，不能只填写“经核实，情况属实”等简单的审核说明。“合理性审核”是一种提示性审核，提示填报人员在判断填报数据正误的基础上填写审核说明。

4、本次调查企业分为抽样调查户和重点调查户。后附抽样调查企业名单，在名单内的企业在填报（信息表）中第23项时一定要选择“1”表示是抽样调查的纳税人，不在名单内的企业一定要选择“0”表示是重点调查的纳税人不是抽样调查的纳税人。请企业一定要慎重填写该项。

5、本次普查所有数据均来源于202_纳税申报表、企业财务报表、所得税汇算清缴报表等。各项目指标金额单位是“千元”，除税率指标外，其他数据指标在千元以下的均应四舍五入，保留整数。不得填写成小数（或写成.00），三位数字之间不要书写分节号。除信息表要逐行填写不能空行外，企业表和货物劳务表不用逐行填写，即对没有数据的项目不用填“0”。

6、初次进入NTSS系统填写数据时，不用点击“录入”选项，注意填写报表的所属期，因为点一次“录入”健，系统会自动生成所属期为下一的报表。

7、填写注册信息时注意不需要口令保护。注册信息的企业名称不能超过20个字符，多的自行删减。

8、企业表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均职工人数不能为空。

9、企业表中企业所得税指标中的151行“纳税调整增加额”和162行“纳税调整减少额”必须有数，且不能为“0”，其中152行的“收入类调整项”、155行的“扣除类调整项”、163项“收入类调整项”、193项“扣除类调整项”必须“大于”下面的其中项，等于都不行。

10、信息表中“企业所得税缴纳方式”若选择“2”即“核定征收企业所得税”，则企业通过收入和应税所得率确定的应纳税所得额利用企业表中的第150行“利润总额”与151行“纳税调整增加额”二者调整来与之配比。调增调减扣除等项企业自行处理。若选择“3”即“上报上级公司缴纳企业所得税”则企业表中企业所得税指标不用填。

11、第316行“当年费用支出”项下，企业至少填报5项；建筑安装和交通运输企业，326行和327行必须有数。

12、企业表中的资产负债表和现金流量指标要尽量填。

13、企业审核时如若提示：（1）“货物劳务表填报的货物劳务比重小，应填报大部分的货物劳务”指企业货物劳务表未填。（2）“货

物劳务表填报的货物劳务比重较小，应填报大部分的货物劳务”是指企业货物劳务表填报的33项收入指标和34项成本指标与企业表中的营业税指标中的相应数不符。（3）“至少有一行变长表数据没有通过审核”则在对应行次右击鼠标“审核当前行”查阅审核信息。按提示进行修改。

14、企业在上报数据时注意以下几点：（1）所有数据必须审核无误后再上报，（2）上报的报表期必须为202_年，（3）存放上报数据包建议将存储路径修改为桌面以便于查找，（4）上报的数据为SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,复制到U盘上,然后上报，注意:此文件无法打开,千万不要更改打开方式,否则此数据包就毁坏了。

15、如若上报其他企业信息，则企业可以点击菜单栏“任务”→“修改注册信息”来报另一户企业，仅需改完注册信息后，在已存在的三个表中直接修改数据即可。

16、NTSS系统默认存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要删除程序，直接删不掉，必须在控制面板下通过“删除添加程序”删除后，再手动将C盘下的相关内容清除。

17、数据上报时间截止为202_年5月24日。

咨询电话：

税政科：86397037、86397039、86397040

旅顺口区地方税务局二0一0年五月五日

第三篇：202_年全国税收调查企业端调查任务安装说明

202_年全国税收调查

企业端税收调查任务安装说明

请一并下载“202_年全国税收调查软件企业版”和“202_年全国税收调查任务企业版.PSK”。

1.安装“202_年全国税收调查软件企业版”。

2.调查软件安装完毕后，安装调查任务“202_年全国税收调查任务企业版.PSK”。

具体步骤如下：

（1）打开安装之后的税收调查软件“全国税收调查系统NTSS(录

入版)”；

（2）选择菜单栏的“任务”选项—》“装入任务”；

（3）选择任务装入方式—》“磁盘文件”，点击下一步；

（4）点击，选择调查任务“202_年全国税收调查任务企

业版.PSK”的保存路径，点击下一步；

（5）在弹出的对话框中选择“是”

（6）直接点击更新按钮，即可完成任务安装。

3.根据要求填报税收调查信息和数据。感谢您的配合！

第四篇：202_全国企业税收资料调查表填表说明

202_全国企业税收资料调查表填表说明

一、填报基本要求

1、填报对象。全国税收调查企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。

2、数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的202_各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。

3、指标范围。法人企业需填写本法人（含其非法人分支机构）的所有税费、财务和其他指标，非法人企业只需填写本企业税费指标，不填写财务及其他指标。

4、填写要求。01表逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。

二、202_税调01表(企业表)的填写说明

(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)

2至40各行的全年或本期，除30至34行指标按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。

1、“本年内销的一般货物及劳务销售额”(2行)是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。

2、“本年内销的按简易征收办法征税货物销售额”(3行)是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。

3、“本年内销的货物或劳务免征增值税的销售额”(4行)是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

4、“本年内销的即征即退货物及劳务销售额”(5行)是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。

5、“本年销项税额（6=7+8）”(6行)按本表所列公式计算填写

6、“其中:1.适用17％税率的销项税额”(7行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

7、“2.适用13％税率的销项税额”(8行)根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

8、“本年进项税额（9>=10+14+17+18）”(9行)指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。

9、“其中:1.适用17%税率的进项税额”(10行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

10、“其中:采购国产设备进项税额”(11行)指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。

11、“其中：海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额”(12行)填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

12、“其中:进口机器设备进项税额”(13行)指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税，根据进口环节海关代征增值税专用缴款书及进口设备规模，按年终累计额填写。

13、“2.适用13%税率或扣除率的进项税额”(14行)一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13％税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。

14、“其中：海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额”(15行)填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

15、“其中：农产品收购凭证抵扣进项税额”(16行)填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。

16、“3.适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额”(17行)是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

17、“4.适用6％、5%、4％、3%、2%征收率的进项税额”(18行)根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

18、“本年进项税转出额”(19行)根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、“非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。

19、“期初留抵增值税额”(20行)指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。

20、“本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)或（21=9-19+20）”(21行)生产企业按公式 21=9-19+20-47，外贸企业按公式21=9-19+20。

21、“以期末留抵税额抵顶欠税额”(22行)指纳税人根据国税发[202_]112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。

22、“本年实际抵扣的税额”(23行)按增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于0，则按本表“本年应抵扣税额合计”（21行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22行）后的余额填写。

23、“本年按简易征收办法计算的应纳税额”(24行)反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额，根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6％征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4％征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。

24、“本年应纳税额减征额”(25行)指当年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。

25、“本年应纳税额合计(26=6-23+24-25)”(26行)按本表所列公式计算填写

26、“本年应交查补增值税额”(27行)按纳税申报表要求填写，是指本期纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征入库的增值税额。

27、“年初未交增值税额”(28行)指当年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写，如果“应交税金——未交增值税”明细科目为借方余额，则以“－”号在本项目内反映。

28、“其中:年初逾期未缴增值税额”(29行)指当年初企业逾期未交(含缓交)以前的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填列。

29、“本年已纳增值税额（30=31+34）”(30行)是指当年1月1日至12月31日实际入库的增值税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为上一的增值税额，按本表所列公式计算填写

30、“其中:1.本年就地已纳增值税额”(31行)是指当年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的增值税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和上一年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。

31、“其中:(1)本年清理以往欠交增值税额”(32行)指当年纳税人清理以往欠交增值税而入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。

32、“(2)本年已纳查补增值税额”(33行)指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。

33、“2.本年异地已纳增值税额”(34行)是指当年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的增值税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当的增值税额，可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。

34、“年末未交增值税额（35=26+27+28-30-22）”(35行)反映企业当年末未交的增值税税额，指纳税人当年末应缴未缴的增值税额。按本表所列公式计算填写。

35、“其中:年末逾期未缴增值税额”(36行)是指当年末企业逾期未交的增值税的欠税数额，包括以前的欠税数额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年12月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填写。

36、“本年查补增值税抵顶留抵税额”(37行)指纳税人本期在税务查补中，查补税额按规定抵减的留抵税额。应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写。

37、“年末留抵进项税额（38=21-22-23-37）”(38行)指纳税人当年末应抵未抵的进项税余额。按本表所列公式计算填写

38、“本年收到的以增值税还贷税额”(39行)指当因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额。

39、“本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额”(40行)指当年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额。

(二)增值税出口退税指标(根据增值税出口退(免)税申报表填写)

1、“本年出口货物销售额”(41行)指出口企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的出口货物销售额。包括适用和不适用出口退（免）税政策的全部出口货物的销售额。

2、“其中:本年适用出口退(免)税政策的出口货物销售额”(42行)指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口货物销售额。具体为: 增值税一般纳税人的外贸企业实行“免、退”办法的出口货物销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行“免、抵、退”办法出口货物的销售额；以及其他实行免税办法的出口货物销售额。

3、“其中:本年申报退（免）税的出口货物销售额”(43行)指实行“免、抵、退”办法的生产企业、实行“免、退”办法的外贸企业、以及其他实行免税办法的出口企业在当年在当年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的适用出口退（免）税政策且申报退（免）税的出口货物的销售额。

4、“本年按退税率计算的出口货物免抵退税额（44=45+46）”(44行)反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间申报经税务机关退税部门审核受理的免抵退税额。按本表所列公式计算填写

5、“本年免抵退税抵减额”(45行)对实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额抵减额”指标本年累计数填写。对有加工贸易业务的外贸公司增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间保税进口的原材料按规定应抵减的税额。只从事一般贸易出口的外贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。

6、“本年免抵退税净额（46=47+48）”(46行)反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间出口货物发生的已申报抵减进料税额后的免抵退税额净额。按本表所列公式计算填写

7、“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”(47行)指当年1月1日至12月31日期间因出口适用出口退税政策的货物而发生，已申报抵减进料税额后的应退税额净额。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”指标本年累计数或增值税纳税申报表“税款计算”栏“免抵退货物已退税额”指标的全年合计数填写。实行“免、退”办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人根据相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

8、“本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额”(48行)指实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人在当年1月1日至12月31日期间出口货物,经税务机关退税部门审核批准的发生的免抵税额，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期免抵税额”指标本年累计数填写。外贸公司增值税一般纳税人、出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

9、“年初适用出口退税政策出口货物的应退未退税额”(49行)反映企业上一年底以前适用出口退税政策出口货物发生的应退未退税额结转到当年的累计数。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

10、“本年适用出口退税政策出口货物实际收到的退税额”(50行)指企业在当年1月1日至12月31日期间实际收到的本和以前适用出口退税政策出口货物的退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的生产企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的外贸公司增值税一般纳税人可根据相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

11、“年末适用出口退税政策出口货物的应退未退税额(51=47+49-50)”(51行)反映企业截止到当年12月31日应退未退的本和以前适用出口退税政策出口货物累计的税额，按本表所列公式计算填写。

12、“本年收到的出口货物实退消费税额”(52行)指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品（出口免税的货物除外），由税务机关审批并实际收到的退还消费税额。

13、“加工贸易保税进口料件的金额（人民币,按到岸价填报）”(53行)企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，以保税方式进口的料件总额，根据海关报关单上申报的到岸价折合人民币填报。

14、“加工贸易保税直接出口到境外的货物的金额（人民币,按离岸价填报）”(54行)企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税直接出口到境外的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。

15、“加工贸易保税出口到海关特殊监管区域（不含保税区）或场所的货物的金额”(55行)企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税出口到境内综合保税区、保税港区、出口加工区、保税物流中心（B型）等海关特殊监管区域或场所的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。但不包括出口到境内保税区的货物。

16、“加工贸易转入货物的金额”(56行)从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年从其他加工贸易企业以保税方式转入的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。

17、“加工贸易转出货物的金额”(57行)从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年以保税方式转出到其他加工贸易企业的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。

18、“加工贸易转为内销的货物金额”(58行)企业当年经商务部门批准后，保税货物因故国内销售时的货物金额（折合人民币填报）。

19、“加工贸易转为内销的补税和利息金额”(59行)企业当年因加工贸易货物内销，由海关按规定补征的保税料件的进口环节税收及相应利息。

20、“加工贸易采购国产料件的金额”(60行)企业当年从事加工贸易生产经营过程中，采购的国产料件（不包括设备）的金额。

21、“来料加工收取的工缴费”(61行)企业当年从事来料加工业务收取的加工工缴费金额全额。

22、“本年货物进口额”(62行)指当年1月1日至12月31日实际报关进口的金额，不包括从事加工贸易发生的保税货物进口额。根据进口货物报关单汇总填列。

23、“本年已纳进口环节增值税”(63行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节增值税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征增值税缴款书汇总填列。

24、“本年已纳进口环节消费税”(64行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节消费税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征消费税缴款书汇总填列。

25、“本年已纳进口关税”(65行)指当1月1日至12月31日实际缴纳的进口关税，按盖有银行收讫章的全年进口关税缴款书汇总填列。

26、“本年已纳出口关税”(66行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的出口关税，按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款书汇总填列。

(三)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写)

67至86各行的全年或本期，除75至86行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。

1、“本年内销货物计征消费税的销售额”(67行)是指纳税人本年国内销售应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒），包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。

2、“本年内销货物免征消费税的销售额”(68行)是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。

3、“本年出口货物免征消费税的销售额”(69行)是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括出口免征消费税的应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒）。

4、“本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额”(70行)是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交的消费税额。

5、“本年准予抵减或抵扣的消费税额”(71行)是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许扣除的消费税额。按“应交税金—应交消费税”借方发生额分析填写。

6、“按政策规定减征的消费税额”(72行)是指纳税人按规定减征的消费税额。

7、“本年应交消费税额（73=70-71-72）”(73行)是指纳税人当年向税务机关申报的应缴纳的消费税额。按本表所列公式计算填写。

8、“其中:本年从价计征的应交消费税额”(74行)是指纳税人当年销售应税消费品时按销售额和从价税率计算缴纳的消费税额。

9、“本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额”(75行)是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定应代收（扣）代缴的消费税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。

10、“本年应交查补消费税额”(76行)是指纳税人接受税务检查，应纳的查补的以前和本的消费税额，包括查补的以往应代扣代缴的消费税额。应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写，或者根据“应交税金－应交消费税”明细科目分析计算填列。

11、“年初未交消费税”(77行)指纳税人年初应缴未缴的消费税额。应按“应交税金—应交消费税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。

12、“其中:年初逾期未缴消费税”(78行)指当年初企业逾期未交(含缓交)以前的消费税税额。可根据主管税务机关审核确认的上一年初逾期未交消费税额填写。

13、“本年已纳消费（79=80+84）”(79行)是指当年1月1日至12月31日实际入库的消费税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当的消费税税额，按本表所列公式计算填写

14、“其中:1.本年就地已纳消费税额”(80行)是指当年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。

15、“其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额”(81行)是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前代收代缴、代扣代缴的消费税。按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

16、“(2)本年清理以前欠交消费税额”(82行)指当年纳税人清理以往欠交消费税而入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

17、“(3)本年已纳查补消费税额”(83行)指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

18、“2.本年异地已纳消费税额”(84行)是指当年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前欠税额、本多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一的税额，也包括本内查补以前和本消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。

19、“年末未交消费税额（85=73+75+76+77-79）”(85行)反映企业当年末未交的消费税税额，指纳税人上一年末应缴未缴的消费税额。按本表所列公式计算填写。

20、“其中:年末逾期未缴消费税额”(86行)是指当年末企业逾期未交的消费税的欠税数额，包括以前结转到本年的欠税数额。

(四)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写)

87至106各行的全年或本期，除99至104行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。

1、“本年计征营业税的收入（87=88+89）”(87行)是指纳税人当年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括90行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额和92项“适用免税政策的营业额”。按本表所列公式计算填写

2、“其中:1.本年就地计征营业税的收入”(88行)指纳税人当年在其机构所在县（市）发生的营业税应税收入总额。

3、“2.本年异地计征营业税的收入”(89行)指纳税人当年外出经营在企业非机构所在县（市）营业税应税收入总额。

4、“政策规定允许扣除的营业额”(90行)是指政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的项目营业额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的金额。该项目不包括金融机构往来收入。

5、“应税营业额（91=87-90）”(91行)按本表所列公式计算填写。

6、“适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额）”(92行)是指纳税人当年提供的营业税应税劳务，转让无形资产或者销售不动产取得的应税收入中按规定免征营业税的营业额。

7、“减、免营业税额”(93行)是指按税收政策规定减免的营业税额。该项目根据企业经主管税务机关审批和备案的减免税额填写。

8、“本年应交营业税额”(94行)是指按企业“应交税金-应交营业税”科目的本年贷方累计发生额分析计算填列，不应包含查补以前的营业税款额,代收（扣）代缴营业税额，即不包含93、95和96行的内容。

9、“本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额”(95行)是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定应代收（扣）代缴的营业税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。

10、“本年应交查补营业税额”(96行)根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列，或者根据“应交税金－应交营业税”明细科目分析计算填列。

11、“年初未交营业税额”(97行)指纳税人当年初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。

12、“其中:逾期未缴营业税额”(98行)是指当年初企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前的欠税数额。

13、“本年已纳营业税额（99=100+104）”(99行)是指企业本年1月1日至12月31日实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当12月份的税额，包括清理以前欠税额、本多交税额、本查补以前入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。按本表所列公式计算填写

14、“其中:1.本年就地已纳营业税额”(100行)是指企业本年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当12月份的税额，包括清理以前欠税额、本多交税额、本查补以前入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。

15、“其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额”(101行)是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的营业税额，不包括查补以前代收代缴、代扣代缴的营业税。按盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

16、“(2)本年清理以前的欠交营业税额”(102行)指当年纳税人清理以往欠交营业税而入库的营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

17、“(3)本年已纳查补以前和本的营业税额”(103行)指当年纳税人根据查补开具缴款书已入库的营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

18、“2.本年异地已纳营业税额”(104行)是指企业本年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当12月份的税额，包括清理以前欠税额、本多交税额、本查补以前入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。

19、“年末未交营业税额（105=94+95+96+97-99）”(105行)反映企业本年末应交未交的营业税额。按本表所列公式计算填写。

20、“其中:年末逾期未缴营业税额”(106行)是指当年末企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前结转到本年的欠税数额。

（五）房产税指标（主要根据当地房产税纳税申报表填写）

107至121各行的全年或本期，除115,120行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属期限确定

1、“房产面积合计”(107行)指房产证所登记的建筑面积合计数（对总分机构，若汇总缴纳房产税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写），房产证按套内面积登记的，填写套内面积合计数。纳税人有未办理房产产权证的应税房产的，按购房合同或台账记载内容填写。

2、“计税房产原值(108=109+110)”(108行)指按条例或税收规范性文件有关规定应缴纳房产税的房产原值，按本表所列公式计算填写

3、“其中： 从价计税的房产原值（自用房产)”(109行)按纳税申报表对应项目填写（对总分机构，若汇总缴纳房产税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写）。

4、“

从租计税的房产原值（出租房产）”(110行)按纳税申报表对应项目填写，申报表中无此项目且数据无法取得的，可不填写此栏（对总分机构，若汇总缴纳房产税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写）。

5、“计税余值合计”(111行)指房产原值减除扣除额的余值合计数（对总分机构，若汇总缴纳房产税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写）。按纳税申报表对应项目填写。

6、“税率 ”(112行)按纳税申报表对应项目填写。

7、“减税、免税税额”(113行)指自用房产按照条例或税收规范性文件规定实际享受的减免税额。

8、“应纳房产税税额”(114行)按纳税申报表对应项目填写。（不含113行）

9、“已纳房产税税额”(115行)按纳税申报表对应项目填写。

10、“租金收入（116>=117）”(116行)指取得的租金收入合计数。按纳税申报表对应项目填写。

11、“

其中：出租住房租金收入”(117行)指纳税人出租住房用于居住取得的租金收入，包括根据税收规范性文件规定减按4%的税率计征房产税的企业单位出租住房收入，企业单位出租公租房、廉租房租金收入和企业向职工出租的单位自有住房的租金收入。无法取得该项目数据的，可不填写。

12、“减税、免税的税额”(118行)指出租房产按照条例或税收规范性文件规定实际享受的减免税额。

13、“应纳房产税税额”(119行)按纳税申报表对应项目填写。（不含118行）

14、“已纳房产税税额”(120行)按纳税申报表对应项目填写。

（六）城镇土地使用税指标（主要根据本地城镇土地使用税纳税申报表填写）

121至125各行的全年或本期，除125行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属期限确定。

1、“土地面积合计 ”(121行)指实际占用的土地面积合计数（对总分机构，若汇总缴纳城镇土地使用税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写），包括应税土地面积和非税土地面积。

2、“应税面积合计 ”(122行)按纳税申报表对应项目填写（对总分机构，若汇总缴纳城镇土地使用税，由总机构按汇总数填写，否则由总分机构分别填写）。

3、“减征、免征城镇土地使用税税额”(123行)指按照条例或税收规范性文件规定享受的减免税额。

4、“应纳城镇土地使用税税额 ”(124行)按纳税申报表对应项目填写。（不含123行）

5、“已纳城镇土地使用税税额 ”(125行)按纳税申报表对应项目填写。

（七）车船税指标（主要根据当地车船税纳税申报表填写）

126至139各行的全年或本期，除139,140行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属期限确定。

1、“乘用车数量”(126行)指乘用车合计数。

2、“乘用车应纳税额小计”(127行)按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

3、“客车数量”(128行)指客车数量合计数。

4、“货车整备质量”(129行)指货车整备质量合计数。

5、“商用车应纳税额小计”(130行)按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

6、“挂车应纳税额”(131行)按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

7、“其他车辆应纳税额”(132行)按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

8、“摩托车应纳税额”(133行)按纳税申报表对应项目或保险公司代收税款凭证填写。

9、“机动船舶”(134行)指机动船舶净吨位合计数，包括非机动驳船和拖船折合净吨位数。

10、“游艇”(135行)指游艇（含辅助动力帆艇）长度合计数。

11、“船舶应纳税额小计”(136行)按纳税申报表对应项目或海事部门代收款项凭证填写。

12、“减征、免征车船税税额”(137行)指按车船税法及其实施条例、税收规范性文件或本地实施办法规定享受的减免税额。

13、“应纳车船税税额”(138行)按纳税申报表对应项目或相应的保险公司、海事部门代收款项凭证填写。（不含137行）

14、“已纳车船税税额”(139行)按纳税申报表对应项目或相应的保险公司、海事部门代收款项凭证填写。

15、“其中：代扣代缴车船税”(140行)指保险公司、海事部门代收款项合计数。按保险公司、海事部门代收款项凭证填写。

（八）土地增值税指标（主要根据土地增值税纳税申报表填写）

144-161行按清算报告书填写

1、“应预缴土地增值税税额”(142行)按纳税申报表对应项目填写。

2、“已预缴土地增值税税额”(143行)按纳税申报表对应项目填写。本行指标按税款入库时间确定

3、“转让房地产收入总额（144>=145）”(144行)指纳税人转让房地产所取得的收入合计数，包括取得的货币收入、实物形态收入或无形资产等其他形式的收入。按纳税申报表对应项目填写。

4、“ 其中：转让普通住房收入”(145行)指销售普通住房的收入合计数。按本地有关住房划分标准对应的普通住房的销售收入填写。

5、“扣除项目金额合计（146>=147+148+149+150+151+152+153+154+155+156）”(146行)按纳税申报表对应项目填写

6、“ 其中：

1、取得土地使用权所支付的金额”(147行)指为取得土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定缴纳的有关费用。按纳税申报表对应项目填写。

7、“

2、房地产开发成本”(148行)指按细则规定的房地产开发过程中实际发生的各项成本合计数，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。按本所有纳税申报表相应项目填写。

8、“

3、房地产开发费用”(149行)指按细则规定的与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财物费用的合计数，包括利息支出和其他房地产开发费用。按纳税申报表对应项目填写。

9、“

4、与转让房地产有关的税金”(150行)指转让房地产时实际缴纳的税款合计数，包括营业税、城市维护建设税、教育附加费等。按纳税申报表对应项目填写。

10、“

5、财政部规定的其他扣除项目”(151行)指按细则规定，从事房地产开发的纳税人加计20%的扣除额合计数。房地产开发企业按纳税申报表对应项目填写。非房地产开发企业填“0”。

11、“ 其中：

1、取得土地使用权所支付的金额”(152行)指为取得土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定缴纳的有关费用。按纳税申报表对应项目填写。

12、“

2、取得房产所支付的金额”(153行)指按发票所载金额及从购买起至转让止每年加计5%的合计数。

13、“

3、旧房及建筑物的评估价格”(154行)指根据条例和细则等有关规定评估并经当地税务机关确认的评估价格合计数。按纳税申报表对应项目填写。

14、“

4、与转让房地产有关的税金”(155行)指转让房地产时实际缴纳的税款合计数，包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育附加费等作为扣除项目的税金。按纳税申报表对应项目填写。

15、“

5、价格评估费用”(156行)指房产交易过程中发生的价格评估费用，若旧房及建筑物的评估价格包含此项，则填“0”。

16、“增值额（157=144-146）”(157行)按本表所列公式计算填写

17、“增值额与扣除项目金额之比（158<=157/151）”(158行)0

18、“减征、免征土地增值税税额”(159行)指按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。

19、“应纳土地增值税税额”(160行)按纳税申报表对应项目填写。（不含159行）

20、“已纳土地增值税税额”(161行)按纳税申报表对应项目填写。本行指标按税款入库时间确定

（九）耕地占用税指标（主要根据当地耕地占用税税纳税申报表填写）

162至167各行的全年或本期，除167行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属期限确定。

1、“应税面积合计（162=163+164）”(162行)指实际占用的农用地面积合计数，包括耕地、林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地。包括已批准占地面积和未批准占地面积。按纳税申报表对应项目填写。

2、“ 其中：1.耕地面积”(163行)指占用条例和细则规定的耕地面积合计数。

3、“

2.其他农用地面积”(164行)指按条例和细则规定，比照耕地缴纳耕地占用税的林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地面积合计数。

4、“减征、免征耕地占用税税额”(165行)指按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。

5、“应纳耕地占用税税额”(166行)按纳税申报表对应项目填写。（不含165行）

6、“已纳耕地占用税税额”(167行)按纳税申报表对应项目填写。

（十）契税指标（主要根据当地契税税纳税申报表填写）

168至173各行的全年或本期，除173行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属期限确定。

1、“成交价格合计（168=169+170）”(168行)指国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋转让（包括出售、赠与、交换）的交易价格合计数。其中，赠与的土地、房屋按核定价值，交换的土地、房屋按差额价值计入交易价值合计数。按本表所列公式计算填写

2、“ 其中：1.土地交易价格合计”(169行)指国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、交易价值合计数，其中赠予土地按市场价格，交换按差额价格。

3、“

2.房屋交易价格合计”(170行)指房屋转让（包括出售、赠与、交换）确定的交易价格合计数，其中赠予土地按市场价格，交换按差额价格。

4、“减征、免征契税税额”(171行)指出让、转让的房产、土地按照条例、细则或税收规范性文件规定享受的减免税额。

5、“应纳契税税额”(172行)按纳税申报表对应项目填写。（不含171行）

6、“已纳契税税额”(173行)按纳税申报表对应项目填写。

(十一)其他地方税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写）

1、“本年应交资源税”(174行)按“应交税金－应交资源税”科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写。

2、“本年应交城市维护建设税 ”(175行)按“应交税金－应交城市维护建设税”科目贷方本年累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写。

3、“本年应交烟叶税”(176行)按企业根据会计制度规定计算的应交纳的烟叶税额填列。

4、“本年已纳资源税”(177行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的资源税。按“应交税金—-应交资源税”明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列。

5、“本年已纳城市维护建设税”(178行)指当年1月1日至12月31日实际入库的城市维护建设税额，含当年1月份入库的税款所属期为上的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当12月份的税额，包括清理以前欠税额、本多交税额、本查补以前入库税额，但不包括代扣代缴的城市维护建设税额。根据全年盖有银行收讫章的城市维护建设税税收缴款书汇总填写。

6、“本年已纳烟叶税”(179行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的烟叶税额，包括因清欠、多交所产生的税额。

7、“本年已纳车辆购置税”(180行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税。根据全年盖有银行收讫章的车量购置税缴款书汇总填列。

8、“本年已纳个人所得税”(181行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的个人所得税。

9、“其中:1.本年已纳代扣代缴个人所得税”(182行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额。按“应交税金—-应交个人所得税”明细科目本年借方累计发生额分析计算填列，也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写。

10、“其中:代扣代缴利息所得税”(183行)是指负有代收（扣）代缴利息所得税的义务人当年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的利息所得税额。

11、“2.个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税”(184行)此指标仅限个人独资、私营独资、私营合伙企业填写，是指企业投资者本人1月1日至12月31日实际缴纳的个人所得税，但不包括为企业雇员代扣代缴的个人所得税。

12、“本年已纳印花税”(185行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的印花税。根据会计制度规定的“管理费用——印花税”明细科目的借方本年累计发生数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书汇总填写。

13、“其中:代扣代缴证券交易印花税”(186行)是指负有代收（扣）代缴证券交易印花税的义务当年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的证券交易印花税额。根据“管理费用——印花税”科目借方发生额分析填列，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书分析填写。

14、“本年应交各种行政事业性收费、政府性基金”(187行)是指企业按规定应向乡镇以上（含乡镇）政府交纳的各种名目的行政事业性收费和政府性基金，包括各种收费，不包括企业代收代扣的收费，不包括企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项，也不包括428至434各行的应交养老、医疗、失业保险费。

15、“其中:1.本年应交教育费附加”(188行)按“其他应交款－应交教育费附加”明细科目本年贷方累计发生额填列。

16、“2.本年应交文化事业建设费”(189行)按“其他应交款—应交文化事业建设费”明细科目本年贷方累计发生额填列。

17、“本年已纳各种行政事业性收费、政府性基金”(190行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的各种行政事业性收费和政府性基金，行政事业性收费的口径与187行项目相同，可根据企业“经营成本”、“管理费用”和“其他应交款”科目分析计算填列。

18、“其中:1.本年已纳教育费附加”(191行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的教育费附加，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。根据“其他应交款－应交教育费附加”科目借方发生额分析填列。

19、“2.本年已纳文化事业建设费”(192行)指当年1月1日至12月31日实际缴纳的文化事业建设费，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设费。根据“其他应交款－应交文化事业建设费附加”科目借方发生额分析填列。

20、“本年已纳社会保险费”(193行)指当年1月1日至12月30日根据《社会保障法》的规定实际缴纳的社会保险费，包括:基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。根据管理费用、其他应付款或应付职工薪酬（上市公司）等有关会计科目分析填写。

21、“本年已纳其他收费”(194行)指当年1月1日至12月31日实际已缴的除上述各项行政性收费以外的，由国家机关、事业单位和社会团体按照非盈利原则，直接或委托收取的其他各项费用。

22、“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”(195行)指纳税人被税务机关或海关加收的包括增值税、营业税等各种税费的滞纳金和罚款，参考“营业外支出”的明细科目，按实际缴纳的数额填写。

(十二)企业所得税申报表指标(根据所得税申报表填写)

1、“营业收入”(196行)按企业所得税纳税申报表对应项目填写

2、“营业成本”(197行)按企业所得税纳税申报表对应项目填写

3、“营业税金及附加”(198行)反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。

4、“销售费用”(199行)按企业所得税纳税申报表对应项目填写

5、“管理费用”(200行)指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利润表或损益表中“管理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0。

6、“财务费用”(201行)是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数据填“0”。

7、“资产减值损失”(202行)按企业所得税纳税申报表对应项目填写

8、“公允价值变动净收益”(203行)按企业所得税纳税申报表对应项目填写

9、“投资收益”(204行)反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0。

10、“营业利润(205=196-197-198-199-200-201-202+203+204)”(205行)是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，按本表所列公式计算填写

11、“营业外收入”(206行)反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业外收入”填写。

12、“营业外支出”(207行)反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。

13、“利润总额(208=205+206-207)”(208行)

反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“-”号表示）。按本表所列公式计算填写

14、“纳税调整增加额”(209行)根据纳税申报表附表三填写

15、“其中:1.收入类调整项目”(210行)根据纳税申报表附表三填写

16、“其中:(1)视同销售收入”(211行)根据纳税申报表附表三填写

17、“(2)接受捐赠收入”(212行)根据纳税申报表附表三填写

18、“2.扣除类调整项目

”(213行)根据纳税申报表附表三填写

19、“其中:(1)工资薪金支出”(214行)根据纳税申报表附表三填写

20、“(2)职工福利费支出”(215行)根据纳税申报表附表三填写

21、“(3)职工教育经费支出”(216行)根据纳税申报表附表三填写

22、“(4)工会经费支出”(217行)根据纳税申报表附表三填写

23、“(5)业务招待费支出”(218行)根据纳税申报表附表三填写

24、“(6)广告费和业务宣传费支出”(219行)根据纳税申报表附表三填写

25、“纳税调整减少额”(220行)根据纳税申报表附表三填写

26、“其中:1.收入类调整项目”(221行)根据纳税申报表附表三填写

27、“其中:(1)不征税收入”(222行)根据纳税申报表附表三填写

28、“(2)免税收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式计算填写

29、“其中:① 国债利息收入”(224行)根据纳税申报表附表五填写

30、“②符合条件的居民企业之间的息、红利等权益性投资收益”(225行)根据纳税申报表附表五填写

31、“③符合条件的非营利性组织的收入”(226行)根据纳税申报表附表五填写

32、“④其他”(227行)根据纳税申报表附表五填写

33、“(3)减计收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式计算填写

34、“纳税调整减少额”(220行)根据纳税申报表附表三填写

35、“其中:1.收入类调整项目”(221行)根据纳税申报表附表三填写

36、“其中:(1)不征税收入”(222行)根据纳税申报表附表三填写

37、“(2)免税收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式计算填写

38、“其中:① 国债利息收入”(224行)根据纳税申报表附表五填写

39、“②符合条件的居民企业之间的息、红利等权益性投资收益”(225行)根据纳税申报表附表五填写

40、“③符合条件的非营利性组织的收入”(226行)根据纳税申报表附表五填写

41、“④其他”(227行)根据纳税申报表附表五填写

42、“(3)减计收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式计算填写

43、“其中: ①企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入”(229行)根据纳税申报表附表五填写

44、“ ②其他”(230行)根据纳税申报表附表五填写

45、“(4)减、免税项目所得(231=232+242+246+247+248+249)”(231行)按本表所列公式计算填写

46、“其中: ①免税所得(232=233+234+„+240 +241)”(232行)按本表所列公式计算填写

47、“其中:a.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”(233行)根据纳税申报表附表五填写

48、“b．农作物新品种的选育”(234行)根据纳税申报表附表五填写

49、“c．中药材的种植”(235行)根据纳税申报表附表五填写

50、“d.林木的培育和种植”(236行)根据纳税申报表附表五填写

51、“e.牲畜、家禽的饲养”(237行)根据纳税申报表附表五填写

52、“f．林产品的采集”(238行)根据纳税申报表附表五填写

53、“g．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作 业和维修等农、林、牧、渔服务业项目”(239行)根据纳税申报表附表五填写

54、“h．远洋捕捞”(240行)根据纳税申报表附表五填写

55、“i．其他”(241行)根据纳税申报表附表五填写

56、“②减税所得（242=243+244+245）”(242行)按本表所列公式计算填写

57、“a.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”(243行)根据纳税申报表附表五填写

58、“b．海水养殖、内陆养殖”(244行)根据纳税申报表附表五填写

59、“c．其他”(245行)根据纳税申报表附表五填写

60、“③从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”(246行)根据纳税申报表附表五填写

61、“④从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”(247行)根据纳税申报表附表五填写

62、“⑤符合条件的技术转让所得”(248行)根据纳税申报表附表五填写

63、“⑥其他”(249行)根据纳税申报表附表五填写

64、“(5)抵扣应纳税所得额”(250行)根据纳税申报表主表21填写

65、“2.扣除类调整项目”(251行)根据纳税申报表附表三填写

66、“其中(1)视同销售成本”(252行)根据纳税申报表附表三填写

67、“(2)工资薪金支出”(253行)根据纳税申报表附表三填写

68、“(3)职工福利费支出”(254行)根据纳税申报表附表三填写

69、“(4)职工教育经费支出”(255行)根据纳税申报表附表三填写

70、“(5)工会经费支出”(256行)根据纳税申报表附表三填写

71、“(6)广告费和业务宣传费支出”(257行)根据纳税申报表附表三填写

72、“(7)加计扣除额（258=259+260+261+262)”(258行)按本表所列公式计算填写

73、“其中: ①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”(259行)根据纳税申报表附表五填写

74、“②安置残疾人员所支付的工资”(260行)根据纳税申报表附表五填写 75、“③国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”(261行)根据纳税申报表附表五填写

76、“④其他”(262行)根据纳税申报表附表五填写

77、“境外应税所得弥补境内亏损”(263行)根据申报表主表22行填写

78、“纳税调整后所得（仅依率计征独立缴纳企业所得税的纳税人满足264=208+209-220+263）”(264行)按本表所列公式计算填写

79、“弥补以前亏损”(265行)根据申报表主表24行填写

80、“应纳税所得额（266=264-265)”(266行)本行266=264-265，若264-265为负数，填0

81、“税率（25%）”(267行)按纳税申报表主表对应项目填写

82、“应纳所得税额（268=266行×267行）”(268行)按本表所列公式计算填写

83、“减免所得税额（269=270+271+272+273+274）”(269行)按本表所列公式计算填写

84、“其中:1.符合条件的小型微利企业”(270行)根据纳税申报表附表五填写

85、“2.国家需要重点扶持的高新技术企业”(271行)根据纳税申报表附表五填写

86、“3.民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分”(272行)根据纳税申报表附表五填写

87、“4.过渡期税收优惠”(273行)根据纳税申报表附表五填写

88、“5.其他”(274行)根据纳税申报表附表五填写

89、“抵免所得税额（275=276+277+278+279）”(275行)按本表所列公式计算填写

90、“其中:1.购置用于环境保护专用设备的投资额抵免”(276行)根据纳税申报表附表五填写

91、“2.购置用于节能节水专用设备的投资额抵免”(277行)根据纳税申报表附表五填写

92、“3.购置用于安全生产专用设备的投资额抵免”(278行)根据纳税申报表附表五填写

93、“4.其他”(279行)根据纳税申报表附表五填写

94、“应纳税额（280=268-269-275）”(280行)按本表所列公式计算填写

95、“境外所得应纳所得税额”(281行)根据申报表主表31行填写

96、“境外所得抵免所得税额”(282行)根据申报表主表32行填写

97、“实际应纳所得税额（283=280+281-282）”(283行)按本表所列公式计算填写

98、“本年累计实际已预缴的所得税额”(284行)根据申报表主表34行填写

99、“其中:1.汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”(285行)根据申报表主表35行填写

100、“2.汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”(286行)根据申报表主表37行填写

101、“本年应补（退）的所得税额（287=283-284）”(287行)按本表所列公式计算填写

102、“以前多缴的所得税额在本年抵减额”(288行)根据申报表主表41行填写

103、“以前应缴未缴在本年入库所得税额”(289行)根据申报表主表42行填写 104、“逾期未缴企业所得税额”(290行)是指当年末企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前的欠税数额。

105、“本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得税”(291行)指按照国家或各级地方政府的有关规定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额。按实际返还数填写。

106、“收入总额”(292行)按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

107、“不征税收入和免税收入”(293行)填报允许从收入总额中扣除的不征税收入和免税收入

108、“税务机关核定的应税所得率（%）”(294行)填报主管税务机关核定的应税所得率。

109、“应纳税所得额（295行=（292行-293行）×294行）”(295行)按本表所列公式计算填写

110、“成本费用总额”(296行)按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。

111、“税务机关核定的应税所得率（%）”(297行)填报主管税务机关核定的应税所得率。

112、“应纳税所得额[298行=296行÷(1－297行）×297行]”(298行)按本表所列公式计算填写

113、“经费支出总额”(299行)按照经费支出换算收入方式缴纳所得税纳税人填报此行。

114、“税务机关核定的应税所得率（%）”(300行)填报主管税务机关核定的应税所得率。

115、“换算的收入额[310行=299行÷（1－300行）]”(301行)按本表所列公式计算填写

116、“应纳税所得额（302行=301行×300行）”(302行)按本表所列公式计算填写

117、“税率（25%）”(303行)填写《企业所得税法》第四条规定的25税率

118、“应纳所得税额（304行=295行×303行或298行×303行或302行×303行）”(304行)按本表所列公式计算填写

119、“已预缴所得税额”(305行)填报当年累计已预缴的企业所得税额。

120、“应补（退）所得税额（306行=304行－305行）”(306行)按本表所列公式计算填写

121、“汇总纳税总机构所属分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额”(307行)按照当年分支机构分摊的应当预缴的企业所得税额的累计数填写

122、“实际缴纳预缴的企业所得税额”(308行)按照当年分支机构分摊的实际预缴的企业所得税额的累计数填写

123、“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”(309行)是指当年1月1日至12月31日当地实际入库的企业所得税额，含当年1月份入库的税款所属期为上的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当12月份的税额，含当年汇算清缴入库的税款所属期为上的税额，不含下一年汇算清缴入库的税款所属期为当的税额，包括清理以前欠税额、本多交税额、本查补以前入库税额的企业所得税额。可按照“应交税金—应交企业所得税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的企业所得税税收缴款书汇总填写。

(十三)利润表有关指标（根据利润分配表填写）

1、“营业收入(310=311+312)”(310行)按本表所列公式计算填写

2、“

其中：1.主营业务收入”(311行)主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业按损益表“货物销售收入净额”行本年累计数填写；外商投资工业企业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额填写；股份制企业按利润表“主营业务收入净额”行本年累计数填写；运输(交通)企业按照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写；施工企业按照利润表或损益表中“工程结算收入” 本年累计数填写；房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营收入” 本年累计数填写；邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入” 本年累计数填写；金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写；旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中“营业收入” 本年累计数填写。

3、“

2.其他业务收入”(312行)按利润表相关对应项目填写

4、“营业成本（313=314+315）”(313行)按本表所列公式计算填写

5、“

其中：1.主营业务成本”(314行)反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。本项目一般根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加”后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按 “营业支出”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累计数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输(交通)、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中的“营业成本”行本年累计数填写；施工企业按照损益表中“工程结算成本”行本年累计数确定；房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累计数确定；金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写；邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行本年累计数确定。

6、“

2.其他业务成本”(315行)按利润表相关对应项目填写

7、“营业税金及附加”(316行)反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。

8、“销售费用”(317行)按利润表相关对应项目填写

9、“管理费用”(318行)指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利润表或损益表中“管理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0。

10、“ 其中：1.研究新产品、新技术、新工艺发生的费用”(319行)是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用。包括:（1）研究开发人员（研究机构）的工资、薪金和有关费用；（2）消耗的材料、技术图书资料；（3）劳务费用（设计费、工艺规程制定费）；（4）研究开发所需设备和设施的折旧；（5）专利权和折旧费的推销；（6）实验费；（7）其他间接费用（合理分配）。按实际发生额填写。

11、“

2.业务招待费或交际应酬费”(320行)按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。

12、“财务费用”(321行)是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数据填“0”。

13、“资产减值损失”(322行)按利润表相关对应项目填写

14、“公允价值变动净收益”(323行)按利润表相关对应项目填写

15、“投资收益”(324行)反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0。

16、“

其中：对联营企业和合营企业的投资收益”(325行)按利润表相关对应项目填写

17、“营业利润(326=310-313-316-317-318-321-322+323+324)”(326行)是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，按本表所列公式计算填写

18、“营业外收入”(327行)反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业外收入”填写。

19、“

其中：补贴收入”(328行)反映企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税），或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。

20、“营业外支出”(329行)反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。

21、“

其中：公益救济性捐赠”(330行)可根据“营业外支出”会计科目本累计发生额分析计算填列。

22、“利润总额(331=326+327-329)”(331行)反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“-”号表示）。按本表所列公式计算填写

23、“所得税费用”(332行)按企业实际发生的所得税费用填写。

24、“净利润（333=331-332）”(333行)反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。按本表所列公式计算填写

25、“可供分配的利润”(334行)反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。

26、“可供股东(投资者)分配的利润”(335行)反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。

27、“未分配的利润”(336行)反映企业尚未分配的利润，按利润分配表或损益表中的未分配利润本年实际数填写。

(十四)产负债表有关指标（根据资产负债表填写）

1、“资产年初数（337=338+343）”(337行)按本表所列公式计算填写

2、“其中:1.流动资产年初数（338>=339+340+341）”(338行)应根据本资产负债表“流动资产”行年初数填写。

3、“其中:(1)货币资金年初数”(339行)应根据本资产负债表“货币资金”行年初数填写。

4、“(2)应收账款净额（已减去坏帐准备）年初数”(340行)应根据本资产负债表“应收帐款净额”行年初数填写。

5、“(3)存货年初数”(341行)应根据本资产负债表“存货”行年初数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

6、“其中:原材料、低值易耗品、包装物等”(342行)本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

7、“

2.非流动资产年初数”(343行)应根据本资产负债表“非流动资产”行年初数填写。

8、“

其中:固定资产年初数”(344行)应根据本资产负债表“固定资产”行年初数填写。

9、“资产年末数（345=346+351）”(345行)按本表所列公式计算填写

10、“其中:1.流动资产年末数（346>=347+348+349）”(346行)应根据本资产负债表“流动资产合计”行年末数填写。

11、“

其中:(1)货币资金年末数”(347行)应根据本资产负债表“货币资金”行年末数填写。

12、“

(2)应收账款净额（已减去坏帐准备）年末数”(348行)应根据本资产负债表“应收帐款净额”行年末数填写。

13、“

(3)存货年末数”(349行)应根据本资产负债表“存货”行年末数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

14、“

其中:原材料、低值易耗品、包装物等”(350行)本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

15、“2.非流动资产年末数”(351行)应根据本资产负债表“非流动资产”行年末数填写。

16、“其中:固定资产年末数”(352行)应根据本资产负债表“固定资产合计数”行年末数填写。

17、“①固定资产原值(价)年末数”(353行)应根据本资产负债表“固定资产原值”或“固定资产原价”行年末数填写。

18、“②累计折旧”(354行)应根据本资产负债表“累计折旧”行年末数填写。

19、“③固定资产净值年末数”(355行)应根据本资产负债表“固定资产净值”行年末数填写。

20、“负债年初数（356=357+359）”(356行)按本表所列公式计算填写

21、“其中:1.流动负债年初数”(357行)应根据本资产负债表“流动负债”行年初数填写。

22、“其中:应付账款年初数”(358行)应根据本资产负债表“应付账款”行年初数填写。

23、“2.非流动负债年初数”(359行)应根据本资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

24、“其中:长期借款年初数”(360行)应根据本资产负债表“长期借款”行年初数填写。

25、“负债年末数（361=362+364）”(361行)按本表所列公式计算填写

26、“其中:1.流动负债年末数”(362行)应根据本资产负债表“流动负债合计”行年末数填写。

27、“其中:应付账款年末数”(363行)应根据本资产负债表“应付帐款”行年末数填写。

28、“2.非流动负债年末数”(364行)应根据本资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

29、“

其中:长期借款年末数”(365行)应根据本资产负债表“长期 借款”行年初数填写。

30、“所有者权益年初数（366=337-356）”(366行)按本表所列公式计算填写

31、“所有者权益年末数（367=345-361）”(367行)按本表所列公式计算填写

32、“其中:1.实收资本或股本年末数”(368行)应根据本资产负债表“实收资本（或股本）”行年末数填写。

33、“

2.资本公积年末数”(369行)应根据本资产负债表“资本公积”行年初数填写。

(十五)现金流量表有关指标（根据现金流量表填写）

1、“经营活动产生的现金流入（370>=371+372）”(370行)根据现金流量表对应“现金流入小计”行次填写。

2、“其中:1.销售商品、提供劳务收到的现金”(371行)根据现金流量表对应“销售商品、提供劳务收到的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

3、“2.收到的税费返还”(372行)按财会[202_]25号文规定,执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的税费返还”行次填写；未执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的除增值税以外的税费返还”行次填写。

4、“经营活动产生的现金流出（373>=374+375+376+377+378）”(373行)根据现金流量表对应“现金流出小计”行次填写。

5、“其中:1.购买商品、劳务支付的现金”(374行)根据现金流量表对应“购买商品、劳务支付的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

6、“2.支付给职工以及为职工支付的现金”(375行)根据现金流量表对应“支付给职工以及为职工支付的现金”行次填写。

7、“3.支付的增值税款”(376行)根据现金流量表有关项目分析计算填写。

8、“4.支付的所得税款”(377行)根据现金流量表有关项目分析计算填写。

9、“5.支付的除增值税、所得税以外的其他税费”(378行)根据现金流量表有关项目分析计算填写。

10、“经营活动产生的现金流量净额（379=380-373）”(379行)按本表所列公式计算填写

11、“投资活动产生的现金流量净额”(380行)根据现金流量表对应“投资活动产生的现金流量净额”行次填写。

12、“筹资活动产生的现金流量净额”(381行)根据现金流量表对应“筹资活动产生的现金流量净额”行次填写。

13、“汇率变动对现金的影响”(382行)根据现金流量表对应“汇率变动对现金的影响”行次填写。

14、“现金及现金等价物净增加额（383=379+380+381+382）”(383行)根据现金流量表对应“现金及现金等价物净增加额”行次填写。

(十六)其他指标（根据有关会计科目和凭证填写）

1、“外购设备（不含资产评估数，也不含融资租赁租入设备）”(384行)指当年1月1日至12月31日购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

2、“融资租赁设备”(385行)指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

3、“外购不动产（不含资产评估数，也不含融资租赁租入不动产）”(386行)指当年1月1日至12月31日外购的建筑物、构筑物，以及其他土地附着物等不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

4、“融资租赁不动产”(387行)指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式外购的不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

5、“外购土地使用权”(388行)指当年1月1日至12月31日通过招拍挂等方式取得的土地使用权支出。

6、“外购其他无形资产”(389行)指当年1月1日至12月31日外购商标权、专利权、非专利技术、著作权、转让商誉等无形资产总额（土地使用权除外），根据“无形资产”科目借方本年累计发生数剔除土地使用权支出后填写。

7、“本年增加的固定资产(不含资产评估数)”(390行)本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产。应根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析填写，即396行包含398行的内容。

8、“其中:本年增加的生产经营用固定资产（不含资产评估数）”(391行)根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

9、“其中:1.本年增加的生产经营用房屋、建筑物(不含资产评估数)”(392行)根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

10、“2.本年增加免征进口增值税生产经营用进口设备(不含资产评估数)”(393行)根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

11、“年末生产经营用固定资产净值”(394行)根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

12、“其中:1.年末生产经营用房屋、建筑物净值”(395行)根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

13、“2.年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值”(396行)根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入用的生产经营固定资产及其中房屋、建筑物净值。

14、“本年在建工程购入生产经营用设备、材料及加工修理修配劳务”(397行)应根据期末“在建工程”科目借方发生额分析填列，加工修理修配劳务是指为工程发生的本期外购劳务。

15、“本年计提的折旧（398>=399+400）”(398行)可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本累计计提额填列，不得直接用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写。本项目不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数。但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物计提的折旧。

16、“其中:1.设备计提的折旧”(399行)指当生产经营用机器设备计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

17、“2.房屋、建筑物计提的折旧”(400行)指当生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

18、“外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物”(401行)指当年1月1日至12月31日实际采购的用于生产经营所需的不属于固定资产的货物，如原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等总额，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

19、“

其中：外购燃油支出”(402行)指当年1月1日至12月31日实际发生的燃油购买支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

20、“外购加工费用支出”(403行)指当年1月1日至12月31日企业提供原料及主要材料，委托其他企业或个人加工、制造货物时支付的加工费支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

21、“外购修理修配费用支出”(404行)指当年1月1日至12月31日企业委托其他企业或个人对损伤和丧失功能的货物进行修复并使其恢复原状和功能时，支付的修理费用支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

22、“外购货物运输费用支出”(405行)指当年1月1日至12月31日生产经营过程中发生的陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运等交通运输费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

23、“外购研发和技术服务费用支出”(406行)指当年1月1日至12月31日企业支付的研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务费用总额。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

24、“外购信息技术服务支出”(407行)指当年1月1日至12月31日企业发生的信息技术服务费用支出。信息技术服务包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

25、“外购文化创意服务支出(408>=409+410)”(408行)指当年1月1日至12月31日企业支付的设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务的费用总额。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

26、“

其中：1.广告费支出”(409行)指当年1月1日至12月31日利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传是发生地支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

27、“

2.设计服务支出”(410行)指当年1月1日至12月31日企业支付给其他单位和个人的设计服务费用支出。设计服务包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

28、“外购物流辅助服务支出(411>=412+413+414+415)”(411行)指当年1月1日至12月31日企业支付给其他单位和个人的各类物流辅助劳务总支出，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

29、“

其中：1.外购港口码头服务支出”(412行)指当年1月1日至12月31日企业发生的港口码头服务支出。港口码头服务包括港务船舶调度、船舶通讯、航道管理、航道疏浚、灯塔管理、航标管理、船舶引航、理货、系解缆、停泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只专业清洗消毒检测和防止船只漏油服务等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

30、“

2.外购机场服务”(413行)指当年1月1日至12月31日企业发生的航空地面服务、通用航空服务支出。航空地面服务包括旅客安全检查、停机坪管理、机场候机厅管理、飞机清洗消毒、空中飞行管理、飞机起降、飞行通讯、地面信号、飞机安全、飞机跑道管理、空中交通管理服务等。通用航空服务包括航空进行的摄影、测量、勘探、护林、吊挂播洒、降雨等。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

31、“

3.货物运输代理”(414行)指当年1月1日至12月31日企业发生的货物运输代理服务支出。货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

32、“

4.仓储”(415行)指当年1月1日至12月31日发生的仓储费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:仓储是指利用仓库、货场或其他场所贮放、保管货物。

33、“外购有形动产租赁服务支出”(416行)指当年1月1日至12月31日发生的有形动产经营性租赁费用支出，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写。有形动产经营性租赁是指在约定时间内将物品、设备等有形动产出租给企业使用且租赁物所有权不变更的业务活动，包括远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

34、“外购鉴证咨询服务支出”(417行)指当年1月1日至12月31日企业发生的认证服务、鉴证服务和咨询服务服务的支出。认证服务服务指利用检测、检验、计量等技术，证明相关技术规范或标准的费用；鉴证服务服务指会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证费用；咨询服务服务指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务动作和流程管理等信息或者建议的业务费用。按照企业会计明细账对应科目的年终累计数填写。

35、“外购建筑劳务支出 ”(418行)指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装、修缮、装饰等各类建筑安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

36、“其中:1.建筑、安装”(419行)指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。

37、“2.修缮、装饰”(420行)当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施修缮、装饰工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

38、“3.其他工程作业”(421行)指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施的除建筑、安装、修缮、装饰以外其他的各类工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

39、“外购邮电通信费支出”(422行)指当年1月1日至12月31日企业发生的邮政、电信费用支出，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:邮政支出是指委托其他单位和个人传递实物信息时发生的支出，主要包括传递函件或包件、邮汇、购买报刊和邮务物品时的费用。电信费用支出是指使用各种电传设备传输电信号来传递信息时发生地支出，主要包括:电报、电传、电话、电话机安装、购买电信物品及其他电信业务时的费用。

40、“外购职工培训费用支出”(423行)当年1月1日至12月31日企业因职工培训教育支付的费用。

41、“向外支付的职工交通费、住宿费等因差旅发生的支出”(424行)指当年1月1日至12月31日企业工作人员出差期间因办理公务而产生的向外支付的交通费、住宿费等各项费用总额，按照企业会计核算账目相关数额年终累计总额填写。

42、“其他外购支出”(425行)指当年1月1日至12月31日指除401行至424行各项外购费用外发生的其他外购费用支出额。

43、“利息总支出（不扣减利息收入）”(426行)应根据会计制度规定的“财务费用——利息支出”会计明细科目的借方本年累计发生额填写。注意，本项目不抵减利息收入。金融、保险、财务公司、交通、邮电等企业该项目应根据“营业支出” 累计发生额填写。

44、“全年计提的工资及奖金总额”(427行)按财务报告中的职工工资总额本年累计数填写，未计提职工工资的本项目填0。

45、“全年计提的劳保、退休统筹及其他社会保险、福利额”(428行)是指当内企业计提的给职工或为其提取的各项福利性支出，包括计提的给离退休人员和劳保人员的工资以及各项统筹、保险基金、职工福利费等。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计发生额分析计算填列。

46、“其中:1.基本养老保险费”(429行)可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计交纳额填写。

47、“2.失业保险费”(430行)可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计交纳额填写。

48、“3.基本医疗保险费”(431行)内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本累计交纳额填写。

49、“4.补充养老保险费”(432行)是指企业根据国家有关规定，在基本养老保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的养老保险。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计交纳额填写。

50、“5.补充医疗保险费”(433行)是指企业根据国家有关规定，在基本医疗保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的医疗保险。内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本累计交纳额填写。

51、“6.其他保险费”(434行)是指除上述保险费之外企业应交纳的其他社会保险费。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本累计发生额分析填写。

52、“年初职工人数”(435行)按企业会计报表附列资料填写。

53、“年末职工人数”(436行)按企业会计报表附列资料填写。

54、“本年企业总产值”(437行)是以货币形式表现的企业在本内生产的最终产品或提供劳务的总价值量，它反映本企业本内生产经营活动的总规模和总水平。由独立核算企业按照报国家统计局的口径填列。

55、“本年企业增加值”(438行)指企业在报告期内以货币形式表现的本企业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动总成果扣除了在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新创造的价值。由独立核算企业按照报国家统计局或国家税务总局的口径填列。

56、“本年电力消费量（万千瓦时）”(439行)填写企业当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗电量，填报单位:万千瓦时（万度），本指标工业企业和建筑业企业填报。

57、“本年煤炭消费量（吨）”(440行)指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗煤量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的煤炭），由工业企业根据实际消耗情况填报。

58、“本年成品油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料油等）”(441行)指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗油量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的油），由工业、交通运输等相关行业填报。

59、“本年水资源消费量（吨）”(442行)指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗水量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的水），由工业、住宿餐饮业等相关行业填报。

具体指标的填表说明：

(一)货物劳务代码(0列)根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写。

(二)产品产量、销量

填写的货物范围仅限于货物劳务表中“计量单位”栏标有计量单位的工业生产的货物.货物劳务表中“计量单位”栏未标出计量单位的货物,“年初产品库存量”(1列)、“产品产量”(2列)、“产品销量”(3列)、“其中：内销产品销量”(4列)、“出口产品销量”(5列)和“年末产品库存量”(6列)均一律填“0”.1、“年初产品库存量”(1列)指本年年初产成品的库存数量。

2、“产品产量”(2列)指企业本生产的产品数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

3、“产品销量（3=4+5）”(3列)指企业本内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

4、“其中:内销产品销量”(4列)指企业本内实际内销货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

5、“出口产品销量”(5列)指企业本内实际出口货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

6、“年末产品库存量（6=1+2-3）”(6列)指本年年末产成品的库存数量。

7、“产品平均销售价格（元）（）”(7列)企业本期内实际销售货物的平均销售价格，产品平均销售价格＝产品年销售收入÷产品年销量。

(三)增值税有关指标

填写时,货物和劳务的分类可参考全年汇总的增值税纳税申报表“本期销项税额”栏“货物或应税劳务名称”项目填写.1、“本年内销货物计征增值税的销售额”(8列)根据01表第2行、第3行和第5行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

2、“本年内销货物免征增值税的销售额”(9列)根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

3、“本年出口货物销售额”(10列)根据01表第41行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

4、“本年销项税额”(11列)根据01表第6行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

5、“其中: 适用17%税率的销项税额”(12列)根据01表第7行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

6、“适用13%税率的销项税额”(13列)根据01表第8行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

7、“本年按简易征收办法计算的应纳税额”(14列)根据01表第24行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

(四)消费税有关指标

1、“本年内销货物计征消费税的销售额”(15列)根据01表第66行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、“本年内销货物免征消费税的销售额”(16列)根据01表第67行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、“本年出口货物免征消费税的销售额”(17列)根据01表第68行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

4、“消费税单位税额（元）”(18列)根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。

5、“消费税税率(%)”(19列)根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。

6、“按规定税率(税额)计算的应交消费税额(20=15×19+4×18)”(20列)按指标所列公式计算填写。

7、“本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额”(21列)根据01表第70行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

8、“本年按政策规定减征的消费税额”(22列)根据01表第71行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

9、“本年应交消费税额(23=20-21-22)”(23列)按指标所列公式计算填写。

(五)营业税有关指标

1、“本年计征营业税的收入”(24列)根据01表第87行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、“本年政策规定允许扣除的营业额”(25列)根据01表第90行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、“营业税税率（%）”(26列)按照货物劳务表中规定的法定税率填报。同一营业税劳务适用多档税率时，本项目按加权平均税率填写，并可保留两位小数。

4、“本年按规定税率计算的应交营业税额（27=（24-25）×26）”(27列)按指标所列公式计算填写。

5、“本年按政策规定减免的营业税额”(28列)根据01表第93行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

6、“本年应交营业税额（29=27-28）”(29列)按指标所列公式计算填写。

(六)资源税有关指标(只填报最终产品的有关数据)

1、“本年计征资源税的销售额”(30列)指纳税人当年因销售原油等按从价税率计征资源税的产品的销售额。

2、“资源税单位税额”(31列)指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。

3、“资源税税率（%）”(32列)根据货物劳务表中所对应货物经主管地税机关核定适用的资源税税率填写。

4、“本年按政策规定减免的资源税额”(33列)指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税，按批文规定的金额填写。

5、“本年应交资源税额[34=(3×31+30×32)-33]”(34列)按指标所列公式计算填写。

(七)销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标视同销售货物、视同销售不动产及视同提供应征营业税劳务不填33列和34列指标.1、“销销售收入净额(经营收入)”(35列)反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额。

2、“销售成本(经营成本)”(36列)反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务

02表该货物劳务的“销售收入净额（经营收入）”(35行)的销售成本＝—————————————————————————×01表“营业成本”(313行)（经营成本）

01表“营业收入”(310行)

3、"销售毛利（经营毛利）（37列）按指标所列公式计算填写。

第五篇：202_年税收调查工作说明

一、202_税收调查工作概述

受经济、税收体制改革的影响，税收调查的对象、税收调查的方式以及税收调查的指标都在相应的变化，特别是202_年，为适应营改增工作的需要，切实提升服务理念，税收调查的工作方向也在发生着深刻的变化。

1.1调查范围

1.1.1调查对象

为兼顾积累基础数据和追踪重大改革实施情况等多方面的需求，202_年企业调查对象主要由抽样调查企业和重点调查企业组成，均为独立缴纳增值税或营业税的企业，不包括个体工商户。1.1.2调查名单确认

今年调查企业名单全部由财政部和国家税务总局确定。其中，重点调查企业由财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定，主要包括各地重点税源监控企业、“营改增”企业、加工贸易企业等。需注意：上述三类企业可能存在重叠，即某一户调查企业可能同时属于多种类型。抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法确定，即先后按照行业、企业规模、地区进行分层，不同规模企业适用不同的比例抽取。1.1.3注意事项 调查企业名单我已放到FTP上，各地须在规定时间内逐户认真核实，如存在关、停、并、转、非正常、零税企业导致无法调查的，应严格按照同类型、同行业、同规模的原则等额换户（在备用户里选），并将换户的对应情况以及换户原因按照要求的格式上报市局。

1.2调查内容变化

202_年，基于企业所得税申报表调整情况、改革研究需要和减轻基层负担的考虑，财政部、国家税务总局听取我们的建议对调查指标体系进行了适当调整，调整后：信息表共34项，调查指标同去年一致；企业表共417项，指标总数比去年减少44项。其中，删减61项，包括增值税指标1项、企业所得税指标58项、其他指标2项。增加17项，包括其他税费指标6项、企业所的税指标8项、环境保护费改税调查指标3项。此外，进一步完善了货物劳务代码表。

二、税收调查数据填报 调查报表涉及到信息表、企业表以及货物劳务表，每个报表之间相对独立又互为关联，所以在填报时，要按照每项指标所给的填报说明，以数据的真实、准确、完整为最高原则，不断提高数据填报的质量，努力从源头控管数据差错。

2.1上年报表汇审情况

202_年数据进行汇审，主要存在以下问题，今年须特别注意：

2.1.1数据匹配性差错

1、增值税收入与销项税额之间不匹配，主要表现在增值税填写了销项税额但没有填写销售额。

2、货物劳务表填写未达到80%的企业，主要表现在：一是有增值税和营业税收入但货物劳务表为空或选择了货物劳务代码未填写数据；二是货物劳务表中漏填出口退税数据；三是货物劳务表漏填营业税指标；四是有营业收入但企业表中没有填写增值税或营业税指标，造成货物劳务表为空。

3、一些企业只填写主体税种，对附加及地方小税种没有填报。

4、信息表与企业表、货物劳务表表间关系不对应。2.1.2数据的极值差错

从审核的情况来看，有少数单位的数据出现了不同程度的极值，主要是填报数据或为元、或为万元，主要有以下几类：

1、实收资本、利润总额等指标出现数量级错误。主要原因是企业填写相关指标时误按万元或元填写另外，所有者权益极值，差错的主要原因是企业负债类指标填写不正确，造成所有都权益指标出现极小值。

2、水、电、油、煤炭、气体等指标消费量单位数量级错误。主要原因：一是水、电、煤消费量的极大值。须注意企业提供的产品不应做为消费量统计填报；二是电力消费单位填写错误。主要是没有注意电力消费量的计量单位是万千瓦时，造成数据差错；三是油的消费量极大值，主要原因是油品消费计量单位是吨，企业误按升填报；四是气体的消费量极大值，主要原因是气体（包括天然气和其他气体）的计量单位为万标立方米，企业误填写为立方米。

在对信息表、企业表以及货物劳务表进行填报时，应从数据的取数期限、数据来源、填报口径以及填报单位等几个方面严格要求，不断提高填报数据的准确性。（今年分析减轻大家工作量）

2.2填报要求

2.2.1填报期限

企业表、货物劳务表要求填报调查所属期1月1日至12月31日全年累计数据、期初及期末数据，其中应缴税款一般是指在1月1日至12月31日发生纳税义务的交易或行为等产生的应纳税额，已纳税款是指自1月1日至12月31日实际缴纳的税款。滞纳金、罚款统一填写在F208“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”。企业表的期初、期末指的是调查的期初、期末欠税情况，并且期初未缴、期末未缴税额一般不为负数。如存在负数情况，必须进行说明。（我省去年较多）2.2.2填报依据

纳税人自行填报的指标，应严格按照填报说明的要求，并依据纳税申报表、出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书、土地增值税预缴申报表、利润表、资产负债表、现金流量表以及财务会计科目和凭证等相关资料进行对应填报。2.2.3填报口径

（一）独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。

（二）对于总分机构，仅有总机构纳入调查范围时，按照合并税收和财务数据填报。总、分机构同时列入调查范围时，总机构填报除企业所得税指标、财务指标按合并报表填写外，其余全部按总机构本级缴纳的税费进行填报；其分支机构只须 填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的所得税指标；如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。

（三）集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，该集团企业在填报企业调查表时，只填写本级数据。2.2.4填报单位

指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“吨”等。除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入，数据填不进，如城建税及附加，请填写审核说明。2.2.5其他要求

在涉及到企业退税或办理减免指标的，在填写时一般按正数填报。审核公式、分析表以及纳税人填报的数据不要随意修改，审核公式或分析表审核出来的问题，应请企业根据实际情况修改或填写情况说明，切忌随意对审核公式、分析表及纳税人填报的数据作毫无根据的修改。

2.3信息表

信息表是填报企业表、货劳表，合理审核、分析应用数据的基础，在填报时应注意数据的真实性、完整性。

1.B3“企业国民经济行业类别代码”和B4“纳税人登记注册类型代码”通过下拉选项选择，一定选择至带“+” 多层选项的最底层，并注意行业与后面货劳表中产品代码的对应。国民经济行业类别代码一定要依据企业在工商局注册的类别正确填写，以便财税部门正确掌握相关行业税负水平等情况。这部分错误不易察觉，需要基层税务机关多加核查，避免往年出现的“食品加工企业选择农业”类似错误的发生。

2.B5 “是否为法人企业”由于选择“0非独立核算的非法人企业”时可以只填写相关税费指标，不填写相关财务和其他指标，所以作为税务机关应结合实际加强审核，避免企业人为填报。

3.B8“上市区域代码”必须是注册类型为“161上市公司”“163上市公司分公司”填写，该项维护的股票代码是202_年12月31日以前上市的企业，而只有沪市和深市上市的公司才填写“股票代码”,对于国外上市以及上市地点为0或上市区域不等于0的，股票代码等于“000000”的审核要求“上市公司股票代码不得为空”，这种情况需要写说明，而对于股票代码，直接选择或按照正确的代码输入即可。

4.关于缴纳方式代码的问题，一是要加强表内关系的审核，如企业所得税缴纳方式代码，要与B4登记注册类型代码相对应，如个人独资、个人合伙企业就应该选“0非企业所得税纳税人”等；二是注意与表间指标相对应，比如企业所得税缴纳方式代码选择了“2 核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人”，企业表就应该填写所得税指标F254-F264。5.B11增值税优惠政策代码，请注意一是本调查表中的优惠政策主要针对内销和进口行为；二是优惠政策可以多选，但要与行业、货物劳务名称有相对应的关系。

6.B16海关特殊监管区域和场所代码，注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内，请按照填报说明据实填写，不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。

7.B19营业税优惠政策代码，注意据实完整填写。比如金融业的营业税税率一般是5%，而部分农村金融机构取得的金融保险业应税收入按3％的税率征收营业税，属于享受营业税优惠政策，需要在B19栏选择33。需要提醒一点，政策规定允许扣除的营业额不属于本调查表中所说的减免税优惠。

8.B32调查方式代码一定要根据实际填写代码，避免影响统计的质量。

9.B33排污许可证编号，同企业表的F401-F417相关联，是国家为实施环境保护费改税而设定的调查指标，要求各单位认真填报。需要注意一点，如果没有该许可证编号，请不要在该指标以及后面的“签发日期”选填任何内容。

10、注意慎重选择“其他”选项。若纳税人提交的数据中大量出现“其他”项，如900“适用的其他增值税优惠政策”这一选项，需加强审核。信息表各栏次均填写完毕，请先点“计算”，然后再通过点击表格标签，切换报表。

2.4企业表

企业表按照税、费种类和经济指标，共分17大类417项指标。在填写本表时，要注意项目与项目之间的关联，实现与信息表、货物劳务表之间的有机衔接。2.4.1增值税指标

1.注意填报F4“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额。并且只有在信息表B11“增值税优惠政策代码”选择代码201-238中的一项或多项等相关优惠政策后，才能填报；

2.F14“采购国产设备进项税额”等指标需要与下面的“固定资产指标”和“外购非固定资产货物和劳务”等指标的关系确保衔接一致。

3、F34行“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。

4.一般情况下，F39“年末未交增值税额”和F42“年末留抵进项税额”不能同时有数,可以考虑F41“本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。2.4.2增值税出口退税指标

1.F47“本年申报退（免）税的出口货物销售额”，是指扣减零税率销售额后的出口销售额。2.4.3消费税指标

1.需要加强与出口退税指标中F59“本年收到的出口货物实退消费税额”、F71“本年已纳进口环节消费税”等指标的核对，确保相互对应。

2.填写F94“本年已退消费税额”时需注意，该项需填写纳税人本年内销货物实际收到的由税务机关审核并退还的税款。其中，只有利用石脑油、燃料油加工生产乙烯、芳烃类化工产品的企业，才可能发生“不是消费税纳税人，但存在消费税退税额”的情况。

3.根据202_年成品油消费税政策调整情况，今年在货物劳务表中补充了成品油消费税单位税额代码，请对相关企业加强审核。2.4.4营业税指标

1.F95“本年计征营业税的收入”中所涉及的收入包含预收款，但不包含代扣代缴所形成的收入。

2.关于F96和F97中“就地”和“异地”的划分，是以区县进行划分的。

3.注意区分F98“政策规定允许扣除的营业额”与F100“适用免税政策的营业额”，F98主要是从计征营业税的收入中予以扣除，如建筑业总承包扣除分包的情况，而F100 主要与信息表B19“营业税优惠政策”与F101“减免营业税额”互相对应。2.4.5房产税指标

1.正确区分F116“从价计税的房产原值”，是否含土地价款、是否与出租房产进行分割。

2.房产面积与房产原值、房产原值与计税余值之间的关系，避免出现极大值或极小值。

3.应准确区分自用和出租房产所形成的应纳和已纳税收，不能合并填报。2.4.6城镇土地使用税指标

对在不同征收范围、适合不同单位税额、实施代管或实际使用的土地分别核算汇总后进行填报。2.4.7车船税指标

1.F132-F139的应纳税额含企业自行申报和相应的保险公司、海事部门代收代缴款项，特别注意F139不含代收（扣）代缴其他单位或个人的车船税额。注意单位为千元，可以保留1位小数点。

2.F140“代收（扣）代缴车船税”填写代扣代缴其他单位或个人的车船税，仅限保险公司、海事部门填报。2.4.8土地增值税指标

1.F144“转让房地产收入总额”填报时，普通住宅与非普通住宅应分别核算。2.F151仅限于从事房地产开发的纳税人填写。2.4.9耕地占用税指标

F161“减免面积”存在，则F165“减征、免征耕地占用税税额”必须存在。2.4.10契税指标

重点关注F169“ 土地交易价格合计”和F170“房屋交易价格合计”中，赠予房屋、土地按市场价格，交换房屋、土地按差额价格。2.4.11其他税费指标

1.要根据增值税、消费税、营业税的税额合计数正确填写城建/教育费附加的应缴和已纳数额，并且注意教育费附加含地方教育费附加，以及合计数应大于其中数。否则，则反映该税种出现错误提示。

2.F183“个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税”只允许信息表纳税人登记注册类型为“175个人独资、171私营独资、172私营合伙企业、420个人合伙”的企业填写。并且与B5“是否为法人企业”、B21“企业所得税缴纳方式代码”相匹配。

3.F180“本年已纳代扣代缴个人所得税”，注意与F390“全年计提的工资及奖金总额”和F391“年初职工人数”、F392“年末职工人数”的逻辑关系。

4、F194“本年已纳各种行政事业性收费、政府性基金”，注意包含F402“本年已纳污水处理费”和F404“本年已纳排污费”。

2.4.12企业所得税申报表指标

1.按照202_年更新的《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》，对调查指标进行重新设定，可按照申报表的对应项进行填报及审核。

2.如果所得税缴纳方式选择为1或4，F232“税率”自动设为25%，按实际税率与法定税率计征的差额部分在 F234“减、免所得税额”一栏反应（包括亏损企业、小型微利企业等享受企业所得税优惠或者加计扣除的企业)。

3.F268“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额” 是所有企业所得税纳税人必须填写的，填报企业当年1月1日至12月31日以现金或银行结算实际缴纳的企业所得税额。各级税务机关须重点审核该指标，与调查入库数认真核对。3.要确保各项指标的完整性，特别要注意相关指标同经济指标以及相应税收指标的勾稽关系。2.4.13利润表指标

1.当企业所得税缴纳方式是“1独立缴纳”的时候，可以将“企业所得税申报表指标”的相关数据自动提取过来，并且第270行“主营业务收入”+第271行“其他业务收入”应该等于第269行，而269行则会直接从209取数。2.F276“费用合计”。如果是金融企业，则只需按业务与管理费用填写该行，下面几行其中项不必填写；如果不是金融企业，则下面几行其中项需填写，费用合计大于等于其中项的合计数。

3.除了非独立核算的非法人企业外，涉及到企业划型的几项指标，F269“营业收入”、F297“资产年初数”、F305“资产年末数”、F391“年初职工人数”、F392“年末职工人数”必须填写。2.4.14资产负债表指标

1.第312行“固定资产年末数”，包含第315行“年末固定资产净值”和在建工程，所以在填报时应考虑第16大类中的“固定资产指标”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.实收资本（股本）年末数”出现负数的情况，并加强对该情况的说明。2.4.15现金流量表

上市公司必须编制现金流量表并填写；非上市公司，应按照实际情况填报，没有编制现金流量表的可以不填。2.4.16其他指标

1.对于非独立核算的非法人的企业，填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。

2.F346本年增加的固定资产（不含资产评估数）*17%，应大于或等于F14行“其中：采购国产设备进项税额”与F16“其中：进口机器设备进项税额”之和。

3.F394“本年企业增加值”应小于等于F393“本年企业总产值”

4.第395-400行中，电力消费量工业（包含采矿业、制造业、电热然及水的生产和供应业）和建筑业企业必须填写，煤消费量工业企业必须填写，油消费量工业和交通运输业企业必须填写，水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写，且注意电力、煤炭等消费量的换算。

5.一定要注意填报的单位，如电按照万千瓦时，这里注意1千瓦时等于我们日常所说的度；另外还要关注天然气，今年也从“吨”修改为“万标立方米”。

6.外购非固定资产中水电费、燃油费支出指标与成本费用类中电力、油、水消耗量指标的配比关系等，这几个指标，与企业总体收支是有关联的，各地可用做分析表的方法予以确认。

2.4.17环境保护费改税调查指标

该项指标与信息表中B33“排污许可证编号”相关联，主要是排污企业填报，在填报时根据排污费缴纳通知单以及排放污染物申报登记统计表填写。

2.5货物劳务表

1.货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择2702“其它工业产品”。需要注意，对代码的选择应选择到最小类，并注意填报“产品产量、销量和价格”一栏时要与前面的“计量单位”相对应。

2.企业同一种货物代码的产品有多种型号，在填写货物劳务表的产量和价格时，应将产量相加，价格可以按照加权平均计算填报，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码；如有多种不同的货物劳务，应在当前行点击此处增加一行或点击鼠标右键，对行次进行添加、删除或进行当前行的审核。

3.营改增企业，涉及到交通运输业和现代服务业的企业在填报时只能选择3800“纳入营改增试点范围的交通运输业”和3900“纳入营改增试点范围的现代服务业”相对应的小类。邮政电信业填写货物劳务代码时，缴纳营业税选择32 00“邮电通信”，缴纳增值税选择4000“纳入营改增试点范围的邮电通信”。4.货物劳务表填报的货物劳务收入应该大于增值税销售额和计征营业税收入合计数的80%；第1列至第7列（产品产量、销量和价格）相关指标，仅限于“货物劳务代码表中”有计量单位的货物、劳务填写。5.货物劳务表中的审核公式规定，若有营业税数据，则不允许出现“资源税”数据。但是建筑安装企业确实有代扣代缴的资源税。所以,建筑业企业如果想反映代扣资源税,需增加一个资源税的货物劳务，这里应该注意：一是混合销售的问题，在信息表的选择以及劳务表的填报；二是代征代扣的问题，这个地方需要在劳务表中写审核说明。

6.货物劳务表第七大项销售收入和销售成本费用的填写问题，由于部分项目未完工的房地产企业还未确认收入和成本，但是预缴了营业税，这个地方可能财务指标以及货劳表的收入成本无数据，所以这个地方审核会出现提示,只需填写说明即可。

7.货物劳务表AS列的 “销售成本（经营成本）”要与企业表的F272“营业成本”和F276“费用合计”相关联。

三、NTSS系统数据审核

税收调查数据的审核是整个税收调查工作的重中之重，关系到税收调查数据的质量和应用的水平。为此，今年的税收调查任务全面检查并完善了审核公式，随任务下发了重点用于核查数据质量的分析表，各地应充分利用这些审核措施，提高工作效率，努力把差错消除在调查企业和基层税务机关。审核分别为：(一)对报表户的审核。主要检查审核报送报表的纳税人的情况，分为以下几种：

1、检查上报的报表户与上级下发的调查名单（如抽样调查）是否全部调查，可通过示例查询查找名单，与下发名单进行比较。

2、对未报送企业进行审核，可以通过报表户清单进行查询，这个将在后面的讲解中讲到。

3、重复户企业进行排查。企业报送调查报表前，国地税以市级为单位对确定的重点调查企业名单进行核对，避免重户；报送以后，将已报送企业的名单导出后，以市级税务机关为单位，国地税之间进行核对，对出现的重户现象，抽样调查企业不允许删除，其他情况根据企业的主体税种确定由国税调查还是地税调查，由另一方进行删除；另外，在系统的报表户列表显示窗口中，点击右键，选择“重复户企业排查”，打开国（地）税企业的文本文件后进行比对，找出重复户。

4、对企业代码重码的检查，发现以后，及时分析处理。首先点击“工具-企业代码重码检索指标定义”，在“拾取指标表元”中通过增加或删除需要关注的指标后点击“确定”，在点击“工具-企业代码重码检索”查找是否重码的企业，以确保企业单位代码填报正确。

5、检查树形结构式总分结构，看有无中间节点，有无不在结构内的企业，在系统的报表户列表窗口中，点击右键，选择“列出不在树形结构中的报表户”，对找出的加以分析处理。

6、找出未通过审核和未通过合理性审核的企业。在系统的报表户列表窗口中，点击右键，选择“显示未通过审核的记录”或“列出未通过合理性审核的报表户”，系统自动检索并列出名单后，税务机关进行退回或修改处理。

（二）对报表的审核。NTSS系统的审核分为逻辑性审核和合理性审核。当选中审核结果列表中的某一条目时，与该条目相关的逻辑性错误表元用红色、合理性审核错误表元 19 用黄色醒目显示标记出来，方便用户定位修改。审核方式有以下几种：

1、自动审核，当用户录入了一张报表或修改了报表中的某些单元格后，一旦执行保存，系统就会自动审核当前报表。

2、审核当前表，除了自动审核外，为确保数据准确用户最好主动要求审核当前报表。点击菜单 “ 报表 –审核当前表”或直接点击工具栏上的审核按扭，系统将对当前表审核。

3、提示性审核，用户录入了一张报表或修改了报表中的某些单元格后，如果存在错误，点击工具栏的“计算”时，会提示“审核未通过，要看审核信息吗”。

4、审核某一户或全部户的报表，点击菜单 “ 报表 –详细审核”或工具栏上【 审核 】右边的倒三角，选择“详细审核”，选填审核范围和级次以及需要审核的报表就可以了。对于成批审核的，要按照提示选择“是”或“否”。注 意：此时„工具‟－“不审核已填审核说明项”前应打上“√”，并且先不做计算，待审核完毕后，做计算，再按该方法做一次审核。

5、变长表审核，变长表中有多行数据，在表内审核或表内表间审核中，无论变长表有多少行数据没有通过审核，系统的提示只有一条，即：至少有一行变长表数据没有通过审核！选择此行提示信息后，首先，切换到货物劳务表，会显示有一行或多行黄色或红色线条标注的数据行，将鼠标移动到被标注的数据行上任意一个数据表元，点击鼠标右键，在弹出菜单中选择“审核当前行”，系统将显示审核结果窗口，根据其中提示的详细审核信息检查数据。对审核结果，若经查实数据填报确为无误，但系统仍有审核提示，则需对部分错误信息，填写“审核情况说明”

（三）对审核结果进行审核，查询有无未填审核说明的未审核通过项或填写说明与审核错误提示不符的。利用制作清单列表方法---选中全部纳税人，点开“显示审核情况说明”，在该表上点击右键，选择“清单列表”，在菜单中“所属报表”选择“显示审核情况说明”，然后“编辑指标”中 拾取指标“审核情况说明”、“审核提示信息”，点击“确定”，在“自动加上代码”和“自动加上名称”前打钩，再点击“确定”，即可生成审核说明明细表，然后另存为EXCEL表，先对“审核情况说明”进行排序，查看有无以数值等非法字符情况说明充当说明的问题；然后再对“审核提示信息”进行排序，查看有无同一类型的审核提示信息，审核情况说明差异较大的情况。特别要注意审核说明填写过于简单，如属实、正确或其他简单的字符等。

各级税务机关审核时发现的不符合填表说明的指标，应通知企业修改，对于因特殊情况不需要修改的，应提交文字说明，不得自行修改数据

（四）根据业务需要进行审核。如我们对营业税与相关附加配比情况的审核，可以借助示例查询中的过滤条件管理器进行审核。点击“分析-示例查询”，可点图左上方的黄色问号标签弹出条件表达式窗口，点击条件表达式后的四个箭头，插入过滤条件管理器中已存在或通过过滤条件管理器 根据实际需要增加的公式，在公式前的方框内打上“√”。点击“确定”，再点击右箭头执行查询后，点击“开始”就可以将符合公式条件的企业查询出来。注意：只能一个公式一个公式的选择。

（五）通过刷新分析报表的方式进行审核。各地在上报全国税收调查数据前，应通过报表管理的审核分析表，对调查数据进行审核分析。打开任务后直接看到的是基础表，屏幕下方的报表标签也只列出所有基础表，要切换到分析表需要通过“报表管理”界面，在屏幕右上方点报表管理按钮，可弹出报表管理界面。在这个界面中可以选中多张分析表，打“√”表示该表被选中，选中某张分析表后单击”刷新”就可以直接得到分析结果；或双击某张表切换到该分析表，单击工具栏上的计算按钮就可以得到分析数据了；如果想多张表一起刷新，可以通过菜单”分析-成批刷新分析表”或“报表管理”窗口中实现。要回到基础表仍然是通过“报表管理”界面,直接点击“基本报表”中的任何一个报表或在分析表结果显示界面，按当前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）强化应用工具间的综合审核。在对报表进行审核的同时，可以借助征管系统或采取实地调研等多种方式，同生成的分析表以及报表清单等多个审核结果进行核对，特别是对审核情况说明的落实，避免错报、漏报。也可以利用EXCEL强大的数据处理功能，按照实际需求加大对NTSS系统采集数据的审核。