第一篇：审计调查工作方案

附件：

新乡豫新发电有限责任公司

物资管理审计调查方案

一、审计调查目的通过审计调查，了解单位物资管理现状，相关规章制度及执行情况，达到规范物资计划、采购、验收、仓储等环节管理行为，有效控制工程造价和企业成本费用，防范物资采购风险，维护企业合法权益的目的。

二、审计调查组织机构

组长：王广银

调查组：王媛媛刘凯

业务组：牛景星程英姿荆树友张智勇

三、审计调查内容

（一）对物资采购计划编制情况进行调查。重点调查是否按生产工作实际需要申报使用计划，是否按使用计划和库存情况编制采购计划，并严格执行，内容是否完整，是否经过审核批准；是否存在申报计划而不使用，造成积压、浪费等问题；是否存在计划与实际采购不相符，以“变通”手段采购等问题；特殊情况下的计划外采购是否严格履行了审批。

（二）对物资采购方式进行调查。重点调查是否按照招投标管理规定的招标采购、询价采购和直接采购的界限进行 1

采购；招标采购是否符合有关招标管理制度规定的程序；供应商的资质是否符合设备技术要求；招标时是否有监督部门参加；以询价方式采购或因生产急需等特殊原因不能实行招标采购的，是否履行了会签和审批手续；是否建立了比质比价目录并实行了采购询价制度；是否建立了合格供应商目录，对供应商定期进行考评更新。

（三）对物资采购合同进行调查。获取采购合同及有关证明文件资料，审查订立合同主体是否合法，是否具有相应的权利能力和行为能力；审查合同内容是否合理、合法；审查合同条款是否完整、严密，合同表述是否准确；审查长期采购合同价格的执行是否约定了物价变动影响及其约定的合理性；审查对合同纠纷处理的约定是否合理。审查合同标的、数量和质量、价格是否与物资采购计划、招标结果相一致；审查采购合同的签订是否履行了规定的审批手续；签订后的采购合同文件是否齐全，是否实行了编号归档管理，重大合同变更是否履行了规定的审批程序。

（四）对物资验收情况进行调查。获取验收证明和验收单，检查验收单是否连续编号，核对合格证、质量证明文件、随货清单、供应商发票等是否齐全；检查验收部门是否严格执行了验数量、验规格、验品种、验质量的“四验”制度；检查物资名称、规格型号、数量、质量要求是否与采购计划、合同及随货清单一致，不一致的是否依据合同进行了退货或

索赔处理；获取行业标准、技术规范等文件资料。审核需要进行检验实验的物资是否进行了检验实验并取得证明文件。

（五）对库存管理进行调查。库存管理是否符合物资专项达标规范性要求；是否存在超储和积压等现象；物资出入库是否严格履行手续,是否能确保做到帐、卡、物相符。

（六）对采购资金支付进行调查。审核预付货款是否有合同约定；财务部门是否依据验收单、供应商发票、订货单等确认应付账款，检查结算价格、运输费用等杂费与合同约定的是否一致；审核是否依据合同约定支付货款；审核合同执行过程中是否存在违约行为，是否进行了有效追究；审核物资入账基础和计价方法是否正确，是否前后一致；是否定期进行库存物资盘存，能够做到帐实相符。

（七）对废旧物资管理情况进行调查。是否建立了废旧物资回收制度；报废物资是否执行了报批手续；是否建立并执行废旧物资处理制度；在废旧物资处理过程中是否有私设“小金库”等行为。

四、审计调查方式和范围

（一）审计调查方式：采取部门自查和公司组织审计组重点抽查相结合的方式开展。

1.自查阶段

各业务部门自查工作时间自5月15日至25日，要明确责任人员，按照本部门业务职责范围，对物资管理各环节认

真开展自查并形成自查工作报告，于28日前将纸质（盖章）和电子版一并报送监审部王媛媛处。

2.抽查阶段

公司审计组于5月29日—6月15日对各业务部门就物资管理情况开展审计抽查。调查工作底稿和调查工作报告于6月20日前报分公司监察审计部。

（二）审计调查范围：公司202_年至202_年4月涉及物资管理的各方面情况。

五、工作要求

各部门要高度重视，加强领导，密切配合，明确联络人员，确保审计调查工作取得实效。请经营管理部、生产管理部、设备维护部、财务部于5月20日前将部门联系人员名单（联系电话），以电子文档形式报监察审计部王媛媛处。

六、主要政策依据

1.《中电投河南分公司物资管理办法》

2.《中电投河南分公司发电企业招投标管理实施细则》

3.《中电投河南分公司建设工程招投标管理实施细则》

4.《中国电力投资集团公司合同管理办法》

5.《中国电力投资集团公司会计核算办法》

6.豫新公司相关规章制度

第二篇：审计工作方案

审计工作方案

根据油田审计工作计划的安排，审计处拟派出审计组自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日对玉门油田商贸中心经济合同及经营成果情况进行审计，为了圆满地完成本次审计任务，特制定审计工作方案如下：

一、被审单位：

玉门油田商贸中心。

二、审计目的：

通过对玉门油田商贸中心经济合同审计，明确相关经济合同的合法性，有效性，完整性及效益性。为企业进一步加强合同管理，提高经济效益作为依据，借以维护企业的合法权益，提高企业综合经济效益。通过对商贸中心经营成果审计，明确相关经营活动的收入，核实相关经营活动的成本和费用，以防止资产、资金流失，保障和促进商贸中心正常的经营发展，提高商贸中心服务与管理水平。

三、审计范围：

XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日玉门油田商贸中心与相关方所签订的经济合同以及期间内的经营成果。

四、审计依据：

根据《中华人民共和国合同法》及玉门石油管理局相关审计工作计划。

五、审计重点和内容：

（一）经济租赁合同审计包括：

就围绕所涉及的相关合同类型；相关合同要素，标的物，数量金额价格；相关履行结果，违约责任及纠纷解决；条款变更等项目进行。

1．经济合同类型审计

明确被审企业经济合同管理制度的建立，执行和完善情况；检查相关经济合同所属的类型，明确经济合同建立是否符合《中华人民共和国合同法》及国家有关规定，是否符合玉门油田分公司及等相关单位的有关规定；检查合同的建立是

否符合市场经济规律和经营实际。

2．经济合同要素审计

审查合同订立是否合法合规合理，是否完善；检查合同是否经有关领导、部门批准，有关的文件、资料是否真实、可靠；查实合同订立相关方主体资格及资信情况等信息；审查合同主要条款及其合同当事人双方权利和义务是否具体、明确、合法，相关方是否有能力如实履行合同内容；审计合同相关标的物金额及定价的真实性、合理性、可执行性；明确合同签订中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为。

3．经济合同履行，违约及纠纷审计

确定合同签订及履行情况，双方是否恪守信誉，是否明确规定合同履行期限；有关费用的承担和支付办法是否明确；违约责任条款规定是否明确，是否实事求是、切实可行；对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定；有无违反合同规定，侵犯对方权益的行为；就不能按期履行或不履行合同的主要原因、责任及给双方造成的损失情况是否查清，是否有相应的处理结果；对合同纠纷的处理是否严肃、合法；核实相关合同违约责任及合同纠纷解决情况，特别是违约补偿金额的审核；合同执行中有无弄虚作假、假公济私、行贿受贿等腐败行为；有无利用合同搞其他非法活动的行为。

4．合同条款内容变更审计

查明合同的变更和解除是否符合法定条件，是否依据管理的需要，是否按规定的原则和程序进行，相关手续是否完备，是否报经管理层同意并备案。有无利用合同搞其他非法活动的行为。

（二）经营成果审计内容包括：

1． 流动资产审计

检查货币资金（库存现金、银行存款）、其他货币资金、各类金融资产及减值准备、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、存货及跌价准备、待摊费用等流动资产是否真实存在，并为被审计单位所实际拥有，记录是否完整，计价是否正确，在会计报表上反映是否恰当。

2．固定资产及累计折旧审计

明确资产负债表中记录的固定资产是存在的；记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制；明确固定资产核算是否正确，处理是否恰当，计价是否准确；固定资产有无久占不用、浪费损坏的现象；租出的固定资产有无长期不收租金、无人过问，是否有变相馈赠、转让等情况；检查固定资产的抵押、担保情况；累计折旧是否按规定提取；检查累计折旧，复核本期折旧费用的计提和分配；计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确。

3．投资性房地产审计

确定投资性房地产是否存在；确定投资性房地产是否归被审计单位所有；确定投资性房地产增减变动及投资损益的记录是否完整；确定投资性房地产的计价方法是否正确；确定采用成本模式计量的投资性房地产的减值准备计提方法是否恰当，计提是否充分；确定采用成本模式计量的投资性房地产的减值准备的增减记录是否完整；确定投资性房地产、投资性房地产累计折旧和投资性房地产减值准备期末余额是否正确。

4.担保余值、未担保余值审计

查明担保余值和未担保余值是否真实存在，并为被审计单位所正确核算，相关摊销、转回是否符合规定，处理是否正确。

5.长期应收款项审计

主要是审查了解长期应收款是否按合同或协议规定按期收款，检查长期应收款是否真实；初始直接费用及其相关会计处理是否正确；确定长期应收款是否可收回，了解有无未能按合同规定收款或延期收款现象；检查长期应收款的的坏账准备，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分。

6.短期借款审计

明确资产负债表中记录的短期借款是存在的；短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；对内增加的短期借款，检查借款合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对；检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的所有权是否属于企业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致；检查期末逾期借款贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因。

7.预收款项审计

明确资产负债表中记录的预收款项是存在的；相关会计处理是否正确；检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录。

8.应付职工薪酬审计

获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是否合理；检查工资、奖金、津贴和补贴；检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分。

9、长期借款审计

长期借款审计主要是对其形成的真实性、合理性、合规性和记录的完整性进行审计。检查长期借款的增加。对内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款用途、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录核对。复核长期借款利息。根据长期借款的利率和期限，复核被审计单位长期借款的利息计算是否正确。

10、所有者权益审计

（1）、实收资本审计

投资者投入企业的资本是否经过验资，是否按照合同、协议或章程的规定及时、足额到位；有无虚假资本和中途抽走资本的行为；对于出资人用实物和无形资产进行投资的，是否经有评估资格的机构评估等。

（2）、盈余公积审计

盈余公积金是否按规定从税后利润提取，是否经过批准，提取数额是否正确；盈余公积的使用是否合法，弥补亏损、转增资本、分配股利是否经过管理层批准，数额是否与批准数相一致；盈余公积的核算是否正确、合规。

（3）、未分配利润审计

未分配利润构成是否真实、合规，数额是否正确；盈余公积金所弥补的亏损是否真实；未分配利润年末余额是否真实、正确。检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。结合以前损益科目的审计，检查以前损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前所得税的影响。

11、收入的审计

审查企业主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入的真实性、合法性及记录是否完整，各项收入在报表上反映是否真实、恰当；企业是否遵循权责发生制原则确认收入，并按已实现的收入及时足额入账，计入当期损益；主营业务收入是否达到管理要求,各项收入是否按时足额入账；固定资产出租、包装物出租、劳务费收入等是否按规定及时足额入账，核算是否合规、正确；各项补贴收入核算是否正确、合规；各项收入是否按规定纳入账内核算，有无隐瞒、转移、截留收入，设臵账外账和“小金库”，搞体外循环等问题。

12、成本、费用审计

成本、费用审计是检查主营业务成本、税金及附加，营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用以及其他业务支出发生的真实性、合规性。

各项成本、费用支出是否严格按照公司有关成本、费用管理及核算办法执行，是否真实、合规；各项成本、费用是否严格按照审定的预算安排支出；主营业务成本支出的界限和开支范围划分是否清楚，是否符合公司有关规定，成本费用归集分配是否符合规定；其他业务支出、销售折让与折价的核算是否正确、合规；营业费用、管理费用、财务费用支出是否符合国家及公司有关规定，是否控制在预算之内；相关准备核算是否正确、合规；营业外支出是否真实、合规，核算是否正确，有无任意增设项目，扩大营业外支出等问题；流转税计提是否真实、合法，计算是否正确；有无挤占、虚列、少列成本、费用的情况。

13、利润审计

明确主营业务利润、其他业务利润、营业外收支净额、投资净收益、补贴收入等形成的利润总额是否真实、合规，计算是否正确，记录是否完整；可供分配利润的确定是否真实、合规，核算和账务处理是否正确；利润分配的程序是否符合规定，利润分配的内容，包括盈余公积金转入、提取法定盈余公积、提取法定公益金是否符合规定；利润分配的比例是否符合有关规定，账务处理是否合规。检查有无其它违纪违法行为。

六、审计时间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

1、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，审计的前期准备阶段。制定相

关的工作方案，收集相关企业的资料（例如：商贸中心隶属的单位，经济主体，相关职能及作用。其中入住商户数目，入住率，入驻商户类型，商户涵盖的经营范围。相关合同签订内容及金额。相关管理人员和一般员工的薪金资料。相关被审计单位会计资料。有关的国家法律法规，企业管理制度文件，管理层决议会议记录等相关资料）下发审计通知书。

2、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，审计实施阶段。进驻被审计单位，实施审计，编写审计记录和工作底稿。

3、XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，审计报告阶段。根据审计工作底稿，整理汇总资料，撰写审计报告，书面征求被审计单位意见，完善审计结论和建议，向相关领导提交审计报告。

七、审计方法：

主要采用查询法、审阅法：查询相关制度、文件、资料、合同、账户、账簿。调查法：人员面对面的咨询了解。比较分析法：相关统计数据及资料比较得出。抽样审计法。

八、审计方式：

现场审计

九、人员分工：

十、负责人：

十一、处领导：

第三篇：审计工作方案

审计工作方案范文

根据《审计法》和《XX省预算执行审计监督暂行办法》的规定，按照省人大、省政府要求，为了组织实施好××××年省级预算执行审计工作，特制定本方案。

一、指导思想和审计目标

××××年省本级预算执行审计工作，以党的十六届三中全会和全省经济工作会议精神为指导，按照“全面审计，突出重点”的方针，紧紧围绕我省经济工作中心，继续坚持综合财政审计思路，改进审计方法，深化审计内容，在强化财务收支真实、合法性审计基础上，加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，积极探索效益审计，在严肃财经纪律，整顿和规范财政经济秩序，推进财政改革，强化预算约束，促进省直部门依法理财，加强财政财务管理，加强对权力的制约和监督，提高资金使用效益等方面发挥积极作用。通过审计，达到以下目标：

一是服务财税改革，促进部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实；二是服务政府决策，揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题，提出改进意见和建议，为省政府加强财政管理，进行宏观决策提供依据；三是服务人大监督，如实向人大报告我省预算执行中存在的问题，为省人大强化省级财政监督，促进依法治省服务。

二、审计范围和对象

主要对××××财政预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实情况进行审计，重点问题进行追溯或延伸审计。

确定审计对象的原则：

一是具体组织预算执行的财政部门；二是参与组织预算执行的地税、国库部门；三是××××年实行部门预算的省直部门（单位）（其中：实行规范部门预算试点的10个省直部门为必审对象）；四是××××年审计工作报告中所涉及的省直部门（单位）；五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比较多、有执收执罚权的省直部门和单位；六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位；七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。

按照以上原则，确定省级预算执行审计对象如下：省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联（以上为××××年10个规范部门预算试点单位）、省地税局、国库湖北省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监督局、检察院、广电厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办……

××××年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计项目是： 4个县（市）财政决算及县域财政管理状况审计（财政处）、全省扶贫资金行业审计（农业处）、全省收支两条线贯彻落实情况审计（行财处）……

三、审计的内容和重点

（一）省财政厅

1.审查部门预算、政府采购和国库集中收付等财政改革措施的落实情况。

（1）部门预算。重点审查财政部门对省政府29个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行情况。编制部门预算的内容是否完整，收支预算的项目是否明确和具体，是否符合部门（单位）的实际，有无预算编制不完整、不细化、不科学，脱离实际，导致部门无法有效执行的问题；是否严格按照部门预算批复和执行，有无随意调整部门预算的项目和金额、违规追加等问题，并分析产生问题的主要原因。

（2）政府采购。重点审查政府采购预算的编制、执行情况。是否按照省政府规定编制采购预算，并列入省级预算下达到部门单位；有无应纳入政府采购的项目而未纳入的问题；(teniu.cc　www.teniu.cc)采购的范围是否符合规定，政府采购预算制度是否健全，政府采购管理部门对政府采购执行机构的监管是否严格有效。

（3）国库集中收付。重点审查其运转是否符合规范程序，按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入；是否严格按照部门预算和有关制度规定支付资金，有无未经批准，擅自同意部门改变资金用途的问题，有无资金拨付不及时的问题；有无混淆授权支付和直接支付资金范围的问题；分析目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题，审查是否达到节约资金，提高资金使用效率和透明度，增强预算约束力的目的。

2.审查预算收支的真实性和预算平衡情况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题；向人大报告的平衡结果是否真实。

3.审查支出预算批复和拨付支出预算资金情况。是否按照人大批准的预算及时足额批复支出指标和拨付资金，有无批复预算指标不及时、不足额，预留待分配支出指标，自行调整支出预算科目，改变资金使用方向等问题；有无不按预算级次和程序拨款，滞留欠拨和越级拨付的问题。

4.审查预算调整情况。是否按照预算法规定的程序调整预算，有无未经人大、政府批准，自行追加和调整支出预算的问题。

5.审查中央和省级财政专项资金的分配、管理和使用效益情况。

（1）专款的分配情况。摸清中央和省专款的总额和项目，准确划分省级专项资金和中央专款本级拨付、下划和结转下年使用的数额，审查结转下年的具体项目内容，专款的拨付和下划是否及时、足额，有无滞留欠拨、挤占挪用和违规结转等问题。

（2）专款的管理情况。审查财政厅各业务处室对省直部门（单位）及下级财政部门使用专项资金的监管情况，是否严格执行各项专项资金管理的规章制度，对资金的使用是否跟踪问效，专项资金使用效益评价体系是否建立，有无重分配，轻管理的问题。

（3）省级专项经费的安排使用情况。一是是否建立项目库制度；二是专项经费项目安排是否符合零基预算的要求；三是是否符合规范化转移支付制度的要求，控制了专项拨款的增长；四是专项资金使用，是否作到围绕省委、省政府工作重点，打破部门界限，统筹安排，财政建设资金安排是否体现重点支持新型工业化和县域经济的发展；五是延伸部分用款单位，抽查省级专款（中央专款）的分配使用情况，审核其分配依据是否充分、合理，申请事项与实际用途是否一致，有无挪作他用以及损失浪费问题。

6.审查办理上下级财政结算情况。主要对上下级财政之间的补助收入和上解支出进行审查。其中对上结算的审查重点弄清与财政部结算的实际收支、具体构成；办理对下财政结算情况，重点审查省财政是否依照有关法律法规和财政体制规定办理对下结算，有无办理结算透明度不高，搞“暗箱操作”，违规结算的问题，有无未经政府批准，脱离人大监督，自行办理对下补助，分配资金向本系统倾斜的部门行为。

7.审查厅机关及所属二级单位财务和各业务处室业务费收支情况。审查经费来源和运用是否合规，有无资金分配向自身倾斜，违规提取业务费和手续费，开支大手大脚，乱开银行账户，隐瞒转移财政资金，设置账外账，滥发钱物，内部管理松弛等问题。

（二）省地税局

主要对省地税局税收政策执行、税收征管和财务收支情况进行审查。

1.税收政策执行和税收征管情况。重点审查省地税局税收政策制定与执行中，有无违反国家政令统一，擅开政策口子，随意减免税，造成国家税收流失的问题；对税收票证管理是否规范严格，有无税收票证管理不规范，乱收费、收入未纳入预算管理的问题；税收稽查工作有无稽查力度不够，稽查程序不规范和稽查结论落实不到位等问题。

2.审查局机关及所属二级单位财务收支情况。主要审查经费来源是否正当，有无挤占下级经费以及应交未交预算收入问题，支出是否合规，其中机关及系统的大宗购置是否按政府采购目录要求，实行政府采购，机关财务管理制度是否健全，内部控制是否严格有效，执行是否到位，会计核算是否规范，有无设置账外账，滥支滥用，开支严重超标等问题。

（三）国家金库XX省分库

主要对省国库办理预算收支情况进行审查。重点是：

1.审查库款的收纳、划分和报解情况，有无入库和报解不及时、延解积压库款和收入级次划解不正确，挤占上下级财政收入的问题。

2.审查办理预算收入退库情况，有无未经财政部门批准，擅自冲退国库库款的问题，有无违反国家规定办理超范围、超越权限的退库。

3.审查办理财政预算资金拨付情况，有无拨付资金不及时、不足额，超预算、无预算和越级拨付等问题。

4.审查国库与部门零余额账户和财政零余额账户之间的资金清算，是否在财政部门审批的用款额度内及时清算资金。

5、审查会计核算和内部控制情况，有无会计核算不合规，内部控制和监督不力，手续不完备，审核把关不严，影响国库资金安全的问题。

（四）省直其他部门（单位）

在对预算内外资金全面审计的基础上，重点审计：

1.罚没收入和纳入预算管理的行政性收费收缴情况。审查执收执

罚单位有无扩大范围、自立项目、提高标准乱罚款和乱收费的问题；有无违反“收支两条线”管理规定，隐瞒、截留和坐支应上交财政的行政性收费和罚没收入的问题；有无违反“收（罚）缴分离”规定，违规开设收入过渡户，滞留拖欠收入，未及时入库的问题。

2.部门（单位）预算外收入、单位经营和事业收入的管理情况。审查单位预算外收入和其他收入是否全部纳入财务部门统一核算，有无隐瞒、转移收入，设置账外账和“小金库”的问题；预算外收入是否及时足额纳入财政专户管理，有无自立收费项目、扩大范围和提高标准，乱收费、乱摊派的问题；滞留、坐支预算外收入的问题是否突出；预算外资金的使用范围是否严格按照财政部门的有关规定执行；经营性收入和事业收入等其他收入是否按照有关规定，足额交纳税款，有无偷漏税和欠税的问题。

3.专项资金（事业费）的预算申报、分配和使用情况（包括省级专项经费和中央专款）。

一是部门专项经费预算的申报。审查部门省级专项经费预算编报程序是否合规，项目是否符合客观实际，有无沿袭惯例，导致所安排资金与实际情况脱节，预算项目无法执行的问题。

二是专项资金分配拨付情况。审查主管部门是否将财政批复预算（或部门预算）及时全额批复所属单位，有无截留、克扣所属二、三级单位经费的问题；中央和省专款的分配依据是否充分合理，是否具有规范的分配方法，分配过程是否存在随意性；主管部门是否及时足额拨付资金，有无违规提取管理费、欠拨、滞留和挤占挪用专项资金的问题。

三是专项资金的使用情况。重点审查专款的具体使用单位，有无挤占挪用问题，是否存在损失浪费现象，是否达到项目申报所预期的目标，发挥了资金的使用效益。同时，对主管部门还要审查其对专项资金的使用是否做到跟踪问效，是否建立专项资金的绩效考评和报告制度。

4.重大投资建设项目决策、管理及效益情况。重点审查部门（单位）利用国家财政性资金和其他资金搞基本建设和对外投资情况，内容主要包括项目立项的科学性、项目建设的进度、资金的管理使用，有无决策失误或管理不善，导致国家财政资金严重损失浪费和国有资产流失的情况。

5.财务管理情况。审查单位财务管理制度是否健全、有效；财务报批手续是否齐全，执行财务制度是否严格，有无乱开银行账户，滥发钱物，设置账外账和“小金库”，滥支滥用等问题；有无资产管理松弛，资产不入账或决策失误，造成国有资产流失的问题。

5.实行规范部门预算试点的单位和部门，在对上述内容审计的基础上，还要对部门预算的编制及执行情况进行全面审计。

6.对××××年审计工作报告中涉及的省直部门和单位，××××年继续纳入审计范围，并且在完成上述审计内容的基础上，还要开展对比审计，针对××××年审计查处的违纪违规问题和管理中存在的漏洞，跟踪检查该单位审计意见、审计决定的整改落实情况，看是否加强了财政财务管理，违纪违规问题是否得到有效遏制。

四、组织方式及要求

（一）统一组织，分头实施。省级预算执行审计工作在厅长的统一领导下，实行统筹规划，统一组织和部署，具体实施由各有关处室在分管厅长的直接领导下，按照厅办公会确定的省级预算执行审计项目计划和分工，分头进行。

（二）改进方法，提高质量。各有关处室要严格按照审计方案确定的内容，在全面审计的基础上，突出重点，审深审透，努力提高审计工作质量和水平。一是在搞好对一级预算单位审计的同时，强化对重点二、三级单位的审计，注意查处上级违纪违规问题向下级转移的问题；二是在开展财政财务审计收支中，注意发现重大违法违规问题和经济案件的线索，加大查处大要案力度；三是以重点专项资金为突破口，积极探索效益审计，从专项资金的立项、分配、使用入手，重点揭示决策失误、管理不善造成损失浪费等问题。

（三）及时上报，注重时效。各有关处室纳入预算执行审计范围和进入审计工作报告的各项审计工作应于五月底前结束，对省直部门（单位）的审计报告及报表、纳入省级预算执行审计范围的行业审计综合报告应于六月十日前交财政处汇总。财政处应于六月底前草拟出预算执行审计结果报告提交厅长办公会审定，在此基础上，形成省本级预算执行审计工作报告。各处室应坚持从大局出发，及时、完整地提供审计情况和审计结果，确保预算执行审计工作报告和结果报告的质量，共同完成好××××年省级预算执行审计工作

第四篇：离任审计工作方案

上海××××股份有限公司 审 计 工 作 方 案

经审字[202_]第005号

关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案

审计组长（签字）：编制人（签字）：

上海××××股份有限公司审计室

202_年4月22日

第五篇：审计小组审计工作方案

审计小组审计工作方案

审计小组工作方案

根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：

一、工作分配情况

主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书；负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见；负责对xxxx年的财务收

支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见；负责打印有关文字资料。

二、时间安排

xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间；

x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况；

x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单；

x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。

三、其它事宜

根据情况随时修改审计工作方案

xxx

xxxx年x月x日