第一篇：202_年桂林理工大学审计学考试复习重点

202_年桂林理工大学审计学考试复习重点 第一章 总论 审计的含义（了解）

审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。审计的特征（了解）1.独立性

机构独立 经济独立 精神独立 2.权威性

审计的目标（了解）公允性 合法性 效益性

审计的对象（了解）

审计的对象可以概括为被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及反映这些活动的财务报表和其他有关资料。

此外，审计对象还应包括被审计单位的审计目标、预测和决策方案、经济活动分析资料以及技术资料等。审计的职能与作用（了解）审计职能 1.经济监督 2.经济评价 3.经济鉴证 审计作用 1.制约性作用

揭示错误和舞弊，维护财经法纪 2.促进性作用

改善经营管理，提高经济效益 第二章 职业道德与审计准则 职业道德（了解）

审计人员的职业道德是指对审计人员的职业品德、职业纪律、业务能力、工作规则及职业责任等思想方式和行为方式所做的规定和要求。

1.独立原则 实质独立（CPA与委托单位独立）和形式独立（CPA与被审计单位和委托人）2.客观原则 3.公正原则 4.诚信原则 5.保密原则

6.专业胜任能力和应有的关注 7.职业怀疑的态度和职业行为 对委托单位和同业的责任（了解）对委托单位的责任

1.注册会计师应依据审计业务约定书的约定，按时保质地完

成委托业务。

2.注册会计师对于审计工作中得到的信息和资料应当严格保守秘密。

3.审计机构（如会计师事务所等，下同）在提供审计服务时，应当按照合理的标准进行收费，另有规定的除外。对同业的责任

1.各会计事务所应当树立“以质量求信誉、以信誉求发展”的宗旨，互相尊重，团结合作，共同维护和增进本行业的职业道德和职业信誉。

2.会计事务所可以跨地区承接和执行业务，所跨地区的同业不得以任何方式进行阻挠或排斥。

3.委托单位变更委托的会计事务所时，后任注册会计师在接受委托之前，应与前任注册会计师联系，相互了解和介绍变更的情况和原因。

4.委托单位变更委托后，前任注册会计师应对后任注册会计师的工作予以支持和合作。法律责任（了解）

过失责任： 普通（没有严格遵守职业准则）重大（根本没有遵守）处罚或行政处分 若重大损失负民事责任

欺诈责任：警告 罚款 暂停业务或吊销注册证件 民事责任 刑事责任

法律责任风险的防范（重点）1.明确会计人员与审计人员的责任 2．严格遵守职业道德及执业规范 3.提供充分的职业培训和职业咨询 4.深入了解被审计单位的基本情况 5.严格约定业务内容，恪守审计准则

6.建立有效的质量控制监督和检查制度，实施严格的审计工作质量控制

7.聘请有关的专家和法律顾问，购买专业机构的职业保险 中国注册会计师职业准则（了解）鉴定业务准则 相关服务准则

会计事务所质量控制准则（业务质量控制）第三章 审计种类与审计方法 审计主体（了解）国家审计 社会审计 内部审计

审计的技术方法（了解）1.审查账面资料的方法

按照审查的会计资料或审计取证的顺序，审查账面资料的方法可以分为顺查法或逆查法

按照审查的会计资料或审计证据所涉及的范围和数量，审查账面资料的方法可以分为详查法和抽查法

按照审查的技术，审查账面资料的方法可以分为审阅法、核

对法、查询法、比较法、验算法和分析法 2.证实客观事物的方法 观察法 盘点法 调节法 鉴定法

3.审查调查的方法 专题调查法 专案调查法

第四章 审计程序与审计证据 审计证据含义（了解）

审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

审计证据的种类（了解）

按照审计证据的形式不同实物证据 书面证据 口头证据 环境证据

按照审计证据的证明力不同 基本证据 辅助证据

按照审计证据的来源不同 外部证据 内部证据 分析推理证据

审计证据的特征（了解）1.充分性（数量）2.适当性（质量）相关性可靠性

获取审计证据时对认定的运用（了解）1.对各类交易和事项运用的认定 发生 完整性 准确性 截止 分类

2.对账户余额运用的认定存在权利和义务完整性计价和分摊 3.对列报运用的认定发生以及权利和义务完整性

分类和可理解性

准确性和计价

获取审计证据的审计程序(重点)1.风险评估程序 2.控制测试 3.实质性程序 检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序

第五章 审计工作底稿 审计工作底稿的分类（了解）综合类 业务类 备查类

基本格式：通用格式 专用格式 审计工作底稿的归档(了解)审计工作底稿至少保存10年 审计工作底稿的复核(了解)详细符合（项目经理）一般符合（部门经理）

重点符合（质量控制部负责人）第六章 计划审计工作 重要性与审计风险(重点)

重要性的含义：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。

 重要性是针对财务报表而言的，并且应从财务报表

使用者的角度考虑。 重要性离不开具体的环境。重要性水平(重点)

固定比率法：重要性水平=判断基础*固定百分比 重要性水平越高，审计风险越低，反之亦然

如果重要性水平不同，审计人员应该选取最低者作为重要性水平。

错报的影响评价与处理(了解)

包括已经识别的错报和不能识别的推断误差 审计风险的含义(重点)

审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。第七章 内部控制

内部控制的局限性(了解)

1.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。2.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计。

3.内部控制即便设计完善，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。4.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效。5.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。

6.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效 内部控制要素(重点)

 了解控制环境  了解风险评估过程  了解信息系统与沟通  了解控制活动  了解对控制的监督 内部控制的描述方法(了解)

 文字叙述法  问卷调查法  流程图法

上述方法并非互相排斥，而是互相补充的，可在不同业务环节使用不同方法，也可综合使用几种方法。控制测试(了解)控制测试的含义

控制测试是为了评价关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试。审计人员应当选择为相关认定提供证据的控制进行测试。控制测试的性质(重点)控制测试采用的审计程序类型

 询问  观察  检查  穿行测试  重新执行

审计人员应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的具体类型。第八章 审计抽样 审计抽样(了解)

是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。统计抽样和非统计抽样(了解)

 统计抽样

统计抽样是指以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作相结合而产生的一种审计抽样方法。

 非统计抽样

非统计抽样是指审计人员仅凭其专业经验，判断并选取样本的一种抽样方法。

审计抽样与专业判断(了解)

在审计抽样过程中，确定审计对象总体及其特征、设计与选择样本，以及对抽样结果的评价，都应当运用专业判断。无论决定所采用的方法是统计抽样还是非统计抽样，也不论决策者是否具备设计和使用有效抽样方案的能力，都离不开审计人员的专业判断。误差(了解)

控制测试中（控制偏差）：误差是指审计人员认为使控制程序失效的所有控制失效事件，通常将其界定为会计记录的虚假账户，经济业务的记录未进行复核，审批手续不全等各类差错。

实质性程序中（错报）：误差界定为误报货币金额的绝对值或相对比率。

抽样风险和非抽样风险(重点)

抽样风险：是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。

符合性测试：信赖不足风险 信赖过度风险

信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险。

信赖过度风险是指抽样结果使审计人员对内部控控制的信赖超过了其其实上可予信赖的风险。

实质性测试：误拒风险（α风险）误受风险（β风险）误拒风险是指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上并不存在的风险。

误受风险是指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。

其中，信赖不足风险和误拒风险，会导致审计人员执行额外的审计程序，从而降低审计效率。信赖过度风险和误受风险，可能导致审计人员形成不正确的审计结论，从而使审计工作无法达到预期的效果。

非抽样风险：是指由于某些与样本规模无关的因素而导致审计人员得出错误结论的可能性。样本的选取(了解)

随机选样 对审计对象总体或子总体的所有项目，按随机规则选取样本。

系统选样 指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后按照间隔，顺序地选取样本。

随意选样 通常不考虑金额大小，资料取得的难以程度及个人偏好，以随意的方式选取样本。统计抽样的具体运用(了解)属性抽样---符合性测试 变量抽样---实质性测试 第九章 销售与收款循环审计 应收账款的审计(重点)1.获取或编制应收款项明细表

2.运用分析性复核（方法）分析应收账款变动及其趋势 3.函证应收账款

函证应收账款：指审计人员为印证被审计单位应收账款的记录是否正确，而直接向债务人发函询证的一种审计方法。目的：确定应收账款的真实性，所有权和估价的正确性。方式：否定式函证（积极式）肯定式函证（消极式）函证控制及分析：

①.若回函正确则说明真实，审计人员应将函证回函编入工作底稿，作为审计证据

②.若有差异则应查明差异原因。第一,单方或双方记账错误 第二,弄虚作假或舞弊 第三,购销双方入账时间不同

如未能在规定时间收到回函，则发出第二次询证，若仍未收到回函，就要做具体的调查分析。一般情况有①.账款已付不愿回复②.坏账损失发生 ③.购货单位不存在④.询证函丢失

4.获取或编制应收账款账龄分析表

5.审核坏账准备的提取与使用及坏账的确认和处理 6.审查应收账款的账务处理及列报与披露 第十章 生产与存货循环审计 实施存货监盘(重点)

存货监盘是审计人员到现场观察被审计单位存货盘点，并对已盘点存货进行适当检查。

步骤：1.制定监盘计划，进行盘点准备 2.监督盘点实施，进行复盘抽点（复盘抽点的样本不低于总存货的10%）3.总结盘点结果，进行其他证实 4.特殊情况的考虑及处理 第十一章 采购与付款循环审计 应付账款审计(重点)

如何查找被审计单位未列报入账的应付账款？（1）

审查决算日以后货币资金支出的主要凭证

审查决算日之后数周内的支出业务，目的在于查明会计期间结束后的支出业务，是否确实为了偿付决算日的负债，某项支出业务是否为付清当期货款。（2）

追踪决算日后若干天的购货发票

关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况。（3）

追踪决算日之前发出的验收单

决算日以前已经签发的验收单表明收到了相应的商品或材料物资，与这些业务相关的负债按会计准则要求均应反映在该会计期间的应付款项账户上，审计人员从年末前发出的验收单追踪到应付款项账户，可以查明该项负债是否反映在应付款项中。（4）

审核卖方对账单，追查应付账款明细表

如果卖方对账单的数据比较完整，并标明未付款账款余额，审计人员可据此追查至相关的应付款项明细表中。或者函证

那些余额为零的应付款项项目，查明有无未入账的负债。（5）

审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债。

（6）

结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债

如果原始凭证标明的日期所属会计期间与相关业务负债入账期间不同，则属于漏记或未计入恰当的会计期间的负债。审计人员应将发现的未入账的应付款项详细记录在审计工作底稿上。

第十二章 投资与筹资循环审计(了解)第十三章 货币资金审计 现金审计目标(重点)

1.确定被审计单位资产负债表中记录的现金是否存在，应当记录的现金均已记录（存在与完整性）

2.确定记录的现金是否为被审计单位所有与控制（权利和义务）

3.审计现金以恰当的金额包括在财务报表中，并且与之相关的计价调整已恰当记录，查明现金的余额是否正确（计价和分摊）

4.检查现金余额在资产负债表中的披露是否恰当（披露）实质性程序：

1.核对现金日记账与总账余额是否相符 2.盘点库存现金

公式：盘点现金余额+已付款未入账金额-已售未入账金额=账面结存数

现金盘点的步骤和方法：

1制定库存现金盘点流程，实施突击性的检查时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。在进行现金盘点前应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可加以封存然后由出纳员把己办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的应同时进行盘点。

2审查现金日记账，并核对收付款原始凭证。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。3由出纳员或保管现金的相关人员核对现金日记账，计算出现金结余额。

4盘点保险柜的现金实存数，并编制“库存现金盘点表”，分币种，面值列出盘点数额。

5将实际盘点的金额与日记账金额相核对，如发现差异，应及时查明原因，并作出记录或调整。

6如有白条，未提现支票，未报销原始凭证，则应当在库存现金盘点表中予以注明。

7如果盘点日期在资产负债表日后，则应将核对金额调整至资产负债表日的余额。

3.抽查大额现金收支款项 4.检查现金收支的正确截止 5.检查外币现金的折算是否正确

6.检查现金在资产负债表中的披露是否恰当 第十五章 审计报告 审计报告的作用(了解)鉴证作用 保护作用 证明作用 促进作用

审计报告的内容(重点)标准审计报告格式： 标题 收件人 引言段

管理层对财务报表的责任段 审计人员的责任段 审计意见段

审计人员的签名和盖章与审计机构的名称、地址及盖章 报告日期

审计报告的种类(重点)

审计报告---标准审计报告

---非标准审计报告 1.一般审计报告

2.特殊审计报告

一般审计报告

1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 2.非无保留意见审计报告

①.保留意见的审计报告 ②.否定意见的审计报告 ③.无法表示意见的审计报告

第二篇：审计学考试重点

实质性程序指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

会计师事务事所是依法注册登记，独立承办审计业务和会计咨询业务的单位。会计师事务所由注册会计师组成，是注册会计师依法承办业务的机构。

或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。这种收费方式将会影响注册会计师的独立性与客观性。

审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。

审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。

推断的误差是注册会计师通过审计抽样或执行实质性分析程序，对于不能明确、具体识别的其他错报所做出的最佳估计数。

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论有存在差异的可能性。

肯定式函证又称正面式或积极式函证。它是指债权人发出询证函，要求债务人直接向注册会计师证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式。或有负债是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。

管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。

资产负债表日后调整事项是指为资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。针对此类事项，注册会计师应当提请和要求被审计单位调整财务报表和与之相关的信息披露。

P23（分析题）第三章

（1）产生不利影响。林注册会计师与新任首席财务总监是主要近亲属关系，会产生密切关系的不利影响。（2）产生不利影响。因为甲会计师事务所的年报审计收入在本所占有重大比例，甲会计师事务所对A公司的审计收入过分依赖，缠身自身利益不利影响。（3）产生不利影响。甲会计师事务所在承接2X11年年报审计业务的同时如果承接内部控制系统的设计则会产生自我评价的不利影响。（4）产生不利影响。林注册会计师是审计项目组重要成员，他同时帮助A公司完善会计数据系统，对其年报审计对象会产生直接重大影响，产生自我评价不利影响。

P55 简答题（第六章）

（1）检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。（2）检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计程序执行不当，或者错误理解了审计结论。（3）解决措施包括注册会计师通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。

P72 案例分析题（第七章）

（1）李美丽开的银行询证函，可以查明东方公司的银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。（2）在询证函内指明回函请直接寄至李美丽所在的会计师事务所，在询证函内附上贴足邮票的以李美丽的会计师事务所所在地为回函地址的信封。这样做的目的是为了防止东方公司截留或者更改回函。（3）李美丽应检查银行存款余额调节表中未达账项目的真实性，以及资产

负债表日后的入账情况。（4）李美丽索取这份银行对账单，可以证实列示在银行余额调节表上的在途存款和为兑现支票的真实性。

P102简答题（第十章）

（1）统计抽样是一种利用数学和概率统计原理，依据随机原则抽取样本，以合理保证总体中每一个项目都有被抽取的机会，并据以推断总体的审计抽样方法。非统计抽样是一种主观的审计抽样方法，审计人员在确定样本规模、选取样本和评价抽样结果的过程中，主要凭借审计人员的主观标准和个人经验，个人经验和主观判断能力成为该种方法能否取得预期成效的关键。

（2）统计抽样的优点：①样本规模的确定较为科学客观；②样本是随机抽取的，样本分布接近于总体分布，更具有代表性；③审计人员可以对统计抽样结果进行定量的评价；④统计抽样便于促使审计工作的规范化。

（3）非统计抽样的优点：充分利用了审计人员的职业经验和主观判断，在总体规模比较小或者某些样本难以获取的情况下，采用非统计抽样方法可以收到较好效果。

P118 业务题（第1题）

美丰公司为了达到少缴税，少计当期利润的目的，将应反映在“其他业务收入”账户的专有技术使用费收入反映在“应付账款”账户，造成当月利润虚减并达到了少缴营业税、城建税、教育费附加及所得税的目的。美丰公司应编制调账分录如下：

借：应付账款70000

贷：其他业务收入70000

P120 业务题（第4题）

（1）审计方法：审阅销售费用明细账，抽查有关记账凭证和原始凭证。

（2）存在的问题：支付的违约金和赔偿金应列入“营业外支出”账户，招待客户的费用应列入“管理费用”账户。以上已列入销售费用是错误的。

（3）处理意见：上述已计入“销售费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调账分录为：

借：营业外支出202_

管理费用3200

贷：销售费用5200

P135 业务题（第12章）

4、答：按照规定如无足够的理由，企业不能随意改变存货的计价方式，同一会计内不允许更改。

在先进先出法下：

12月10日和12月30日销售的为5000*100+1000*130+5000*130=1280000 在后进先出法下：

12月10日和12月30日销售的为6000*130+5000*150=1530000

利润虚减1530000-1280000=250000

调整分录为：

借：库存商品250000

贷：以前损益调整250000

借：以前损益调整62500（250000*25%）

贷：应交税费-应交所得税62500（250000*25%）

借：以前损益调整187500（250000-62500）

贷：利润分配-未分配利润187500（250000-62500）

借：利润分配-未分配利润187500

贷：盈余公积187500

P143简答题（第13章）

5.注册会计师在存货监盘中实施检查程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误。由于检查的内容通常仅仅是已盘点存货中的一部分，所以在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误。一方面，注册会计师应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可要求被审计单位重新盘点。重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。

P145 业务题（第13章）

1承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：○审查承销品记录、寄销合同和往来信函；向承寄人直接函证等。

2从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审○

核验收报告、销售退回和折让通知单、应收账款函证回函等，查明切片机的所有权。如果所有权仍属顾客，则不应列入被审单位的存货中。

3查阅有关购销协议、○结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审单位存货之中。

4应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则○

不应列入被审单位的存货。

P154 业务题（第14章）

1999年A公司将长期股权投资的账面价值减至零时，应在备查簿中记录减少长期股权投资金额600×30%-150=30（万元）。2000M单位实现净利润200万元，A公司应享有60万元，除弥补备查簿中的30万元，可恢复长期股权投资的账面价值30万元。

借：长期股权投资—损益调整30

贷：投资收益30

P162 简答题（第15章）

（1）企业发生的舞弊事件大多与货币资金有关。无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。

（2）特别关注企业可能存在的账外资金和贷款。账外资金的形成途径有很多，注册会计师特别应注意被审计单位是否存在取得现金销售收入不入账、以套取资金为目的的票据报销、租金收入不入账等情况。除经常提供对账单的开户银行外，注册会计师还应关注企业是否经常多头开户，对发生业务较少的账户、专用存款账户、年末存款余额为零的银行账户应引起高度重视。

（3）对货币资金大额收支凭证的抽查应结合其他业务的处理进行分析。在对货币资金大额收支凭证抽查时，注册会计师不能仅停留在账户对应关系、审批手续、金额相符等表面现象上，要深入分析业务内容和其合理性，对发现的疑点要紧追不放，将问题查清。

P178 业务题（第16章）

（1）注册会计师应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。因为前后任管理层都不提供管理层声明书，应视为审计范围受到限制，故应出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

（2）A会计师事务所应采取审计工作底稿的三级复核：

①由参加审计工作的项目主管复核全部的审计工作底稿。项目主管应对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核，以对任何悬而未决的问题或争论采取后续行动。②由经理复核所有的工作底稿，经理的复核程度可能依赖于对项目主管的信任程度。③通常由参与审计工作的合伙人复核关键审计领域的审计工作底稿。在复核审计工作底稿的过程中，这些复核人必须确保该审计工作底稿能够证明审计是经过适当计划和督导的，审计所收集到的证据支持所测试的认定，所获证据就所出具的审计报告而言是充分的。

P187简答题（第17章）

1.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

审计报告的种类有以下几种分法：

（1）按审计报告的使用目的分类，审计报告可以分成公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。

（2）按审计报告表述的详简程度分类，可以把审计报告分为简式审计报告和详式审计报告。简式审计报告，又称短式审计报告。

（3）按审计意见类型分类，审计报告可以分成标准审计报告和非标准审计报告。

第三篇：桂林理工大学《学生手册》考试样本

《学生手册》考核试卷

一.填空题(每空1分,共29分)

1.每学期开学时,学生必须按时到校,并持_______及______到所在系(部)报到注册,未注册的学生不得参加学校的教学和其它活动。

2.未经准假逾期两周不注册按__________处理。

3.经学院批准,通过交费注册增选课程,修完上一年级的全部必修课程,考核成绩达到_______以上者,经个人申请,系部同意,______批准,允许跳级。

4.未取得的学分累计达到_____学分以上或未能取得当年学分规定学分_____者予以留级,已取得的学分仍然有效。

5.学生在校期间留级不得连续_____次。

6.学生可以按学校的规定申请转专业,学生转专业由______批准。

7.学生应征参加中国人民解放军(含中国人民武装警察部队)学校应保留其学籍至____________________。

8.处分分五种,请写出其中的四种___、___、___、___。

9.学校在对学生作处分决定之前,应当听取_____或____的陈述和申辩。

10.对学生成绩的考核采用平均学分绩点制对学生学习的质和量进行评定，其中当成绩为＜60时绩点为___，≥60且＜70时绩点是_____，≥70且＜80时绩点为___，≥80且＜90绩点为___，≥90绩点为___。

11.学生在校期间离校应当请假，请假2天以内，由___批准；请3到5天，由___批准；请假6到10天，由___签署意见报___批准；请假10天以上者，须报___批准。

12.不履行请假手续，一学期累计旷课学时达到1～12学时给予___处分；13～14学时给予___处分；25～36学时给予___处分；超过60学时给予___处分。

答案

1本人学生证财务处学费收据2。自动退学3.B级教务处 4.202/35.26.所在学校7.退役后一年8.警告严重警告记过留校察看勒令退学开除学籍9。学生其代理人10。0 1 2 3 411.辅导员、系（院）主管领导、系、学生处、主管院长12.警告或严重警告、严重警告或记过、记过或留校察看、自动退学

二.单选(每题1.5分,共30分)

1．实行学分制的学生未能取得当年规定的学分（B）着，予以退学处分。

A.1/4B.1/3C.1/2D.2/

32．因病休学的学生，病休期间享受公费治疗时间（C）。

A.2年B.１８个月C.１年D.６个月

3．学生学习成绩等级制分５个等级，分别以A,B,C,D,E 表示，凡百分制中６０分以下者定为（D）级。

A.BB.CC.DD.E.优秀学生奖学金分为３个等级，获奖学生比例占学生总数的（B）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.智育考核成绩名次在同年级同专业前（D）的学生，可评定二等奖奖学金。

A.10%B.15%C.20%D.30%

6.优秀学生干部占学生干部的（B）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.在同异性交往中举止超出同学正常范围造成不良影响的予以警告，严重警告或（A）处分。

A.记过B.留校查看C.勒令退学D.开除学籍

8..考生违反考场纪律，夹带禁止带入的书籍,资料及物品进入考场，不听劝阻者，应予以

（A）处分。

A.警告B.严重警告C.记过D.留校查看

9．个人创新奖获奖金数额为人民币（A）元。

A.1000B.1200C.1500D.202_

10.获省级以上优秀班集体在下学期学生获三等奖学金的比例提高（B）。

A.5%B.10%C.20%

11.助学贷款的期限一般不超过(C)年。

A.2年B.5年C.8年D.10年

12.观看黄色，淫秽书刊，声像制品者给予（C）处分。

A.警告B.严重警告C.记过

13．图书馆专业类图书借阅期限为（C）天。

A.15B.30C.60D.90

14.违背考场纪律，翻看笔记书籍及有关资料的给予以下处分（A）。

A记过B.严重警告C.开除学籍

15．先进集体评选中，全班学习成绩居同年级前列，不及格率在（D）。

A.2%B.5%C.8%D10%

16.优秀大学毕业生名额分配中全优毕业生名额占毕业生总数的（C）。

A.5%B.10%C.15%D20%

17．早操出操未达到应出勤次数的（C）者，体育成绩为不合格，最高分记59分。

A.76%B.80%C.85%D90%

18.申诉处理意见必须获得申诉委员会（A）以上人员同意，方为有效。

A.1/2B.1/3C.1/4D.2/3

19.公共选修课按类设置，学生至少选满（D）学时。

A.80B.100C.120D.150

20.我院师范类以及与口语表达密切相关专业的学生,普通话测试成绩应达国家(A)以上。

A.二级乙等 B.一级乙等 C.二级甲等

三.不定项选择(每小题2分,共12分)

1.下列何种情况不予考虑转系(专业):(ABC)。

A．新生入学未满一学期者； B.由专课转入本科者;

C.试读期间的学生;D.文科、理科、体育、艺术类互转者。

2.学生有下列情形(ACD)予以退学。

A.未请假离校连续两周未参加学校规定的教学活动的;

B.上网整夜不归者;

C.超过学校规定期限未注册而又无正当事由的;

D.弄虚作假,徇私舞弊取得学籍的。

3.休学学生应：(ABC)

A.因病休学的学生应回家疗养,病休一年的医疗待遇与在校生相同,连续病休两年第二年的医疗费自理;

B.休学学生不得中途申请复学;

C.休学学生的户口不迁出学校;

D.休学期间可享受特殊专业伙食补助。

4．迷恋于上网聊天、交网友、玩游戏等事情，视情节给予（ACD）处分。

A.全院通报批评； B.开除学籍； C.警告； D.严重警告。

5.学生综合素质测评成绩由那些部分组成：（ABCD）

A.思想品德及行为修养成绩； B.智育与体育成绩；

C.能力成绩；C.附加分。

6.下列不能评定奖学金的是：（ABCD）

A.休学者； B.考试作弊者； C.受学校纪律处分者；D.留、降级者

四.简答题（共29分）

1.根据《评定优秀学生奖学金的实施办法》的规定，一等优秀学生必须具备哪些条件？（7分）

2.《学生奖励条例》中三好学生评定条件是什么？（7分）

3.考生违背考试公平、公正原则，有什么行为被认定为考试作弊？（至少答八种情况）（必做题）（8分）

4.本科毕业生不授予学士学位的情况是什么？（本科生作答，专科生不答）（7分）

5.优秀毕业生的评定条件是什么？（专科作答，本科生选做）（7分）

答案

一．填空题（每空1分，共20分）

1本人学生证财务处学费收据2。自动退学3.B级教务处

4.202/35.26.所在学校7.退役后一年8.警告严重警告记过留校察看勒令退学开除学籍9。学生其代理人10。0 1 2 3 411.辅导员、系（院）主管领导、系、学生处、主管院长12.警告或严重警告、严重警告或记过、记过或留校察看、自动退学

二。单项选择（每个0.5分）

1._ B___ 2.__C_3.___D_4.__B__ 5.__D__

6.__B__7.___A_ 8._ A__ 9._A___ 10.__B__.__C__ 12._C__ 13.__C__ 14.__A__ 15.__D__.__C__17.__C_ 18.__A__ 19.__D__ 20.__A__

三．多项选择（每题2分多选少选均不得分）

1．ABC2.ACD3.ABC4.ACD5.ABCD6.ABCD

四．简答题（共30分）

1答：智育考核成绩和综合素质测评名次在同年级同专业前20%的学生，可评定为一等优秀学生奖学金。

2答：一思想品德好。坚持正确的政治方向，坚持党的基本路线，关系国家大事，积极参加集体活动和社会实践活动，模范遵守学校的各项规章制度，团结同学、尊敬师长，有较高的道德修养，学年操行评定为优秀

二学习好：学习目的明确，热爱专业，勤奋学习，有较强的分析问题、解决问题的能力以及吸收运用知识的能力。智育成绩达到班级前三分之一。学年内所学课程无补考、缓考情况三身体好：认真上好体育课，积极参加体育活动，有良好的卫生习惯和健康的身心素质，体育成绩合格，并达到《国家体育锻炼标准》

3答：

1、携带与考试内容相关的文字材料或者存储有与考试内容相关资料的电子设备参加考试的；

2、抄袭或者协助他人抄袭试题答案或者与考试内容相关的资料的；

3、抢夺、窃取他人试卷、答卷或者强迫他人为自己抄袭提供方便的；

4、在考试过程中使用通讯设备的；

5、由他人冒名代替参加考试或替他人参加考试的；

6、故意销毁试卷、答卷或者考试材料的；

7、在答卷上填写与本人身份不符的姓名、考号等信息的；

9、组织作弊的

10、其他作弊行为、41、未取得毕业资格的 2 在校期间，受到过严重警告及其以上处分的

3、思想品德鉴定不合格的 4 总平均学分绩点＜2.0的 5 在校期间，外语、计算机应用能力没有达到培养目标要求的。

5一、具有坚定正确的政治方向，拥护党的各项方针政策，坚持党的基本路线，认真学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论，深刻理解“三个代表”重要思想。

二、尊敬师长，团结互助，关心集体，作风正派，积极参加各项集体活动，能够得到教师和学生的普遍认可。有稳定的专业思想。在校期间遵纪守法，行为文明，无违法违纪经历。

三、勤奋学习，成绩优秀，有较强的运用知识和解决问题能力，具有创新精神。在校期间综合素质测评在同年级同专业处于前30%，学程内本科生重修门次不得超过2门，专科生、专接本学生重修门次不得超过1门。

四、积极参加体育锻炼和文娱活动，身体健康，有良好的卫生习惯，心理素质好。

五、必须曾经被评为院级三好学生、优秀学生干部，或获得过奖学金或特殊荣誉称号。获得三好学生标兵、优秀学生干部标兵以上荣誉称号的学生优先。

六、本科生毕业时能

第四篇：审计学自考考试重点整理

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计特征----独立性和权威性独立性①机构独立；②业务工作独立；③经济独立。

启示：1.注会审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离

2.注会审计随着商品经济的发展而发展

3.注会审计具有客观、独立、公正的特征。

证实客观事物的方法盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法

审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能

审计的作用审计具有制约作用、促进作用、证明作用。

注会职业道德是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。

二、注册会计师职业道德基本原则：1.独立、客观、公正(结合第二节独立性)2.专业胜任能力和应有关注①专业胜任能力的获取②专业胜任能力的保持）3.保密）4.职业行为②对客户的责任：竭诚为客户服务，按照业务约定履行对客户的责任；秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益；会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。）5.技术责任 独立性：要求形式上的和实质上的独立。影响因素：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力

收费考虑因素：服务所需的知识和技能、所需人员的水平和经验、所需时间、所需承担的责任。

审计质量——审计工作及其结果的优劣程度。

审计质量控制——会计师事务所为了确保审计工作质量符合注会执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。是会计师事务所的内控制度

在审计实务中，主任会计师对质量控制制度承担最终责任，在制度上保证了质量控制制度的地位和执行力

业务执行：指导、监督和复核

被审计单位方面的责任——错误、舞弊与违法行为、经营失败

注册会计师方面的责任----违约、过失和欺诈的含义。

注册会计师避免法律诉讼的具体措施：1.完善我国目前现有的法律法规2.严格遵循职业道德和专业标准的要求3.建立、健全会计师事务所质量控制制度4.审慎选择被审计单位5.深入了解被审计单位的业务6.提取风险基金或购买责任保险7.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

我国财务报表审计的总目标——将审计作为一项系统工作或活动所期望实现的目标

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表合法性和公允性发表审计意见：

1.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；

2.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计具体目标——在审计总目标的基础上，对具体的审计项目所期望达到的目的或期望取得的最终结果，它是对审计总目标的具体化。

认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

认定与具体审计目标的关系：1.具体审计目标是根据认定来确定.)2.对应关系）3.具体目标是对认定的确认

审计程序：接受业务委托签定审计业务约定书）2.计划审计工作）3.实施风险评估程序）4.实时控制测试和实质性程序）5.完成审计工作和编制审计报告

审计业务约定书：指会计事务所与被审计单位签定的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任以及报告的格式等事项的书面协议。

重要性——指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度。

审计重要性运用的情形：①审计计划阶段，此时重要性被看做是审计所允许的可能或潜在的未发现错报或漏报的限度②评价审计结果时，此时重要性被看做是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报是否影响到会计报表使用者的判断和决策的标志。计划阶段确定重要性水平：

1.从数量方面考虑重要性：（1）财务报表层次的重要性水平（2）各类交易、账户余额、列表认定层次的重要性水平

2.从性质方面考虑重要性

重要性与审计风险的关系----反向关系。

3.已经识别的具体错报——注会在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

推断误差——注会对不能明确、具体地识别的其他错报的最佳估计数

① 尚未更正错报的汇总数低于重要性水平：注会可以发表无保留意见的审计报告

② 尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平或低于但接近于重要性水平：扩大审计程序的范围，要求管理层调整财务

报表降低审计风险，如果管理层拒绝调整相爱无报表并且扩大范围的结果不能使注会认为尚未更正错报的汇总数不重大，则考虑出具非无法保留意见的审计报告。若汇总数接近，则考虑是否可能超过了

计划审计工作——指注会为了完成财务报表的审计业务，大道预期的审计目标，在具体执行审计程序之前对审计工作所作的合理规划和安排，即制定审计计划。

2、初步业务活动：①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序：被审计单位的主要股东、管理层和治理层是否诚信，项目组是否具备执行审计业务的专业能力以及必要的时间和资源，会计事务所和项目组能否遵守职业道德规范②评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性③及时签订或修改审计业务约定书。

3、总体审计策略——用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。

内容：①向具体审计领域调配的资源②想具体审计领域分配资源的数量③何时调配这些资源④如何管理、指导、监督这些资源的利用

4、具体审计计划——依据总体审计策略制定的，对实施总体审计策略所需的审计程序的性质、时间和范围等所作的详细规划和说明。

包括：风险评估程序、计划实施的进一步审计程序、其他审计程序

5、其他相关要求：①审计过程中对计划的更改（计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿整个审计业务中）②指导、监督与复核（对项目组的成员工作，影响因素：被审计单位的规模和复杂程度，审计领域，重大错报风险，项目组成员的素质和专业胜任能力）③对计划审计工作的记录（内容：总体审计策略、具体审计计划、计划的重大修改等记录）④与治理层和管理层的沟通。

一、审计证据——是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

内部证据——由被审计单位机构或职员编制和提供的书面证据，如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。

外部证据——是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。

虽然一般情况下外部证据的可靠性高于内部证据，但是审计工作不可能甩开内部证据而只依靠外部证据，相反，注册会计师还是需要大量的内部证据来支持审计结论。

认定——是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

2、审计证据数量与质量特性——审计证据的充分性和适当性

审计证据的充分性——审计证据的数量足以支持注会的审计意见。（所需证据的最低数量要求）

考虑因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注会及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错报或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征

审计证据的适当性----是对审计证据质量的衡量。相关性和可靠性

1.相关性——注会只能利用与审计目标相关联的审计证据来证实被审计单位所认定的事项。

2.可靠性——审计证据的可信程度

4、获取审计证据的审计程序

审计程序类型---按目的划分

①.风险评估程序----了解被审计单位及其环境

②.控制测试----A.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

③.实质性程序----A.细节测试

B.实质性分析程序

二、审计工作底稿——注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。是审计证据的载体

目的：①提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础 ②提供证据证明其按照中国注会审计准则的规定执行了审计工作。

2、对审计工作底稿实施控制程序的目的：①安全保管并对其保密②保证其完整性③便于其使用和检索④按照规定的时间保存

3、审计工作底稿的存在形式----以纸质、电子或其他介质存在，文字应当使用中文。可以同时使用其他文字

4、确定审计工作底稿的因素：①审计程序的性质 ②已识别的重大错报风险 ③审计的范围 ④已获取审计证

据的重要程度 ⑤已识别的例外事项的性质和范围 ⑥使用的审计方法和工具

5、要素：①被审计单位名称、②审计项目名称、③审计项目时点或期间、④审计过程记录、⑤审计结论⑥审计标识及其说明、⑦索引号及编号、⑧编制者姓名及编制日期、⑨复核者姓名及复核日期、⑩其他应说明事项

7、需要变动情形：1.注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得到了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分。2.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。

风险评估程序：1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员2.实施分析程序3.观察和检查

了解被审计单位及其环境：1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.被审计单位的性质

3.被审计单位对会计政策的选择和运用4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险5.被审计单位财务业绩的衡量和评价

6.被审计单位内部控制

了解被审计单位内部控制——评价控制的设计、获取控制设计和执行的审计证据、了解内部控制与测试控制运行的有效性的关系。方法有：询问、观察、检查和穿行测试

内部控制——被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

内部控制的要素：1.控制环境2.风险评估过程3.信息系统与沟通4.控制活动5.对控制的监督

注册会计师应当实施以下风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：1.询问被审计单位的人员

2.观察特定控制的应用3.检查文件和报告4.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）

内部控制的局限性（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效（2）可能由于两个或更多的员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

二、识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险

识别和评估重大错报风险的审计程序：

1、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

2、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

3、考虑识别的风险是否重大。

4、、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

（三）识别两个层次的重大错报风险——报表层次（控制环境）、认定层次（业务层面内控、业务活动）

特别风险——确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，此类风险称之为特别风险。

(一)确定特别风险时应考虑的事项：风险是否属于舞弊风险、风险是否属与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关、交易的复杂成度、风险是否涉及重大的关联方交易、财务信息计量的主观程度、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

2、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报（2）控制环境薄弱（3）存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）

针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施1.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性;2.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作;3.提供更多的督导;

4.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解;5.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

1、进一步审计程序的性质——进一步审计程序的目的和类型。

2.进一步审计程序的目的: 通过控制测试以确定内部控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报.2.进一步审计程序的类型: 检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序.3、控制测试——测试控制运行的有效性

获取控制是否有效运行的审计证据的方法：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的②控制是否得到一贯执行③控制由谁执行④控制以何种方式运行

控制测试并非在任何情况都需要实施,实施的情况有：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效地②仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。

控制测试的性质——控制测试所使用的审计程序的类型及其组合（即方法）

方法有：询问、观察、检查和穿行测试、重新执行（最可靠）

控制测试的范围：指某项控制活动的测试次数。

影响因素：①控制执行的频率，成正比 ②控制运行的有效时间长度 ③控制运行有效性的程度④获取的审计证据的范围⑤控制的语气偏差⑥审计证据的相关性和可靠性

4、实质性程序——是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序的性质——实质性程序的类型及其组合。实质性程序基本类型包括细节测试和实质性分析程序。

细节测试——对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试。

实质性分析程序——分析程序，通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用做实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。

范围：重大错报风险、控制测试结果

销售交易的内部控制和控制测试：1.适当的职责分离2.正确的授权审批3.充分的凭证和记录4.按月寄出对账单5.内部核查程序

应收账款的实质性程序：1.取得或编制应收账款明细表2.检查涉及应收账款的相关财务指标3.检查应收账款账龄分析是否正确4.向债务人函证应收账款5.确定已收回的应收账款金额6.对未函证应收账款实施替代审计程序7.检查坏账的确认和处理8.抽查有无不属于结算业务的债权9.检查贴现、质押或出售10.对应收账款实施关联方及其交易审计程序

固定资产的内部控制：1.固定资产的预算制度2.授权批准制度3.账簿记录制度4.职责分工制度5.固定资产的处置制度6.定期盘点制度

应付账款的实质性程序：1.获取或编制应付账款明细表，复核加计并与报表数、总账数和明细账合计数核对2.进行分析程序

3.函证应付账款4.查找未入账的应付账款5.检查应付账款长期挂账的原因

编制存货监盘计划时的审计程序：1.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要性程度及存放场所2.了解与存货相关的内部控制3.评估与存货相关的重大错报风险和重要性4.查阅以前存货监盘工作底稿5.考虑实地查看存货的存放场所6.考虑是否利用专家的工作7.复核或与其他管理层讨论其存货监盘计划

存货监盘程序：1.观察程序2.检查程序3.需要特别关注的情况：存货的移动情况、存货的状况、存货的截止4.对特殊类型存货的监盘

期初存货余额的审计：查阅前任注会的工作底稿2.复核上期存货盘点记录3.检查上期存货交易记录4.运用毛利百分比法等进行分析

银行存款的实质性程序：1.核对银行存款日记账与总账的余额2.实施分析性程序3.取得并检查银行存款余额调节表4.函证银行存款余额5.抽查大额银行存款收支的原始凭证6.检查银行存款收支的正确截止7.检查披露

审计报告——注会根据中国注会审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。作用：鉴证、保护、证明的作用

非标准审计报告——指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告

第五篇：桂林理工大学

桂林工学院

艺术设计本科学位

城市规划本科学位

桂林理工大学艺术学院以专业教学过程中秉承工科院校注重实际运用、注重学生动手能力的培养，将艺术创作和社会需求密切结合，为社会培养创意型应用设计人才为办学思路，以环境工程、土木工程、材料学、城市规划、建筑学、计算机应用等相关学科为依托，从理念、行为、视觉三方面入手，培养学生的开拓创新意识和综合素质，充分运用现代电子计算机技术提供的先进手段，培养出了一批又一批具有良好艺术修养和艺术设计表达能力、逻辑思维能力、创新能力以及实践动手能力的毕业生。我院以“环境艺术设计”方向为龙头，立足广西，面向全国，大胆创新，实现了超常规跨越式发展。从1994年开始招生至今，专业方向从单一的环境艺术设计专业，发展成如今的艺术学院。我院现有艺术设计（含环境艺术设计、装潢艺术设计、装饰艺术设计、服装艺术设计方向）、动画和工业设计三个本科专业。我院各艺术类专业均面向全国招生，全院目前已有在校本科生1100多人，教师52人，其中高、中级以上职称31人，教授5人。我院设有计算机辅助设计教学机房、多媒体教室、艺术摄影室、模型制作实验室、服装工艺室、艺术创作室、动检实验室及动画实验室，建有宛田东宅江瑶寨、桂林山水旅游开发有限公司、桂林市第四建筑安装工程公司、桂林润松建筑装饰公司等实习基地。本院教师近年来获省级以上设计奖5人次，发表论文53篇，发表作品129幅，其中在《装饰》、《建筑设计》等核心期刊发表论文及作品30余篇（幅）。在教师的指导下，本院学生参加了各类设计大赛并获奖，如：第十二届国际华人时报广告“金犊奖”设计大赛，我院202_级学生胡美蓉的作品《新森活运动—请您扶它一把》获入围奖和大陆入选奖；在202_年第十三届国际华人时报广告“金犊奖”设计大赛中我院又有3位同学荣获入围奖和佳作奖；全国高校“珍惜生命、拒绝毒品” 大赛中我院学生获2个三等奖，1个优秀奖。上述这些成果的取得体现了我院的办学水平，为艺术设计教学打下了坚实的基础。

环境艺术设计专业介绍

在中国，所谓的“环境艺术设计”就是指室内装饰、室内外设计、装修设计、建筑装饰和装饰装潢等等。尽管叫法很多，但其内涵相同，都是指围绕建筑所进行的设计和装饰活动。要说有区别的话，那就是室内装修和室外装修的区别。本专业方向的教学强调的两个基本点及开设课程

室内设计——专业内容为建筑内部空间装修、陈设的综合设计，涉及建

筑土木工程、造型艺术、产品设计、声光机电等专业门类。以“室内设计”系列课 程作为核心，按照专业基础、专业设计、专业理论、实习与社会实践、毕业设计与

论文五个环节展开。

开设课程：空间设计概念、设计表达、人体工程学、材料构造与工艺、建筑设计基 础、陈设艺术设计、家具设计、环境照明设计、环境色彩设计、环境绿化设计、环 境艺术设计概论、中外建筑与园林史等课程

室外设计——景观设计的专业内容为城市空间视觉形象与建筑景观系统的综合设计，涉及城市规划设计、建筑设计、园林绿化设计、造型艺术以及公共设施等专业门类。本专业方向以“景观设计”系列课程为核心。按照专业基础、专业设计、专业理论、实习与社会实践、毕业设计与论文五个环节展开，开设课程：空间设计概念、设计表达、地景勘测、建筑形态学、园艺基础、公共

设施设计、公共艺术设计、园林设计、城市设计、城市规划原理、中外建筑与园林史、环境行为心理学等课程。

与本专业方向适配的学生个性特征：具有空间想象力；思维清晰；具有创新意识和较强的沟通能力；动手能力强；富有团队协作精神。使学生具有较系统的专业基础理论知识，良好的环境整体意识和综合的审美素质，掌握系统设计的方法与技能，具有创造性思维和综合表达的能力。通过对传统、现代风格的设计典型范例的教学，掌握室内空间造型、界面装修设计、陈设艺术设计的基本方法。确立完整的空间与尺度概念，具备合理运用材料与工艺的能力。

工作方向及内容：毕业后在建筑装饰行业、设计公司、高等院校等部门从事环境艺术、公共艺术、室内外空间艺术、城市及园林规划、设计、科研及教学等方面的工作。

视觉传达设计专业介绍

视觉传达设计是为现代商业服务的艺术。主要包括标志设计、广告设计、包装设计、店内外环境设计、企业形象设计等方面，由于这些设计都是通过视觉形象传达给消费者的，因此称为“视觉传达设计”，它起着沟通企业——商品——消费者桥梁的作用。视觉传达设计主要以文字、图形、色彩为基本要素的艺术创作，在精神文化领域以其独特的艺术魅力影响着人们的感情和观念，在人们的日常生活中起着十分重要的作用。

就业领域

新闻出版、彩色印刷、平面广告、户外广告、企业CIS策划设计、海报设计、招贴设计、刊物设计、产品包装设计、商业手绘、网站形象设计、网页制作、Flash、动画设计、商业摄影、展览、展示设计、栏目包装、企业形象宣传片、产品专题片、会议礼仪拍摄、影视编辑、语音编辑、MTV制作、电视片头制作等领域。

教研室概况

教研室主要承担视传方向专业课的教学及全系视传方向选修课的教学。视觉传达专业注重对学生视觉媒介表现能力的培养，在教学上体现着设计的时代特征

和丰富的内涵，注重培养学生创造能力与实践技能。在教学的课程设置上加强与其他领域的相互交叉，有着全新的教学理念。其课程主要内容包括：印刷设计、书籍设计、展示设计、影像设计、视觉环境设计、（即公共生活空间的标志及公共环境的色彩设计）等。视觉传达教研室现有教师8人，其中高级职称教师3人，中级职称教师2人，初级职称教师3人，研究生3人。

服装设计专业介绍

本专业已培养学生人文素质与服装设计创作的专业技术与能力为目标,通过作品竞赛、展演等创作活动来挖掘个人设计的潜力与创造力，同时为适应市场人才需求以及扩展学生就业空间，本专业特别开设经营企划、生产管理、织品设计等辅助主修课程，为我国服装产业培育全方位的专业人才。

（1）主修课程

《服装设计》为服装专业的重点课程群之一。该课程群重点在培养学生对服装形态、色彩、材质等方面的认识和运用能力，培养学生分析流行、分析市场和解决问题的能力，并与《服装材料学》、《服装结构设计与制作》、《时装画技法》、《服装立体裁剪》、《服装CAD》等课程想结合，独立完成款式系列制作的方案。

（2）选修课程

首饰设计、服装摄影、市场营销、形象设计、服装专业英语等等。

与本专业适配的个性特征

（1）对服装艺术设计专业热爱、感兴趣的同学均可选择学习。

（2）专业基础相对薄弱，外语基础较好的同学可以选择学习。

（3）对人物形态审美能力较强的学生。

（4）对材料整合能力比较强的学生。

（5）对流行比较敏感的学生。

本专业学生工作方向以及就业前景内容

本专业毕业的学生可从事以下方向的工作且就业范围广待遇优厚：

（1）服装外贸跟单

（2）服装设计师或服装设计师助理

（3）服装营销与主管

（4）服装陈列师与店员管理

（5）服装制板师

（6）服装质检师202_、202_级服装艺术设计方向毕业就业率100%，许多同学都在品牌服装公司担任服装设计师，如波司登、报喜鸟、三彩、雅戈尔等等。

03级张常铮同学202_年3月容获全国“中华杯”决赛男装银奖。04级邓厦同学202_年获“真维斯”服装效果图设计优秀奖。

多位同学目前担任服装时尚杂志编辑。

我院服装教研室获“真维斯”大赛组织奖。

动画专业介绍

艺术学院动画专业创办于202_年,已有四年的历史。我院动画专业是中国动画学会的团体会员。

培养目标

本专业培养具备动画创作设计所需要的基础知识、基本理论、表现技能，具有DV片创作、材质动画创作、影视广告、二维动画创作、三维电脑动画创作能力的应用型高级专门人才。

毕业后可在企业事业单位、动画公司、影视广告公司、游戏公司、建筑设计公司、科研单位、艺术院校从事动画创作、设计、制作、教学和科研工作。

主要课程：素描、色彩、动画概论、构成设计、速写、卡通技法、计算机美术基础、动画造型、动画运动规律、动画场景设计、动画影片分析、视听语言、动画剧作、表演基础、动画音乐、二维动画创作、摄影摄像、DV创作、泥塑、材质动画创作、3DMAX、三维动画创作、影视后期合成、计算机多媒体设计、影视广告。

师资介绍：拥有四年动画制作经验和教学经验的专业动画教师团队。本专业教师有６名，毕业或进修于吉林艺术学院、中国美术学院、清华大学、环球数码媒体科技有限公司、水晶石信息科技有限公司。另聘请了动画大师常光希、中国美院动画系副教授常虹、同济大学动画系副教授王钢为我系动画专业兼职教师。成果介绍：１，202_级首届动画专业学生的动画短片作品《杰克与豌豆》获选参加中国动画学会202_年会展播动画资格。

２． 202_级首届动画专业毕业生的就业率为１００％，有一人考上广西艺术学院的硕士研究生。绝大部分毕业生的就业地点在上海、北京和广州。

３．动画专业教师在教学之余，还承接了桂林市商业动画项目，已完成了《桂圳·城市领地》、《广运·美居商贸城》、《真龙奥运电视广告》、《书童·国际苑》、《祺祺格ＭＴＶ》等影视动画片的策划、导演和制作任务。实验条件：本专业有专门的动画实验室,拥有二维和三维动画制作设备，动画用电脑全部采用戴尔４９０图形工作站，拥有多部数码摄像机。拥有丰富的软件、插件、图片和视频素材资料，并向所有学生提供全面的资源下载。

工业设计专业介绍

一、培养目标：

工业设计是一门科学与美学、技术与艺术相结合的学科。它的任务是在充分满足产品使用功能和人的个体审美需求的前提下，创造人类完美的生产与生活方式。培养科学思维、艺术思维和创造思维，并能对消费电子产品、生活休闲用品、交通工具及家具等内容进行开发、研究、设计的高级创造设计人才。

二、主要课程：

工业设计专业包含艺术学与工学两个领域的课程，其中主要课程包括设计素描、色彩原理与应用、平面设计基础、立体设计基础、表现技法、设计图学、工业设计史、人机工程学、设计方法学、工程基础、机械基础、计算机辅助设计、产品设计、包装造型设计、家具设计、交通工具设计、旅游产品设计、陶瓷设计、展示设计。

三、专业能力要求

1、本专业毕业生应有的知识形态：

系统掌握工业设计的工学基本理论、基本知识。

系统掌握工业产品造型设计的专业理论知识。

系统掌握与工业设计相关的市场运作与管理知识。

2、本专业毕业生应有的技能形态：

具有一定的解构系统知识与思维、整合意识与理念、结构新意与造型的能力。

具有一定的徒手表达创意的能力。

具有运用计算机进行辅助设计的能力。

具有动手制作模型与样品的能力。

具有汉语言文字表达能力与一定的外语应用能力。具有一定高度的产品设计与市场运作的审美情趣与标准。具有较强的自修技能与学识的能力。

具有检索文献、获取专业信息，掌握国内外工业设计发展动态的能力。

四、就业方向：

本专业学生毕业后可在各类工业生产、设计、研究、教学领域从事工业产品造型设计与开发、产品设计与规划、产品设计与管理、产品设计与教学、科研等工作，也可从事与之相关的室内外环境设计、视觉传达设计等设计服务与教学、科研工作