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增值税营改增所得税消费税车购税
测试题
一、单选题（40题）增值税（包括营改增）（16）
1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（B）A.条例公布之日开始 B.2009年月1日1日起 C.分地区规定不同起始时间 D.以上都不对
2、增值税基本税率为（C）。A.5% B.12% C.17% D.25% 3．按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为。（B）A．2%
B．3%
C．4%
D．5%
4．按现行增值税制度规定，纳税人放弃增值税免税权，内不得再申请享受减免税。（D）
A．6个月 B．12个月 C．24个月 D．36个月
5．增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 日内申报纳税。（C）A．7日 B．10日 C．15日 D．20日 6.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产
7、提供交通运输服务应税服务一般纳税人适用税率为(C)。A、17% B、13% C、11% D、6%
8、提供提供有形动产租赁服务一般纳税人适用税率为(A)A、17% B、13% C、11% D、6%
9、提供提现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）一般纳税人适用税率为(D)A、17% B、13% C、11% D、6%
10、营改增试点中提供应税服务的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人与一般纳税人的划分，以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要标准。小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额(D)（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。
A、80万元 B、200万元 C、50万元 D、500万元
11、主管国税机关对货运纳税人中的个体工商户、已办理临时税务登记的无照户（包括无照户承包人及其他零散无照户）小规模纳税人，可根据其财务核算情况确定实行按月查账征收、定期定额征收。主管国税机关也可根据管理需要，对上述货运纳税人实行（C），于申请代开发票时即开即征税款。A、按月纳税 B、按季纳税 C、按次纳税 D、按年纳税
12、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（B）A.销售收入 B.增值额 C.销项税额 D.进项税额
13、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（B）计算抵扣进项税。
A.10% B.13% C.17% D.3%
14、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（A）转为小规模纳税人。A.不得 B.可以 C.随时可以
D.经过一段时间可以
15、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（D）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.60日 B.90日 C.120日 D.180日
16.增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（B）。
A．是小规模纳税人 B．一般纳税人 C．销售的货物全部属于免税项目者 D．未按规定接受税务机关检查的纳税人
消费税（5）
1、我国目前的消费税对消费品实行(B)
A普遍征收
B列举征收
C全部征收
D地方可自设征收
2、目前，我国的消费税共列举（A）个税目的征税范围。
A 1B
C 1D
3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（D）A从价定率 B从量定额
C从价定率和从量定额复合计税 D累进计税
4、纳税人自产自用的消费品（B），不计算缴纳消费税
A用于集资 B用于在建工程 C用于赞助 D用于连续生产应税消费品
5、下列酒类产品，除（D）外，其收取的包装物押金，不论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
A粮食白酒
B薯类白酒
C酒精
D啤酒
车购税（5）
1、按性质而言，车辆购置税属于(A)的范畴 A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税
2、车辆购置税于（B）在我国实施
A.2000年1月1日 B.2001年1月1日 C.2003年1月1日 D.2005年1月1日
3、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（C）。A 5％ B 5％和10％ C 10% D 25％
4、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（D）。
A进口环节B 生产环节 C 流通环节 D使用环节
5、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（A）征收车辆购置税。
A.最低计税价格 B.市场价格 C.发票价格
D.评估价格
企业所得税（14题）
1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。A.20%
B.25% C.30%
D.33%
2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3% B.10% C.12% D.全额扣除
3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。
A.三年 B.五年 C.八年 D.十年
4、企业应当自月份或者季度终了之日起(A)内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.十五日 B.十日 C.七日 D.二十
5、企业应当自年度终了之日起(D)内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.两个月 B.三个月 C.四个月
D.五个月
6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额(A)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.2.5% B.2% C.1.5% D.1%
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入(D)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.3% B.8% C.10% D.15%
8、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的(B)。
A.50%;3‰ B.60%;5‰ C.60%;3‰ D.40%;5‰
9、企业应纳税所得额的计算，以(C)为原则.A.确定性原则 B.配比原则 C.权责发生制原则 D.收付实现制原则
10、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的(C)加计扣除。
A.50% B.80% C.100% D.90%
11、在计算应纳税所得额时，下列（A）支出允许扣除：
A.违约金 B.坏账准备金 C.税收滞纳金
D.捐赠支出
12、清算所得，是指（B）
A.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额；
B.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额；
C.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额；
D.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；
13、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构
14、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）
A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入
二、多选题（40题）增值税（包括营改增）（16）
1.营业税改征增值税的意义包括（ABCD）。A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业 D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口
2、“营改增”后增值税一般纳税人使用的专用发票有（A B）。A 增值税专用发票
B 货物运输业增值税专用发票 C部分现代业增值税专用发票 D云南省国家税务局通用专用发票 E云南省公路（内河）运输专用发票
3、目前世界各国实行的增值税类型有（ABC）Ａ.生产型增值税 Ｂ.收入型增值税 Ｃ.消费型增值税 Ｄ.部分型增值税
4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ABC）A.粮食、食用植物油
B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 C.图书、报纸、杂志 D.应征资源税的应税矿产品
5、免征增值税包括（ABCD）。A.农业生产者销售的自产农产品 B.避孕药品和用具 C.古旧图书 D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
6、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ABCD）A.包括价外向购买方收取的手续费 B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金 C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D.包括价外向购买方收取的包装物押金
7、文化事业建设费根据纳税主体不同可分为（A E）。
A纳税义务人 B代收代缴义务人 C委托代征纳税人义务人 D代付代缴义务人 E扣缴义务人
8、根据营业范围将增值税纳税人分为（A B E）
A经营销售货物、应税劳务 B经营应税服务 C兼营应税 D视同销售 E混业经营
9、零散无照货运户申请办理税务登记需提供的资料有（A、B、C）
A、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;B、由交通运输管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输经营许可证原件及其复印件;C、开户银行及账户或者储蓄卡原件及其复印件;D、发包人工商营业执照。
10、已办理税务登记的货运纳税人申请代开货运专票时应提交的资料有（B、C）。A、受票方的书面证明；
B、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》； C、税务登记证副本； D、业主身份证复印件。
11、营业税改征增值税的必要性（ABC）A、建立健全有利于科学发展的税收制度 B、促进经济结构调整 C、促进经济稳定增长 D、保证国家财政收入
12、纳入本次营改增范围的交通运输业包括：（ABCDE）A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 E、铁路运输服务
13、部分现代服务业包括：(ABCDEFH)A 研发和技术服务 B信息技术服务 C 文化创意服务 D物流辅助服务 E 有形动产租赁服务 F鉴证咨询服务 H 广播影视服务。
14、2014年1月1日起，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（ABC）
A从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D 2014年1月1日后接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
E 2013年8月1日后开具的公路货物运输业统一发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
15、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指（ABCE）
A增值税专用发票 B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票和农产品销售发票 D铁路运输费用结算单据 E税收缴款凭证。
16、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡、（ABCD）。
A 公交客运 B轨道交通（含地铁、城市轻轨）C 出租车 D长途客运、班车。
消费税（5）
1、消费税属于（ABC）
A价内税
B中央税
C流转税
D价外税
２、纳税义务人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ACD）。
A用于在建工程 B用于连续生产应税消费品
C用于广告 D用于赞助
３、下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（AC）。
A卷烟
B汽油
C粮食白酒
D小汽车 ４、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（BD）。A．翡翠玉佛 B．钻石胸针 C．珊瑚珠串
D．18K金镶嵌翡翠耳钉 E．镀金项链
５、现行消费税政策规定，白酒的消费税税率有（ＣＤ）。
A 0.2
5B 0.15
C 0.20
D 0.5元/斤
车购税（5）
1、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（BCDE）。
A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.获奖使用应税车辆的行为 E.进口使用应税车辆的行为
2、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：（BCD）A 推土机
B 电车
C 挂车
D农用运输车
3、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ABD）。A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.保险缴纳证明 D.车辆合格证明 E.车主纳税证明
4、已缴车购税的车辆，发生下列那些情形，准予纳税人申请退税：（BC）
A 纳税人自愿更换高档车辆，以旧换新的 B 因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
C 应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。
D 应当办理车辆登记注册的车辆，纳税人因车辆只在矿区行使，不办理车辆登记注册的
5、我国车辆购置税实行法定减免税。下列符合减税免税条件的有：（ABCD）
A 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；
B 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税； C 防汛部门和森林消防等部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查，调度、报汛(警)、联络的专用车辆； D 自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税
企业所得税（14题）
1.企业所得税法规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。该所得，主要包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、（ABCDE）等。
A.股息红利等权益性投资所得 B、利息所得 C、租金所得
D.特许权使用费所得 E、接受捐赠所得
2.企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列（ACD）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
B、在经营上有密切的往来关系；
C、直接或者间接地同为第三者控制；
D、在利益上具有相关联的其他关系。
3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出(ABD)不得扣除：
A.税收滞纳金
B.罚金、罚款和被没收财物的损失
C.缴纳的城建税； D.未经核定的准备金支出； 4.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出（BD）准予扣除：
A.计提的固定资产减值准备 B.营业税、城建税、教育费附加
C.增值税 D.销售存货按规定结转的成本
5.下列哪些固定资产不得计算折旧扣除：CD
A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
6.企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（CD）。
A、广告宣传费 B、固定资产大修理支出
C、超标准计提的折旧费 D、违法经营被没收财物损失
7.企业从事下列项目（ABCD）的所得，免征企业所得税：
A.中药材的种植
B.农作物新品种的选育 C.牲畜、家禽的饲养 D.远洋捕捞
8.企业从事下列项目（AB）的所得，减半征收企业所得税：
A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
B.海水养殖、内陆养殖 C.林木的培育和种植
D.农作物新品种的选育
9.对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。下列哪些企业符合小型微利企业条件：（CD）
A.工业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数120人，资产总额3000万元；
B.服务企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数90人，资产总额1000万元。
C.商业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数70人，资产总额800万元。
D.餐饮企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额1000万元。
10.企业的下列哪些收入为免税收入：（ABCD）
A.国债利息收入；
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； D.符合条件的非营利组织的收入。
11．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以享受减免税优惠的所得有（ABD）。
A从事农、林、牧、渔项目的所得；
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
12．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程
13．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ABCD）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出
14．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AB）
A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 C购买国产设备
D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
三、判断题（40题）增值税（包括营改增）（16）
1、新增值税条例是消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（√）
2、新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（X）
3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。（X）
4、销售货物或者应税劳务先开具发票后付款的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（√）
5、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（X）
6、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。（X）
7、小规模纳税人不需要向主管税务机关申请资格认定；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。（√）
8、用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得抵扣。（√）
9、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。（√）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。（X）
11、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（√）
12、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（√）
13、我县现行的增值税起征点政策是
（一）销售货物的，为月销售额20000 元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额500元。
14、鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务、咨询服务。（√）
15、文化创意服务包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。（√）
16、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。（√）
消费税（5）
1.纳税人自制或委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。（×）
２.纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（√）
３.纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（×）
４.纳税人销售应税消费品采用赊销、分期收款、托收承付和委托银行收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间和增值税相同。（√）
５.消费税的纳税环节包括生产环节、零售环节、进口环节和移送环节。（×）车购税（5）
1、纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税（√）
2、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。（√）
3、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（×）
4、车辆购置税实行一车一申报制度。（√）
5、完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理涉税事宜。（√）企业所得税（14题）
1．《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起施行。（√）
2.在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（×）
3.企业所得税法将企业分为居民企业和非居民企业。（√）4.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（√）
5.企业所得税法规定，固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：
（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（二）修理后固定资产的使用年限延长3年以上。（×）6.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得变更。（×）7.按照企业所得税法和实施条例的规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额为税法所称亏损。（√）
8.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（√）
9.符合条件的非营利组织的收入，包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（×）
10企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（√）
11.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（√）
12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（√）
13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（√）
14、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（√）
第二篇：营改增测试题
“营改增”培训学习知识测试
单位： 姓名： 成绩：
一、填空题：20分
1、提供应税服务的增值税征收率是 3%
2.提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、货物或者其他经济利益。
3、应税服务增值税税率： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。，提供交通运输业服务，税率为11%。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
4.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。
5.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
6、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。计算缴纳增值税。.二、单选题：20分
1、以下行业不纳入营改增范围的有（B、）
A、设计服务 B、网吧业务 C、广告从设计到制作到发布的整个流程D、广告代理公司的各项代理业务
2、以下适用增值税17%税率的有（C），适用11%税率的有（A），适用6%税率的有（B）。
A、交通运输业 B、研发和技术服务 C、有形动产租赁 D、卷帘机
3、试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（A、）前不得开具。
A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日
4、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、）
A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。B、接受的旅客运输劳务。
C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。D、增值税普通发票
5、增值税的纳税期限，分别为。（C、）
A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D.持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
6、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。A.简易计税方法B.简单计税方法 C.一般计税方法D.复杂计税方法
7、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。
A.3个月B.6个月C.12个月D.1个纳税
8、一般纳税人销售货物同时提供运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税
A.3% B.6% C.11% D.17%
9、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是（）。
A.安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
B.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
C.经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
6、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。
2、试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10年8000元即征即退增值税。
三、判断题 30分
1、自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。（）
月20日前向主管国税机关办理增值税退（免）税资格认定或报备手续。
3、对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税
机关2012年核定的营业额换算成 含税销售额征收增值税。
4、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年
9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。
5、在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。
7、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）
8、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。（）
9、残疾人个人提供应税服务免征增值税。（）
10、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税
偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。（）
11、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确财务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。(对)
12、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其接受方为增值税扣缴义务人。(对)
13、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。（对）
14、固定资产，是指使用期限超过1年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。（错）
15、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（对）
四、简答题：10分
1、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？
答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？
答：试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。
五、计算题：20分
1.某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发
该纳税人2013年3月应纳税额=111÷（1＋11%）×11%－10×17%-20×17%—40×11%＝11-1.7－3.4－4.4=1.5万元。
2.某试点地区纳税人提供应税服务的起征点为20000元，某个体工商户（小规模纳税人）本月取得交通运输服务收入20001元（含税），该个体工商户本月应缴纳多少增值税？
分析：因为提供应税服务的起征点为20000元，该个体工商户本月交通运输服务不含税收入为20001÷（1+3%）=19418.45元。交通运输服务取得的收入未达到起征点，因此对该部分收入无需缴纳增值税
第三篇：营改增后材料税抵扣
营改增以后，材料费的抵扣需要注意什么？
导语
建筑企业如何抵扣增值税？先看下面的公式： 增值税=销项税-进项税
（销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率）
营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
不过，增值税普通发票的情况比较简单，但增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。那么，营改增以后，材料费的抵扣要注意些什么呢？
一、营改增后，工程成本不能随意改动
营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
二、常见可抵扣的进项
（一）电话费：
可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
（二）材料费： 可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
1、索取材料费增值税发票注意以下几点
索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：
（1）从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。（2）采用定点采购制度，定期结算，定期开票
劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。营改增以后，公司应该推行定点采购制度。通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。✦ 题外话：
建筑企业，营改增以后，应该多做工作服（一季度做2套，1年8套）。可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
但是，不能通过购买的方式进行。直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。必须在合同中约定：（1）在工作服的某一部位，一定要有该公司的标识或标记；（2）工作服货款的支付，必须公对公账户进行，不能现金支付。符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。
2、选择一般纳税人的材料商更合算
营改增以后，企业采购时一定要索取增值税专用发票。
从采购价格来讲，一般纳税人的材料商肯定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。
但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。✦ 举例：有2个供应商A、B A（一般纳税人）：报价11万7000元 B（小规模纳税人）：报价11万。
从A处买，采购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%）从B处买，采购成本是11万。
从A处买，采购成本少1万，相当于未来利润多一万，多缴企业所得税2500元。实际上，未来交税时就少交17000-2500-7000=7500元，实际相当于公司多盈利7500元。
从B处买，采购成本多1万，也就是未来利润少一万，少缴企业所得税2500元。但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计未来公司多付资金流7500元。
因此，从一般纳税人A处买更合算。
3、特定材料的开票要求
材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。营改增以后，砂石厂、混凝土公司一定选择简易计税的，所以一定要在采购合同中写清楚，要求对方提供3%的增值税专用发票。
中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。当具备以下条件：
材料是砂土石料、自来水、商品混凝土，采用清包工或甲供材合同的老项目，房开企业选择简易计税时，可以开3%的增值税专用发票。
因此，采购合同中，一定要特别注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的情况：
（1）小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。个人只能到税务机关申请代开增值税普通发票。所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税普通发票。（2）据财税2008第170号和财税2009第9号等文件规定：
✦ 适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；
✦ 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得有税务机关代开增值税专用发票；
✦ 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得开具或代开增值税专用发票。
第四篇：2016营改增基础知识测试题
**国税局“营改增”测试题
姓名：科室： 成绩：
一、单选题（20题，每题1分，共20分）
1.全面推开营改增自5月1日起将建筑业、（B）、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。A．交通运输业 B．房地产业 C．邮政业 D．电信业 2.一般纳税人购进的旅客运输服务、（A）、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
A.餐饮服务 B.住宿服务 C.代理服务 D.技术服务
3.一般纳税人从事（C）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择简易征收。
A.安装服务 B.广告服务 C.电影放映服务 D.殡葬服务 4.一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（A）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A．2% B.3% C.5% D.6% 5.一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（A）增值税普通发票。
A.自行开具 B.回机构所在地国税机关代开 C.在建筑服务发生地国税机关代开 D.在建筑服务发生地地税机关代开
6.保险公司开办的（A）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。A.一年期及以上 B.一年期以下 C.二年期及以上 D.二年期以下
7.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（C）年内免征增值税。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
8.**县个人出租##县房屋应当如何开具发票（Ｄ）Ａ．到**国税局代开 Ｂ．到**地税局代开 Ｃ．到##国税局代开 Ｄ．到##地税局代开
９．纳税信用（B）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。
Ａ．Ａ级 Ｂ.B级以上 C.C级以上 D.D级以上
10.试点纳税人已领取地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，不经省国税局确定，可以使用到（B）A.2016年5月30日 B.2016年6月30日 C.2016年8月31日 D.2016年12月31日
11.试点纳税人办理一般纳税人登记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可以对其实行（B）的辅导期管理。A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.18个月
12.以一个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、（A）以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。A.信用社 B.移动公司 C.国家电网公司 D.客运站
13.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（Ａ）从销项税额中抵扣。Ａ．允许
Ｂ．不允许
１４．下列提供教育服务哪项免征增值税。（Ｄ）Ａ．赞助费
Ｂ．择校费
Ｃ．补课费
Ｄ．学校食堂伙食费
１５．纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（Ａ）门票收入免征增值税。Ａ．第一道
Ｂ．全部
16.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（B）的部分实行增值税即征即退政策。A.2% B.3% C.5% D.10% 17.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（A）。A、当天
B、次日
C、当月D、次月
18.增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（C）。A、3%
B、7%
C、11%
D、17% 19.市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务属于（A）A.居民日常服务 B.其他生活服务 C.娱乐服务 D.文化服务 20.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（D）元。A.50万 B.80万 C.180 D.500万
二、多选题（每题2分，多选、错选、少选均不得分）1.适用税率为11%的征税行为有（ABD）
A提供交通运输、邮政服务B提供建筑、不动产租赁服务 C提供有形动产租赁服务，基础电信服务D销售不动产，转让土地使用权
2.属于金融服务业的项目有（ABCD）A贷款服务B邮政储蓄服务 C保险服务D金融商品转让 3.增值税现有的预征率有（ABC）A 2% B 3% C 5% D 6% 4.可以抵扣增值税的进项税凭证有（ABCD）A增值税专用发票 B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票 D农产品销售发票和完税凭证 5.关于增值税起征点描述正确的有:（AC）A按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）B按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）C按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）6.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（ABCD）：
A用于简易计税方法计税项目B 用于免征增值税项目 C用于集体福利D用于个人消费 7.下列属于建筑服务的有（ABCD）
A工程服务 B安装服务 C修缮服务 D装修服务 8.下列适用简易计税方法的情形有（ABCD）
A一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产
B一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产 9.某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形,应认定为一般纳税人的情形有(ABD)：
A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元
B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元
C增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元
D增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元
10.未分别核算销售额的，以下说法正确的有（ABD）： A兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
B兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率
C兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。
D兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。11.下列选项属于现代服务业的有（ABC）A研发和技术服务 B文化创意服务 C商务辅助服务 D文化体育服务 12．下列关于房地产企业说法正确的有（AC）
A房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。B房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。C房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
D房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。13.下列说法正确的有（AD）
A个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税
C个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税 B个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税 D其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税 14.下列属于免征增值项目的有（ABCD）A婚姻介绍服务 B金融同业往来利息收入 C个人转让著作权 D个人销售自建自用的住房
15.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（ACD）
A.税务部门监制的发票。B.收据。C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D．国家税务总局规定的其他凭证。
三 判断题（每题1分）
1.纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。（对）
2.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。（错）
3.纳税人的交际应酬消费,其进项税额可以从销项税额中抵扣。（错）
4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）
5.纳税人放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。(对)6.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税（对）
7.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得 工资的服务不征收增值税（对）8.建筑业小规模纳税人的征收率为5%(错)9.房地产开发企业已在地税缴纳营业税未开具发票可以于２０１６年１２月３１日前在国税局开具增值税发票。(对)10.金融商品的转让，不得开具增值税专用发票(对)
四、计算题（第一题10分，第二、三题每题15分）
1.兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。
应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元）
2.某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，《建筑工程施工许可证》开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。应纳增值税＝30×120×2500÷1.05×0.05＋2000×5000÷1.11×0.03=428571.43＋270270.27=698841.7
3．某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，提供房屋装修服务取得收入60000元，提供餐饮服务取得收入90000，购进原材料取得增值税专用发票注明金额为30000元，购进农产品一批取农产品销售发票注明金额10000元，其中80%用于餐饮服务，20%用于职工食堂，以上收入均为不含税收入，计算该一般纳税人本月的销项税额，进项税额，应缴纳增税税额。应纳增值税＝100000×0.17+60000×0.11+90000×0.06-30000×0.17-10000×0.8×0.13=17000+6600+5400-5100-1040=22860
第五篇：营改增测试题(新)
营改增测试题
一、单选题
1、在中国营业税退出历史舞台时间()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 还未退出
2、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，____内不得变更。（）A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年 C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月
3、房地产企业销售、出租不动产适用的税率为（）A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%
4、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%
5、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。
A、个体工商户 B、社会团体 C、企业 D、个人
6、纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过（）万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A、50 B、80 C、500 D、1000
7、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（）A、以提供直接收费金融服务收取的手续费 B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 C、以提供直接收费金融服务收取的经手费 D、以提供贷款服务取得的全部利息
8、生活服务业适用的税率为（）。A、2% B、3% C、5% D、6% E、11%
9、一般纳税人提供()可以选择适用简易计税方法计税。A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、旅游娱乐服务 D、餐饮住宿服务
10、下列项目不免征增值税（）。
A、殡葬服务 B、婚庆服务 C、婚姻介绍服务 D、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
11、不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是()。
A 立式空调 B 电梯 C 采暖设施耗材 D 装修建材
12、不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）%，第二年（）%。
A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70、30
13、张某于 2016 年 6 月（未满2年），出售自己名下住房获得价款 50 万元，应纳增值税额为：()。
A 25000 元 B 7500 元 C 7142.86 元 D 23809.52
14、某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼 5 套，每套每年租金 为 10 万元，该公司每月应纳增值税额为()。A 2083.33 元 B 625 元 C 595.24 元 D 1984元
15、下列进项可一次性扣除的是：()。A 不动产在建工程的发生的进项 B 债务重组转入的不动产进项 C 施工现场修建的隔离墙的进项
16、某事业单位从事经营设计服务，2015 年经营额为 45 万元，2016年经营额为 600 万元，关于登记一般纳税人正确的是：()。
A 事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税
B 应当于 2015-2016 年企业连续 12 个月达到 515 万元经营额次月登记一般纳税人
C 2016 年营业额达到 515 万元经营额次月登记一般纳税人
D 2017 年初登记一般纳税人
17、某饭店是小规模纳税人，2016 年 6 月提供正餐服务 2.5 万元，外卖营业额 0.85 万元，则改饭店 2016 年 6 月应纳税额为()。
A 975.73 元 B 1005 元 C 772.5 元 D 0元
18、纳税人（其他个人除外）2016 年 5 月 1 日以后销售自建不动产，应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税。
A 地税、国税 C 地税、地税 B 国税、地税 D 国税、国税
19、纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（）。A 不征收增值税 B 文化体育服务 C 娱乐业 D旅游娱乐服务
20、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和（），为建筑业增值税纳税人。
A、个体工商户 B、社会团体 C、企业 D、个人
二、多选题
1、营改增试点实施之后，增值税税率包括（）。A17% B11% C3% D6% E13%
2、下列属于 36 号公告规定的医疗机构的是()。A 宠物医院 B 护理院（所）C 临床检验中心 D 疗养院 3、2016 年 6 月下列哪类纳税人不需认证抵扣()。A A级一般纳税人 B B级一般纳税人
C C级 2016 年 5 月 1 日试点纳税人 D D级 2016 年 5 月 1 日试点纳税人
4、下列建筑服务可以简易计税的是：()。A 以甲供方式提供的建筑服务 B 以清包工方式提供的建筑服务 C 以包工包料方式提供的建筑服务 D 老项目的建筑服务 5、36 号公告中的个人是指()。
A 个体工商户 B 自然人 C 公民 D 其他个人
6、一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：()。
A 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的 B 选择按简易办法征收的纳税人
C 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的 D 国家税务总局规定的其他情形
7、以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。A 小规模纳税人 B 银行 C 财务公司 D 信托投资公司 E 信用社 F 保险公司
8、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()。A 购进的旅客运输服务 B 贷款服务 C 餐饮服务 D 居民日常服务 E 娱乐服务
9、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产是（）。A 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
B 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
C 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D 财政部和国家税务总局规定的其他情形
10、增值税扣税凭证，是指()。
A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票 D 农产品销售发票 E 完税凭证
三、判定题
1、从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣。()
2、房地产业主要涉及销售不动产税目和不动产经营租赁服务税目和不动产融资租赁服务税目。()
3、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全部款项的当天。()
4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。()
5、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日前的建筑工程项目都属于老项目。()
6、建筑业试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合规定的发票。否则，不得扣除。()
7、生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。()
8、经济代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。()
9、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额即为销售额。()
10、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年10000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。()
11、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后 36 个月内不得变更。()
12、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。()
13、试点纳税人 2016 年 5 月 1 日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过 2016 年 8 月 31 日。()
14、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016 年 5 月 1 日后需补开发票的，于 2016 年 12 月 31 日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。()
15、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3 万元（按季纳税 9 万元）以下免征增值税政策。()
16、个人转让住房，在 2016 年 4 月 30 日前已签订转让合同，2016 年 5 月 1 日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。()
17、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。()
18、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。()
19、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税先征后返政策。()20、《试点实施办法》 第三条规定的一般纳税人年应税销售额标准为 500 万元（含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。()
四、简答题
1、全面推开营改增的意义是什么？
2、本次营改增中，可以简易计税的情况有哪些？
五、计算题
2016年5月份某房地产开发企业（一般纳税人）发生如下业务：
1.销售自行开发的房地产项目，选择一般计税方法，开具增值税专用发票取得收入111万元，当期允许扣除的土地价款为22.2万元，以预收款方式取得二期项目房屋预售款33.3万元；
2.销售2016年4月30日前自行开发的房地产项目，选择按简易计税方法，开具普票取得收入52.5万元；
3.向个人出租2016年4月30日前自建的房地产收取租金12.6万元；
4.购买混凝土价值20万元（不含税），取得的增值税专用发票上的进项税金为0.6万元，全部用于简易计税方法的房地产老项目；
5.支付建筑商的建筑费用，价税合计88.8万元（其中66.6万元用于一般计税方法，22.2万元用于简易计税方法），取得的专用发票上的进项税金为8.8万元。
计算： 1.销项税额：
2.进项税额：
3.应纳税额：
