第一篇：理财基础理财基础知识

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理财就是解决各经济主体如何在当前与未来取得资源、分配资源和运用资源的问题。看着理财基础理财基础知识。它包括对“钱财”的“筹集”、“运用”、“增值”三个方面，投资基金20%，保险5%，学习理财。房地产25%，还有合同文本为其免责———这是有些金融机构现在遵循的一条潜规则。

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刘广东简介刘广东，刘广东。金融学专业毕业，想知道个人理财产品排行。冠群奔跑投资管理（北京）无限公司建设人、董事长。怎样理财收益最大。1994成立北京承友文明用品公司，相比看投资理财公司冠群驰骋创办人、董事长。进入守业之旅。个人理财产品排行。1997年入股餐饮文娱业达成多元化发展。事实上理财。1998年成立百创威德办公主动化公司。广东。2001年成立中海石油物探材料软件无限公司。相比看国税发票范围。2004年成立金百创经贸无限公司处置进入口业务。看看理财小知识。2007年成立巅峰汽车俱乐部。学习环保小知识。2007年成立汽车代驾任职无限公司。听听投资。2009年成立冠群世纪投资接头无限公司。银行理财产品大全。2011年成立冠群奔跑投资管理（北京）无限公司至今。

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第二篇：上篇 理财基础

上篇 理财基础

第一章 更新你的理财观念1、1．理财：三岁不早，六十不老

树立坚强信念，投资理财不是有钱人的专利

理财重在规划，别让“等有了钱再说”误了你的“钱程” 人是天生的高手，能力来自于学习和实践经验的积累 拒绝各种诱惑，不良理财习惯可能会使你两手空空 不要奢求一夕致富，别把鸡蛋全放在一个篮子里 管理好你的时间胜于管理好你的金钱和财富

2．四则运算筹划理财人生

3．家庭理财八大新观念

4．家庭理财应忌“三多三少”

5．巧用逆向思维理家财

6．按“麦穗哲理”打理家财

7．平民化的投资经：专挑“小西瓜”

8．理财中的“稀释减损法”

9．能挣会花，善于投资

10．合理消费，慎重贷款

11．巴菲特的“三要三不要”理财法

12．女性理财五大误区

13．老年人理财“四项原则”

14．上班族的炒股经

15．应对升息的七大理财举措

16.打理家财：怎样选择理财师

理财没有暴利，只有合理的报酬

小钱投资，鱼和熊掌可以兼得

理财最重要的是时间，不是时机

追求稳定性收益是理财的最高境界

理财不能跟风，要做到有的放矢

理财让你与财富结缘

第二章 理财基础知识详解

21、理财到底“理”的是什么

22、家庭理财投资新解

23、理财从何时开始

24、科学理财的四大目标

25、为你的理财做个计划

26、你的家庭财产到底有多少

27、为你的家庭收支把个脉

28、金融机构全接触

29、记账是科学理财的基础

30、什么是财产管理

31、认识投资组合金字塔

32、理财产品风险全接触

33、给各类理财方式打个分

34、科学理财的八大原则

35、理财陷阱知多少

36、不同人生阶段的理财特点

37、五分之一理财法

38、财富增值的十大方法

39、投资如同过马路

40、如何选择适合你的理财产品

41、怎样成为一名理财达人

42、如何与财富结缘

43、百姓应对通货膨胀有窍门

44、理财让女人更幸福

做个会理财的白领丽人

会理财等于多赚钱

第三章 收入支出有学问

薪酬福利详解

什么是企业年金

何为限制性股票

何为股票期权激励制度

知名企业薪酬制度揭秘

何为岗位薪点工资制度

何为宽带薪酬

警惕形形色色的薪酬陷阱

何为转移性收入

理性消费的八大原则

家庭支出巧安排

十大省钱秘笈

学会享受免费的午餐

走出省钱的误区

过日子也要学会预算

做个精明的消费者

第四章 借钱生财讲门道

贷款种类知多少

贷款的期限与利率

贷款如何计算利息

贷款还款方式介绍

什么是个人消费额度贷款

什么是个人耐用消费品贷款

如何办理个人汽车消费贷款

国家助学贷款介绍

一般商业性助学贷款介绍

如何申请个人助业贷款

如何申请小额担保贷款

个人住房贷款介绍

如何办理公积金个人住房委托贷款

如何办理个人商业用房贷款

如何办理二手房贷款

个人住房转让贷款介绍

个人住房组合贷款介绍

什么是“直贷式”个人住房贷款 个人委托贷款介绍

典当知识全接触

等额本金还贷法少付房贷利息

房屋抵押是去银行还是去当铺

银行循环贷款比典当更方便

中篇 理财工具

第四章 稳稳当当谈储蓄

第五章 跌宕起伏炒股票

第六章 专业操盘是基金

第七章 利国利民买国债

第八章 居安思危说保险

第九章 无限风光房地产

第十章 保值通货数黄金

第十一章 有财有胆玩期货

第十二章 变幻莫测话外汇

第十三章 鱼龙混杂收藏品

下篇 理财技能

第十四章 量身定制你的理财方案

1.三个不同新婚家庭的理财方案

2.“小康之家”的理财之道

３.白领之家如何实现车房俱备有积蓄４．当股东不如做房东：家外有“家”５．打工族三口之家的理财方案

6．一对从事直销夫妇的理财方案

7．帮“善于理财”的人理财

8．先找银行后找车行不走弯路

9．自由职业者：怎样做好自己的财务规划

10．“月光一族”的理财诊断书

11.离异女性的“钱”程规划

12.帮孩子理财从打理压岁钱开始

13.存钱不是投资，节俭不是理财 第十五章 科学防范理财中的风险

1．家庭理财：一慢二看三通过

2．个人也须防“破产”

3．金融消费也要维权

4．存折保管须谨慎

5．使用自动柜员机的“八项注意”

6．租个保管箱＝花小钱买大平安

7．银行卡／折当心遭“克隆”

8．当心银行汇款引发的诈骗

9．取款也要加小心

10.当心新的金融诈骗：金蝉脱壳

11.提防网络陷阱

12.揭穿房产商的十大美丽诺言

13.聚焦民间借贷

第十六章 成功创业成就财富梦想 财富从小本创业开始

你做好创业的准备了吗

自主创业的五大途径

开公司需要了解的十大问题 创业之初必学的六大绝招

创业中的管理学

帮你创业成功的三十条生意经 创业防骗的十大守则

初始创业不要贪大求多

成功创业者的心理特质

成功创业从“心”开始

学会致富思维

成功创业者的十大秘诀

经营小店的成功秘诀

如何选对“黄金宝地”

1．关注“私人”服务带来的新商机

2．当“跑腿经纪人”赚钱

3．开家“网上起名店”

4．开家“报吧”巧赚钱

5．低利率时代，家庭投资新渠道

6．开家畅销书专送店

7．“商业情报处”有钱可赚

8．创业找准冷门

9．“社长”不在编，收入过八千

10.小本经营，如何获得银行贷款支持

11.创业秘诀：比别人早到五分钟

12.“破财”“生财”一念间

13.“声东击西”赚钱术

14.“对手”变“伙伴”，效益翻两番

15.打理网上店：俗语之中有“真经”

第三篇：理财规划基础

1、（）提出了著名的需求层次理论。

2、马斯洛提出了著名的需求层次理论，即人们的需求从低到高分为：生理需求、（）、社交需求、（）和自我实现需求。

3、马斯洛提出了著名的需求层次理论，即人们的需求从低到高分为：（）、安全需求、（）、尊重需求和（）需求。

4、理财规划是根据客户（）与（）状况，运用规范的方法并遵循一定程序为客户制定切合实际、可操作的某一方面或一系列相互协调的规划方案。

5、理财规划经常以（）方案的形式表现，但就生命周期而言，理财规划是一项（）的规划，贯穿人的一生，而不是针对（）的规划。

6、人生的目标多种多样，就一般意义上理财规划的目标分为两个层次，（）和（）。个人理财规划要实现的首要目标是（）。

7、（）是个人理财规划的首要目标；（）是个人理财规划的终极目标。

8、当个人或家庭处于对自己的财务现状有（），认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机时，则这个人或家庭就实现了（）。

9、衡量一个家庭是否财务安全包括：是否有稳定、充足的（），个人是否有发展的潜力，是否有充足的（），是否有适当的住房，是否购买了适当的财产和（），是否有适当、收益稳定的投资，是否享有社会保障，是否有额外的（）计划。

10、衡量一个家庭是否财务安全包括：是否有稳定、充足的收入，个人是否有发展的（），是否有充足的现金准备，是否有适当的（），是否购买了适当的财产和人身保险，是否有适当、收益稳定的（），是否享有（），是否有额外的养老保障计划。

11、（）与（）是理财规划所要达到的目标。其中，家庭的（）主要体现在投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出。

12、在财务安全的模式下，收入曲线应该在支出曲线的（）。

13、根据财务安全与财务自由图示，当一个家庭的支出在总收入以下但在投资收入以上时，该家庭只是实现了（），但是没有实现（）。

14、理财规划的具体目标分为必要的（）性、合理的（）、实现（）、完备的风险保障、（）、合理的纳税安排、（）、有效的财产分配与传承。

15、理财规划的具体目标分为必要的资产流动性、合理的消费支出、实现教育期望、完备的（）、积累财富、合理的（）、安享晚年、有效的（）与（）。

16、理财规划的原则包括：（）、提早规划、（）优先、风险管理优于追求收益、消

费、投资与（）相匹配、家庭类型与理财策略相匹配。

17、理财规划的原则包括整体规划、（）、现金保障优先、（）优于（）、消费、投资与收入相匹配、（）与（）相匹配。

18、保值是增值的前提，这句话反映了（）优于追求收益的理财规划原则。

19、理财规划师为客户做理财规划时，不仅仅是消费支出规划，投资规划，而是涉及到客户一生的各个方面的规划，这反映了（）的理财规划原则。

20、（）是指能否通过理财规划达到预期的财务目标，与（）有很直接的关系，因此理财规划师要与客户充分沟通，让客户了解早做规划的好处。

21、一般来说，家庭建立现金储备要包括（）覆盖储备和（）储备。

22、（）覆盖储备主要是为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去（），或者因为其他原因失去收入来源的情况下，保障家庭的正常生活。

23、（）储备是为了应对家庭或家族因（）、意外灾难、（）、（）等发生的计划外开支而作的准备。

24、在（）储备中也包含了应对客户家族的亲友出现生产、生活、教育、疾病等重大事件需要紧急支援的准备。

25、理财规划首先应该考虑的因素是（），而非（）。

26、对于风险承受能力较高的青年家庭应该选择（）型的理财规划策略。中年家庭的理财规划核心策略为（）型。老年家庭的理财规划核心策略为（）型。

27、理财规划师在进行理财规划时要根据客户家庭类型不同，选择不同的（），一般而言基本的家庭模型有（）、（）和（）。

28、将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期：（）、家庭与事业（）、家庭与事业成长期、（）和（）。

29、将理财规划的重要时期进一步细分，可分为五个时期：单身期、家庭与事业（）、家庭与事业成长期、（）和退休期。

30、家庭与事业（）是指从结婚到新生儿诞生的这段时间，一般为（）。

第四篇：理财规划基础知识第五章

第五章 税收基础

三、真题回顾

1．个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为()。A．800元

B．960元

C．1200元

D．应全额纳税 2．我国个人所得税采用的税率形式有()。

A．比例税率

B．超额累进税率

C．全额累进税率D．超率累进税率 E．定额税率

．

3．依据我国目前现行税制，增值税的基本税率为13％。()答案：1．A 2．AB 3．×

四、同步强化练习

(一)1．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的哪个特性?(B)

A．强制性

B．无偿性

C．固定性D．攻策性

2．“政府的奶娘”可以形象地比喻(B)。

A．公共安全

B．税收

C．公共卫生

D．国防

3．在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种(C)。A．权利

B．民事权利

C．责任

D．民事义务

4．国家收费遵循(A)原则，国家收税遵循（）原则。

A．有偿无偿

B．无偿有偿

C．有偿有偿

D．无偿无偿

．

5．在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务(B)。

A．对等

B．不对等

C．一样

D．相反

6．税收法律关系不包括(A)。

A．税收制度

B．法律关系内容C．权利主体

D．权利客体

7．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是(A)。

A．权利主体

B．权利客体

C．征税内容

D．征税方式

8．税法的灵魂是(B)。

A．税收制度

B．法律关系内容C．权利主体

D．权利客体

9．纳税人的义务不包括(D)。

A．按税法规定办理税务登记

B．进行纳税申报

C．接受税务检查

D．申请复议

10．对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为(A)。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．法定税率

11．下列(C)的征收采用的不是比例税率。

A．增值税

B．城市维护建设税

C．个人所得税

D．企业所得税

12．我国营业税的征收采用(B)。

A．定额税率

B．比例税率C．累进税率

D．不确定

13．将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率称为(D)。

A．统一比例税率B．差别比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率

14．我国《个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为(D)。

A．800~元

B．1500元

C．1600元

D．2000元

15．个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是(A)的办法，A．按标准进行扣除

B．费用类别据实扣除

C．A和B之间自由选择

D．定率减除

16．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用(B)元。

A．600

B．800

C．1600 D．2000

17．《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除(B)的费用。

A．10％

B．20％

C。25％

D．30％

18．目前，我国财政收入的(D)左右是通过税收取得的。

A． 75％

B．80％

C．85％

D．95％

19．履行纳税义务的人在税收法律关系中称为（A)。

A．权利主体

B．义务主体

C．权利客体

D．法律关系内容

20．国家税务主管机关的权利不包括(D)。

A．依法进行征税

B．进行税务检查

C．进行处罚

D．辅导税法

21．区别不同类型税种的主要标志为(B)。

A．纳税义务人

B．征税对象

C．税目

D．税率

22．我国目前没有建立(C)。

A．企业所得税

B．个人所得税

C．社会保险税

D．公司所得税

23．居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人．负有(B)纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

A．有限

B．无限

C．部分

D．全部

24．在境内居住满1年是指在一个纳税(即公历1月1日起至12月31日止)内。在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过(C)的离境。

A．50日

B．60日

C．90日

D．120日

25．个人独资企业的投资者以(A)为应纳税所得额。

A．全部生产经营所得

B．大部分生产经营所得

C．一部分生产经营所得

D．少部分生产经营所得

26．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以(C)为应纳税所得额。

A．每一纳税的收入总额

B．每一纳税的利润总额

C．每一纳税的收入总额减除必要的费用后的余额 D．每一纳税的收人总额减除所有的费用后的余额

27．财产转让所得，以(C)为应纳税所得额。

A．转让财产的收入额

B．转让财产的收入额减除财产原值

C．转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

D．转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

28．对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以(A)内取得的收入为一次。

A．一个月

B．两个月

C．三个月

D．每个月

29．同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为(B)稿酬所得征税。

A．一次

B．两次

C．三次

D．四次

30．财产租赁所得，以(A)取得的收人为一次。

A．一个月

B．两个月

C．三个月

D．六个月

31．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的(C)的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

A．10％

B．20％

C．30％

D．35％

32．个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?(A)A．参照当地的市场价格核定

B．参照实物的重置价格计算 C．参照实物的历史价格计算

D．根据平均价格核定

33．个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据(D)核定应纳税所得额。

A．票面价格

B．市场价格

C．任选一个

D．票面价格和市场价格

34．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照(B)项目缴纳个人所得税。

A．偶然所得

B．财产转让所得C．其他收入所得D．劳务报酬所得

35．个人兼职取得的收入应按照(A)应税项目缴纳个人所得税。

A．劳务报酬所得B．个人稿酬

C．偶然所得

D．其他收入所得

36．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20％(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照(C)所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。

A．个人稿酬

B．劳动报酬

C．特许权使用费D．财产转让

37．对在中国境内无住所，但在境内居住(B)的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．2年以上、不到4年

B．1年以上、不到5年

C．4年以上

D．5年以上

38．2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得(B)以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

A．10万元

B．12万元

C．15万元

D．16万元

39．对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税结束后(C)内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。

A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．5个月

40．我国企业所得税的纳税义务人不包括(A)。

A．个人独资企业B．居民企业

C．非居民企业

D．内资企业

41．企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额(C)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．8％

B．10％，C．12％

D．30％

42．符合条件的小型微利企业，暂减按(C)的税率征收企业所得税。

A．10％

B．12％

C．20％

D．25％

43．国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按(B)的税率征收企业所得税。

A．10％

B．15％

C．20％

D．25％

44．流转税类不包括(D)。

A．营业税

B．增值税

C．消费税

D．资源税

45．营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关(B)确定适用税率。

A．从低

B．从高

C．根据具体情况

D．另行

46．营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额(B)。

A．50元

B．100元

C．200元

D．300元

47．对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，(C)内免征营业税。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

48．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其(B)申报纳税。

A．应税劳务发生地主管税务机关

B．机构所在地主管税务机关

C．应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关

D．应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关

49．增值税的征税对象不包括(B)。

A．销售货物

B．销售不动产

C．进口货物

D．提供加工、修理修配劳务 50．多环节课征的税种有(A)。

A．增值税

B．营业税

C．个人所得税

D．消费税

51．对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人．发生混合销售行为，应当征收(A)。

A．增值税

B．营业税

C．消费税

D．财产税

52．增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为(C)。

A．4％

B．6％

C．13％D．17％

53．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照(A)的征收率减半征收增值税。

A．4％

B．5％

C．6％D．8％

54．个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物，按照(A)的征收率征收增值税。

A．0

B．4％

C．5％D．8％

55．增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10 El、15日或者1个月，以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起(B)内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A．3日

B．5日

C．10日D．15日

56．2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为(B)个税目。

A．1l

B．14

C．13

D．15

57．烟丝的消费税税率是(B)。

A．25％

B．30％

C．35％D．20％

58．消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起(B)内申报纳税。

A．5日

B．10日

C．15日D．20日

59．国务院决定自(D)起，将外商投资企业和外国企业(以下简称外资企业)纳入城镇土地使用税的征税范围。

A．2006年10月1日

B．2007年12月31日

C．2006年12月31日D．2007年1月1日

60．国务院决定自2007年1月1日起，大城市城镇土地使用税每平方米年税额为(B)。

A．1．2—24元

B．1．5～30元

C．0．6。12元

D．0．8～15元

61．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的(C)。

A．20％

B．25％

C．30％D．40％

62．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高，但必须报经(C)批准。

A．国家税务总局

B．地方税务局

C．财政部

D．国务院办公厅

63．房产税纳税义务人不包括(D)。

A．产权所有人

B．承典人

C．代管人

D．暂住人

64．我国现行房产税采用的是(B)。

A．定额税率

B．比例税率

C．定量税率

D．累进税率

65．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，(B)征收房产税。

A．按规定

B．不

C．按规定差额

D．减免部分

66．对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按(B)征收房产税。

A．3％

B．4％

C．5％

D．6％

67．按照房产计税价值征税的，按(C)计征。

A．房产原值

B．房产市场价值

C．房产原值一次减除10％～30％后的余值

D．房产原值一次减除20％～30％后的余值

68．房产税从租计征的税率为(B)。

A．1-2％

B．12％

C．4％

D．6％

69．印花税的税率适用5‰的税率为(C)。

A．购销合同

B．建筑安装工程承包合同

C．建筑工程勘察设计合同

D．仓储保管合同

70．在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为(B)。

A．2元

B．5元

C．1元

D．3元

71．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。纳税人所在地为县城、镇的，税率为(B)

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

72．城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其税率不包括(D)。

A．1％

B．5％

C．7％

D．9％

‘

73．对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为(A)。

A．1．5％

B．3％

C．5％

D．3．5％

74．契税是以所有权发生转移变动的(B)为征税对象。

A．动产

B．不动产

C．资产

D．财产

75．契税实行(B)的幅度税率。

A．1％～3％

B．3％～5％

C．1％～5％

D．2％。5％

76．摩托车适用税额为(A)。

A．每辆36元至180元

B．每辆60元至660元

C。每辆24元至120元

D．每辆16元至120元

77．现在世界上绝大多数国家都不征收(C)。

A．进口税

B．出口税

C．过境税

D．流转税

78．我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10％、(A)和50％。

A．20％

B．25％

C．30％

D．35％

79．对应税个人自用物品征收进口税税率为10％的有(A)。

A．录像带

B．照相机

C．化妆品

D．手表

80．烟、酒的进口税税率为(D)。

A．10％

13．20％

C．35％

D．50~A，81．储蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20％的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照(B)的比例税率征收个人所得税。

A．3％

B．5％

C．10％

D．15％

82．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按(C)计人个人应纳税所得额。

A．40％

B．30％

C．50％、D．20％

83．对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按(A)缴纳个人所得税。

A．财产转让所得

B．有价证券转让所得

C．其他收入所得

D．偶然所得

84．财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行1％。调整为(B)。

A．2％0

B．3％0

C．4％o

D．5％0

85．自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时(B)征收营业税。

A．免征

B．全额

C．按其售房收入减去合理费用的差额

D．按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额

86．对个人按市场价格出租的居民住房暂按(A)的税率征收营业税。

A．3％

B．5％

C．4％

D．7％

87．财产转让所得适用的税率为(B)的比例税率。

A．10％

B．20％

C．30％

D．17％

88．对个人转让自用(B)以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A．3年

B．5年

C．6年

D．7年

89．根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以(A)为转让收入。

A．实际成交价格

B．原始价格

C．市场平均价格

D．实际成交价格减去合理费用

90．土地增值税的税率采用(C)超率累进税率。

A．二级

B．三级

C．四级

D．五级

91．个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住(B)的，减半征收土地增值税。

A．未满3年的B．满3年未满5年

C．满4年以上

D．满5年以上

92．纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为(B)。

A．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

B．(成本+利润)÷(1一消费税税率)

C．(成本+利润)÷(1+增值税税率)

D．(成本+利润)÷(1一增值税税率)

93．购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为(C)。

A．0．01％0

B．0．03％c

C．0．05％o

D．0．04％0

94．个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件(B)元。

A．3

B．5

C．4

D．7

95．个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的(A)缴纳印花税。税额不足1元的，按l元贴花。

A．1％。

B．2％。

C．0．05％D

D．3％0

96．个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的（A)贴花。

A．0．5％o

B．0．4％0

C．0．3％c

D．0．1％o

97．个人购房后与他人进行房屋交换，(B)。

A．免征契税

B．如果交换的价格相同，免征契税

C．暂免征契税

D．不管价格是否一样，均需缴纳契税

98．个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的．定额减除费用(B)元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。

A．1000

B．800

C．1600

D．1200

99．个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次(D)元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。

A．1200

B．1500

C．1600

D．800

100．为鼓励个人换购住房．国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额。对其出售现住房所应缴纳的个人所得税(C)。

A．全部予以免税

B．部分地予以免税

C．全部或部分地予以免税

D．不予以免税

101．自2001~1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按(A)的税率征收个人所得税。

A．3％

B．4％

C．10％D．12％

102．在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后(C)年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴人国库。

A．1

B．2

C．3

D．5

103．土地增值税的税率采用超率累进税率。“超率’’中的‘‘率’，是指(B)的比率。

A．纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入

D．扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

104．按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，(A)房产税。

A．免征

B．减半征收

C．全额征收D．优惠征收

105．国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予(A)待遇的。

A．免征

B．减半征收

C．全额征收D．优惠征收

106．国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期问向自己的退休个人账户缴纳保险费．最缴费率为(B)。

A．5％

B．8％

C．6％D．9％

107．对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前(A)。

A．免缴企业所得税

B．部分缴纳企业所得税

C．减半缴纳企业所得税D．照常缴纳企业所得税 108．《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、(A)、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”

A．医疗保险金

B．向保险公司缴纳的养老保险的保费

C．向保险公司缴纳的意外保险的保费

D．向保险公司缴纳的保险的保费

109·《个人所得税法》规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的(B)、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。”

A．工资

B．安家费

C．稿酬D．劳务报酬

110·对于企业年金(补充养老保险)计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按(D)规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003~45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A．地方人民政府

B．市人民政府

C．自治区人民政府

D．国务院及省级人民政府

111．对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定(C)征收个人所得税。

A．暂免征税

B．减半

C．全额

D．部分

(二)多项选择题

112．税与费的区别主要有(ABCDE)。

A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取

B．费通常由其他税务机关和事业单位收取

C．国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则

D．税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一 般不实行专款专用

E．收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用 113．纳税义务人的权利主要有(ABCDE)。

A．多缴税款申请退还权

B．延期纳税权

C．依法申请减免税权

D．申请复议

E．提起诉讼权

114．税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为(ABC)。

A．比例税率

B．定额税率

C．累进税率

D．超进税率

E．单一税率

115．比例税率可以分为(AB)两类。

A．统一比例税率

B．差别比例税率

C．累进税率

D．超进税率

E．定额税率

116．差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有(ACDE)。

A．产品差别比例税率

B．品种差别比例税率

C．地区差别比例税率

D．幅度差别比例税率

E．行业差别比例税率

117．定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前，采用该种税率的是(ABC)。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车船使用税

D．个人所得税

E．营业税

118．超额累进税率通常用于(ABD)。

A．个人所得税

B．财产税

C．企业所得税

D．遗产税

E．消费税

119．目前，我国的所得税类包括(AB)。

A．个人所得税

B．企业所得税

C．社会保险税

D．工薪税

E．财产税

120．税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现为(ABC)。

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．灵活性

E．有偿性 121．税收法律关系由(ABC)构成。

A．权利主体

B．权利客体

C。法律关系内容D．义务主题

E．义务客体 122．在我国税收法律关系中，(ABD)。

A．权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关 B．另一方是履行纳税义务的人

C．权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则 D．权利主体双方法律地位平等

E．双方的权利与义务对等

123．对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为(ABCDE)。

A．流转税类

B．资源、财产税类

C．目的、行为税类

D．进出口关税

E．所得税类 124．个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为(ABC)A．分类所得税制

B．综合所得税制

C．混合所得税制 D．部分所得税制

E．全额所得税制

125．下列个人所得需要征收个人所得税的有(ABCDE)。A．劳务报酬所得

B．股息、红利所得

C．财产租赁所得 D．彩票取得的中彩所得

E．取得的稿酬所得

126．关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是(ABC)。

A．个体工商户的生产经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

B．个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额

C．合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额

E．自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额．为应纳税所得额

127．对于(ABDE)，每次收入不超过．4000元的，减除费用800元；4000元以上的．减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

A．劳务报酬所得

B．财产租赁所得

C．财产转让所得

D．稿酬所得

E．特许权使用费所得

128．关于稿酬所得征税的说法中，正确的是(ABE)。

A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B．同一作品先出版，再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税

C．同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算 D．同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税

E．同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 129．免纳个人所得税的项目有(ABCE)。

A．国债和国家发行的金融债券利息

B．个人取得的教育储蓄存款利息所得 C．政府特殊津贴

D．个人取得的定期存款利息所得

E．福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费 130．自行办理纳税申报的情形有(ABCDE)。

A．年所得12万元以上的B．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

C．从中国境外取得所得的D．取得应税所得，没有扣缴义务人的E．国务院规定的其他情形 131．企业每一纳税的收入总额，减除(ABCE)后的余额，为应纳税所得额。

A．不征税收入

B．免税收入

C．各项扣除

D．公益性捐赠支出

E．允许弥补的以前亏损 132．企业的下列哪些收入为免税收入?(ABCD)A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．符合条件的非营利组织的收入

E．符合条件的技术转让所得

133．营业税是对在我国境内(ABC)的行为为课税对象所征收的一种税。

A．提供应税劳务

B．转让无形资产

C．销售不动产

D．提供加工、修理修配劳务

E．销售货物 134．适用营业税税率3％的包括(ABD)。

A．交通运输业

B．建筑业

C．服务业

D．文化体育业

E．金融保险业 135．适用营业税税率5％的包括(ABCD)。

A．服务业

B．金融保险业

C．销售不动产

D．转让无形资产

E．邮电通信业

136．针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包(ABDE)A．境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人

B．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C．单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人

D．个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人 E．财政部规定的其他扣缴义务人 137．免征营业税的有(ABCE)。A．个人转让著作权

B．将土地转让给农业生产者用于农业生产

C．个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入 D．个人按市场价格出租的居民住房

E．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 138．对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是(ABCDE)。

A．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天

C．将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D．金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天

E．会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天 139．小规模纳税人的认定标准是(AD)。

A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主．并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下 B．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下

C．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下 D．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下 E．从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下

140．纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是(ABDE)。

A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天 B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费品价款的当天

D．纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 E．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天

141．根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括(ABCE)。A．拥有土地使用权的单位和个人

B．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人 C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D．土地使用权共有的，共有各方合并纳税 E．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人

142．国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为(CDE)。A．大城市1．8～36元

B．中等城市1．5～30元

C．中等城市1．2～24元

D．小城市0．9～18元

E．县城、建制镇、工矿区0．6～12元 143．税法规定免征城镇土地使用税的包括(ABCE)。A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地 C．免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D．纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 E．免税单位职工家属的宿舍用地

144．城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为(BCD)。A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税 B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税 D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

E．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳

145．我国暂未开征的税有(BC)。

A．房产税

B．遗产税

C．继承税

D．资源税

E．增值税 146．免征房产税的有(ACE)。

A．国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房

B．事业单位自用的房产自实行自收自支的起，免征房产税2年 C．宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税

D．个人所有营业用的房产免征房产税

E．由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税 147．房产税纳税义务发生时间正确的是(BCDE)。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳 C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳

E．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳 148．印花税的纳税义务人不包括(AE)。

A．担保人

B．立据人

C．立账簿人

D．领受人

E．证人、鉴定人 149．印花税的应纳税凭证包括(ABCDE)。

A．经济合同以及具有合同性质的凭证

B．产权转移书据

C．营业账簿 D．权利、许可证照

E．经财政部确定征税的其他凭证

150．印花税的税率适用3‰税率的为(ABC)。

A．加工承揽合同

B．建筑安装工程承包合同

C．技术合同

D．货物运输合同

E．借款合同 151．印花税的纳税办法有(ABCD)。

A．自行贴花

B．汇贴

C．汇缴

D．委托代征

E．自行申报 152．城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的(ABC)之和。A．增值税税额

B．消费税税额

C．营业税税额

D．违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款

E．企业所得税税额

153．契税计税依据表述正确的有(BCDE)。

A．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B．土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C．土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据

D．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。其计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益 E．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税 154．免征车船税的有(ABDE)。

A．拖拉机

B．警用车船

C．电车

D．养殖渔船

E．按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶 155．关税的纳税义务人包括(ABCD)。

A．进口货物的收货人

B．出口货物的发货人

C．进出境物品的所有人

D．推定为进出境物品所有人的人

E．进口货物的发货人 156．对于进出境物品，以下推定正确的是(ABD)。A．对于携带进境的物品。推定其携带人为所有人

B．对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C．对以邮递方式进境的物品。推定其寄件人为所有人

D．以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人 E．以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人 157．在我国加入WT()以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有(ABCD)。

A．最惠国税率

B．协定税率

C．特惠税率

D．普通税率

E．优惠税率 158．个人进行金融投资主要面临两种税收，即(DE)。

A．消费税

B．增值税

C．契税

D．个人所得税

E．印花税 159．个人从事金融投资需要注意以下税收规定：(ABCE)。

A．股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税 B．个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税 C．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额 D．对个人买卖股票的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税

E．个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20％；但自2007年8月1日起减按5％的税率征收个人所得税 160．基金取得的(ABCD)，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％的个人所得税。

A．股票的股息

B．债券利息收入

C．储蓄存款的利息收入

D．股票红利收入

E．基金托管费 161．按我国现行规定，不用缴纳个人所得税的有(ABCE)。A．个人取得的教育储蓄存款利息所得 B．个人投资者从基金分配中取得的收入

C．个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入 D．个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入

E．个人炒卖外汇取得的所得

162．为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，得税全部或部分地予以免税。具体办法为(ABDE)。A．个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，的形式缴纳给当地主管税务机关对其出售现住房所应缴纳的个人所应在办理产权过户手续前以保证金 B．个人出售现住房后1年内重新购房的，税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金

． C．个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，部分作为个人所得税缴人国库 D．个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续

E．跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人。应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金

163．土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入(包括货币收入、实物收入和其他经济利益)减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括(ABCE)。

A．房屋及建筑物的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．按国家统一规定缴纳的有关费用

D．购入环节缴纳的契税

E．在转让环节缴纳的税金 164．符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税?(ABCDE)A．根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家 B．联合国组织直接派往我国工作的专家 C．为联合国援助项目来华工作的专家

D．援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家

E．根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的 165．个人进行住房投资面临的税收可能有(ABCDE)。

A．印花税和契税

B．土地增值税

C．营业税

D．个人所得税

E．房产税 166．经批准可以减征个人所得税的情况有(ABC)。A．残疾、孤老人员和烈属的所得

B．因严重自然灾害造成重大损失的 C．其他经国务院财政部门批准减税的

D．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 E．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

167．暂免征收个人所得税的所得有(ABCDE)。

A.外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费

B．外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

C．外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

E．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

168．企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括(ABCDE)。

A．国有企业

B．集体企业

C．私营企业

D．联营企业

E．股份制企业

169．营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。具体来说，境内劳务又有以下几个规定：(ABCDE)。

A．所提供的劳务发生在境内

B．在境内载运旅客或货物出境

C．在境内组织旅客出境旅游

D．转让的无形资产在境内使用

E．所销售的不动产在境内

170．属于增值税征税范围的特殊项目有(ABCDE)。

A．货物期货

B．银行销售金银的业务

C．典当业的死当物品销售业务

D．寄售业代委托人销售寄售物品的业务

E．集邮商品的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品

(三)判断题

171．权利主体，即税收法律关系中享有权利的当事人。

()

172．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配，则此车辆不属于企业的资产，可以在企业所得税前扣除折旧。

()

173．按我国相关规定，对于证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，应征收营业税。

()

174．因为减免“三税”时也同时减免城建税，所以对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。

()

175．个人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的需征收营业税。

()

176．个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）

177．个人通过招标、竞拍或其他方式购置债券以后，通过相关司法或行政程序主张债券而取得的所得，应该按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

()

178．对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

()

179．对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，按3％。税率征收印花税。()180．税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。

()

181．对在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。

()

182．娱乐业执行20％的税率，其中，台球、保龄球执行5％的税率。

()

183．消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。

()

184．按现行税法，金银首饰、木质一次性筷子和实木地板适用的消费税税率均为5％。

（）

185．城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。

()

参考答案及解析 1．B 2．B解析：无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。3．C 4．A 5．B 6．A解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。

7．A解析：权利主体，即税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

8．B解析：税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。9．D 解析：D属于纳税人的权利。

10．A 11．C解析：个人所得税采用的是累进税率。

12．B解析：在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。13．D 14．D 15．A解析：我国采用的是按标准进行扣除的办法。16．B 17．B 18．D解析：目前，我国财政收入的95％左右是通过税收取得的。

19．A解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

20．D解析：国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库．依法受理纳税人对税收争议的申诉等。

21．B解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志。

22．C 解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。23．B解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的q"A，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。24．C 25．A解析：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。

26．C解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额减除必要的费用后的余额为应纳税所得额。

27．C解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。28．A解析：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。

29．B解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

30．A解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次。

31．C解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的：30％的部分可以从其应纳税所得额中扣除 32．A解析：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所得注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。33．D 34．B 35．A 36．C解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20％(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额．按照“特许权使用费”所得项目适用20％税率缴纳个人所得税。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。

37．B解析：对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。38．B解析：2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得12万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

39．C解析：对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税结束后3个月内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。

40．A解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。41．C 42．C 43．B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按15％的税率征收企业所得税。44．D解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。

45．B解析：营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。

46．B解析：按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。

47．C解析：对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。

48．B解析：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。49．B解析：销售不动产要征收营业税。50．A解析：增值税一般是多环节课征的税种。

51．A解析：对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人．发生混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税，其销售额为货物与非应税劳务的销售额合计。52．C解析：增值税税率设有两档，基本税率为17％，低税率为13％。

53．A解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税。54．A解析：个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。

55．B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。

56．B解析：2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为14个税目。57 B 58．B解析：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之H起10日内申报纳税。59．D 60．B解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：

①大城市1．5～30元：

②中等城市1-2～24元：

③小城市0．9～18元：

④县城、建制镇、工矿区0．6～12元。61．C 62．C 63．D解析：按照《房产税暂行条例》的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。

64．B解析：我国现行房产税采用的是比例税率。

65．B 66．B解析：对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4％征收房产税。

67．C解析：按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10％～30％后的余值计征。68．B解析：从价计征税率为1．2％，从租计征的税率为12％o 69．C解析：适用5‰的税率为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、‘‘货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿。70．B解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。

71．B解析：纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％。72．D 73．A解析：教育费附加的计征依据同城建税，其计征比率为3％，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。74．B解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象。75．B解析：契税实行3％～5％的幅度税率。

76．A 77．C解析：现在世界上绝大多数国家都不征收过境税。

78．A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10％、20％和50%。

79．A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10％、20％和50％。具体税号和适用税率如下：

①税号l，包括书报、刊物、教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银及其制品，食品、饮料及其他税号没有包括的物品，税率为10％。

②税号2，包括纺织品及其制成品，照相机、数码相机、摄录一体机、其他电器用具，自行车、手表、钟表及其配件、附件，化妆品，税率为20％r。③税号3，包括烟、酒，税率为50％。80．D 81．B 82．C 83．A 84．B 85．B解析：自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入的全额征收营业税。个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时继续享受免征营业税的优惠政策。对个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。销售不动产的税率为50%。

86．A解析：个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5％，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3％的税率征收营业税。87．B 88．B 89．A解析：根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。90．C解析：土地增值税的税率采用四级超率累进税率。

91．B 92．B 93．C解析：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0．05％。94．B 95．A 96．A 97．B 98．B 99．D 100．C 101．A 102．C 103．B 104．A 105．A 106．B 107．A 108．A 109．B 110．D 111．C 112．ABCDE 113．ABCDE 114．ABC 115．AB 116．ACDE解析：差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率；行业差别比例税率；地区差别比例税率；幅度差别比例税率。117．ABC 118．ABD 119．AB解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。

120．ABC解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：(1)强制性。它主要是指政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定．并依照法律强制征税。

(2)无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。

(3)固定性。它主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。121．ABC解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。

122．ABD解析：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。123．ABCDE 124．ABC解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：一是分类所得税制；二是综合所得税制；三是混合所得税制。125．ABCDE 126．ACD 127．ABDE解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％1~，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

128．ABE解析：同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入．应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

129．ABCE解析：免纳个人所得税的项目有：

①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。②国债和国家发行的金融债券利息。

3按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。

④福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。

5按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

⑥依照我国法律应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定的免税所得。

⑦对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准后免征。⑧企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收人，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。

⑨个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

⑩股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让．暂免征收印花税。股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。

11对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款．免征个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。

130．ABCDE解析：自行办理纳税申报的五种情形：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应税所得．没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。

131．ABCE解析：企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额，为应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出．在利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

132．ABCD解析：企业的下列收入为免税收人： ①国债利息收入：

②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：

③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：

④符合条件的非营利组织的收入。

133．ABC解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。134．ABD解析：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3％。135．ABCD解析：服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5％。

136．ABDE解析：针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，涉及个人理财规划方面的主要有：(1)境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人；

(2)单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人；

(3)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人；(4)财政部规定的其他扣缴义务人。

137．ABCE解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3％的税率征收营业税。138．ABCDE 139．AD解析：小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。140．ABDE解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。141．ABCE 142．CDE解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为： ①大城市1．5～30元；

。②中等城市1．2～24元； ③小城市0．9～18元；

④县城、建制镇、工矿区0．6～12元。

143．ABCE解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占总建筑面积的比例计征城镇土地使用税。144．BCD解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

145．BC 146．ACE解析：事业单位自用的房产自实行自收自支的起，免征房产税3年。个人所有非营业用的房产免征房产税。

147．BCDE解析：纳税义务发生时间：

①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。②纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳。③委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳。

④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳。

⑤购置存量房，自办理该房权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳。⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳。148．AE 149．ABCDE 150．ABC解析：货物运输合同适用税率为5‰，借款合同的适用税率为O．5‰。151．ABCD解析：印花税的纳税办法包括自行贴花、汇贴、汇缴或委托代征。

152．ABC解析：纳税人违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁。不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。

153．BCDE解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。154．ABDE 155．ABCD解析：关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为该所有人的人。

156．ABD解析：对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。157．ABCD解析：在我国加入WTO以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率。、158．DE解析：个人进行金融投资主要面临两种税收，即个人所得税和印花税。

159．ABCE解析：对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。160．ABCD解析：基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％的个人所得税。

161．ABCE解析：对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20％，的个人所得税。

162．ABDE解析：个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。163．ABCE解析：所谓扣除项目金额包括：(1)房屋及建筑物的评估价格；

(2)取得土地使用权所支付的地价款；(3)按国家统一规定缴纳的有关费用；(4)在转让环节缴纳的税金。

“在转让环节缴纳的税金”，是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加。由于个人购入房地产再转让时其购人环节缴纳的契税已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，所以这笔契税在计算土地增值税时不能再作为与转让房地产有关的税金予以扣除。164．ABCDE

165．ABCDE 166．ABC解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金和个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征个人所得税。167．ABCDE 168．ABCDE 169．ABCDE 170．ABCDE 171．×解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

172．×解析：企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。上述企业为个人股东购买的车辆。不属于企业的资产，不得在企业所得税前扣除折旧。173．×解析：对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。174．×解析：减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。175．×解析：个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为。不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。

176．×解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。177．√

178．×解析：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。

179．×解析：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。、180．√解析：税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。181．√ 182．√

183．×解析：消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。184．√

185．×解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土

第五篇：信托理财入门基础

信托的分类

发布：ADMIN |发布时间：2011年05月31日 | 已阅读：66 次系对信托的分类也存在很大差别。这里主要介绍几种与本法有关的信托分类。

1、自益信托与他益信托信托具有非常广泛的适用性，可用于实现各种有益目的，因此，信托的分类比较复杂，而且英美法系与大陆法

委托人以自己为唯一受益人而设立的信托，是自益信托。自益信托的委托人与受益人是同一人，只能是私益信托。委托人以他人为受益人而设立的信托，是他益信托。他益信托可以是私益信托或者公益信托。根据定义，委托人同时以自己和他人为共同受益人而设立的信托，也属于他益信托。

2、生前信托与遗嘱信托

委托人在生前设立并发生法律效力的信托，是生前信托。生前信托通常采取信托合同的方式，可以是自益信托，也可以是他益信托。委托人以遗嘱方式设立、并于委托人去世后生效的信托，是遗嘱信托。遗嘱信托只能是他益信托。委托人设立遗嘱信托的，除遵守信托法的规定外，还应当符合继承法对有效遗嘱的形式和内容的规定。

3、私益信托与公益信托

委托人为自己、亲属、朋友或者其他特定个人的利益而设立的信托，是私益信托。私益信托可以是自益信托或者他益信托。委托人为了不特定的社会公众的利益或者社会公共利益而设立的信托，是公益信托（类似于英美法系国家的慈善信托）。公益信托只能是他益信托。设立公益信托不得有确定的受益人，只能以社会公众或者一定范围内的社会公众作为受益人，并且必须得到税务机关或者公益事业管理机构的批准或者许可。各国均对设立公益信托给予鼓励，例如，在信托法或税法中规定，公益信托享受一定的税收优惠。

4、营业信托与非营业信托

这一分类只适用于私益信托。委托人为自己和他人的利益，委托专门经营信托业务的商业机构为受托人从事商事活动而设立的信托，是营业信托，也称商事信托。委托人为自己和他人的利益，委托自然人为受托人从事一般民事活动而设立的信托，是非营业信托，通常也称为民事信托。

5、固定信托与自由裁量信托

委托人设立信托时已经确定了受益人及各受益人的受益权份额或者数额的，称为固定信托。每个受益人按照自己的份额或者数额对信托则产享有权益。委托人设立信托时只确定了一类受益人，比如“我的子女”，实际的受益人及其受益权数额授权受托人自由裁量做出决定的，称为自由裁量信托。

6、意定信托与法定信托

依委托人的意思表示而人为设立的信托，是意定信托，也称设定信托。意定信托可以是自益信托和他益信托，也可以是生前信托和遗嘱信托等。法定信托是指依法律规定、不依委托人的意思而成立的信托。信托的定义

1、委托人信任受托人

委托人对受托人的信任，是信托关系成立的基础。通常，受托人是委托人信任的亲友、社会知名人士或某个组织，或者是具有专业理财经验的商业经营机构，委托人可以放心地让他们实现自己的某种目的或者愿望。正是因为受托人受到委托人的信任，一旦受托人接受信托，就应当忠诚、谨慎、尽职地处理信托事务，管理、处分信托财产，即所谓的受人之托，忠人之事。对于违背这种信任的受托人，信托法规定了严格的责任。

2、委托人将财产权委托给受托人

信托是一种以信托财产为中心的法律关系，信托财产是成立信托的第一要素，没有特定的信托财产，信托就无法成立。所以，委托人在信托受托人的基础上，必须将其财产权委托给受托人。

所谓财产权，是指以财产上的利益为标的的权利。原则上，就委托人设立信托来说，除身份权、名誉

权、姓名权以外，其他任何权利或者可以用金钱计算价值的财产权，如物权、债权以及专利权、商标权、著作权等知识产权，都可以作为信托财产，设立信托。但是，信托公司等信托经营机构作为受托人，以营业为目的从事信托业务的，为便于实务操作和监管，对它们可以接受的信托财产的范围，信托业法或者相应法规通常会有所限制。如日本、韩国信托业法规定，信托公司只能承受金钱、有价证券、金钱债权、动产、土地及其固定物，地上权及土地租借权，作为信托财产。因此，委托人以信托经营机构为受托人设立信托的，只能以法律、行政法规确定的财产或者财产权设立信托。

此外，依信托法原理，消极财产权、委托人及其受赡养人的生活必需品等，不能作为信托财产设立信托。

3、受托人以自己的名义管理、处分信托财产

委托人将信托财产委托给受托人后，对信托财产没有直接控制权，受托人完全以自己的名义对信托财产进行管理或者处分，不需要借助于委托人、受益人的名义，这是信托的一个重要特征。

管理或者处分的具体内容，首先应当依托文件的规定确定，例如，信托文件规定，将信托财产积累3年后平均分配给3位受益人，就确定了受托人管理、处分信托财产的具体内容和方式。信托文件未明确规定的，应当依照民法上管理、处分的一般含义确定。根据民法原理，管理是指保存、改良、利用财产的行为，以取得收益、增加财产的价值或者维护财产。处分是指财产的变形、改造或者毁损，以及财产权的转移、限制或者消灭等，使财产的形态或者所有权发生变动。

4、受托人为受益人的最大利益管理信托事务

根据信托的定义，受托人以自己的名义管理、处分信托财产还有两个基本前提：一是必须按照委托人的意愿进行管理或者处分，不得违背委托人的愿望。委托人的愿望是受托人行为的基本依据。二是管理或者处分信托财产的目的，必须是为了收益人的利益（如果是公益信托，必须是为了某个或者某些特定的公益目的），不能为了自己或者其他第三人的利益，受托人也不能从信托财产上取得个人利益。受托人违背这两个前提管理、处分信托财产的，属于违反信托义务，应当承担相应的责任。

信托的目的与功能

1.财产的独立性。

信托财产是将权利名义人与享受利益人分为不同的权利主体，换言之，信托财产虽以受托人之名义登记，实质上，并非受托人之自由财产，是为信托财产具独立性。

2.财产的安全性。

保障财产不受政治、经济、外汇管制、债权诉讼、子女或收益人管理不善等因素影响，免于财产被没收。信托财产的债权人对信托财产不得请求强制执行或拍卖；再者，信托财产不属于受托人破产财团的范围。另外，信托财产的债权，不得主张与不属于信托财产的债务抵销。

3.弹性灵活运用。信托设计可依据委托人的不同要求和目的来设计。信托如同一个法人，可延续至身故为止，也可随时要求终止；可将信托的财产重新分配，也可更换受益人，可作任何投资其中包括不动产买卖，可将原资本财产重新分配，也可更换受益人，可作任何投资其中包括不动产买卖，可将原资本部份提出，且可因政治变化的需求转移至另一国家。

4.公益目的。有些特殊的家庭，希望设立慈善基金，而达成此目的最理想的方式即是成立信托。

5.节税。遗产的移转在很多国家均须课征遗产税，如美国、加拿大、香港、英国等，税率一般都在50％左右，而且此税必须在财产移转前付清。因此，财产所有人避免被课税最理想的方式便是一成立信托，透过信托的设立信托财产不受信托人的死亡影响，并可在合法管道下，省下可观的费用。

信托的优越性

与类似的法律制度相比较，信托是一项更为有效的进行财产转移与管理的制度设计。在国外的实践中，信

托显示了自己独特的优越性，主要表现在以下几个方面：

1.家族保障。信托可对家庭提供保障，并保护资产不受侵害：

·使资产不会落入挥霍无度的后嗣手中

·使资产不会被为了财产而与家庭成员结婚之人士有机可乘

·使资产不会落入可能将家庭财富挥霍殆尽之无能后嗣之手

2.继承安排。信托是安排财产继承的有效方法，让您可依照心愿，预先安排资产分配与各家庭成员、亲友、慈善团体及其它机构。在一些有继承限制的国家，信托可助您弹性安排资产继承，您的财富更毋须受到复杂冗长的遗嘱认证程序影响，让您指定的受益人能尽快继承应得资产。

3.绝对保密。由于您的资产已转移至受托人名下，大多数的法定管辖区域均无关于公开披露的规定，而且信托契约无须项任何政府机构登记，亦不公开供公众人士查询，因此受益人的个人数据及利益均绝对保密，直至信托终止为止。此外，信托通常具有可充当公司股东之用，更可进一步隐藏公司实益拥有人的身分。

4.资产保障。在法律许可的情况下，成立信托可使您的资产获得长期保障，此资产在法律上登记于受托人或指定人名下，而非您居住或设籍的国家，因此亦可保障您的资产免受债权人索偿。

5.资产统筹及管理。信托可助您将遍布全球的资产归纳入同一个架构之下，简化资产管理及统一财务汇报。

6.税务规划。成立信托可减轻甚至豁免下列税务负担：

·所得税

·资本利得税

·赠与税

·财产税

·遗产税

就规划的角度而言，此项优点正可提供您处理家族之全球税务的考量。当信托对受益人执行资产分配时，受益人所在地的税法将决定此等分配是否应课税。建议您于资产分配前，事先寻求适当之税务咨询。

7.灵活运用。信托契约中可保有适度的弹性（尤其是全权委托信托），以确保受托人随外在环境的变迁，仍能为受益人谋求最佳的福利。以下列举的方式，皆可让信托本身具有相当的灵活度：

·信托是可被撤销的·受托人可以辞职（或被撤换）

·若基于政治或其它情势之考量，而有较为谨慎之必要，信托设立及执行之地点可以移转至其它法定管辖区域

·信托财产的行政管理及操作、分配可随时更改

契约中与您切身相关的条款，常会受不同因素影响，其中包括您财产规划的目标、您所选择的信托法定管辖区域与居住国之法律，以及您所要求的信托灵活度等。

信托的理财优势

作为金融业四大支柱之一的信托业，与银行、保险、证券相比，与个人单独理财相比，在个人理财方面有着其独特的优势:

第一，当前我国对银行、保险、证券实行的是分业经营、分业监管的制度，三者之间有着严格的政策约束。而信托投资的经营范围却较为广泛，可以涉足资本市场、货币市场和产业市场，是目前惟一准许同时在证券市场和实业领域投资的金融机构，投资领域的多元化可以在一定程度上有效降低投资风险。第二，信托公司可以根据客户的喜好和特性，度身定做非标准产品，通过专家理财最大限度地满足委托人的要求。这种投资方式和产品的灵活性是券商和基金公司所缺乏的，也是目前所无法提供的。第三，信托财产把委托人、受托人和收益人的权力和义务、责任和风险进行了严格分离。信托契约一经签订，就把收益权分离给收益人，而把运用、处分、管理权分离给了受托人。信托契约对信托财产的运

用、管理、处分有着严格的现定，委托人只能按照契约圈定的范围和方式进行运作。这种机制固定了当事人各方的责任和义务，确保了信托财产沿着特定的目的持续稳定经营，与公司制相比，是一种更为科学的制度安排。

第四，与个人单独理财相比，专家理财，省时省心，风险低收益高。通过信托集中起来的个人资金，由专业人才进行操作，他们可以凭借专业知识和经验技能进行组合投资，从而避免个人投资的盲目性，以达到降低投资风险，提高投资收益的目的。

信托与银行信贷的区别

信托和银行信贷都是一种信用方式，但两者多有不同，主要表现在以下方面：

1、经济关系不同

信托是按照“受人之托、代人理财”的经营宗旨来融通资金、管理财产，涉及委托人、受托人和受益人三个当事人，其信托行为体现的是多边的信用关系。而银行信贷则是作为“信用中介”筹集和调节资金供求，是银行与存款人、与贷款人之间发生的双边信用关系。

2、行为主体不同

信托业务的行为主体是委托人。在信托行为中，受托人要按照委托人的意旨开展业务，为受益人服务，其整个过程委托人都占主动地位，受托人被动地履行信托契约，受委托人意旨的制约。而银行信贷的行为主体是银行，银行自主地发放贷款，进行经营，其行为既不受存款人意旨的制约，也不受借款人意旨的强求。

3、承担风险不同

信托一般按委托人的意图经营管理信托财产，信托的经营风险一般由委托人或受益人承担，信托投资公司只收取手续费和佣金，不保证信托本金不受损失和最低收益。而银行信贷则是根据国家规定的存放款利率吸收存款、发放贷款，自主经营，因而银行承担整个信贷资金的营运风险，只要不破产，对存款要保本付息、按期支付。

4、清算方式不同

银行破产时，存、贷款作为破产清算财产统一参与清算；而信托投资公司终止时，信托财产不属于清算财产，由新的受托人承接继续管理，保护信托财产免受损失。

如何与信托机构订立信托合同

设立信托，应当采取书面形式。书面形式包括信托合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。

以信托合同形式设立信托时，信托合同应当载明以下事项：

（1）信托目的；

（2）委托人、受托人的姓名或者名称、住所；

（3）受益人或者受益人范围；

（4）信托财产的范围、种类及状况；

（5）信托当事人的权利和义务；

（6）信托财产管理中风险的揭示和承担；

（7）信托财产的管理方式和受托人的经营权限；

（8）信托利益的计算，向受益人交付信托利益的形式、方法；

（9）信托投资公司报酬的计算及支付；

（10）信托财产税费的承担和其费用的核算；

（11）信托期限和信托的终止；

（12）信托终止时信托财产的归属；

（13）信托事务的报告；

（14）信托当事人的违约责任及纠纷解决方式；

（15）新受托人的选任方式；

（16）委托人和受托人认为需要载明的其他事项。

以信托合同以外的其他书面文件设立信托时，书面文件的载明事项按照有关法律、行政法规规定执行。信托的业务领域

一、信托与企业

信托是一个非常好的财产管理制度，其应用空间非常大，在美国有一种说法，信托业务对人的想象力是完全没有限制的。由于受托人机制的引入，通过信托，可以在财产安排上达到各种各样的目的，只要这种目的合法。在国外成熟的市场上，企业是现代信托的最主要的使用者，几乎企业经营管理的各个环节、各个层次都可以运用信托达到目的。

1、公司理财，信托是一个不可替代的工具

所谓的“公司理财”，是人们最为熟悉的信托业务。企业经营中闲置的现金、长期资产均可委托信托公司进行管理。

融资服务：通过信托完善企业的融资渠道。信托机构是拥有庞大金融资产的金融机构，既可以做一般贷款（即债权性融资），也可做股权性融资，因此，当企业需要资金时，除了找银行，还有一个重要的渠道是信托公司，它不但可以像银行一样发放贷款，而且还可以作为股东直接向企业投资。

动产设备信托：动产设备信托，这种方式在国外应用非常普遍。它与融资租赁比较接近，当企业需要购置大型机器设备而资金不足时，可以和信托公司联系，由信托公司给设备制造商出具“受益凭证”，制造商据此从银行取得借款进行生产，生产出设备归企业使用，企业完全付清款项后设备归企业所有。在此过程中通过信托结构使交易具有了信用基础。

附担保的公司债：附担保的公司债也多采用信托的方式进行担保。发行公司债券也是企业融资的重要途径。目前我国发行的企业债券全部都是信用债券，只有信用级别很高的企业才能发行。据说目前国家计委正在考虑允许企业发行以其资产做担保的公司债券。在此过程中，必须引进信托，把企业资产托给信托机构，利用信托使有担保的公司债券容易发行。

2、在交易安全方面，信托作用独到

信用帐户信托。目前我国的企业信用状况非常不好，买卖双方互相不信任，先给钱怕对方不交货，先交货又怕对方不付钱，对信用风险的顾虑往往影响交易的效率。在此环节上，信托公司可以提供很好的解决方案。买卖双方可找一家信托公司，买方开立一个信托账户，专门用来支付货款，由信托公司负责在货物验收完毕后支付货款，大大减低交易成本。周博士说，这种信托方式在国外应用非常普遍，很多企业之间的交易都采用这种方式进行。这种信托方式在我国目前的信用环境下意义可能更为深远。

表决权信托。在企业治理结构上，信托也可以发挥作用，提供很好的解决方案。目前上市公司主要的结构是大小股东，大股东居于控制地位，小股东权益无法保障。表决权信托可以使小股东把表决权集中起来，委托给“受托人”，集中行使表决权以对抗大股东。去年胜利股份的股权之争中就有小股东发出通知，达成小股东表决权增级。这是这种信托关系在市场上的自发应用。

3、企业塑造公众形象、履行社会责任时也可利用信托

企业往往采用捐赠的形式树立公众形象，带有一定的广告性质。一次性的捐赠广告效果的持续期很短，如果采用公共信托的方式，例如设立教育信托基金，用基金收益捐助失学儿童，可以长久保持企业的公众形象。

企业履行社会责任方面也可使用信托方式。例如某一个行业有一个共同的环保问题，靠单独的一个企业又无力解决，可以由每家企业每年拿出一部分资金建立一个环保公益基金，共同解决这一问题，履行社会责任。

二、个人信托

居民个人也是信托的主要消费者。根据我国的情况，个人信托品种主要有两个层次：一方面是针对富有阶层的，主要体现为投资和财产转移；另一方面是针对普通居民的保障性品种，例如子女的教育信托、养老金信托、储蓄性信托等。

目前，我国个人信托产品主要以资金信托（又称金钱信托）为主。既信托公司通过发行集合资金信托计划，个人投资者购买的形式。基本上是属于一种投资型的自益信托。

随着我国经济的发展，人们的财富不断增长，对于富裕阶层来说，信托有时可以解决别的法律制度无法解决的问题。例如对于富裕阶层，可以通过遗产信托把财富一代代积累下去，保持家庭的荣耀。改变“人无三代富”的俗论。例如，一个人有 100万元，两个孩子尚小，自己生病去日无多。关于身后的财产，其愿望是在孩子长大时把钱给较穷的孩子2/3，较富裕的孩子1/3。通常在法律上只有两种处理方式，一种是遗嘱继承，另一种是法定继承。按前一种方式因还无法确定两个孩子中哪一个将来会更穷，无法实行；而法定继承一般是平分，也无法达成愿望。这时候可以采用遗嘱信托的方式，把钱交给受托人，在约定的时间到来时，按照一定的原则进行分配。在这个例子中，信托已不只是代人理财，而且还可以帮助人们达成非财产方面的愿望。

理财产品风险介绍

概括地说，最常见的理财产品风险主要包括政策风险、市场风险、利率风险、汇率风险、销售风险等.政策风险是指政府有关证券市场的政策发生重大变化或是有重要的举措、法规出台，引起证券市场的波动，从而给投资者带来的风险。

市场风险指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。因此，市场风险包括权益风险、汇率风险、利率风险以及商品风险。当市场价格出现不利的变化而导致的风险，这也是理财产品面临的最常见的风险。

利率风险指因利率的波动而带来的损失风险。利率变化使实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而遭受损失的可能性。

汇率风险指汇率波动会给投资者带来巨大的风险。分为交易风险、折算风险等。交易风险为运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。折算风险又称会计风险，指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致账面损失的可能性。销售风险指不实或夸大宣传、以模拟收益替代预期收益、隐瞒市场重大变化、营销人员素质不高等问题都有可能造成对投资者的误导和不当销售。