第一篇：202_初级会计职称《经济法基础》基础习题(二)

202_初级会计职称《经济法基础》基础习题

（二）第二章大题精析

【大题1·不定项选择题】

202_年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。202_年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。

202_年7月，刘某得知自202_年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于刘某劳动关系的建立，下列表述正确的是()。

A.刘某与乙公司建立劳动关系

B.刘某与甲公司建立劳动关系

C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系

D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系

【答案】B

【解析】在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间，被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。

2.关于刘某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是()。

A.刘某不享受报酬

B.乙公司应当按月向其支付报酬

C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准

D.甲公司应按月向其支付报酬

【答案】CD

【解析】被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。

3.刘某解除劳动合同应采取的方式是()。

A.无须事先告知公司即可解除

B.应提前30日通知公司解除

C.可随时通知公司解除

D.应提前3日通知公司解除

【答案】C

【解析】选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。

4.关于该劳动合同解除时经济补偿金支付，下列表述正确的是()。

A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金

B.乙公司应向刘某支付经济补偿金

C.甲公司应向刘某支付经济补偿金

D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金

【答案】C

【解析】劳务派遣单位(甲公司)是劳动合同法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务(包括但不限于依法支付经济补偿金)。

【大题2·不定项选择题】

202_年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限2年(含试用期期限)，试用期2个月;试用期月工资202_元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

202_年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支

付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。

202_年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是()。

A.202_年12月3日

B.202_年12月10日

C.202_年2月3日

D.202_年2月10日

【答案】A

【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是()。

A.试用期2个月

B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

C.试用期月工资202_元

D.试用期包含在劳动合同期限内

【答案】ABD

【解析】(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(≤2个月)。(2)选项B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。(3)选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满月工资的80%(202_元)。(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。

3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是()。

A.刘某的服务期为6年

B.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

C.甲公司支付培训费用100000元

D.刘某月工资提高至5000元

【答案】ABCD

【解析】(1)选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项B：违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费

用;(3)选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是()。

A.甲公司无须向刘某支付经济补偿金

B.甲公司无权要求刘某支付违约金

C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿金

D.甲公司有权要求刘某支付违约金

【答案】ACD

【解析】(1)选项A：刘某在甲公司任职期间与其他单位(乙公司)建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正(“不能用”)，甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且不须向刘某支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金应由用人单位(甲公司)向劳动者(刘某)支付，而非由刘某向甲公司支付;(3)选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用 大题精析

【大题3·不定项选择题】

202_年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年，试用期1个月。8月1日孙某到甲公司上班，8月20日领取当月工资。202_年11月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付。双方遂发生争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.孙某与甲公司劳动关系建立的时间为()。

A.202_年9月1日

B.202_年7月18日

C.202_年8月1日

D.202_年8月20日

【答案】C

【解析】劳动关系自用工之日起(202_年8月1日)建立。

2.关于双方未订立书面劳动合同的法律后果，下列表述正确的是()。

A.因已经与孙某达成口头协议，甲公司无须向孙某支付工资补偿

B.202_年8月1日起视为双方已经订立无固定期限劳动合同

C.甲公司应向孙某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿

D.甲公司应与孙某补订书面劳动合同

【答案】BCD

【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资

(202_年9月份至202_年7月份，共11个月)，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，且应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

3.关于孙某因工受伤的法律后果，下列表述正确的是()。

A.因甲公司未为其缴纳工伤保险费，孙某无权享受工伤保险待遇

B.因双方未订立书面劳动合同，孙某无权享受工伤保险待遇

C.孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司向其支付一部分，剩余部分由孙某自行承担

D.孙某有权享受工伤保险待遇，由甲公司支付

【答案】D

【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由“用人单位”支付工伤保险待遇;用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还;用人单位不偿还的，社会保险经办机构可以追偿。

4.对双方发生的劳动争议，孙某可选择的解决途径是()。

A.直接与甲公司协商

B.向劳动争议调解组织申请调解

C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁

D.请工会或者第三方共同与甲公司协商

【答案】ABCD

【解析】劳动争议的解决方法包括：(1)通过协商达成和解协议，由劳动者直接与用人单位协商，或者请工会或第三方共同与用人单位协商，达成和解协议;(2)向劳动争议调解组织(包括企业劳动争议调解委员会、依法设立的基层人民调解组织和在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织)申请调解;(3)向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁;(4)经劳动仲裁仍不服的(除用人单位不得对终局裁决提起诉讼外)，可以自收到裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼。

【大题4·不定项选择题】

202_年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。

(3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

(4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月;12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.杨某可依法享受的最长年休假期限是()。

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

【答案】B

【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。

2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是()。

A.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

【答案】CD

【解析】(1)选项AB：“法定休假日”加班，不得以补休作为补偿而减少加班工资的支付，因此，不论甲公司事后是否安排范某补休国庆节3天法定休假日，甲公司均应向范某支付加班工资=200×300%×3=1800(元);(2)选项D：“休息日”加班，可以以补休作为补偿而不支付加班工资，因此，如果甲公司事后安排范某补休周末休息日，则甲公司只需向范某支付国庆节3天的加班工资1800元;(3)选项C：如果甲公司事后未安排范某补休，则甲公司应向范某支付的加班工资=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。

3.关于马某受伤住院治疗法律后果，下列表述正确的是()。

A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

【答案】D

【解析】(1)选项BC：在上下班途中(不论员工是否尚在试用期)，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系，下列表述正确的是()。

A.甲公司与郑某可订立口头用工协议

B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

C.甲公司可以随时通知郑某终止用工

D.甲公司与郑某可约定试用期

【答案】ABC

【解析】(1)选项A：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(2)选项B：从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同;但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。(3)选项C：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。(4)选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

【大题5·不定项选择题】

202_年5月4日，王某到甲公司上班，并与甲公司订立了5年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金10000元。

202_年12月1日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。202_年12月6日，王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8000元的经济损失，双方由此发生劳动争议。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同必备条款的是()。

A.工作时间条款

B.试用期条款

C.社会保险条款

D.劳动报酬条款

【答案】ACD

【解析】劳动合同的约定条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。

2.关于王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是()。

A.甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失

B.甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失

C.甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失

D.甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失

【答案】B

【解析】(1)王某和甲公司之间不涉及竞业限制条款或服务期的约定，所约定的违约金属于无效违约金，甲公司无权要求王某支付违约金;(2)王某如欲单方面通知解

除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知甲公司，而实际上王某从递交辞职报告到自行离职仅6天时间，属于违法解除劳动合同，应当就其给用人单位造成的损失，承担赔偿责任。

3.甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是()。

A.直接向人民法院提起诉讼

B.向劳动争议调解组织申请调解

C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁

D.与王某协商解决

【答案】BCD

【解析】在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，甲公司不能未经劳动仲裁而直接向人民法院提起诉讼。

4.关于甲公司在王某离职后应履行的义务，下列表述正确的是()。

A.应向王某出具解除劳动合同的证明

B.应为王某办理档案的转移手续

C.对与王某订立的劳动合同文本，至少保存2年备查

D.应为王某办理社会保险关系的转移手续

【答案】ABCD

【解析】(1)选项ABD：劳动关系解除或者终止的，用人单位应当出具解除或者终止劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系的转移手续;(2)选项C：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

【大题6·不定项选择题】

202_年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。

202_年2月，甲公司提供培训费，派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。

202_年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。

已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.对试用期约定的下列表述中，正确的是()。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

【答案】D

【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期;在本题中，王某与乙公司约定过试用期，并不妨碍王某与另一用人单位甲公司约定试用期。(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，王某的试用期月工资1800元<劳动合同约定的试用期满月工资2500元的80%(202_元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。

2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。

A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班

B.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假

C.每月加班时间不超过30小时

D.王某每年休年假3天

【答案】C

【解析】(1)选项AC：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项B：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计(而非“在该单位”)工作已满1年不满10年的，年休假5天。

3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是()。

A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金

B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效

C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用

D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用

【答案】AC

【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当延续至服务期满;双方另有约定的，从其约定。(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。

4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金的下列表述中，正确的是()。

A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同

B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同

C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿金

D.王某有权要求甲公司支付经济补偿金

【答案】BD

【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金。(2)选项C：王某在甲公司工作的期间为202_年7月1日至202_年7月31日，共计1年零1个月，甲公司应按1.5个月的标准向王某支付经济补偿金。

【大题7·不定项选择题】

周某与甲公司签订书面劳动合同，双方在合同中约定：劳动合同期限为1年，试用期3个月;劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同。入职时，甲公司还扣押了周某的身份证。某日下班后，周某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸伤，住院治疗1个月。住院期间，甲公司按周某平时工资的50%向周某支付工资。周某痊愈出院，甲公司以已无适合岗位为由，通知周某解除劳动合同，此时周某与甲公司的劳动合同尚未到期。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列行为中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。

A.与周某签订书面劳动合同

B.与周某约定，劳动合同期限1年，试用期3个月

C.与周某约定，在劳动合同期限内，未经甲公司同意，周某不得单方面解除合同

D.扣押了周某的身份证

【答案】BCD

【解析】(1)选项A：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同;(2)选项B：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(3)选项C：劳动合同可以约定解除条件，但该约定不得违反法律、行政法规的强制性规定，即不能排除劳动者或用人单位的法定解除权(或者，用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效或者部分无效);

(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

2.关于周某受伤住院所享受的待遇，下列说法正确的是()。

A.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%

B.周某享受医疗期待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于当地最低工资标准的80%

C.周某享受工伤保险待遇，住院期间甲公司向其支付的工资最低不得低于周某平时工资的80%

D.周某享受工伤保险待遇，住院期间周某的原工资福利待遇不变

【答案】D

【解析】(1)在工作时间前后在工作场所内，劳动者从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤;(2)职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的期间为停工留薪期，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

3.周某痊愈出院，若甲公司的确已无适合的工作岗位，也无法对周某进行培训和调整工作岗位。但劳动合同尚未到期，此时甲公司()。

A.不得解除劳动合同

B.可以提前30日以书面形式通知劳动者本人后，可以解除劳动合同，但应当支付经济补偿金

C.额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同，但应当支付经济补偿金

D.可以随时通知周某解除劳动合同，但应当支付经济补偿金

【答案】BC

【解析】周某工伤痊愈不构成伤残，作为一个正常的劳动者继续履行与甲公司的劳动合同，如果甲公司确实已经无适合的工作岗位(周某已不胜任甲公司的工作)，且无法对周某进行培训和调整工作岗位的，可以按照法定程序(提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资)与周某解除劳动合同，并支付经济补偿金。

4.周某与甲公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过()解决。

A.企业劳动争议调解委员会调解

B.直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁

C.直接向人民法院提起劳动诉讼

D.向劳动行政部门申请行政复议

【答案】AB

【解析】(1)选项BC：发生劳动争议，当事人可以直接申请劳动仲裁，劳动争议调解程序并非劳动仲裁的必经程序;但劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序(先仲裁后起诉)。(2)选项D：周某与甲公司之间的纠纷属于平等主体之间的纠纷，不适用行政复议、行政诉讼。

人单位支付违约金。

（本文来自东奥会计在线）

第二篇：202_年会计职称《初级经济法基础》习题精选(二)

学会计,有方法

202_年会计职称《初级经济法基础》习题精选(二)单项选择题

1、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是()。

A、有线电视台收取的“初装费”

B、经营高尔夫球场的收入

C、融资租赁业务

D、图书馆图书和资料的借阅业务

【正确答案】D

【答案解析】本题考核营业税税目。选项A，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;选项B，经营高尔夫球场的收入是属于“娱乐业”税目的征税范围;选项C，融资租赁业务属于“金融保险业”税目。

2、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为()万元。

A、1.4

5B、1.7

5C、1.9

5D、2.2

5【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75(万元)。

3、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有()。

A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元

B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元

C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额

D、营业税起征点对营业税纳税人都适用

【正确答案】A

【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元;选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税;选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。

4、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是()。

A、有线电视台收取的“初装费”

B、经营高尔夫球场的收入

C、融资租赁业务

D、图书馆图书和资料的借阅业务

【正确答案】D

【答案解析】本题考核营业税税目。选项A，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;选项B，经营高尔夫球场的收入是属于“娱乐业”税目的征税范围;选项C，融资租赁业务属于“金融保险业”税目。

5、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。

A、转让商标权

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B、进口货物

C、销售旧房

D、提供旅店住宿服务

【正确答案】B

【答案解析】本题考核营业税的征税范围，选项B属于增值税的征税范围。

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。

A、销售电力

B、销售热力

C、销售天然气

D、销售房地产

【正确答案】D

【答案解析】本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。

7、某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为()元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

【正确答案】D

【答案解析】本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税税额=50000×17%+10000×13%-(40000×13%-10000×13%)=5900(元)

8、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有()。

A、纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B、纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C、纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【正确答案】D

【答案解析】本题考核消费税纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

9、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用()。

A、适用5%-45%的超额累进税率

B、适用5%-35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、适用5%-45%的超率累进税率

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5%-35%的超额累进税率。

10、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为()元。

A、3900

B、4400

C、11500

D、12000

【正确答案】A

【答案解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

11、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税()元。

A、2560

B、2800

C、3200

D、4000

【正确答案】C

【答案解析】本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)

12、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A、0

B、25200

C、28000

D、30000

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

13、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是()。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得

D、稿酬所得

【正确答案】A

【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过5万元的部分，加征10成。

14、我国个人所得税的征收方式主要是()。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

15、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是()。

A、事业单位

B、从事经营活动的其他组织

C、社会团体

D、个人独资企业

【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

16、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是()。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

17、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是()。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

【正确答案】B

【答案解析】本题考核企业所得税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。

18、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠。选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

多项选择题

1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A、应税证照的领受人

B、合同的双方当事人

C、合同的证人

D、合同的担保人

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

2、下列项目中，属于房地产开发成本的有()。

A、土地出让金

B、耕地占用税

C、公共配套设施费

D、借款利息费用

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。

3、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

A、出让国有土地使用权

B、转让国有土地使用权

C、城市房地产的出租

D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税;选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

4、下列属于车船税免税或不征税项目的有()。

A、警用车船

B、临时入境的外国车船

C、挂车

D、军队、武警专用的车船

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。

5、下列选项中，属于契税的征税对象有()。

A、国有土地使用权出让

B、土地使用权转让

C、房屋买卖

D、农村集体土地承包经营权的转移

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核契税的征税对象。根据《契税暂行条例》的规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让;(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(3)房屋买卖;(4)房屋赠与;(5)房屋交换。

6、下列各项中，属于免征房产税的有()。

A、军队自用的房产

B、公园办公用的房产

C、个人自己开商店的房产

D、学校教学楼

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税。对于个人营业用的房产不免征房产税。

7、烟叶税的征税范围包括()。

A、采摘烟叶

B、晾晒烟叶

C、烤烟叶

D、烟丝

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核烟叶税的征税范围。烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

8、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有()。

A、购买使用国产应税车辆

B、购买使用进口应税车辆

C、直接进口使用应税车辆

D、受赠使用行为

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。

9、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的是()。

A、产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人

B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D、产权出典的房屋，出典人为纳税人

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核房产税法律的相关规定。根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人;产权出典的房屋，承典人为纳税人。

第三篇：202_初级会计职称《经济法基础》基础习题(七)范文

202_初级会计职称《经济法基础》基础习题

（七）货物生产企业大题精析

【大题1·不定项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，202_年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于202_年2月购入。甲公司属于202_年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。

2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。

A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)

B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)

【答案】C

【解析】(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。

3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)

C.234×17%=39.78(万元)

D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)

【答案】D

【解析】“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此：(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离，错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B.20.6×2%=0.412(万元)

C.20.6×3%=0.618(万元)

D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)

【答案】A

【解析】甲公司该设备购入时间在202_年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。

【大题2·不定项选择题】

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。202_年3月有关经济业务如下：

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。

已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C.购进降压药原料的进项税额85万元

D.购进免税药原料的进项税额51万元

【答案】BC

【解析】选项AD：购进货物用于免税项目、接受交通运输服务用于免税项目，对应的进项税额不得抵扣。

2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)

B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)

C.702×17%=119.34(万元)

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)

【答案】B

【解析】(1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23.4万元”作价税分离，均为错误选项。

3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8(万元)

B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48(万元)

C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)

D.10×4.68×17%=7.956(万元)

【答案】C

【解析】(1)将自产的货物(新型降压药)用于赠送，应当视同销售货物处理;(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额，根据案情交待，该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，由于降压药并非应税消费品，其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。

4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)

B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)

C.1.5×500×17%=127.5(万元)

D.1.6×500×17%=136(万元)

【答案】A

【解析】(1)本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项CD。(2)题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项B。

【大题3·不定项选择题】

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，202_年2月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。

(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。

(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。

已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进办公设备的进项税额8500元

B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

C.购进生产用原材料的进项税额26000元

D.支付包装设计费的进项税额1200元

【答案】ACD

【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

B.(702000+58500)×17%=129285(元)

C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

【答案】C

【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确;选项B对二者均未作价税分离，错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。

3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.46800×17%=7956(元)

B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

D.117000×17%=19890(元)

【答案】B

【解析】(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元，排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。

4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

D.3510×17%=596.7(元)

【答案】B

【解析】(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外，题目明确交待“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。

【大题5·不定项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，202_年1月有关经济业务如下：

(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。

已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.187+1.1=188.1(万元)

B.187+100.3=287.3(万元)

C.187+100.3+1.1=288.4(万元)

D.100.3+1.1=101.4(万元)

【答案】C

【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额187万元可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额100.3万元可以抵扣;(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额1.1万元可以抵扣。

2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。

A.销售小汽车内部装饰品

B.销售小汽车零配件

C.提供汽车维修服务

D.销售进口小汽车

【答案】ABD

【解析】选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。

3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是

()。

A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)

B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)

C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)

D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)

【答案】ABCD

【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理;适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。

4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A.销售小汽车内部装饰品

B.提供汽车维修服务

C.进口小汽车

D.销售进口小汽车

【答案】C

【解析】(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税;(2)选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确)，进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。

【大题6·不定项选择题】

甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，202_年8月有关经济业务如下：

(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。

(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。

(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)

B.33900×13%=4407(元)

C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)

D.(33900-452)×13%=4348.24(元)

【答案】B

【解析】(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除;(2)选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购发票的，可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%)。

2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是()。

A.8月3日

B.8月25日

C.8月15日

D.8月1日

【答案】BC

【解析】采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)

B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)

D.117000×17%=19890(元)

【答案】C

【解析】(1)包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税，选项BD错误;(2)“117000元”为含税货款，“3510元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，选项C正确。

4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)

B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)

C.(39900+17100)×5%=2850(元)

D.17100×5%=855(元)

【答案】B

【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5%=3000(元)。

营改增纳税人

【大题·不定项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，202_年8月有关经济业务如下：

(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

A.购进柴油的进项税额51000元

B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元

C.上期留抵的增值税税额6800元

D.购进小轿车的进项税额25500元

【答案】ACD

【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。

2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

【答案】C

【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

【答案】C

【解析】向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600+21200)×6%=8268(元)

D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

【答案】D

【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管期逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

（本文来自东奥会计在线）

第四篇：202_年安徽初级会计职称《经济法基础》习题

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202_年安徽初级会计职称《经济法基础》习题（5）

202_年初级会计资格考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！

多项选择题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1、下列案件中，适用《民事诉讼法》的有()。

A、公民名誉权纠纷案件

B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件

C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件

D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件

2、根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

A、降级

B、撤职

C、记过

D、开除

3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有()。

A、不准违反规定为单位和个人开立账户

B、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

C、不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用

D、不准无理拒付，不扣少扣滞纳金

4、关于汇兑的下列表述中，符合法律规定的有()。

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A、单位和个人均可使用汇兑

B、汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑

C、汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

D、汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据

5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有()。

A、劳动报酬

B、试用期

C、社会保险

D、服务期

6、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

A、劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B、连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具备法定情形，继续续订的 C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的

7、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有()。

A、职工连续工作1年以上方可享受年休假

B、机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

C、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

D、职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

8、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的有()。

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A、果木酒生产企业销售果木酒收取的包装物押金，收取当期不并入果木酒销售额计征消费税，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入果木酒销售额，缴纳消费税

B、药酒生产企业销售药酒收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入药酒销售额，征收消费税

C、啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金，收取当期不并入啤酒销售额，但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入啤酒销售额，缴纳消费税

D、香水生产企业销售香水收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入香水销售额，征收消费税

9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A、用于生产避孕药品

B、用于交际应酬

C、用于职工食堂

D、用于对外投资

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有()。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

11、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。

A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

B、非银行企业内营业机构之间支付的利息

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C、企业之间支付的管理费

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。

A、年所得10万元以上的

B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的 C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。

A、国家发行的金融债券利息

B、保险赔款

C、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

D、个人购买福利彩票，一次中奖收入在5万元以下的

14、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有()。

A、挂车

B、电动自行车

C、有轨电车

D、游艇

15、根据关税的规定，下列说法正确的有()。

A、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

B、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理

C、非因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征

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D、因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴

判断题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

1、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。()

对

错

2、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照纳税人的同类产品对外销售额或者移送门市部的数量征收消费税。()

对

错

3、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()

对

错

4、个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。()

对

错

5、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。()

对

错

6、对免税产品免征增值税、消费税的，应同时免征城市维护建设税。()

对

错

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7、对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。()

对

错

8、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

对

错

9、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。()

对

错

10、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()

对

错

不定项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1、202_年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列各项中，属于该支票付款人的是()。

A、甲公司

B、乙公司

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C、丙公司

D、P银行

下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是()。

A、出票日期

B、收款人名称

C、确定金额

D、付款人名称

关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是()。

A、丙公司有权向乙公司行使追索权

B、丙公司有权向P银行行使追索权

C、P银行有权拒绝付款

D、丙公司有权向甲公司行使追索权

丙公司向甲公司行使追索权的期限为()。

A、202_年2月18日起3个月

B、202_年2月18日起6个月

C、202_年3月3日起3个月

D、202_年3月3日起6个月

2、甲企业为境内居民企业，202_年发生如下生产经营业务：

(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。

(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。

(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。

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(4)全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年)。

(5)已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

该企业当年准予扣除的管理费用为()万元。

A、30

B、25

C、26

D、5

该企业当年准予扣除的销售费用为()万元。

A、50

B、150

C、70

D、25

该企业当年准予扣除的财务费用为()万元。

A、6

B、12

C、18

D、20

下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是()。

A、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元

B、职工教育经费应调增应纳税所得额6万元

C、工会经费无需做纳税调整

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D、准予扣除的三项经费合计为13.6万元

3、甲企业为居民企业，202_有关经济业务如下：

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是()。

A、国债利息收入为5万元

B、产品销售收入800万元

C、销售边角料收入40万元

D、以产品抵偿债务60万元

甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是()。

A、工资、薪金总额100万元

B、职工教育经费1.5万元

C、职工福利费15万元

D、工会经费1万元

甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是()。

A、税收滞纳金4万元

B、银行罚息6万元

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C、合同违约金5万元

D、人民法院诉讼费3万元

甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是()万元。

A、10-1.7-6=2.3

B、10-6=4

C、10+1.7=11.7

D、10+1.7-6=5.7

第五篇：202_年安徽初级会计职称《经济法基础》习题

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202_年安徽初级会计职称《经济法基础》习题（1）

202_年初级会计资格考试预计在5月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！单项选择题

1.下列各项，适用《征管法》征收的是()。

A.城建税

B.教育费附加

C.关税

D.海关代征的进口环节增值税

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税主体权利的是()。

A.申请延期申报

B.按期申报纳税

C.选择纳税申报方式

D.申请延期缴纳税款

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关税款征收权的是()。

A.追征税款权

B.税务检查权

C.依法计征权

D.核定税款权

4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。

A.7日

B.10日

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C.15日

D.30日

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是()。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年

6.根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是()。

A.发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定

B.发票的基本联次包括存根联、发票联和抵扣联

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制

D.发票实行定期换版制度

7.下列对于发票管理的说法中，不正确的是()。

A.主管税务机关在纳税人办理发票领购手续的5个工作日内发给发票领购簿

B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票

C.依照规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票

D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

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8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是()。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是()。

A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证

B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受

C.税务机关不得将空白发票调出查验

D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税申报方式的是()。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.代收代缴

11.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的征收方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

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12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是()。

A.罚款

B.采取税收保全措施

C.阻止出境

D.采取强制执行措施

13.某公司将税务机关确定的应于202_年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

14.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经()批准。

A.国家税务局

B.财政部

C.省级人民政府

D.县级以上税务局(分局)局长

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是()。

A.质押

B.扣押

C.保证

D.抵押

16.下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

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C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过();重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

18.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

A.罚款

B.没收财物和违法所得

C.行政赔偿

D.停止出口退税权

19.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A.行政许可行为

B.税收强制执行措施

C.确认征税范围

D.纳税信用等级评定行为

20.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是()。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

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D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议

21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

22.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。

A.90日

B.60日

C.30日

D.20日

23.经()局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.县以上税务局(分局)局长

B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C.国家税务总局局长

D.财政部部长

24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是()。

A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

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C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税 多项选择题

1.下列各项中，属于纳税主体的有()。

A.法人

B.其他组织

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于征税主体的权利的有()。

A.税收立法权

B.税务行政处罚权

C.税收监督权

D.代位权与撤销权

3.下列各项中，属于征税主体的义务的有()。

A.无偿为纳税人提供纳税咨询服务

B.按期办理税务登记

C.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避

D.及时提供信息的义务

4.下列各项中，应当进行税务登记的有()。

A.企业在外地设立的分支机构

B.从事生产、经营的事业单位

C.国家机关

D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

5.根据发票管理的有关规定，下列属于专业发票的有()。

A.增值税专用发票

B.国有邮政的邮票、邮单

C.民用航空企业的客票

D.保险企业的保险凭证

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6.根据发票管理的有关规定，任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有()行为。

A.拆本使用发票

B.转借发票防伪专用品

C.扩大发票使用范围

D.以其他凭证代替发票使用

7.根据发票管理的有关规定，下列说法不正确的有()。

A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但单位和个人不得拒收

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿保存期满后可自行销毁

C.在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不能复制

D.除国家税务总局规定的特殊情形外，单位和个人是可以跨规定的使用区域携带空白发票的

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权()。

A.检查缴销发票的情况

B.调出发票查验

C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有()。

A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额()。

A.擅自销毁账簿的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

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D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括()。

A.税款

B.罚款

C.滞纳金

D.实现税款、滞纳金的费用

13.下列各项中，属于税收保全措施的有()。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

14.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有()。

A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内

B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施

D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

15.下列各项适用拍卖、变卖的情形的有()。

A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的 B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 C.逾期不按规定履行复议决定的

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D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的

16.税务机关进行的下列各项税务检查中，说法不正确的有()。

A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品

B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C.税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经县以上税务局(分局)局长批准，可以采取税收保全措施和强制执行措施

D.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相，但不得复制

17.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示()。

A.税务检查证

B.税务调查报告

C.税务检查通知书

D.税务事项通知书

18.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。

A.确认征税范围

B.停止发售发票

C.税收强制执行措施

D.不依法确认纳税担保行为

19.行政复议期间发生下列()情形的，可以停止执行具体行政行为。

A.申请人认为需要停止执行的 B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.法律规定停止执行的

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，www.teniu.cc

说法正确的有()。

A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

B.申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请

C.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理

D.对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理

21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有()。

A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料

D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物

22.纳税人发生的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处202_元以下的罚款，情节严重的，处202_元以上1万元以下的罚款的有()。

A.纳税人未按照规定办理税务登记证件换证手续的 B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的 C.纳税人伪造税务登记证件的

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料