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泸州老窖论道酒业销售有限公司
财务管理制度
（修订稿）
第一章 总 则
第一条 为了加强泸州老窖论道酒业酒业销售有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。
第二条 公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营管理，维护公司资产安全与完整；总经理交办的其他事项。第三条 公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。
第四条 公司主要负责人为执行本制度的第一责任人。
第二章 财务管理体制
第五条 公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、分级考核的管理模式。
统一领导：公司在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。
集中管理：公司侧重研究企业发展战略、制定市场推广政策、开拓市场产品以及指导相关经营业务。
逐级授权：即公司本级内部授权、将具体审批签字授权分解到相关的部门首长、对资金管理采取三审终审制。
分级考核：以各片区为利润贡献最小单位，以年度为考核周期，实行绩效考核。
第六条 公司实行财务部长制度，财务部长由总经理聘任。其职权是：宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作；检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受总经理委托，督促、检查财务工作。
公司充分运用现代办公手段，实现公司财务电算化，加强财务管理，提高工作质量和工作效率。
第七条 公司按照国家规定及时计算缴纳税款及社会保障基金，接受国家有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。
第三章 财务机构和财会人员
第八条 公司设臵独立的财务部门。公司财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门，在总经理的领导下，统一管理本公司的财务工作。公司所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算，各项开支（除限额以外）实行总经理“一支笔”审批制度。
第九条 公司财会人员必须取得《会计从业资格证书》，具有相应的专业知识和较高的业务素质，遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则，执行回避制度，对在岗财会人员提供必要的会计继续教育、培训和交流。
第十条 公司财会人员工作职责
一、财务部经理工作职责
1、熟练掌握国家相关财经政策和法规，严格执行公司财务管理规定。在总经理的领导下主持财务部的工作，负责拟定公司财务管理相关实施细则，组织财会人员完成各项会计业务；
2、执行董事会、总经理有关财务工作的决定，主持编制公司年度财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制和降低经营成本，审核、监督公司资金的运营效益；
3、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性论证工作；
4、审查公司财务报表，按期向总经理和董事长提交财务分析报告，主持公司的财产清查工作；
5、参与起草、修订公司财务管理方面相关制度，指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度；
6、完成领导交办的其他工作。
二、会计人员工作职责：
1、熟练掌握国家财经政策，遵守法律、法规，严格执行公司财务制度，熟练、准确归集、核算公司经营中的相关收入、成本和费用，按照国家法律、法规和公司规章制度做好会计核算工作，做到手续完备、数
字准确、账目清楚；
2、维护财经纪律，执行财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，及时处理各项会计业务。根据审核的原始凭证正确编制记账凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，要求更正或补充；
3、根据权责发生制原则，严格按照经济合同进行相关财务核算；
4、按规定要求编报财务报表；
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计信息。
三、出纳员工作职责：
1、熟悉国家财经政策、法律、法规和公司财务管理规定，认真复核原始凭证及附件，确保原始票据符合国家相关规定，根据审核无误的记账凭证办理现金、银行存款的收付款业务；
2、及时、准确登记现金、银行存款日记账。日记账逐日逐笔按顺序登记，所记录的内容与会计凭证保持一致，每天结出余额；
3、月末及时与银行核对往来余额，按月编制“银行存款余额调节表”，使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致。出现未达账款，及时查明原因；
4、严格遵守现金“收支两条线”原则，不坐支现金，收取的营业款及时存入银行；
5、遵守现金管理规定，妥善保管库存现金和空白支票。库存现金控制在规定限额以内，按规定填制银行支票，使用支票做好登记工作；
6、维护财经纪律，严格执行公司财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，抵制不合法的开支，及时清理临时借款。
第十一条 公司负责人切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十二条 各级财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
报账、算账、记账必须手续完备、内容真实、数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
第十三条 财会人员办理会计业务必须坚持原则，严格执行国家财经政策和公司规章制度。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须坚
决拒绝，并及时向公司领导报告。
第十四条 财会人员工作调动必须报上级批准，公司逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办妥交接手续不得离职，亦不得中断财会工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册，办妥交接手续。
移交内容，包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。
移交时必须有监交人：一般财会人员的交接，由本机构主管领导会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总经理进行监交。
第四章 会计核算规定与原则
第十五条
公司遵守国家《会计法》、《企业会计制度》、《公司法》、《税法》等法律法规的规定，规范地进行会计核算，真实、合法、完整地记录和反映公司的一切经营活动。
第十六条 公司采用国家财政部等制定的企业会计准则规定会计科目和会计报表，按相关规定办理会计业务。
第十七条 公司记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。
第十八条 公司一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录，均使用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。
第十九条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计核算以人民币为记账本位币。
第二十条 公司会计核算遵循以下基本原则：
1、真实性原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量；
2、实质性重于形式原则：注重交易或事项的经济实质而非法律形式；
3、一致性原则：会计政策、会计核算方法一经确定不得随意变更，如确需变更，必须将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中予以说明；
4、连续性原则：会计指标保持前后口径统一，相互可比；
5、配比性原则：收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间的各项收入及相关的成本、费用，在该会计期间内如实确认;
6、合理性原则：恰当划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度的，作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，作为资本性支出；
7、稳健性原则：不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得设臵秘密准备。
第五章 会计凭证
第二十一条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
一、原始凭证。包括：购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、入库单、自制凭证等。
1、原始凭证必须包含以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。
2、原始凭证必须真实、合法、有效：从外单位取得的原始凭证，应加盖填制单位的印章；从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章；公司自制原始凭证应有经办人员及单位领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司印章。
3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴，不同性质的支出分别填列，经批准报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。
4、公司发生的每一笔经济业务或事项，都必须填制或者取得原始凭证，财会人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性。
二、记账凭证。根据已审核的原始凭证及有关资料填制记账凭证。
1、记账凭证的内容包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。
2、记账凭证必须后附原始凭证（更正记账差错或月末结账时除外）。一张原始凭证涉及多张记账凭证时，可以附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明或者附原始凭证复印件。
3、一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担的，应将其他单位承担部分开出分割单，加盖该单位财务印章进行结算。
4、经公司有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，则提供该文件的复印件。
5、记账凭证必须连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时可以采用分数编号。
6、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据若干张性质相同的原始凭证汇总填制。
7、月末将记账凭证进行整理，附《会计凭证》封面后予以装订，做到厚薄均匀、整齐美观，相关人员签名盖章。
第六章 会计账簿
第二十二条 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，登记会计账簿必须以经过审核的记账凭证为依据,使用会计账簿必须遵守当地财政部门的相关规定。
1、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账当天必须与库存现金核对无误，银行存款日记账按银行名称和存款种类分别登记。银行存款的月末账面余额与银行对账单进行核对，按月编制银行存款余额调节表。
其他明细账可以采用活页式账簿。
2、登记会计账簿时，将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。逐行顺序登记，并在记账凭证上做适当标注，表示已经过账。
3、登记账簿发生错误时，先在错误处划双红线，然后在上方用蓝字更正并签章；如发现记账凭证错误，用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。
4、按规定及时结账。“月末小计”为本月实际发生额，“本年累计”为截至目前本年实际发生额，此两栏须划通栏红线。
5、各级财务部门定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互核对，保证账款相符、账账相符、账实相符。
6、已实现会计电算化的单位定期打印会计账簿，审核无误后装订成
册，并由计算机记账员和财务部经理、财务负责人签字或者盖章。
7、年度终了后，及时对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明“以下空白”，活页式账簿的空白页应予剔除，然后装订整齐，签名归档。
第七章 会计科目 第一节 资产
第二十三条 资产是指过去的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。
第二十四条 公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
一、流动资产：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。
1、现金。公司遵守人民银行关于现金管理的有关规定，各单位库存现金不得超过3000元，超过部分必须存入银行。一切现金往来，必须附有原始凭据。现金的账面余额必须与库存数相符，禁止坐支营业现金。
2、银行存款。公司原则上应在规模较大、资信较好的商业银行设立账户和一般支出户分开设立和使用，严格按照规定管理客户资金，凡结算金额超过5000元以上的交易必须通过银行转账支付。
3、短期投资：指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。
4、应收及预付款项：指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收及预付款项按照以下原则进行会计核算：
①按照实际发生额记账，并按往来客户名称设臵明细账进行核算。②带息的应收款项，期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面价值，并冲减财务费用，计入当期损益。
③公司于每年年终财务决算前，对企业应收的债权进行清理，按年末应收账款余额的3‰计提坏账准备金。对于不能收回的应收债权，查明原因，分别处理。对确实无法收回的，按公司管理权限经审批后作为坏账损失，冲减坏账准备金。
5、存货：主要是低值易耗品，实行一次性摊销。
二、长期投资：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。
三、固定资产：公司以单位价值202_元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：房屋及其他建筑物、机器设备、电子设备（如计算机、复印机、电传机等）、运输工具和其他设备。
1、公司固定资产折旧年限为：房屋及建筑物35年；机器设备（含室内装修）10年；电子设备、运输工具5年。
公司固定资产采用平均年限法按月计提折旧，预计残值率5%。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再提取折旧。提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
2、固定资产计价：固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输费和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本可按以下情况分别确定：
(1)购臵的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。
(2)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。
(3)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。(4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
(5)盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。
(6)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
3、固定资产管理：公司应指定专人定期或不定期对固定资产进行盘 点，确保账卡相符、账实相符。由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。
公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应及时办理会计手续，并设臵固定资产明细账（或者固定资产卡片）进行明细核算。
四、无形资产：指公司持有的、没有实物形态的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。公司无形资产按法律、法规或合同规定的有效期限平均摊销，无规定期限的按10年平均摊销。
五、其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。第二十五条 公司逐步建立资产减值准备计提制度，计提减值准备的操作，按《企业会计制度》的规定进行。
第二节 负债
第二十六条 负债，指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。
公司负债按其流动性，分为流动负债和长期负债。
一、流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款项和一年内到期的长期借款等。
各项流动负债，按实际发生额入账。
二、长期负债：指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
长期负债以实际发生额入账，涉及利息的长期负债按照负债本金和约定的利率按期计提利息，利息费用按相关规定列入当期财务费用。
第三节 所有者权益
第二十七条 所有者权益，指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
一、实收资本（股本），指投资者按照公司章程，或者合同、协议的约定，实际投入公司的资本。资本金一经投入，不得退回。
二、资本公积，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。
三、盈余公积，包括：法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。公司分配税后利润时，按税后利润的10%计提法定盈余公积金、按税后利润的10%计提法定公益金。法定盈余公积金累计达到公司注册资本的50%时，可不再提取。公司盈余公积可用于弥补亏损、转增资本等，法定公益金用于职工集体福利。任意盈余公积的提取，根据股东会决议的规定办理。
第四节 收入
第二十八条 收入：公司收入为销售酒类商品或提供劳务等取得的经济总流入。
公司主营业务收入包括白酒销售收入，不包括为第三方或者客户代收的款项，如代收货款或扣款等。白酒销售收入是指公司将白酒系列产品向客户销售后实现的销售收入；
公司其他业务收入指提供追偿服务等业务获得的收入及接受其它企业的委托进行咨询、培训取得的收入。
收入确认原则。公司根据收入的性质，合理地进行确认和计量：
一、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
二、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
三、收入的金额能够可靠地计量；
四、相关的经济利益很可能流入企业；
五、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；
第五节 成本和费用
第二十九条 成本，指公司销售酒类产品而结转的库存产品成本；费用，指公司为维持正常经营而发生的与管理有关的各种消耗，分为管理费用、营业费用、财务费用，通称期间费用。
公司正确划分成本和费用的界限：
1、销售成本：是指销售商品结转的库存商品成本。
2、营业费用：包括销售员工工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保 护费、工作餐费、水电费、其他费用。
3、管理费用：是指公司为组织和开展业务所发生的与管理有关的费用，包括后勤管理员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其他费用。
4、财务费用，是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出（减利息收入）以及相关手续费等。
第三十条 费用管理
一、办公费管理：正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、审核人签名，经总经理批准后方能报销或付款。
购臵的办公用品必须建立登记、造册手续。办公用品及设施，因人为原因所造成的破坏和损失属非正常损耗，应由当事人负责赔偿。
二、业务费管理：业务费实行预算制，在预算内支付，超预算原则上不予支付，除总经理特批除外。
业务费使用办法：
1、公司所有业务活动费用的开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。
2、出差外地开支招待费，应事先报总经理批准。会计人员按批准的金额报销。
3、本公司主持召开有关会议，事先提出计划，按实际参加会议人数据实列支相关费用。计划内容主要是：确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项，提出预算报审批后执行。
4、外单位人员为我公司工作，其费用开支经公司领导批准，可实报实销。
三、差旅费管理：
1、公司本部员工的差旅费管理，按照泸州老窖浓香永盛酒业销售有限公司销发[202_]1号文的规定执行。
2、公司对于1万元以内（含1万元）款项不予借支，出差人员需自行垫支借款金额，返回后报总经理批准，按实际标准予以报销。
3、有借支差旅费用的，返回后一周内报销，结清欠款。公司执行“前账不清、后账不借”的原则。
第三十一条 非经营性的特殊开支，如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出，由总经理审批。分支机构超过3000元以上的非经营性开支，应书面报公司审批。
第三十二条 公司依据国家有关规定，按计税工资总额计提使用下列费用：14%的福利费、2%的工会经费、2.5%的职工教育经费。
第六节 利润及利润分配
第三十三条 利润，指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
一、营业利润，指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去管理费用和财务费用后的余额。
二、利润总额，指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额。
三、净利润，是利润总额减去所得税后的余额。
第三十四条 公司当年实现的净利润，加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。对于利润的分配，按公司《章程》的相关规定进行。
第七节 会计科目说明
第三十五条 公司根据《企业会计制度》、《企业会计准则》的有关规定制定会计科目（相关会计科目说明见附件）。
第八章 财务预算与财务报告
第三十六条 公司实行全面预算管理制度，编制预算以实现公司经营目标为前提。全面预算管理包括业务预算和财务预算，主要内容是：市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。
第三十七条 公司预算的编制、执行与考核。公司及分支机构在做好市场调查与预测的基础上，于年度开始前一个月内完成预算编制工作，报公司财务部备案。预算指标一经确定，各单位必须遵照执行，公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。年度终了，公司对各单位预算执行情况进行考核，纳入绩效考核体系，与经营业绩挂钩。
第三十八条 财务报告是对企业经营成果及财务状况的总结和综合反映，公司按国家有关规定定期编制真实、准确、完整的财务报告，禁止提供虚假报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。公司的会计报表主要有如下几种：
1、资产负债表（年、月）；
2、成本、费用明细表（年、月）；
3、利润表（年、月）；
4、现金流量表（季、年）；
5、利润分配表（年）；
6、固定资产增减明细表（季、年）；
7、往来款项明细表（季、年、月）。
8、股东权益变动表（年）
9、增值税明细表（月、季、年）
10、销售利润明细表（月、季、年）第三十九条 编制财务报告注意事项
1、公司对外报送的财务报告依据会计制度规定的格式和要求编制。
2、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系的数字，应相互一致。本期与上期之间有关数字应相互衔接，如果不同年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应在年度会计报表中加以说明。
4、公司按照会计制度的规定编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。
5、按照规定期限报送财务报告。
第九章 会计信息管理
第四十条 会计信息是公司会计业务的备查资料，是公司经营管理及财务分析的重要依据。会计信息包括会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、有关合同（财务核算依据）等会计核算资料。
第四十一条 公司所有会计信息资料均及时立卷、归档，公司财务部门负责会计信息的收集、整理和保管，并严格执行保密制度。
第四十二条 会计信息资料按国家颁发的档案管理办法所规定的保管期限和要求妥善保管，防止毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度的现象检查纠正，并提出严肃批评，对情节严重者应报公司主管领导或审计机关严肃查处。
第四十三条 公司各项会计信息原则上不向外单位提供，如有特殊需要，须报经主要领导批准后方可借阅。公司内部借阅会计档案时，需经会计主管人员或财务负责人批准，并填写查阅登记表，经会计主管人员同意、档案管理负责人及财务负责人批准后方可借阅。
第四十四条 会计信息保管期满，依国家有关规定，上报董事会同意后予以销毁。销毁程序为：由档案主管人员提出销毁意见，编制销毁清册及销毁书面申请，经财务负责人严格审查并报董事会批准后方可销毁。对其中未了结的债权、债务和原始凭证应单独抽出，另行立卷，由档案室保管到结清债权、债务为止。
第十章
财务监督
第四十五条 公司建立健全财务稽核制度，设立专门机构或指定专人对公司各部门及分支机构独立履行稽核职能。
第四十六条 公司及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件，并给予支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及公司财务管理制度的事项，应当制止和纠正；制止和纠正无效时，向公司领导报告，请求处理。
第四十七条 稽核人员在开展工作时知悉的公司及分支机构的秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成的资料，按会计信息管理办法管理。
第十一章 附则
第四十八条 各分公司可根据本制度制定具体管理办法。第四十九条 本制度由公司财务部负责解释。第五十条
本制度自发布之日起施行。
财 务 部
二〇〇九年一月一日
附件一：日常费用使用指南
序号 费用项目 费用意义
各项直接用于打假的费用或1 打假费用 为了打假而间接发生的费用(含打假过程中车船费住宿费餐饮费等)维持后勤办公系统正常运转2 办公费 的各项费用(办公用品饮水系统供电照明纸张耗材文具等)用于维护客情关系接待上级领导和单位同行之间观摩学习发生的接待费用
１.凭原始票据手工处理;2.接待用酒出库业务系统传入
按接待费用报销流程办理，接待部门必须出具内行，部门负责人签字后由办公室签字后支付。
需求部门须将咨询费发票及4 咨询费用 为了获取某方面信息而支付给咨询机构或个人的费用
凭原始票据手工处理
相关咨询服务协议提供齐全后，由需求部门开具内行支票。
提供培训通知、培训费发票及为了提高员工业务水平进行5 培训费 培训而举行的各种培训班或聘请授课老师而发生的费用
按照培训通知的各项费用要
凭原始票据手工处理 素进行费用开支，人力部开内
行在股份公司报销，考核时划入销售公司
因出现与上、下游企业、同6 诉讼费 行等多种情况需要向法院提起诉讼且诉讼费是公司承担部分。
给经销商寄发票对帐单等发7 邮电费 生的邮寄费和分月票据报销的电话费
根据出差安排办理某事而发8 旅差费 生的车船费、住宿费、补助费等相关费用。报社经费 专门用于归集报社发生的相
提供邮寄发票及附件、电话费
凭原始票据手工处理 发票，由办公室开具内行支票
列支。
提供出差申请表、车船票等相
凭原始票据手工处理 关票据，并由申报单位开具内
行支票进行费用列支。
凭原始票据手工处理 稿费支出要有具体领取人签
报社经费 旅差费
发生费用的各成本中心 报社
邮电费
办公室
凭原始票据手工处理
提供法院的相关判决文书及收据。
诉讼费
办公室
培训费
使用额度分解人资部统一列支
咨询费
需求部门
业务接待费
办公室
凭原始票据手工处理
附有办公用品领用明细清单，办公室开具内行支票。
办公费
办公室
财务数据来源
注意事项
归集科目 成本中心
1．凭原始票据手工处理2.打假用酒由系统
传入.附有打假所须的相关资料，打假办开具内行支票
打假费 打假办 业务招待费 关费用。（报刊印刷费、邮寄费、稿费等）
用于归集和考核办公室车辆10 车辆费用 的相关费用（含路桥费、养路费、油料费、停车费等）
销售手续费 兑现经销商政策支持，凭服务类发票开具的销售手续费列支的各项费用。在具备会议通知和参会人员12 会务费 签到和相关图片后，而发生的场地租用费、餐费、车船费等均可列入。产品三包损失 片区包干费用 租赁费 维修费 售后服务用酒形成的损失列入此项费用。
兑现片区人员的包干费用可列入此项
发生的仓租业务列入此项 发生的仓库零星维修费用列入此项
搬运及上下车等相关的仓储费用
仓库中的领用的针、麻线、麻布袋、扫帚等物资摊销，采用一次摊销法。仓库过程中存在清洗场地或仓储照明时发生的水电费 产品研发过程中发生的相关费用。
应收帐款或其他应收款按照一定比例计提的减值损失。
凭原始票据手工处理 凭原始票据手工处理 外部售后酒出库业务
传入
凭原始票据手工处理
收。部门负责人签字后由报社开具内行进行费用列支。办公室车辆所管辖车辆承担
凭原始票据手工处理 的相关车辆费用，由办公室开
具内行支票进行费用处理。经销商必须提供销售手续费
凭原始票据手工处理 发票，注意原始发票的相关项
目。
销售手续费 车辆费用
办公室 市场部
提供能够证明会务费发生的一切证据。
发生费用
会务费 的各成本中心
产品三包损失 片区包干费用 租赁费 维修费
业务能够提供和证明售后酒出库的依据。
市场部 15 16
凭原始票据手工处理 符合票据报销的相关票据． 凭原始票据手工处理 提供租赁发票及租赁合同。凭原始票据手工处理 不含车辆费用维修
有确凿证据表明其费用发生的．
发票、出入库的相关资料，各责任人签字是否齐全。有确凿证据表明其费用发生的．
市场部 总调室 总调室 仓储费用 凭原始票据手工处理 仓储费用 总调室 低值易耗品摊销
低值易耗品摊销
总调室 水电费 新产品开发费 资产减值损失
水电费 新产品开发费 资产减值损失
总调室 凭原始票据手工处理 不含开发过程中的开发费用。品牌部 凭原始票据手工处理 严格按照帐龄进行分析计算 财务部
第二篇：泸州老窖论道酒业销售有限公司
泸州老窖论道酒业销售有限公司
财务管理制度（修订稿）
第一章 总则
第一条为了加强泸州老窖论道酒业酒业销售有限公司（以下简称“公司”）的财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。
第二条公司财务管理的主要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产运营管理，维护公司资产安全与完整；总经理交办的其他事项。
第三条公司在开展各项经营活动时，必须严格遵守本制度。
第四条公司主要负责人为执行本制度的第一责任人。
第二章 财务管理体制
第五条 公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、分级考核的管理模式。统一领导：公司在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。集中管理：公司侧重研究企业发展战略、制定市场推广政策、开拓市场产品以及指导相关经营业务。逐级授权：即公司本级内部授权、将具体审批签字授权分解到相关的部门首长、对资金管理采取三审终审制。分级考核：以各片区为利润贡献最小单位，以为考核周期，实行绩效考核。
第六条 公司实行财务部长制度，财务部长由总经理聘任。其职权是：宣传、贯彻执行
国家相关财经政策和法规；协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度，组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作；检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议；参与公司重大财务活动的研究和决策；受总经理委托，督促、检查财务工作。
第三篇：泸州老窖原浆酒
泸州原浆酒
一、简介：
泸州原浆酒是在泸州老窖传统酿造工艺基础上，酿酒师采用分层堆糟、蒸馏中层、取中层中段酒的酿制手法，得到最精华、口感最适中的原浆美酒，然后经过贮藏使其自然老熟。口感窖香浓郁，口味丰满，干净纯正。是集营养、健康、时尚、美味、高雅、高质六大优势为一身的高品质健康酒。
二、产品简介：
浆，指比较浓的液体。原浆酒，则指酿酒车间发酵后蒸馏出未经调制的酒。较高度的原浆酒经降度和以酒勾酒调制的也可称为原浆酒。传统工艺白酒是固态发酵的白酒。原浆酒主要用以区别勾兑酒，勾兑酒泛指食用酒精加香精调制的酒，行业称液态白酒。原浆酒香而不呛、窖香浓郁，粮香、糟香、酒香明显，空杯有余香。原浆酒成本较高，加入自来水易失光、浑浊。酒精勾兑酒浮香感突出、香而呛、留香短，成本低，中低档酒多为酒精勾兑。
泸州原浆酒，以泸州特产优质糯红高粱、小麦和大米为原料，经过泸州老窖百年老窖的数月发酵，采用23代父子师徒传承的泸州老窖传统酿造工艺，通过分层堆糟、蒸馏中层、取中层中段酒等酿制工艺，择取最精华、口感最适中的原浆美酒，然后通过洞藏使其自然老熟。最终形成窖香浓郁，口味丰满，干净纯正的泸州原浆美酒。
三、产品特色：
1、窖池
千年老窖万年糟。泸州老窖，经数百年连续酿酒，这些无数次经过酒液侵染、飘逸着浓郁窖香的老窖泥，已成为独有的富含各类有益微生物的庞大生态体系，在发酵时，这些微生物在酒糟中通过生长繁殖代谢，产出大量的微量香味成分，使泸州老窖酒质自然回甜、甘爽清洌、醇香浓郁。所以，酒窖和酒糟的关系就是“以糟养窖，以窖养糟”，从而孕育出高品质的美酒。
2、原料
泸州老窖利用自古川南种植小麦、高粱的自然条件优势、利用传统“糯质小麦”和“糯红高梁”种籽的品质优势，在川南建立了中国固态酿酒第一家大型“有机生态原粮种植基地”，有机原粮基地，完全有机化种植，从生产原料环节保证了产品品质的纯粹、健康,毫不沾染任何的化学成分，即使风调雨顺，产量也极其有限，堪称原粮中的贵族。
3、传统工艺
泸州老窖酒精湛的传统酿造过程，讲究“以糟养窖，以窖养糟”规律，巧妙地调和酿酒过程中粮、糠、水、糟、温度、窖泥的比例和关系，是泸州老窖人日积月累、代代相传的大智大慧。酿酒师眼看粮糟，鼻闻酸度，手摸湿度，几分钟就能精确判断出配料是否达到最佳效果。他们巧妙调剂酿酒过程的动态平衡，保证窖窖酿出上乘美酒，出神入化，有庖丁解牛之神奇，有匠人轮扁之巧妙。经岁月历炼，代代相传，留下了不胜枚举的可歌可泣的酿造绝技：回马上甑、续糟混蒸、分层蒸馏、加回减糠、低温入窖……
泸州老窖的酿造技艺是阴阳调和的智慧。阳者为可见之糟、水、糠、窖泥微生菌种等有形之物，阴者为不可见者之理、气、神、智。阴阳鼓荡，动而生阳，静而生阴，一动一静，互为其根。泸州老窖美酒在阴阳和合、鼓荡交融蕴孕之中达于出神入化。泸州老窖酿酒的智慧，就是把握阴阳调和的智慧。所谓“说千道万不离阴阳。酒中阴阳，深隐厚藏。阴阳运动，因利制用。谨熟阴阳，无愧内行。”
泸州老窖的酿造技艺是五行共生的智慧。泸州老窖窖池是阴阳五行共生、共长、共济、共促、共成的宇宙缩影。阴阳相将，不根而生芝菌；燥湿相育，不母而生精华。陶炼五行，火之道；流行无穷，水之道；八卦环转，天地之道；神物乃生，变化之道。泸州老窖人造酒就是秉五行之道，无中生有，共生共存，生生不息，造酒之道达于精深。泸州老窖酿酒的智慧，就是把握五行共生的智慧。泸州老窖美酒凝结了泸州老窖人共生的理念，共生的理念指导泸州老窖人造出了千年美酒。正是“说千道万，不离共生。酒中五行，深隐厚藏，调和鼓荡，共生绵长。谨熟共生，无愧内行”。
4、健康时尚
原浆酒不仅原料全部是绿色无污染的食品及天然山泉水，而且生产技术也采用无污染绿色生物发酵酿造，不勾不兑，绝无任何添加剂、香料、香精等，工艺独特，此属全国首创，完全符合国家绿色食品标准，堪称绿色健康的生态酒。同时，原浆酒不但是纯正的中国白酒，而且配以各种辅料，可以调制出各种酒的感觉和口感，并且用它调制出的鸡尾酒，有一种与众不同的大自然的气息和原野的味道，极其神秘。这种可调制性，颠覆了中国传统白酒的理念，赋予了中国白酒新的内涵和外延，引领了中国白酒新时尚。
5、营养
不少研究表明，高梁在所有粮食作物中最适合作白酒酿造原料，更优于杂粮，而泸州特产糯红高粱更是高粱中的精品。糯红高粱皮薄红润、颗粒饱满，杆矮而粗壮结实，穗大而籽粒丰硕沉淀，属天然栽种、杂质含量低、营养成分高，淀粉含量为62.8%，其支链淀粉比例超过90%，大量的支链淀粉，特别利于出酒和糊化，富含的单宁、花青素等成分，其微生物酚元化合物可赋予白酒特有的芳香。而另一部分无机矿物质经过生物工程微生物菌发酵后，可成为健康的有机矿物质，利于人体的吸收。高粱中的蛋白质经微生物发酵后分解成丰富的氨基酸和短肽，可被人体直接吸收，并能在最短时间内恢复人体机能，既不影响工作也不影响休息，即使是喝醉了也不伤害人体组织细胞。且少量饮酒还能促进人体血液循环，特别是促进毛细血管中的血液流动，有利于代谢垃圾的排出和营养的吸收（即中医所说的“活血”），这是现代酿酒工艺的一次革命。
四、历史渊源
泸州原浆酒历史悠久，始建于清嘉庆年间。以现代酿酒工艺为主，加上民间独特的酿酒工艺，经历岁月的积淀。所酿之酒香飘逸，远近闻名。古代的白酒大都是粮食通过曲发酵成酒，完全是不勾不兑的原始酒液，也就是“原浆酒”。进入80年代以后，原浆酒曾经一度消失，勾兑白酒的技术日益成熟开始大行其道。泸州年份原浆酒结合传统工艺，恢复了原浆酒的酿制技术，从而产生了泸州原浆酒。泸州原浆酒在酒质、香气、口感等方面相较以前都有了大幅度的提升，在继承了古老原浆酒的营养性和健康性的同时，发展出了高雅、可调制的特性，使得原浆酒更适合现代消费者的需求，同时又顺应了白酒时尚的发展方向。
泸州酒业，始于秦汉，兴于唐宋，盛于明清，与之一脉相承的泸州老窖集团，是响誉海内外的百年中华老字号名酒企业，是在明清36家古老酿酒作坊群的基础上，发展起来的国有股份大型骨干酿酒集团。泸州老窖源远流长，是中国浓香型白酒的发源地，享有“浓香鼻祖”的美誉，以众多独特优势在中国酒业独树一帜。拥有我国建造最早（始建于公元1573年）、连续使用时间最长、保护最完整的1573国宝窖池群，1996年经国务院批准为行业首家全国重点文物保护单位，202_年被国家文物局列入“世界文化遗产预备名录”。“泸州老窖酒传统酿制技艺”作为川酒和我国浓香型白酒的唯一代表，于202_年 5月入选首批“国家级非物质文化遗产名录”，成为行业唯一拥有“双国宝”的企业。泸州老窖特曲是中国最古老的四大名酒，1915年获巴拿马太平洋万国博览会金奖，1952年中国首届评酒会上被国家确定为浓香型白酒的典型代表，是唯一蝉联五届获得“中国名酒”的浓香型白酒。其“泸州”牌注册商标是中国首届十大驰名商标。“国窖牌”商标在202_年获得白酒类唯一的国家“驰名商标”，“泸州老酒坊”牌商标又于202_年获得国家“驰名商标”。自此，泸州老窖成为行业唯一拥有三枚中国驰名商标的企业。
实力雄厚
公司资源丰富。拥有老窖池10086口，其中百年以上老窖池1619口，储酒能力8万吨，包装生产能力15万吨。拥有3名“中国酿酒大师”，9名国家级白酒评委，数百名酿酒技师，实力雄厚的管理人才队伍、科技人才队伍和营销人才队伍，形成了“泸州老窖人才乐园”。公司组建“酿酒生物技术及应用·四川省重点实验室”和“四川省白酒生物工程技术研究中心”，形成了完善的技术创新体系。
五、产品背景
白酒的营养性是近年来重新兴起的白酒发展方向。但是在白酒的纯原浆时代，白酒的营养性却是每种酿造酒都拥有的品质。上世纪60年代，由于原浆酒酿造工艺的复杂性和高耗粮逐渐被新工艺代替后，白酒的营养性就逐渐被白酒生产者们所遗忘，但近年来随着消费者健康意识的提高，原浆酒又重新被白酒从业者关注，更是被众多消费者津津乐道。原浆酒相较新工艺白酒香气浓郁，甘甜味美，酒味醇厚，并且酒中含有氨基酸、低聚糖、有机酸和多种维生素，其营养性特点显著。并且饮后不上头，对身体刺激小。
原浆白酒是迄今国内最为健康的白酒，其健康性主要体现在从酿造开始一直到装瓶出售，整个过程完全按照“绿色”标准执行，并且酿造过程没有像其他白酒一样的勾兑过程，酒中不添加任何人工成分（酒精、增香剂），所以说原浆白酒是健康营养的首选白酒。而且原浆白酒无论从口感、香气、酒质等各个方面都远胜其他类型白酒，可以说原浆酒是白酒的最完美状态。
现代原浆白酒是在继承了古老原浆白酒酿造工艺的基础上，融入了高科技微生物发酵技术酿造而成，相对于勾兑酒和传统蒸馏酒其优点在于，原浆酒中对人体有益成分多，含有18种氨基酸，7种人体必需氨基酸，此外还含有糖分、有机酸、酯类、高级醇和丰富的维生素等，丰富的营养性远高于其他传统白酒，并且由于是原浆酒，没有勾兑过程，不含任何人工添加剂，酒质纯净，饮后不上头，不伤身，而且无保质期。
六、酿造工艺
从工艺层面上讲，泸州原浆酒在泸州老窖原有酿制工艺基础上，进一步钻研发酵、堆糟以及蒸馏等环节对品质的影响，经过不断研究和探索，将原浆酒酿制古法与现代科学相结合，创造出特有的酿制方式。
1、糟分数层，仅取中层
在泸州老窖酿酒传人的眼里，每一层酒糟所酝酿的酒的酒体风味是不尽相同的，上层味淡下层陈杂，唯独中层所出之酒香陈适中天然适口，因此泸州老窖酿酒传人自古之选用中层酒糟酿造原浆酒。而分层越精细，取量就越少，酒质则更加天然醇和。所以自古原浆就是稀贵的好酒。
2、酒分数段，只摘中段
出酒同样也是关键，根据出酒的酒花，判断酒的品相，是酿酒传人多年拿捏的传统绝学。初出之酒水汽过大酒度不足，而尾段之酒又酒度有余香味浑浊，因此掐头去尾，根据酒花的变化，取出称心的原汁美酒，这样的酒天然调和，无需勾兑，这便是原浆酒雏形。再经过封坛洞藏，经年的原浆老酒更锻造出万里挑一的稀贵陈香。如此精酿的好酒自古便是世人追捧的酒中圣品。
品鉴之道，意味天成 品原浆之味，鉴原浆之真 泸州原浆意味天成，以传世技艺参悟摘取之道，需应天时、顺地利、通人和； 原浆酿制中，糟分数层取其中间，看花摘酒取其一脉，方酿得原浆美酒；
去勾调之累赘，无机械之痕迹，以泸州老窖传人领衔酿制； 品鉴原浆，酒香天然无饰，回味陈粮韵味悠长。
七、原浆酒的由来
王士祯谈笑定“原浆”
不偏不倚是原浆，君子之道伴酒香。
自然天成酿艺妙，大器无琢震四方。
这首泸州原浆酒民谣，其渊源于大清著名文坛领袖、刑部尚书王士祯。王士祯对泸州白酒的热爱，早在其一些诗书中就有体现，而他对原浆酒的定位，虽不被多人知晓，却成就了泸州老窖的一段佳话。
王士祯（1634——1711），山东恒台人氏，他本出生于明朝晚期，大清入关之时，年仅11岁，故其政治生涯在清王朝中才得以展现。他应秀才、中举人、成进士，仕途节节高升。康熙11年，他荣升朝廷礼部主事，年仅38岁。
这年，他前往四川督考。众所周知，满清政府占据大明江山后，采取怀柔与血腥的政策——不屈者斩，顺应者则可通过公平考试做官。所以，清初时期，其大考之严，考官之正也蔚然成风。尽管如此，朝廷依然委派官员前往各地监考，这王士祯自愿请命出使四川，心中自有打算。
原来，这王家本世代官宦之家，年年可得朝廷贡酒。泸州在明朝时期就也是全国33个大商阜之一，其酒税最高。著名的永宁河，因承载往朝廷的贡品运输，才有“纳贡之溪”之称，如今的泸州市纳溪区，也来自这个命名。
督考之后，王士祯并不急于赶回京城，而是逆江而上，前往泸州。朝廷命官驾到，吓坏了泸州各大乡绅，于是纷纷前往拜访，所献之礼品，堆积如山。那王士祯唯酒笑纳，其他一一谢绝，于是，王大人好酒之说，传遍泸州。
在泸州，王士祯天天与酒为伴，却并非满意。问其原因，他说：“这酒原产之地，和宫廷所贡美酒不相上下——陈而不鲜，不知刚酿制出来的酒是何品味？”
原来这朝廷官员要喝新出之醪！这让各地乡绅很是棘手！立即召集泸州各大作坊掌门，都言不敢贸然行事——因刚经过蒸馏之酒，要不燥辣、要不过分浓郁，都不入口味，各作坊掌门纷纷表示——酒须经过储存，方能吸地之阴气，在酒体平衡之后，还需勾调，口感才够完美，把刚酿的酒进献大人，岂不是要讨他骂吗？
正值秋季，秋酒发酵成熟，乃出酒之好季节。一大早王大人不打招呼，就直接由八人大轿抬着，兴师动众地进了位于泸州营沟头的老作坊，进槽坊一坐定，立即下令，翻糟出酒，他要亲自观看流程，并亲尝刚酿制出的老窖。
这一下不打紧，让泸州各大乡绅马不停蹄地赶往槽坊，大家手里都捏了一把汗！要知道，这王大人不但背景旺，且自身文采风流，如若得罪，不但自己升官无望，还会坏掉泸州酒好之名声——等大家都惴惴不安地站在王大人下方时，但见一槽坊师傅，鹤发童颜，身材矍铄，出现在王大人面前。
这师傅世称老金宝，乃原作坊遗留的最后一个匠人！原来，那营沟头酒坊在明代是舒家经营，明灭亡之后，舒家发誓不为异族酿酒，于是搬迁异地，隐居起来，将酒坊卖给温家。温家作坊号称“永盛”，将酒经营得如洪流趋势般发展。这白发老金宝，本是舒家匠人，学得一手“看花摘酒”绝技，主人搬迁后，本该随主人而去，却因年事也高留了下来。这王大人驾到，老金宝知道，单靠“看花摘酒”绝技，酒质还是易出现偏差，但他似乎成竹在胸。
“开窖”！卯时三刻，随着一声长长的吆喝，老金宝指挥若定，将酒糟从窖池取出。但见那酒糟，冒着热气，按照上、中、下三层分别堆放。老金宝号令匠人将正中间那堆进行蒸馏。看准时辰，酒定时流了出来，老金宝看那酒花，不断变换——当大如鱼眼之时，一声令下——“摘酒”，那酒，热热浓浓，冒着雾气，被端到了王士祯面前。
王士祯用鼻子闻闻，一阵酒香直穿鼻孔；用舌头舔舔，那酒仿佛生根一样，死死缠住舌头，很是惬意；饮下一口，其酒醇厚丰满，顿时浑身酥软：
“这酒有陈年的感觉，又有新出酒之鲜香。”王士祯再饮，越饮越爱，突然脸有怒色——“大胆！你们不是说，刚出的酒不能饮用吗？为何要骗本官？”
听此言语，各大乡绅面面相觑，吓得战战兢兢，但见老金宝淡定跪在王士祯面前：
“回大人，酒在酿造过程中，因其糟醅位置不同，其发酵成熟度也不一样。所以，我们实行分层堆糟；出酒时，每堆酒糟中，其出酒尽管源源不断，但可分三个酒段——这根据酒花的变化，进行掐头去尾，中间部分的酒，不偏不倚，天然调和，方能直接入口。”
王士祯听过此言，很是惊讶，于是亲自走下座位，将老金宝搀扶起来——“老师傅如此懂酒，本官很是佩服！不过我还是要尝尝其他堆糟的酒，看与老先生说法是否一致！”
一时，大家松了一口气，看着匠人们将每堆糟子进行分别蒸馏。那王大人一一品味——第一层糟，接触不到窖泥，易被空气氧化，其酒辛辣，出的酒也分三段，被王士祯称为辛浆、淡浆、烈浆；最下层酒，主体香典型，但过于浓厚，其出酒同样分为三段，王士祯称为浓浆、稠浆与密浆；中间层酒，其前后两段酒花很细，泡沫较少，酒入口尽管雅致清爽，但其杂味也重，被王士祯叫做雅浆与清浆，唯有酒花变换最大的时候摘酒，入口恰到好处，其味不偏不倚，方显中庸之道，该叫什么浆呢？王大人想了想，终于脱口而出——“这才是酒之原味啊，就叫原浆吧！”
“好！原浆酒，共三层分九段，九中取五，寓意“九五之尊”，应皇上亲尝啊！”地方乡绅们个个唯唯诺诺，点头称好。
从此，人们将直接酿制，不需勾调便可入口之酒，谓之原浆。那王士祯，离别泸州后，一直没有再来。尽管如此，泸州的贡品中，又添了一款原浆酒，一时，响动京城，成为酒城泸州的荣耀。
《原浆酒赋》
美哉原浆，天地玄黄，聚长江之灵性，育蜀黍之精酿。
缘自天成，老窖蕴藏，酿艺奇妙，香溢八荒：此分层堆糟，中部蒸馏，乃看花摘酒，取间品尝。酒之丰美兮，不偏不倚，大器无琢兮，中和端方。品之醪也，为君子之道；举之觞也，斯大爱无疆。
杯里乾坤大，壶中日月长——此乃酒之大观也，醉中真意，笑品原浆。
第四篇：有限公司财务管理制度
第一章总则
第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。
第二条本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。
第二章 财会机构设置
及财会人员岗位职责
第三条 公司财务部门的职能
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员之前，审计员可由总经理兼任。
第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成公司领导交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（六）配合会计做好各种帐务处理。
（七）完成公司领导交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是：
（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
（七）完成公司领导交付的其他工作。
第三章财务工作管理
第九条会计自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现
第五篇：有限公司财务管理制度
有限责任公司财务管理制度
一、总则
为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
二、组织机构
2.1、公司设立财务部。
2.2、财务部的职责，在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。
（1）财会人员的管理、指导检查各独立核算项目的会计核算工作；
（2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；
（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；
（4）建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式；
（5）制定成本管理制度与控制制度。
2.3、财务部下设：出纳、会计。
（1）出纳职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。协助会计人员针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；
（2）会计职责：根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。
2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。
三、流动资产的管理
3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。
3.2、现金管理
（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。
（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金202_元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。
（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。
（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。
3.3、银行存款管理
（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。
（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4、应收账款及预付账款的管理
（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人（或具体项目）的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。
（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。
（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。（相关合同要复印备份、编码、登记）
（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
3.5、低值易耗品管理
（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。
（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。
（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。
四、固定资产的管理
4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在202_元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。
4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。
4.3、固定资产的计价
（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用
价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。
（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。
4.4、折旧方法。（法定）
我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。
4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）
4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终决算的要求决定。
五、负债管理
5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度
5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
六、成本费用的核算管理
成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。
企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。
七、收入、利润和税金的管理
7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。
7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号
前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.3、利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。
7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：（法定！）
（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。
（2）弥补企业以前亏损。
（4）提取法定盈余公积金和公益金。
（5）向投资者分配利润。
八、财务报表、会计科目和发票的管理
8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。
8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。
8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。
8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。
财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。
8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。会计人员要建立健全有关票据的登记制度。
8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。
九、会计档案管理（法定）
9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3、公司财务人员、采购业务人员调动工作时必须办理相关费用、账目的会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。（）
十、罚则
1、对现金出纳会计因违反现金管理制度而造成的现金短少，付全部责任并全额赔偿。
2、项目负责人要配合财务人员对往来账会计要建立双方定期（半年和一年）对账制度，违反往来对账要求，使往来帐超过有效追偿期的，相关负责人要承担渎职责任，并予以相应赔偿。（法定）
十一、附则
11.1本管理制度自股东会批准公布之日起执行，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。不完善之处另行发文补充。
11.2本管理制度由公司财务管理中心负责解释。
XX有限责任公司
X年X月X日
