第一篇：开业初期建账

看一下发票是否有不合规的发票，是否有主管领导的签字。开办费包括开业当天所有花费（鞭炮、拱门、彩旗、音响等）、筹备期间员工的工资、开业前期的宣传费、广告费、开业前期的验资费、筹备期的电话费、营业执照的工本费、组织代码证的工本费、开业前期的差旅费、开业前期的招待费、开业前期员工的培训费、开业前期的印刷费。按照新会计准则的要求开办费不在计入长期待摊费用科目，而直接计入业务及管理费，一次摊销。借：业务及管理费—长期待摊费用摊销—开办费，贷：其他应收款财务—业务周转金—经费存款

长期待摊费用—租入固定资产改良支出指租入的营业场所的装修费（如果营业场所为本行自己购入的营业场所的装修费计入固定资产）。借：长期待摊费用—摊销租入固定资产改良支出，贷：其他应收款财务—业务周转金—经费存款（如有质保金的入账借：长期待摊费用—摊销租入固定资产改良支出，贷：其他应收款—业务周转金—经费存款，贷：其他应付款财务—质保金）

固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。借：固定资产（无形资产）贷：经费存款

低值易耗品：其他设备不属于固定资产的列入低值易耗品如：电话、电水壶、饮水机、椅子、桌子等借：业务及管理费—低值易耗品购置，贷：经费存款

NC期初的使用：进入NC系统—客户化—基础档案—组织机构—部门档案—部门增加—录入信息（蓝色为必填项）—保存

人员管理档案：进入NC系统—客户化—基础档案—人员信息—人员管理档案—所在部门—增加—录入内容（蓝色为必填项）—保存

刚开业的银行固定资产属于新增固定资产

新增固定资产的录入：进入NC系统—财务会计—固定资产—新增资产—资产增加—选择类别（选择是什么类型的固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产）—录入资产卡片（蓝颜色为系统必填项，新增的资产无累计折旧、无净残值率）—保存

录入新增资产后，要进入制单中将资产入账即借：固定资产（无形资产、长期待摊费用），贷：经费存款

资产折旧是系统自动生成凭证，在计提折旧完毕后，要到制单中查询，看是否生成相应凭证，如果有要进行审核和记账

NC凭证的录入拨费用周转金：财务会计—总账—凭证管理—制单—借：经费存款，贷：其他应付款过渡（保存、审核、记账）

核心：特种转账传票（2借1贷）借方：其他应付款过渡，贷方：银行的费用专用户

上缴税金，因为税金是系统自动提取的，我们只需要进行上交的分录，借：应交税费，贷：经费存款（如上传到营业部上划到清算中心 借交地方营业税 贷财务其他应付款）上缴印花税和土地使用税

借：业务及管理费—税金—印花税（土地使用税）贷：经费存款 计提职工工资

1、借：经费存款 贷：其他应付款过渡

（提现，借：经费现金，贷：经费存款）

2、借：业务及管理费—职工工资（应发数）贷：应付职工薪酬—职工工资（应发数）

3、借：应付职工薪酬—职工工资(应发数)贷：应付社会保险费—（应付基本养老保险、应付基本医疗保险、应付失业保险、应付住房公积金）

贷：应交税费—应交代扣缴个人所得税 贷：经费存款（经费现金）上交保险

4、借：业务及管理费—劳动保险费（医疗保险、养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金）单位负担部分

贷：应付职工薪酬—应付社会保险（医疗保险、养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金）单位负担部分

5、借：应付职工薪酬—应付社会保险（医疗保险、养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险、住房公积金）单位和个人负担部分（计提见3和4分录）贷：经费存款

财务会计—总账—核心接口—基础设置—NC传核心科目对照—会计主体账簿（清算中心）—刷新—选择要修改的会计科目—修改—在是否上传核心系统选择对号

第二篇：酒店开业初期营销策划

致：熊副总

由：市场营销部

事宜：关于营销部工作开展计划

日期：2004-12-8

东莞市区强劲的经济凝聚力及发展势头，给东莞各行业带来无限商机，本酒店将会掀起东莞酒店行业的另一高潮，市场营销部作为酒店对外树立形象，开发客源，增加酒店各营业部门的盈利先驱部门，具有十分重大的责任，同时也有赖于酒店全体员工齐心协力的精神，具有全员销售的意识，共同发展来开拓新的天地，针对酒店客源定位具有多样性及周边同行竞争的现状，本酒店应从多方面着手，做到“笑迎四方宾，海纳四方财”的旺市局面，据本人从事酒店销售的小小经验对酒店开业初期的市场营销做如下提议，还望上级领导多多给予指教。

一、开业的公关策划

1、广告宣传

现最具有传统性的宣传方式：利用报纸、电视、电台广播煤体对公众传播开业信息，制造强大的广告效应，扩大在公众对本企业的品牌形象，为下一步营销及酒店营业工作打开良好的基础。最具有传统的方式也是最容易能让公众接受的方式，它的信息网面也最为广乏，在电视方面宣传要具有适时、快速、明了、突出本酒店的个性品牌形象；

2、印刷文宣品

印刷精美齐全的宣传资料，不仅能体现白金五星的档次，也是作为宣传方式的最好信息，也代表着一个企业的品牌形象；另外制作一个好的网站也使酒店受益非浅。

3、市场调查

开业初期由营销部对银城、御景湾、东城国际、喜来登、嘉华、富盈做一次全方面的市场调查，收集竞争对手的硬、软件服务与近期的各项营销策略，尤其是年尾及新春各行业将会有更多、更新的销售计划，知彼知己，方能掌握市场的主动权。

（二）酒店试业期间各营业部门的推广

营销部在酒店是建立和维护与客户间的友谊桥梁，整体的销售更有赖于各营业部门的鼎立配合与支持，大家共同努力提高酒店各营业部门的销售额；

1、前厅客房部

在试业期间会采取客房优惠价格除外，针对商务客公司也需采取一系列的优惠，例如：☆根据商务客公司每月住房的数量，最低限订50间以上，该公司可享受下次免费房一晚，也可根据达标数量的间数将安排不同类型；☆每月前十名商务客公司可享受下月免费房1晚或制做康体、娱乐部门成本比较低的免费券（如：免费保龄球3局、洗头卡2张、游泳券2张等）；此计划需要进步详细周详的计划，同时也要在不影响酒店利益及影响其它部门正常运作的情况下可行考虑。同时做为商务公司方面不仅让客户享受住房的优惠，更可以借此推广其它部门的信息，促使他们在其它部门的消费能力，达成一条龙服务的理念，我们的工作不仅要求做到规范划，而且要更好的利用本身的硬件来强化软件服务的真诚！

2、餐饮部

目前同行业餐饮部除了以中西餐为主，有的亦融合了上海菜、东北菜、湖南菜、葡果菜、东南亚菜式等等，台商在东莞地区占有一定比例，日式铁板烧与台南小食是他们所喜好的饮食，但也可以根据不同地区的饮食习惯来引导消费的潮流。有些酒店的餐饮方面还根据每月8号、18号或28号的日子推出新款菜式来吸引客户的消费。每间企业都有自己的优势与发展空间，我们只要树立自己品牌的形象，做到服务至诚，客源的稳定性将是必然的趋向。

（三）营销策略

1、会议宴会销售

会议宴会具有综合性消费额大，营业消费效益大的特点。东莞地区又是各类单位总部的集中之地，各单位的年终总结会，还有开春计划的会议与宴会接踵而来，广东珠三角各大企业经销商会议现选择东莞的机率比较多，故会议宴会销售是开业初期销售工作中的重点之重，重点抓好党政机关，各事务局，各金融、商业、工业、银行等国字号的几挡大生意，打响本酒店的头号招牌。目前东莞市几间酒店的硬件都无法与本酒店竞争，故每位销售人员与酒店全体员工更应做好软件服务，营销部更要做好与各部门的沟通、协调工作，做到“谈一单成一单”让客户满意的程度，注重一条龙服务的个性化与人性化的结合，提高每一单生意的含金量与品质，同时让这种无形的服务成为为我们宣传与推广的最佳方式和途径。

由于时间紧，任务重，后期的销售工作需要本部门在组建后全力以赴，制定明确的销售计划，以传真、电话、电邮等多种方式上门拜访洽谈，达成意向。让客户更深入了解本酒店品牌形象，让他们对自己的选择而感到开心，觉得物有所值。同时也需利用酒店董事会人缘的优势，制作灵活的合作方式来满足各单位及个人的要求，促成双赢利的合作。

2、展销会的营销

本酒店位于城市中心，与国际会展中心隔窗相望，强有力的地理优势及强大的硬件支撑为本酒店打造以会展为特点的白金五星级奠基了基础，由于会展客源具有不同消费的档次与方式，故需事先制定多种专业的合作模式，并进行实行修订，以适应不同客户的需求，为800多间客房找到合适的主人，这要求销售人员具有敏锐的洞察及综合策划能力。

在做好东莞国际会展中心展会的同时，亦要争夺厚街、广州等地的展会客源，密切注视展会，积极争取客源，展示会展酒店的特色品牌。为了争夺淡季的展会客源，采取团体包价的形式不失为一种较好的方式。同时也要同各种展会、会议、旅行社、网络订房中介机构建立并保持良好的互惠互利的合作关系。

3、旅行社团体等网络订房中心的营销：

它的重点首先在于策划一个操作性强的合作方案，多方达成合作意向，认真跟进每一次合作。结合本酒店综合服务强，气派大、档次高的特点，重点做好会议、观光、展会、商务考察团的接待，同时尽量减少团体对其它客源的负面影响。

订房中心的客量有时虽小，但它对在省内外的宣传作用却可以被我们所利用。因此可采取重点在于利用其网络平台进行宣传为主，以吸纳其散

客为次的营小方针进行合作。此行业目前已形成北京艺龙网省内以深圳为优势同上海携程旅行网省内以广州为优势两大阵营，采取互惠互利共同发展的合作平台。

4、商务客户营销：

商务客户能给酒店不段带来相对稳定的客源，商务客户的争夺结果也体现了营销部工作细划的程度。南城区、东城区、城区、万江区、甚至厚街、大岭山、寮步等镇区的各种工厂，商业企业都是本酒店的商务客源。其中市区的各种贸易公司更是一个不容忽视的大客源。个性化的体贴服务是争取更多商务客户的精髓。大量的商务散客入住更是800多间客房销售的最好支撑，在年后会议宴会销售旺季过后，进行大量的商务散客开发将是本部门工作的重点。

（五）其它工作

1、作为东莞酒店的领头羊，会展国际大酒店的市场定位更是要放向更广阔的市外，省外，在合适的时候至广州，深圳、珠海，上海等地开发各项客源，把销售的触角伸得更远。

2、一个良好的组织架构对于营销部的高效运作也将是至关重要。科学合理的分工，将更大的发挥每位同事的能动性及同事间的合作性。

3、此外加强营销部同各相关部门的协调配合仍是本部门工作的注重点。同各部门沟通融洽并保持良好的协调关系，只有销售同现场密切配合好了，大家才能共同搞好酒店的各项生意。

关于市场营销部所制定的商务协议、旅行社协议、订房网协议及长住房协议等各协议书待相关价目制定后再交呈审核！

第三篇：网吧开业初期布线全攻略

一直以来，稳定的网络环境都是网吧经营的基础与关键，因此网吧开业初期的布线就显得特别重要。网线的选购、布线格局及布线施工等都会影响到网吧的网络环境，从而影响网吧后期经营。

笔者鉴于多年的组网布线经历，这里跟大家分享下刚开业网吧详细的布线方案，希望能给广大网吧业主提供一些可参考、借鉴的经验，帮助大家做好组网布线这一环。

一、网线的选购

超5类双绞线（utp）的外皮是承重标准约为10G左右，我们用力拉线缆的外皮如果轻易拉断则为次品。

几乎所有假冒产品的生产工艺都在铜芯中掺入其他便宜金属，所以我们观察内部铜芯颜色和软硬度来判断，颜色为偏红色，线径粗实且柔软为好。

铜芯包皮分为橙色和橙白等，颜色应该鲜明，用力抹蹭上面的颜色如果掉色就一定是假货。

二、布线方案与网吧座位方案

布线方案与网吧座位排列方案是一致的，也直接影响网吧装修设计方案，但三方应该以网络布线方案与座位排列方案最合理为依据，装修风格为其次。

在布线设计中我们要首先定位机柜在房间中的位置（有机房的则以机房位置为准），原则上机柜应在房间的正中央，这样能保证所有节点距离它最近。如果不能为正中，那么以尽量中央的位置为最佳。以下我们以同样的房间形状不同的设计方案来说明怎样的布线思路才是即合理又美观。

图中红色为网线，同样的房间形状中图二的设计为最合理，既不美观也使网络性能下降。在实际网吧布线设计中需要考虑的因素还有正门位置、进出是否方便、收银机位置、卫生间的位置、网管服务范围，如果面积较大还要考虑承重支柱的位置等。

三、施工

1、网线打线从最远端节点开始依次进行，从主干线到每个节点预留80-100CM方便调整节点位置。多根线打好后平直摆放在线管或线槽里，转弯处禁忌90度角和缠绕。注意一定要在线两端固定线标。

理线和打线都是可以简化的，但每一条网线两端必须用“套线标”标明编号，并在机柜这一边理线时对所有线进行分组，这都是不可简化一定要做的，以便网络出现问题时快速检修。测线就是最直观的两端都通就可以。

2、网线与电源干线必须保持30公分以上距离，电源至节点使用分组点接（并联），每隔1.5米左右接一只国标插座作为一个点，再将多孔插座接入，将会有4－6台电脑使用这一个插座接入电源；然后，可视实际情况把电脑按15-20台归为一组，每组由一个空气开关控制。

3、防雷线路是必不可少的，安全第一嘛！还要注意电源一定要有接地线，经常有偷工减料的情况不接地线导致静电事故。

4、在装修施工前期应当考虑到网线与电源布线走地线还是墙线，如果是地线则应该在地面装修之前施工，如果墙线则以浮挂线管和线槽为最佳。

目前，网吧一般都是服务器--主交换机--交换机--客户机的网络模式，是由服务器--各个底层交换机--客户机的网络模式，这样经由的路径最短，最大化的保证了数据的传输速度。

第一、双绞线最长的通讯距离：目前，网吧内使用最多的就是超五类双绞线，理论上其点与点之间最大的通讯距离是100米，而实际上只有95米。所以，在进行网吧网络布线设计时，建议最好先测量一下点与点之间的实际距离。

第二、交换机最大的级联数目：对于一些面积较大的网吧，机器数目多且位置分散，交换机通常需要级联，而级联的最大数目不能超过五个。也就是说，双绞线借助于交换机的级联可以延长传输距离，但理论上最长不能超过五百米。

根据网络布线标准，双绞线有568A和568B两种标准接法，目前使用最广泛的接法是568B接法。由于现在网络设备都是智能型设备，支持568A和568B两种接线标准，因此，建议使用568B的接线标准。

568B接线标准中，定义的标准线序是：橙白、橙、绿白、蓝、蓝白、绿、棕白、棕，从左至右是1号线至8号线；568B的接线标准就是水晶头的两端都使用标准的线序。全千网线的做法：一头为568B，另一头为白绿、绿、白橙、白棕、棕、橙、蓝、白蓝。

选择质量过关的水晶头：选择水晶头时，中档品牌就可以，但切记不能选择低档的劣质货。劣质水晶头长时间使用后，里面的金属卡片网线容易接触不良，造成网络传输质量差。

合理布放双绞线：布线时，可以把双绞线放在PVC管或专业的线槽中，双绞线经过的地方，尽量不要有强磁场、大功能的电器（空调）、电源线等，否则会大大降低网络传输质量。

四、布放备份线路

双绞线都有一定的使用寿命，加上客观自然条件的影响，双绞线损坏是正常的事情，所以进行网络布线时，对于从主交换机到二级交换机之间的级联线，至少要布放1－2根备份线路。交换机至工作站之间的双绞线，可以根据网吧的实际情况，布放一定数量的备用线路。

五、交换机位置的安放

无论是主交换机还是二级交换机，在选择安装位置时，一定要把交换机放置在节点的中间位置，一方面可以节约网线的使用量，另外还可以将网络的传输距离减小到最短，从而提高网络传输质量。

六、机柜安装

机柜台安装位置应符合设计要求，机柜应离墙1m，便于安装和施工；底座安装应牢固，应按设计图的防震要求进行施工；机柜安放应竖直，柜面水平，垂直偏差不大1‰，水平偏差不大于3mm，机柜之间缝隙不大于1mm。

机台表面应完整，无损伤，螺丝坚固，每平方米表面凹凸度应小于1mm；机内接插件和设备接触可靠；机内接线应符合设计要求，接线端子各种标志应齐全，保持良好；台内配线设备，接地体，保护接地，导线截面，颜色应符合设计要求。

七、综合测试

测试外部网络和内部网络的互联互通性能，主要包括以下几点：下载速度测试、网络游戏顺畅程度、在线影院流畅度等。如在测试中发现问题，请仔细查找原因并排除。

从三大方面对网吧开业初期做布线做了全面的介绍，正所谓万事开头难，大部分网吧都是将布线这方面工作交给专业施工公司来做的，即便这样我们也可以参与本文中所提到的重点细节来验收工程。

总之网吧是以技术服务为主体的服务企业，打造最优质的技术环境，体现最优质的技术服务，才是我们共同追求的目标。

第四篇：建账工作计划

建账工作计划

1﹑了解公司购进材料入库流程

2﹑了解公司从原材料到半成品及产成品流程 3﹑了解公司销售产品流程

4﹑根据6月份提供的原始数据与出纳核对货币资金账 5﹑根据6月底提供的原始数据与仓库保管员核对仓库明细 6﹑了解公司是否有往来账明细

7﹑核对无误，领导，会计，出纳，保管员统一在原始数据表上签字确认

8﹑审核以上无误建立账本

9﹑了解票据传递流程

李贝贝

2011.07.21

第五篇：会计建账

手工业务流程图

账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：

手工处理业务流程分析

（1）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

（2）对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

（3）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

（4）登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账 等。

（5）根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

（6）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

（7）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

（8）查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

2.3 计算机处理业务流程图。如图示：

计算机处理业务流程分析

（1）首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块送入计算机，并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相比，新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表金额的准确性，直接关系到计算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。

（2）新增了录入员岗位，负责录入记账凭证，虽然增加了工作量，确是必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。（3）新增了临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证。相对于历史凭证文件而言，其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证，不用查询前期已经审核结账的凭证，节省了系统查询时间。

（4）记账与手工处理不同，即记账人员发指令，计算机自动将凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等，并将凭证文件中已记账的凭证删除。结账，即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成机制凭证，保存在凭证文件中，共记账使用；当所有凭证都记账后，计算机自动计算出本月合计、本年累计数据。

会计帐务处理的完整流程

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设 置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记 账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以 一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你 在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证 登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这 一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则 说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配 利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成 本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的 数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其 他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对 你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要 你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定： 建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不 能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会 经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年 几 个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢 借：待处 理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢 贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教 育经费

借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资 贷：现金

应交税金——应交个人所得税 其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附 加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金 及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金 账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审 批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然 后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现 金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多 付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实 相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会 计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有 涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总 经理签字。若无，不予报销

建账的基本程序

会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。

建账的基本程序是：

第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

总账建账的原则

总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。

总账的建账原则主要有以下几项：

（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账，其总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。

（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，总账的格式主要有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账一般应采用订本式。实行会计电算化的单位，用计算机打印的总账必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章，以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。

新公司成立要建哪些账

新公司成立应建的账：

总账，用于核算所有科目。

银行日记账，用于核算银行存款。

现金日记账，用于核算库存现金。

明细分类账，用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。

管理费用明细账，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。

营业费用明细账，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。

财务费用明细账设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。

固定资产明细账，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。

应收应付、其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。

应交税费最好也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）

设立明细账时应该注意哪些事项？

明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基本环节，借助于明细账既可以对经济业务信息或数据做进一步的加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解信息的形成提供具体情况和有关线索。

明细账建账时，应该注意以下几点：

（1）明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。

（2）根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。

（3）明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。