第一篇：202_年云南省烟草专卖管理岗位技能竞赛试卷(内部监管实务材料页)20110810

：号考 线 ： 名 姓 封 密 ：位单

202_年云南省烟草专卖管理岗位技能竞赛

内部监管实务试卷材料页

为完成内管工作任务，某省局对卷烟工业企业（A卷烟厂）、卷烟批发企业(XX州烟草公司)202_年上半年的卷烟经营活动组织开展内部专卖监督管理定期检查。在检查过程中，收集得到了A卷烟厂、XX州烟草公司202_年上半年生产经营活动的相关数据及资料，请根据相关数据及资料，回答问题。

材料1：XX州烟草公司的“红山茶”、“红梅”、“红金龙”主要供给经济不发达的农村市场，“红山茶”、“红梅”属省内卷烟工业企业生产的畅销低档卷烟品牌，红金龙”属省外卷烟工业企业生产的低档卷烟品牌，在当地消费者中美誉度一直较低，虽然XX州烟草公司对“红金龙”卷烟进行了各种形式的宣传促销，但销量一直不理想。XX州烟草公司1月购进“红金龙”卷烟3000万支，比“红山茶”卷烟购进数量多1000万支。1月共销售“红金龙”卷烟200万支、“红山茶”卷烟共销售202_万支，2月份销售“红金龙”、“红山茶”卷烟各202_万支。

202_年3月3日，内管员小关通过卷烟营销系统对202_年2月28日卷烟销售情况进行了监管，发现持证户刘某、张某为同一客户类别的零售户，202_年2月28日均订购了“红塔山（经典1956）”80条、“云烟”（硬印象）70条，通过电话了解、实地走访及调查：持证户刘某的卷烟配送单上签收的名字不是刘某本人及其家属，同时刘某反映202_年2月28并未订购卷烟，而张某却如实收到了其订购的卷烟，同时发现张某与客户经理曹某有亲戚关系，其他客户类别与张某一样的零售户反映，他们也想订购与张某一样的卷烟，但均未能实现。通过系统查询，小关发现刘某、张某2月4日、12日、20日均进行了订货，每起订单所订卷烟数量均为“红山茶”50条、“红梅”50条、“红金龙”50条。小关对刘某、张某同样类别的零售户的2月份订货情况、货源供应政策进行了进一步查询，发现XX州烟草公司一季度刘某、张某类别的零售户每次订货总量不准超过150条、单品牌不准超过50条，共有1000份该类别零售户的订单在时间、品牌、数量、金额与刘某基本一致。通过小关实地走访及调查发现，这些零售户并未收到“红金龙”卷烟。而在其他省份多个查获的真品卷烟案件中发现有XX州烟草公司“一号工程”（卷烟生产管理决策系统）条码的“红金龙”卷烟，犯罪嫌疑人反映这些卷烟是从XX州烟草公司客户经理曹某处收购的。

材料2：xx州烟草专卖局下辖的A县烟草专卖局专卖内管员通过信息系统进行网上监管时，发现辖区内一超市于202_年4月4、12、18、26日每次购入“软包中华”、“软珍云烟”各5万支，但对其他零售户每次供货时“软包中华”、“软珍云烟”均未超过1万支。A县烟草专卖局专卖内管员在对此情况进行实地核查时，还发现该零售户的卷烟零

售明码标价卡没有摆放到位。A县烟草专卖局内部专卖管理部门对此两个情况下达了整改

通知书，要求有关部门立即作出整改。A县烟草专卖局将这些工作情况整理后上报给了xx州烟草专卖局。

材料3：检查组对xx州烟草公司202_年上半年的卷烟经营活动进行定期检查时，发现该公司下辖B县王庄 3户零售户的烟草专卖零售许可证于202_年12月31日到期未延续，但该烟草公司仍在正常供货；该烟草公司202_上半年共销售“中华”(全包)卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华”(全包)卷烟78万支；xx州烟草专卖局于202_年2月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支、案值2.7万元，按规定该xx州烟草公司对该批卷烟予以收购，但该烟草公司未将其纳入卷烟销售系统进行入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。同时，检查组还发现xx烟草公司与某工业企业202_年6月份执行的购销合同为700箱，到货确认量为700箱，“一号工程”扫码量为700箱、系统扫码入库日期为202_年6月3日。经实地核查，发现仓库保管员的手工入库台账上登记的日期为202_年5月27日，同时在该仓库保管员的抽屉中发现无粘贴痕迹、未使用过的该批卷烟件码。

材料4：202_年A卷烟厂上半年上级下达的卷烟生产计划量为8600000万支，上半年卷烟销售合同签订的数量为8500000万支（其中省内合同签订量为6500000万支，省外合同签订量为2000000万支）。检查组通过查阅相关生产记录台账，A卷烟厂每月卷烟生产实际耗用烟叶11520吨（8公斤/万支）。查阅卷烟销售记录，实际销售卷烟数量为8550000万支（其中50000万支卷烟卖给了当地政府）。查阅仓库台账及扫码记录，202_年上半年卷烟出库8550000万支（其中有300万支为自用），出库扫码8550000万支。202_年1月份A卷烟厂卷烟生产计划量1400000万支，使用码段量1440500万支，报废码段量500万支，当月入库卷烟数量1440000万支，其中1200万支卷烟因打码机械故障没有打码即办理了入库。202_年2月A卷烟厂技术中心在该企业生产部进行了7次中试,生产了41.4万支(50条/万支)试制烟,该批卷烟生产无计划，生产出来后，技术中心直接从车间领用；该月A卷烟厂跨省运输促销用卷烟200万支，途中因无合法的运输手续，被C省烟草专卖局查获。A卷烟厂将202_年度未使用完的20万担烟叶销售给B卷烟厂，但没有合同签订的相关记录。A卷烟厂在202_年上半年委托其所属的卷烟材料厂加工20万支滤嘴棒，检查发现该卷烟材料厂的烟草专卖品生产企业许可证有效期已在202_年底到期。Ａ卷烟厂202_年上半年共签订烟用丝束购销合同50吨，查看财务结算帐，实际购进54吨，其中有２吨是从一物资回收单位购进的。A卷烟厂202_年上半年滤嘴棒库存帐为30万支，实地核查仓库实物帐为29万支，财务帐为31万支。A卷烟厂在202_年上半年向上级部门申请4台套烟草机械大修，得到了相关审批文件，查看大修的相关记录，共使用了5台套的维修部件。A卷烟厂与某复烤加工企业签订202_初烤烟委托加工合年同5万担，实际加工了5.05万担。

第二篇：高级烟草专卖管理岗位技能试卷(试点)

姓名:准考证号:单位:

密封线

烟草行业岗位技能鉴定

高级烟草专卖管理员岗位技能鉴定试卷

注意事项

1．考试时间：120分钟。

2.请首先按要求在试卷的密封区内填写您的姓名、考号和所在单位的名称。

3.请仔细阅读题目，在规定的位置填写您的答案。

4.不要在试卷上写与答题无关内容。

5．书面完成，满分100分。

一.市场管理（满分30分）

第一题：日常检查（20分）

以下资料是某县级烟草专卖局第二稽查中队制定的日市场检查计划，请根据日市场检查计划的安排要点，指出该计划中存在的问题。

××县烟草专卖局第二稽查中队日市场检查工作计划

1.检查时间：202_年7月2日（星期四）。如当天遇全县“消防安全”达标工作组来本局检查，则检查时间延至202_年7月3日（星期五）。

2.检查人员：全中队稽查人员5人，协调县公安局治安管理大队出动公安干警2人，分为三个小组开展检查工作。

第一组：稽查中队长王强、公安民警黄志；

第二组：稽查员张玉峰、稽查员沈辉、公安民警刘浪涛；

第三组：稽查员杜勇力、见习稽查员梁婷婷，并由杜勇力负责。

3.检查区域：第一组负责检查县公共汽车站附近卷烟零售户。第二组负责检查县公共汽车站旁的大兴食品批发市场卷烟零售户15户。第三组负责检查九龙广场“餐饮娱乐一条街”卷烟零售户10户。注：对于无证经营户由于处罚权限的限制，不纳入此次检查的范围。

4.检查内容：零售户有无违法违规情况、烟草专卖许可证的使用情况

试卷编号： 09ZM72000000-002-1-202_年6月28日

第二题：市场监管（10分）

根据所给内容回答问题。

某地202_年－202_年卷烟零售业态统计表

问题：

1.202_年烟酒商店业态数量较202_年增加的百分比是多少？(1分)2.202_年各类卷烟零售业态违法案件数量的中位数是多少？（2分）3.烟酒商店业态常见的违法经营现象主要包括哪些方面？（3分）

4.进一步加强对新型卷烟零售业态的专卖管理应采取哪些主要措施？（4分）

二.案件查办(满分30分)第一题：案件调查（12分）

202_年3月15日上午9：30分，某市烟草专卖局稽查支队接到群众举报，该市烟贩刘某将在某省购进的假烟通过长途客运汽车运到该市销售，大约在3月15日晚间到达本市境内。

问题：

如果该市局稽查部门将对该案进行检查，应采取什么样的检查方法和程序？

第二题：案件审理（18分）

A县烟草专卖局在对甲涉嫌销售非法生产卷烟案件调查过程中，取得了以下证据：在甲的经营场所内查获非法生产卷烟15条，并进行了先行登记保存，为确保甲配合案件调查，将甲的10条合法卷烟同时予以登记保存。执法人员现场制作了勘验笔录，因考虑到登记保存合法卷烟会激发与当事人的矛盾，没有让甲在勘验笔录上签字或盖章。执法人员凭多年工作经验断定甲涉嫌销售的非法生产卷烟为假冒卷烟，并在勘验笔录上注明了鉴定结论。执法人员对甲进行了询问，并制作了询问笔录，甲供述共购进非法生产卷烟25条，已经销售10条，通过收集甲的销售记录等其他相关证据，证明甲仅购进非法生产卷烟20条。执法人员对检查过程进行了录像，为增强录像的证明力，对甲的辩解及其他不利于执法人员的部分进行了删减。

邻居乙证明甲不仅存在销售非法生产卷烟行为，还销售过走私卷烟，但乙为精神病人，无法清晰的表达自身意志。Ａ县烟草专卖局根据上述证据认定甲构成了销售非法生产卷烟和销售走私卷烟的违法行为，拟作出相应的行政处罚。

问题：

请根据证据的特性法则，对案例中取得的相关证据内容进行审查，指出存在的问题，并说明理由。

三.证件管理（满分20分）第一题：许可证办理（14分）

C省F市H县烟草分公司原烟草专卖批发企业许可证有效期为202_年1月1日至202_年12月31日，经营范围是在本县境内从事卷烟、雪茄烟批发经营业务。202_年11月27日，H县烟草分公司通过电子邮件方式向F市烟草专卖局提交延续申请和全部材料。当日，F市烟草专卖局审核后认为H县烟草分公司提交的申请和相关材料符合要求，遂代为填写了《延续申请表》，并同时受理了该申请。202_年12月8日，F市烟草专卖局将《延续申请表》、审查意见和全部申请材料直接报送C省烟草专卖局。C省烟草专卖局于202_年1月10日作出不予延续的决定。

问题：

请指出该许可证办理过程中存在哪些错误，并说明理由。

第二题：监督检查（6分）

Z县烟草专卖局为夯实基础管理工作，指定证件管理人员小张和小王对辖区内烟草专卖许可证持证情况进行调查，按“每户一案”的原则，根据零售户经营业态、月均销量、消费群体、守法程度等方面情况，建立一份辖区内个性化的卷烟零售户档案。

问题：

小张和小王应主要从哪些方面着手建立这份个性化的卷烟零售户档案？

四.内部监管（满分20分）第七题：重点检查（10分）

某省局组织了一次对A工业企业202_年生产经营活动的内部专卖管理监督检查，在对卷烟生产环节的检查过程中，检查组将有无超计划生产或瞒产的问题作为检查的重点内容，并且收集了企业生产计划情况、成品库库存情况、车间生产情况的有关数据、报表和帐目。

问题：

1.在资料收集之后，应当确定的检查重点是什么？（4分）

2.在对卷烟生产环节检查中可以采取的主要检查方法是什么？（4分）3.通过对卷烟生产环节的检查，可以得出的检查结论是什么？（2分）

第八题：问题处理（10分）

某省烟草专卖局在对A市烟草公司的重点检查中发现，A市烟草公司202_年3月份共销售“盖星河”卷烟（当地批发价40元/条）50万支，其中26万支集中倒卖到了外省，由营销中心按每户10条、20条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了虚假资料。检查组根据A市烟草公司202_年1至5月份的配送单据，重点选择了20户零售户进行核对，发现其中有3户零售户的烟草专卖零售许可证已于202_年底到期，5户零售户因经营场所拆迁已于202_年5月份办理了注销手续。

问题：

1.对上述重点检查中发现的问题该如何定性?并说明理由。（6分）2.对上述发现的问题应当如何处理？（4分）

第三篇：第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛内管实务答案

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛

内部监管实务试卷标准答案及评分标准

第一题：请指出定期检查工作方案一般应包括哪些方面的内容？（3分）检查组对滨州市烟草公司的定期检查工作准备和开展阶段存在什么问题？（2分）

答案：

（1）定期检查工作方案的内容：指导思想和工作目标（0.5分）；检查组人员组成（0.5分）；检查对象和内容（0.5分）；检查时间和步骤（0.5分）；检查培训安排（0.5分）；检查纪律要求。（0.5分）

评分标准：与标准答案不一致不得分。（2）准备阶段：未收集资料（1分）；

开展阶段：问卷调查对象一般管理人员和生产经营一线人员比例不达70%（1分）。评分标准：阶段与问题不对应的不得分。

第二题：根据对滨州市烟草公司卷烟销售检查情况，找出需要重点关注的卷烟品牌（有重点时间段的一并列出），并说明理由。（17分，多答一品牌倒扣2分）

答案：

（1）重点品牌：“金桂”，（1分）原因：该品牌为新上市品牌。（0.5分）（2）重点品牌：“琼花”，（1分）原因：该品牌为高价位品牌。（0.5分）（3）重点品牌：“云河”（1分）、“阳春”（1分），原因：该品牌为紧俏品牌。（0.5分）（4）重点品牌：“松原”，（1分）原因：该品牌为销售考核指标中重点考核销量的品牌。（0.5分）

（5）重点品牌：“朝霞”，（1分）重点时间段：8月份，（0.5分）原因：在库存充足的情况下（0.5分），该品牌8月份销量超过了7月份销量的50%以上。（0.5分）

（6）重点品牌：“红枫”，（1分）重点时间段：7月份，（0.5分）原因：该品牌7月10日单日销量超过月销量15%以上。（0.5分）

（7）重点品牌：“天福”，（1分）重点时间段：9月份，（0.5分）原因：该品牌9月份销量、库存为整数。（0.5分）

（8）“福满江”（1分）原因：周边单位反馈信息显示查扣违法真烟涉及本地外流数量较多的品牌。（0.5分）

（9）“天香”（1分），重点时间段：8月份（0.5分），原因：补货数量较大的品牌（0.5分）。评分标准：品牌总数超过标准答案（10个）的，每多一个品牌倒扣2分，扣完为止。重点品牌（时间段）和原因表述不一致的不得分。仅指出重点品牌（时间段）不得分。

第三题：根据《工作规范》，对照卷烟经营组检查情况资料5，指出对“天福”品牌卷烟的投放应当重点关注哪些问题，并说明理由。（8分）

答案：

（1）货源集中区域投放。（0.5分）理由：集中投放（0.5分）给了丹凤区乡宁镇（0.5分）、栖凤县城关镇（0.5分）的零售户。

（2）货源集中客户投放。（0.5分）理由：购进数量排序靠前（0.5分）的少部分客户（0.5分）购进了该品牌较大比例的销量（0.5分）。

（3）客户订单数量整齐。（0.5分）理由： 11个零售户一个访销期内购进量为100条第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

（0.5分），8户为50条（0.5分），属较多数量的客户订单数量整齐。（0.5分）

（4）客户订单数量异常。（0.5分）理由： 24户卷烟零售户前期购进数量少（0.5分），9月份突然大量购进（0.5分），导致总量和单品数量猛增（0.5分）。

评分标准：重点关注的情况和理由必须一致，否则该项不得分。仅回答重点关注情况，未写明理由的，该项不得分。理由描述与标准答案意思一致的即可得分。

第四题：根据《工作规范》，对照卷烟经营组检查情况资料6—7，指出滨州市烟草公司卷烟销售环节哪些情况应当确定为预警，并逐一说明预警种类。（8分，每多答一类预警倒扣2分）

答案：

（1）零售户“王小燕”9月份第二个订货周期单次订购卷烟均价超过前3个订货周期均价200%。（1分）应确定为零售户订单结构波动预警。（1分）

（2）零售户“陈小玉”8月份订单数量超过了7月份订单数量的200%（1分）零售户“许萍”9月份订单数量超过了8月份订单数量的200%。（1分）应确定为零售户订单量波动预警。（1分）

（3）零售户“张勤勤”和“程林强”结算账户相同、（1分）零售户“李媛”和零售户“万小芳”订货电话相同。（1分）应确定为客户信息预警。（1分）

评分标准：预警总类超过标准答案（3个）的，每多答一类预警倒扣2分，扣完为止。预警种类与情况描述不一致的不得分。仅指出预警种类不得分。

第五题：根据卷烟经营组检查情况资料6，针对零售户“王小燕”的调查核实还应收集哪些资料。（4分）

答案：

（1）零售户的类别；（1分）（2）所属区域商圈（1分）（3）配送方式；（1分）（4）违法违规历史记录。（1分）

评分标准：与标准答案意思一致的即可得分

第六题：请指出滨州市烟草公司卷烟经营中存在的违规现象，逐一定性，并指出应如何处理？（9分，每多答一类定性，倒扣2分）

答案：（1）9月份卷烟入库量12200万支大于入库扫码量12150万支，(0.5分)库存的50万支“天华”卷烟属于违规购进无码卷烟，（0.5分）应定性违反扫码规定，（1分）应责令整改。（0.5分）

（2）编号为60122076的准运证已超出准运证有效期限三天，但未做到货确认，属于未及时做到货确认，（0.5分）应定性为准运证管理不规范。（1分）应责令整改。（0.5分）

（3）9名零售户反映并未收到订单显示的卷烟，并未订购过该品牌的卷烟，该批卷烟被吴某套购倒卖牟利，属于利用虚假订单套购倒卖卷烟（0.5分），应定性为行业内单位、人员套购、倒卖卷烟。（1分）应向司法部门移送。（0.5分）同时纪检监察部门移送（0.5分）。

（4）滨州市烟草公司超出单次供货不得超过50条的限量向谢成军、赵军、郑小勤等18名零售户销售“天福”牌卷烟，（0.5分）应定性为超限量供货，（1分）应责令整改。（0.5分）

评分标准：问题定性超过标准答案（4个）的，每多答一类定性倒扣2分，扣完为止。仅答出定性不得分。定性和现象描述不符的该项不得分。

第七题：根据《工作规范》，对照烟叶生产经营组检查情况资料1，指出临江县烟草分公司烟叶生产经营环节哪些情况应当确定为预警，并逐一说明预警种类（3分，每多答一类预警倒扣2分）。对烟叶收购环节预警进行筛选时应考虑哪些因素（2分）。

答案：

（1）编号为0321E901474的发票出票时间出现倒置（0.5分）。应确定为烟叶发票时间预警。（1分）

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

（2）有四户烟农出现了超出规定的收购时间区间烟叶过磅（0.5分）。应确定为烟叶收购时间预警。（1分）

评分标准：预警总类超过标准答案（2个）的，每多答一类预警倒扣2分，扣完为止。预警种类与情况描述不一致的不得分。仅指出预警种类不得分。

（3）

1、当年烟叶种植的整体情况，普遍丰收还是普遍欠产，以及烟农的平均亩产水平。（0.5分）；

2、排除烟叶站点为了按时完成收购任务，加班收购烟叶，已向专卖内管部门备案的情况。（0.5分）；

3、考虑烟农受灾情况。（0.5分）；

4、地处与边界地区的烟农，应作为重点关注对象。（0.5分）

评分标准：描述与答案意思一致即可得分

第八题：请指出临江县烟草分公司烟叶生产经营中存在的违规现象，逐一定性，并指出什么问题应当向纪检监察部门移送？（6分，每多答一类定性，倒扣2分；向纪检部监察门移送的问题，每多答一类倒扣1分）

答案：

（1）吕小东、郭明明等两名烟农不存在，王刚、卫连锁、李旭东等三户农民对其烟叶合同签订、烟叶交售行为并不知情，属于虚拟或假冒烟农名义签订烟叶种植收购合同，（0.5分）应定性为虚签烟叶种植收购合同（1分）。

（2）柳树镇烟叶收购站将外地烟贩交来的烟叶收购并分摊到部分烟农头上，属于将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购；（0.5分）临江县烟草公司在临西县收购烟叶，属于跨区收购烟叶，（0.5分）应定性为无合同收购烟叶（1分）。

（3）柳树镇烟叶收购站将部分残次烟叶销售给了柳树镇废品收购商秦军，（0.5分）应定性为违规销售、处理报废专卖品（1分）。

（4）应向纪检监察部门移送的问题是：无合同收购烟叶（1分）

评分标准：问题定性超过标准答案（3个）的，每多答一类定性倒扣2分，扣完为止。仅答出定性不得分。定性和现象描述不符的该项不得分。

第九题：请通过计算说明（保留计算过程，结果保留整数）滨州卷烟厂的原辅料进耗存情况是否存在问题。（3分）

答案：

（1）烟叶的期初库存（10670）+入库量（45680）-出库量（45830）= 10520公斤，比仓储台账显示的期末库存数（11720）少1200公斤（0.5分），存在问题。（0.5分）

（2）卷烟纸的期初库存（115420）+ 入库量（208750）出库量（36680）= 11200万支，比仓储台账显示的期末库存数（11040）多160万支（0.5分），存在问题。（0.5分）

评分标准：无计算过程的不得分。

第十题：除了运用数据对比分析方法之外，如何从财务角度对滨州卷烟厂原料调进环节进行检查？（3分）

答案：

检查组可以从财务角度审查烟叶购进单位是否是行业内具有烟叶经营资格的单位，（1分）是否存在非烟叶专用资金账户结算，（1分）“三角”、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为。（1分）

评分标准：描述与答案意思一致即可得分

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

第十一题：除了数据对比分析之外，还可以采用什么方法对滨州卷烟厂辅料调进环节进行实地检查？(4分)答案：

实地检查辅料相关的购进手续是否齐全（1分），辅料的购进是否合法合规（1分），辅料供应商是否都是取得了烟草专卖生产企业许可证的单位（1分）；实地检查烟叶、卷烟纸到货确认的品种、数量、规格是否与实际到货相符（1分）。

评分标准：描述与答案意思一致即可得分

第十二题：从成品加工费的结算倒推滨州卷烟厂委托三源打叶复烤有限公司复烤烟叶的成品片烟数量和实际加工数量（保留计算过程，结果保留整数）。指出存在的异常现象并说明理由。（5分）

答案：

成品片烟数量为：烟叶加工费（420000）÷3000=140吨（1分），烟叶的实际加工数量为：140÷70%=200吨，（2分）

异常现象：当期成品片烟数量（140吨）和库存片烟数量（194吨）不相等。（2分）评分标准：无计算过程不得分。异常现象与理由不一致不得分。

第十三题：按顺序指出烟叶委托加工的主要环节(2分)。根据生产企业检查材料3，简要说明滨州卷烟厂从桐西烟叶复烤厂回调成品片烟存在什么异常情况，需要进一步核实什么问题？（3分）

答案：

（1）烟叶委托加工的主要环节为：合同签订 → 原料交接 → 加工 → 成品返回 → 入库。（2分）评分标准：与标准答案不一致不得分。

（2）异常情况：滨州卷烟厂的成品回调量为29640公斤，超出了实际加工量的95%（28500公斤），（2分）需要进一步核实桐西复烤厂（0.5分）是否存在超合同加工、超合同调入烟叶的行为。（0.5分）

评分标准：异常情况与需要进一步核实的问题不对应的不得分。

第十四题：请指出滨州卷烟厂卷烟生产环节存在的违规现象，逐一定性，并指出应当如何处理？（4分，每多答一类定性，倒扣2分）

答案：

（1）9月份在月度生产计划已经执行完毕的情况下，又生产了50万支“天华”卷烟，属于超月度进度生产，（0.5分）应定性为无计划、码段生产卷烟。（1分）应向纪检监察部门移送处理。（0.5分）

（2）3月份在当月生产计划已经执行完毕的情况下，生产20万支“云河”卷烟，未经打码，直接由营销中心从生产车间领走（0.5分），应定性为“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码（1分）。应向纪检监察部门移送处理。（0.5分）

评分标准：问题定性超过标准答案（2个）的，每多答一类定性倒扣2分，扣完为止。仅答出定性不得分。定性和现象描述不符的该项不得分。

第十五题：请指出滨州卷烟厂卷烟销售环节存在的异常情况，并指出需要进一步核实的问题。（5分）

答案：

（1）3月份、5月份实际销售数量大于合同签订数量（1分，每个月份0.5分）需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为（1分）。

（2）3月份出库扫码数量小于成品库出库数量，（0.5分），需要进一步核实是否存在无码出第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

库行为（1分）。

（3）3月份成品库销售出库数量不等于准运证开具数量（0.5分），需要进一步核实是否存在无证运输行为（1分）。

评分标准：异常情况与需要进一步核实的问题不对应的不得分。

第十六题：滨州卷烟厂在烟草专卖品销毁过程中是否存在问题？如有，请为问题定性并指出如何处理。（4分）

答案：

（1）存在问题。（1分）

（2）滨州卷烟厂未在省级烟草专卖局的监督下销毁报废的烟草专用机械，（1分）应定性为未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。（1分）应向纪检监察部门移送处理（1分）

评分标准：描述与标准答案意思一致即可得分

第十七题：对滨州卷烟厂烟草专卖品报废环节监管的主要内容是什么？监管重点是什么？(5分)答案：

对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况（0.5分）及报废处理专卖品的程序及流程（0.5分）。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度（0.5分）；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全（0.5分）；是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况（0.5分）；报废处理专卖品是否彻底、不留隐患（0.5分）；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁（0.5分），是否存在报废设备继续使用的情况（0.5分）；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品（0.5分）；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全（0.5分）。

评分标准：描述与标准答案意思一致即可得分

第一届全国烟草行业烟草专卖管理岗位技能竞赛用卷国家烟草专卖局职业技能鉴定指导中心印制

第四篇：烟草专卖内部监管试题

内部监管

一、单选题：

1.下列哪项职责不属于市级局内部专卖管理监督部门的主要职责？（）

A.对辖区行业内工商企业生产经营全过程进行日常监管 B.每月对所属县级局专卖内管工作开展情况进行一次全面检查 C.组织县级局做好同级监管、日常监管工作

D.对辖区内所有工商企业处理废弃烟草专卖品进行监管 2.下列哪项制度不属于日常监管制度？（）A．定期检查制度 B.联席会议制度 C.举报监督制度 D.教育培训制度

3.下列哪项不属于内部专卖管理监督日常监管考核的内容？（）A.各级烟草专卖局配备必需的办公设备的情况

B.各级烟草专卖局督促营销部门规范明码标价工作情况 C.各级烟草专卖局按比例配备专职工作人员的情况

D.各级烟草专卖局督促辖区内行业内生产经营企业制定内控制度的情况

4.下列哪项不属于日常监管定期考核的方法？（）A.听汇报 B.查阅资料 C.征求意见 D.通报批评

5.重点检查的依据是烟草专卖法律法规、（）以及内部专卖管理监督制度的要求。

A.行业管理规定

B.企业内部规定

C.企业管理制度

D.行政处罚规定

6.重点检查是指对行业内企业烟草专卖品生产经营活动的（）进行的针对性的内部专卖管理监督检查。

A.全过程

B.重点环节

C.部分环节

D.个别环节

7.重点检查的对象是行业内所有从事烟草专卖品（即卷烟、雪茄烟、烟叶、复烤烟叶、烟草薄片、烟丝、烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒）生产经营以及（）业务的企业。A.销售

B.批发

C.零售

D.进出口

8.重点检查的对象是行业内所有从事烟草专卖品（即卷烟、雪茄烟、烟叶、复烤烟叶、烟草薄片、烟丝、烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒）()以及进出口业务的企业。

A.生产经营

B.生产销售

C.销售经营

D.生产批发 9.对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的内容包括：卷烟购进、（）、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况。

A.销售、库存

B.销售、配送

C.批发、配送

D.批发、库存 10.准运证（）情况属于对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的内容。

A.到货确认、使用期限

B.规范使用、扫码

C.到货确认、扫码

D.使用期限、扫码 11.开展重点检查的目的及意义包括：牢固树立国家利益至上和消费者利益至上的共同价值观，坚持正面引导、（），加强组织推动，确保内部专卖管理监督检查进一步取得实效。

A.有力惩戒

B.惩处教育

C.正面教育

D.加强宣传 12.通过开展重点检查，逐步建立起生产经营企业严格自律的（）、同级日常监管机制、上级严格稽核的督察机制，形成事前、事中、事后有效监管的三道防线，促进行业“注重自律”课题的解决； A.生产经营机制

B.工作考核机制

C.内部控制机制

D.工作运行机制

13.对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点包括：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、（）、扫码等情况。A.购销协议执行

B.准运证到货确认

C.卷烟库存

D.卷烟销售结构

14.对卷烟、雪茄烟批发企业要重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、（）的问题。

A.小金库

B.赊销

C.超许可范围销售卷烟

D.违规促销

15.对烟叶种植收购调拨企业重点检查的内容主要是：烟叶生产、()、()、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及专卖品报废处理等情况。

A.收购、调拨、；B.运输、组织；C.调拨、运输；D.收购、运输 16.对烟叶种植收购调拨企业重点检查的内容主要是：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及（）报废处理等情况。

A.烟叶；

B.种子；

C.烟苗；

D.专卖品

17.对卷烟工业企业的重点检查内容包括生产所需的烟叶、烟机、卷烟纸、烟用丝束等（）的购进、使用、库存及报废处理情况。A.原材料

B.烟草专卖品

C.原辅材料

D.材料 18.卷烟生产、销售、打码、扫码、库存、（）、准运证开具使用情况；试制烟、促销用烟的生产使用情况属于对卷烟工业企业重点检查的内容。A.生产合同签订；

B.卷烟销售订单；

C.购销合同签订；

D.购销合同执行 19.对烟叶复烤企业的检查内容主要是：烟叶复烤合同的签订、执行情况；烟叶的复烤（）情况；烟梗及有关废料的处理情况；准运证的开具使用情况。

A.加工、运输； B.调拨、运输； C.加工、调拨； D.存储、运输 20.对烟叶复烤企业要重点检查有无无合同、超合同加工的问题，有无（）违规经营烟叶的问题，有无违规处理烟梗废料的问题等。A.超许可范围； B.超规定价格； C.超地域范围； D.超规定范围 21.查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题，应从访销配送记录、（）、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查。

A.卷烟购进；

B.卷烟出库；

C.卷烟入库；

D.卷烟扫码

22.检查企业是否有违规购进卷烟问题应当核对：卷烟入库验收手续及凭证、企业提供的卷烟购进量、（）、一号工程扫码量。A.卷烟销售量；

B.卷烟购进计划；

C.卷烟销售计划；

D.卷烟到货确认量 23.对烟叶生产环节的检查主要应核对计划种植面积、（）、计划种植数量、实际收购数量等数据。A.实际种植面积；

B.合同签订面积； C.实际种植数量；

D.计划收购数量 24.检查烟叶收购环节需要收集的材料主要包括：烟叶销售合同、（）、启运单、分（县）公司结算凭据、烟叶调拨准运证的开具情况等。

A.调拨单； B.烟叶收购计划； C.增值税发票； D.烟叶库存量 25.检查卷烟生产企业生产计划的执行情况，应从原辅材料耗用、（）、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，看有无超计划生产或瞒产问题。

A.卷烟库存；

B.财务入账凭证；

C.卷烟扫码；

D.卷烟购销合同

26.对卷烟生产企业样品烟、试制烟的检查主要是检查样品烟、试制烟的使用渠道、管理方式，检查生产、管理、使用是否合法合规，是否（）。

A.按规定使用；

B.质量合格；

C.违规销售；

D.纳入生产计划

27.对烟叶复烤企业烟叶调进环节的检查主要方法是分各委托方分产地进行核对，主要查（）问题。

A.超合同调进烟叶；

B.超计划调进烟叶； C.违规加工烟叶；

D.违规购进烟叶 28.在检查烟叶复烤企业自营烟叶购进业务时，可以通过确定企业分产地实际烟叶购进量，与合同量进行对比的方法，查找()购进烟叶的问题。

A.无合同、超计划；

B.无合同、超合同； C.超计划、超合同；

D.无合同、无计划 29.如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为（）

A.超计划生产卷烟

B.超月度进度生产卷烟

C.超备货计划生产卷烟

D.库存未打码卷烟

30.从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等，属于（）。A．无合同购进专卖品

B.超合同购进烟草专卖品 C.从无资质单位购进专卖品

D.无合同委托加工烟草专卖品 31.从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟属于（）。

A．无合同购进卷烟

B.从无资质单位购进卷烟

C.虚假到货确认

D.违反扫码规定

32.以下哪一种不是虚拟客户销售卷烟的现象（）。A．编造原本不存在的零售户 B.利用实际停止营业但未办理手续的网内零售户名义，编造访销记录C.利用虚拟客户办理特殊卷烟供应

D.在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况

33.虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同的现象属于（）。A．超计划组织种植烟叶

B.虚签烟叶种植收购合同

C.烟叶合同管理不规范

D.无合同种植 34.超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶的现象属于（）。

A．擅自设立收购站点

B.超计划收购烟叶 C.超合同约定收购烟叶

D.无合同收购烟叶 35.无合同加工烟叶以下哪一项叙述不正确（）。A为行业内外的企业和个人加工烟叶，未签定网上加工合同

B.签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分不属于无合同加工烟叶

C.签定了加工协议，但未签订网上加工合同的，也属于无合同加工

D.在增补合同正式签订前就进行了加工行为的，也属于无合同加工。36.报废的烟草专用机械应在（）监督下销毁。

A.国务院烟草专卖行政主管部门

B.省级烟草专卖行政主管部门 C.地市级烟草专卖行政主管部门

D.属地烟草专卖行政主管部门。

37.关于无证运输专卖品，以下叙述不正确的是（）A.未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的 B.重复使用烟草专卖品准运证的

C.证货不符，超出烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分，少于的不属于无证运输

D.使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的。38.对企业内部一般违法违规行为，由（）直接处理。A.上级主管部门

B.所属单位

C.整顿办

D.属地烟草专卖行政主管部门

39.对在内部专卖监督管理检查过程中发现的（）或牵涉个人、其他单位的违法违规问题，移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。

A.轻微违法违规行为

B.一般违法违规行为 C.重大违法违规行为

D.所有违法行为 40.对在内部专卖管理监督检查中发现涉及个人违规违纪的，应将相关问题向（）移交。

A．上级主管部门

B.所属单位

C.整顿办

D.纪检监察部门 41.对在内部专卖管理监督检查中发现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按照程序（）移交。

A．上级主管部门

B.司法部门

C.整顿办

D.纪检监察部门

二、判断题：

1.日常监管的内容是行业内企业的烟草专卖品生产经营行为。（）2.在日常监管中，行业内企业可以向当地烟草专卖局通报计划、价格、牌号等有关生产经营的重要信息。（）

3.内部专卖管理监督部门应当制定辖区内烟草专卖品生产经营企业规范生产经营的内控制度。（）

4.定期考核由省级局组成工作组对各直属单位采取听汇报、查阅资料、现场考察、征求意见等形式进行。（）

5.重点检查是指对行业内企业烟草专卖品生产经营活动的全过程进行的内部专卖管理监督检查。（）

6.重点检查的依据是烟草专卖法律法规、行业管理规定以及内部专卖管理监督制度的要求。（）

7.重点检查的对象不包括行业内烟草专卖品进出口企业。（）8.重点检查的对象是行业内所有从事烟草专卖品（即卷烟、雪茄烟、烟叶、复烤烟叶、烟草薄片、烟丝、烟机、卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒）生产经营以及进出口业务的企业。（）

9.卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、卷烟配送属于对卷烟、雪茄烟批发企业的重点检查内容。（）10.对卷烟、雪茄烟批发企业的重点检查内容主要是卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况。（）11.开展内部专卖管理监督重点检查，是为了进一步巩固和完善烟草专卖制度，维护生产经营秩序，保障行业改革的顺利推进，确保行业持续稳定协调健康发展。（）

12.开展内部专卖管理监督重点检查，有利于针对存在问题，进一步健全制度，提高执行力，推进内部专卖管理监督工作的制度化、规范化。（）

13.对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点是卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况。（）14.对卷烟、雪茄烟批发企业要重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。（）

15.烟叶种植收购调拨企业报废处理烟叶不属于重点检查的内容。（）

16.对烟叶种植收购调拨企业要重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。（）17.生产试制烟、促销用烟是卷烟工业企业内部行为，不属于重点检查的内容。（）

18.对卷烟工业企业要重点检查有无违规购进、报废处理烟草专卖品的问题，有无超计划生产或瞒产的问题，有无不列入计划生产试制烟、促销用烟的问题，有无违规销售卷烟（雪茄烟、烟草薄片）的问题，有无违反准运证管理规定的问题，有无违反打码、扫码有关规定的问题。（）

19.对烟叶复烤企业的重点检查内容不包括准运证的开具使用情况。（）

20.对烟叶复烤企业要重点检查有无无合同、超合同加工的问题，有无超许可范围违规经营烟叶的问题，有无违规处理烟梗废料的问题等。（）

21.在查找重点可疑品牌时，应当核对仓库保管账，对比仓库出库与企业报表销售量是否相同；检查领货单等原始凭证；并对卷烟仓库进行盘存，与仓库保管账进行核对。（）

22.虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。（）

23.在对烟叶调拨环节检查中，若调拨量大于出库量，或烟叶货款结算量大于出库量，则有可能存在向无经营权的单位或个人供货的违规行为。（）

24.以煤炭补贴金额倒推烟叶产量，再与实际收购烟叶数量进行对比，是检查是否存在超计划收购烟叶行为的方法之一。（）

25.对卷烟生产企业销售环节的检查中，成品出库量如果小于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为。（）26.对卷烟生产企业卷烟销售环节的检查需要收集的材料主要包括：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。（）

27.对于有经营权的烟叶复烤企业不需要检查自营烟叶加工部分的业务。（）

28.检查烟叶复烤企业烟叶加工环节时，可以通过烟叶加工协议、加工汇总表、生产作业计划、加工日报表、生产投料过磅单等资料从生产环节核算各委托方烟叶加工量。（）

29.如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟。（）

30.向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同属于非正常渠道销售卷烟。（）

31.虚假订单是指在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（）

32.烟贩套购倒卖卷烟仅仅是由于经营策略不当、非主观故意出现超过零售户经营能力投放卷烟引起的（）。

33.如果在已有合同的执行中超出合同约定数量收购的，为无合同收购。（）

34.跨区收购烟叶，属于无合同收购（）。

35.许可范围为复烤加工，但开展了自营业务属于无合同加工烟叶（）。36.生产经营企业向行业外无资质的单位销售烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒等专卖品属于非正常渠道销售。（）

37.生产经营企业销售烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒等专卖品，签定了合同，但超出合同约定供货，超出部分不属于无合同销售烟草专卖品。（）

38.将报废的卷烟纸未经彻底处理进行销售、变卖属于违规销售、处理报废专卖品（）。

39.重复使用烟草专卖品准运证属于准运证管理不规范（）。40.责令整改是内部专卖管理监督部门对查出问题进行处理的一种常见方式。（）

41.行业内单位违反专卖法律法规，专卖法律法规明确规定应给予行政处罚的，也不应该给与行政处罚。（）

42.查处问题的移送，应制作移送函，将案件有关材料随同移送函一并移交。（）

43.纪检监察部门对查实违法违纪的行业内部工作人员，根据法律法规和行业规范性文件要求给予行政处罚。（）

三、多选题：

1.下列哪项职责属于市级局内部专卖管理监督部门的主要职责。（）A.对辖区行业内工商企业生产经营全过程进行日常监管 B.每月对所属县级局专卖内管工作开展情况进行一次全面检查 C.组织县级局做好同级监管、日常监管工作

D.对辖区内所有工商企业处理废弃烟草专卖品进行监管 2.下列哪项制度属于日常监管制度。（）A．定期检查制度 B.联席会议制度 C.举报监督制度 D.教育培训制度

3.下列哪项属于内部专卖管理监督日常监管考核的内容。（）A.各级烟草专卖局配备必需的办公设备的情况

B.各级烟草专卖局督促营销部门规范明码标价工作情况 C.各级烟草专卖局按比例配备专职工作人员的情况

D.各级烟草专卖局督促辖区内行业内生产经营企业制定内控制度的情况

4.下列哪项属于日常监管定期考核的方法。（）A.听汇报 B.查阅资料 C.征求意见 D.通报批评

5.下列哪项属于重点检查的依据（）。

A.行业管理规定

B.烟草专卖法律法规

C.企业管理制度

D.内部专卖管理监督制度 6.内部专卖管理监督重点检查，是（）等法律法规赋予烟草专卖行政主管部门的一项重要职责。

A.《烟草专卖法》

B.《烟草专卖法实施条例》 C.《行政许可法》

D.《行政赔偿法》 7.下列属于重点检查对象的是（）。

A.卷烟、雪茄烟批发企业

B.卷烟、雪茄烟生产企业 C.烟叶种植收购调拨企业

D.烟叶复烤企业 8.下列不属于重点检查对象的是（）。A.非烟草专卖品生产经营企业

B.行业外企业

C.各级烟草公司

D.卷烟零售户 9.属于对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的内容包括（）。A.卷烟购进

B.销售、库存 C.卷烟购销合同签订

D.到货确认、扫码

10.不属于对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的内容的是（）。A.准运证到货确认、使用期限

B.准运证规范使用、扫码

C.准运证到货确认、扫码

D.准运证使用期限、扫码 11.开展重点检查的目的及意义包括（）。

A.牢固树立国家利益至上和消费者利益至上的共同价值观 B.坚持正面引导、正面教育

C.加强组织推动

D.有力惩处，有效惩戒 12.通过开展重点检查，逐步建立起生产经营企业（），形成事前、事中、事后有效监管的三道防线，促进行业“注重自律”课题的解决。A.严格自律的内部控制机制

B.同级日常监管机制

C.工作运行机制

D.上级严格稽核的督察机制

13.对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点包括（）、卷烟入库扫码等情况。

A.卷烟购、销、存

B.准运证到货确认

C.卷烟购销合同签订

D.卷烟购销合同执行

14.对卷烟、雪茄烟批发企业要重点检查有无（）的问题。A.违规购进卷烟

B.虚假到货确认的问题

C.超许可范围销售卷烟

D.拆单分摊、假入网 15.下列属于对烟叶种植收购调拨企业重点检查的内容包括（）。A.生产

B.收购

C.调拨

D.销售

16.下列属于对烟叶种植收购调拨企业重点检查的内容包括（）。A.库存

B.购销合同签订 C.准运证开具使用

D.专卖品报废处理情况

17.对卷烟工业企业重点检查的内容包括生产所需的（）等烟草专卖品的购进、使用、库存及报废处理情况。

A.烟叶

B.烟机

C.卷烟纸

D.烟用丝束

18.下列属于对卷烟工业企业重点检查的内容包括（）。A.生产；

B.销售；

C.购销合同签订；

D.打码、扫码

19.下列属于对烟叶复烤企业重点检查内容的包括（）。

A.烟叶复烤合同的签订、执行情况

B.烟叶的复烤加工、调拨情况

C.烟梗及有关废料的处理情况

D.准运证的开具使用情况

20.对烟叶复烤企业要重点检查有无（）的问题。

A.无合同、超合同加工的问题

B.超许可范围违规经营烟叶的问题

C.违规处理烟梗废料的问题等

D.超地域范围收购烟叶的问题 21.查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题，应从（）等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查。

A.访销配送记录

B.卷烟出库

C.卷烟销售货款回笼

D.卷烟扫码 22.检查企业是否有违规购进卷烟问题应当核对（）。

A.卷烟入库验收手续及凭证

B.企业提供的卷烟购进量

C.卷烟到货确认量

D.一号工程扫码量

23.对烟叶生产环节的检查主要应核对（）等数据。

A.计划种植面积

B.合同签订面积

C.计划种植数量

D.实际收购数量

24.下列属于检查烟叶收购环节需要收集的材料包括（）。A.调拨单

B.烟叶销售合同

C.结算凭据

D.烟叶调拨准运证开具量

25.检查卷烟生产企业生产计划的执行情况，应从（）等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，看有无超计划生产或瞒产问题。

A.原辅材料耗用

B.财务入账凭证

C.卷烟扫码

D.效益工资发放

26.下列不属于对卷烟生产企业生产“样品烟、试制烟”重点检查内容的是（）。

A.是否按规定使用；

B.质量是否合格；

C.是否违规销售；

D.纳入生产计划

27.下列属于对烟叶复烤企业烟叶调进环节检查要点的是（）。A、超合同调进烟叶

B、无合同调进烟叶

C、违规加工烟叶

D、违反准运证管理规定 28.在检查烟叶复烤企业自营烟叶购进业务时，可以通过确定企业分产地实际烟叶购进量，与合同量进行对比的方法，查找（）购进烟叶的问题。

A.无合同

B.超合同

C.超计划

D.无计划

29.对内部专卖管理监督日常监管及重点检查中查出的问题进行定性时，如果查出的某一问题违反了两个以上规范要求的情况，参考以下（）来定性。

A.与该问题关系最紧密的规范要求

B.与该问题有关的规范要求 C.违反的规范中性质较严重的一种规范要求 D.违反的规范中性质较轻的一种规范要求

30.卷烟、雪茄烟生产、计划、打（扫）码方面常见问题定性有（）。A．无计划码段生产卷烟

B.“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

C.违反打、扫码规定

D.卷烟促销方式不规范

31.卷烟、雪茄烟批发企业在卷烟购进方面常见问题定性有（）。A．从无资质单位购进卷烟

B.无合同购进卷烟

C.虚假到货确认

D.违反扫码规定

32.以下（）是虚拟客户销售卷烟的现象。A．编造原本不存在的零售户

B.利用实际停止营业但未办理手续的网内零售户名义，编造访销记录C.利用虚拟客户办理特殊卷烟供应

D.在电话访销环节已生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况

33.以下（）现象属于无合同收购烟叶。

A．超计划组织种植烟叶

B.收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶

C.超过合同约定数量收购的烟叶，超过部份也属于无合同收购 D.跨区收购烟叶，也属于无合同收购

34.烟叶收购方面常见的问题定性有（）。

A．擅自设立收购站点

B.超计划收购烟叶 C.超合同约定收购烟叶

D.无合同收购烟叶 35.无合同加工烟叶以下()叙述正确。

A.为行业内外的企业和个人加工烟叶，未签定网上加工合同

B.签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分不属于无合同加工烟叶

C.签定了加工协议，但未签订网上加工合同的，也属于无合同加工

D.在增补合同正式签订前就进行了加工行为的，也属于无合同加工。36.烟叶复烤加工企业常见问题定性有（）

A.超许可范围经营

B.无合同调进烟叶 C.无合同加工烟叶

D.非正常渠道销售原烟或片烟

37.销毁报废的（）等专卖品，应当在在属地烟草专卖行政主管部门的监督下进行。

A.卷烟

B.烟叶

C.卷烟纸

D.烟草专用机械

38.属于违规销售、处理报废专卖品的有（）。A.将报废的烟叶销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人 B.将报废的丝束销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人 C.在专卖主管部门的监督下将废弃的烟丝销毁 D.将报废的卷烟纸未经彻底处理进行销售、变卖 39.关于无证运输专卖品，以下叙述正确的是（）A.未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的 B.重复使用烟草专卖品准运证的

C.证货不符，超出烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分，少于的不属于无证运输

D.使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的。40.对内部专卖监督管理检查中查出的问题，（）有权处理。A.上级主管部门

B.所属单位

C.整顿办

D.属地烟草专卖行政主管部门

41.内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有()

A.责令整改

B.行政处罚 C.对问题移送

D.责成被监督单位做出解释

42.对在内部专卖管理监督检查中查出的问题,需要移送的应向（）移送。

A.被查单位上级主管部门

B.纪检监察部门 C.司法部门

D.其他烟草专卖行政主管部门 43.对在内部专卖管理监督检查中查出的问题，需要移送的情况有（）。

A.辖区内一般违规行为

B.超出了属地管辖范围 C.超出了管理职能权限

D.辖区内轻微违规行为

内管答案：

单选1-20

BBBDA BDAAC CCBCA DBCCA

21-41

BDBAB DABBC BDBCB BCDCD 判断

√××××

√×√×√

√√√√×

√×√×√

√√×√×

√×√√×

√××√×

√×√×√ ×√× 多选

ACD ACD

ACD

ABC

ABD

ABC ABCD

ABD

ABCD

ABD

ABC

ABD

ABC

ABCD

ABCD

ABCD ABCD

ABCD

ABCD

ABC

ABC

ABCD

ABCD

ABCD

ABD

ABC

ABD

AB

AC

ABC

ABCD

ABC

BCD

ABCD

ACD ABCD

ABC

ABD

ABD

ACD ABC

BCD

BC

第五篇：高级烟草专卖管理员内部监管技能知识点

内部监管技能知识点概要(202_-09-14 09:18:00)转载▼ 标签： 杂谈

202_年10月

第一题：重点检查（10分）

某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：

（一）上级部门下达202_年计划产量为100000万支；

（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；

（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，202_年实际耗用烟叶960吨；

（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；

（五）202_年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；

（六）该企业202_年使用有效码段100000万支，该企业202_年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．

如果重点检查组需要对该企业202_年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．

对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．

对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：

1.需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。

从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。初步判断该企业202_存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。2.对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3.对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。第二题：问题处理（10分）

某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下： 单位：万支

时间段 长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量

7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113

部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：

时间段 三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%

经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。

1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）

3．检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：

1.长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2.东海（软）10月份、11月份。

毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。

3.某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。

202_年4月11日

第一题：问题处理(10分)

202_年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司202_“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：

1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于202_年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。

2、A市烟草公司202_年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。

3、A市烟草专卖局于202_年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2．7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。

4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，202_年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。

5、甲省烟草专卖局202_年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。

在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案：

1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；

2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)

3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)

4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)

5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)

第二题：重点检查(10分)

某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。

请根据以上案例回答：

1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)

2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)答案：

1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分)有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分)有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分)有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)

2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分)该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)

202_年7月11日 第一题：问题处理

甲省烟草专卖局对A卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：

1.A卷烟工业企业生产计划40万箱，实际生产40万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月份生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。

2.A卷烟工业企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。

3.A卷烟工业企业10月份自行联系大修进口包专机组一台，为按规定审批。4.A卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。

5.A卷烟工业企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。

此案例中，A卷烟工业企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案：

1、超月度进度生产卷烟

2、超合同委托加工烟草专卖品

3、烟草专用机械大修管理不规范

4、卷烟促销方式不规范

5、未经专卖部门监督销毁烟草专卖品 第二题：重点检查

甲省烟草专卖局对下辖A市烟草公司开展重点检查，手机了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：

1.从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？

2.除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。3.对卷烟、雪茄烟批发企业开张重点监查，价差要点是什么？ 答案：

1、卷烟C：5月

卷烟A：4月

2、毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）

3、卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题

内容概要

一、重点检查的对象和内容

重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。

（此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）

二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？

检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。

三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法

（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法

从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。

检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）

财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。

四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？

（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）

五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤（1）要收集的材料

①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证

及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法

按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。检查三步骤：

第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况 第二步，查找疑点，确定重点。第三步，核实问题。

六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单

分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；

找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。

直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。

七、对违反价格规定问题的检查

问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。

八、对“三产”公司和直营商店销售的检查 问题：是否存在批发行为。

方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。

（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）

九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点

检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。

十、对烟叶生产环节的检查

（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点

计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；

计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。

检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。

（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）

十一、对烟叶收购环节的检查（1）需要收集的材料（2）检查方法 查看仓库保管账。

检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。根据线索检查原始凭证。

财务检查：煤炭支出凭证

大额资金拨付和每日资金拨付

结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）

十二、对烟叶调拨环节的检查

检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。

在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。（问题定性：无合同调拨

将烟叶销售给无经营权的单位或个人

调拨手续不全

不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）

十三、对卷烟生产计划执行的检查

1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。

2、检查方法：

汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。

核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。

3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。

（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）

十四、销售环节检查的内容及要点

（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。

（2）检查方法

核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持

有批发许可证的企业。

十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟

现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码

现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定

现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品

现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品 现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品

现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品

现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。（5）无合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。

（6）超合同委托加工烟草专卖品

现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范 现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。（8）专卖品仓储管理不规范

现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品

现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。

3.卷烟销售（调拨）方面

（1）无合同销售卷烟

现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟

现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。（3）卷烟促销方式不规范。

现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。

十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 1.卷烟购进方面

（1）从无资质单位购进卷烟

现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟

现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认

现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定

现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面

（1）超许可范围销售卷烟

现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货 现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单

现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（4）虚拟客户销售卷烟

现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。（5）超限量供货

现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。

（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利

现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。（7）违规处理罚没卷烟

现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范

现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。

（2）自营店无证批发销售卷烟

现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。（3）向自营店倾斜货源

现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。

（4）对连锁店供货不规范

现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。

十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶 现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。

（2）虚签烟叶种植收购合同

现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范

现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面

（1）擅自设立收购站（点）

现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶

现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶

现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶

现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶

现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶

现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范

现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。

十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性 1.超许可范围经营

现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。

2.无合同调进烟叶

现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。

3.无合同加工烟叶

现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟

现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。

十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性 1.非正常渠道销售

现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。2.无合同销售

现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。

二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性 1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品

现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。

2.违规销售、处理报废专卖品 现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。二

十一、烟草专卖品准运证常见问题定性 1.无证运输烟草专卖品

现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范

现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。

二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些

（一）责令整改

（二）行政处罚

（三）对问题的移送

二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些 1.向其他烟草专卖行政主管部门移送 2.向纪检监察部门移送 3.向司法部门移送