第一篇：森林公安局审核审批制度

石门县森林公安局 案件层级审核审批制度

第一条 为提高全局执法质量和民警队伍执法水平，确保严格、公正、文明执法，落实审批审核责任，根据《湖南省公安机关执法质量考核评审办法》及相关法律法规，特制定本制度。

第二条 对案件的审核实行主办民警主办责任制、办案部门一把手审核责任制和分管局领导审批责任制。

第三条 案件审核本着“谁主办、谁负责；谁审核、谁负责；谁审批、谁负责”的原则，各责任人各司其责，严把质量关。

第四条 办案部门负责刑事案件的侦查、取证工作：

1、刑事案件的接受、立案、破案手续完备；

2、传唤、调取证据、询问受害人（证人）、讯问犯罪嫌疑人、辨认、搜查、侦察实验、现场勘查等侦查措施合法，法律手续完备；

3、依法查明犯罪事实，依法告知当事人合法权益，提出呈报意见。

4、依法办理拘传、取保候审、监视居住、刑事拘留、提请逮捕等强制措施和移送起诉等手续；

5、依法办理作其他处理结案手续。

第五条 审核部门负责审核刑事案件以下内容：

1、案件定性是否准确；

2、适用法律条文是否正确；

3、对犯罪嫌疑人是否应追究未追究或不应追究而追究；

4、犯罪事实是否清楚；

5、证据是否确实、充分；

6、各项法律手续是否完备。第六条 刑事案件审核、审批流程：

办案部门提出处理意见呈报局法制办，法制办签署审核意见后由办案单位报分管局领导审批决定。

法制办审核员实行一人一案负责制，即同一案件提请批准逮捕和移送审查起诉由同一名法制审核员负责，如遇审核员出差、学习或其他特殊情况，由法制办主任审核。两次审核均填写《案件质量评查表》，其扣分数直接纳入每季度执法质量考评。

第七条 办案部门负责行政案件查证处理工作：

1、依法制作受理案件和不予受理决定等相关文书；

2、依法制作传唤（延长传唤）、询问受害人或证人等、讯问违法嫌疑人、扣押（发还）物品、办理先行登记保存证据审批、检查审批、告知、行政处罚审批（含行政处罚决定书）、送达等相关法律文书。

3、依法查明案件事实，依法告知当事人合法权益，提出呈报意见。

4、作出行政处罚决定后，依法执行裁决。第八条 审核民警负责审核行政案件以下内容：

1、案件定性是否准确；

2、引用法律法规是否正确；

3、对违法嫌疑人是否应查处未查处或不应查处而查处的；

4、违法事实（即七何要素）是否清楚；

5、证据是否确实、充分；

6、法律手续是否完备。

第九条 行政案件审核、审批流程：

所裁案件由办案民警提出意见经本单位法制联络员审核后报所、队领导审批决定。

局裁案件由承办单位提出意见呈报法制办；法制民警签署审核意见；承办单位报分管局领导审批决定。

行政案件采取日常考核记分制。即办案单位对违法嫌疑人呈报行政处罚时，法制审核员即对案件进行审核扣分，同时开具《行政案件审核表》，并视情况给出一定时间补充材料。办案民警必须在规定期限内将案卷送同一法制审核员复查。如果办案单位没有按照要求及时补充相关材料或不提交案卷复查，法制审核员将对该案卷再次扣分，其扣分数纳入季度执法质量考评。

第十条 法制民警审核案件，同时应当进行案件质量考评，考评扣分纳入精细化考评。

第十一条第十二条

本制度由法制办负责解释。本制度自202_年1月1日起施行。

第二篇：公司财务审核审批制度

公司财务审核审批制度

为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据我公司有关规定和公司实际情况，特制定本制度。

一、请款的审核审批

1、员工因公费用请款的审核、审批

（1）员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款是由；（2）202_元以下（含）请款由部门主管审核→财务审核→分管副总审批；请款金额超过202_元的，报总经理审批。

（3）供销外办业务员差旅费请款，部门经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付；办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批；

（3）请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负责督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。

2、采购物资请款的审核、审批

采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管副总经理审批。（1）采购主要原材料货到付款：根据过磅码单数量，来料计划单上价格计算，50%以下（含50%）付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过50%付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（2）采购设施、设备202_元以上由部门10日前提出计划，分管副总审核批准后报总经理审批，购置金额超过5000元的报请公司董事会审批，董事长签字后方可支付。

（3）采购主要原材料货未到付款：过磅码单、对方出库单等单据表明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；带款提货付款的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；

（4）备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，1万元以下的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审批；超过1万元的，由经办人填写请款单→部门主管复核→财务部门审核→分管副总审核→总经理审批；水、电费付款分管副总审批；

3、对于向非关联企业或个人预付货款（不含带款提货），2万元以下的由总经理审批，超过2万元的报董事长（股东会）审批。

二、各项费用支出的审核、审批：

1、差旅费的审核、审批：

（1）员工因公外出报销差旅费时，须填写查旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管副总审批；（2）员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财物按限额审核，分管副总审批；

（3）营销人员报销差旅费时，各部门主管复核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营副总审批；营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营副总审批；（4）公司职能部门主管报销差旅费由总经理或行政副总审批；（5）所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总经理审批。

2、招待费的审核、审批：

（1）对外应酬的招待费用（含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等），经办人必须事先请示，报销时报销人填报销单；（2）报销单由部门主管审核→财务审核→分管副总复核→总经理审批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的业务招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由公司办公室汇总填制费用报销单，办公室主管审核，分管副总审批。核定费用总额控制的，财务严格执行，不得超标，否则，谁经办谁付款。

3、办公费用、小车费用的审核、审批：

办公费用包括：水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。

公务用小车费用包括路桥费、加邮费、1000元以下的日常修理费、停车费等。

（1）以上报销人填报销单→办公室主管审核→财务审核→分管副总审批；

（2）一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批；单位价值超过1000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商品的购置申请报总经理审批，报销程序同上；

（3）自备车报销按有关规定执行。

4、工资、奖金的审核、审批：

各事业部薪资分配方案根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。

（1）各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由公司财务部门按标准编制发放表→企管部门主管审核→财务审核→公司分管副总审核→总经理审批；（2）年终奖及福利性工资分配方案报董事长（股东会）审批。

5、工伤发生后，由部门主管出具事故报告，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批；超过1000元的报董事长（股东会）审批。

6、有相对固定标准的费用审核、审批：

如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费（合同经总经理审批）等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批，公司总经理审批后方可支付。

7、对有关人员享受补贴的审核、审批：

（1）通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行；发放时，企管部门统一造表→企管部门主管复核→财务审核→分管副总审批；

（2）享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。

8、业务奖励费、公关费的审核、审批：

对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总经理。

9、职教、培训费等的审核、审批：

职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案，经总经理审核、报董事长（股东会）审批；报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企管部门审核→财务审核→公司分管核准→总经理审批。

10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核→公司分管审核→总经理核准→董事长（股东会）审批。融资监管方案及监管费支出由董事长（股东会）审批。

三、采购物资的审核、审批

1、备品备件采购的审核、审批

备品备件采购入库时，采购人填制入库单→仓库验收数量→备件使用部门验收质量→采购部门主管审核→公司分管副总审批；

2、主要原材料采购的审核、审批（1）主要原材料价格表由总经理审批；

（2）来料计划单由各生产单位主管审核，公司分管经营副总或企业分管副总审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行。金额在5000元以上的由总经理审批；

（3）主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管副总审批。零星采购

3、固定资产购置的审核、审批

（1）项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置（包括改良、改造工程），公司技术部门立项，编制购建方案，预算方案，经审批后实行。由部门主管审核→公司分管审核→总经理审核→董事长（股东会）审批；办公性固定资产购建方案报董事长（股东会）审批。项目投资外固定资产购置保险入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。（2）项目资金预算及每月付款计划报董事长（股东会）审批；（3）标的额在3万元以上的基建合同及单笔3万元以上的设备采购合同由董事长（股东会）审批；

五、从仓库领料的审核、审批

1、领料单由领料部门负责人审核→发料部门主管审核→领料部门分管副总审批；

2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记；

3、生产部门领主要原材料，由车间主管审核→生产科主管复核→分管副总审批。

六、涉及对外股权投资、赞助、捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由董事长审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报董事长（股东会）审批。

七、工程物资的处理方案由总经理审核、董事长（股东会）审批。

八、其他规定：

1、公司总经理费用报销必须由董事长（股东会）审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批；

2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给与相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分；

3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销，财务人员严格按税务等有关部门的管理要求严格把关，不得违反规定。

4、前款规定以外其他未明确事项，需相关人员补充后报经总经理审核后执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确；

5、各审核审批人对审核审批的结果负责；被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任；

6、农场及各生产单位用工计划、薪酬发放标准每十天由生产单位申报计划，公司董事会审核批准后，财务按审核方案支付工资，支付的工资列表签字后由分管部门领导、总经理审批列帐。

7、本制度自颁布之日起执行，原制度同时废止，由财务部负责解释。

第三篇：财务审核审批制度

财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。

第一章 总则

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、证明人复核、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批(总经理发生的费用由财务审核后总经理之间互相审批)。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人(或证明人)验收签字（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批。

第三条 审核审批基本内容

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。

2、验收人(或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有经办人签字。

3、部门确认：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有相关人签字。

4、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰。

5、总经理审批：审批项目是否属实、是否符合公司报销范畴，相关人员是否已确认签字。

第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有主管总经理、财务总经理的审批，才能付款(特殊情况可先用微信请示同意后先行付款，待事后再补办审批手续，但必须于每月月底前将审批手续补签完毕，最迟不能迟于每月6号。)。第五条 报销基本要求

1、审核审批次序必须按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须与财务部门沟通，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订流程

物资采购由生产部门提出，采购部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经验收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务经理审核，报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第三章 固定资产购置 第十二条 固定资产购置合同签订流程

固定资产购置由使用部门提出，经2/3以上股份股东同意,由采购部牵头,会同使用部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。

第十三条 统一采购

1、固定资产购置原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的固定资产，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十四条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经验收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务经理审核，报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第四章 费用项目

第十五条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补助、销售提成和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人事部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务部备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后按时支付。第十六条 福利费用由人事部申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行；或由当事人提出申请经部门经理确认，由人事部核实、经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

福利费用报销，由人事部核实，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后支付。

第十七条 水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，经财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十八条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品由行政部办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第十九条 税金：包括增值税、所得税、附加税、印花税等。严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度。

第二十条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，报销时由行政部经理确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由主管总经理、财务总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部联系维修厂统一结算。

3、每部小车外出需要在外加油时，必须索取正式合规发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚用途，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第二十一条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打车。

1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理确认，主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、当事人凭交通发票和申请单报销（必须注明从哪里到哪里），由证明人签字、部门经理核实确认，经财务部审核后付款。

第二十二条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、通信费报销：当事人凭发票于次月6日前由各部门经理审核确认，上报财务部审核后付款。

3、通信费报销标准：总经理： 元、副总经理： 元、部门经理： 元。

第二十三条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，由部门经理确认,经财务部审核,上报主管总经理、财务总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销经证明人签字,各部门经理确认，经财务部审核后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十四条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，上报主管总经理、财务总经理审批执行。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以发票及仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购人经办，经采购部经理确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以发票及客户已签名确认收到货的运费结帐单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十五条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、支付。

第二十六条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先向主管总经理、财务总经理申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生，而后向主管总经理、财务总经理汇报。并统一先报主管总经理、财务总经理审批，再报财务部审核后付款(总经理发生的费用由总经理之间互相审批后再报财务部审核后付款)。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报行政总经理、财务总经理审批。

4、业务招待费开支由招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十七条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费项目由财务部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、年费等由行政部办理，经主管总经理、财务总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经主管总经理、财务总经理审批后付款。

第二十八条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费等，由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人事部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第二十九条 修理费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十条 装修费、广告费

1、办公室装修由行政部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、广告费用由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

2、每次的会务费原则上应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第三十二条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的促销由销售部提出会同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的促销由销售部提出会 同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十三条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报主管总经理、财务总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后给予兑现。

第三十四条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由行政部部门经理会同存货管理部门查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由行政部向财务部汇总后，财务部可自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报主管总经理、财务总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报主管总经理、财务总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由主管总经理、财务总经理审批。第三十六条 年终奖金发放；由财务经理审核，经主管总经理、财务总经理审批后支付。

第三十七条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，由财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后执行、付款。

第三十八条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）经部门经理确认、财务部审核后，由主管总经理、财务总经理审批。

第三十九条 其它费用：按照以上基本报销程序办理付款手续。

第五章 存货

第四十条 原辅材料或外购商品入库

１、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

２、报账：采购员或供应商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务部审核，上报主管总经理、财务总经理审批后入账或付款。

没有收到货物或货物与送货单不相符或经检验不合格，仓管员不能开具入库单。

第四十一条 销售出库

1、由台账会计开具发货单，仓管员凭发货单发货和开具出库单，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理。

2、由台账会计签字确认的发货单全部属于正常买卖的货款，销售 会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有主管总经理、财务总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。

第四十二条 销售退货

１、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门审核后，上报主管总经理、财务总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。

第六章借款

第四十三条 借款一般要求

１、一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条。

２、出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报财务总经理审批同意延期，同时抄报财务部。

３、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。

4、严禁非公务性借款。第四十四条 借款审批权限

个人因公借款，由借款人提出，部门经理确认，主管总经理、财 务总经理审批。

第七章收入

第四十五条 主营业务收入

１、销售合同规定先发货再收款的由主管总经理、财务总经理审批后签订。

２、销售价格必须按照公司的报价流程执行。

３、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；

每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。

5、财务部门必须定期梳理应收账款，与客户对账并确认余额，对于欠款期限较长又没有原因的及时通知销售部经办人追收，必要时上报主管总经理、财务总经理。原则上每年至少需梳理一次。第四十六条 其他收入

1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

2、供应商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。

3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，应及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

第四篇：收支审核审批制度

收支审核审批制度

财务收支审核审批制度

（试行版）

为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制定本制度。

收支审核审批制度

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出审核的基本依据和报销的前提条件），对于未取得有关依据文件的，财务审核人员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有原件要由部门负责人签字并注明与原件相符）。

4、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月的，一律不给予报销。

收支审核审批制度

所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。

小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部门自主进行。

财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。②合同订立

生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。

原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。

采购金额在1万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。

采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。

采购合同订立的权限：

10000元以下的采购合同由采购负责人签订：10000元以上的采购合同均应由公司总经理签订。

3、验收

各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字(质检部门书面通知公司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查)、仓库管理人员办理验收入库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。

4、付款

原则上，各类物资采购采取货到验收付款。发票、入库单、质量检验合格报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，采购部门主管人复核，财务审核及有权审批领导批准后方能报销或付款。

依合同按单准确办理提示付款及付款。

收支审核审批制度 的车辆由各部门提出申请，提交总经理审批，在获得审批后依据审批要求由相关部门负责购置，或者在经有关指定的实施购置单位购置后接收使用。经审批同意购置后的款项报销，依据有关批文，由经手人签字、验收复核、财务审核、总经理审批后报销或付款。

2、机器设备的购置。

①新增机器设备的购置，须经总经理批准同意方可执行。对机器设备的价格、技术指数、性能、质量等进行确定后，对外公开询价或议价，并按程序签订合同。

②机器设备的改造，由公司基于整体生产规划安排部署，或由使用部门提请，由公司总经理组织会同生产部门、技术研发部门、采购部门研究确定购置意见，由总经理审批后执行。

③机器设备款项的支付，适用生产性开支付款程序。

3、笔记本电脑、台式电脑、外设、网络等一般IT设备的购置，根据工作需要进行配置，由使用部门申请，行政人事部出具专业及选型意见，经总经理审批后由采购部统一采购。

4、除IT设备外的办公设备类固定资产购置，由需要部门申请，由总经理审批。

5、基建装修工程开支，由总经理审批方可执行。

6、房屋、建筑物。任何部门都无权自行购置，实际经营需要的，由股东会研究决定。

收支审核审批制度

度报总经理审批。标准内的开支执行薪资发放审核审批流程。

收支审核审批制度

1、产品运输外包，需签订货运合同，合同由主管审批、签订或授权签订，合同在签订后应当及时报送财务部门备案及知会相关部门。

2、运输户把送货清单运费联交票务中心计算运输费，并开具运费结算单，运费结算明细单须有车号、货运地点、承运人签字、金额等。

3、运费结算人员须按送货清单及验收回单核定验收情况，如因运输原因造成货物损失的，应另注明货物损失款及相应客户、承运人名称，以追究货物损失责任。

4、承运人凭运费结算单开具运输发票，并在发票上签字，发票须填写：装卸地点、车号、单位名称、货物名称、数量、金额等。

5、承运人把运输发票、运费结算单、送货清单运费联一并交运费结算人员审核，财务部门核审，总经理审批后办理支付。

6、需由其他公司代垫运费时，票务中心填制运费委托代垫单，并由物流部负责人审核签字，由运输户一同带至收货方，在货物完好无损验收后，收货方方可按代垫单金额支付费用。

收支审核审批制度

审批。

收支审核审批制度

6、物业管理

物业管理费按物业部门开具的缴款通知书，由行政人事部办理，总经理审批后支付。

收支审核审批制度

1、工伤赔偿，统一由行政人事部核实，各部门审核后，报总经理审批。

收支审核审批制度

第五篇：财务审核审批制度

财务审核审批制度

财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情况，特制定以下制度。

第一章 总则

第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序：

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要质检人员检验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务复核。

4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

第三条 审核审批基本内容

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字）。

2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面确认签字）。

3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。

4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条 报销基本要求

1、审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位后3日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。

6、除财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

7、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。

第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须各财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。

第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订权限

1、物资采购合同签订权限，合同金额在5万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5万元以上的由总经理签订。

2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。第十一条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。

第三章 费用项目

第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。

福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十四条 水电费、物业费

水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。

第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。

第十六条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。

2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。

第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在500元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在500元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。

3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须 索取正式发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第十八条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。

1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。

第十九条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。

2、通信费报销：于次月10日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。

第二十条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

2、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款； 报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。

第二十一条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

第二十二条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。第二十三条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。

2、每次金额在500元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在50元以内，重点客人控制在100元以内，超过100元的一律上报董事长审批。

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主要人员（餐费招待还应附餐费明细单）。

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。

第二十五条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

5、涉及销售的酒类流通随符单费用由销售部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十六条 修理费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十七条 装修费

专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

1、日常小额（零星广告，如POP等金额在1000元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第二十八条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与 宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第二十九条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

第三十一条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原 因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十二条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。

第三十三条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。

第三十四条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十五条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在5000元以上2万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，2万元以上，经总经理审核后报董事会审批。

第三十六条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第三十七条 费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或 制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第四章存货

第三十八条 原辅材料或外购商品入库

１、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确认后，才是有效的单据。

２、报账：采购员或供应商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，首先由采购部经理确认，经财务审核，上报总经理审批后入账或付款。

没有采购员的通知或确认，仓管员不能开具入库单，一般情况下也不能随意开具入库证明单据给供应商或采购员。

第三十九条 销售出库

1、由台账会计开具提货单，仓管员凭提货单发货和开具出库单，提货人凭出库单向台账会计索取发货单和税票，销售会计凭税票、发货单和出库单进行账务处理。

2、由台账会计签字确认的发货单全部属于正常买卖的货款，销售会计必须通过往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全部须有总经理审批，销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。

第四十条 销售退货

１、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财务部门领导审核工业后，上报总经理审批后执行。仓管员根据审批的退货资料，以 及经质检员确认品种、规格、数量和产品等级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签字确认。销售会计根据审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知台账会计冲减客户往来。

第五章固定资产进出管理

第四十一条 增加其它资产

１、主要包括电脑等ＩＴ办公设备、空调和电视等电子设备、办公桌椅板凳和文件柜等不易损耗的物品。

２、采购：按照以上小额物品采购条规执行或由当事人申请，由部门经理确认后，上报总经理审批。

３、管理：其他资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十二条 减少其他资产

1、出售：经总经理审批并确认买主后，由行政部填写资产减少单，经使用部门确认，由财务审核，上报总经理审批后出库。

2、报废、盘亏：由行政部查明原因，明确责任，并填写资产减少单，经财务审核，上报总经理审批后处理。

3、管理：其它资产由行政部资产管理员验收、登记和管理。第四十三条 内部调整：其它资产内部调整，由行政部经理审批，由原使用权用方填写内部资产调拨单，由承接方验收签字确认后，由行政资产管理员登记管理。

第六章借款

第四十四条 借款一般要求 １、一般情况下，不允许重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条，如果借款人因特殊情况还在外地出差，而又需要借款，允许重复借款。

２、借条必须写明返款时间或报销时间，由出纳负责跟踪催款，并及时向财务经理反馈情况。

３、借条必须存在出纳处，在报销时直接扣减报销人员款项或催交现金。

第四十五条 借款审批权限

个人因公借款，金额在１０００元以下的，由各部门经理审批，但借款期限不能超过１个月，超过１个月应会同财务经理一起审批；金额在１０００元以上的，由总经理审批。

重复借款统一上报财务经理审核和总经理审批。第四十六条 借款责任

１、如果造成损失，审核审批人应当各承担１５％以上的经济责任。

２、借款期限已到而出纳没有及时催款或没有反馈的，所造成的损失全部由出纳承担。

第七章收入

第四十七条 主营业务收入

１、销售合同规定先发货，金额在５万元以下（同一个客户金额累计，下同）的由销售部经理签订；金额在５万元以上的由总经理签订或审批。２、销售价格必须按照公司的报价流程执行。

３、货款必须回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部协调、知会或通知客户；

每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。

4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是否正确，如果不正确，应当及时退款，并通知销售部，由销售部与客户协调和沟通。

第四十八条 其他收入

1、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。

2、供应商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到出纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。

3、其他收入：各种押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任管理部门不得直接收取款项，及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。