第一篇：税务代理与实务作业1范文

《税务代理与实务》练习

一、单项选择题

1.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）

A．委托人单方终止代理事项

B．注册税务师被注销执业资格

C．受托方被取消代理资格

D．合同规定的税务代理期限届满

2．下面对税务代理的法律责任表述不正确的是()。

A.如因委托方违反代理协议的规定,致使注册税务师不能完全履行代理协议,由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担,其中,委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金

B.某注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》从事代理活动2次以上的,应由省级注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务半年

C.注册税务师触犯刑律,构成犯罪的,由司法机关依法惩处

D.税务代理人与被代理人互相勾结,偷税抗税,双方共同承担法律责任

3．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）.A．代办税务登记

B．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

C．代为制作涉税文书

D．办理增值税专用发票领购手续

4．下列情况属于税务师事务所在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）

A．注册税务师死亡

B．税务师事务所被注销资格

C．税务师事务所解体

D．委托方死亡或解体

5.下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（）。

A.遵法守规B.诚实信用

C.专业胜任D.尽职尽责

6.下列情况属于委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）

A．注册税务师个人实施违反国家法律、行政法规的行为

B．税务师事务所被注销资格

C．税务代理期限届满

D．委托方死亡或解体

7．下列业务中,按规定税务事务所不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是

()。

A.接受某私营企业主的聘任,担任该私营企业的常年税务顾问

B.接受某外贸进出口企业的委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作

C.接受某—般纳税企业委托,代为办理增值税专用发票的领购

D.接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查

二、多项选择题

1.下列表述属于注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任有（）（）（）（）（）.A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理

业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任。

C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一。

D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。

E．注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。

2．下列情况不属于被代理人在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）（）（）（）（）

A．注册税务师自己实施违反国家法律、行政法规的行为

B．注册税务师被注销执业资格

C．税务代理期限届满

D．委托方死亡或解体

E.税务代理机构破产

3．下列有关税务代理基本特征表述正确的有（）（）（）（）（）。

A．税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B．注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C．因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D．税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任

E.税务代理服务具有有偿性。

4．税务代理的基本形式可分为（）（）（）（）（）.A．单项代理B．多项代理C．全面代理D．常年代理E．临时代理

三、判断改错题

1、税务代理具有的特性是：自愿性、社会性、知识性、专业性。（）

2、英国是推行税务代理制最早的国家之一。（）

3、税务代理法律关系的确立以双方意思一致为标志。（）

4、对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师也可代理。（）

5、代理人必须以被代理人名义与第三人进行有实际意义的活动（）

6、税务代理法律关系的确立以委托代理协议书的签定为标志。（）

7、省级注册税务师管理中心检查税务事务所执业情况时，可查阅税务代理档案。（）

8、代理制度是商品经济发展的产物（）

四、名词解释

1.税务代理2.注册税务师3.税务师事务所4.税务代理法律关系5.注册税务师的职业道德

五、简答题

1.简述代理行为的特点。

2.简述税务代理的基本特征。

3.简述税务代理的主要业务范围。（至少写出6种）

4.简述注册税务师的权利。

5.简述税务代理应遵循的原则

第二篇：税务代理与实务作业1答案

《税务代理与实务》练习1答案

1.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（D）

A．委托人单方终止代理事项

B．注册税务师被注销执业资格

C．受托方被取消代理资格

D．合同规定的税务代理期限届满

2．下面对税务代理的法律责任表述不正确的是(B)。

A.如因委托方违反代理协议的规定,致使注册税务师不能完全履行代理协议,由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担,其中,委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金

B.某注册税务师在一个会计内违反《注册税务师管理暂行办法》从事代理活动2次以上的,应由省级注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务半年

C.注册税务师触犯刑律,构成犯罪的,由司法机关依法惩处

D.税务代理人与被代理人互相勾结,偷税抗税,双方共同承担法律责任

3．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（D）.A．代办税务登记

B．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

C．代为制作涉税文书

D．办理增值税专用发票领购手续

4．下列情况属于税务师事务所在代理期限内可单方面终止代理行为的是（D）

A．注册税务师死亡

B．税务师事务所被注销资格

C．税务师事务所解体

D．委托方死亡或解体

5.下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（B）。

A.遵法守规B.诚实信用

C.专业胜任D.尽职尽责

6.下列情况属于委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（B）

A．注册税务师个人实施违反国家法律、行政法规的行为

B．税务师事务所被注销资格

C．税务代理期限届满

D．委托方死亡或解体

7．下列业务中,按规定税务事务所不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是

(C)。

A.接受某私营企业主的聘任,担任该私营企业的常年税务顾问

B.接受某外贸进出口企业的委托,代为办理一笔出口业务的退税申请工作

C.接受某—般纳税企业委托,代为办理增值税专用发票的领购

D.接受某企业上级主管部门的委托,对其下属企业纳税情况进行审查

二、判断改错题

1、税务代理具有的特性是：自愿性、社会性、知识性、专业性。（）（废）

2.英国是推行税务代理制最早的国家之一。（×）日本

3、税务代理法律关系的确立以双方意思一致为标志。（）

4.对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师也可代理。（×）“也可”改“不得”

5.代理人必须以被代理人名义与第三人进行有实际意义的活动（×）“实际”改为“法律”

6.税务代理法律关系的确立以委托代理协议书的签定为标志。（○）

7.省级注册税务师管理中心检查税务事务所执业情况时，可查阅税务代理档案。（○）

8.代理制度是商品经济发展的产物（○）

三、名词解释

1.税务代理2.注册税务师3.税务师事务所4.税务代理法律关系5.注册税务师的职业道德

四、简答题

1.简述代理行为的特点。（废）

2.简述税务代理的基本特征。（废）

3.简述税务代理的主要业务范围。（至少写出6种）（废）

4.简述注册税务师的权利。

5.简述税务代理应遵循的原则（废）

第三篇：吉财税务代理实务作业（本站推荐）

税务代理实务作业

一．简述题

（一）税务代理的原则

答：１．依法代理原则２．自愿代理原则３．客观公正原则４．优质高效原则５．保守秘密原则

（二）税务代理的业务范围

答：《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以提供下列代理服务：

１．代办税务登记２．代办纳税和退税、减免税申报３．代为建账记账４．代

办增值税一般纳税人资格认定申请５．代为利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票６．代为制作涉税文书７．开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务８．注册税务师可承办下列涉税鉴证业务：（１）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（２）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；（３）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务

（三）注册税务师的权利及义务

答：注册税务师执业享有的权利：

１．可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

２．可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及替他必要的协助

３．可以就税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；可以对税务机关和税

务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。

注册税务师的义务：

１．执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务；

２．应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；

３．执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；

劝阻无效的，应当终止执业；

４．对职业知悉的委托人商业秘密，负有保密义务；

５．应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；

６．与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；

７．应当不断更新专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。

（四）税务代理人的法律责任

答：１．《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担

民事责任。据此，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由委托方负责。

２．注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处１０００元以上５０００元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：

（１）执业期间买卖委托人股票、债券的；

（２）以个人名义承接业务或者收费的；

（３）泄露委托人商业秘密的；

（４）允许他人以本人名义执业的；

（５）利用执业之便，谋取不正当利益的；

（６）在一个会计内违反本办法规定２次以上的。

３．税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处１０００元以上１万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告：

（１）未５按照规定承办相关业务的；

（２）未按照协议规定履行义务而收费的；

（３）未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的；

（４）利用执业之便，谋取不正当利益的；

（５）采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的；（６）允许他人以本所名义承接相关业务的。

４．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处１０００元以上３万元以下的罚款，并向社会公告。

５．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局处以纳税人未缴或者少缴税款５０％以上３倍以下罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。

出现上述情形的，省注册税务师管理中心应当将处罚结果向国家税务总局注册税务师管理中心备案，并向社会公告。

二 论述题

（一）会计利润和企业所得税应纳税所得额的关系

答：企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业

所得税的计税依据，是企业的应纳税所得额。所谓应纳税所得额，是企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额。

会计利润则是个会计核算概念，是由利润账户和损益表所反映出来的、企业于一定时期

内生产经营的财务成果。它关系到企业经营成果、投资者的权益以及企业与职工的利益。应纳税所得额与会计利润连着既有区别又有联系，应纳税所得额＝应纳税所得额×税率

－减免税额－抵免税额＝会计利润＋纳税调整应纳所得增加额－纳税调整应纳所得减少额，从公式可以看出应纳税所得额可以从会计利润的调整得出，纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。所以，税法必须就涉及企业应纳税所得额确定的一系列基本问题作出明确规定。主要内容包括收入总额、扣除范围和标准、资产的税务处理、亏损弥补等。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额（即会计利润），往往是不一致的。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，税法规定，应当依照国宗有关税收法规的规定计算纳税。因此，企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴身睑业所得税。这是计算应纳税所得额时应当坚持的一项原则。

（二）销售和视同销售的关系

答：销售不同于视同销售，通常意义上的销售是将自己经营的商品，在适当的时间，采用适

当的方式，最终以适当的价格卖出去。销售过程中达成的最终交易价格，也就是出售方的销售营业额。视同销售行为是特殊的交易事项，这些事项发生的后果往往不表现为现金的流入。基于国家税收管理和企业会计核算的需要，就要将形式上不是销售的行为视同销售进行征税管理或会计核算。销售商品的收入应同时满足下列条件才能确认：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出和商品实施控制；

3、收入的金额能够可靠地计量；

4、相关的经济利益很可能流入企业；

5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。视同销售不用满足第四条。销售是企业会计范围，视同销售则更是税法规定的范围，销售是企业正常经营获利，视同销售是国家为防止纳税人钻税法漏洞，为了保证税法的健全而特殊规定的，为了保证国家的财政收入。

（三）结合实际谈谈学习税务代理实务课程的收获

答：学习了税务代理实务这门课，让我受益良多，不仅使我对税务代理有了更全面、更系统的了解，而且使我对税法和会计也有了更全面的认识。首先，学习这门课程使我对税务代理，税务代理制度，我国税收管理制度都有了全面的认识；其次，学习这门课程使我深刻的明白了税务会计，财务会计和税务代理之间的区别和联系；比如，当企业进行所得税处理的时候，企业应纳税所得额并不是企业财务会计中的会计利润，而是根据税法的规定，扣除减免税额，调增或调减的所得额为纳税依据缴纳所得税的，而税务代理是税务代理机构通过对企业账务的正确处理，达到帮助企业正确缴纳税款的目的。不仅是企业所得税，各种流转税，个人所得税都有了更深刻的认识，而且，通过学习这门课程使我懂得了很多学习的方法，比如经常去国家税务总局的网站，把新的文件下载到新的文件夹下，同类的文件放在一起，这样可以随时了解最新动态，也可以知道新旧文件的区别，老师真的教给了我们很多实用的东西，而且也使我对生活的态度有很大的改变，很庆幸我选了这门课，不论是对学习还是对生活都使我有很大的收获。

第四篇：04814税务代理与实务复习题2015

一、单选选择题 不属于税务代理业务的是（）。．．．

A.办理增值税专用发票领购手续

B.办理缴纳税款

C.审查纳税情况

D.制作涉税文书

根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为抽查法和（）。

A.顺查法

B.详查法

C.询问法

D.比较分析法

注册税务师应按规定到注册管理机构重新办理注册登记的期限为（）。

A.有效期满1个月前

B.有效期满2个月前

C.有效期满3个月前

D.有效期满4个月前 设立税务师事务所至少应具备的注册税务师的数量是（）。．．A.3名

B.4名

C.5名

D.6名

注册税务师代理记账形成的各种账簿、凭证、表格销毁时必须保存（）。

A.5年以上

B.10年以上

C.15年以上

D.20年以上

总分类账一般采用（）。

A.三栏式订本账

B.多栏式订本账

C.数量金额式订本账

D.活页式订本账

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法征收增值税的征收率是（）。

A.4%

B.4%减半

C.5% D.5%减半

专用发票是指（）。

A.工业企业用于结算销售货物的发票

B.国有邮政、电信企业的电报收据

C.产权交易的专用发票

D.旅店业的统一发票

由2名以上符合条件的合伙人以书面形式设立，承办税务代理业务，并对债务承担无限连带责任的社会中介机构是（）。

A.合伙税务师事务所

B.有限责任税务师事务所

C.无限责任税务师事务所

D.股份制税务师事务所

3-1

税务代理的法律责任分为刑事责任、民事责任和（）。

A.社会责任 B.经济责任 C.违约责任 D.行政处罚

根据出资者的不同，税务师事务所可分为合伙税务师税务所和（）。A.无限责任税务师事务所

B.有限责任税务师事务所

C.股份制税务师事务所

D.个人独资税务师事务所

纳税人税务登记内容发生变化时，向税务机关提出书面申请的期限是经有关部门批准之日起（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.45日

税务行政复议案件审理的基本方式有书面审理和（）。

A.口头审理

B.书面审理

C.直接审理

D.间接审理 不属于纳税申报方式的是（）。．．．

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.电话申报

注册税务师进行的对账工作不包括（）。．．．

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.证证核对

一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为（）。

A.进项税额

B.销项税额

C.留抵税额

D.应纳税额

注册税务师代理记账形成的各种账簿、凭证、表格销毁时需报经审验和批准的是。

A.主管税务机关

B.主管财政机关

C.主管行政机关

D.委托单位

在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜的登记是（）。

A.税务变更登记

B.税种认定登记

C.税目认定登记

3-2

D.税率核定登记

允许税前扣除的支出是（）

A.固定资产盘亏

B.赞助支出

C.资本性支出

D.税收罚款

增值税审查的首要环节是（）。

A.营业收入的审查

B.销售额的审查

C.销项税额的审查

D.进项税额的审查

税务行政复议程序的主要环节不包括．．．

（）。A.复议的申请 B.复议的受理 C.复议的审理 D.复议的调研

个体工商户从事批发或零售业务，应采用复式记账的情形有（）。A.月销售额在3万元以上的 B.月销售额在5万元以上的 C.月销售额在8万元以上的 D.月销售额在10万元以上的

委托代理协议书的起草人一般是准备具体从事该委托人所委托税务事宜的（A.委托人

B.税务师

C.经办人

D.代理人

税务行政复议的申请人不包括．．．（）。

A.纳税义务人

B.扣缴义务人

C.代理人

D.纳税担保人

一般采用活页式账簿的是（）。

A.现金日记账

B.银行日记账

C.总分类账

D.明细分类账

需要办理纳税申报的对象主要有扣缴义务人和（）。

A.纳税人

B.税务代理人

C.委托人

D.注册税务师

必须开具增值税专用发票的情形是（）。

A.销售不动产

B.转让无形资产

3-3

。）

C.将货物无偿赠送他人

D.销售货物

实行从量定额征税办法的应税消费品，计税依据为应税消费品的（）．A.消费数量 B.生产数量 C.销售数量 D.采购数量

注册税务师由于代理行为给被代理人造成经济损失的，应承担（）。

A.经济责任

B.纳税责任

C.法律责任

D.民事责任

税务师在一个会计内违反有关规定从事代理行为两次以上的，停止其从事税务代理业务（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年

注册税务师以企业的名义向税务机关办理开业税务登记申报，期限为自领取营业执照之日起（）。

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

以收到货款的当天作为销项税专用发票开具时限的结算方式是（）。

A.交款发货

B.预收货款

C.赊销

D.分期付款 不属于企业其他业务收入的是（）。．．．

A.生产经营收入

B.无形资产转让收入

C.材料销售

D.包装物出租

注册税务师代理记账但不代客户制作（）。．．

A.原始凭证

B.记账凭证

C.总账

D.明细账

税务公函按其去向划分，可分为去函和（）。

A.公函

B.便函

C.复函

D.来函

根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和（）。

A.顺查法

B.抽查法

C.询问法

3-4

D.比较分析法

税务行政复议审理的程序主要包括两个阶段：制作审理报告和（）。

A.书面审理

B.分析调研

C.直接审理

D.调查取证 不属于．．．税务代理原则的是（）

A.风险控制原则

B.公正原则

C.自愿原则

D.有偿服务原则

税务咨询的诸多形式中，主要用于简单明了的税务问题的咨询服务是（A.电话咨询

B.信函咨询

C.晤谈咨询

D.调查咨询

行政复议的申请人行使申诉权应以（）。

A.代理人的名义

B.自己的名义

C.相关者的名义

D.他人的名义

我国只准设立合伙税务师事务所和（）。

A.有限责任税务师事务所

B.个人税务师事务所

C.无限责任税务师事务所

D.外商独资税务师事务所 不属于．．．统印发票领购方式的是（）。

A.批量供应

B.按需供应

C.验旧购新

D.交旧购新

13.税务复议申请书的受理机关是（）。

A.人民法院

B.人民检察院

C.人民政府

D.复议委员会

银行存款日记账的登记人应是纳税单位的（）。

A.制单人员

B.出纳人员

C.记账人员

D.财务主管

涉税文书大多具有固定的、规范化的格式，是指涉税文书的（）。

A.强制性

B.规范性

3-5。）

C.合法性

D.固定性

二、多项选择题

委托代理协议书应包括的基本内容有（）

A.代理人

B.被代理人

C.代理事项

D.代理权限 E.收费标准

属于税务代理业务范围的有（）。

A.办理增值税专用发票领购手续

B.办理缴纳税款

C.审查纳税情况

D.制作涉税文书 E.税务行政复议

税务代理的法律责任分为（）。

A.社会责任 B.经济责任 C.民事责任 D.刑事责任 E.行政处罚

税务行政复议案件审理的基本方式有（）。

A.口头审理

B.书面审理

C.直接审理

D.间接审理

E.网络审理

代理人一方是经批准具有税务代理职业资格的（）。

A.服务公司

B.注册税务师

C.审计事务所

D.税务师事务所 E.会计师事务所

税务行政复议审理的程序主要包括的两个阶段有（）。

A.书面审理

B.分析调研

C.直接审理

D.调查取证 E.制作审理报告

18.以合同约定的收款日期的当天作为销项税专用发票开具时限的结算方式有（）。

A.交款发货

B.预收货款

C.赊销

D.分期付款 E.托收承付

3-6

不得开具增值税专用发票的情形有（）。．．

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售报关出口的货物 E.将货物无偿赠送他人

流转税主要有增值税、消费税和（）。

A.所得税

B.增值税

C.营业税

D.车船税 E.消费税

以货物发出的当天作为销项税专用发票开具时限的结算方式是（）。

A.交款发货

B.预收货款

C.托收承付

D.分期付款 E.委托银行收款

税务咨询的形式一般有（）。

A.电话咨询

B.信函咨询

C.晤谈咨询

D.调查咨询 E.走访咨询

税务代理的基本特征包括（）。

A.主体资格的特定性

B.内容的确定性

C.有偿的服务性

D.服务的社会性

E.主体的知识性

我国的税务代理机构有（）

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.审计师事务所

D.税务咨询机构

E.税务师事务所

纳税申报的方式有（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.电话申报 E.委托代理申报

注册税务师代理记账的操作有（）。

A.代制会计凭证

B.代为编制会计账簿

3-7

C.代为编制会计报表

D.代理纳税申报

E.代理纳税审查

三、填空题

纳税人税务登记内容发生变化时，应自在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（30）日内，向税务机关提出书面申请。

注册税务师以企业的名义向税务机关办理开业税务登记申报，期限为自领取营业执照之日起（30）日内。

我国只准设立合伙税务师事务所和（有限责任税务师事务所）。行政复议的申请人应以（自己）的名义行使申诉权。税务公函按其去向划分，可分为去函和（复函）。

在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜的登记是（税种认定）登记。

税务行政复议审理的程序主要包括两个阶段：制作审理报告和（调查取证）。统印发票领购方式主要有.批量供应、.验旧购新和（交旧购新）。

复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为（受理）。21.根据纳税申报的时间，可以将纳税申报分为（正常申报）和延期申报。

我国税务代理业务的范围主要是（纳税人）和扣缴义务人所委托的各项涉税事宜。明细分类账一般采用（活页）式账簿

注册税务师由于代理行为给被代理人造成经济损失的，应承担（民事责任）。

企业所得税是对内资企业来源于中国境内、境外的（生产经营）所得和其他所得征收的一种收益税。

税务复议申请书的受理机关是（复议委员会）。

涉税文书大多具有固定的、规范化的格式，是指涉税文书的（规范）性。实行从量定额征税办法的应税消费品，计税依据为应税消费品的（销售数量）。．对中国境内企业（除外商投资企业和外国企业）的生产经营所得和其他所得征收的税是（企业所得税）。

纳税人在发生纳税义务后，按照税务机关核定的纳税期限，向税务机关申报纳税的专用表格文书是（纳税申报表）。

委托代理协议书一般由准备具体从事该委托人所委托税务事宜的（税务师）起草。主要用于简单明了的税务问题的咨询服务形式是（电话咨询）。

议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为（受理）。

税务师事务所实行（所长）负责制。

税务师在一个会计内违反有关规定从事代理行为两次以上的，停止其从事税务代理业务（2）年。

税务代理人接受纳税人的委托，根据纳税人的生产经营情况建立相应的（会计核算）和财务管理制度指的是代理建账建制。

个人所得税的纳税办法有（自行申报）和代扣代缴两种。

税务行政复议案件审理的基本方式有是书面审理和（直接审理）。税务行政复议的（审理），是复议程序的核心环节。

注册税务师代理记账形成的各种账簿、凭证、表格销毁时必须经（主管税务机关）审验和批准。纳税人包括从事生产、经营的纳税人和从事（临时经营）业务的纳税人。

注册税务师应按规定到注册管理机构重新办理注册登记的期限为有效期满（3）个月前。

三、名词解释

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税务筹划是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行精细化比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织交易等方面的综合经济行为。

税务代理是税务代理人在税法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托或授权，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务咨询是通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。

个人所得税是对中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞的所得征收的一种税。

税务筹划是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行精细化比较后，对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织交易等方面的综合经济行为。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动时，所提供给对方的收付款的书面证明。

纳税申报表是纳税人在发生纳税义务后，按照税务机关核定的纳税期限，向税务机关申报纳税的专用表格文书。

税务代理的自然终止税务代理期限届满或代理人完成了有关代理事宜，委托代理协议书失效，税务代理关系自然终止。

涉税文书是根据税收征管规程的要求，征纳双方为处理税收事宜所使用的具有固定格式的文书。合伙税务师事务所是由2名以上符合条件的合伙人以书面形式设立，承办税务代理业务，并对债务承担无限连带责任的社会中介机构。

企业所得税是对内资企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得征收的一种收益税。税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。代扣代缴个人所得税是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，从纳税人持有的收入中扣除应纳税款，并向税务机关解缴的一种纳税方式。

纳税申报是纳税人发生纳税义务后或扣缴义务人代扣代缴税款后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度。

委托代理协议书是指税务代理人和税务代理机构在接受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理有关税务事宜时，提交给纳税人、扣缴义务人的书面正式文件，以此来明确对委托项目的接受以及对约定事项的理解。

四、简答题

简述纳税人需要申报办理注销税务登记的主要情形。答：

（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 简述代理建账建制的适用范围。答：

（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户（3）个人租赁、承包经营企业

简述被代理人在代理期限内可单方终止代理行为的情形。答：

（1）税务师死亡

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（2）税务代理人被注销其资格

（3）税务代理人未按委托代理协议书的规定代理业务（4）税务代理机构破产、解体或被解散 简述税务审查代理的具体内容。答：

（1）审查流转税的纳税情况。

（2）审查企业所得税和个人所得税的纳税情况。

（3）审查资源税、财产行为税等其他税费的缴纳情况。简述税务行政起诉书和税务行政复议申请书的区别 答：

（1）受理机关的性质不同（2）适用程序不同（3）处理的方式不同（4）形成结果的效力不同

简述税收政策运用咨询的操作要点。答：

（1）对咨询的问题进行分析，准确把握咨询问题所涉及的税种（2）查询与咨询问题有关的税收法律法规（3）找准税收政策的适用条款（4）根据情况做必要的沟通说明（5）确定合适的答复方式 简述税务筹划的原则

答：

（1）不违法原则（2）保护性原则（3）时效性原则（4）整体综合性原则

简述代理企业所得税纳税申报需准备的材料。答：（1）《企业所得税纳税申报表》或事业单位、社会团体和民办非企业单位适用的企业所得税纳税申报表

（2）企业所得税纳税申报表的附表（3）相关的会计报表

简述增值税一般纳税人纳税审查的主要内容。

答：

（1）对增值税征税范围的审查（2）销项税额的审查

（3）销售自己使用过的固定资产的审查（4）进项税额的审查

（5）增值税应纳税额的审查

简述代理小规模纳税人纳税申报的流程。答：

（1）确定纳税人适用的征收率

（2）核实纳税人的货物和应税劳务的销售行为和视同销售行为，确定当期的销售额

（3）审查“应交税费——应交增值税”明细账，将含税销售额转换成不含税销售额，并以不含税

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销售额乘以征税率计算当期应纳增值税额，同时填写增值税纳税申报表及相关资料 简述税务代理人应承担的责任。答：

（1）协助委托人正确履行纳税义务的责任

（2）有维护委托方合法权益的责任。

（3）有为委托方保守秘密的责任

（4）有因代理人不当而承担法律后果的责任 简述税务行政复议的特点 答：

（1）对象具有特定性

（2）前提是被代理人不服税务机关的处理决定（3）因当事人申请而产生（4）双方当事人是固定的

简述税务代理审查实施阶段的主要内容 答：

（1）了解被审查单位的内部控制制度（2）审查会计资料

（3）编制和整理审查工作底稿

38.简述代理制作涉税文书的基本程序 答：（1）收集整理原始资料

（2）规范填写涉税文书（3）交由纳税人审验签收

（4）按规定时限报送主管税务机关 简述税务筹划的原则 答：

（1）不违法原则（2）保护性原则（3）时效性原则（4）整体综合性原则

五、论述题

试述纳税筹划的基本步骤。

答：

（1）熟知法律，归纳相关规定（2）确立节税目标，建立备选方案

（3）建立数学模型，进行模拟决策（测算）（4）根据税后净回报，排列选择方案（5）选择最佳方案

（6）付诸实践，信息反馈 试述税收政策运用咨询的操作要点。答：

（1）对咨询的问题进行分析，准确把握咨询问题所涉及的税种（2）查询与咨询问题有关的税收法律法规（3）找准税收政策的适用条款（4）根据情况做必要的沟通说明（5）确定合适的答复方式

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试述需自行申报纳税的个人所得税纳税人。答：

（1）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的。（2）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

（3）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的。（4）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的。（5）税收主管部门规定必须自行申报纳税的。

试述增值税一般纳税人纳税审查的主要内容。

答：

（1）对增值税征税范围的审查（2）销项税额的审查

（3）销售自己使用过的固定资产的审查（4）进项税额的审查

（5）增值税应纳税额的审查 简述保纳税申报应报送的材料。答：

（1）财务会计报表及其他说明材料。（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证。（3）税控装置的电子报税资料。

（4）外出经营活动的税收管理证明和异地完税凭证。（5）境内或境外公证机构出具的有关证明资料。

试述增值税进项税额转出的审查要点。

答：

（1）非增值税应税项目使用购进的已结转进项税额的货物（2）增值税免税项目使用购进的已结转进项税额的货物

（3）不动产在建工程项目领用购进的已结转进项税额的材料物资（4）集体福利项目领用购进的已结转进项税额的材料物资

（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

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第五篇：税务代理实务重点

税务代理实务重点

重点章节：第一、二、三、四、八、九章

题型：名词解释、单选、多选、判断、问答（一题）、综合（一题，考第八、九

章的内容）

P1 注册税务师的服务范围、注册税务师行业的特点

P2 注册税务师的执业原则

P3 税务代理的含义

P4 税务代理制度产生与发展的历史渊源

P8 报名参加注册税务师资格考试的条件

P9 注册税务师的备案制度

P10 税务师事务所的定义

P11 税务代理的范围、税务代理中注册税务师的执业规则

P13 税务代理关系的终止

P14 税务代理受托方的法律责任

P18 分税制的概念

P19 国家税务局和地方税务局系统的征收范围

P20 税务登记的时限要求、变更税务登记的适用范围（还有P39）P22 账簿、凭证的保存和管理

P23 纳税申报的方式

P26 税款征收的方式

P58 代理普通发票审查操作要点、代理增值税专用发票（问答题）P335 税务行政复议的申请期限

第六章 看一下分录题和会计科目

第八章 重点看增值税，附带消费税，看P167和P191的例题

第九章 重点看企业所得税，附带个人所得税，个税中工资薪金和劳务报酬的计算方法，税前税后的换算，居民纳税人和非居民纳税人的划分，注意看书上例题。